Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Đăng Phong

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Đăng Phong Tham khảo luận văn - đề án 'luận văn:kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại...

Chuyên ngành : K TOÁN – KI M TOÁN

Gi ng viên h ng d n : TS D ng Th Mai Hà Trâm Sinh viên th c hi n : Nguy n Qu nh Chi

MSSV: 1094031010 L p: 10HKT3

TP H Chí Minh, 2012

H U

Khoa: ………

PHI U GIAO TÀI ÁN/ KHÓA LU N T T NGHI P 1 H và tên sinh viên/ nhóm sinh viên đ c giao đ tài (s s trong nhóm……):

(1) MSSV: ……… L p:

(2) MSSV: ……… L p:

(3) MSSV: ……… L p:

Ngành :

Chuyên ngành :

2 Tên đ tài :

3 Các d li u ban đ u :

4 Các yêu c u ch y u :

5 K t qu t i thi u ph i có: 1)

2)

3)

4)

Ngày giao đ tài: ……./…… /……… Ngày n p báo cáo: ……./…… /………

Ch nhi m ngành (Ký và ghi rõ h tên) TP HCM, ngày … tháng … n m……

(Ký và ghi rõ h tên)

(Ký và ghi rõ h tên)

TP H Chí Minh, ngày … tháng … n m 2012

Tác gi (ký tên)

H U

L i đ u tiên, em xin g i l i c m n sâu s c đ n Ban giám hi u tr ng Ð i h c

K Thu t Công Ngh TP HCM và các Quý th y cô c a Khoa K toán – Tài chính – Ngân hàng đã tr c ti p gi ng d y em trong th i gian h c t p t i tr ng

Em xin chân thành c m n cô D ng Th Mai Hà Trâm, ng i đã h ng d n

em trong su t quá trình th c hi n chuyên đ t t nghi p này

Qua đây, em xin c m n Ban giám đ c Công ty C Ph n Công Ngh Tin H c H.T.L, c m n các Anh, Ch trong phòng K toán – tài chính đã nhi t tình giúp đ ,

t o m i đi u ki n đ em ti p c n th c t và hoàn thành t t chuyên đ t t nghi p này Sau cùng, em xin kính chúc Ban giám hi u nhà tr ng cùng quý th y cô luôn

