kế toán lưu chuyển hàng hóa tại công ty tnhh thương mại sản xuất tân phú vinh, chi nhánh cần thơ

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN NGỌC NHƢ KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 Tháng - 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN NGỌC NHƢ MSSV: 4117114 KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ThS LÊ TÍN Tháng - 2014 LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành luận văn này, trƣớc hết em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh, trƣờng Đại Học Cần Thơ trang bị cho em vốn kiến thức quý báu thời gian em học tập trƣờng Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến Thầy Lê Tín trình thực luận văn tốt nghiệp em gặp phải không khó khăn, nhƣng với dẫn tận tình Thầy giúp em hoàn thành luận văn cách tốt Luận văn đƣợc hoàn thành không kể đến Ban Lãnh Đạo, Anh Chị Công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh, đặc biệt Anh Chị Phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ hƣớng dẫn em hoàn thành tốt nhiệm vụ thời gian thực tập Thông qua đề tài em rút đƣợc nhiều kinh nghiệm để làm đề tài khoa học sau nhƣ học hỏi đƣợc nhiều kinh nghiệm, kỉ sống trình va chạm, cọ xát thực tế Tuy nhiên, hạn chế kiến thức, lý luận, thời gian có hạn trình độ thân thiếu kinh nghiệm thực tế nên nghiên cứu trình bày hẳn không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến Quý Thầy Cô Ban Lãnh Đạo Công ty giúp em khắc phục đƣợc thiếu sót khuyết điểm để luận văn em đƣợc hoàn thiện Em xin kính chúc Quý Thầy Cô, Ban Giám Đốc toàn thể Anh Chị Công ty lời chúc sức khỏe thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 12 tháng 12 năm 2014 Ngƣời thực Nguyễn Ngọc Nhƣ TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 12 tháng 12 năm 2014 Ngƣời thực Nguyễn Ngọc Nhƣ NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP =====   ===== Cần Thơ, Ngày… tháng … năm 2014 MỤC LỤC Trang CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Đặc điểm, nhiệm vụ kế toán lƣu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thƣơng mại 2.1.2 Kế toán lƣu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thƣơng mại 2.2 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU 22 2.3 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23 2.3.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 23 2.3.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 23 CHƢƠNG 24 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT 24 TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ 24 3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 24 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 24 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 3.1.3 Ngành nghề kinh doanh 25 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÕNG BAN 27 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 27 3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 28 3.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 31 3.3.1 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 31 3.3.2 Chính sách kế toán áp dụng 32 3.3.3 Phƣơng tiện hỗ trợ công tác kế toán 33 3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 35 3.4.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 - 2013 35 3.4.2 Kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2014 40 3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 43 3.5.1 Khó khăn 43 3.5.2 Thuận lợi 43 3.5.3 Phƣơng hƣớng phát triển công ty 44 CHƢƠNG 45 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ 45 4.