“KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các KHOẢN PHẢI THU CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG tâm

LỜI MỞ ĐẦU Qua Vônthời băng giantiên họclà tập mộtvàbộrènphận luyện củaở tài trường sản ,em lưu động trang với tính bị lưu động cao lượng kiến, thứcđược dùng đủ để đápđóứng nhu lýcầu thuyết thanhsách toánvở, thực Vì ,mua đế củng sắm cố thêm chi tiêu kiếncủa thức doanh chuyên nghiệp môn vàĐối để với hiểuhoạt thêmđộng thực kinhtế,tế thực bên ngoàiphương , vốn châm”tiền họclàđiyếu đôitốvơí co hành” để từ đốinhững tác kiến thức đánhcơ giábản khảmà emthanh toánthầy tức cô truyền thời cácđạt khoản đem nợ sođến sánh hạnvới củathực côngtếty.nhằm củng cố lại kiến thức học , trangVới bị ýthêm nghĩa ấysốvốn kiến bàng thức tiền còncủa thiếu công, nắm ty TNHH biết XD Đồng thực tếTâm từ cótốcái yếu xuyên nhìn suốt đúngvà đắnđặc vớibiệt thựcquan tiễn trọng từ công ty bắt đầu thành lập phát triển Được ngày phân naycông vốncủa trường tiền luônsựcó đồng mặtýkịp củathời côngđếtyđáp TNHH ứng nhu XD Đồng cầu củaTâm, côngem ty vào thực tập công ty.Trên sở lý thuyết họcVới tầm hướng quan trọng dẫn nhưthầy cô , việc giáosử , dụng anhlàm chịsao phòng , kế toán phát để ban lãnh huy tính đạo công ty đả vốngiúp bằngemtiềnhoàn doanh thành nghiệp nhiệm vụ luônvới có chuyên lượng đề: “KẾ dự vốn TOÁN trữ đếVỐN đáp ứng BẰNG kịp thời TIỀN , không VÀ CÁC ứ đọngKHOẢN yêu cầu PHẢI trọngTHU” điểm nhằm chuẩnsựbị tồn định cho củanhững doanhkiến nghiệp thức Chính mộtem nhân viên chọnkếđềtoán tài “ KÊ trường công TOÁN VỒNtác.BẰNG TIỀN VA CÁC KHOẢN PHẢI THU “ công ty TNHH XD Trong Đồng Tâm kinh để tế làmthịchuyên trườngđề, báo việccáo đổitốtmới nghiệp chế quản lý kết hợp với việc mở Nội rộng dung thị chuyên trường đề gồm 3nay chương đang: xu hướng thị trường thời đại Mọi +Chương doanh nghiệp I: Những , lý dự luận án đầu chung tư phải kế toán dặt “lợiVỐN ích kinh BẰNG tế xã TIỀN hội hàng VÀ CÁC đầu KHOẢN , có nhưPHẢI THƯ” đứng vững thị trường Mỗi +Chương doanh II: nghiệp Thựcđều trạng có kế quyền toán tự“ VÓN kinh BẰNG doanhTIỀN chịu VÀ CÁC trách nhiệm KHOẢN PHẢI kinh THU” doanh công nên việc ty TNHH quản XD lý đầu Đồng tư Tâm sử dụng vốn cho có hiệu là+Chương vấn đề quan III: tâm Giải hàng pháp đầu hoàn Vì thiện gắn liềnvấn vớiđềsựtồn tồntạitạivềvà“phát KÊ triến củaVỐN TOÁN doanh BẰNG nghiệp TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” công ty TNHH XD Hằng Đồng ngày Tâm , doanh nghiệp có nguồn vốn thu chi xen kẽ Các khoản phải thu đế có vốn tiền đế chi Các khoản chi đế thực hoạt động sản xuất kinh doanh từ có nguồn thu để đáp ứng khoản chi Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn không ngừng Có thời điểm lượng tiền thu nhiều lượng tiền chi ngược lại Như , qua luân chuyển vốn bàng tiền người ta kiểm tra , đánh giá hiệu hoạt động kinh tế , tinh hình tài doanh nghiệp Mặt khác, tình hình tài doanh nghiệpluôn tồn khoản phải thu , phải trả , tình hình toán khoản nàyphụ thuộc vào phương thức toán áp dung công ty thỏa thuận đơn vị kinh tế Đe theo dõi kịp thời nhanh chóng cung cấp đầy đủ thông tin xác, với nhận định việc tố chức hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu khâu quan trọng toàn công tác kế toán doanh nghiệp LỜI CẢM ƠN Trước hết , em xin trân trọng cảm ơn ban giám hiệu tất quý thầy cô giáo khoa kinh tế thầy cô giáo trường CĐXD số 3, người dìu dắt em suốt năm học trường , trang bị cho em kiến thức chuyên môn cần thiết kế toán tài doanh nghiệp làm hành trang vững để em bước vào xã hội Đồng thời , em xin chân thành cảm ơn giúp đõ' , bảo tận tình ban giám đốc , chị kế toán trưởng anh chị phòng kế toán công ty TNHH XD Đồng Tâm suốt 7,5 tuần thực tập công ty cung cấp nhiều kiến thức thực tế bổ ích quý báu , giúp em nắm phương pháp hạch toán công ty nhằm vận dụng lý thuyết vào thực tiễn , nắm vững kiến thức học , nâng cao hiểu biết chuyên môn , giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đặc biệt , xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PHẠM ĐÌNH VĂN tận tình bảo góp ý hướng dẫn đế em hoàn thành tốt báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp minh Tuy nhiên , thời gian thực tế chưa nhiều , kiến thức hạn chế đặc biệt việc tiếp cận với thực tế Do , báo cáo khó tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý liến đóng góp quý thầy cô , anh chị phòng kế tóan ban giám đốc công ty Cuối , em xin gửi đến ban giám hiệu , quý thầy cô trường CĐXD số toàn thể cán công nhân viên công ty TNHH XD Đồng Tâm lời chúc sức khỏe gặt hái nhiều thành công mặt CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VÈ “KẾ TOÁN VÓN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” 1.1 NHỮNG VẤN ĐÈ CHUNG VẺ KÉ TOÁN VỎN BẰNG TIỀN VẢ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1.1 Khái niêm 1V nghĩa nhiêm vu kể toán vốn tiền : 1.1.1.1 Kháỉ niêm: Vốn tiền phận tài sản lun động bao gồm: Tiền mặt quỹ ; Tiền gửi Ngân hàng , công ty tài tiền chuyển Với tính lưu động cao nhất, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí 1.1.1.2 Ỷ nghĩa: Vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp , thực mua bán chi tiêu Lượng vốn tiền có đánh giá khả toán tức thời khoản nợ đến hạn 1.1.1.3 Nhiẽm vu : - Phản ánh đầy đủ kịp thời , xác số có , tình hình biến động loại vốn tiền doanh nghiệp - Thường xuyên theo dõi chặc chẽ việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ thu chi quản lý tiền mặt, TGNH Tuân thủ nguyên tắc , chế độ quản lý tiền tệ nhà nước 1.1.2 Nguvẻn tắc hach toán : - Phải sử dụng đơn vị thống Đồng Việt Nam - Đối với ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam, phải theo dõi tý giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ đế ghi sổ kế toán - Nếu có phát sinh chênh lệch tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh với tỷ giá ghi số kế toán thì: + Số chênh lệch phản ánh vào doanh thu hoạt động tài chi phí tài (áp dụng cho doanh nghiệp thời kỳ sản xuất kinh doanh) + Số chênh lệch phản ánh vảo tài khoản chênh lệch tỷ giá hoái đoái (431) (áp dụng cho doanh nghiệp thời kỳ đầu tư XDCB hay - Đối với vàng bạc , kim khí quý , đá quý đon vị không kinh doanh vàng bạc , đá qúy hạch toán vào tài khoản vốn bàng tiền theo giá hóa đơn giá toán Ngoài ra, kế toán phải theo dõi chi tiết số lượng , trọng lượng , quy cách , phẩm chất loại vàng bạc , kim khí quý, đá quý Khi tính tỷ giá thực tế ngoại tệ xuất quỹ áp dụng phương pháp : + Bình quân gia quyền + Nhập trước - xuất trước + Nhập sau - xuất trước - Đối với vàng bạc , kim đá quý, đá quý xuất quỹ phương pháp áp dụng thêm phương pháp thực tế đích danh - Đối với khoản nợ phải thu , phải trả có gốc ngoại tệ toán phải tính theo tỷ giá lúc nhận nợ 1.2 KÉ TOÁN TIỀN MẢT TAI QUỸ: 1.2.1 Khái niêm : Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản taị quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng bạc , kim đá quý , đá quý, tín phiếu ngân phiếu 1.2.2 Chửng từ thù tuc kế toán : 1.2.2.1 Chửng từ : - Phiếu thu( Mầu số 01TT/BB) - Phiếu chi( Mầu số 02 TT/BB) - Biên lai thu tiền ( Mầu 06 TT/BB) - Bảng kê vàng bạc đá quý( Mầu số 07 TT/BB) - Bảng kiểm kê quỹ( Mầu 08a_ TT/BB dùng cho Việt Nam Đồng 08b_ TT/BB dùng cho ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý) 1.2.2.2 Thú tuc kể toán: - Phiếu thu , phiếu chi gọi hợp pháp ghi đầy đủ yếu tố chứng từ phải kèm theo chứng từ gốc để chứng minh nguồn gốc xuất xứ nghiệp vụ kinh tế xảy - Phiếu thu, phiếu chi phận kế toán lập luân chuyển lưu trữ - Phiếu thu lập thành liên ( đặt giấy than viết lần ) Thủ quỹ giữ liên để ghi vào sổ quỹ , liên giao cho người nộp tiền , liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán làm ghi sổ kế toán - Phiếu chi lập thành liên trường hợp công ty chi tiền cho đơn vị cấp : liên lưu nơi lập phiếu , liên giao cho thủ quỹ ghi sổ 1.2.3 Kẽ toán tông hop tiên măt: 1.2.3.1 TM khoản sử dung: TK111 Tiền mặt - Phản ánh số có tình hình thu chi tiền mặt quỹ doanh nghiệp bao gồm : Tiền Việt Nam , ngân phiếu , ngoại tệ , vàng bạc, kim khí,đá quý 1.2.3.2 Kết cấu tài khoán: - Bên nợ: + Phản ánh khoản tiền mặt ngân phiếu , ngoại tệ , vàng bạc , kim khí, đá quý nhập quỹ + Phản ánh số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê -Bên có: +Phản ánh khoản tiền mặt, ngân phiếu , ngoại tệ , vàng bạc, đá quý xuất quỹ + Phản ánh số tiền mặt thiếu quỹ phát kiểm kê - Số dư bên Nợ : +Phản ánh khoản tiền mặt, ngân phiếu , ngoại tệ , vàng bạc, đá quý tồn quỹ vào cuối kỳ -TK111 có tài khoản cấp 2: +TK1111: Tiền Việt Nam +TK1112: Ngoại tệ +TK1113: Vàng bạc , kim khí quý , đá quý 1.2.4 Phưong pháp hach toán : 1.2.4.1 Kế toán khoản thu chi tiền Viêt Nam: Sơ ĐÒ HẠCH TOÁN TỎNG HỢP TĨÈN MẶT TK511,512 TK111(1111) Thu tiền cung cấp lao vụ dịch vụ TK3331 Thuế GTGT TK112 Nộp tiền vào ngân hàng TK152,153 ,156,211,213 Mua sắm vật tư ,tài sản ,hàng hóa băngtiên mặt TK133 TK515,711 Thu từ HĐTC HĐ khác TK 31,136,138,141 Thu hồi khoản nợ phải thu Thuế GTGT TK311,315,331,333,336,338 Thanh toán khoản nợ TK 21,128,221,222,228 Thu hồi lại vốn đầu tư dài hạn,ngăn hạn TK144,244 Thu hồi khoản ký cược ,ký quỹ TK3381 TK621,622,627,635,641,642,811 Chi cho HĐSXKD,đầu tư XDCB HĐ khác TK 141,142,144,242,244 Tạm ứng ,chi phí trả trước ký quỹ , ký cược bàng tiền mặt Thừa chưa rõ nmivên nhân TK311,341,112 Vay ngắn hạn , vay dài hạn, rút TGNH nhập quỳ TK411,415,461 Nhận vốn góp licn doanh ,vốn ngân sách, cấp cấp Chi cho qưỹ _ TK512,531,532 Chi trả khoản CKTM giảm