tổ chức và công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Danh mục ký hiệu viết tắt Số thứ tự 10 11 12 Chữ viết tắt TNHH TM & DV TSCĐ GTGT BHXH BHYT KPCĐ ĐVT VNĐ STT SĐKKD MST NHNNVN Chữ đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn thơng mại dịch vụ Tài sản cố định Giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Đơn vị tính Việt Nam đồng Số thứ tự Số đăng ký kinh doanh Mã số thuế Ngân hàng nhà nớc Việt Nam Lời mở đầu Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hởng chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp dần thích nghi với chế kinh tế chế thị trờng có điều tiết Nhà nớc Trong kinh tế thị trờng, công tác bán hàng xác định kết bán hàng có ý nghĩa định đến hoạt động doanh nghiệp Vì rằng, bán đợc hàng hoá hoạt động khác doanh nghiệp diễn cách liên tục, đảm bảo cho doanh nghiệp thực đợc tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững phát triển thị trờng Mặt khác, thị trờng luôn biến động, vận động theo quy luật vốn có quy luật cạnh tranh Mọi doanh nghiệp muốn chiến thắng cạnh tranh có uy tín thị trờng Muốn có cách phải củng cố công tác bán hàng doanh nghiệp Với mục đích tìm hiểu hiệu trình tiêu thụ hàng hoá doanh nghiệp em tiến hành tìm hiểu thực tế Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Dới nhận định ban đầu, nhìn khái quát công ty, cấu tổ chức công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế phần Khái quát tổ chức quản lý kinh doanh công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Sự hình thành phát triển công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long 1.1 Lịch sử hình thành Trong công đổi chế quản lý kinh tế nớc ta, Đảng Nhà nớc thực chuyển kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điều đòi hỏi tính độc lập tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm bảo toàn đợc vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long đợc thành lập từ năm 2004, gồm cổ đông sáng lập, mặt hàng Công ty kinh doanh máy photocopy, linh kiện máy, phần mềm, kỹ thuật mạng máy tính loại máy văn phòng Tên gọi : Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Tên giao dịch : Tân Hoang Long Trading & Service Company Limited Trụ sở : Tân Hội - Đan Phợng - Hà Nội TK :2258749092 MST : 0102455581 SĐKKD : 0102002785 Điện thoại : 0433634601 Fax :84 - 0433634611 Email :tanhoanlong@.vn Vốn điều lệ công ty là: 5.000.000.000 ( Năm tỷ Việt Nam đồng) Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế * Chức Công ty: Là doanh nghiệp t nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng thực tế, đem lại hiệu cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp đóng góp ngày cao cho xã hội đồng thời tạo việc làm thu nhập ngày ổn định cho doanh nghiệp * Nhiệm vụ chủ yếu Công ty: - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật ngành nghề theo đăng ký kinh doanh Nhà nớc cấp - Thực tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu số bán - Quản lý sử dụng hiệu tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động bảo toàn, tăng trởng vốn kinh doanh - Thực phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ, lực làm việc * Các mặt hàng kinh doanh Công ty: Theo chủ trơng UBND tỉnh Hà Tây cần thiết phải cho đời Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi đáp ứng nhu cầu công nghệ thông tin Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long đợc thành lập để đáp ứng nhu cầu cấp bách Nhiệm vụ Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm lĩnh vực cụ thể: * Kinh doanh dịch vụ: Cung cấp thiết bị cho Công ty Việt Nam, cho khách hàng có nhu cầu cần thiết thiết bị văn phòng * Hoạt động kinh doanh: Công ty đợc phép kinh doanh loại hình sau: + Tổ chức dịch vụ lắp đặt bảo hành, sửa chữa máy văn phòng, thiết bị viễn thông, mạng máy tính + Tổ chức kinh doanh máy photocopy, linh kiện máy loại máy văn phòng khác Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tợng khách hàng Công ty tất doanh nghiệp lãnh thổ Việt Nam , đại