Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả tại công ty TNHH kỹ thuật xây dựng đăng phong

Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly Mục Lục Trang PHẦN I LỜI MỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết đề tài .1 2.Tình hình nghiên cứu Mục đich nghiên cứu 3.1 Mục tiêu chung H 3.2 Mục tiêu cụ thể Nhiệm vụ nghiên cứu C Phƣơng pháp nghiên cứu U TE 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp phân tích số liệu Dự kiến kết nghiên cứu PHẦN II NỘI DUNG .5 H CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 1.1 Tổng quan Kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền theo hình thức tồn 1.1.2.1 Tiền Việt Nam 1.1.2.2 Ngoại tệ 1.1.2.3 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 1.1.3 Phân loại vốn tiền theo trạng thái tồn SVTT: Dương Thị Hồng i MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 1.1.3.1 Tiền quỹ 1.1.3.2 Tiền gửi ngân hàng 1.1.3.3 Tiền chuyển 1.1.4 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4.1 Đặc điểm vốn tiền 1.1.4.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.5 Quy định kế toán vốn tiền loại tiền 1.1.5.1 Vốn tiền 1.1.5.2 Từng loại tiền cụ thể H a Tiền mặt C b Tiền gửi ngân hàng c Tiền chuyển TE 1.1.6 Thủ tục quản lý loại tiền 1.1.6.1 Tiền mặt U 1.1.6.2 Tiền gửi ngân hàng 1.1.6.3.Tiền chuyển 10 H 1.2 Kế toán Vốn tiền 10 1.2.1 Tiền mặt quỹ 10 1.2.1.1 Tiền Việt Nam Đồng quỹ 10 a Chứng từ sử dụng 10 b Tài khoản sử dụng 10 c Sổ kế toán chi tiết 10 1.2.1.2.Tiền mặt ngoại tệ quỹ 13 1.2.1.3.Vàng bạc Kim khí đá quý quỹ 15 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 a.Chứng từ 16 SVTT: Dương Thị Hồng ii MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly b.Tài khoản sử dụng: 16 c Sổ kế toán chi tiết 16 1.2.2.1.Tiền gửi Ngân hàng Việt Nam đồng 17 1.2.2.2 Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 18 1.2.3 Kế toán tiền chuyển 19 1.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng, phải trả ngƣời bán 22 1.3.1 Kế toán nợ phải thu khách hàng 22 a Nguyên tắc hạch toán 22 b Chứng từ 23 H c Ghi sổ chi tiết 23 C d Nguyên tắc quản lý khoản nợ phải thu 23 1.3.2 Kế Toán nợ phải trả 26 TE a Nguyên tắc hạch toán 26 b Chứng từ sử dụng 27 d U c Tài khoản sử dụng 27 Phƣơng pháp kế toán 27 H 1.3.3 Kế toán Phải trả ngƣời lao động 30 CHƢƠNG 33 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG .33 2.1.GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG 33 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH KT Xây Dựng Đăng Phong 33 2.1.2 Đặc điểm sản xuất tổ chức kinh doanh 34 2.1.2.1 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh 34 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 35 SVTT: Dương Thị Hồng iii MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 2.1.2.3 Quy mô hoạt động Công ty TNHH Kỹ Thuật Xây Dựng Đăng Phong 35 2.1.2.4 Quá trình sản xuất kinh doanh 35 2.1.3 Tồ chức máy quản lý Công ty 36 2.1.3.1 Cơ cấu máy quản lý 36 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận Công ty 37 a Hội đồng thành viên 37 b Giám Đốc Công ty 37 c Phòng tổ chức Hành 38 H d Phòng kỹ thuật kế hoạch 38 e Phịng kế tốn 38 C 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 39 TE 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 39 2.1.4.2.Bộ máy kế tốn cơng ty 39 a Sơ đồ máy Kế tốn cơng ty 40 U b.Chức nhiệm vụ phận 40 H 2.1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng 42 a Hình thức kế toán Nhật ký chung 42 b Trình tự ghi sổ sau 43 2.1.4.4 Hệ thống TK sử dụng 44 2.1.4.5 Các phương pháp kế toán thực 44 a.Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền 44 b Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho 45 c Phương pháp tính khấu hao 45 SVTT: Dương Thị Hồng iv MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG 46 2.2.1 Kế toán tiền mặt 46 2.2.1.1 Công tác quản lý 46 2.2.1.2 Phương pháp hạch toán 48 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 50 2.2.2.1 Công tác quản lý 50 2.2.2.2 Phương pháp hạch toán 52 H 2.2.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng 54 2.2.3.1 Công tác quản lý 54 C 2.2.3.2 Phương pháp hạch toán 55 TE 2.2.4 Kế toán nợ phải trả ngƣời bán 57 2.2.4.1 Công tác quản lý 57 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán 58 U 2.2.5 Kế toán phải trả cho ngƣời lao động 60 2.2.5.1 Công tác quản lý 60 H 2.2.5.2 Phương pháp hạch toán 61 CHƢƠNG 63 GIÁI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG 63 3.1 Nhận xét 63 3.1.1.Ƣu điểm 63 3.1.2 Nhƣợc điểm 67 3.1.2.1 Về kế toán khoản phải thu khách hàng 68 70 3.2 Giải Pháp .70 SVTT: Dương Thị Hồng v MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 3.2.1 Đối với kế toán khoản phải thu khách hàng 70 3.2.2 Đối với kế toán khoản phải trả ngƣời bán 73 3.2.3 Đối với khoản phải trả ngƣời lao động 76 78 79 80 3.3.2 Việc phân tích báo cáo 80 3.3.3 Việc nguồn nhân lực công ty 81 KẾT LUẬN 81 H U TE C H TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 SVTT: Dương Thị Hồng vi MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Sổ Quỹ Tiền mặt a Bảng 2.2: Sổ Tài khoản tiền mặt quỹ .b Bảng 2.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt quỹ c Bảng 2.4: Sổ Tài khoản tiền gửi ngân hàng (VNĐ) d Bảng 2.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi Ngân hàng Quân Đội (VNĐ) e Bảng 2.6: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng Đầu Tư & Phát triển Việt Nam (BIDV) f Bảng 2.7: Sổ tài khoản phải thu khách hàng h H Bảng 2.8: Sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng : (ĐTSG) i Bảng 2.9: Sổ Tài khoản phải trả khách hàng j C Bảng 2.10: Sổ chi tiết tài khoản phải trả nhà cung cấp (Ltrang) k TE Bảng 2.11: Sổ chi tiết phải trả khách nhà cung cấp (DUYHUNG) .l Bảng 2.12: Sổ tài khoản phải trả người lao động m Bảng 2.13: Sổ chi tiết tài khoản khoản phải trả người lao động n Sơ Đồ 1.1 : Sơ đồ kế toán tiền mặt (VNĐ) .12 U Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán tiền mặt ( ngoại tệ) 14 H Sơ Đồ 1.3: Sơ đồ kế toán tiền gửi Ngân hàng Đồng Việt Nam 17 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ .19 Sơ Đồ 1.5: Sơ đồ kế toán tiền chuyển 20 Sơ Đồ 1.6 : Sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty .37 Sơ Đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn tài 40 Sơ Đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật Ký Chung 42 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán tiền mặt 48 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ ngân hàng 51 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ theo dõi nợ phải thu khách hàng .55 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ khoản phải trả người bán .58 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ luân chuyển chứng từ khoản phải trả người lao động 61 SVTT: Dương Thị Hồng vii MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam Đồng TK : Tài khoản Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng PT : Phiếu thu PC : Phiếu chi H BN : Báo nợ C BC : Báo có MB: Ngân Hàng Quân Đội TE BIDV: Ngân Hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam BHXH: Bảo hiểm xã hội U BHYT: Bảo hiểm y tế H BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh Phí cơng đồn NH: Ngọc Hân DH: Duy Hưng QL: Quyền Lợi UNC: Ủy Nhiệm Chi DN: Doanh Nghiệp SVTT: Dương Thị Hồng viii MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly PHẦN I LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp Vì vậy, việc sử dụng quản lý có ảnh hưởng định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu hoạt động tài tốt DN cơng nợ, khả tốn dồi H đảm bảo doanh nghiệp chiếm dụng vốn Ngược lại hoạt động tài dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, khoản nợ phải thu, phải TE SXKD mang lại hiệu cao C trả kéo dài Điều không tốt cho DN chủ động vốn để đảm bảo q trình Mặt khác, kế tốn công cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động U sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó H tạo thành hệ thống quản lý Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy, doanh nghiệp việc sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng vốn kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Trong thời kỳ kinh tế khó khăn nay, lạm phát tăng cao, tỷ giá hối đoái tăng theo, lãi suất cho vay khơng giảm, tình hình kinh tế giới khơng khả quan, doanh nghiệp nói chung vấn đề vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Đối với Cơng Ty TNHH Kỹ Thuật Xây Dựng Đăng Phong yếu tố lại quan trọng Là Công ty hoạt động lĩnh vực Xây dựng, Vốn tiền để phục vụ cho việc SVTT: Dương Thị Hồng MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly toán cho nhà cung cấp ( Nguyên vật liệu, tạm ứng cho nhà thầu phụ, tiền lương nhân viên….) quan trọng Do đó, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt, công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán liên tục thường xuyên Giải tốt vấn đề Vốn,Phải thu, phải trả cách tích cực để quản lý nguồn tài Doanh nghiệp Nắm vững vốn, khoản phải thu - phải trả nói chung phải thu khách hàng, phải trả người bán nói riêng nhằm tránh hao hụt ngân sách, điều chỉnh tình hình tài chính, chủ động giao dịch, trì tốt mối quan hệ với đối tác, đảm bảo không vi phạm pháp luật…phát triển mối quan hệ doanh nghiệp Mặt khác, vào khoản phải thu khách hàng, phải trả người H bán với khoản phải thu phải trả khác ta đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khả toán khả sử dụng vốn vào hoạt C động kinh doanh đạt hiệu nào? TE Xuất phát từ yêu cầu mong muốn nghiên cứu sâu công tác kế gắn liền với đơn vị cụ thể Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Kỹ Thuật Xây Dựng Đăng Phong, em chọn đề tài: “ Kế toán Vốn tiề U Xây Dựng Đăng Phong” để ỹ Thuật - ốt nghiệp H 2.Tình hình nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp Vì vậy, việc sử dụng quản lý có ảnh hưởng định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các khoản phải thu, phải trả Phải thu khách hàng khoản nợ phải thu tiền bán sản phẩm hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ mà đơn vị chưa thu Thông tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết trình SVTT: Dương Thị Hồng MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly TS.Phan Đức Dũng(năm 2008), Kế toán tài chính,Nhà xuất thống kê TS.Võ Văn Nhị(năm 2005), Kế tốn tài chính,Nhà xuất tài Hệ thống tài khoản kế toán ( Ban hành theo định 15/2006 – QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính ), Nhà xuất tài H U TE C H Trang web: www.scribd.com SVTT: Dương Thị Hồng MSSV: 109.403.1052 84 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM Mẫu số S07 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 9 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT NGÀY CT DIỄN GIẢI H CHỨNG TỪ NGÀY GS LOẠI SỐ CT CT 111 SỐ DƢ ĐẦU KỲ C TÀI KHOẢN : SỐ TIỀN TK CHI ĐỐI THU VÀO ỨNG TIẾT CHI RA 1,587,377,694 PHÁT SINH TRONG KỲ 001/03 01/03/2012 Chi tiền toán cước taxi thẻ tháng 02/2012 6428 402,727 01/03/2012 PC 001/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 40,273 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thanh tốn tiền mua vé máy bay cơng tác 6427 1,944,000 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 190,000 05/03/2012 PC 003/03 05/03/2012 Chi tiền mua Văn Phòng Phầm tháng 03/2012 6423 621,368 05/03/2012 PC 003/03 05/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 62,137 H U TE 01/03/2012 PC Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng TỔNG PHÁT SINH TRONG KỲ 1,010,000,000 39,014,745 SỐ DƢ CUỐI KỲ 2,158,362,949 Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) Bảng 2.1: Sổ Quỹ Tiền mặt a (Ký, họ tên, đóng dấu) MSSV: 109.403.1052 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly H U TE C H CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 ĐT: 08.5431.8968 SỔ CÁI TÀI KHOẢN : 111 CHỨNG TỪ SỐ TIỀN TÀI CHI NGÀY GS LOẠI DIỄN GIẢI KHOẢN PHÁT SINH PHÁT SINH TIẾT SỐ CT NGÀY CT Đ.Ƣ CT NỢ CÓ SỐ DƢ ĐẦU KỲ 1,587,377,694 PHÁT SINH TRONG KỲ 01/03/2012 PC 001/03 01/03/2012 Chi tiền toán cước taxi thẻ tháng 02/2012 6428 402,727 01/03/2012 PC 001/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 40,273 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thanh toán tiền vé máy bay công tác HN 6427 1,944,000 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 190,000 05/03/2012 PC 003/03 05/03/2012 Chi tiền mua Văn Phòng Phầm tháng 03/2012 6423 621,368 14/03/2012 PC 008/03 14/03/2012 Nộp tiền mặt vào Tài Khoản 1121 BIDV 400,000,000 26/03/2012 PC 014/03 26/03/2012 Thanh toán tiền mua phần mềm tra cứu VBPL 6428 708,000 30/03/2012 PC 018/03 30/03/2012 Chi lương tháng 03/2012 3341 28,091,200 PHÁT SINH TRONG KỲ 1,010,000,000 439,014,745 SỐ DƢ CUỐI KỲ 2,158,362,949 Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.2: Sổ Tài khoản tiền mặt quỹ b SVTT: Dương Thị Hồng MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly H U TE C H CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh MST: 9 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : 111 CHỨNG TỪ NGÀY GS LOẠI DIỄN GIẢI SỐ NGÀY CT CT CT SỐ DƢ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ 01/03/2012 PC 001/03 01/03/2012 Chi tiền toán cước taxi thẻ tháng 02/2012 01/03/2012 PC 001/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thanh tốn tiền mua vé máy bay cơng tác HN 01/03/2012 PC 002/03 01/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 05/03/2012 PC 003/03 05/03/2012 Chi tiền mua Văn Phòng Phầm tháng 03/2012 05/03/2012 PC 003/03 05/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 12/03/2012 PC 004/03 12/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 30/03/2012 PC 018/03 30/03/2012 Chi lương tháng 03/2012 cho nhân viên PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƢ CUỐI KỲ Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Bảng 2.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt quỹ c Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) TK CHI ĐỐI TIẾT ỨNG SỐ TIỀN PHÁT SINH PHÁT NỢ SINH CÓ 1,587,377,694 - 6428 1331 6427 1331 6423 1331 1331 3341 402,727 40,273 1,944,000 190,000 621,368 62,137 14,416 28,091,200 1,010,000,000 439,014,745 2,158,362,949 Tp.HCM,Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly H U TE C H CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 ĐT: 08.5431.8968 SỔ CÁI TÀI KHOẢN : 112 CHỨNG TỪ SỐ TIỀN TÀI CHI NGÀY GS LOẠI DIỄN GIẢI KHOẢN SỐ PHÁT SINH PHÁT SINH TIẾT NGÀY CT Đ.