d i dào s c kho , h nh phúc và thành công h n n a trên gi ng đ ng và trong cu c

s ng

Kính chúc Công ty C Ph n Công Ngh Tin H c H.T.L ngày càng phát tri n

và luôn g t hái đ c nhi u thành công trên th ng tr ng

TP.HCM, Ngày tháng n m 2012

Sinh viên th c hi n

H U

M C L C

Trang

L I M U 1

CH NG 1:C S LÝ LU N V K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 3

1.1 NH NG V N CHUNG V XÁC NH K T QU KINH DOANH 3

1.1.1 Khái ni m 3

1.1.2 Ý ngh a c a vi c Xác đ nh k t qu kinh doanh 3

1.1.3 Yêu c u và nhi m v c a k toán xác đ nh k t qu kinh doanh 4

1.2 K TOÁN CÁC Y U T C A XÁC NH K T QU KINH DOANH 4

1.2.1 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG C P D CH V 4

1.2.1.1 Khái ni m 4

1.2.1.2 Nguyên t c k toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 4

1.2.2 K TOÁN CÁC KHO N GI M TR DOANH THU 5

1.2.2.1 Chi t kh u th ng m i 5

1.2.2.2 Hàng bán b tr l i 6

1.2.2.3 Gi m giá hàng bán 7

1.2.3 K TOÁN DOANH THU HO T NG TÀI CHÍNH 8

1.2.3.1 K toán doanh thu ho t đ ng tài chính 8

1.2.3.2 Ch ng t s d ng 8

1.2.3.3 S đ tài kho n 8

1.2.4 K TOÁN GIÁ V N HÀNG BÁN 10

1.2.4.1 Khái ni m 10

1.2.4.2 Ph ng pháp tính giá xu t kho 10

1.2.4.3 Ch ng t k toán 10

1.2.4.4 Tài kho n s d ng 10

1.2.4.5 S đ h ch toán 10

1.2.5 K TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 12

1.2.5.1 Khái ni m 12

1.2.5.2 Ch ng t k toán 12

H U

1.2.5.3 S đ h ch toán 12

1.2.6 K TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QU N LÝ DOANH NGHI P13 1.2.6.1 Khái ni m 13

1.2.6.2 Ch ng t k toán 13

1.2.6.3 Tài kho n s d ng 13

1.2.6.4 S đ h ch toán 13

1.2.7 K TOÁN THU NH P KHÁC 16

1.2.7.1 Khái ni m 16

1.2.7.2 Ch ng t k toán 16

1.2.7.3 S đ h ch toán 16

1.2.8 K TOÁN CHI PHÍ KHÁC 17

1.2.8.1 Khái ni m 17

1.2.8.2 Ch ng t k toán 18

1.2.8.3 S đ h ch toán 18

1.2.9 K TOÁN CHI PHÍ THU THU NH P DOANH NGHI P 18

1.2.9.1 Tài kho n s d ng 18

1.2.9.2 Ph ng pháp h ch toán 18

1.2.9.3 S đ h ch toán 19

1.2.10 K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 19

1.2.10.1 Khái ni m 19

1.2.10.2 Ph ng pháp h ch toán 19

CH NG 2: TH C TR NG V CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L 2.1 GI I THI U CHUNG V CÔNG TY C PH N CÔNG NGH TIN H C H.T.L 21