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÖ VINH 45 4.1.1 Khái quát công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa công ty 45 4.1.2 Đặc điểm yêu cầu quản lý công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa công ty 45 4.1.4 Khách hàng phổ biến công ty 46 4.1.5 Chính sách bán hàng 47 4.2 CHỨNG TỪ VÀ QUY TRÌNH LƢU CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY 48 4.2.1 Chứng từ kế toán hệ thống sổ sách kế toán 48 4.2.2 Lƣu đồ chứng từ trình lƣu chuyển chứng từ 48 4.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÖ VINH 51 4.3.1 Hạch toán nghiệp vụ mua hàng 51 4.3.2 Hạch toán nghiệp vụ bán hàng 56 4.3.3 Hạch toán hàng tồn kho 63 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÖ VINH 64 4.4.1 Tình hình mua hàng 64 4.4.2 Tình hình bán hàng 66 4.4.3 Tình hình quản lý hàng hàng hóa 69 CHƢƠNG 74 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT 74 TÂN PHÚ VINH 74 5.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY 74 5.1.1 Về việc thực chế độ kế toán 74 5.1.2 Về tổ chức công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa 75 5.2 GIẢI PHÁP VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TRONG CÔNG TY 76 CHƢƠNG 78 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 6.1 KẾT LUẬN 78 6.2 KIẾN NGHỊ 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC 81 DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2011 – 2013 35 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 40 Bảng 4.1: Bảng kê nhập hàng hóa tháng năm 2014 .53 Bảng 4.2: Bảng kê xuất kho hàng hóa tháng 5/2014 57 Bảng 4.3 Bảng nhập kho ba nhóm hàng chủ lực công ty qua ba năm 2011 2013 65 Bảng 4.4 Sản lƣợng tiêu thụ ba nhóm hàng chủ lực công ty qua ba năm 2011 - 2013 67 Bảng 4.5 Doanh thu tiêu thụ ba nhóm hàng chủ lực công ty qua ba năm 2011-2013 68 Bảng 4.6 Các tỷ số tài đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho công ty qua ba năm 2011 – 2013 70 Bảng 4.7 Bảng tổng nhập xuất tồn nhóm hàng chủ lực công ty qua ba năm 2011 – 2013 71 DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ minh họa trình tự ghi chép phƣơng pháp thẻ song song Hình 2.2: Sơ đồ minh họa trình tự ghi chép theo phƣơng pháp đối chiếu luân chuyển Hình 2.3: Sơ đồ minh họa trình tự ghi chép phƣơng pháp mức dƣ 11 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp hàng hóa 13 Hình 2.5: Sơ đồ hạch toán bán hàng qua kho vận chuyển thẳng .17 Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán bán hàng theo phƣơng thức đổi hàng 18 Hình 2.7: Sơ đồ hạch toán bán hàng theo phƣơng thức chuyển hàng phát thiếu 18 Hình 2.8: Sơ đồ hạch toán bán hàng theo phƣơng thức chuyển hàng phát thừa 19 Hình 2.9: Sơ đồ hạch toán bán hàng qua đại lý 20 Hình 3.1: Hình ảnh máy đọc mã vạch .26 Hình 3.2: Hình ảnh máy tính tiền 27 Hình 3.3: Hình ảnh giấy máy tính tiền mực in 27 Hình 3.4: Hình ảnh số sản phẩm khác .27 Hình 3.5: Sơ đồ máy quản lý công ty 28 Hình 3.6 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 31 Hình 3.7: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 32 Hình 3.8: Sơ đồ chứng từ máy vi tính 34 Hình 3.9: Biểu đồ thể khoản mục chi phí HĐKD công ty qua năm 37 Hình 3.10: Biểu đồ thể chi phí công ty tháng đầu năm 2013, tháng đầu năm 2014 .41 Hình 4.1: Lƣu đồ minh họa quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho 49 Hình 4.2: Lƣu đồ minh họa quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho .51 10 CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ nợ đầu kỳ: Chứng từ ghi sổ Ngày Số 31/05 HD.005 31/05 HD.005 31/05 HD.005 31/05 PT.005 TK đ/ƣ Diễn giải Phiếu nhập hóa đơn thu đầu kỳ Phiếu nhập hóa đơn thu đầu kỳ Phiếu nhập hóa đơn thu đầu kỳ Phiếu thu tiền mặt Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 165.727.500 Số tiền PS Nợ 33311 8.047.436 PS Có 5111 79.658.006 