Ƣ CT CT NỢ CÓ SỐ DƢ ĐẦU KỲ 354,531,460 PHÁT SINH TRONG KỲ 05/03/2012 BC 05/03/2012 CTY HTBH Thanh tốn cơng trình Phú Q 131 HTBT 1,440,032,815 06/03/2012 BN UNC 06/03/2012 Chi tạm ứng cơng trình Phú Q 331 QL 800,000,000 08/03/2012 BC 08/03/2012 Cty ĐTSG tốn cơng trình Sunny Villa 131 ĐTSG 150,000,000 14/03/2012 PC 008/03 14/03/2012 Nộp tiền mặt vào Tài Khoản 1111 400,000,000 15/03/2012 BN UNC 15/03/2012 Phí chuyển tiền 635 11,000 26/03/2012 BC 26/03/2012 Chuyển tiền tạm ứng công trình Phú Quý 131 HTBT 1,200,016,407 PHÁT SINH TRONG KỲ 3,440,540,273 3,330,292,600 SỐ DƢ CUỐI KỲ 464,779,133 Tp.HCM, Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.4: Sổ Tài khoản tiền gửi ngân hàng (VNĐ) SVTT: Dương Thị Hồng d MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN: H CHI TIẾT : CHỨNG TỪ SỐ CT NGÀY CT DIỄN GIẢI C NGÀY GS LOẠI CT 1121 MB TK ĐỐI ỨNG CHI TIẾT 15/03/2012 BN 26/03/2012 BC UNC 08/03/2012 131 ĐTSG 15/03/2012 Chi tạm ứng cơng trình Phú Quý (đợt 33) 331 QL U BC Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng 350,000,000 PHÁT SINH TRONG KỲ Cty ĐTSG tốn cơng trình Sunny Villa 26/03/2012 Trả lãi TGTT tháng 03/2012 H 08/03/2012 TE SỐ DƢ ĐẦU KỲ SỐ TIỀN PHÁT PHÁT SINH NỢ SINH CÓ 515 - 150,000,000 270,000,000 145,677 PHÁT SINH TRONG KỲ 400,145,677 SỐ DƢ CUỐI KỲ 142,123,677 608,022,000 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Bảng 2.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi Ngân hàng Quân Đội (VNĐ) e Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSSV: 109.403.1052 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : C DIỄN GIẢI TE NGÀY GS CHỨNG TỪ LOẠI SỐ NGÀY CT CT CT H CHI TIẾT : 1121 BIDV TK CHI ĐỐI TIẾT ỨNG SỐ DƢ ĐẦU KỲ 4,531,460 PHÁT SINH TRONG KỲ Thanh tốn khối lượng cơng trình Phú Q 131 05/03/2012 BC 06/03/2012 BN UNC 06/03/2012 Chi tạm ứng cơng trình Phú Quý 331 27/03/2012 BN UNC 27/03/2012 Phí chuyển tiền 635 H U 05/03/2012 Ngƣời lập biểu PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƢ CUỐI KỲ SỐ TIỀN PHÁT SINH PHÁT SINH NỢ CÓ - HTBT 1,440,032,815 QL 800,000,000 151,800 3,040,394,596 2,722,270,600 322,655,456 Tp.HCM, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.6: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng Đầu Tư & Phát triển Việt Nam (BIDV) SVTT: Dương Thị Hồng f MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh MST: 9 Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 26/03/2012 27/03/2012 BN BN 05/03/2012 UNC UNC Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng 06/03/2012 27/03/2012 C TE BC SỐ DƢ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ Cty Giant Chuyển tiền tạm ứng cơng trình Thuận nhiên Phong Bán Ngoại tệ cho Ngân hàng Quân đội Chênh lệch lỗ tỷ giá PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƢ CUỐI KỲ CHI TIẾT 131 GIANT 1121 635 MB SỐ TIỀN PHÁT SINH PHÁT NỢ SINH CÓ 184,545,000 184,545,000 184,050,000 495,000 184,545,000 H 05/03/2012 DIỄN GIẢI U CHỨNG TỪ NGÀY GS LOẠI SỐ NGÀY CT CT CT 1122 MB TK ĐỐI ỨNG H SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : CHI TIẾT : Tp.HCM, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.7: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngoại tệ Ngân hàng Quân Đội g MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly H U TE C H CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 ĐT: 08.5431.8968 SỔ CÁI TÀI KHOẢN : 131 CHỨNG TỪ SỐ TIỀN TÀI CHI NGÀY GS LOẠI DIỄN GIẢI KHOẢN NGÀY TIẾT PHÁT SINH PHÁT SINH SỐ CT Đ.Ƣ CT CT NỢ CÓ SỐ DƢ ĐẦU KỲ 357,703,403 430,560,443 PHÁT SINH TRONG KỲ 1,587,377,694 01/03/2012 HĐ 0000028 01/03/2012 Cty ĐTSG khối lượng cơng trình Sunny Villa 511 ĐTSG 456,906,480 01/03/2012 HĐ 0000028 01/03/2012 Thuế VAT đầu phải nộp 3331 45,690,648 24/03/2012 BC 05/03/2012 Thanh tốn khối lượng cơng trình Phú Q 1121 BIDV - 1,440,032,815 Cty Rạng Đơng tốn cơng trình Sơng 26/03/2012 BC 22/03/2012 1121 MB 50,000,000 Móng Chuyển tiền tốn cơng trình Sunny 28/03/2012 BC 28/03/2012 1121 MB 200,000,000 Villa PHÁT SINH TRONG KỲ 1,187,082,639 3,040,049,222 SỐ DƢ CUỐI KỲ 1,925,823,624 Tp.HCM, Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.8: Sổ tài khoản phải thu khách hàng SVTT: Dương Thị Hồng h MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh MST: 9 Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : CHI TIẾT : Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng C TE 0000028 01/03/2012 0000028 01/03/2012 08/03/2012 22/03/2012 28/03/2012 SỐ DƢ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ Thanh tốn khối lượng cơng trình Sunny Villa Thuế VAT đầu phải nộp Chuyển tiền tốn cơng trình Sunny Villa Chuyển tiền tốn cơng trình Sunny Villa Chuyển tiền tốn cơng trình Sunny Villa PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƢ CUỐI KỲ U HĐ HĐ BC BC BC DIỄN GIẢI H 01/03/2012 01/03/2012 08/03/2012 22/03/2012 28/03/2012 H CHỨNG TỪ NGÀY GS LOẠI NGÀY SỐ CT CT CT 131 ĐTSG SỐ TIỀN TK CHI ĐỐI PHÁT TIẾT PHÁT SINH ỨNG NỢ SINH CÓ 307,036,687 511 3331 1121 1121 1121 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Bảng 2.9: Sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng: (ĐTSG) i 456,906,480 45,690,648 MB MB MB 150,000,000 50,000,000 200,000,000 1,187,082,639 400,000,000 1,094,119,326 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSSV: 109.403.1052 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly H U TE C H CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM MST: 9 ĐT: 08.5431.8968 SỔ CÁI TÀI KHOẢN : CHỨNG TỪ NGÀY GS LOẠI DIỄN GIẢI NGÀY SỐ CT CT CT SỐ DƢ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ 06/03/2012 BN UNC 06/03/2012 Chi tốn cơng trình Phú Q đợt 31 26/03/2012 GTGT 0000010 26/03/2012 Đào, vận chuyển san cát c.trình Sunny Villa 26/03/2012 GTGT 0000010 26/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 27/03/2012 BN UNC 27/03/2012 Chi – Thanh toán cơng trình Phú Q (đợt 34) 28/03/2012 GTGT 0068756 28/03/2012 Đào, vận chuyển san cát c.trình Sunny Villa 28/03/2012 GTGT 0068756 28/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ Thanh toán tiền theo HĐ 0000010 cho Cty 31/03/2012 BN 31/03/2012 DHưng PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƢ CUỐI KỲ Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Dương Thị Hồng Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 331 TK Đ.Ƣ CHI TIẾT 1121 6237 1331 1121 6237 1331 BIDV 1121 MB BIDV SỐ TIỀN PHÁT SINH PHÁT SINH NỢ CÓ 26,185,086 137,546,707 800,000,000 1,150,000,000 - 268,175,173 26,817,517 152,658,364 15,265,836 294.992.690 2,320,000,000 462,916,890 1,745,721,488 Tp.HCM, Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S38 – DN Bảng 2.10: Sổ Tài khoản phải trả khách hàng j MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : 331 H CHI TIẾT : CHỨNG TỪ NGÀY CT C SỐ CT DIỄN GIẢI TE NGÀY GS LOẠI CT Ltrang TK ĐỐI ỨNG CHI TIẾT SỐ DƢ ĐẦU KỲ SỐ TIỀN PHÁT PHÁT SINH SINH CÓ NỢ - - Đào, vận chuyển san cát cơng trình Sunny 6237 152,658,364 28/03/2012 GTGT 0068756 28/03/2012 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 15,265,836 Ngƣời lập biểu SVTT: Dương Thị Hồng H U 28/03/2012 GTGT 0068756 28/03/2012 PHÁT SINH TRONG KỲ - SỐ DƢ CUỐI KỲ 167,924,200 167,924,200 Tp HCM, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Bảng 2.11: Sổ chi tiết tài khoản phải trả nhà cung cấp (Ltrang) k Giám đốc MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) MST: 9 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN: CHI TIẾT : GTG T GTG T 000001 000001 BN H C 26/03/201 26/03/201 30/03/201 SỐ DƢ ĐẦU KỲ Đào, vận chuyển san cát cơng trình Sunny Villa Ngƣời lập biểu SVTT: Dương Thị Hồng CHI TIẾ T SỐ TIỀN PHÁT PHÁT SINH NỢ SINH CÓ - 6237 Thuế VAT đầu vào khấu trừ 1331 Thanh toán tiền Đào, vận chuyển cát cơng trình 1121 H 26/03/201 26/03/201 30/03/201 DIỄN GIẢI TE CHỨNG TỪ LOẠI NGÀY SỐ CT CT CT U NGÀY GS 331 Duyhun g TK ĐỐI ỨNG PHÁT SINH TRONG KỲ 268,175,17 26,817,517 MB 294.992.69 - SỐ DƢ CUỐI KỲ Tp.HCM, Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Bảng 2.12: Sổ chi tiết phải trả khách nhà cung cấp (DUYHUNG) l Giám đốc MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S03b - DN ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh, TP.HCM SỔ CÁI ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) TÀI KHOẢN : 334 TÀI SỐ TIỀN KHO CHI PHÁT ẢN TIẾT PHÁT SINH NỢ SINH CÓ Đ.Ƣ MST: 9 CHỨNG TỪ SỐ NGÀY CT CT DIỄN GIẢI H NGÀY GS LOẠI CT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC C SỐ DƢ ĐẦU KỲ - - BL 30/03/2012 Tính lương tháng 03/2012 cho phận quản lý 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNV nộp BHXH 3383 2,772,000 - 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNV nộp BHYT 3384 594,000 - 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNV nộp BHTN 3389 396,000 - 30/03/2012 PC 018/03 30/03/2012 Chi lương tháng 03/2012 cho nhân viên 1111 63,688,000 - H U TE 30/03/2012 Ngƣời lập biểu SVTT: Dương Thị Hồng 6421 PHÁT SINH TRONG KỲ - 67,450,000 67,450,000 67,450,000 SỐ DƢ CUỐI KỲ Tp.HCM, Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trƣởng Bảng 2.13: Sổ tài khoản phải trả người lao động m Giám đốc MSSV: 109.403.1052 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ĐC: 99 Đƣờng số 8, KDC Trung Sơn, Bình Hƣng, Bình Chánh MST: 9 SỔ CHI TIẾT ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) TÀI KHOẢN : 3341 TK ĐỨ CHI TIẾT CHỨNG TỪ NGÀY CT DIỄN GIẢI H SỐ CT C NGÀY GS LOẠI CT SỐ TIỀN SỐ DƢ ĐẦU KỲ P SINH NỢ P SINH CÓ - - BL 30/03/2012 Tính lương tháng 03/2012 cho phận quản lý 6421 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNV nộp BHXH 3383 2,772,000 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNVnộp BHYT 3384 594,000 30/03/2012 BL 30/03/2012 Khấu trừ lương CBCNV nộp BHTN 3389 396,000 30/03/2012 PC 018/03 30/03/2012 Chi lương tháng 03/2012 cho nhân viên 1111 63,688,000 H U TE 30/03/2012 67,450,000 PHÁT SINH TRONG KỲ 67,450,000 67,450,000 SỐ DƢ CUỐI KỲ 0 Bảng 2.14: Sổ chi tiết tài khoản khoản phải trả người lao động SVTT: Dương Thị Hồng n MSSV: 109.403.1052 ... CƠNG TY TNHH KỸ THU? ??T XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG 2.1.GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KT XÂY DỰNG ĐĂNG PHONG 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH KT Xây Dựng Đăng Phong Công ty TNHH Kỹ Thu? ??t... cơng tác kế tốn tiền tốn nợ Cơng Ty TNHH Kỹ Thu? ??t Xây Dựng Đăng Phong Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, phải thu, phải trả Công ty TNHH Kỹ Thu? ??t Xây Dựng Đăng Phong Nhiệm... sử dụng vốn tiền Công ty TNHH Kỹ Thu? ??t Xây TE Dựng Đăng Phong 3.2 Mục tiêu cụ thể Thu thập chứng từ, sổ sách nghiệp vụ phát sinh đến vốn U tốn nợ Cơng ty TNHH Kỹ Thu? ??t Xây Dựng Đăng Phong H Tìm