Báo cáo thực tập kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải trả tại công ty xây dựng

Cám ơn các anh chị trong phòng Kế toán, đặc biệt là chị kế toántrưởng Trần Thị Kim Hồng đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập tìmhiểu tình hình sản xuất kinh doanh tại côn

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Ngày Tháng Năm

Xác nhận của đơn vị thực tập

LỜI CẢM ƠN

Thông qua bài chuyên đề tốt nghiệp em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy cô

bộ môn kế toán – khoa tài chính kế toán của trường Đại Học Sài Gòn đã dạy dỗ vàtruyền đạt kiến thức trong thời gian em học tập tại trường, đặc biệt là Cô Hà HoàngNhư đã dìu dắt, hướng dẫn em tận tình trong quá trình viết chuyên đề tốt nghiệp,giúp em khắc phục được những sai sót của mình trong quá trình thực tập

Qua đây em cũng xin gửi lời cám ơn đến Ban Giám Đốc Công Ty TNHH XâyDựng Định Việt Cám ơn các anh chị trong phòng Kế toán, đặc biệt là chị kế toántrưởng Trần Thị Kim Hồng đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập tìmhiểu tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty cũng như cung cấp các số liệu, chứng

từ minh họa để em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình

Do thời gian thực tập có hạn cũng như khả năng kiến thức của bản thân cònhạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót Em kính mong các thầy cô giáo cũngnhư các anh chị trong phòng kế toán của Công ty đóng góp ý kiến để bài làm của

em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐỊNH VIỆT 2

1.1 Giới thiệu về công ty TNHH Xây Dựng Định Việt 2

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 2

1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động 2

1.1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Xây Dựng Định Việt 2

1.1.4 Chiến lược, phương hướng phát triển của công ty trong tương lai 2

1.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Định Việt 2

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 2

1.2.2 Tổ chức chứng từ sử dụng 2

1.2.3 Tổ chức tài khoản kế toán 2

1.2.4 Hình thức sổ kế toán 2

1.2.5 Chế độ, chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty 2

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐỊNH VIỆT 2

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2

2.1.1 Kế toán tiền mặt 2

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng 2

2.1.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2

2.1.1.3 Tài khoản sử dụng 2

2.1.1.4 Sổ sách sử dụng 2

2.1.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty 2

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2

2.1.2.1 Chứng từ sử dụng 2

2.1.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2

2.1.2.3 Tài khoản sử dụng 2

2.1.2.4 Sổ sách sử dụng 2

2.1.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty 2

2.2 Kế toán các khoản phải trả 2

2.2.1 Phải trả người bán 2

2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 2

2.2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2

2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 2

2.2.1.4 Sổ sách sử dụng: 2

2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty 2

2.2.2 Phải trả người lao động 2

2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 2

2.2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2

2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 2

2.2.2.4 Sổ sách sử dụng 2

2.2.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty 2

2.2.3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: 2

2.2.3.1 Chứng từ sử dụng: 2

2.2.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ: 2

2.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 2

2.2.3.4 Sổ sách sử dụng: 2

2.2.3.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty: 2

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐỊNH VIỆT 2

3.1 Nhận xét: 2

3.1.2 Nhận xét về kế toán vốn bằng tiền 2

3.1.2.1 Ưu điểm 2

3.1.2.2 Hạn chế tồn tại 2

3.1.3 Nhận xét về kế toán các khoản phải trả 2

3.1.3.1 Ưu điểm 2

3.1.3.2 Hạn chế tồn tại 2

3.2 Kiến nghị 2

3.3 Kết luận 2

LỜI MỞ ĐẦU

 Lý do chọn đề tài:

Nền kinh tế nước ta trong những năm gần đây phát triển theo hướng mở cửalàm xuất hiện nhiều thành phần kinh tế khiến cho tính cạnh tranh giữa các doanhnghiệp tăng rõ rệt Các doanh nghiệp muốn vươn lên và khẳng định vị trí của mìnhcần phải năng động trong tổ chức quản lý, điều hành hoạt đông sản xuất kinh doanhcủa mình, đặc biệt là công tác kế toán vốn bằng tiền Đối với các đơn vị hoạt độngtrong ngành xây dựng, quan hệ thanh toán với người mua hàng và người cung cấpgắn liền với mối quan hệ của doanh nghiệp trong quá trình mua nguyên phụ liệu.Các nghiệp vụ liên quan đến quan hệ này diễn ra thường xuyên đồng thời hình thức

sử dụng trong thanh toán và phương thức thanh toán ảnh hưởng tới việc ghi chépcủa kế toán viên lại thường xuyên biến đổi