5113 28.416.364 1111 112.188.956 116.121.806 112.188.956 169.660.350 Tổng số phát sinh nợ: Tổng số phát sinh có: 116.121.806 112.188.956 Số dƣ nợ cuối kỳ: 169.660.350 Lập, ngày 31 tháng 05 năm 2014 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) 113 CTY TNHH TM & SX Tân Phú Vinh – CN Cần Thơ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 111- Tiền mặt Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày 31/05/2014 Chứng từ ghi sổ Diễn giải Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Số dƣ nợ đầu kỳ: 50 550 807 TK đ/ƣ Số tiền Ngày Số PS Nợ 31/05 PC.005 Phiếu chi tiền mặt 13311 31/05 PC.005 Phiếu chi tiền mặt 331 19.830.500 31/05 PC.005 Phiếu chi tiền mặt 33311 893.105 … … … … … … … … 31/05 PC.005 Phiếu chi tiền mặt 131 31/05 Cộng số phát sinh tháng 05 31/05 Số dư cuối tháng 05 PS Có 881.699 … … 12.188.956 112 188.956 34 330 159 Tổng số phát sinh nợ: Tổng số phát sinh có: Số dƣ cuối kỳ: Ngƣời lập biêu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 114 128.409.604 12.088.956 128.409.604 34.330.159 CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 – Phải trả cho ngƣời bán Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ nợ đầu kỳ: Chứng từ ghi sổ Ngày Số 31/05 PC.005 31/05 PN.005 31/05 PN.005 TK đ/ƣ Diễn giải Phiếu chi tiền mặt Phiếu nhập hóa đơn phải trả đầu kỳ Phiếu nhập hóa đơn phải trả đầu kỳ Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 1111 13311 Số tiền PS Nợ 19.830.500 PS Có 1.802.774 156 18.027.726 19.830.500 19.830.500 Tổng số phát sinh nợ: Tổng số phát sinh có: 19.830.500 19.830.500 Số dƣ nợ cuối kỳ: Lập, ngày 31 tháng 05 năm 2014 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) 115 CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ nợ đầu kỳ: Chứng từ ghi sổ Diễn giải Ngày Số 31/05 HD.005 Phiếu nhập hóa đơn thu đầu kỳ 31/05 PK.005 Phiếu kế toán tổng hợp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK đ/ƣ 156 911 Số tiền PS Nợ 58.372.541 PS Có 58.372.541 58.372.541 58.372.541 Tổng số phát sinh nợ: Tổng số phát sinh có: 58.372.541 58.372.541 Số dƣ nợ cuối kỳ: Lập, ngày 31 tháng 05 năm 2014 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) 116 Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 336 – Phải trả nội Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ nợ đầu kỳ: Chứng từ ghi sổ Diễn giải Ngày Số 31/05 PC.005 Phiếu chi tiền mặt 31/05 PN.005 Phiếu nhập hóa đơn phải trả đầu kỳ 31/05 PN.005 Phiếu nhập hóa đơn phải trả đầu kỳ 31/05 SP.005 Chứng từ ngân hàng (sổ phụ) Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK đ/ƣ 1111 13311 Số tiền PS Nợ 40.000.000 PS Có 4.570.180 156 45.701.800 11218 30.000.000 70.000.000 50.271.980 875.766.492 Tổng số phát sinh nợ: 70.000.000 Tổng số phát sinh có: 50.271.980 Số dƣ nợ cuối kỳ: 875.766.492 Lập, ngày 31 tháng 05 năm 2014 Ngƣời lập biểu (ký, ghi họ tên) Kế toán trƣởng (ký, ghi họ tên) 117 Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) Mẫu số: S02d1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHỤ LỤC CTY TNHH TM&SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 336 – Phải trả nội Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ đầu kỳ: Chứng từ CTGS Ngày Số Ngày Số 08/05 UNC 001/05 31/05 SP.005 21/05 PN 21/05 PN 31/05 PC Khách hàng Công ty TNHH TM&SX Tân Phú Vinh 55000001 002/05 31/05 PN.005 Công ty TNHH TM&SX Tân Phú Vinh 55000001 002/05 31/05 PN.005 Công ty TNHH TM&SX Tân Phú Vinh – 55000001 015/05 31/05 PC.005 Công ty TNHH TM&SX Tân Phú Vinh – 55000001 Diễn giải Chuyển tiền hội sở Nhập mua hàng hóa Thuế GTGT Chi chuyển tiền hội sở 895.494.512 Số phát sinh TK đ/ƣ Nợ Có 11218 30.000.000 156 45.701.800 1331 