2.1.1 L CH S HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N C A CÔNG TY 21

2.1.2 CH C N NG VÀ PH NG H NG KINH DOANH C A CÔNG TY 21

2.1.3 QUY MÔ HO T NG C A CÔNG TY 22

2.1.4 T CH C QU N LÝ T I CÔNG TY 22

2.1.4.1 S đ t ch c qu n lý c a công ty 22

H U

2.1.5 T CH C CÔNG TÁC K TOÁN T I CÔNG TY H.T.L 25

2.1.5.1 S đ b máy k toán t i công ty 25

2.1.5.2 Ch c n ng và nhi m v c a t ng b ph n 25

2.2 TH C TR NG V CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L 29

2.2.1 C I M KINH DOANH NH H NG N CÔNG TÁC K TOÁN XÁC NH K T QU KÌNH DOANH T I CÔNG TY 29

2.2.2 K TOÁN DOANH THU 29

2.2.2.1 K toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 29

2.2.2.1.1 Nguyên t c xác đ nh và ghi nh n doanh thu 29

2.2.2.1.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 29

2.2.2.1.3 Tài kho n s d ng 29

2.2.2.1.4 Quy trình ghi s 30

2.2.2.2 K toán các kho n gi m tr doanh thu 36

2.2.2.2.1N i dung 36

2.2.2.2.2Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 36

2.2.2.2.3Tài kho n s d ng 36

2.2.2.2.4Quy trình ghi s 36

2.2.3 K TOÁN CHI PHÍ HO T NG KINH DOANH 36

2.2.3.1 K toán giá v n hàng bán 36

2.2.3.1.1 N i dung 36

2.2.3.1.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 36

2.2.3.1.3 Tài kho n s d ng 36

2.2.3.1.4 Quy trình ghi s 36

2.2.3.2 K toán chi phí tài chính 38

2.2.3.2.1 N i dung 38

2.2.3.2.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 38

2.2.3.2.3 Tài kho n s d ng 38

2.2.3.2.4 Quy trình ghi s 38

2.2.3.3 K toán chi phí bán hàng 38

2.2.3.3.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 39

2.2.3.3.2 Tài kho n s d ng 39

2.2.3.3.3 Quy trình ghi s 39

H U

2.2.3.4 K toán chi phí qu n lý doanh nghi p 39

2.2.3.4.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 39

2.2.3.4.2 Tài kho n s d ng 40

2.2.3.4.3 Quy trình ghi s 40

2.2.4 K TOÁN HO T NG KHÁC 44

2.2.4.1 Thu nh p khác 44

2.2.4.1.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 44

2.2.4.1.2 Tài kho n s d ng 45

2.2.4.1.3 Qui trình ghi s 45

2.2.4.2 Chi phí khác 45

2.2.4.2.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 45

2.2.4.2.2 Tài kho n s d ng 45

2.2.4.2.3 Qui trình ghi s 45

2.2.5 K TOÁN CHI PHÍ THU THU NH P DOANH NGHI P 47

2.2.5.1 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t 47

2.2.5.2 Tài kho n s d ng 47

2.2.5.3 Qui trình ghi s 47

2.2.6 K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH 52

2.2.6.1 Các công vi c c n làm tr c khi khóa s k toán 52

2.2.6.2 Th i đi m và ph ng pháp tính xác đ nh k t qu kinh doanh 52

2.2.6.3 Tài kho n s d ng 53

2.2.6.4 Quy trình ghi s 53

CH NG 3 : NH N XÉT VÀ KI N NGH 58

3.1 NH N XÉT CHUNG 58

3.1.1 u đi m 58

3.1.2 Nh c đi m 58

3.2 KI N NGH 59

K T LU N 68

Tài li u tham kh o 70

Ph l c đính kèm 71

K toán là m t b ph n không th thi u trong b t k doanh nghi p nào dù l n hay nh K toán không ch th c hi n vi c ghi chép, luân chuy n ngu n v n h p lý

mà còn đ a ra nh ng thông tin nhanh chóng giúp cho nhà qu n lý k p th i đ a ra các quy t đ nh kinh doanh

Khi đi vào ho t đ ng thì b t c doanh nghi p nào c ng đ t ra m c tiêu gi m chi phí và nâng cao l i nhu n, hi u qu ho t đ ng kinh doanh là y u t quan tr ng quy t đ nh s t n t i c a doanh nghi p, đòi h i các doanh nghi p ph i có chi n l c kinh doanh rõ ràng, ngh a là doanh nghi p ph i n m b t k p th i nhu c u th tr ng

H n n a, vi c h ch toán c ng r t quan tr ng, tránh tr ng h p “l th t, lãi o” Vì

v y vai trò c a k toán xác đ nh k t qu kinh doanh c n ph i chính xác Giúp doanh nghi p có chi n l c m i sau m i chu k k toán Nh t là đ i v i các doanh nghi p

th ng m i có nhi u hình th c bán hàng

Chính vì lý do đó, nên tôi đã m nh d n ch n đ tài: “K TOÁN XÁC NH

K T QU KINH DOANH T I CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L”

đ ng th i quán tri t các m c tiêu, chính sách c a c quan thu và b tài chính

Các ph ng pháp k toán khác: cân đ i, tài kho n,…

III Ph m vi nghiên c u

N i d ng: K TOÁN XÁC NH K T QU KINH DOANH Không gian: CÔNG TY CP CÔNG NGH TIN H C H.T.L

hi u rõ đ c lý thuy t ngành k toán – tài chính nói chung và k toán xác đ nh k t

qu kinh doanh nói riêng

Quá trình nghiên c u th c t công tác k toán xác đ nh k t qu kinh doanh t i công ty CP Công Ngh Tin H c H.T.L giúp tôi đánh giá, phân tích tình hình qu n lý tài chính c a doanh nghi p và ki n ngh v i công ty H.T.L đ a ra nh ng gi i pháp

đ hoàn thi n công tác qu n lý nâng cao s c c nh tranh

¬ Khái ni m v doanh thu:

Doanh thu là t ng giá tr c a các l i ích kinh t doanh nghi p đã thu đ c ho c s thu đ c trong k k toán, phát sinh t ho t đ ng SXKD thông th ng c a doanh

¬ Khái ni m v k t qu kinh doanh:

K t qu ho t đ ng kinh doanh là k t qu tài chính cu i cùng c a các ho t đ ng trong doanh nghi p trong m t th i gian nh t đ nh (tháng, quý, n m) ây là ch tiêu kinh t quan tr ng đ đánh giá hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p

K t qu ho t đ ng kinh doanh trong doanh nghi p bao g m: k t qu ho t đ ng

s n xu t kinh doanh và k t qu ho t đ ng khác

Ü K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh = Doanh thu thu n – (Giá v n

hàng bán + Chi phí tài chính+ Chi phí bán hàng + Chi phí qu n lý doanh nghi p)

gi m l i ích kinh t (chi phí) th c t phát sinh trong k c a doanh nghi p

- Xác đ nh k t qu kinh doanh giúp doanh nghi p đánh giá đ c ho t đ ng kinh

H U

doanh và l i nhu n đ t đ c trong quá trình kinh doanh

- Ph n ánh đ y đ , chính xác các kho n k t qu ho t đ ng kinh doanh c a k k toán theo đúng quy đ nh c a chính sách tài chính hi n hành