lý cá nhân ngời tiêu dùng Đa số sản phẩm đợc tiêu thụ chủ yếu Hà Nội Chủng loại hàng hoá STT I II III IV V VI Chủng loại hàng hoá Máy photo Máy photo Sharp AR 5316 Máy photo Sharp AR 5320 Máy photo Sharp AR 6050 Máy fax Máy fax FO-77 Máy fax Sharp Mực máy photo Mực AR 016ST Mực AR 200CT Mực máy fax Mực 29DC Mực 30DC Trống Trống 202DR Trống 216DR Từ Từ 202SD Từ 226SP Đơn vị tính Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Hộp Hộp Hộp Hộp Chiếc Chiếc Gói Gói 1.2 Quá trình phát triển Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long loại hình doanh nghiệp t nhân, hạch toán kinh tế độc lập Có thể khái quát giai đoạn phát triển Công ty nh sau: * Từ năm 2004 đến năm 2005 Công ty vào hoạt động nên tiến hành hoạt động tìm kiếm thị trờng tiêu thụ Giai đoạn mang tính chất thăm dò, lợi nhuận đem lại cha cao * Từ năm 2005 đến 2006 Đây giai đoạn đẩy mạnh kinh doanh, ban đầu sản phẩm chủ yếu đợc tiêu thụ Hà Nội, Hà Tây Trong thời gian công ty không ngừng đẩy mạnh trình quảng bá hình ảnh sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân viên tiếp thị giới Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế thiệu sản phẩm tới khách hàng, doanh nghiệp, tạo cho khách hàng niềm tin vào chất lợng sản phẩm mà Công ty kinh doanh * Từ năm 2006 đến Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh công việc kinh doanh dần vào ổn định đa lại mức lợi nhuận ngày cao cho công ty Với ý thức không ngừng vơn lên, sau năm phát triển đến công ty xây dựng đợc mạng lới tiêu thụ nhiều tỉnh thành , xây dựng đại lý phân phối sản phẩm Công ty tới quan đơn vị có nhu cầu tỉnh Hiện thị trờng truyền thống Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao tiêu thụ sảm phẩm Lấy phơng châm luôn đảm bảo chất lợng sản phẩm giữ chữ tín với khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lợng sản phẩm bán ngày tăng, năm sau cao năm trớc Tuy trẻ tuổi đời nhng Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long có bớc phát triển đáng khâm phục Chỉ qua năm hoạt động Công ty tạo cho chỗ đứng vững thị trờng, có đợc điều Công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm Hiện Công ty đơn vị làm ăn có lãi nộp đủ thuế cho ngân sách nhà nớc Ta sơ qua số tiêu mà Công ty đạt đợc số năm qua nh sau: ĐVT:VNĐ Chi tiêu Tổng doanh thu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 5.144.831.000 7.567.807.000 8.098.772.892 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Các khoản giảm trừ doanh thu Khoa: Kinh Tế 24.789.000 21.832.000 48.623.636 Doanh thu 5.120.042.000 7.545.975.000 8.050.149.256 Giá vốn hàng bán 3.831.460.000 6.025.221.000 6.356.928.667 Lợi nhuận gộp 1.188.582.000 1.520.754.000 1.693.220.589 Chi phí bán hàng 540.533.000 620.726.000 698.977.887 Chi phí quản lý doanh nghiệp 267.049.000 302.186.000 330.151.009 Lợi nhuận từ HĐKD 381.000.000 597.842.000 664.091.693 Thuế thu nhập doanh nghiệp 106.680.000 167.395.760 185.945.674 Lợi nhuận sau thuế 274.320.000 430.446.240 478.146.091 ( Theo số liệu phòng tài kế toán) Phơng hớng phát triển thời gian tới: Công ty đặt mục tiêu chung năm tới đảm bảo tăng trởng phát triển bền vững, giữ vững phát triển thị trờng truyền thống, khai thác thêm thị trờng mới, nâng cao đời sống nhân viên Chiến lợc phát triển lâu dài đơn vị trở thành nguồn cung cấp máy văn phòng hãng hàng đầu Việt Nam 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh * Cơ cấu lao động Công ty: Hiện Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long công ty phát triển Việc sử dụng hợp lý lao động tiết kiệm chi phí lao động, Công ty có số lợng nhân viên 40 ngời, hầu hết qua trờng đào tạo chuyên môn Với đà phát triển công ty tiếp tục tuyển dụng thêm lao Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế động có trình độ để nâng cao lực quản lý, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Công ty điều kiện Bao gồm: - Giám đốc: ngời - Phó giám đốc: ngời - Phòng kỹ thuật: 10 ngời - Phòng nhân sự: ngời - Phòng kế toán: ngời - Phòng hành chính: ngời - Phòng kinh doanh: 15 ngời Mỗi nhân viên trách nhiệm công việc khác dới bảng công nhân viên Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Bảng danh sách nhân viên công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long TT Đơn vị Tổng số Dài Hạn Ngắn Hạn Ban lãnh đạo x Phòng nhân x Phòng hành x Phòng kế toán x Phòng kỹ thuật 10 x Phòng kinh doanh 15 x Ghi * Mô hình tổ chức máy quản lý: Công ty tổ chức theo mô hình TNHH, Hội Công đồng ty quản trị máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến đợc tổ chức nh sau: Giám đốc Phó giám đốc Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Phòng Hành Phòng Nhân Phòng Tài kế toán Báo cáo thực tập Phòng Kinh doanh Phòng Kĩ thuật Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế * Hội đồng quản trị : gồm thành viên quan định vấn đề liên quan đến quyền lợi mục đích Công ty * Ban giám đốc:Giám đốc : ngời đợc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền định điều hành hoạt động Công ty Giám đốc ngời chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty trớc pháp luật Đợc đề nghị với Hội đồng quản trị thay miễn nhiệm cán ngời lao động xét thấy họ không đảm đơng đợc nhiệm vụ đợc giao *Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp giám đốc giải công việc đợc phân công, có quyền mệnh lệnh cho phận quản lý với quan hệ mang tính huy phục tùng * Các phòng ban chức : Đây ban tham mu giúp việc cho Giám đốc, chịu điều hành Giám đốc Ngoài việc thực chức mình, phòng ban phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhằm kiểm tra, đối chiếu số liệu giúp đỡ hoàn thành công việc đợc giao + Phòng hành chính: Là đơn vị tổng hợp hành quản trị giúp giám đốc đạo quản lý, công tác pháp chế, thi đua, tuyên truyền Xây dựng chức nhiệm vụ, cấu tổ chức máy phòng ban phân công, phân cấp quản lý Tổ chức phong trào thi đua đề xuất khen thởng + Phòng nhân sự: Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Là đơn vị tham mu giúp giám đốc đạo quản lý tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng, xây dựng kế hoạch đào tạo bồi dỡng cán bộ, tuyển dụng nguồn lực, ban hành quy chế nội Giải chế độ sách , quyền lợi nhân viên Công ty + Phòng tài kế toán: Là đơn vị tham mu giúp giám đốc quản lý tài tổ chức công tác hạch toán kế toán toàn công ty Thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản chế độ khác nhà nớc, có kế hoạch tài hàng tháng, quý, năm trình Giám đốc Hớng dẫn đơn vị thực nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, quy định Nhà nớc công tác hạch toán kế toán luật thuế Tổng hợp toán tài phân tích tình hình tài hàng quý, hàng năm Thực nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định Nhà nớc Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng đề xuất biện pháp quản lý mạng lới kinh doanh Công ty + Phòng kinh doanh: Giúp giám đốc đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành hoạt động nghiên cứu, thăm dò để tìm thị trờng tiềm cho Công ty Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực kế hoạch kinh doanh trình Giám đốc Lập báo cáo định kỳ tình hình kinh doanh Công ty Phối hợp với phòng tài kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù hợp với thị trờng, xúc tiến bán hàng + Phòng kỹ thuật : Phòng kỹ thuật công ty đợc chia làm tổ kỹ thuật với nhiệm vụ sửa chữa lắp đặt máy móc cho đơn đặt hàng công ty Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Số lợi nhuận lại sau trích lập quỹ đợc trích lập quỹ khen thởng phúc lợi Mức tối đa quỹ khen thởng phúc lợi vào tỷ xuất lợi nhuận vốn nhà nớc cụ thể: Bằng tháng lơng thực tỷ xuất lợi nhuận vốn nhà nớc năm cao năm trớc Bằng tháng lơng thực tỷ xuất lợi nhuận vốn nhà nớc năm thấp năm trớc Sau trích đủ quỹ khen thởng phúc lợi theo mức quy định bổ xung toàn số lợi nhuận lại vào quỹ đầu t phát triển Việc phân phối lợi nhuận đợc tiến hành theo bớc sau( dựa sở thực lãi kế hoạch phân phối) Bớc 1: Tạm phân phối lợi nhuận (Số tạm phân phối không đợc