4.570.180 1111 40.000.000 Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dƣ có cuối kỳ: 70.000.000 50.271.981 875.766.492 Ngày … tháng …năm … Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 118 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) Mẫu số: S02d1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) CTY TNHH TM&SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 156 – Hàng hóa Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ đầu kỳ: Ngày 06/05 Chứng từ Số HD 2056 CTGS Ngày Số 31/05 HD.005 06/05 HD 2057 31/05 HD.005 06/05 HD 2058 31/05 HD.005 09/05 09/05 HD HD 2059 2062 31/05 31/05 HD.005 HD.005 13/05 HD 2061 31/05 HD.005 17/05 PN 001/05 31/05 PN.005 17/05 19/05 HD HD 2062 2063 31/05 31/05 HD.005 HD.005 19/05 HD 2064 31/05 HD.005 20/05 HD 2065 31/05 HD.005 Khách hàng Công ty TNHH MTV TM&DV Phong Dũng - 61000006 Trung tâm Dịch Vụ chuyển giao Công nghệ - 63000327 Công ty TNHH MTV SX TM XNK Hung Xiang (Việt Nam) – 63000306 BVĐK Thị xã Binh Minh - 59000013 Công ty lƣơng thực Bạc Liêu – 66000005 Công ty TNHH MTV Bƣu liên tỉnh Viettel – 63000220 Công ty TNHH P & N – 63000284 Số phát sinh Nợ Có 9.339.300 Xuất bán TK đ/ƣ 632 Xuất bán 632 234.354 Xuất bán 632 57.218 Xuất bán Xuất bán 632 632 468.708 234.354 Xuất bán 632 498.858 Diễn giải Nhập mua hàng hóa Bệnh viện ĐK Phụng Hiệp – 63000147 Xuất bán Công ty TNHH Tân Vạn Lợi – Xuất bán 5900021 Trung tâm đào tạo lái tàu Hậu Giang – Xuất bán 63000329 Công ty cổ phần sách Thiết bị Sóc Xuất bán Trăng – 65000018 119 483.096.065 331 14.472.726 632 632 937.416 3.976.499 632 9.116.849 632 468.708 Ngày 20/05 Chứng từ Số HD 2066 CTGS Ngày Số 31/05 HD.005 20/05 HD 2067 31/05 HD.005 21/05 PN 002/05 31/05 PN.005 22/05 PN 003/05 31/05 PN.005 … … 28/05 … … HD … … 2072 … … 31/05 … … HD.005 28/05 HD 2073 31/05 HD.005 30/05 HD 2074 31/05 HD.005 30/05 HD 2075 31/05 HD.005 31/05 HD 2076 31/05 HD.005 Ngƣời ghi sổ (ký tên) Khách hàng Công ty TNHH TM DV Viễn thong Ninh Kiều – 63000287 Trung tâm Công nghệ Phần Mềm TP Cần Thơ – 63000223 Công ty TNHH TM & SX Tân Phú Vinh - 55000001 Công ty TNHH P&N - 63000284 … … DNTN SX TM & DV Inox Quang Tâm – 63000250 Công ty TNHH Hƣng Phú Mê Kong – 63000237 Công ty TNHH MTV Cơ Điện Lạnh Sài Gòn – 630000338 Công ty TNHH MTV Minimart – 67000022 Công ty Cổ Phần Sách Thiết Bị Sóc Trăng - 65000018 Kế toán trƣởng (ký tên) 120 Số phát sinh Nợ Có 234.354 Xuất bán TK đ/ƣ 632 Xuất bán 632 Nhập mua hàng hóa Nhập mua hàng hóa … … Xuất bán 3361 45.701.800 331 3.555.000 Xuất bán 632 234.354 Xuất bán 632 5.810.381 Xuất bán 632 234.354 Xuất bán 632 93.054 Diễn giải … … 632 5.163.995 … … … … 1.197.900 Tổng phát sinh nợ: 63.729.526 Tổng phát sinh có: 58.372.541 Số dƣ có cuối kỳ: 488.453.050 Ngày … tháng …năm … Thủ trƣởng đơn vị (ký tên) CTY TNHH TM&SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Mẫu số: S02d1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Số dƣ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 06/05 HD 2056 CTGS Ngày Số 31/05 HD.005 06/05 HD 2057 31/05 HD.005 06/05 HD 2058 31/05 HD.005 09/05 09/05 HD HD 2059 2060 31/05 31/05 HD.005 HD.005 13/05 HD 2061 31/05 HD.005 17/05 19/05 HD HD 2062 2063 31/05 31/05 HD.005 HD.005 19/05 HD 2064 31/05 HD.005 20/05 HD 2065 31/05 HD.005 20/05 HD 2066 31/05 HD.005 Khách hàng Công ty TNHH MTV TM&DV Phong Dũng - 61000006 Trung tâm Dịch Vụ chuyển giao Công nghệ - 63000327 Công ty TNHH MTV SX TM XNK Hung Xiang (Việt Nam) – 63000306 BVĐK Thị xã Binh Minh - 59000013 Công ty lƣơng thực Bạc Liêu – 66000005 Công ty TNHH MTV Bƣu liên tỉnh Viettel – 63000220 Bệnh viện ĐK Phụng Hiệp – 63000147 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi – 5900021 Trung tâm đào tạo lái tàu Hậu Giang – 63000329 Công ty cổ phần sách Thiết bị Sóc Trăng – 65000018 Công ty TNHH TM DV Viễn thông Ninh Kiều – 63000287 121 Số phát sinh Nợ Có 9.339.300 Xuất bán TK đ/ƣ 156 Xuất bán 156 234.354 Xuất bán 156 57.218 Xuất bán Xuất bán 156 156 468.708 234.354 Xuất bán 156 498.858 Xuất bán Xuất bán 156 156 937.416 3.976.499 Xuất bán 156 9.116.849 Xuất bán 156 468.708 Xuất bán 156 234.354 Diễn giải Chứng từ Ngày Số 20/05 HD 2067 CTGS Ngày Số 31/05 HD.005 22/05 HD 2070 31/05 HD.005 28/05 HD 2071 31/05 HD.005 28/05 HD 2072 31/05 HD.005 28/05 HD 2073 31/05 HD.005 30/05 HD 2074 31/05 HD.005 30/05 HD 2075 31/05 HD.005 31/05 HD 2076 31/05 HD.005 31/05 PKT KCCK 31/05 PK.005 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Khách hàng Trung tâm Công nghệ Phần Mềm TP Cần Thơ – 63000223 Công ty Bến xe Tàu Phà Cần Thơ – 63000259 Ngân hàng TMCP Phƣơng Nam – CN ĐBSCL – 63000259 DNTN SX TM & DV Inox Quang Tâm – 63000250 Công ty TNHH Hƣng Phú Mê Kong – 63000237 Công ty TNHH MTV Cơ Điện Lạnh Sài Gòn – 630000338 Công ty TNHH MTV Minimart – 67000022 Công ty Cổ Phần Sách Thiết Bị Sóc Trăng - 65000018 - Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 122 Số phát sinh Nợ Có 5.163.995 Xuất bán TK đ/ƣ 156 Xuất bán 156 16.799.999 Xuất bán 156 1.162.700 Xuất bán 156 1.197.900 Xuất bán 156 234.354 Xuất bán 156 5.810.381 Xuất bán 156 2.343.54.0 Xuất bán 156 93.054 KC giá vốn hàn bán 911 Diễn giải 58.372.541 Tổng số phát sinh nơ: 58.372.541 Tổng số phát sinh có: 58.372.541 Số dƣ cuối kỳ: Ngày … tháng …năm … Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) CTY TNHH TM&SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 – Phải trả cho ngƣời bán Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Mẫu số: S02d1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Số dƣ đầu kỳ: Chứng từ Số Ngày CTGS Ngày Số 17/05 PN 001/05 31/05 PN.005 Công ty TNHH P&N - 63000284 17/05 PN 001/05 31/05 PN.005 Công ty TNHH P&N – 63000284 19/05 PC 012/05 31/05 PC.005 Công ty TNHH P&N – 63000284 Công ty TNHH P&N – 63000284 Công ty TNHH P&N – 63000284 Công ty TNHH P&N - 63000284 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi 59000021 23/05 PN 005/05 31/05 PN.005 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi 59000021 23/05 PC 005/05 31/05 PC.005 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi 59000021 22/05 22/05 31/05 23/05 PN PN PC PN 003/05 003/05 014/05 005/05 31/05 31/05 31/05 31/05 TK đ/ƣ Diễn giải Khách hàng PN.005 PN.005 PC.005 PN.005 Số phát sinh Nợ Có Nhập mua hàng hóa Thuế gtgt Chi toán mua máy tính Nhập mua hàng bán Thuế gtgt Chi toán ổ cứng Nhập lại hàng bán 156 14.472.726 13311 1.447.274 1111 15.920.000 Thuế gtgt 13311 Chi toán máy tính tiền 1111 156 13311 1111 156 3.555.000 355.500 3.910.500 6.230.000 623.000 6.853.000 Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dƣ có cuối kỳ: 26.683.500 26.683.500 Ngày … tháng …năm … Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 123 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) CTY TNHH TM&SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ Mẫu số: S02d1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Số dƣ đầu kỳ: Chứng từ CTGS Ngày Số Ngày Số 06/05 PT 001/05 31/05 PT.005 06/05 PT 002/05 31/05 PT.005 06/05 HD 2056 31/05 HD.005 06/05 HD 2056 31/05 HD.005 06/05 HD 2057 31/05 HD.005 06/05 HD 2057 31/05 HD.005 06/05 HD 2058 31/05 HD.005 06/05 HD 2058 31/05 HD.005 … … … … 19/05 HD … … … … … … 006/05 31/05 PT.005 Khách hàng Trung tâm Dịch Vụ chuyển giao Công nghệ - 63000327 Công ty TNHH MTV SX TM XNK Hung Xiang (Việt Nam) – 63000306 Công ty TNHH MTV TM&DV Phong