III. Tổ chức hạchtoán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty CỔ PHẦN VIỆT HẢI CHÂU.
3.Hạchtoán các khoản thanh toán với ngời mua
Ở công ty thờng có các khoản phải thu nh tiền nhận gia công của các đơn vị, và tiêu thụ nội địa. Để theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng về tiền bán sản phẩm, cung cấp lao vụ, dịch vụ, tài sản... kế toán sử dụng TK 131- Phải thu của khách hàng.
Khi giao sản phẩm, hàng hoá cho ngời mua hay cung cấp các lao vụ, dịch vụ cho khách hàng, kế toán phản ánh doanh thu đợc ngời mua chấp nhận: kế toán định khoản:
Nợ TK 131 (chi tiết đối tợng): Tổng giá thanh toán Có TK 511: Giá bán chịu thuế
Có TK 3331: Thuế VAT đầu ra phải nộp - Khi thu tiền nếu:
+ Trả bằng tiền Việt Nam Nợ TK 111, 1121
Có TK 131 + Trả bằng ngoại tệ
ở công ty không có TK theo dõi ngoại tệ
Ví dụ: Ngày 13/2/2012 công ty xuất hàng cho công ty TNHH ciputra Nam Thăng Long theo đơn đặt hàng số 010549: 20 ghế G01, trị giá lô hàng 12.936.000 đồng, thuế VAT 10%, tiền hàng cha thanh toán
Kế toán định khoản
Nợ TK 131 (CPT): 14.229.600 đồng Có TK 511: 12.936.000 đồng Có TK 3331: 1.293.600 đồng
CễNG TY CP VIỆT HẢI CHÂU
Văn phòng: Số 478, Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội Tel: 04.666758602 Fax:
Số tài khoản: 86241209 E- mail:
phiếu xuất kho kiêm bảo hành
Ngày 13 tháng 02 năm 2012
Số : 20 Tên khách hàng :Trờng Đại học Công Đoàn Địa chỉ : 169 Tây Sơn
Điện thoại :……...….………..Fax:……..………Mobile
STT Hàng hoá ĐVT Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
1 Ghế chân sơn Chiếc 20 646.800 12.936.000
Tổng tiền : 12.936.000
Thuế GTGT 10% : 1.293.600
Thanh toán : 14.229.600
I/Lô hàng trên đã đợc lắp đặt hoàn thiện và bàn giao đa vào sử dụng . II / Thời hạn bảo hành : 12 tháng trên phạm vi toàn quốc .
Điều kiện bảo hành :
- Sản phẩm chỉ đợc bảo hành với những lỗi lỹ thuật từ phía nhà sản xuất , lắp đặt - Những hỏng hóc, gãy vỡ do va đập hay sử dụng không đúng hớng dẫn của nhà cung cấp
sẽ không nằm trong phạm vi bảo hành của chúng tôi
III / Thời hạn thanh toán : 02 ngày sau khi lắp đặt hoàn thiện và bàn giao hàng hoá . Mọi chi tiết xin liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ trên
Nhân viên bán hàng Thợ lắp đặt Đại diện khách hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hoá đơn Số: 0005670 Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 13 tháng 02 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Việt Hải Châu
Địa chỉ: Số 478 - Vĩnh Tuy – Hai Bà Trng – Hà Nội Số tài khoản: 86241209
Điện thoại: +84466758602 Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH ciputra nam thăng long Hà Nội Địa chỉ: Khu đô thị Nam Thăng Long
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM/CK MS :………
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Ghế chân sơn Chiếc 20 646.800 12.936.000
Cộng tiền hàng 12.936.000
Thuế suet GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.293.600
Tổng cộng tiền thanh toán : 14.229.600
Số tiền viết bằng chữ: (Mời bốn triệu, hai trăm hai mơi chín ngàn, sáu trăm đồng)
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) Ngày 15/2/2012 công ty TNHH ciputra thanh toán tiền hàng là 13.590.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng kế toán định khoản Nợ TK 1121: 13.590.000 đồng
b) Ngày 15/2/2012 bán nội thất bàn ghế các loại cho trờng Đại học Công Đoàn. Tổng giá thanh toán là: 57.574.000đ (Đã bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng cha thanh toán tiền hàng.
Kế toán định khoản Nợ TK 131: 57.574.000đ
Có TK 511: 52.340.000đ Có TK 3331: 5.234.000đ
CễNG TY CỔ PHẦN VIỆT HẢI CHÂU
Văn phòng: Vĩnh Tuy - Hai Bà Trưng – Hà Nội Tel:+84466758602 Fax
Số tài khoản: 86241209 E- mail: