Kế toán lưu chuyển hàng hoá tại công ty cổ phần công nghệ và thương mại trần thái

MỤC LỤC PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 10 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 10 1.1.1 Tên doanh nghiệp 10 1.1.2 Giám đốc, Kế toán trưởng doanh nghiệp 10 1.1.3 Địa 10 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 10 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 10 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 10 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 11 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 11 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh 11 1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh 12 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh 13 1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần 14 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 15 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 15 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp 16 1.3.2.1 Đại hội đồng cổ đông 16 1.3.2.2 Hội đồng quản trị 16 1.3.2.3 Ban Giám đốc 17 1.3.2.4 Các phòng ban, phận 17 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thực tập 19 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 19 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 21 1.4.3 Chế độ sách kế toán áp dụng đơn vị 23 PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HỐ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI 26 2.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh hàng hố cơng ty 26 2.1.1 Đặc điểm tổ chức trình thu mua 26 2.1.2 Đặc điểm tổ chức trình bán hàng 27 2.2 Kế toán chi tiết lưu chuyển hàng hoá 28 2.2.1 Tính giá hàng hoá 28 2.2.2 Chứng từ sử dụng 30 2.2.3 Kế toán chi tiết hàng hoá 30 2.3 Kế toán tổng hợp lưu chuyển hàng hoá 31 2.3.1 Kế tốn q trình mua hàng 34 2.3.2 Kế toán trình bán hàng 35 2.3.3 Kế toán hàng hoá tồn kho 38 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HỐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI 39 3.1 Nhận xét chung kế toán lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Thương mại Trần Thái 39 3.1.1 Ưu điểm 39 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân 40 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 41 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ 42 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai 42 3.2.3 Ý kiến đề xuất thứ ba 42 3.2.4 Ý kiến đề xuất thứ tư 43 3.2.5 Ý kiến đề xuất thứ năm 43 3.2.6 Ý kiến đề xuất thứ sáu 43 KẾT LUẬN 44 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 PHỤ LỤC 46 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP XÁC NHẬN BÁO CÁO THỰC TẬP CỦA GVHD DANH MỤC VIẾT TẮT BTC Bộ Tài BP Bộ phận CK Chiết khấu CP Cổ phần CPTM DN Cổ phần Thương mại Doanh nghiệp ĐVBQ Đơn vị bình quân GTGT Giá trị gia tăng GV GVHB HĐ HĐQT Giá vốn Giá vốn hàng bán Hoá đơn Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho K/c Kết chuyển KH Khách hàng KT Kế toán NK Nhập PBC Phiếu báo Có PBN Phiếu báo Nợ PNK Phiếu Nhập kho PS Phát sinh PT Phiếu thu PXK QĐ Phiếu Xuất kho Quyết định STT Số thứ tự TK Tài khoản TM Thương mại DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Sản phẩm, khách hàng, nhà cung cấp chủ yếu Công ty Bảng 02: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2015-2019 Bảng 03: Tình hình thu mua hàng hố Cơng ty giai đoạn 2015-2019 Bảng 04: Tình hình tiêu thụ hàng hố Cơng ty giai đoạn 2015-2019 Biểu 05: Phiếu nhập kho Biểu 06: Hoá đơn GTGT hàng hoá mua vào Biểu 07: Phiếu chi Biểu 08: Phiếu xuất kho hàng hoá bán Biểu 09: Hoá đơn GTGT hàng bán