Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP Dịch vụ vàThương mại Nguyễn Hà

1 LỜI MỞ ĐẦU Để sống, tồn phát triển người cần phải tiến hành hoạt động sản xuất Sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ Bởi vì, hình thái kinh tế xã hội người muốn tồn phải có cơm ăn, áo mặc, nhà ở… muốn họ phải tiến hành hoạt động sản xuất Con người tiến hành sản xuất hay làm việc muốn đạt hiệu cao, nghĩa với chi phí bỏ tối thiểu phải đem lại lợi ích tối đa Vì người quan tâm đến hao phí cần thiết cho sản xuất, kết sản xuất cách thức tổ chức quản lý nhằm đem lại hiệu cao Để đưa đời sống ngày nâng cao hòa nhập với kinh tế thị trường thỏa mãn nhu cầu tất yếu mình, tạo cần Xuất phát từ nhu cầu mà lúc đầu người biết đem thứ có để đổi lấy thứ cần Tới xu hướng toàn cầu hóa, xã hội hóa thay đổi, thị trường phát triển mở rộng để phục vụ nhu cầu ngày cao người Do người không đơn trao đổi mà muốn có lợi nhiều Từ kinh doanh lợi nhuận đời, doanh nghiệp với nhiều quy mô mọc lên từ Mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp không đáp ứng nhu cầu thị trường mà lợi nhuận Từ điều sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, hội đồng nhà trường cho học sinh thâm nhập thực tế nhằm củng cố, vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực chuyên môn vừa có thêm kinh nghiệm sau trường công tác quan, đơn vị, xí nghiệp Qua trình thực tập công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà Là công ty thương mại với đặc thù mua hàng hóa bán nên cần lượng vốn tiền dự trữ lớn Phân tích, đánh giá kết sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời so sánh với lý thuyết học để rút kết luận là: kinh doanh muốn đạt hai mục tiêu đáp ứng nhu cầu thị trường lại đạt lợi nhuận cao doanh nghiệp phải có phương án sản xuất hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá hợp lý phương thức toán nhanh gọn đặc biệt phải có vốn đầu tư tiền phù hợp Trên sở em chọn chuyên đề “hoàn thiện kế toán vốn tiền doanh nghiệp” cho báo cáo Nội dung chuyên đề lời mở đầu kết luận chung chuyên đề gồm có chương: Chương 1: Tổng quan công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà Chương 2: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty thực trạng kế toán vốn tiền công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.1.1 Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà (Nguyen Ha trading and service joint stock company) - Trụ sở chính: Km - Quốc lộ 72 - ngã ba Chùa Tổng – Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội - Điện thoại: 0433.656.273 - Số Fax: 0433.656.273 - MST: 0105077754 - Vốn điều lệ: 1.860.000.000đ - Tài khoản công ty: 102010001218882 Ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội 1.1.2 Lịch sử hình thành Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà thành lập theo giấy phép đầu tư số 0105077754 Đăng ký lần đầu ngày 27 tháng 12 năm 2007 đăng ký thay đổi lần vào ngày 24 tháng năm 2009 1.1.3 Quá trình phát triển Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà Từ chuyển sang chế thị trường có quản lý vĩ mô nhà nước, Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà không ngừng phát huy lực thời kỳ đổi Công ty tổ chức sản xuất với phương châm động, sáng tạo hiệu Trong năm gần công ty không ngừng phát triển trưởng thành để tạo chỗ đứng lĩnh vực hoạt động kinh doanh xây dựng góp phần vào công xây dựng đất nước, không ngừng xây dựng Công ty ngày lớn mạnh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty a, Chức - Sản xuất, mua, bán, gia công sản phẩm kim loại - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Mua, bán, lắp giáp gia công đồ điện tử, điện lạnh - Kinh doanh thương mại đồ dùng cá nhân gia đình b, Nhiệm vụ - Công ty có nhiệm vụ giám đốc chặt chẽ trinh thi công, trình hoàn thành sản phẩm theo tiến độ thời gian nhằm mục đích thu hồi vốn nhanh - Tạo công ăn việc làm mức thu nhập ổn định cho cán quản lý doanh nghiệp công nhân trực tiếp sản xuất 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty a Đặc điểm thị trường Từ thành lập vào hoạt động, Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà không ngừng hoàn thiện mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm ngày trọng đầu tư quy mô sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm Bên cạnh Công ty mở rộng cửa hàng phân phối sản phẩm không huyện mà khắp Thành phố Hà Nội để giới thiệu sản phẩm cách sâu, rộng, đến với đại lý nhỏ, chí đến tận người tiêu dùng Vì Công ty thu hút người lao động khắp nơi thành phố với trình độ khác b Đặc điểm sản phẩm Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà chuyên bán buôn, bán lẻ loại vật liệu