Dũng - 61000006 Công ty TNHH MTV TM&DV Phong Dũng - 61000006 Trung tâm Dịch Vụ chuyển giao Công nghệ - 63000327 Trung tâm Dịch Vụ chuyển giao Công nghệ - 63000327 Công ty TNHH MTV SX TM XNK Hung Xiang (Việt Nam) – 63000306 Công ty TNHH MTV SX TM XNK Hung Xiang (Việt Nam) – 63000306 ……… ……… Công ty TNHH Tân Vạn Lợi – 5900021 124 Diễn giải Thu tiền 01 T K800CN Thu tiền 02 mực máy CC Xuất bán TK đ/ƣ 1111 Số phát sinh Nợ Có 385.000 1111 165.000 511 12.561.818 Thuế gtgt 33311 Xuất bán 5111 350.000 Thuế gtgt 33311 35.000 Xuất bán 5111 150.000 Thuế gtgt 33311 15.000 …… …… Thu tiền máy SES300 … … 1111 1.256.182 … … … … 6.853.000 Chứng từ Ngày Số 19/05 HD 007/05 CTGS Ngày Số 31/05 PT.005 19/05 HD 19/05 HD 19/05 HD 2063 2063 2064 31/05 HD.005 31/05 HD.005 31/05 HD.005 19/05 HD 2064 31/05 HD.005 … … … … 31/05 PT … … 018/05 … … … … 31/05 PT.005 31/05 PT 019/05 31/05 PT.005 31/05 HD 2076 31/05 HD.005 31/05 HD 2076 31/05 HD.005 Khách hàng Trung tâm đào tạo lái tàu Hậu Giang – 63000329 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi – 5900021 Công ty TNHH Tân Vạn Lợi – 5900021 Trung tâm đào tạo lái tàu Hậu Giang – 63000329 Trung tâm đào tạo lái tàu Hậu Giang – 63000329 ……… ……… Công ty Cổ Phần Sách Thiết Bị Sóc Trăng - 65000018 Công ty TNHH Xuyên MeKong 63000242 Công ty Cổ Phần Sách Thiết Bị Sóc Trăng - 65000018 Công ty Cổ Phần Sách Thiết Bị Sóc Trăng - 65000018 Số phát sinh Nợ Có 11.770.000 TK đ/ƣ 1111 Diễn giải Thu tiền thiết bị tính tiền Xuất bán Thuế gtgt Xuất bán 5111 6.230.000 33311 623.000 5111 10.700.000 Thuế gtgt 33311 …… …… Thu tiền giấy K57CN Thu tiền phần mềm … … 1111 Xuất bán 5111 Thuế gtgt 33311 14.000 1.070.000 … … 154.000 1111 15.000.000 140.000 Tổng số phát sinh nơ: 116.121.806 Tổng số phát sinh có: 112.188.956 Số dƣ cuối kỳ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 125 … … 3.932.850 Ngày … tháng …năm … Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) PHỤ LỤC CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH Mẫu số: S02b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng HD.005 31/05 PC.005 31/05 … … PN.005 31/05 PT.005 31/05 … …… Diễn giải Tiền Phiếu nhập hóa đơn thu đầu kỳ Phiếu chi tiền mặt …… Phiếu nhập hóa đơn trả đầu kỳ Phiếu thu tiền mặt ……… Tổng cộng: 174.494.347 128.409.604 …………… 70.102.480 112.188.956 …………… 839.929.735 Lập, ngày 31 tháng 05 năm 2014 Ngƣời lập biểu (ký, ghi họ tên) Kế toán trƣởng (ký, ghi họ tên) 126 Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) 127 [...]... lƣu chuyển hàng hóa tại công ty TNHH Thƣơng mại & sản xuất Tân Phú Vinh Trên cơ sở đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa cho công ty trong thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể − Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa tại công ty − Phân tích tình hình lƣu chuyển hàng hóa trong công ty 12 − Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác lƣu chuyển hàng. .. pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa tại công ty Vũ Thị Trang (2005) nghiên cứu “Hoàn thiện công tác kế toán hàng hóa tại Công ty cổ phần gas – Petrolimex”, chuyên đề tốt nghiệp Tác giả thu thập số liệu thứ cấp từ phòng kế toán tại công ty và quan sát quy trình hạch toán, luân chuyển chứng từ của công ty để đánh giá công tác tổ chức kế toán lƣu chuyển hàng hóa Đồng thời, tác giả... công ty đã có hơn 60 đại lý chính thức trên toàn lãnh thổ Việt Nam Công ty Tân Phú Vinh đã khẳng định vị trí dẫn đầu trong lĩnh vực: tƣ vấn thiết kế - cung cấp giải pháp quản lý và hệ thống bán hàng Năm 2001, công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Hà Nội và Công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Đà