Biểu 10: Thẻ kho Biểu 11: Thẻ kho Biểu 12: Thẻ kho Biểu 13: Thẻ kho Biểu 14: Thẻ kho Biểu 15: Thẻ kho Biểu 16: Sổ chi tiết vật tư, hàng hoá mua vào Biểu 17: Sổ chi tiết vật tư, hàng hoá bán Biểu 18: Sổ Nhật ký chung (Nghiệp vụ mua hàng) Biểu 19: Sổ Nhật ký mua hàng Biểu 20: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 331 Biểu 21: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 156 (Hàng mua) Biểu 22: Sổ Nhật ký chung (Nghiệp vụ bán hàng) Biểu 23: Sổ Nhật ký bán hàng Biểu 24: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 131 Biểu 25: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 156 (Hàng bán) Biểu 26: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 632 Biểu 27: Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) – TK 511 Biểu 28: Báo cáo tồn kho theo chứng từ nhập chi tiết mã quy cách Biểu 29: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn theo mã quy cách Biểu 30: Sổ chi tiết vật tư, hàng hoá DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Quy trình kinh doanh hàng hố, dịch vụ Sơ đồ 02: Bộ phận thực kinh doanh hàng hoá, dịch vụ Sơ đồ 03: Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 04: Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 05: Ghi sổ kế toán lưu chuyển hàng hố theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 06: Kế toán chi tiết hàng hoá theo phương pháp thẻ song song LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, Việt Nam mở rộng quan hệ thương mại, hợp tác kinh tế với nhiều nước khu vực giới, việc tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nước, đồng thời đặt thêm nhiều thách thức cần phải vượt qua Chính điều tạo thị trường ngày rộng mở, đầy tính cạnh tranh cho doanh nghiệp tham gia hoạt động buôn bán Để tồn phát triển thị trường này, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao tính tự chủ, động để tìm phương thức kinh doanh vừa hiệu vừa tiết kiệm chi phí vừa đem lại lợi nhuận cao, từ tự tạo dựng cho sức cạnh tranh với doanh nghiệp khác Doanh nghiệp nắm bắt nhiều thông tin vận dụng hiệu có hội cạnh tranh đạt kết kinh doanh tốt Kế tốn với tư cách cơng vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp, phải đảm nhiệm việc tổ chức hệ thống thơng tin có ích định kinh tế Vì vậy, kế tốn động lực thúc đẩy doanh nghiệp làm ăn ngày có hiệu Cùng với phát triển kinh tế đổi chế kinh tế, địi hỏi kế tốn phải khơng ngừng hồn thiện đổi để đáp ứng yêu cầu quản lý Hàng hoá yếu tố quan trọng thiếu doanh nghiệp thương mại, vậy, quản lý tốt hàng hố cách thức để giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu Tổ chức cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hóa cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa thiết thực quản lý điều hành hoạt động doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng việc thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin q trình cách xác đầy đủ cho nhà quản lý để từ có giải pháp định hướng phương án kinh doanh có hiệu Nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa to lớn cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố, qua thực tế học tập làm việc Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái, em chọn nghiệp vụ “Kế toán lưu chuyển hàng hoá” Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái để làm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết cấu Báo cáo gồm có ba phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế toán lưu chuyển hàng hoá Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái Qua đó, hồn thiện kiến thức, kỹ thân, đồng thời tìm điểm cịn hạn chế