- K t qu ho t đ ng kinh doanh ph i đ c h ch toán chi ti t theo t ng lo i ho t

đ ng (Ho t đ ng s n xu t, ch bi n, ho t đ ng kinh doanh th ng m i, d ch v ,

ho t đ ng tài chính ) Trong t ng lo i ho t đ ng kinh doanh có th c n h ch toán chi ti t cho t ng lo i s n ph m, t ng ngành hàng, t ng lo i d ch v

- K t qu kinh doanh ph n ánh đ y đ , chính xác, k p th i các kho n thu nh p, chi phí theo t ng lo i ho t đ ng trong t ng th i k đ ph c v cho vi c phân tích, đánh giá hi u qu kinh doanh và vi c ki m tra tình hình th c hi n các ch đ theo qui đ nh hi n hành c a nhà n c

1.2.1 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG C P D CH V

1.2.1.1 Khái ni m:

Doanh thu bán hàng là toàn b s ti n bán s n ph m, hàng hóa, ti n cung c p

d ch v cho khách hàng bao g m c ph thu và phí thu thêm ngoài giá bán (n u có)

S ti n bán hàng đ c ghi trên Hóa đ n (GTGT), Hóa đ n bán hàng ho c trên các

ch ng t khác có liên quan t i vi c bán hàng, ho c giá th a thu n gi a ng i mua

Tài kho n 511 – doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , có 5 tk c p 1

- TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

- TK 5112: Doanh thu bán thành ph m

- TK 5113: Doanh thu cung c p d ch v

H U

- TK 5114: Doanh thu tr c p, tr giá

- TK 5117: Doanh thu kinh doanh b t đ ng s n đ u t

Tài kho n 512 – doanh thu bán hàng n i b , có 3 c p tk c p 2

- TK 5121: Doanh thu bán hàng hóa

Là kho n doanh nghi p bán gi m giá cho khách hàng mua hàng v i kh i l ng

l n kho n gi m giá có th phát sinh trên kh i l ng t ng lô hàng mà khách hàng đã mua, c ng có th phát sinh trên t ng kh i l ng hàng l y k mà khách hàng đã mua trong m t th i gian nh t đ nh tùy thu c vào chính sách chi t kh u th ng m i c a

521,531,532 112,131

511, 512 911

33311

Thu GTGT hàng bán b tr l i, gi m giá, chi t kh u th ng m i

(4) K t chuy n

doanh thu thu n

(2) Doanh thu bán hàng b tr l i,

gi m giá, chi t

kh u th ng m i

(1) Doanh thu bán hàng

Thu GTGT

đ u ra

(3) K t chuy n doanh thu hàng bán b tr l i, b gi m giá, k t chuy n chi t kh u th ng m i phát sinh trong k

Hình 1.1 S đ tài kho n 511, 512

Phi u thanh toán ho c phi u chi

¬ Tài kho n s d ng: Tk 521 chi t kh u th ng m i, có 3 tk c p 2:

Phát sinh chi t

kh u th ng m i

KC chi t kh u

th ng m i phát sinh trong k

111,112,131

Thu GTGT (n u có)

3331

Hình 1.2: S đ tài kho n 521

Ü Hóa đ n ghi nh n gi m giá

Ü Biên b n ki m nh n hàng đ gi m giá và các ch ng t khác liên quan

Cu i k k t chuy n phát sinh trong k sang tài kho n doanh thu bán hàng

và cung c p d ch

v ho c doanh thu bán hàng n i b

Hình 1.4: S đ tài kho n 532

Thu GTGT (n u có)

K t chuy n doanh thu hàng bán b tr

l i phát sinh trong k

Thanh toán cho ng i mua s ti n c a hàng bán b tr l i

511,512

3331

531 111,112,131

Hình 1.3: S đ Tài kho n 531

H U

- Ti n lãi: cho vay, TGNH, bán hàng tr ch m, tr góp, lãi đ u t trái phi u, tín phi u, chi t kh u thanh toán C t c l i nhu n đ c chia

