Kế toán vốn bằng tiền

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN HỆ: CAO ĐẲNG ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại cầu nối người sản xuất người tiêu dùng Với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vốn tiền khoản đầu tiền cần thiết cho hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng lớn đến trình kinh doanh Trong kinh tế thị trường lượng vốn tiền phải ổn định đặc biệt khoản tiền mặt lưu động công ty, để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục thường xuyên doanh nghiệp phải biết tổ chức quản lý tốt công tác kế toán vốn tiền Nhận thức quan trọng kế toán vốn tiền qua tìm hiểu thực tế công ty TNHH đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ nên em chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền” CHƯƠNG I: Tìm hiểu khái quát chung doanh nghiệp CHƯƠNG II: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền CHƯƠNG III: Thực trạng phần hành kế toán vốn tiền CHƯƠNG IV: Kết luận kiến nghị 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.2 Những đặc điểm hoạt động đơn vị 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.4 Tổ chức công tác kế toán đơn vị 1.1 Khái quát công ty Tên: Công ty TNHH đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ Địa chỉ: Khu phố Đa Hội, P Châu Khê, thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh Công ty thành lập vào ngày 08/07/2011 đến tình hình kinh doanh ổn định ngày phát triển Tổng số vốn đầu tư đăng ký: 15.000.000.000 VNĐ 1.2 Những đặc điểm hoạt động đơn vị: * Mặt hàng kinh doanh chủ yếu là: sắt thép, phế liệu, đinh, lưới, que hàn, dây buộc * Tình hình tiêu thụ sản phẩm: Doanh thu tiêu thụ tăng lên qua năm, tốc độ phát triển công ty tốt * Thị trường tiêu thụ sản phẩm: Công ty tiêu thụ chủ yếu nước với phương thức bán hàng trực tiếp 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Giám đốc người đại diện công ty trước pháp luật, điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Các phòng tham mưu chịu trách nhiệm trước lãnh đạo lĩnh vực mà quản lý 1.4 Tổ chức công tác kế toán đơn vị Hiện máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình tập trung SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán tài sản cố định Kế toán toán KT tiền lương bảo hiểm xã hội Thủ quỹ Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm đạo, hướng dẫn toàn công tác kế toán phòng TC-KT Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính toán phân bổ khấu hao theo quy định Kế toán toán: Thanh toán khoản công ty tiền mặt giao dịch với ngân hàng Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ toán lương bảo hiểm xã hội theo chế độ cho CNV Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt quỹ công ty Cuối ngày theo dõi đối chiếu với sổ quỹ Nội dung sách kế toán công ty Công ty vận dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài - Niên độ kế toán: Từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ: Tiền Việt nam đồng (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính khấu hao: Theo PP đường thẳng tất TSCĐ - Phương pháp tính thuế: Theo phương pháp khấu trừ - Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung 2.1 Vị trí vai trò kế toán vồn tiền 2.2 Nội dung trình tự thực kế toán vốn tiền 2.3 Chứng từ kế toán 2.4 Tài khoản sử dụng 2.5 Sổ sách kế toán sử dụng CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN TRƯỜNG VŨ 3.1 Vị trí vai trò kế toán vồn tiền công ty TNHH ĐTTM phát triển Trường Vũ 3.2 Nội dung trình tự thực kế toán vốn tiền công ty TNHH ĐTTM phát triển Trường Vũ 3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu liên quan đến vốn tiền công ty 3.4 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 3.5 Đánh giá thực trạng phần hành kế toán vốn tiền Vị trí, vai trò kế toán vốn tiền công ty + Vị trí kế toán vốn tiền công ty - Giúp công ty trì hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục phát triển - Giúp công ty thực khoản thu chi quản lý khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền vay - Giúp công ty chi trả khoản nợ vay, toán khoản mua hàng tạo dựng uy