Nẵng chính thức ra đời nhằm cung cấp các sản phẩm của công ty tại. .. cứu Kế toán lƣu chuyển hàng hóa tại Công ty TNHH TMDV và Kỹ Thuật Thăng Long”, chuyên đề thực tập tốt nghiệp, Trƣờng Cao Đẳng Công nghiệp Quốc phòng Tác giả thu thập số liệu thứ cấp từ phòng kế toán tại công ty và quan sát quy trình hạch toán, luân chuyển chứng từ của công ty để đánh giá công tác tổ chức kế toán lƣu chuyển hàng hóa Đồng thời, tác giả cũng sử dụng các phƣơng pháp hạch toán kế toán, ... trọng trong công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa và cùng với sự mong mỏi học hỏi của bản thân trong thời gian thực tập Nên em đã quyết định chọn đề tài “ Kế toán lưu chuyển hàng hóa trong công ty TNHH Thương mại & sản xuất Tân Phú Vinh – Chi nhánh Cần Thơ để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung: Phân tích và đánh giá về thực trạng công tác kế toán quá... xuất giải pháp hoàn thiện công tác lƣu chuyển hàng hóa và nâng cao hiệu quả quản lý hàng hóa tại chi nhánh công ty TNHH Thƣơng mại & sản xuất Tân Phú Vinh 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài đƣợc thực hiện tại chi nhánh công ty TNHH thƣơng mại & sản xuất Tân Phú Vinh 1.3.2 Thời gian Đề tài đƣợc thực hiện trong khoản thời gian thực tập tại công ty 08/2014 đến 11/2014 Luận văn thực hiện trên cơ... sánh, đối chi u số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Phƣơng pháp toán học: phƣơng pháp này dùng các công thức để tính toán những chỉ tiêu về giá trị hàng hóa nhập, xuất, tồn trong kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính chính xác về mặt số học của các số liệu 34 CHƢƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 3.1.1... sổ chi tiết, sổ tổng hợp và báo cáo tài chính, đƣợc thu thập từ phòng kế toán của Công ty TNHH Thƣơng mại & sản xuất Tân Phú Vinh Đồng thời kết hợp với việc tiếp xúc và tham khảo ý kiến của nhân viên kế toán trƣởng của công ty về các vấn đề nghiên cứu 2.3.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu Dùng phƣơng pháp mô tả, tổng hợp số liệu để mô tả thực trạng công tác kế toán lƣu chuyển hàng hóa tại công ty TNHH. .. Công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Cần Thơ đƣợc thành lập nhằm đáp ứng nhu cầu, cung cấp sản phẩm cho thị trƣờng Cần Thơ và các khu vực Đồng bằng sông Cửu Long Trƣớc đây, khi mới đƣợc thành lập chi nhánh Cần Thơ có trụ sở đặt tại 80B1, trung tâm thƣơng mại Cái Khế, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Sau đó trụ sở đƣợc dời đến số 43A1, KDC 91B, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Đến đầu năm 2013 công. .. hóa tại công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh Dùng các phƣơng pháp hạch toán kế toán nhƣ: phƣơng pháp phân tích kế toán, phƣơng pháp tổng hợp cân đối, phƣơng pháp quản lý sổ kép, phƣơng pháp tính giá, thông qua việc thu thập các chứng từ kế toán, tìm hiểu quy trình lƣu chuyển chứng từ, hệ thống tài khoản và chế độ kế toán mà công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh sử dụng để ghi chép ... LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT TÂN PHÚ VINH – CHI NHÁNH CẦN THƠ 45 4.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ KẾ TOÁN LƢU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & SẢN XUẤT... Phòng kế toán Phòng kinh doanh Hình 3.5: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Thƣơng Mại & Sản xuất Tân Phú Vinh – Chi nhánh Cần Thơ Nguồn: Phòng kế toán CN công ty TNHH Thương Mại & Sản xuất Tân Phú. .. vấn thiết kế - cung cấp giải pháp quản lý hệ thống bán hàng Năm 2001, công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Hà Nội Công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Đà