đưa số đề xuất nhằm khắc phục mặt cịn tồn để hồn thiện cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Phạm vi nghiên cứu: Kế toán lưu chuyển hàng hoá Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái góc độ kế tốn tài chính, cụ thể kế toán mua, bán hàng hoá nội địa theo chế độ kế toán doanh nghiệp, hạch toán theo phương pháp Đối tượng nghiên cứu: Kế toán lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Thương mại Trần Thái PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên Công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Tên Công ty viết tiếng nước ngồi: TRAN THAI TRADING TECHNOLOGIES JOINT STOCK COMPANY Tên Cơng ty viết tắt: T&T TECHNOLOGIES., JSC Số điện thoại: (84)(98)337-4685 Mã số thuế: 0102623821 Vốn điều lê: 1.200.000.000 đồng Bằng chữ: Một tỷ hai trăm triệu đồng Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 120.000 1.1.2 Giám đốc, Kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc: Nguyễn Thị Huyền Kế toán trưởng: Dương Quỳnh Mai 1.1.3 Địa Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Phường Cổ Nhuế 1, Quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp (Có giấy Chứng nhận đăng ký doanh nghiệp kèm theo) 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại xây dựng thơng qua q trình kinh doanh cơng ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, nguồn lực, đáp ứng nhu cầu thị trường phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái có chức kinh doanh mặt hàng xây dựng, nơng, lâm nghiệp, máy móc thiết bị công nghệ cao, kinh doanh bất động sản, phục vụ cho nhu cầu thị trường theo nguyên tắc kinh doanh có lãi thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động 10 kinh doanh theo pháp luật, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên công ty, quan tâm tới cơng tác xã hội từ thiện, góp phần làm cho xã hội tốt đẹp 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái vào kinh doanh phân phối từ năm 2008, từ ngày thành lập đến nay, Công ty ủng hộ nhiều, với cố gắng cán công nhân viên, Công ty luôn phát triển hoà nhập vào phát triển kinh tế đất nước Cổ đông sáng lập Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh, tài ngân hàng, kiến trúc có thời gian du học, làm việc Bắc Mỹ Với mục tiêu xây dựng thương hiệu Công ty trở thành nhà phân phối máy móc cơng nghệ cao kinh doanh đa ngành nghề lĩnh vực Khác biệt kinh doanh Công ty so với nhà phân phối trước nhấn mạnh kết hợp phong cách quản lý điều hành khoa học, hiệu phương Tây động nhiệt tình người Việt Nam tạo nên hình ảnh doanh nghiệp ln uy tín với khách hàng đáp ứng yêu cầu khắt khe giá với chất lượng phục vụ tốt Cùng với q trình phát triển Cơng ty, cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố nói riêng ngày hồn thiện phát triển phù hợp với tình hình thực tế Công ty 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Các ngành, nghề kinh doanh Cơng ty bao gồm: ➢ Sản xuất máy móc thiết bị văn phịng (trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính) ➢ Sản xuất đồ điện dân dụng ➢ Sản xuất máy thông dụng khác ➢ Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác ➢ Hoạt động chuyên môn, khoa học cơng nghệ khác ➢ Lập trình máy vi tính ➢ Xuất phần mềm ➢ Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính ➢ Dịch vụ hỗ trợ giáo dục ➢ Hoạt động tư vấn quản lý Bảng 01 – Sản phẩm, khách hàng, nhà cung cấp chủ yếu Công ty 11 STT Nhà cung cấp Raystar Optronics, INC MOUSER ELECTRONICS, INC Digikey Corporation Tổng Công ty CP Bưu Viễn thơng Viettel Khách hàng Cơng ty Cổ Phần BNB Công ty Cổ phần FPT Công ty CP HTMP Việt