Việc thanh toán liên quan trực tiếp tới một số khoản mục thuộc về vốn bằngtiền, khoản phải thu, nợ phải trả nên có ảnh hưởng tới tình hình tài chính củacông ty trong một thời kì nhất định Trước những thay đổi có thể nói là liên tục pháttriển và mở rộng của quan hệ thanh toán với người mua và người bán, ảnh hưởngcủa nó tới tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp, yêu cầu nghiệp vụ đối với kếtoán thanh toán cũng vì thế mà cao hơn, kế toán không chỉ có nhiệm vụ ghi chép màcòn phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh các khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn đểtrả nợ, biết lường trước và hạn chế được rủi ro trong thanh toán Trong quá trìnhhoàn thiện để có thể thích nghi với những thay đổi đó, kế toán chịu trách nhiệm sẽgặp phải không ít khó khăn, đây là điều không thể tránh khỏi

Quá trình tìm hiểu và thực tập tại công ty TNHH Xây Dựng Định Việt, tôi

nhìn nhận được tầm quan trọng và ý nghĩa đó nên chọn đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải trả tại công ty TNHH Xây Dựng Định Việt” làm đề tài

thực tập của mình

 Mục tiêu nghiên cứu:

- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải trả tại công tyTNHH Xây Dựng Định Việt

- Đưa ra những đánh giá và nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền

và các khoản phải trả tại công ty và đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiệncông tác hạch toán tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động

 Phương pháp nghiên cứu:

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này tôi đã sử dụng các phương pháp:

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những ngườicung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này

sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô cóliên quan đến đề tài

- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thông tin, dữ liệuthu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- Phương pháp phân tích: là phương pháp dựa trên những số liệu đã thu thậpđược để phân tích những ưu, nhược điểm nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứu

từ đó tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục

- Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản

sổ sách để hệ thống và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây

là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán

Ngoài ra còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác

 Phạm vi nghiên cứu:

- Không gian: Tại công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

- Thời gian: Quý I năm 2018

 Bố cục của chuyên đề:

Gồm có 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải trả tại công tyTNHH Xây Dựng Định Việt

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền vàcác khoản phải trả tại công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐỊNH VIỆT 1.1 Giới thiệu về công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

 Tên giao dịch: DINH VIET CONSTRUCTION COMPANY LIMITED

 Đại diện pháp luật: Ngô Quốc Phương

 Hình thức: Công ty TNHH Xây Dựng Định Việt thuộc loại hình công tytrách nhiệm hữu hạn với 100% vốn trong nước

 Trụ sở đăng ký của công ty:

- Trụ sở và nhà xưởng đặt tại: Ô 27B - Lô NP21 - Khu TĐC Mỹ Phước 2 - TT

- Thời gian hoạt động: Ngày bắt đầu hoạt động 15/12/2009

 Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và mở tài khoản tạingân hàng theo quy định của pháp luật Việt Nam

1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động

 Hình thức hoạt động: xây dựng

 Phạm vi kinh doanh: trong nước

 Hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty: Xây dựng nhà các loại:

- Hoạt động xây dựng hoàn chỉnh các khu nhà để ở hoặc không phải để ở,

tự tiến hành hoặc trên cơ sở các hợp đồng hoặc phí Ở đây có thể thuê ngoài mộtphần hoặc toàn bộ Các đơn vị thực hiện chỉ một số công đoạn của quy trình xâydựng được xếp vào ngành 41 (Xây dựng nhà các loại)

- Xây dựng tất cả các loại nhà ở như:

+ Nhà cho một hộ gia đình.

+ Nhà cho nhiều gia đình, bao gồm cả các toà nhà cao tầng.

- Xây dựng tất cả các loại nhà không để ở như:

+ Nhà dành cho sản xuất công nghiệp, ví dụ các nhà máy, công

trường, phân xưởng lắp ráp…

+ Bệnh viện, trường học các khu văn phòng.

+ Khách sạn, cửa hàng, các dãy nhà hàng, cửa hàng ăn.

+ Nhà của sân bay.

+ Các khu thể thao trong nhà.

+ Gara bao gồm cả gara ngầm.

+ Kho hàng.

+ Các toà nhà dành cho tôn giáo.

+ Lắp ráp và ghép các cấu kiện xây dựng đúc sẵn tại hiện trường xây

dựng

+ Tu sửa và cải tạo các khu nhà ở đã tồn tại.