vợt 70% tổng lợi nhuận thực tế) Bớc 2: Khi báo cáo toán năm đợc duyệt đợc phân phối thức (thờng điều chỉnh phân phối bổ xung) Việc phân phối lợi nhuận đợc tiến hành nh sau: (1) Tạm phân phối lợi nhuận( theo kế hoạch hàng tháng, quý, năm) - Số thuế phải nộp theo thông báo quan thuế xác định số thuế tạm nộp: Nợ TK 8211 Có TK 333(4) - Khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho ngân sách nhà nớc: Nợ TK 333(4) Có TK 111,112,311 - Tạm chia cho cổ đông, bên liên doanh Nợ TK 4212 Có TK 111,112,331,338(8) - Lập quỹ theo kế hoạch Nợ TK 4212 Có TK 414, 415, 416, 431 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 58 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế - Bổ xung vốn kinh doanh( phần lợi nhuận để lại) Nợ TK 4212 Có TK 411 (2) Cuối năm kết chuyển lãi cha phân phối năm sang lãi cha phân phối năm trớc Nợ TK 4212 Có TK 4211 - Trờng hợp lỗ năm nay( phân phối số lãi) đợc chuyển thành lỗ năm trớc Nợ TK 4211 Có TK 4212 (3) Khi toán năm đợc duyệt - Nếu số tạm phân phối < số phải phân phối + Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thêm Nợ TK 8211 Có TK 333(4) + Trích bổ xung quỹ xí nghiệp Nợ TK 4211 Có TK 414, 415, 416, 431 + Chia bổ xung thêm bên liên doanh, cổ đông Nợ TK 4211 Có TK 111,112,338(8) - Nếu số tạm phân phối > số phải phân phối + Số thuế nộp thừa ghi tăng lợi nhuận năm trớc Nợ TK 333(4) Có TK 8211 + Số thừa chia cho cổ đông, liên doanh ghi tăng lợi nhuận năm trớc Nợ TK 111, 112, 338(8) Có TK 4211 + Số trích quỹ thừa ghi tăng lợi nhuận năm trớc Nợ TK 414, 415, 416, 431 Có TK 4211 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 59 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế 2.8/ Hạch toán kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu * Kế toán nợ phải trả Nợ phải trả: khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp phải toán cho đơn vị, tổ chức kinh tế, xã hội cá nhân Theo tính chất thời hạn toán khoản nợ phải trả đợc chia thành: - Nợ ngắn hạn: thời gian toán < năm - Nợ dài hạn: thời gian toán > năm - Nợ khác: ký gửi, ký cợc dài hạn, tài sản thừa chờ xử lý Yêu cầu quản lý Kế toán phải phản ánh đợc đầy đủ xác kịp thời - Các khoản nợ phải trả - Các chủ nợ - Xác định thời hạn toán - Tình hình toán, số trả số phải trả - Các phơng thức toán Tài khoản sử dụng:TK 311, 315, 333, 334, 335, 336, 341, 342,344 Phơng pháp hạch toán * Hạch toán tiền vay khoản nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn nhập quỹ hay chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 111,112 Có TK 311 - Vay tiền mua vật t, hàng hoá: Nợ TK 152, 153,156 Nợ TK 133 Có TK311 - Vay tiền trả nợ ngời bán, trả nợ dài hạn, trả nợ vay dài hạn: Nợ TK 331, 315, 341, 342 Có TK 311 - Cuối niên độ, kế toán số d vay có gốc ngoại tệ đợc đánh giá theo tỷ giá hối đoái bình quân liên ngân hàng NHNNVN công bố thời điểm cuối năm tài chính: Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 60 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái: Nợ TK 311 Có TK 413 chếnh lệch tỷ giá hối đoái + Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái Nợ TK 413 Có TK 311 - Doanh nghiệp trả nợ vay Nợ TK 311 Có TK 111, 112 * Hạch toán tiền vay khoản nợ dài hạn Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: - Khi thuê TSCĐ thuê tài Nợ TK 212 ( cha thuế GTGT) Có TK 342( giá trị khoản toán tối thiểu giá trị hợp lý tài sản thuê trừ số nợ gốc phải trả kỳ này) Có TK 315 ( số nợ gốc đến hạn trả kỳ này) Cuối niên độ kế toán, xác định số nợ gốc thuê tài đến hạn trả Nợ TK 342 Có TK 315 Cuối niên độ kế toán số nợ dài hạn thuê TSCĐ thuê tài có gốc ngoại tệ phải đánh giá theo tỷ giá thực tế thời điểm cuối năm , cụ thể nh sau: + Trờng hợp phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái Nợ TK 413 Có TK 342 + Trờng hợp phát sinh lãi tỷ giá hối đoái Nợ TK 342 Có TK 413 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 61 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Địa chỉ: Tân Hội - Đan Phợng- Hà Nội Mẫu