Nam Công ty TNHH Thương mại ORGA Sản phẩm Tụ gốm, cầu chì… Điện trở, đầu cắm… Khe cắm, Đi ốt… Đầu cắm, Ổ cứng… Thiết bị mạng, vi mạch… Thiết bị mạng, vi mạch… Thiết bị mạng, vi mạch… Thiết bị mạng, vi mạch… 1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh Sơ đồ 01 – Quy trình kinh doanh hàng hố, dịch vụ Chuẩn bị Tìm kiếm khách hàng tiềm Chăm sóc khách hàng sau bán hàng 12 Tiếp cận khách hàng Trình bày sản phẩm dịch vụ Chốt đơn hàng Báo giá thuyết phục khách hàng CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 331 - Phải trả cho người bán Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dịng ứng E G H Số tiền Nợ Có 1.072.930.730 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền mua hàng theo PO 1902/ANC-MS/VS Thanh tốn tiền mua hàng theo PO1906/ANC-DGK/VS Phí vận chuyển hàng hóa theo TK 102652680800 Nhập kho hàng nhập theo TK 102652680800 Chênh lệch tỷ giá tốn theo PO số 1906/ANCDGK/VS Phí vận chuyển hàng hóa theo TK 102652735621 Nhập kho hàng nhập theo TK 102652735621 16/05/2019 NVK185 16/05/2019 17/05/2019 NVK186 17/05/2019 20/05/2019 MDV00093 20/05/2019 20/05/2019 NK100 20/05/2019 20/05/2019 NVK226 20/05/2019 21/05/2019 MDV00091 21/05/2019 21/05/2019 NK099 21/05/2019 21/05/2019 NVK243 21/05/2019 27/05/2019 UNC090 27/05/2019 Thanh toán tiền mua hàng hóa Chênh lệch tỷ giá tốn theo PO số 1902/ANC-MS/VS - Cộng số phát sinh 3388 35.610.359 3388 13.315.844 156 581.125 156 12.366.806 635 367.913 156 581.125 156 34.045.326 635 983.908 1121 390.483.500 439.409.703 48.926.203 682.447.230 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 2.592.351.688 1.898.837.274 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 156 - Hàng hóa Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H 03/05/2019 20/05/2019 MDV00093 20/05/2019 20/05/2019 MDV00094 20/05/2019 20/05/2019 NK100 20/05/2019 21/05/2019 MDV00091 21/05/2019 21/05/2019 MDV00092 21/05/2019 21/05/2019 NK099 21/05/2019 28/05/2019 NK088 28/05/2019 Nợ Có 1.188.904.449 - Số dư đầu kỳ 03/05/2019 NK087 Số tiền - Số phát sinh kỳ Mua hàng Công ty TNHH Cơng Nghệ EPI Việt Nam theo hóa đơn 0000229 Phí vận chuyển hàng hóa theo TK 102652680800 Trích trước phí dịch vụ thơng quan hàng hóa TK 102652680800 Nhập kho hàng nhập theo TK 102652680800 Phí vận chuyển hàng hóa theo TK 102652735621 Trích trước phí dịch vụ thơng quan hàng hóa TK 102652735621 Nhập kho hàng nhập theo TK 102652735621 Mua hàng Công ty CP đầu tư xúc tiến TM JAVI NET theo hóa đơn 0000303 1111 11.270.960 3312 581.125 335 1.000.000 3312 12.366.806 3312 581.125 335 1.000.000 3312 34.045.326 1111 5.078.048 Số trang trước chuyển sang - Cộng số phát sinh 65.923.390 - Số dư cuối kỳ 1.254.827.839 - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.887.933.952 1.255.797.922 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền 2/2 CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2019 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 22/05/2019 XK131 22/05/2019 22/05/2019 XK131 22/05/2019 22/05/2019 XK132 22/05/2019 22/05/2019 XK132 31/05/2019 31/05/2019 NVK251 Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Xuất kho bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Xuất kho bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 NVK251 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có 11.100.000 131 5111 5111 131 131 33311 33311 131 1.110.000 5111 131 118.800.000 131 5111 118.800.000 131 33311 11.880.000 33311 131 632 156 156 632 632 156 156 632 5111 911 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 911 5111 NVK251 