- Thu nh p v đ u t mua, bán ch ng khoán

- Thu nh p v thu hay thanh lý các kho n góp v n liên doanh

Nh n l i b ng ti n (2.2) K nh n l i

(10) Chi t kh u t ng

TK 33311 Giá g c

TK 911

TK 515 TK 111, 112, 131, 152

ch ng khoán ng n h n, chi phí giao d ch bán ch ng khoán ; D phòng gi m giá

đ u t ch ng khoán, kho n l phát sinh khi bán ngo i t , l t giá h i đoái

1.2.5.2 Ch ng t k toán:

- Phi u thu

- Phi u chi

1.2.5.3 S đ h ch toán:

- Chi phí bán hàng: là toàn b các chi phí có liên quan đ n vi c tiêu th

s n ph m, hàng hóa c a doanh nghi p bao g m: chi phí b o qu n, chi phí đóng gói,

v n chuy n, chào hàng, gi i thi u, qu ng cáo, hoa h ng đ i lý, b o hành s n

ph m,…

toàn b ho t đ ng quan lý đi u hành chung c a doanh nghi p bao g m: chi phí hành chính, t ch c v n phòng,…

1.2.6.2 Ch ng t k toán:

- B ng phân b ti n l ng và các kho n trích theo l ng

- Hóa đ n thu GTGT

- Phi u xu t kho công c - d ng c

- B ng phân b kh u hao tài s n c đ nh

1.2.6.3 Tài kho n s d ng:

- Tài kho n 641 – Chi phí bán hàng

- Tài kho n 642 - Chi phí qu n lý doanh nghi p

1.2.6.4 S đ h ch toán

Là các kho n thu nh p ngoài ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

- Thu t thanh lý nh ng bán tài s n

- Thu t n khó đòi đã xóa s

Ü Phi u thu, phi u thanh toán

Ü Hóa đ n, biên b n xác nh n và các ch ng t liên quan.…

1.2.7.3 S đ h ch toán TK 711:

Là các kho n chi phí c a các ho t đ ng ngoài ho t đ ng SXKD t o ra doanh thu c a

DN, là các kho n l do s ki n hay nghi p v riêng bi t khác v i h p đ ng thông

- Chênh l ch l do đánh giá ts mang góp v n liên doanh

- Chi phí thu thu nh p doanh nghi p

N TK 821: Chi phí thu thu nh p doanh nghi p

Có TK 3334 : Thu thu nh p doanh nghi p

K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh là s chênh l ch gi a doanh thu thu n và

tr giá v n hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p

TK 3334

S thu Thu nh p hi n hành ph i n p trong k do

doanh nghi p t xác đ nh K/c chi phí thu TNDN hi n hành

S chênh l ch gi a thu TNDN t m tính ph i n p l n

h n s ph i n p

TK 821

(8) K/c chi phí QLDN

Hình 1.13 S đ TK 911

V n ch s h u: 700.000.000đ (b y tr m tri u đ ng)

T ng s nhân viên: 30 nhân viên

Tên giao d ch ti ng anh: HTL INFORMATION TECHNOLOGY JS Co., Tên vi t t t: HTL

i di n pháp lu t: Lê Quang Minh – Giám đ c công ty

Hình th c ho t đ ng: theo lu t doanh nghi p và i u l công ty

Trong đi u ki n h i nh p và phát tri n kinh t , khoa h c công ngh phát tri n

m nh trong đó có công ngh tin h c, vi c áp d ng công ngh tin h c trong qu n lý là

H U

m t yêu c u thi t y u, Hi u rõ t m quan tr ng đó Công ty C Ph n Công Ngh Tin

H c H.T.L chuyên cung c p cho các nhà qu n tr nh ng gi i pháp tin h c qu n lý hi u

qu phù h p v i nhi u lo i hình doanh nghi p

Hi n nay th tr ng chính c a công ty là th tr ng trong n c, th i gian t i công ty có k ho ch m thêm m t s chi nhánh đ ho t đ ng

Các s n ph m ph n m m chính c a công ty:

DAS: Dynamic Accounting System (H th ng k toán đ ng)

HRM: Human Resource Management (H qu n lý nhân s -ti n

l ng) IMS: Intranet Management (H thông tin n i b )

Bull Stock: Qu n lý danh m c đ u t ch ng khoán

Trong nh ng n m qua do n m b t đ c xu h ng và nhu c u áp d ng tin

h c hóa trong qu n tr , công ty đã chú tr ng đ u t , s n xu t nhi u ph n m m phù h p

v i nhi u l nh v c qu n tr và đã cung c p cho khách hàng nhi u gi i pháp ph n m m

qu n tr hi u qu , bên c nh đó công ty c ng đã tuy n d ng và đào t o đ c đ i ng nhân viên chuyên nghi p

2.1.4 T CH C QU N LÝ T I CÔNG TY:

2.1.4.1 S đ t ch c qu n lý c a doanh nghi p

H U

2.1.4.2 Ch c n ng và nhi m v :

quy n quy t đ nh và t ch c công ty

Nhi m v :

- Thông qua báo cáo c a h i đ ng qu n tr v tình hình ho t đ ng và kinh doanh, báo cáo tài chính hàng n m c a công ty và ngân sách tài chính cho ngân sách tài chính n m k ti p

- B , mi n nhi m H i đ ng qu n tr theo đúng đi u l n đ nh m c thù lao

c ng nh quy n l i c a h i đ ng qu n tr Xem xét sai ph m và các hình th c k lu t,

x lý đ i v i nhân viên , thành viên h i đ ng qu n tr ,…trong các tr ng h p sai

ph m gây thi t h i cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

Ch t ch h i đ ng qu n tr : Có toàn quy n nhân danh công ty quy t đ nh m i

v n đ liên quan đ n m c đích, quy n l i c a công ty (tr nh ng v n đ thu c v quy n h n c a H i đ ng c đông)

Nhi m v :

và k ho ch phát tri n công ty, huy đ ng v n

K toán

Phòng Kinh doanh

Phòng

K thu t

Phòng Nghi p v

Hình 2.1 S đ t ch c qu n lý c a công ty H.T.L

Giám đ c: là ng i đai di n h p pháp c a công ty, t ch c và đi u hành m i

ho t đông, ch u trách nhi m tr c pháp lu t v ho t đ ng c a đ n v Giám đ c có quy n quy t đ nh các v n đ mà theo đi u l và pháp lu t không yêu c u ph i có, ch u trách nhi m tr c h i đ ng qu n tr v quy t đ nh này Ch u trách nhi m tr c h i

đ ng qu n tr và h i đ ng c đông v nh ng sai ph m trong qu n lý và đi u hành gây

t n th t cho công ty

Phòng hành chính nhân s :

- Ho t đ ng d i s đi u hành c a giám đ c công ty

- Ph trách công tác an toàn lao đ ng trong toàn công ty L p qui ch và tuy n

d ng lao đ ng, k ho ch đào t o, t ch c nâng b c, c p ch ng ch

- Th c hi n công tác hành chính, l tân b trí, s p x p nhân s cho phòng qu n

lý L u tr và qu n lý toàn b h s , v n b n c a công ty, đ xu t khen th ng và k

lu t cán b , công nhân viên toàn công ty

Phòng tài chính k toán:

công tác k toán tài chính c a công ty, tham m u cho giám đ c v công tác qu n lý tài chính k toán t i công ty

Nhi m v :

- L p k ho ch và huy đ ng ngu n tài chính đáp ng cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty Theo dõi, giám sát thu chi tài chính Qu n lý và s d ng v n, tham m u cho giám đ c v các ch đ c a Nhà n c quy đ nh

- L p qui trình làm vi c và phân công nhi m v cho cán b công nhân viên thu c phòng k toán phù h p v i nguyên t c c a công ty và c a pháp lu t Theo dõi,

qu n lý c ph n, chuy n nh ng c ph n c a các c đông toàn công ty, thu chi c t c,

so n th o và qu n lý các v n b n thu c ch c n ng c a phòng Th c hi n các nhi m v khác khi giám đ c phân công

Phòng kinh doanh:

- L p k ho ch s n xu t kinh doanh ng n h n và dài h n cho công ty

H U

kinh doanh hàng tháng, quý, n m L p chi n l c và t ch c công tác Marketing, nghiên c u th tr ng trong và ngoài n c

2.1.5 T CH C CÔNG TÁC K TOÁN T I CÔNG TY H.T.L:

2.1.5.2 Ch c n ng và nhi m v c a t ng b ph n:

công ty L p và t ch c th c hi n k ho ch tài chính, theo dõi, giám sát thu chi tài chính, qu n lý và s d ng v n, h ch toán quy t toán các ho t đ ng tài chính c a công

ty

qui đ nh Ch u trách nhi m đ xu t, tham m u cho c p lãnh đ o các v n đ v tài s n, ngu n v n, tài chính c a công ty Theo dõi toàn b hàng hóa, v t t , tài s n có giá tr