giá hàng bán TK 381 Thiếu chưa rõ nguyên nhân 1.2.4.2 kế toán khoán thu chi ngoai tê: - Doanh thu , thu nhập ngoại tệ nhập quỹ NợTKlll(2) Tỷ giá thực tế Có TK511,711 Tỷ giá thực tế Có TK333 Thuế tính tỷ giá thực tế Đồng thời, ghi Nợ TK007_Ngoại tệ loại -Khách hàng trả nợ bàng ngoại tệ nhập quỹ NợTKlll(2) Tỷ giá thực tế Nợ TK635 Chênh lệch tỷ giá giảm CÓTK131,136,138 Týgiaghisổ Có TK515 Chênh lệch tỷ giá tăng Đồng thời ghi Nợ TK007_Ngoại tệ loại - Xuất quỹ ngoại tệ mua vật tư, hàng hóa chi trả khoản chi phí Nợ TK152,153^156,611 Tỷ giá thực tế Nợ TK211,213 Tỷ giá thực tế Nợ TK623, 627,641,642,621 Ty giá thực tế NợTK133 Tỷ giá thực tế Nợ TK635 Chênh lệch tỷ giá giảm Có TK111(2) Tỷ giá ghi sổ Có TK515 Chênh lệch tỷ giá tăng Đồng thời ghi có TK007_Nguyên tệ loại - Dùng tiền mặt đế mua noại tệ toán khoản nợ phải trả Nợ TK 311,3 í5, 331 Tỷ giá thực tế Nợ TK 635 Chênh lệch tỷ giá giảm Có TK111(2) Tỷ giá ghi so Có TK515 Chênh lệch tỷ giá tăng Đồng thời ghi có TK007_Nguyên tệ loại - Dùng tiền mặt đế mua ngoại tệ N ợ T K l l l ( ) Tỷ giá thực tế CóTKlll(l) Tỷ giá thực tế Đồng thời ghi nợ TK 007_Nguyên tệ loại Bán ngoại tệ thu tiền Việt Nam N ợ T K l l l ( l ) Tỷ giá thực tế Nợ TK635 Chênh lệch tỷ giá giảm CÓTK111(2) Tỷ giá ghi sổ Có TK515 Chênh lệch tỷ giá tăng - Cuối năm tài đánh giá lại số nguyên tệ theo tỷ giá thực tế thời điểm cuối năm +Trường hợp tỷ giá thực tế lớn tỷ giá ghi sổ: NợTKlll(2) giá trị chênh lệch Có TK413(1) giá trị chênh lệch +Trường hợp tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá ghi sổ: Nợ TK413(1) Gíá tri chênh lệch Có TK111 (2) Gíá trị chênh lệch 1.2.4.3 Kể toán khoán thu chi vàng bac Jrim khí quy - Khi nhập vàng bạc , kim khí quý Nợ TK 111 (3) Tỷ giá thực tế Có TK111(1),112(2) Tỷ giá thực tế Có TK515,512 Ty giá thực tế Có TK411 Tỷ giá thực tế - Các nghiệp vụ giảm vàng bạc , kim khí quý Nợ TK111(3), 112(1),311,331 Tỷ giá thực tế Nợ TK635 Chênh lệch tỷ giá giảm CÓTK111(3) Tỷ giá ghi sổ Có TK515 Chênh lệch tỷ giá tăng 1.3 KÉ TQẢN TĨẺN GỬI NGẤN HẢNG: 1.3.1 Khái niêm: TGNH giá trị loại vốn tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước , công ty tài (nếu có) 1.3.2 Chửng từ thủ tuc kế toán : 1.3.2.1 Chửng từ: - Giấy báo nợ , giấy báo có - Ngoài ngân hàng gửi cho doanh nghiệp bảng kê kèm theo chứng từ gốc như:ủy nhiệm c h i , ủy nhiêm thu, séc chuyển khoản , séc bảo chi, lệnh chuyển có 1.3.2.2 Thù tuc kế toán: - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra , đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp, có chênh lệch số liệu số kế toán TGNH đơn vị , số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cuùng đối chiếu , xác minh xử lí kịp thời Neu đến cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo số liệu giấy báo bảng kê ngân hàng khoản chênh lệch hạch toán vào bên nợ TK1381(Nếu số liệu sổ kế toán lớn số liệu giấy báo bảng kê ngân hàng)hoặc hạch toán vào bên có TK3381(Neu số - Kế toán TGNH phải theo dõi chi tiết theo loại tiền gửi chi tiết cho ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu 1.3.3 Kế toán tổng họp TGNH: 1.3.3.1 Tài khoán sử dung : TK112_Tiền gửi ngân hàng 1.3.3.2 kết cấu tài khoán: -Bên nợ: +Phản ánh khoản tiền gửi vào ngân hàng +Chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân - Bên có: +Phản ánh khoản tiền rút từ ngân hàng +Chênh lệch thiếu chưa rõ nguyên nhân - Số dư bên nợ : +Phản ánh số tiền gửi ngân hàng( kho bạc , công ty tài ) - TK112 có tài khoản cấp 2: +TK1121 : Tiền Việt Nam +TK1122: Ngoại tệ’ +TK1123:Vàng bạc , đá quý , kim khí quý 1.3.4 Phương pháp hach toán: I.3.4.I Cácnghiêp vu Hên quan đến Tiền Viẽt Nam gửi ngân hàng: SO ĐÒ HẠCH TOÁN TỐNG HỌP TGNH TK511,512,515,711 TK117/117H DTBH,DTHDTC, thu nhập khác TK3331 Thuế GTGT TK171 771 777 778 Đầu tư chứng khoán , đầu tư ngắn hạn ,dài hạn TK152,153,156,211,213,611 Mua sắm vật tư ,tài sản ,hàng hóa băngtiên mặt TK133 TK131 136 138141 Thu hôi khoán nhai thu TK338,344 Nhận ký cược, ký quỳ Thuế GTGT TK311,334,331,333,336,338 Thanh toán khoản nợ TK 21,128,221,222,228 Thu hồi lại vốn đầu tư dài hạn,ngăn hạn TK144,244 Thu hồi khoản ký cược ,ký quỹ TK3381 TK621,622,627,635,641,642,811 Chi cho HĐSXKD,đầu tư XDCB HĐ khác TK 144 747 744 11 Chi chấp ký cược ký quỹ, rút tiền gửi nhập quỳ Thừa chưa rõ nrnivên nhân TK311,341,111 Vay ngắn hạn , vay dài hạn, gửi tiền vào ngân hàng TK411,415,461 Nhận vốn góp licn doanh ,vốn ngân sách, cấp cấp Ghi cho nuv TK512,531,532 Chi trả khoản CKTM giảm giá hàng bán,hàng bị trả lại TK 381 Thiếu chưa rõ nguyên nhân 1.3.4.2 Các nghiềp vu liên quan đến ngoai tẻ: (Hạch toán tương tự’ kế toán thu chi ngoại tệ) 1.3.4.3 Các nghiẻp vu liên quan đến vàng bac , đá quý, (Hạch toán tương tự’ kế toán thu chi vàng bạc , đá quý ) Ì.4.KỂ TOẢN TIẾN ĐANG CHUYÊN: 1.4.1 Khái niêm: Tiền chuyển khoản tiền doanh nghiệp nộp vào ngân hàng , vào kho bạc nhà nước mà chưa nhận giấy báo ngân hàng hay kho bạc doanh nghiệp làm thủ tục chuyển tiền qua bưu điện để toán chưa nhận giấy báo đơn vị thụ hưởng Tiền chuyến gồm :Tiền Việt Nam ngoại tệ 1.4.2 Chửng từ sử dung : - Phiếu c h i - Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền - Phiếu chuyển tiền 1.4.3 Ke toán tổng họp tiền chuyển: 1.4.3.1 Tải khoản sử dung: TK113 Tiền chuyển - phản ánh tiền chuyển doanh nghiệp 1.4.3.2 Kểt cấu tài khoán: - Bên nợ: +Phản ánh khoản tiền nộp vào ngân hàng, kho bạc chuyển vào bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng đơn vị thụ hưởng - Bên có : + Phản ánh số kết chuyến vào TK112_Tiền gửi ngân hàng tài khoản khác có liên quan - Số dư nợ: +Phản ánh số khoản tiền chuyển - TK113 có tài khoản cấp 2: +TK1131: Tiền Việt Nam +TK1132: Ngoại tệ 1.4.4 Phuong pháp hach toán : Sơ ĐÔ HẠCH TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỀN TK331,31 1,315 Thu nợ khách hàng trả cho người bán trả nợ vay -Số dư có : Phản ánh số tiền khách hàng đặt trước thừa 1.5.1.3 Phu’0’ng pháp hach toán: TK112 TK113 TK111 Sơ ĐỎ HA CH TOÁN TK131 TK531,532 TK511 Nhận GBC ngân hàng vê Gửi tiên mặt vào ngân hàng sô nợ phải thu giảm chưa nhận giấy Giảm báo DT bán chịu sản giá tiền dang chuyển kỳ truứơc phâm hàng bán , hang bán bị trả ,hàng hóa,dịch vụ TK111 TK3331 TK131 thuế GTGTđàu Tiền chuyến Thu nợ khách hàng , khách tài TK3331 hàng ứng trước tiề hàng gửi khoản doanh nghiệp