Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán tại công ty cổ phần xnk than việt nam coalimex

Bộ CÔNG THƯƠNG TRng cđ công nghệ kinh tế công nghiệp Báo cáo THC TP TễT NGHIấP tai: Kế toán vốn bằng tiền và toán của công ty cổ phần xuất nhập khẩu than Việt Nam Sinh viên: Nguyờn Thi Quynh Trang Lớp: K3A-KTHN Giáo viên hng dẫn : Pham Thi Hụng Nhung Hà Nội, Năm 2011 Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tập MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THAN VIỆT NAM 1.1 Giíi thiƯu chung vỊ c«ng ty CPXNK Than ViÖt Nam COALIMEX: 1.1.1 Qu¸ trình hình thành phát triển công cy CP XNK Than ViÖt Nam 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh: 1.1.3 C¬ cấu tổ chức quản lý công ty CP XNK Than ViÖt Nam: .5 1.1.3.1 C¬ cÊu tỉ chøc cđa c«ng ty: .5 1.1.3.1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý cđa C«ng Ty CPXNK than VN: 1.1.3.2 Bộ máy kế toán công ty: .6 1.2 Đặc điểm của công ty cổ phần xuất nhập khẩu than: .8 1.2.1 Tình hình lao động công ty: 1.2.2 C¬ së trang thiÕt bÞ kü thuËt: .9 1.2.3 Công nghệ sản xuất Công ty ( quy tr×nh kinh doanh) : .10 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP XNK THAN VIỆT NAM 13 2.1 Cơ sở lý luận vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn .13 2.1.1 Tổng quan về vốn bằng tièn: 13 2.1.2 Đặc điểm vốn tiÒn .13 2.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc kế toán vốn tiền .13 2.1.4 Nội dung tổ chức công tác kế to¸n vèn b»ng tiỊn 14 Ngũn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tập 2.1.4.1 Kế toán tiền mặt 14 2.1.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 16 2.1.4.3 KÕ to¸n tiỊn ®ang chuyÓn .18 2.1.4.4 Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ 19 2.2 Tỉng quan vỊ kÕ to¸n c¸c khoản toán 21 2.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 21 2.2.2 Kế toán khoản tạm ứng 22 2.2.3 Kế toán phải trả ngêi b¸n .23 2.3 Thực trạng kế toán vốn tiền vốn toán công ty CPXNK than Việt Nam 24 2.3.1 Đặc điểm vốn tiền, yêu cầu quản lý vốn tiền c«ng ty CP XNK than ViƯt Nam 24 2.3.1.1 .Đặc điểm vốn tiền công ty CP XNK than ViÖt Nam 24 2.3.1.2 Yêu cầu quản lý vốn tiền công ty CP XNK than ViÖt Nam 26 2.3.2 Đặc điểm vốn toán yêu cầu quản lý vốn to¸n 27 2.3.2.1 Đặc ®iĨm vèntrong to¸n 27 2.3.2.2 Yêu cầu quản lý vốn toán 28 2.3.3 Thực trạng vốn tiền vốn toán công ty CP XNK than ViÖt Nam 29 2.3.3.1 Hạch toán tiền mặt quỹ .29 2.3.3.2.Minh họa số liệu cụ thể quy trình hạch tốn tiền mặt cơng ty 31 2.3.3.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 40 2.3.3.3 Hạch toán khoản vốn toán 47 Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tập 2.3.3.3.1 Thanh to¸n víi ngêi mua 47 2.3.3.4.Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị 63 2.3.4: Định hớng giải pháp đơn vị: .63 2.3.4.1:Kế hoạch cho năm tíi cđa c«ng ty CP XNK Than VN : 63 2.3.4.2:Giải pháp cho năm tới công ty CP XNK Than VN : 63 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XNK THAN VIỆT NAM 67 Ưu điểm 68 Nhược điểm .68 KẾT LUẬN 69 Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Theo chđ tr¬ng sách Đảng Nhà Nớc ta quy định: “Vèn b»ng tiỊn” lµ mét bé phËn cÊu thµnh vèn lu động nguồn vốn quan trọng giúp doanh nghiệp có vốn chủ động việc sản xuất kinh doanh Đạc biệt Vốn tiền tiêu đợc gắn liền với nhà doanh nghiệp, gắn liền với kế toán thu chi tiền mặt đợc đặc biệt quan tâm Vốn doanh nghiệp đợc huy động từ nhiều nguồn nh: Ngân sách Nhà Nớc cÊp, ngn vèn ®i vay, ngn vèn tù bỉ sung doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm kết tài trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn Bằng tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nớc mà đà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do đó, quy mô kế cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hƯ thèng qu¶n lý thùc sù cã hiƯu qu¶ cao Th«ng Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tõp tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t, chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiƯm vơ kiĨm tra c¸c chøng tõ, sỉ s¸ch vỊ tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đợc hiểu kinh tế đơn vị Chuyên đề em có kết cấu gồm chương: Ch¬ng 1: Giíi thiƯu tỉng quan vỊ cơng ty CPXNK than Việt Nam Ch¬ng 2: C¬ së lý luËn và sở thực tiễn vỊ kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn khoản toán Chơng 3: Nhận xét kết luận Công ty CPXNK Than COALIMEX la công ty thương mại đa ngành.Qua thời gian thực tập công ty với