 Loại trừ:

- Cải tạo các công trình xây dựng đúc sẵn hoàn chỉnh từ các bộ phận tự sản

xuất nhưng không phải bê tông, xem ngành 16 (Chế biến gỗ và sản xuất sảnphẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế) ; sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ vàvật liệu tết bện) và ngành 25 (Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máymóc, thiết bị);

- Xây dựng các công trình công nghiệp, trừ nhà được phân vào nhóm 42900

(Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác) ;

- Hoạt động kiến trúc và cầu đường được phân vào nhóm 7110 (Hoạt động

kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan) ;

- Quản lý dự án các công trình xây dựng được phân vào nhóm 7110 (Hoạt

động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan)

 Hiện nay, công ty TNHH Xây Dựng Định Việt đã hoàn thành nhiều côngtrình lớn nhỏ trong nước, phải kể đến các công trình tại như: Nhà máy Hoa ThiênPhú, Nhà máy Công ty Phú Đỉnh, Sen Vàng Building Ngoài ra công ty đangngày càng nâng cao được uy tín của mình đối với các nhà khách hàng trong khuvực Bình Dương

1.1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

- Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý

 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

- Giám đốc: Giám đốc do hội đồng thành viên bổ nhiệm là người đại diện

pháp nhân cho công ty, người sử dụng lao động trong công ty có quyền chỉ huy

và điều hành tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người chịu

Giám đốc

Các đội thi cônghoàn thiện

Phòng kỹ thuậtPhòng kế toán

Phó giám đốc

Phòng kế hoạch

trách nhiệm trực tiếp trước các cơ quan nhà nước về tất cả mọi lĩnh vực hoạtđộng của công ty và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh trước Hộiđồng thành viên, các quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc được quy định cụthể tại Điều lệ công ty.

Giám đốc có quyền ủy quyền cho cấp dưới nhưng phải chịu trách nhiệm cánhân về hoạt động của người thụ quyền trong phạm vi ủy quyền

- Phó giám đốc: Có nhiệm vụ là trợ giúp cho Giám đốc trong việc quản lý

điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công, ủy quyền của Giám đốc.Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịutrách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động

- Phòng kế hoạch: Tham mưu cho Giám đốc công ty hoạch định các

chương trình, dự án đầu tư đúng quy trình quản lý đầu tư xây dựng cơ bản phùhợp với cơ chế, chính sách của Nhà nước trong từng giai đoạn; Thực hiện côngtác giám sát kỹ thuật, quản lý nguồn vốn, dự án công trình nhằm đảm bảo các chỉtiêu kinh tế kỹ thuật và chất lượng theo yêu cầu của dự án, công trình; Kịp thời

xử lý vướng mắt Đồng thời quản lý tiến độ thực hiện các dự án, công trình, xácđịnh công việc khối lượng hoàn thành làm cơ sở cho Lãnh đạo công ty chỉ đạo,cân đối nguồn vốn, kế hoạch thực hiện và thanh quyết toán vốn đầu tư

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ quản lý tài chính, có trách nhiệm quản lý

vốn, tài sản của công ty Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo định kỳ hàngnăm Chịu trách nhiệm trực tiếp về tình hình tài chính của công ty

- Phòng kỹ thuật: Thực hiện phân tích và đề xuất tính khả thi của các dự

án, tham gia các hoạt động quản lý kinh doanh của các dự án do công ty đầu tư

Tổ chức thực hiện, giám sát kỹ thuật trong quá trình triển khai các dự án, cácchương trình, hoạt động kinh doanh theo kế hoạch công ty đúng các quy định vềquản lý đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước hiện hành Xem xét các yêu cầucủa khách hàng về thiết lập hồ sơ dự thầu, xem xét các điều kiện ký kết hợp đồng

và thực hiện việc lập hồ sơ dự thầu theo yêu cầu của khách hàng

- Các đội thi công hoàn thiện:

+ Thi công, lập quyết toán các công trình, hạng mục công trình theo hợpđồng do công ty giao; tham gia nghiệm thu công tác thực hiện

+ Quản lý, bảo dưỡng, sử dụng các loại xe chuyên dụng, công cụ lao động,nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho công tác được an toàn và hiệu quả.