số: 20- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC ) Sổ chi tiết tiền vay Tk 311: Vay ngắn hạn Đối tợng cho vay: Ngân hàng Sacombank Khế ớc vay Số 0126 Ngày tháng A Chứng từ Số Ngày, hiệu B tháng C D TK đối Ngày ứng đến hạn E G Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ Số phát sinh kỳ 790.000.000 02/03 02/03 Vay trả tiền hàng 331 02/06 125.000.000 10/03 10/03 Trả tiền vay kỳ trớc đến 111 10/03 620.000.000 111 27/06 112.000.000 620.000.000 237.000.000 hạn toán 27/03 31/03 27/03 31/03 Vay nhập quỹ tiền mặt Cộng 407.000.000 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Ngời ghi sổ Kế toán trởng ( ký họ tên) ( ký họ tên) Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 62 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế * Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp , nhà đầu t góp vốn hình thành từ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Yêu cầu quản lý Doanh nghiệp phải hạch toán rành mạch loại nguồn vốn, loại quỹ, nguồn hình thành theo dõi đối tợng góp vốn Việc chuyển từ nguồn vốn sang nguồn vốn khác phải đợc thực theo chế độ kế toán Trờng hợp doanh nghiệp bị giải thể phá sản, chủ sở hữu vốn đợc nhận giá trị lại sau toán hết khoản nợ phải trả Nguyên tắc kế toán vốn chủ sở hữu để phản ánh xác kịp thời đầy đủ vốn chủ sở hữu, kế toán cần quán triệt nguyên tắc sau: Doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại vốn chủ sở hữu có theo chế độ hành nhng phải hạch toán rành mạch, rõ ràng nguồn vốn, nguồn hình thành, đối tợng góp vốn Nguồn vốn chủ sở hữu đợc dùng để hình thành tài sản doanh nghiệp nói chung cho tài sản cụ thể Việc chuyển dịch từ vốn chủ sở hữu sang vốn chủ sở hữu khác phải theo chế độ thủ tục cần thiết Tài khoản sử dụng: TK 411 Trình tự hạch toán nghiệp vụ chủ yếu: - Doanh nghiệp nhận quà biếu tặng nhận viện trợ không hoàn lại, bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ kết hoạt động kinh doanh: Nợ TK 421, 111, 112, 156 Có TK 411 - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ dự phòng tài chính, nguồn vốn đầu t xây dựng Nợ TK 415, 441 Có TK 411 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 63 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ chênh lệch đánh giá lại tài sản đợc phép quan có thẩm quyền Nợ TK 412 Có TK 411 2.9/ Báo cáo kế toán tài * Mục đích báo cáo tài Báo cáo tài dùng để cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, quan nhà nớc nhu cầu hữu ích ngời sử dụng việc đa định kinh tế Báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệp Tài sản Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh chi phí khác Lãi, lỗ phân chia kết kinh doanh Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán Các luồng tiền Ngoài thông tin này, doanh nghiệp phải cung cấp thông tin khác Bản thuyết minh báo cáo tài nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh báo cáo tài tổng hợp sách kế toán áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập trình bày báo cáo tài * Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài (1) Tất doanh nghiệp thuộc nghành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm Các công ty ,tổng công ty có đơn vị kế toán trực thuộc, việc phải lập báo cáo tài năm công ty, tổng công ty phải lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tài hợp vào cuốikỳ kế toán năm dựa báo cáo tài đơn vị kế toán trực thuộc công ty, tổng công ty Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 64 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội (2) Khoa: Kinh Tế Đối với doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp niêm yết thị trờng chứng khoán phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ Các doanh nghiệp khác tự nguyện lập báo cáo tài niên độ đợc lựa chọn dạng đầy đủ tóm lợc Đối với tổng công ty Nhà nớc DNNN có đơn vị kế toán trực thuộc phải lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tài hợp niên độ (3) Công ty mẹ tập đoàn phải lập báo cáo tài hợp niên độ báo cáo tài hợp vào cuối kỳ kế toán năm theo quy định Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 phủ phải lập báo cáo tài hợp sau hợp kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán số 11 hợp kinh doanh Việc lập báo cáo tài hợp niên độ đợc thực từ năm 2008 * Kỳ lập báo cáo tài Kỳ lập báo cáo tài năm Các doanh nghiệp phải lập báo cáo tài theo niên độ kế toán năm năm dơng lịch kỳ kế toán năm 12 tháng tròn sau thông báo cho quan thuế Trờng hợp đặc biệt doanh nghiệp đợc phép doanh nghiệp đợc thay đổi ngày kết thúc năm dẫn đến việc lập báo cáo tài cho kỳ kế toán năm cuối ngắn dài 12 tháng nhng không đợc vợt 15 tháng Kỳ lập báo cáo tài niên độ Kỳ lập báo cáo tài niên độ quý năm tài (không bao gồm quý IV) Kỳ lập báo cáo tài khác Các doanh nghiệp lập báo cáo tài theo kỳ kế toán khác (tuần, tháng, tháng,9 tháng ) theo yêu cầu pháp luật công ty chủ sở hữu Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sơ hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản phải lập báo cáo tài thời điểm * Thời hạn nộp báo cáo tài Đối với doanh nghiệp nhà nớc - Thời hạn nộp báo cáo tài quý: Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 65 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài quý chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý, tổng công ty nhà nớc chậm 45 ngày Đơn vị kế toán trực thuộc: tổng công ty nhà nớc nộp báo cáo tài quý cho tổng công ty tổng công quy định - Thời hạn nộp báo cáo tài năm Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, tổng công ty nhà nớc chậm là 90 ngày Đơn vị kế toán trực thuộc:Tổng công ty nhà nớc nộp báo cáo tài năm cho tổng công ty theo thời hạn nộp tổng công ty quy định Đối với loại hình doanh nghiệp khác Đơn vị kế toán doanh nghiệp t nhân công ty hợp danh phải nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm , đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày Đơn vị kế toán trực thuộc nộp báo cáo tài năm đơn vị kế toán cấp theo thời hạn đơn vị kế toán cấp quy định * Cách lập báo cáo tài Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 66 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Địa chỉ: Tân Hội - Đan Phợng - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 144/2001/QĐ-BTC Ngày 21 tháng 12 năm 2001 Bộ Tài chính) Bảng cân đối kế toán Năm 2006 Lập : Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Ngày 15 tháng năm 2007 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản A-Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn (*) Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác (tạm ứng) Dự phòng phải thu khó đòi (*) Thuế GTGT đợc khấu trừ Hàng tồn kho B- Tài sản cố định, đầu t dài hạn TSCĐ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) Chi phí đầu t xây dung dở dang Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản (250=100+200) Mã Số đầu năm Số cuối năm 1.746.248.125 40.254.557 403.180.832 3.704.558.920 95.213.381 1.501.206.832 114 115 116 117 118 427.075.730 877.513.550 414.000 875.737.006 1.230.211.157 200 228.726.449 596.783.367 210 211 212 213 214 215 216 33.774.681 46.174.681 (12.400.000) 425.564.681 471.164.681 (45.600.000) 194.951.768 171.218.686 250 1.974.974.574 4.301.342.287 300 310 311 312 313 961.287.288 961.287.288 790.000.000 104.087.273 42.200.015 2,678,387,317 2.678.387.317 1.550.000.000 1.056.636.821 71.750.496 số 100 110 111 112 113 Nguồn vốn A- Nợ phải trả Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán - Thuế khoản phảI nộp Nhà nớc Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 67 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế - Phải trả nhân viên - Các khoản phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn B- Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh - Vốn góp - Thặng d vốn - Vốn khác Lợi nhuận tích luỹ Cổ phiếu mua lại (*) Chênh lệch tỷ giá Các quỹ doanh nghiệp 314 315 316 317 318 400 410 411 412 413 414 415 416 417 25.000.000 1.013.687.286 1,000,000,000 1.000.000.000 1.622.954.970 1,600,000.000 1.600.000.000 418 419 13.687.286 22.954.970 430 1.974.974.574 4.301.342.287 Trong : - Quỹ khen thởng, phúc lợi Lợi nhuận cha phân phối Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) Ghi : (1) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm dới hình thức ghi dấu ngoặc đơn (2) Các tiêu số liệu báo cáo Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Địa chỉ: Tân Hội - Đan Phợng - Hà Nội KT QU SN XUT KINH DOANH T ngy: 01/4/2008 n ngy: 30/4/2008 PHN LI, L n v tớnh:VNĐ Ch tiờu Tng doanh thu Mó s 01 K ny 1.097.325.24 Trong ú: doanh thu hng xut khu 02 Cỏc khon gim tr Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 68 K trc Ly k t u nm 4.088.772.892 48.623.636 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội (03=05+06+07) 03 - Gim giỏ hng bỏn 05 - Hng bỏn b tr li 06 - Thu tiờu th B, thu xut khu phi np 07 Doanh thu thun (10 = 01- 03) 10 Khoa: Kinh Tế 48.623.636 1.097.325.24 4.040.149.256 Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10-11) 20 938.915.614 3.499.928.667 158.409.626 540.220.589 Chi phớ bỏn hng 21 Chi phớ qun lý doanh nghip 22 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 30 75.197.182 218.977.887 44.216.288 170.151.009 38.996.156 151.091.693 60 38.996.156 151.091.693 70 10.918.923 42.305.674,04 80 28.077.233 108.786.019 Thu nhp hot ng ti chớnh 31 Chi phớ hot ng ti chớnh 32 Li nhun thun t hot ng ti chớnh 40 10 Cỏc khon thu nhp bt thng 41 11 Chi phớ bt thng 12 Li nhun bt thng (50 = 41-42) 13.Tng li nhun trc thu (30 +40+50) 14 Thu thu nhp doanh nghip phi np 15 Li nhun sau thu (80 = 60-70) 42 50 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 69 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Khoa: Kinh Tế Giám đốc (Ký, họ tên) Kết luận Trong kinh tế thị trờng sôi động có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế nh Việc đảm bảo đứng vững thị trờng không ngừng phát triển vấn đề khó khăn mà doanh nghiệp làm đợc Việc hoàn thiện trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết bán hàng cần thiết doanh nghiệp Hoàn thiện trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng hoá tạo điều kiện cho doanh nghiệp tổ chức hoạt động tiêu thụ hàng hoá có hiệu hơn, đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động tiêu thụ mình, đảm bảo lấy thu bù chi có lãi Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc nâng cao đời sống cán Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 70 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế công nhân viên Đặc biệt, việc chuyển đổi môi trờng kinh tế nh nay, tiêu thụ hàng hoá trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu việc tổ chức kế toán tiêu thụ hàng hoá đòi hỏi phải hoàn thiện, thực trình tiêu thụ hàng hoá đồng nghĩa với tồn phát triển doanh nghiệp Để đạt đợc điều đơng nhiên doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện công tác tác bán hàng xác định kết bán hàng Do thời gian thực tập tìm hiểu thực tế Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long không nhiều trình độ chuyên môn hạn chế, nên vấn đề đa báo cáo thực tập cha có tính khái quát cao, việc giải cha hẳn hoàn toàn thấu đáo không tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp, giúp đỡ thầy cô giáo để báo cáo em đợc hoàn thiện Một lần xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cô giáo hớng dẫn: Đặng Thị Hồng Hà cán phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long tận tình bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn.! Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 71 Báo cáo thực tập [...]