giúp đỡ cán công ty giúp đỡ cô giáo hướng dẫn thực tập : Phạm Thị Hồng Nhung.Em tìm hiểu nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền tốn cơng ty cổ phần XNK than Việt Nam COALIMEX”.Mặc dù cố gắng tìm hiểu nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình anh chị,cơ phịng kế tốn em phần nắm tình hình thực tế cơng tác kế tốn vớn bằng tiền cơng ty.Tuy nhiên trình độ thời gian tiếp cận thực tế có hạn nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận góp ý thầy để viết em hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Nguyễn Thị Quỳnh Trang Báo cáo thực tập Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thực tập CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN X́T NHẬP KHẨU THAN VIỆT NAM 1.1 Giíi thiƯu chung công ty CPXNK Than Việt Nam COALIMEX: 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công cy CP XNK Than Việt Nam Công ty cổ phần xuất nhập than,viết tắt Coalimex,đợc thành lập vào 01/01/1982 Ban đầu công ty xuất nhập than cung ứng vật t,là đơn vị kinh tế kinh doanh xuất mặt hàng: than, vật t, thiết bị lẻ, máy chuyên dụng theo danh mục hàng hóa thị trờng đợc Nhà nớc quy định; đơn vị kinh doanh cung ứng vật t thiết bị theo phân công Hội Đồng Bộ trởng giao cho Bộ Mỏ Than theo kế hoạch phân công, phân cấp cung ứng cho Bộ trởng Bộ mỏ Than quy định Cùng với đời tổng công ty Than Việt Nam (Vinacoal) vào năm 90, công ty đà trở thành thành viên Tổng Công Ty than Việt Nam đổi tên thành Công Ty xuất nhập hợp tác Quốc Tế COALIMEX Từ ngày 25-2-2005, sau đợc cổ phần hóa, công ty đà chuyển thành công ty CP dới tên Công ty cỉ phÇn xt nhËp khÈu than ViƯt Nam” COALIMEX hiƯn công ty thơng mại đa ngành có quan hệ với 100 tổ chức thơng mại, sản xuất dịch vụ 30 quốc gia vïng l·nh thỉ.Tõ viƯc xt nhËp khÈu than vµ nhËp máy móc, trang thiết bị nguyên vật liệu cho ngành sản xuất than, COALIMEX đà mở rộng hoạt động vào lĩnh vực: -Cung cấp XNK Than Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tế CN Báo cáo thc tõp -Thơng mại nớc quốc tế -Đào tạo cung ứng nhân lực cho chủ lao động nớc -xây dựng cho thuê văn phòng Các hoạt động thơng mại hợp tác quốc tế COALIMEX đóng vai trò quan trọng việc đa vào Việt Nam tiến khoa học công nghệ việc khai thác, chế biến sản xuất than, nh tăng cờng nghiệp vụ nâng cao tay nghề sử dụng máy móc công nghệ đại cho ngời thợ mỏ Việt Nam Thông tin sơ công ty Cổ Phần XNK Than Việt Nam: Công ty CP XNK Than Việt Nam doanh nghiệp cổ phần, giấy chứng nhận dăng ký kinh doanh số 0103006588 sở kế hoạch đầu t TPHN cấp ngày 25-1-2005, đăng ký lần ngày 14-7-2005 -Tên công ty: công ty CPXNK Than Việt Nam -Tên viết tắt COALIMEX -Tên giao dịch quốc tế:VINACOAL Import-Export Joint Stock company Trụ sở chính:47 Quang Trung, Phờng Trần Hng Đạo, Hoàn KiÕm HN Tel:(84-4)9423166-8229154-8227684 -Fax:(84-4)9422350 Email: Coalimex@fpt.com Website:http://www.coalimex.com.vn M· sè thuÕ:0100100304 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 Các chi nhánh: -Chi nhánh Hµ Néi: 33 Trµng Thi Hµ Néi Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN Trường cao đẳng công nghệ & kinh tờ CN Bao cao thc tõp -Chi nhánh TPHCM: 29/31 Đinh Bộ Lĩnh, Q.Bình Thạnh, TPHCM -Chi nhánh Quảng Ninh: 33B Lê Thánh Tông, TP hạ Long 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu trực tiếp ủy thác than mỏ, sản phẩm chế biến từ than, thiết bị, phơng tiện vận tải, xe máy, phụ tùng, vật t loại, khoáng sản, kim khÝ, nguyªn nhiªn vËt liƯu, hãa chÊt(trõ hãa chÊt nhà nớc cấm) hàng công nghiệp nhẹ hàng tiêu dùng, đồ uống, rợu bia loại, thuốc nguyên vật liệu thay thuốc đà chế biến, thiết bị viễn thông, điện tử, hàng điện máy điện lanh, t vấn du học nớc ngoài, dịch vụ cho thuê thiết bị máy móc kí gửi hàng hóa, kinh doanh địa ốc văn phòng cho thuê Dich vụ vận tải hàng hóa, hoạt động xuất lao động, đào tạo giáo dục định hớng cho ngời Việt Nam lao động có thời hạn nớc ngoài, kinh doanh xuất nhập cát đà qua chế biến 1.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty CP XNK Than ViƯt Nam: 1.1.3.1 C¬ cÊu tỉ chức công ty: Công ty COALIMEX doanh nghiệp cổ phần, có t cách pháp nhân, thực hoạch toán kinh tế độc lập Căn vào chức nhiệm vụ công ty đà xây dựng đợc máy quản lý chặt chẽ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách ổn định có hiệu Mô hình cấu tổ chức công ty kiểu cấu trực tuyến chức 1.1.3.1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý cđa C«ng Ty CPXNK than VN: Ngũn Thị Quỳnh Trang Lớp K3A-KTHN