+ Đề xuất các định mức kinh tế kỹ thuật, nguyên vật liệu, công cụ có liênquan đến nhiệm vụ của Đội

+ Nhận và phát bảo hộ lao động, dụng cụ lao động cho công nhân trongphạm vi định mức

+ Chủ động tìm đối tác để tạo thêm các đơn hàng cho hoạt động của Đội.+ Đề xuất bổ sung hoặc giảm bớt lao động thuộc Đội

+ Các công tác liên quan và công tác khác khi được giao

1.1.4 Chiến lược, phương hướng phát triển của công ty trong tương lai

Công ty TNHH Xây Dựng Định Việt là một nhà thầu xây dựng có uy tín, cókinh nghiệm tuy nhiên công ty luôn tiếp tục củng cố, phát triển nghề truyềnthống xây lắp để trở thành một nhà thầu xây dựng chuyên nghiệp, uy tín, kinhnghiệm, đủ khả năng nhận thầu các công trình lớn đòi hỏi kỹ thuật, chất lượng,

mỹ thuật cao Mặt khác, tiếp tục phát triển các dự án đầu tư xây dựng các nhàmáy, xí nghiệp Với thế mạnh về xây dựng, công ty tiếp tục tự thực hiện các dự

án đầu tư xây dựng các nhà máy, các tòa nhà kiến trúc với phương châm “ Mỗicông trình là một tác phẩm” công ty Định Việt luôn đề cao vẻ đẹp và chất lượngtrong mỗi công trình

Bám sát phương châm không ngừng đổi mới, mở rộng sản xuất kinh doanh,luôn đặt chữ Tín lên hàng đầu Hiện nay, công ty đang tiếp tục củng cố và pháttriển những lĩnh vực, ngành nghề thế mạnh như xây dựng nhà các loại, đồng thờimở rộng thêm một số ngành nghề mới

Trên cơ sở những kết quả đạt được trong những năm qua, Công ty TNHHĐịnh Việt với đội ngũ CBCNV trẻ có năng lực và đầy tâm huyết với quyết tâm

nỗ lực phấn đấu xây dựng và phát triển công ty ngày một lớn mạnh, sẽ tiếp tụcphát huy những thành tích đã đạt được, triển khai có hiệu quả các đường lối,chiến lược đã được hoạch định để tiếp tục khẳng định uy tín và thương hiệu.Đồng thời, đưa công ty ngày càng phát triển bền vững góp phần xây dựng tỉnhBình Dương ngày càng phát triển, phồn vinh, giàu đẹp

1.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Định Việt

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

 Chức năng của từng bộ phận:

 Kế toán trưởng: Điều hành phòng kế toán và thực hiện các công việc tài

chính kế toán Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hoạt động tài chính của côngty

 Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình phát sinh công nợ trong phạm vi

quản lý quy định, chi tiết theo từng đối tượng Lập báo cáo về các khoản công nợ

để báo cáo lên kế toán trưởng và Giám đốc

 Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ kiểm tra chặt chẽ thu chi tiền mặt, tiền

gửi trên cơ sở các chứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Theo dõi các tài khoảncông nợ phải thu phải trả, thanh toán tiền lương và bảo hiểm

 Kế toán tiền lương: Quản lý việc tạm ứng và thanh toán tạm ứng lương

theo từng đối tượng lập bảng thanh toán lương và các khoản phụ cấp theo từngđối tượng cụ thể Trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn theođúng tỉ lệ quy định

 Thủ quỹ: Phụ trách việc thu chi tiền mặt, lưu trữ hồ sơ, cập nhật chứng

từ, lưu giữ các chứng từ sổ sách liên quan

1.2.2 Tổ chức chứng từ sử dụng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

KẾ TOÁNTIỀNLƯƠNG

KẾ TOÁNTHANHTOÁN

KẾ TOÁN

CÔNG NỢ

Các chứng từ công ty sử dụng theo mẫu của Nhà nước ban hành theo thông tư200/2014/TT-BTC

1.2.3 Tổ chức tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo thông tư 200/2014/TT-BTC Tàikhoản 331 - Phải trả người bán, công ty mở thêm các tài khoản chi tiết theo dõitừng nhà cung cấp như sau:

TK 331INS - Phải trả cho Công ty Cổ phần INNOCONS

TK 331DP - Phải trả cho Công ty TNHH MTV SX TM Đại Phát

TK 331QN - Phải trả cho Công ty TNHH TM Quảng Ninh

TK 331PGK - Phải trả cho Công ty TNHH SX và TM Phúc Gia Khang

TK 331AK - Phải trả cho Công ty TNHH MTV Đất Việt An Khang

TK 331HL - Phải trả cho Công ty TNHH Hồng Lợi

TK 331DB - Phải trả cho Công ty TNHH XD TM Danh Bình

TK 331TQP - Phải trả cho Công ty TNHH Trí Quang Phát

TK 331NTT - Phải trả cho Công ty Nam Trung Tín

TK 331TNC - Phải trả cho Công ty TNHH XD và Kết cấu Thép Nam Cường

TK 331HP - Phải trả cho Công ty TNHH Hợp Phát

TK 331HH - Phải trả cho Công ty TNHH SX CK XD Hồng Hà

TK 331BD - Phải trả cho Công ty Cổ phần Kinh Doanh & Phát Triển BìnhDương

1.2.4 Hình thức sổ kế toán

Do công ty có quy mô nhỏ và ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên công ty sửdụng Excel để hạch toán thủ công hàng ngày và ghi sổ theo hình thức Nhật kýchung

Chứng từ kế toán

SỔ

SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ nhật ký

đặc biệt

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty

* GHI CHÚ:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

1.2.5 Chế độ, chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty

 Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo Thông tư BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014, thông tư 75/2015/TT-BTC ban hành ngày 18/05/2015, thông tư 53/2016/TT-BTC ban hành ngày21/03/2016 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp và cácchuẩn mực kế toán Việt Nam

200/2014/TT- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương phápđường thẳng Thời gian khấu hao được tính như sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc: 08-25 năm.

- Máy móc thiết bị: 05-08 năm.

- Phương tiện vận tải: 05-08 năm.

- Thiết bị, dụng cụ quản lý: 03-08 năm.

- Quyền sử dụng đất: 48 năm.

 Chính sách kế toán đối với HTK:

- Nguyên tắc ghi nhận HTK: Tính theo giá gốc.

- Phương pháp tính giá trị HTK: Bình quân gia quyền cuối kì.

- Phương pháp hạch toán HTK: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.

 Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐỊNH VIỆT 2.1 Kế toán vốn bằng tiền

 Sau đó kế toán thanh toán ký vào phiếu thu - chi và chuyển liên 2,3 chothủ quỹ Thủ quỹ thu tiền - chi tiền và ký xác nhận vào phiếu thu - chi (2 liên)

 Chuyển phiếu thu - chi cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) - người nộptiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt

 Thủ quỹ chuyển phiếu thu - chi (liên 2) cho kế toán tiền mặt Kế toánthanh toán lưu phiếu thu - chi (liên 2) và ghi vào sổ

2.1.1.3 Tài khoản sử dụng

 TK 111 - Tiền mặt

 TK chi tiết 1111 - Tiền Việt Nam

 Các tài khoản có liên quan khác

2.1.1.4 Sổ sách sử dụng

 Sổ quỹ tiền mặt

 Nhật ký chung

 Sổ cái TK 111

2.1.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty

Nghiệp vụ làm tăng tiền mặt:

Nợ TK 1111 1.000.000.000

Có TK 11211 1.000.000.000

Nghiệp vụ làm giảm tiền mặt:

Nghiệp vụ 1: Ngày 05/02/2018 Công ty TNHH XD Định Việt mua 804kg

thép ống mạ kẽm đơn giá là 15.500đ về nhập kho với tổng số tiền là 13.752.420(thuế VAT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty TNHH MTV TM DV

SX Phong Phi Kế toán thanh toán căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000695 tiếnhành ghi sổ theo định khoản:

Nợ TK 152 12.502.200

Nợ TK 133 1.230.220

Có TK 1111 13.752.420

Nghiệp vụ 2: Ngày 06/02/2018 Công ty TNHH XD Định Việt thanh toán

18.184.320đ (đã bao gồm VAT 10%) tiền thép ống tròn (số lượng 1344kg, đơngiá 12.300đ) cho Công ty TNHH MTV TM DV SX Phong Phi đã thanh toánbằng tiền mặt Kế toán thanh toán căn cứ vào Hóa đơn số 0000696 tiến hành ghi

sổ cái tiền mặt theo định khoản:

Nợ TK 152 16.531.200

Nợ TK 133 1.653.120

Có TK 1111 18.184.320

Nghiệp vụ 3: Ngày 13/02/2018, Ngô Quốc Phương nộp tiền mặt vào tài

khoản ngân hàng của công ty TNHH XD Định Việt với số tiền là 300.000.000đ

Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi số PC00120 tiến hành ghi sổ cái tiềnmặt theo định khoản:

Nợ TK 11211 300.000.000

Có TK 1111 300.000.000

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.1.2.1 Chứng từ sử dụng

 Giấy báo nợ, giấy báo có

 Bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủynhiệm chi)

 Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từliên quan

 Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc

 Lập chứng từ thu - chi ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi)

 Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt

 Kế toán trưởng ký duyệt xong chuyển cho thủ quỹ thực hiện thu - chi tiền

2.1.2.3 Tài khoản sử dụng

 TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

 TK 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đanggửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam