công tác kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán Công ty cổ phần Việt Hải Châu

H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Lời mở đầu Đối với loại hình doanh nghiệp để hình thành phát triển điều phải quan tâm đến đồng tiền Để bắt đầu thành lập doanh nghiệp, hay công ty cá nhân phải nắm tay lợng vốn đảm bảo yêu cầu với lợng vốn pháp định Xác định kinh doanh xác định thu đợc lợi nhuận Vậy làm để đạt đợc lợi nhuận tối u ? Một câu hỏi không dễ đặt cho nhà kinh doanh Đòi hỏi nhà kinh doanh phải sáng suốt lựa chọn hình thức đầu t lựa chọn phơng pháp hạch toán cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp Trong trình kinh doanh doanh nghiệp Công tác kế toán nói chung hay kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán nói riêng song song.Nhờ có kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán mà doanh nghiệp đảm bảo đợc lợng tiền lu thông nội giúp cho khả toán tốt không xảy tình trạng ứ đọng vốn Khi kinh doanh thu đợc lợi nhuận cao lợng tiền công ty nhiều Lúc công ty gửi tiền vào ngân hàng vừa đảm bảo đợc tính an toàn, vừa thuận tiện doanh nghiệp muốn chuyển tiền trả cho đối tác kinh doanh hay nhận tiền nợ khách hàng Nói chung trình hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán có vai trò quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thấy đợc vai trò quan trọng công tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán sau học lý thuyết trờng Hơn trình tiếp cận thực tế công ty c phn VIT HI CHU với hớng dẫn tận tình của: thầy giáo GIP NG KHA anh, chị phòng kế toán Em lựa chọn sâu vào chuyên đề báo cáo sau: Tình hình tổ chức kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán phần i: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty C PHN VIT HI CHU Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn i Đặc đIểm chung Công ty CPHN VIT HI CHU Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Vit Hi Chõu 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Nền kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển mạnh mẽ, kèm theo phát triển đa dạng phong phú nhiều loại hình kinh doanh thơng mại, phục vụ thiết thực cho nhu cầu đời sống, văn hóa tinh thần nhân dân Cùng với phát triển đó, đợc quan tâm nhà nớc tới doanh nghiệp t nhân, công ty TNHH thơng mại, , Công ty c phn Vit Hi Chõu đợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103048262 sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp 1.2 Khỏi lc v Cụng ty c phn Vit Hi Chõu Tờn doanh nghip: CễNG TY C PHN VIT HI CHU Tờn ting anh: VIET HAI CHAU JOINT STOCK COMPANY Loi hỡnh: Cụng ty c phn a ch: S 478, ph Minh Khai, phng Vnh Tuy - Hai B Trng - Ha Noi City - Vietnam S in thoi: +84466758602 Email: viethaichau@gmail.com S ng ký: 0103048262 Mó s thu: 0104818960 Ngi i din: Phm Lan Anh 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty hai nm 2011, 2012 c th hin qua bng sau: Hin Cụng ty c phn Vit Hi Chõu ang phỏt trin rt mnh Doanh thu hng nm ca cụng ty luụn luụn tng trng, s lao ng ca cụng ty ngy mt ụng v cú thu nhp cao Cụng ty ó úng gúp vo ngõn sỏch nh nc mt Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn khon tin khụng nh,lm giu thờm ngõn sỏch nh nc C th xin xem biu sau: Ch tiờu 2011 Doanh thu Chờnh lch 2012 +/- % 5.149.440.000 6.000.000.000 16.5 850.560.000 Chi phớ 5.024.440.000 5.803.570.000 15.5 779.130.000 Np NSNN 35.000.000 90.000.000 thun Li nhun 55.000.000 57.1 20.000.000 141.430.000 57.1 51.430.000 sau thu Thu nhp 2.700.000 3.300.000 22.2 600.000 BQ ngi/ thỏng Vn kinh 1.413.210.000 2.292.500.000 62.2 879.290.000 doanh Nhn xột: _Doanh thu nm 2012 so vi nm 2011 ó tng lờn 850.560.000 tng ng vi t l 16,5% _Chi phớ nm 2012 so vi nm 2011 tng lờn 779.130.000 tng ng vi t l 15,5% _S tin np thu nh nc nm 2012 so vi nm 2011 tng lờn 20.000.000 tng ng vi t l 57,1% _Li nhun sau thu ca cụng ty nm 2012 so vi nm 2011 tng lờn 51.430.000 tng ng vi t l 57,1% Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn _Thu nhp binh quõn mt ngi/mt thỏng cng tng lờn 600.000 tng ng vi t l 22,2% _Vn kinh doanh ca cụng ty nm 2012 so vi nm 2011 tng lờn 879.290.000 tng ng vi t l 62,2% Nhỡn chung cỏc ch tiờu Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Cụng ty nm 2012 u tng so vi nm 2011 chng t: Cụng ty ó cú c gng cụng tỏc sn xut, d tr v thc hin cú hiu qu vic tiờu th sn phm Nhng Cụng ty cn c gng hn na vic tit kim ngun nguyờn liu u vo gim chi phớ ti mc thp nht nhng lm tng li ớch kinh t ca doanh nghip Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm kinh doanh công ty 2.1 Chức Công ty có chức tổ chức kinh doanh loại hàng hoá ,sản phẩm nội thất phục vụ cho hoạt động sản xuất đáp ứng cho nhu cầu thị trờng, Cho tất cá nhân ,tổ chức kinh tế 2.2 Nhiệm vụ Quản lý sử dụng vốn mục đích ,đúng chế độ hành ,bảo toàn tăng trởng vốn tự có tự trang trải tài để đảm bảo kinh doanh có lãi Nắm bắt đợc nhu cầu tiêu dùng xã hội để tổ chức tốt hành động kinh doanh toàn công ty Chấp hành thực hành nghiêm chỉnh sách ,chế độ nghành ,của pháp luật nhà nớc , thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc Xây dựng kế hoạch đaò tạo ,bồi dỡng đội ngũ cán công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu kinh doanh yêu cầu quản lý công ty, thực sách, chế độ thởng phạt đảm bảo quyền lợi cho ngời lao động công ty *) Kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, kinh doanh Sản xuất: Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Sản xuất sản phẩm gỗ MDF phun sơn nội thất Vit Hi Chõu bán buôn cho hàng công ty nội thất từ năm 2000 đến năm 2005 Kinh doanh: - Kinh doanh buôn bán sản phẩm mà cụng ty sản xuất cho đơn vị kinh doanh nội thất từ năm 2000 Công ty c phn Viờt Hi Chõu tập trung sản xuất số sản phẩm nội thất văn phòng gia đình cao cấp từ chất liệu gỗ MDF siêu mịn nhập từ Đức sơn PU nh: - Bàn làm việc, tủ tài liệu cho phòng lãnh đạo, bàn họp, bàn hội trờng - Các sản phẩm làm từ chất liệu gỗ Verneer - Các mặt hàng mà công ty kinh doanh: - Nội thất văn phòng: + Bàn, ghế, tủ, vách ngăn văn phòng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng họp, hội thảo + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng hội trờng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng Karaoke + Ghế phòng chờ, khu vui chơi công cộng: Rạp hát, chiếu phim, sân vận động - Nội thất gia đình: + Giờng, tủ, kệ, giá sách phòng ngủ ngời lớn, trẻ em + Bàn ghế phòng khách + Thiết bị tủ bếp - Nội thất trờng học: + Bàn ghế giáo viên, học sinh + Bàn ghế phòng thí nghiệm + Giá kệ th viện + Bảng viết, bảng ghi + Bục giảng + Nội thất bệnh viện: + Giờng bệnh, tủ đầu giờng + Tủ thuốc + Bàn ghế phòng khám + Ghế chờ Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Điều hoà nhiệt độ: FUNIKI, LG, PANASONIC, TOSHIBA, NAGAKAWA - Thiết bị âm hội trờng, hội thảo: BOSS, PEAVEY, CARVIN, SHURE, RESMOMMENT, TOA Tổ chức máy quản lý công ty Công tác quản lý khâu quan trọng, cần thiết thiếu đợc để trì hoạt động doanh nghiệp Nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh doanh nghiệp Công ty c phn Vit Hi Chõu đứng đầu giám đốc sau phòng ban S 1.1 S b mỏy qun lý ca cụng ty Giỏm c Phú Giỏm c Phũng hnh chớnh Phũng k toỏn Phũng k thut Phũng kinh doanh Chc nng ca cỏc b phn: Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Giỏm c: l ngi i din theo Phỏp lut v iu hnh cỏc hot ng ca Doanh nhip L ngi quyt nh cỏc ch trng, chớnh sỏch, mc tiờu chin lc ca cụng ty Giỏm c cú quyn y quyn cho cp di thay mỡnh iu hnh cỏc hot ng ca Doanh nhgip trongthi gian vng mt - Phú Giỏm c: l ngi qun lý giỳp G vic iu hnh v qun lý cụng ty Chu trỏch nhim trc Giỏm c v mi hot ng sn xut kinh doanh ca xớ nghip - Phũng Hnh chớnh: Ph trỏch cụng tỏc v nhõn s v qun lý hnh chớnh - Phũng K toỏn: Ghi chộp, tớnh toỏn, phn ỏnh chớnh xỏc, y , kp thi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip theo tng ngy, quý, nm v lp bỏo nhm phc v nhu cu qun lý, giỳp ban giỏm c iu hnh qun lý - Phũng K thut: Chu trỏch nhim v k thut, cht lng sn phm ca cụng ty - Phũng Kinh doanh: Xõy dng v thc hin cỏc k hoch v tiờu th v m rng th trng iu hnh cỏc hot ng bỏn hng, theo dừi v hp cỏc phn ỏnh v khiu ni ca khỏch hng Thng kờ cỏc s liu v sn lng tiờu th, th phn ca cụng ty.Cú chc nng vic xỏc nh mc tiờu, phng hng hot ng sn xut kinh doanh t hiu qu cao nht II tổ chức máy kế toán, công tác kế toán sổ kế toán Công ty C PHN VIT HI CHU T chức máy kế toán công ty c phn Vit Hi Chõu Hạch toán kế toán công cụ quan trọng phục vụ điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Y thức đợc điều này, công ty C phn Viờt Hi Chõu trọng tới việc tổ chức công tác kế toán cách khoa học hợp lý Sơ đồ khối phòng kế toán Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Ghi chú: Chỉ đạo từ xuống Mối quan hệ phận kế toán: Trong phòng kế toán kế toán viên có mối quan hệ khăng khít với Đúng đầu kế toán trởng đạo kế toán viên lại làm việc ăn khớp với nhau, hỗ trợ công việc lẫn để hoàn thành tốt công việc cấp giao cho phòng kế toán Nhiệm vụ, quyền hạn, chức phòng kế toán Bộ máy kế toán công ty nằm phòng kế toán chịu đạo trực tiếp giám đốc Hiện phòng kế toán công ty gồm có nhân viên - Kế toán trởng: Chỉ đạo trực tiếp máy kế toán công ty với nhiệm vụ: Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn + Chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trớc giám đốc pháp luật Nhà nớc + Chỉ đạo, quản lý hoạt động sử dụng vốn, tình hình tài công ty + Cùng với phòng kinh doanh xây dựng kế hoạch kinh doanh công ty + Tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế - Kế toán tổng hợp: Chịu lãnh đạo kế toán trởng với nhiệm vụ: + Tổng hợp toàn toán, tổng hợp nhật ký chung, sổ cái, bảng tổng kết tài sản công ty + Kế toán tài sản cố định, kiểm kê tài sản cố định + Theo dõi công nợ + Kế toán tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp - Thủ quỹ: Chịu đạo kế toán trởng, có nhiệm vụ: + Quản lý tiền mặt sổ quỹ hàng ngày Thu chi có lệnh với chứng từ hợp lệ + Theo dõi thu chi tiền tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản vay ngân hàng + Quản lý, kiểm tra quỹ tiền mặt - Kế toán bán hàng: Chịu đạo kế toán trởng, có nhiệm vụ: + Viết hoá đơn bán hàng + Thanh toán với ngời mua lập hóa đơn GTGT, báo cáo kết tiêu thụ xác định số thuế phải nộp công ty + Kết hợp với kế toán kho kiểm kê kho hàng hóa theo định ký - Kế toán kho: Chịu đạo kế toán trởng, có nhiệm vụ: + Viết thẻ kho, theo dõi mặt số lợng hàng hóa kho + Quản lý tình hình Xuất-Nhập-Tồn kho Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn + Kiểm kê hàng hóa theo định kỳ Quan hệ phòng kế toán với phòng chức máy quản lý + Phối hợp với phòng ban khác lập kế hoạch kinh doanh, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế + Phối hợp với phòng hành công tác bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn chế độ sách ngời lao động + Phối hợp với phòng hành để có ý kiến việc đề bạt tăng lơng, khen thởng T chc dng h