K toán T ng h p

K toán Tiêu th SP

K toán

Hình 2.2 S đ b máy k toán

H U

b ng ti n m t Có trách nhi m ch đ o toàn b công tác k toán, thông tin k ho ch,

h ch toán k toán cúa công ty và ch u trách nhi m v m i s sách, ch ng t k toán

Ngoài ra k toán tr ng còn có quy n yêu c u các b ph n khác trong đ n v th ng

kê, báo cáo các tài li u c n thi t cho công tác k toán

K toán t ng h p:

- Có nhi m v t ng h p và báo cáo v chi phí s n xu t, ngu n v n, TSC thu chi,…đ l p báo cáo k toán, báo cáo thu , gi i quy t các v n đ đ c giao khi k toán tr ng v ng m t

- Tính toán và ph n ánh chính xác, k p th i tình hình ti n l ng, th ng, BHXH, BHYT, KPC , thu TNCN và các kho n thanh toán cho cán b nhân viên, trích n p các kho n theo ch đ l ng do nhà n c qui đ nh

- Qu n lý qu ti n m t c a công ty, l p phi u thu, chi ti n vay và quan h thanh

toán v i khách hàng, ngân hàng, l p th t c rút ti n, chuy n ti n g i ngân hàng

- Theo dõi s t ng, gi m, chuy n nh ng c a các c đông

¬ H th ng tài kho n k toán s d ng t i công ty:

H th ng tài kho n k toán: công ty áp d ng h th ng tài kho n k toán thu c

h th ng ch đ k toán Vi t Nam ban hành theo quy t đ nh s : 15/2006/Q -BTC

ngày 20/03/2006 c a B tài chính có b sung theo Thông t 244 c a B Tr ng B Tài Chính

¬ Hình th c k toán áp d ng t i công ty:

- Công ty đã s d ng ph n m m k toán HTL-iDAS vào qu n lý tài chính k

toán c a công ty và áp d ng theo hình th c ghi s là Ch ng t ghi s T t c các

nghi p v kinh t phát sinh c a công ty đ u đ c c p nh t d li u trên ph n m m k

toán HTL-iDAS và h th ng các báo cáo, ch ng t , lo i s sách k toán đã đ c l p

trình s n trên ph n m m theo đúng chu n m c, ch đ k toán hi n hành

Trình t ghi s theo hình th c k toán máy t i đ n v :

Hàng ngày, k toán c n c vào ch ng t k toán ho c b ng t ng h p

ch ng t và xác đ nh tài kho n ghi N , tài kho n ghi Có đ nh p d li u vào ph n

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo k toán

qu n tr

PH N M M

K TOÁN HTL-iDAS

MÁY VI TÍNH

Hình 2.3 Trình t ghi s k toán theo hình th c k toán trên máy vi tính

Th c hi n các thao tác đ in báo cáo tài chính theo quy đ nh

Cu i quý, cu i n m, s k toán t ng h p và s k toán chi ti t đ c in ra

gi y, đóng thành quy n và th c hi n các th t c pháp lý theo quy đ nh v s k toán ghi b ng tay

- Quan h đ i chi u, ki m tra trên ph n m m: đ m b o T ng phát sinh N và

T ng phát sinh Có c a t t c các tài kho n trên B ng cân đ i s phát sinh ph i b ng nhau và b ng T ng s ti n phát sinh trên s đ ng ký ch ng t ghi s T ng s d N

và T ng s d Có c a các tài kho n trên b ng cân đ i s phát sinh ph i b ng s d

c a t ng tài kho n t ng ng trên B ng t ng h p chi ti t

¬ Các chính sách k toán ch y u t i công ty:

- Niên đ k toán b t đ u t : 01/01 đ n 31/12

- n v ti n t s d ng: ng Vi t Nam

- Công ty ch p hành ch đ k toán và th ng kê theo đúng pháp l nh k toán và

th ng kê, các v n b n pháp vi hi n hành v k toán, ki m toán

- Ch đ báo cáo tài chính áp d ng theo quy t đ nh s 15/2006/Q -BTC c a

B Tài chính, Các m u báo cáo tài chính:

B ng cân đ i k toán – m u s : B 01 - DN

Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh – m u s : B 02 – DN

Báo cáo l u chuy n ti n t - m u s : B 03 - DN

B n Thuy t minh báo cáo tài chính – m u s : B 09 – DN

- Ph ng pháp chuy n đ i các đ ng ti n khác: theo t giá th c t

- Ph ng pháp kh u hao tài s n c đ nh: theo ph ng pháp đ ng th ng

- Ph ng pháp h ch toán hàng t n kho: theo ph ng pháp kê khai th ng xuyên

- Ph ng pháp tính giá xu t kho: theo ph ng pháp bình quân gia quy n

- Thu GTGT: theo ph ng pháp kh u tr

Công ty CP Công Ngh Tin H c H.T.L chuyên cung c p các gi i pháp ph n

m m và d ch v ph n m m trong qu n tr doanh nghi p, cung c p các thi t b tin

h c, th tr ng ch y u hi n nay c a công ty là th tr ng trong n c Công ty c ng

đã áp d ng các s n ph m ph n m m c a mình đ ph c v cho ho t đ ng kinh doanh

c a công ty nh : ph n m m k toán HTL-iDAS, ph n m m Nhân S Ti n L ng,…

Công ty luôn xem xét xây d ng m t đ n giá v i chi phí th p nh t Vì v y các

s n ph m c a công ty luôn đáp ng và th a mãn đ c các nhu c u c a khách hàng

2.2.2 K TOÁN DOANH THU

2.2.2.1 K toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v :

2.2.2.1.1 N i dung:

Doanh thu bán hàng cung c p d ch v c a công ty bao g m: doanh thu cung

c p ph n m m, Doanh thu thi t b tin h c và máy tính, doanh thu cung c p d ch v

Ü Biên B n nghi m thu, thanh lý h p đ ng (S hi u: 09-L TL)

Trình t ghi s , luân chuy n ch ng t :

Ü K toán bán hàng l p phi u xu t kho

Ü L p hóa đ n giá tr gia t ng

Ü L p phi u thu

Ü Ghi vào s chi ti t và s cái TK 511

2.2.2.1.3 Tài kho n s d ng:

Công ty s d ng TK sau:

H U

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v

Các tài kho n c p 2 c a TK 511 mà công ty s d ng:

- TK 5111: Doanh thu ph n m m

- TK 5112: Doanh thu thi t b tin h c và máy tính

- TK 5113: Doanh thu cung c p các d ch v

- K toán còn s d ng các TK nh TK 156: Hàng hóa, TK 131: ph i thu c a khách hàng, TK 632: giá v n hàng bán, TK 3331: thu GTGT ph i n p, đ theo dõi

và ph n ánh t t c các nghi p v kinh t phát sinh v bán hàng thi t b tin h c c ng

nh cung c p ph n m m và d ch v ph n m m c a công ty

2.2.2.1.4 Qui trình ghi s :

- Nhìn chung công tác h ch toán k toán c a công ty t ng đ i đ n gi n, m i

d li u đ u đ c c p nh t trên ph n m m k toán nh k cu i tháng, k toán khóa

s , x lý k t chuy n vào tài kho n xác đ nh k t qu kinh doanh

- C n c trên các ch ng t g c k toán h ch toán nghi p v doanh thu bán hàng và cung c p d ch v vào ph n m m, các bút toán đ c h ch toán chi ti t theo

đ i t ng và lo i doanh thu theo t ng ho t đ ng c a doanh nghi p i v i các

ch ng t , hóa đ n bán hàng các thi t b tin h c, đ n giá xu t kho s đ c tính theo

ph ng pháp bình quân cu i k và đ c ph n ánh tr giá xu t kho vào tài kho n giá

v n hàng bán trong k

i v i hàng hóa thi t b tin h c: khi mua hàng, c n c vào giá nh p kho đ

ph n ánh giá nh p kho, khi bán hàng c n c vào giá nh p kho đ tính giá v n bán hàng trong k (theo ph ng pháp bình quân gia quy n)

- Cu i k k toán t ng h p x lý k t chuy n tài kho n 5111 – Doanh thu

ph n m m, 5112 – Doanh thu thi t b tin h c và máy tính, 6321 – giá v n hàng bán vào tài kho n 911- xác đ nh k t qu kinh doanh

S li u th c t :

Tháng 12/2010 công ty có các nghi p v phát sinh doanh thu và đ c ghi chép nh sau:

- Ngày 28/12/2010 doanh thu bán ph n m m k toán DAS cho công ty

Premier v i s ti n là: 75.938.000 (hóa đ n GTGT trang ph l c), khách hàng

ch a thanh toán ti n, k toán bán h ch toán nghi p v bán hàng trên ph n m m nh