tín với khách hàng - Giúp công ty chi trả tiền lương thưởng cho công nhân viên công Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu liên quan đến vốn tiền công ty NV1: Thu tiền bán hàng tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 33311 NV2: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112 NV3: Xuất quỹ tiền mặt chi trả lương khoản phải trả người bán Nợ TK 334,331 Có TK 111 NV4: Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 111 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 10/12/2014 Công ty chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền là: 2.815.040.000đồng Kèm theo chứng từ: Phiếu chi số C02/12 ngày 10/12/2014 Giấy nộp tiền mặt số 0087 ngày 10/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 15/12/2014 Công ty chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền là: 3.259.073.000đồng Kèm theo chứng từ: Phiếu chi số C01/12 ngày 15/12/2014 Giấy nộp tiền mặt số 0014 ngày 15/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 02/12/2014 Công ty thu tiền bán hàng số tiền thuế là: 19.063.550đồng (thuế GTGT 10%) Kèm theo chứng từ: Phiếu thu số T01/12 ngày 02/12/2014 hóa đơn GTGT liên số 0000717 ngày 02/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 05/12/2014 Công ty thu tiền bán hàng số tiền thuế là: 19.261.000đồng (thuế GTGT 10%) Kèm theo chứng từ: Phiếu thu số T02/12 ngày 05/12/2014 hóa đơn GTGT liên số 0000734 ngày 05/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 10/12/2014 Công ty phát lệnh uy nhiệm chi tới ngân hàng để toán tiền mua hàng cho công ty TNHH ĐTPT Hương Giang số tiền là: 923.481.600đồng Kèm theo chứng từ: Ủy nhiệm chi số 99 ngày 10/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: + Ngày 15/12/2014 Công ty Công ty phát lệnh uy nhiệm chi tới ngân hàng để toán tiền mua hàng cho công ty TNHH TM SX Phong Châu số tiền là: 3.259.073.089đồng Kèm theo chứng từ: Ủy nhiệm chi số 0026 ngày 15/12/2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: Từ chứng từ phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ngân hàng, chứng từ giao dịch kế toán tiến hành vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ nhật ký chung, sổ cỏi TK111, sổ cỏi TH112 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày 31tháng 12 năm 2014 Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: Số liệu thực tế kế toán vốn tiền công ty TNHH Đầu tư thương mại phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 sau: Kết luận Trong tình hình kinh tế nước ta nay, Công ty TNHH TM PT Trường Vũ Công ty phát triển mạnh, thành mà Công ty có có đóng góp lớn máy kế toán với vai trò cung cấp thông tin trình hoạt động Công ty Tuy nhiên bên cạnh có hạn chế cần phải khắc phục Kiến nghị Công ty cần quan tâm đến vấn đề nghiên cứu thị trường cách cụ thể chặt chẽ dựa nguồn thông tin thu thập tuyệt đối không làm theo cảm tính Với khách hành mua số lượng lớn hay toán công ty nên tăng thêm tỷ lệ giảm giá, chiết khấu để thu hút khách hàng, thu hồi vốn nhanh, giảm khoản nợ khách, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Để khắc phục tình trạng số liệu sổ nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, đặc biệt khó theo dõi tình hình tăng giảm tiền công ty công ty nên sử dụng nhật ký đặc biệt Từ kiến nghị trên, theo ý kiến em công ty cần đẩy mạnh chiến lược bán hàng, bên cạnh công việc thu hồi công nợ khách hàng cần trọng Vì phòng kế toán nên tham mưu giúp lãnh đạo công ty đưa hướng giải đắn hợp lý ... chức công tác kế toán đơn vị Hiện máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình tập trung SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán tài sản cố định Kế toán toán KT tiền lương... thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung 2.1 Vị trí vai trò kế toán vồn tiền 2.2 Nội dung trình tự thực kế toán vốn tiền 2.3 Chứng từ kế toán 2.4 Tài khoản sử dụng 2.5 Sổ sách kế toán. .. dụng vốn tiền việc chấp hành kế toán tài quản lý tiền tệ Nội dung trình tự thực kế toán vốn tiền công ty TNHH ĐTTM phát triển Trường Vũ 3.2.1 Nội dung khoản vốn tiền công ty Gồm Tiền mặt tiền