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 911 632 31/05/2019 NVK251 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 632 911 31/05/2019 31/05/2019 NVK251 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 4212 911 31/05/2019 31/05/2019 NVK251 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 911 4212 Tổng cộng - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 - Ngày mở sổ: 11.100.000 1.110.000 11.880.000 10.256.198 10.256.198 112.200.000 112.200.000 129.900.000 129.900.000 122.456.198 122.456.198 7.443.802 7.443.802 525.146.198 525.146.198 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03a4-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Tháng năm 2019 Ngày hạch Ngày Số chứng Ngày hóa Số hóa đơn tốn chứng từ từ đơn 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 0000240 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 0000242 30/05/2019 30/05/2019 BH102 30/05/2019 0000244 30/05/2019 30/05/2019 PT053 30/05/2019 0000243 Tổng cộng Diễn giải Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Công nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 Thu tiền bán hàng theo hóa đơn 0000243 Tổng doanh thu Doanh thu hàng hóa Doanh thu thành phẩm Doanh thu dịch Doanh thu vụ khác Chiết khấu Giá trị trả lại Giá trị giảm giá Doanh thu 11.100.000 11.100.000 11.100.000 Công ty TNHH Kỹ thuật Itech 118.800.000 118.800.000 118.800.000 Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech 13.363.000 13.363.000 13.363.000 Công ty TNHH Kỹ thuật Cơng nghệ An Trọng Tín 3.500.000 3.500.000 3.500.000 146.763.000 146.763.000 146.763.000 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Tên khách hàng Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ 02/05/2019 NTTK118 02/05/2019 08/05/2019 NTTK119 08/05/2019 13/05/2019 NTTK120 13/05/2019 21/05/2019 NTTK121 21/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 23/05/2019 NTTK122 23/05/2019 23/05/2019 NTTK123 23/05/2019 30/05/2019 BH102 30/05/2019 30/05/2019 BH102 30/05/2019 - Số phát sinh kỳ Khách hàng toán tiền mua hàng Khách hàng toán tiền mua hàng Khách hàng toán tiền mua hàng Khách hàng tốn tiền mua hàng Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Cơng ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Khách hàng toán tiền mua hàng Khách hàng toán tiền mua hàng Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Cơng nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 Bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Công nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 Cộng chuyển sang trang sau MISA SME.NET Số tiền Nợ Có 920.158.227 1121 1.567.500 1121 10.972.500 1121 72.266.700 1121 9.210.000 33311 1.110.000 5111 11.100.000 33311 11.880.000 5111 118.800.000 1121 130.680.000 1121 12.210.000 33311 1.336.300 5111 13.363.000 157.589.300 236.906.700 1/2 CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D E G H Số tiền Nợ Có Số trang trước chuyển sang 157.589.300 236.906.700 - Cộng số phát sinh 157.589.300 236.906.700 - Số dư cuối kỳ 840.840.827 - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.421.779.147 1.608.558.784 - Sổ có 02 trang,đánh số từ trang số 01 đến trang02 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền 2/2 CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 156 - Hàng hóa Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H 22/05/2019 22/05/2019 XK132 22/05/2019 30/05/2019 XK133 30/05/2019 30/05/2019 XK138 30/05/2019 Nợ Có 1.188.904.449 - Số dư đầu kỳ 22/05/2019 XK131 Số tiền - Số phát sinh kỳ Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Xuất kho bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Xuất kho bán hàng theo hóa đơn 0000243 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Cơng nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 632 10.256.198 632 112.200.000 632 2.777.862 632 12.810.000 Số trang trước chuyển sang 138.044.060 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ 1.050.860.389 - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.887.933.952 1.255.797.922 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm Nguyễn Thị Huyền MISA SME.NET 2/2 CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 22/05/2019 XK131 22/05/2019 22/05/2019 XK132 22/05/2019 30/05/2019 XK133 30/05/2019 30/05/2019 XK138 30/05/2019 31/05/2019 NVK251 31/05/2019 - Số phát sinh kỳ Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Xuất kho bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Xuất kho bán hàng theo hóa đơn 0000243 Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Cơng nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 - Cộng số phát sinh 156 10.256.198 156 112.200.000 156 2.777.862 156 12.810.000 138.044.060 911 138.044.060 138.044.060 1.255.797.922 1.255.797.922 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 22/05/2019 BH093 22/05/2019 22/05/2019 BH094 22/05/2019 30/05/2019 BH102 30/05/2019 30/05/2019 PT053 30/05/2019 31/05/2019 NVK251 31/05/2019 - Số phát sinh kỳ Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa đơn 0000240 Bán hàng Công ty CP Thương mại Sản xuất Atech theo hóa đơn 0000242 Bán hàng Cơng ty TNHH Kỹ thuật Cơng nghệ An Trọng Tín theo hóa đơn 0000244 Thu tiền bán hàng theo hóa đơn 0000243 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2019 - Cộng số phát sinh 131 11.100.000 131 118.800.000 131 13.363.000 1111 3.500.000 911 146.763.000 146.763.000 146.763.000 1.358.274.761 1.358.274.761 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BÁO CÁO TỒN KHO THEO CHỨNG TỪ NHẬP CHI TIẾT MÃ QUY CÁCH Tháng năm 2019 Tên hàng Ngày chứng từ Số chứng từ Mã quy cách Đơn vị tính Mã quy cách Số lượng nhập Đơn giá Số lượng tồn Thành tiền Giá trị tồn Tên kho: Kho hàng hóa Mã hàng: ADS1118IDGSR IC ADS1118IDGSR 27/07/2017 NK17 Chiếc 56,00 118.446,00 6.632.976 56,00 6.632.976 IC ADS1118IDGSR 28/05/2019 NK088 Chiếc 16,00 127.943,00 2.047.088 16,00 2.047.088 8.680.064 72,00 8.680.064 2.037.810 10,00 2.037.810 2.037.810 10,00 2.037.810 748.100 100,00 748.100 748.100 100,00 748.100 245.050 25,00 245.050 245.050 25,00 245.050 72,00 Cộng nhóm: ADS1118IDGSR Mã hàng: CS8416-CSZ IC CS8416-CSZ 28/05/2019 NK088 Cái 10,00 203.781,00 10,00 Cộng nhóm: CS8416-CSZ Mã hàng: MB16S-TP Đi ốt MB16S-TP 28/05/2019 NK088 Chiếc 100,00 7.481,00 100,00 Cộng nhóm: MB16S-TP Mã hàng: MCP130-475FI/TO IC MCP130-475FI/TO 28/05/2019 NK088 Cái 25,00 9.802,00 25,00 Cộng nhóm: MCP130-475FI/TO Mã hàng: UP-GWS01-A10-1432 Bộ xử lý trung tâm máy vi tính chủ UP-GWS01-A10-1432 Bộ xử lý trung tâm máy vi tính chủ UP-GWS01-A10-1432 21/08/2018 NK054 Chiếc 2,00 5.022.822,50 10.045.645 2,00 10.045.645 21/05/2019 NK099 Chiếc 2,00 4.986.530,50 9.973.061 2,00 9.973.061 20.018.706 4,00 20.018.706 283.137 4,00 283.137 4,00 283.137 4,00 283.137 Cộng nhóm: Kho hàng hóa 215,00 32.012.867 215,00 32.012.867 Tổng cộng 215,00 32.012.867 215,00 32.012.867 4,00 Cộng nhóm: UP-GWS01-A10-1432 Mã hàng: VS-10ETF10FPPBF Đi ốt VS-10ETF10FPPBF 21/05/2019 NK099 Chiếc Cộng nhóm: VS-10ETF10FPPBF 4,00 70.784,25 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN THEO MÃ QUY CÁCH Kho: ; Tháng năm 2019 Mã hàng Tên hàng