thng ti khon k toỏn Hệ thống tài khoản Công ty C phn Vit Hi Chõu áp chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trởng Bộ Tài chính, đợc sửa đổi bổ sung theo Thông t số 161/2007/TT BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài Chính, hệ thống tài khoản đợc sử dụng theo quy định định Tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán công ty gồm trình, nhng chúng lại có thống phối hợp chặt chẽ với 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán Tổ chức trình lập chứng từ kế toán Công ty c phn Vit Hi Chõu: sử dụng chứng từ ban đầu phù hợp với nội dung kinh tế phát sinh Các chứng từ ban đầu biểu mẫu Bộ tài ban hành, bảo đảm yếu tố cần thiết chứng từ Một số chứng từ mà công ty sử dụng: * Chứng từ tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Phiếu chi MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni phiếu kế toán Số 3/11 Nội dung Nợ TK 642 Nợ 35.000.000 Nợ TK 627 Có TK 334 23.645.000 Có Hà nội, ngày 58.645.000 tháng năm 2012 Lập phiếu Cuối tháng kế toán viết phiếu chi toán tiền lơng cho nhân viên Nợ TK 334: 58.645.000đ Có TK 111: 58.645.000đ Cuối tháng phiếu kế toán, phiếu thu, NKCT bảng kê liên quan lập NKCT số Từ NKCT vào sổ Nhật ký chứng từ số Tháng năm 2012 Ghi có TK 334 Ghi nợ TK ĐVT: VNĐ ST NTN Diễn Giải Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Ghi Có TK 334, nợ TK khác Cộng có Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni T TK 627 28/2/ Phải trả lơng 23.645 12 PX 000 nt Phải trả lơng ql Khoa K Toỏn Kim Toỏn TK 642 TK 334 35.000.0 00 23.645.0 00 58.645.0 00 35.000.0 00 58.645.0 00 Cộng 23.645 000 N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni Sổ TK 334- Thanh toán với CNV Số d đầu tháng Nợ Có Đơn vị: đồng Ghi có TK đối ứng, nợ TK 642 627 Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Tháng Tháng Tháng 12 35.000.000 23.645.000 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Cộng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có D Nợ Có cuối kỳ 58.645.000 58.645.000 Ngày tháng năm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) b Kế toán chi phí trả trớc Kế toán sử dụng TK 142 (1) Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến trả trớc công ty thờng phát sinh nghiệp vụ: Nợ TK 142(1) Có TK 111(1) Phân bổ chi phí: Nợ TK 642 , 641, 627 Có TK 142 (1) Kế toán vào sổ theo dõi chi tiết TK 142(1) N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni sổ chi tiết tk 1421- chi phí trả trớc Tháng năm 2012 Diễn giải Lát Số d đầu kỳ 377.600 Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Phần ghi nợ TK 1421 Cộ 11 Tiề TK ng 11 n nợ Phần ghi có TK 1421 642 233.800 TK Tiề Cộng có n 233.800 Số d cuối kỳ 143.800 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Mua tài 1.066.828 liệu Khám xe 789.889 CC LĐ 135.199.5 37 Mua lịch 62.634 Quét vôi 4.951.366 Mua tủ 45.000 hồ sơ Mua BH 12.118.75 cháy Mua báo 1.458.469 quý I Cộng 156,070,0 73 Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Khoa K Toỏn Kim Toỏn 533.418 533.418 533.410 429.620 429.620 31.400 2.475.50 45.000 31.400 2.475.5 00 45.000 360.269 135.199 537 31.234 2.475.86 1.731.25 729.232 1.731.2 50 729.232 10.387.5 00 729.236 6,209,220 6,209,220 149,860, 853 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni sổ Tài khoản 1421- Chi phí trả trớc Số d đầu tháng Nợ Có 156.070.073 Đơn vị: đồng Ghi có TK đối ứng, nợ TK 642 Cộng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số d cuối Nợ tháng Có Tháng Tháng Tháng 12 6.209.220 6.209.220 149.860.853 Ngày .tháng năm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Kế toán khoản phải tra phải nộp ngân sách Công ty nội thất Vit HI Chõu phải nộp loại thuế nh thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế môn (các loại thuế khác) Công ty áp dụng phơng pháp tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ Hàng tháng sở bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán đợc mở tháng, ghi theo trình tự thời gian kết hợp theo nhóm, loại Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn hàng hoá dịch vụ theo hàng mức thuế suất thuế GTGT lập tờ khai thuế GTGT sau kế toán lập NKCT số 10 Ví dụ: Ngày 20/02/2012 Công ty nôi thất Vit Hi Chõu bán ghế tiếp khách cho trung tâm văn hoá quận tây hồ Tổng tiền toán là30.000.000đ Kế toán vào hoá đơn định khoản Nợ TK 131: 30.000.000đ Có TK 511: 27.272.727đ Có TK 333.1: 2.727.273đ Mẫu số: 01 GTKT - 3LL Số: 0005678 Hoá đơn Giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 20 tháng 02 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Vit Hi Chõu Địa chỉ: Vnh Tuy Hai B Trng H Ni Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Trung tâm văn hoá quận Tây Hồ Địa chỉ: Tây Hồ Hà Nội Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Số tài khoản: MS : Hình thức toán: TM/CK STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT A B C Số lợng Chiếc 100 Ghế tiếp khách Đơn giá Thành tiền 3=1x2 272.727 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: (Ba mơi triệu đồng chẵn) Ngời mua hàng Ngời bán hàng 27.272.727 27.272.727 2.727.273 30.000.000 Thủ trởng đơn vị Đơn vị: Cụng ty CP Vit Hi Chõu Địa chỉ: Vnh Tuy Hai B Trng H Ni Sổ chi tiết Tk: 333.1 - thuế giá trị gia tăng đầu phải nộp Từ ngày /02/2012 đến ngày /02/2012 Số d đầu kỳ: Chứng từ Diễn giải SH NTN 0005 13/2/ Ghế chân sơn 670 12 0005 15/2/ Bàn ghế loại 672 12 0005 20/2/ Ghế tiếp khách 678 12 Chi tiền nộp thuế GTGT Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 131 Số phát sinh Nợ Có 1.293.600 131 5.234.000 131 2.727.273 TKĐU Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Tổng phát sinh nợ: 64.284.000đ Tổng số phát sinh có: 84.256.000đ Số d cuối kỳ: 19.972.000đ Ngày tháng 02 năm 2012 Ngời ghi sổ Kế toán trởng N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni Sổ tổng hợp tài khoản Tk: 333.1 - thuế giá trị gia tăng đầu phải nộp Từ ngày /02/2012 đến ngày /02/2012 Số d đầu kỳ: TK đối ứng 131 131 131 133 Diễn giải Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Số phát sinh Nợ Có 1.293.600 5.234.000 2.727.273 64.284.000 Cộng cuối tháng Tổng phát sinh nợ: 64.284.000đ Tổng số phát sinh có: 84.256.000đ Số d cuối kỳ: 19.972.000đ Ngày tháng 02 năm 2012 Ngời ghi sổ Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Kế toán trởng Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni Nhật ký chứng từ số 10 TK 33311: Thuế GTGT đầu phải nộp Tháng 02/ 2012 STT Ngày N 131 Cộng Có 13/2/12 1.293.600 1.293.600 15/2/12 5.234.000 52.340.000 20/2/12 2.727.273 30.622.400 C 133 Cộng Nợ 64.284.000 64.284.000 64.284.000 64.284.000 Cộng 48.247.800 84.256.000 D có cuối tháng: 19.972.000 đ Lập, ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Căn vào chứng từ gốc kế toán vào sổ chi tiết cho tài khoản Sổ chi tiết đợc lập theo tháng, theo dõi cho trình Tạm ứng Bình toán tháng Số d Nợ đầu kỳ số d cuối kỳ tháng trớc Tổng PS Nợ khoản tạm ứng Tổng PS Có khoản bình toán D cuối kỳ = d đầu kỳ + tổng PS Nợ - tổng PS Có Từ NKCT số 10 vào sổ TK 3331 Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn N V: CễNG TY CP VIT HI CHU A CH: S 478, Minh Khai, Vnh Tuy, Hai B Trng, H Ni sổ Tài khoản 3331- Thuế GTGT phải nộp Số d đầu tháng Nợ Có Đơn vị: đồng Ghi có TK đối ứng, nợ TK 133 