... tập trung, toàn bộ công tác kế toán đợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 11 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Kế toán trư ởng Kế toán thanh toán và tiền lơng Kế toán hàng hoá và bán hàng Kế toán tổng hợp và thuế Thu kho Thủ quỹ Kế toán là cộng cụ quan trọng để... tiết thuế GTGT * Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty: Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúng chế độ và quy định của Nhà Nớc và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty * Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long gồm: - Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02 DNN - Bảng cân đối kế toán : theo mẫu số... nhiệm vụ của mình, phòng kế toán tài vụ của công ty có 06 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một phần việc của mình gồm: - Một kế toán trởng - Một kế toán thanh toán và tiền lơng - Một kế toán phụ trách hàng hoá và bán hàng - Một kế toán tổng hợp và thuế - Một thủ kho - Một thủ quỹ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán: Công ty TNHH Thái Vinh là một đơn vị hạch toán độc lập, có t cách... hình thức thanh toán công ty chấp nhận hình thức thanh toán nh: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, séc 1.5 Chế độ kế toán công ty hiện đang áp dụng: Để phù hợp quy mô cũng nh điều kiện thực tế, hiện nay Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long đanh áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC và các thông t hớng dẫn Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1/N và kết thúc vào ngày 31/12/N... con dấu riêng Phòng kế toán có 5 nhân viên, tất cả đều đã đợc đào tạo về chuyên ngành kế toán *Kế toán trởng - Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của Công ty - Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế - Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện... lệ kế toán, các chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng nh chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng - Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy định của Nhà nớc cũng nh của các ngành chức năng * Kế toán thanh toán và tiền lơng - Về tiền lơng, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, ... tài khoản : theo mẫu số F01-DNN - Quyết toán thuế - Bảng tổng hợp số d công nợ cuối kỳ - Bảng tập hợp chi phí - Báo cáo tăng, giảm TSCĐ - Bảng tổng hợp kiểm kê kho - Báo cáo quỹ Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 16 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kinh Tế Phần 2 Hạch toán Nghiệp vụ kế toán Tại công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long 2.1./ Phần hành kế toán TSCĐ *Khái niệm: Tài sản cố định... chức năng nh: tài chính, cục thống kê, cục thuếđề ra để hạch toán Yêu cầu về chất lợng cũng nh tính chất thi hành công việc và tố chất nghiệp vụ của nhân viên là cơ sở để thực hiện phân công các phần hành kế toán hợp lý Ngoài ra, sự phân công này còn dựa trên nguyên tác có hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hóa và hợp tác lao động Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế. .. vụ kế toán nguyên vât liệu công cụ dụng cụ - Thực hiện việc phân loại đánh giá phù hợp với nguyên tắc và chuẩn mực kế toán - Tổ chức chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán, phân loại tổng hợp số liệu đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lợng, chất lợng và. .. nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt Trình tự ghi sổ kế toán đợc tổng quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký đặc biệt (nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký kho) Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng Bảng cân đối tài khoản hợp ... tiền: Phạm Kim Oanh Địa chỉ: 79 Láng Hạ - Ba Đình- Hà Nội Lý nộp: Thu tiền bán hàng Số tiền:99 .777 .700 (viết chữ): Chín mơi chín triệu bẩy trăm bẩy mơi bẩy nghìn bẩy trăm đồng./ Kèm theo: 01... sau: ĐVT:VNĐ Chi tiêu Tổng doanh thu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 5.144.831.000 7.567.807.000 8.098 .772 .892 Nguyễn Thị Tình : CĐKT7K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Các khoản giảm... nhuận gộp 1.188.582.000 1.520.754.000 1.693.220.589 Chi phí bán hàng 540.533.000 620.726.000 698. 977. 887 Chi phí quản lý doanh nghiệp 267.049.000 302.186.000 330.151.009 Lợi nhuận từ HĐKD 381.000.000