Mã quy cách Mã quy cách ĐVT SL tồn đầu kỳ Số lượng nhập Số lượng xuất SL tồn cuối kỳ Giá trị tồn Tên kho: Kho hàng hóa ADS1118IDGS IC ADS1118IDGSR R Chiếc 16,00 16,00 2.047.088 CS8416-CSZ Cái 10,00 10,00 2.037.810 100,00 100,00 748.100 25,00 25,00 245.050 IC CS8416-CSZ MB16S-TP Đi ốt MB16S-TP MCP130IC MCP130-475FI/TO 475FI/TO UP-GWS01Bộ xử lý trung tâm máy vi tính A10-1432 chủ UP-GWS01-A10-1432 VSĐi ốt VS-10ETF10FPPBF 10ETF10FPPBF Cộng nhóm: Kho hàng hóa Chiếc Cái Chiếc 2,00 2,00 Chiếc 4,00 4,00 157,00 6,00 151,00 5.078.048 157,00 6,00 151,00 5.078.048 Tổng cộng Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Số 40, ngõ 210 đường Hoàng Quốc Việt, Bắc Từ Liêm, Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA Kho: ; Tháng năm 2019 Tên kho Tên hàng Ngày hạch Ngày chứng Số chứng từ toán từ Diễn giải ĐVT Đơn giá Nhập Số lượng Xuất Giá trị Số lượng Tồn Giá trị Số lượng Giá trị Mã kho: KHO HH Mã hàng: ADS1118IDGSR Kho hàng hóa IC ADS1118IDGSR 28/05/2019 28/05/2019 NK088 Mua hàng Công ty CP đầu tư xúc tiến TM JAVI NET Chiếc theo hóa đơn 0000303 127.943,00 Cộng nhóm: ADS1118IDGSR 16,00 2.047.088 16,00 2.047.088 16,00 2.047.088 16,00 2.047.088 10,00 2.037.810 10,00 2.037.810 10,00 2.037.810 10,00 2.037.810 100,00 748.100 100,00 748.100 100,00 748.100 100,00 748.100 25,00 245.050 25,00 245.050 25,00 245.050 25,00 245.050 2,00 9.973.061 2,00 9.973.061 4,00 283.137 Mã hàng: CS8416-CSZ Kho hàng hóa IC CS8416-CSZ 28/05/2019 28/05/2019 NK088 Mua hàng Công ty CP đầu tư xúc tiến TM JAVI NET Cái theo hóa đơn 0000303 203.781,00 Cộng nhóm: CS8416-CSZ Mã hàng: MB16S-TP Kho hàng hóa Đi ốt MB16S-TP 28/05/2019 28/05/2019 NK088 Mua hàng Công ty CP đầu tư xúc tiến TM JAVI NET Chiếc theo hóa đơn 0000303 7.481,00 Cộng nhóm: MB16S-TP Mã hàng: MCP130-475FI/TO Kho hàng hóa IC MCP130-475FI/TO 28/05/2019 28/05/2019 NK088 Mua hàng Cơng ty CP đầu tư xúc tiến TM JAVI NET Cái theo hóa đơn 0000303 9.802,00 Cộng nhóm: MCP130-475FI/TO Mã hàng: UP-GWS01-A10-1432 Kho hàng hóa Bộ xử lý trung tâm máy vi tính chủ UP-GWS01-A10-1432 21/05/2019 21/05/2019 NK099 Kho hàng hóa Bộ xử lý trung tâm máy vi tính chủ UP-GWS01-A10-1432 22/05/2019 22/05/2019 XK131 Nhập kho hàng nhập theo Chiếc TK 102652735621 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa Chiếc đơn 0000240 4.986.530,50 4.986.530,50 Cộng nhóm: UP-GWS01-A10-1432 2,00 9.973.061 4,00 283.137 2,00 9.973.061 2,00 9.973.061 Mã hàng: VS-10ETF10FPPBF Kho hàng hóa Đi ốt VS-10ETF10FPPBF 21/05/2019 21/05/2019 NK099 Kho hàng hóa Đi ốt VS-10ETF10FPPBF 22/05/2019 22/05/2019 XK131 Nhập kho hàng nhập theo Chiếc TK 102652735621 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Kỹ thuật Itech theo hóa Chiếc đơn 0000240 70.784,25 70.784,25 4,00 283.137 4,00 283.137 4,00 283.137 Cộng nhóm: KHO HH 157,00 15.334.246 6,00 10.256.198 151,00 5.078.048 Tổng cộng 157,00 15.334.246 6,00 10.256.198 151,00 5.078.048 Cộng nhóm: VS-10ETF10FPPBF Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Tâm MISA SME.NET Nguyễn Thị Huyền ... tác kế tốn lưu chuyển hàng hố, qua thực tế học tập làm việc Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái, em chọn nghiệp vụ ? ?Kế toán lưu chuyển hàng hố” Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Thương mại Trần. .. lưu chuyển hàng hoá Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Thương mại Trần Thái Mục... thiệu khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trần Thái 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên Công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN THÁI Tên Công ty viết tiếng nước