TK111,112 vào Thuế GTGT đầu TK311,331,341,342 NH chưa nhận GBC Số dư nợ thu khách hàng Nhận GBN ngân TK112 hàngtrước ứng tiền Chuyển tiền từ sổ tiền chuyển trả nợ TK711,515 TK152,153,156 ngân hàng trả nợ cho Thu nợ bàng vật tư , hàng hóa người DTHĐTC,HĐ khác ,công bán chưa cụ dụng cụ nhận giấy báo TK 33 Thu tiền bán hàng , khoản thu nhập khác bàng tiền mặt, séc nộp thẳng vào NH Thuế GTGT đầu vào 1.5.KỂ TOÁN CẮC KHOẢN PHẢI THU: 1.5.1 Kế toán phái thu khách hàng: TK642 - Là khoản nợ việc bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ 1.5.1.1 TK sử dung: TK131_Phải thuXóa khách hàng.khách hàng nợ cho 1.5.1.2 Kết cấu tài khoán: khả trả nợ - Bên nợ: +Phản ánh số tiền bán vật tư, hàng hoá,tài sản, lao vụ , dịch vụ phải thu khách hàng 1.5.2.Kố toán - Bên có:phái thu nôi bô: I.5.2.I.ánh TKkhách sử dung: thuhàng nội doanh nghiệp +Phản hàngTK136_Phải ứng trước tièn cho -+Phản Phải ánh thu khách nội bộhàng khoản phải thu đơn nghiệp vị cấp cấp hay đả trả tiền hàng cho doanh đơn số vị phụ trả hộ , khoản +Phảncácánh giảmthuộc giá với chiết khấu mà khoản doanhchinghiệp hưởngphải trừ thu vào, phải nộp theo khoản phải thu.nghĩa vụ khoản cấp p h t I.5.2.2 Kết cấu tài khoán: - Bên nợ : +cấp cấp vốn cho đơn vị phụ thuộc +Các khoản thu hồi từ đơn vị phụ thuộc +Các khoản cấp phải trả cấp cấp +Các khoản chi trả hộ cho đơn vị khác -Bên có : +Các khoản thu , nhận +Các khoản toán bù trù’ -Số dư nợ:Phản ánh số phải thu đơn vị nội 1.5.2.3 Phưong pháp hach toán: Sơ ĐÒ HẠCH TOÁN TK411 TK 36 Các khoản làm tăng vốn kinh doanh đơn vị trực TK111,112 Nhận lại vốn đơn vị trực thuộc hoàn lại TK152,111,112 Cấp vốn kinh doanh tiền mặt TK211,213 Cấp sản TK411 Khoản vốn kinh doanh nộp cho nhà nước Cẩn tài sản tải TK214 hao 1.5.3 Ke toán phải thu khác : 1.5.3.1 TK sử dung : TK138 Phải thu khác - T i khoản dùng để theo dõi khoản mua bán : cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời hay thu bồi thường vật chất, mát hư hỏng tài sản có lãi cho thuê TSCĐ, lãi đầu tư đến hạn chưa thu giá trị TS chưa rõ nguyên nhân 1.5.3.2 Kểt cấu tài khoán: - Bên nợ : + Phản ánh số tài sản thiếu chờ xử lý + khoản phải thu khác tăng lên kỳ - Bên có: + phản ánh khoản phải thu khác , thu hồi giá trị tài sản thiếu chờ xử lý xử lý - Số dư nợ : +Phàn ánh số phải thu khoản phải thu khác -TK138 có tài khoản cấp 2: +TK 1381: Tài sản thiếu chờ giải +TK 1388:Phải thu khác 1.5.3.3 Phương pháp hach toán : SO ĐÒ HẠCH TOÁN TK111,112,152,153 TK138 Tiền vật tư hàng hóa thiếu xác định nguyên nhân TK111,112,152 Xuất tiền vật tư cho vay mượn tạm thời TK515 Lãi từ hoạt động tài _ TK111,112 Số thu TK334,411 Xử lý tài sản thiếu (trù’ vào lương ghi giảm vốn kinh doanh) Thu hồi vật tư công cụ cho mượn TK 41 TK138 Số tiền tạm ứng thừa thu Mua hàng kiếm nhận nhập kho phát sinh thiếu từ người áp 1.5.4 Ke toán dư phòng phái thu khó đòi: 1.5.4.1 TK sử dung: TK139_Dự phòng phải thu khó đòi - Là tài khoản dự phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi xảy Đê đảm bảo phù hợp với doanh thu chi phí kỳ cuối niên độ kế toán phải dự tính số nợ có khả khó đòi đế lập dự phòng 1.5.4.2 kết cấu tài khoán: - Bên nợ: TK1 11,112 