Cộng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số d cuối Nợ tháng Có Tháng Tháng Tháng 12 64.284.000 64.284.000 84.256.000 19.972.000 Ngày tháng năm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhờ cố gắng nỗ lực trợ giúp đắc lực công tác hạch toán kế toán, đặc biệt công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty CP Vit Hi Chõu Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn khẳng định đợc vị trí thị trờng nớc (đặc biệt thị trờng nớc ngoài).Nhờ hoạt động kinh doanh có hiệu công ty mở rộng đợc quy mô sản xuất, tạo công việc cho lợng lớn lao động d thừa đớc cấp nguồn vốn để hạch toán độc lập u điểm 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 1.1.1 hệ thống chứng từ đợc sử dụng: - Nhằm đảm bảo để ghi nhận nghiệp vụ hạchtoán vốn tiền nghiệp vụ toán cách đa dạng phong phú, đồng thời giúp cho việc tìm kiếm thông tin hệ thống giấy tờ sổ sách đợc nhanh chóng xác, công ty đa thêm vào hệ thống chứng từ vốn tiền nghiệp vụ toán số chuyên dụng hợp lý - Công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ đáp ứng đợc nhu cầu quản lý công ty Công việc hạch toán đơn giản, dễ kiểm tra, đặc biệt thuận lợi cho việc phân công chuyên môn kế toán Việc áp dụng hình thức nhật ký chứng từ phù hợp với trình độ chuyên môn quy mô sản xuất công ty 1.1.2 Về công tác luân chuyển chứng từ phòng kế toán với phân xởng - Việc luân chuyển chứng từ đợc thực theo quy trình hớng dẫn Bộ Tài Chính - Đối với phân xởng, chứng từ phát sinh đợc sử dụng bảo quản lu trữ đơn vị 1.1.3 Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ - Chứng từ toán vốn tiền nhiệm vụ toán nh chứng từ phần khác phục vụ cho công tác kế toán đơn vị đợc quản lý chặt chẽ khoa học Việc xắp xếp chứng từ nh giúp ích nhiều cho cán nhân viên phòng công ty có nhu cầu tìm lại thông tin nhằm góp phần cải thiện nâng cao dần chất lợng công tác kế toán đơn vị 1.2 Loại mức tỉ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nhiệm vụ toán - Mặc dù không đề cập đến qúa trình hạch toán ngoại tệ công ty Nhng đợc tiếp xúc trình làm việc nên em nhận thấy nh sau: Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Điểm sáng tạo việc xác định tỷ giá đơn vị đợc thể hịên chỗ Trong có nhiều doanh nghiệp thờng lấy tỷ giá hạch toán mức quy đổi Ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố tháng trớc, đây, công ty áp dụng mức tỷ giá ngân hàng Công thơng Việt Nam Đây ngân hàng mà công ty mở tài khoản Công ty mở tài khoản thờng xuyên tiến hành giao dịch Do đó, đợc quy đổi theo tỷ giá hạch toán nhng trị giá khoản biến động ngoại tệ đợc ghi nhận sát với thực tế Có thể nói, mức tỷ giá lấy theo ngân hàng Công Thơng Việt Nam vừa đảm bảo phần phức tạp số liệu sổ, đồng thời đảm bảo mức chênh lệch tỷ giá phát sinh không nhiều 1.3 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán: - Với số cán công nhân viên phòng gồm ngời, với nội dung công tác đợc đặt với khối lợng công tác phát sinh trình hoạt động ,cho thấy phân công nhiệm vụ cho hoạt động phòng Tài kế toán hợp lý - Với mô hình kinh doanh lớn công ty phận kế toán đợc chia làm phòng, ngời công việc cụ thể phân công có hệ thông giúp cho công việc thực tốt Nhợc điểm - Sau thực tế công ty em xin nêu nhợc điểm nh sau: + Thứ nhất: Về việc sử dụng mẫu sổ bảng biểu cha hoàn toàn với mẫu đề Trong trình vào sổ thiếu sai sót Trong phần thực tế em trình bày phản ánh với trình thực công ty Những mẫu sổ không là: Nhật ký chứng từ, bảng kê số d đầu kỳ - Còn số mẫu khác + Thứ 2: Về hạch toán khoản phải thu, phải trả nói chung thực quy định nhà nớc tình hình theo dõi chi tiết tổng hợp khoản phải thu, phải trả Nhng trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để có nguồn tài bù đắp thiệt hại xảy niên độ kế toán tiếp theo, doanh nghiệp thờng lập dự phòng phải thu khó đòi nhng công ty CP Vit Hi Chõu cha thực việc lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn II Một số ý kiến đóng góp + Thứ nhất: sửâ đổi lại mẫu sổ, bảng kê cho với mẫu biểu quy định + Thứ hai: Nên lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Vì kinh doanh để có nguồn tài phù hợp với doanh thu chi phí bỏ kỳ Cuối niên độ kế toán, công ty nên lập khoản dự phòng nh: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng khoản phải thu khó đòi - Trong dự phòng giảm giá khoản phải thu khó đòi đợc tiến hành lập theo bớc sau: - Để lập đợc khoản dự phòng công ty phải xác định rõ ràng đối tợng, địa Đồng thời, công ty phải có chứng từ gốc xác nhận nợ cha trả tiền ( Hợp đồng kinh tế, khế ớc vay nợ ) khoản nợ phải thu khó đòi có thời hạn từ năm trở lên kể từ ngày đến hạn nhng cha thu đợc Kết luận Vốn tiền nghiệp vụ toán nhân tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền thể khả tài quy mô sản xuất doanh nghiệp Nếu sử dụng vốn tiền hợp lý mang lại lợi nhuận cao tăng nguồn vốn lên cao Còn nghiệp vụ toán giúp công ty quản lý tài cách chặt chẽ tránh gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu vốn kinh doanh Vốn tiền phần tài sản lu động có khả toán cao, liên quan đến tất phần hành kế toán công ty Vốn tiền dễ bị mát, tham ô trình luân chuyển Vì vậy, ta cần theo dõi chặt chẽ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Vốn tiền nghiệp vụ toán: khoản nợ khách hàng, nội bộ, khoản tạm ứng Hạch toán nghiệp vụ toán phải biết tận dụng tối đa thời hạn khoản Nợ phải trả, lập kế hoạch để thu đợc khoản nợ cách nhanh chóng thời gian sớm Từ đó, góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm tăng lợng hàng tiêu thụ kỳ lợi nhuận đạt đợc ngày cao Tính phức tạp vai trò quan trọng vốn tiền yêu cầu công tác kế toán xong xong Trong doanh nghiệp, toàn hoạt động sản xuất từ Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn khâu khâu cung cấp vật t cho sản xuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối tiêu thụ đợc phản ánh đầy đủ sinh động qua thông tin kế toán Vì vậy, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ thực trạng, cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu doanh nghiệp trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t chi tiêu tơng lai nh Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo giáp đăng kha tận tình bảo, giúp đỡ em trình làm báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh, chị phòng kế toán công ty C Phn Vit Hi Chõu nhiệt tình giúp đỡ em tìm kiếm thông tin cần thiết phục vụ cho chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thị Xuân Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip [...]... tính giá vốn hàng xuất kho: theo phơng pháp giá thực tế đích danh - Phơng pháp trích khấu hao TSCĐ: theo phơng pháp khấu hao bình quân Phần II: lý luận chung về hạch toán vốn bằng tiền Và các nghiệp vụ thanh toán I Kế toán vốn bằng tiền 1 Khái niệm kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi... Kim Toỏn 2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lu động của doanh nghiệp đợc hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi ngân hàng và Tiền đang chuyển ( kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý) Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo... nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả Dù doanh nghiệp có hay không sử dụng tỷ giá hạch toán, khi có phát sinh các nghiệp vụ bằng ngoại tẹ đều phải luôn luôn ghi sổ bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Các doanh nghiệp có ít nghiệp vụ bằng ngoại tệ thì các TK tiền, các. .. sổ kế toán tại công ty Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký - chứng từ Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc ( đã kiểm tra ), kế toán phần hành ghi vào các bảng kê, bảng phân bổ có liên quan Riêng các chứng từ có liên quan đến tiền mặt còn phải ghi vào sổ quỹ; liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết thì ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn cứ vào các bảng kê lấy số liệu vào... các khoản phải thu, phải trả đợc ghi sổ bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các khoản chênh lệch tỷ giá (Nếu có) của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hạch toán vào TK 413- Chênh lệch tỷ giá Các doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ có thể sử dụng tỷ giá hạch toán để ghi sổ các TK tiền, phải thu, phải trả Số... khoản phải thu cần tôn trọng các quy định có tính nguyên tắc sau: - Phải hạch định chi tiết nợ phải thu cho từng đối tợng phải thu và ghi chép theo từng lần thanh toán - Các khách hàng thanh toán bù trừ giữa nợ phải thu và nợ phải trả có sự thoả thuận giữa hai bên và lập chứng từ bù trừ cộng nợ phải thu khó đòi thuộc các quy định tài chính hiện hành Kế toán các khoản phải thu của khách hàng và thanh toán. .. xuất) Ngoài ra phải theo dõi chi tiết số lợng, trọng lợng, quy cách và phẩm chất của từng loại - Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán phải điều chỉnh lại các ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế - Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu sau - Phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động của từng loại vốn bằng tiền - Giám đốc... TK 138 Tiền mặt thiếu quỹ khi kiểm kê 4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 4.1 Nội dung hạch toán Tiền gửi ngân hàng là số vồn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng kho bạc nhà nớc hoặc công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, các loại vàng, bạc, kim loại quý, đá quý Việc gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc hoặc các công ty tài chính là rất cần thiết yêu cầu trong công tác quản... II Kế TOáN CáC KHOảN PHảI THU, phải trả 1 Kế toán thanh toán với khách hàng Phải thu của khách hàng là các khoản doanh nghiệp phải thu khách gàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá cung cấp lao vụ và dịch vụ, hoặc phải thu của Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn ngời nhận thầu xây dựng cơ bản về khối lợng công tác xây dựng cơ bản đã hoàn thành Kế toán các. .. kinh doanh, vốn bằng tiền vừa đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật t, hàng hoá để sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Vì vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp và là một bộ phận của vốn lu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết ... 04 - TT *Chứng từ bán hàng: - Hoá đơn GTGT MS 01 - GTKT - 3LL - Hợp đồng kinh tế *Chứng từ hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho MS 01 - VT - Biên kiểm kê vật t, hàng hoá * Tờ khai thuế GTGT MS 01 -. .. gồm: - Phiếu thu MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Phiếu chi MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) Nguyn Th Xuõn Lp: CKT1-K12 Chuyờn tt nghip H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Giấy... ghi TK liên quan : Nợ TK 14 2- Chi phí trả trớc Nợ TK 15 1- Hàng mua đờng Nợ TK 152, 153 Nợ TK 156 - Hàng hóa Nợ TK 21 1- TSCĐHH Nợ TK 21 3- TSCĐVH Nợ TK 33 1- PTNB Nợ TK 61 1- Mua hàng (nếu áp dụng phơng