Chi tiền tạm ứng cho CBCNV + XóaỊ.5.5.3 khoản Phương nợ phải pháp thuhach khó đòi toán : ĐỎ HẠCH TOÁN +Hoàn nhập dự phòng phải thu khóSO đòi - Bên có : +Trích lập dự phòng phải thu khó đ ò i TK141 TK152,153,156 - Số dư có: + Phản ánh khoản dự thu khó đòi dự phòng Dùng tiền tạm ứng mua vật 1.5.4.2 Phương pháp hach toán: tư , Sơ ĐÒ HẠCH TOÁN hàng hóa TK133 TK 39 TK642 Thuế GTGT khấu Trích lập dự phòng phải thu khó đòi(Neu số 1X627,641,642 trù’ phải lập cuối kỳkế toán năm lớn số lập cuối Dùng tiền tạm ứng chi cho kỳ năm trước )HĐSXKD lập cuôi kỳ kê toán năm nhỏ sô lập cuôi TK111 kỳ năm trước) - Khi xóa sổ, đồng thời ghi nợ TK004 1.5.5 Ke toán tam ứng: Số tạm ứng thừa hoàn 1.5.5.1 TK sử dung: TK141_Tạm ứng ứng lại - Tạm ứng khỏan thuộc vốn tiền ứng trước cho cán công nhân viên doanh nghiệp có trách nhiệm chi tiêu cho mục đích định thuộc hoạt động SXKD hoạt động khác doanh TK334 nghiệp , sau Số tạm ứng thừa trù’ vào phải có trách nhiệm báo cáo toán tạm ứng với doanh nghiệp lương - Chứng từ sử dụng: + Giấy đề nghị tạm ứng TK138 + Giấy toán tạm ứng Các khoản tạm ứng thừa + Phiếu c h i phải thu + Chứng từ gốc + Hóa đơn mua hàng + Biên lai thu tiền , phí vận chuyển 1.5.5.2 kết cấu tài khoán: - Bên nợ : + Phản ánh số tiền tạm ứng cho cán công nhân viên doanh nghiệp - Bên có: + Các khoản tạm ứng dùng chi thực tế duyệt + Số tạm ứng thừa nhập lại quỹ trù’ vào lương - Số dư nợ: +SỐ tiền tạm ứng chưa toán -Bên có: [...]... giảmthuộc giá với chiết khấu mà khoản doanhchinghiệp hưởngphải trừ thu vào, phải nộp theo khoản phải thu. nghĩa vụ hoặc khoản cấp p h á t I.5.2.2 Kết cấu tài khoán: - Bên nợ : +cấp trên cấp vốn cho đơn vị phụ thu c +Các khoản thu hồi từ đơn vị phụ thu c +Các khoản cấp dưới phải trả hoặc được cấp trên cấp +Các khoản chi trả hộ cho đơn vị khác -Bên có : +Các khoản đã thu , đã nhận +Các khoản thanh toán. .. vật tư , hàng hóa người DTHĐTC,HĐ khác ,công bán nhưng chưa cụ dụng cụ nhận được giấy báo TK 33 Thu tiền bán hàng , các khoản thu nhập khác bàng tiền mặt, séc nộp thẳng vào NH Thu GTGT đầu vào 1.5.KỂ TOÁN CẮC KHOẢN PHẢI THU: 1.5.1 Kế toán phái thu của khách hàng: TK642 - Là các khoản nợ về việc bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ 1.5.1.1 TK sử dung: TK131 _Phải thuXóa của khách hàng.khách hàng nợ cho 1.5.1.2... còn phải thu của các đơn vị nội bộ 1.5.2.3 Phưong pháp hach toán: Sơ ĐÒ HẠCH TOÁN TK411 TK 36 Các khoản làm tăng vốn kinh doanh ớ các đơn vị trực TK111,112 Nhận lại vốn do đơn vị trực thu c hoàn lại TK152,111,112 Cấp vốn kinh doanh bằng tiền mặt TK211,213 Cấp sản đã TK411 Khoản vốn kinh doanh nộp cho nhà nước Cẩn tài sản còn mới tải TK214 hao 1.5.3 Ke toán phải thu khác : 1.5.3.1 TK sử dung : TK138 Phải. .. số tiền bán vật tư, hàng hoá,tài sản, lao vụ , dịch vụ phải thu khách hàng 1.5.2.Kố toán - Bên có:phái thu nôi bô: I.5.2.I.ánh TKkhách sử dung: thuhàng nội bộ doanh nghiệp +Phản hàngTK136 _Phải ứng trước tièn cho -+Phản Phải ánh thu khách nội bộhàng là khoản phải thu giữa đơn nghiệp vị cấp trên và cấp dưới hay giữa đả trả tiền hàng cho doanh đơn số vị phụ nhau và các trả hộ được , các khoản +Phảncácánh... + phản ánh các khoản phải thu khác , thu hồi giá trị tài sản thiếu chờ xử lý và đã xử lý - Số dư nợ : +Phàn ánh số còn phải thu về các khoản phải thu khác -TK138 có 2 tài khoản cấp 2: +TK 1381: Tài sản thiếu chờ giải quyết +TK 1388 :Phải thu khác 1.5.3.3 Phương pháp hach toán : SO ĐÒ HẠCH TOÁN TK111,112,152,153 TK138 Tiền vật tư hàng hóa thiếu xác định ngay nguyên nhân TK111,112,152 Xuất tiền vật tư...1.3.4.2 Các nghiềp vu liên quan đến ngoai tẻ: (Hạch toán tương tự’ như kế toán thu chi bằng ngoại tệ) 1.3.4.3 Các nghiẻp vu liên quan đến vàng bac , đá quý, (Hạch toán tương tự’ như kế toán thu chi bằng vàng bạc , đá quý ) Ì.4.KỂ TOẢN TIẾN ĐANG CHUYÊN: 1.4.1 Khái niêm: Tiền đang chuyển là khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng , vào kho bạc nhà nước mà chưa nhận... doanh thu và chi phí trong kỳ thì cuối mỗi niên độ kế toán phải dự tính số nợ có khả năng khó đòi đế lập dự phòng 1.5.4.2 kết cấu tài khoán: - Bên nợ: TK1 11,112 Chi tiền tạm ứng cho CBCNV + XóaỊ.5.5.3 các khoản Phương nợ phải pháp thuhach khó đòi toán : ĐỎ HẠCH TOÁN +Hoàn nhập dự phòng phải thu khóSO đòi - Bên có : +Trích lập dự phòng phải thu khó đ ò i TK141 TK152,153,156 - Số dư có: + Phản ánh các khoản. .. TK111,112 Số đã thu được về TK334,411 Xử lý tài sản thiếu (trù’ vào lương hoặc được ghi giảm vốn kinh doanh) Thu hồi vật tư công cụ cho mượn TK 41 TK138 Số tiền tạm ứng thừa đã thu Mua hàng về kiếm nhận nhập kho phát sinh thiếu từ người áp 1.5.4 Ke toán dư phòng phái thu khó đòi: 1.5.4.1 TK sử dung: TK139_Dự phòng phải thu khó đòi - Là tài khoản dự phòng những tổn thất về khoản phải thu khó đòi có thể... doanh nghiệp đã làm thủ tục chuyển tiền qua bưu điện để thanh toán nhưng chưa nhận được giấy báo của đơn vị thụ hưởng Tiền đang chuyến gồm :Tiền Việt Nam và ngoại tệ 1.4.2 Chửng từ sử dung : - Phiếu c h i - Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền - Phiếu chuyển tiền 1.4.3 Ke toán tổng họp tiền đang chuyển: 1.4.3.1 Tải khoản sử dung: TK113 Tiền đang chuyển - phản ánh tiền đang chuyển của doanh nghiệp 1.4.3.2... +Phản ánh các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng, kho bạc hoặc chuyển vào bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng hoặc đơn vị thụ hưởng - Bên có : + Phản ánh số kết chuyến vào TK112 _Tiền gửi ngân hàng hoặc các tài khoản khác có liên quan - Số dư nợ: +Phản ánh số khoản tiền còn đang chuyển - TK113 có 2 tài khoản cấp 2: +TK1131: Tiền Việt Nam +TK1132: Ngoại tệ 1.4.4 Phuong pháp hach toán : Sơ ... VÈ “KẾ TOÁN VÓN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 NHỮNG VẤN ĐÈ CHUNG VẺ KÉ TOÁN VỎN BẰNG TIỀN VẢ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1.1 Khái niêm 1V nghĩa nhiêm vu kể toán vốn tiền : 1.1.1.1 Kháỉ niêm: Vốn. .. +cấp cấp vốn cho đơn vị phụ thu c +Các khoản thu hồi từ đơn vị phụ thu c +Các khoản cấp phải trả cấp cấp +Các khoản chi trả hộ cho đơn vị khác -Bên có : +Các khoản thu , nhận +Các khoản toán. .. Thu tiền bán hàng , khoản thu nhập khác bàng tiền mặt, séc nộp thẳng vào NH Thu GTGT đầu vào 1.5.KỂ TOÁN CẮC KHOẢN PHẢI THU: 1.5.1 Kế toán phái thu khách hàng: TK642 - Là khoản nợ việc bán sản