xây dựng như: gạch, đá, thép, xi măng .; Mua bán gia công sản phẩm kim loại như: xà gồ, cửa xếp ; Kinh doanh thương mại đồ dùng cá nhân gia đình như: bàn, ghế, tủ ; Kinh doanh đồ điện tử, điện lạnh như: máy tính, điều hòa, tủ lạnh, máy giặt… với công nghệ cao, chất lượng tốt, mẫu mã đẹp phục vụ nhu cầu tiêu dùng khách hàng c Cơ cấu lao động Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà có đội ngũ cán bộ, công nhân viên tổng số 50 người, đó: - Ban lãnh đạo Công ty: 06 người - Kỹ sư chuyên ngành: 14 người - Trình độ Đại học, Cao đẳng: 04 người - Trình độ trung cấp: 03 người - Công nhân chuyên ngành: 17 người - Lao động khác: 06 người d Thiết bị công nghệ máy móc Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà trang bị cho nhân viên công ty đủ trang thiết bị để phục vụ tốt công việc máy tính, phần mềm liên quan phần mềm kế toán, dự toán… Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty mà trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh công ty cập nhật đại hóa e Tình hình cung ứng vật tư Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà có đối tác cung cấp hàng hóa, vật liệu ổn định uy tín nước Lượng vật liệu, hàng hóa mua vào hàng năm ổn định Số lượng hàng mua vào lớn Giá hàng năm giữ ổn định 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.3.1 Ban giám đốc Sơ đồ máy Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KẾ TOÁN CHÍNH * Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên việc thực quyền, nghĩa vụ người điều hành hoạt động Công ty Quyền nghĩa vụ Giám đốc: - Tổ chức thực định Hội đồng thành viên; - Tuyển dụng lao động, cho việc lao động; - Ban hành quy chế quản lý nội bộ, định việc liên doanh, liên kết, giải thể; - Tổ chức kiểm tra xử lý vi phạm Điều lệ Công ty; - Xem xét việc tham gia rút lui thành viên sau bàn bạc với thành viên sáng lập; - Không lạm dụng chức vụ quyền hạn, sử dụng tài sản Công ty để thu lợi riêng thân, cho người khác; Không tiết lộ bí mật Công ty trừ trường hợp Hội đồng thành viên chấp thuận * Các phó giám đốc: - Tham mưu cho Giám đốc mặt đơn vị trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc mà phụ trách; - Được quyền ký kết văn giấy tờ thực công việc theo uỷ quyền Giám đốc; - Báo cáo lại cho Giám đốc việc thực 1.3.2 Các phòng ban - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho lãnh đạo, định đường lối xếp, phân phối lao động cách hợp lý, xây dựng kế hoạch cán quản lý phận khoa học kỹ thuật công ty, xây dựng chế độ tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội Tổ chức đào tạo cán công nhân viên nghiệp vụ, an toàn lao động, tiếp nhận công văn, lưu trữ tài liệu quản lý Phụ trách việc tiếp khách thủ tục hành Công ty - Phòng kinh doanh: Phòng kinh có nhiệm vụ đề kế hoạch kinh doanh cho công ty, tìm kiếm đối tác cho công ty, đưa sách bán hàng hợp lý theo thời điểm cụ thể, quản lý trực tiếp cửa hàng công ty - Phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ liên kế với phòng ban khác để + Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm dài hạn + Xây dựng kế hoạch tiến độ kinh doanh hàng tháng + Thực chế độ quản lý, báo cáo theo quy định giúp giám đốc theo dõi kiểm tra đánh giá xác hoạt động kinh doanh công ty - Phòng kế toán: Phòng kế toán chịu trách nhiệm tổ chức thực công tác kế toán, quản lý kiểm tra kiểm kê tài sản, hàng hóa, đề xuất chử trương biện pháp đẩy mạnh kinh doanh, thực nhiệm vụ quản lý tài chế độ tài nhà nước 1.3.3 Các phân xưởng sản xuất, cửa hàng, chi nhánh - Công ty có chi nhánh văn phòng đại diện Các chi nhánh nơi cung cấp sản phẩm cho khách hàng nhỏ lẻ đại lý, đồng thời nơi nhận làm đại lý mua, bán ký gửi hàng hoá Tư vấn, lắp đặt sản phẩm cho khách hàng 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần đây: Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu XNK DT tiêu thụ nước Các khoản giảm DT DT Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Doanh thu tài LN trước thuế từ HĐKD LN khác Tổng LN trước thuế Chi phí thuế TNDN LN sau thuế Năm 2008 2.251 000.000 Năm 2009 2.363.550 000 Năm 2010 2.599.9 05.000 Năm 2011 2.703.90 1.200 2.251 000.000 2.363.550 000 2.599.9 05.000 2.703.90 1.200 2.251 2.363.550 2.599.9 2.703.90 000.000 000 05.000 1.200 1.253.000.000 1.315.650.000 1.447.215.000 1.490.631.450 998.000.000 1.047.900.000 1.152.690.000 1.213.269.750 110.000.000 118.800.000 124.740.000 128.482.200 105.000.000 110.250.000 115.762.500 121.550.625 50.475.768 12.746.400 745.270.632 40.877.695 786.148.327 196.537.082 589.611.245 48.573.960 45.547.255 815.823.295 12.555.687 828.378.982 207.094.746 621.284.237 27.489.700 46.598.670 56.798.760 60.065.862 941.496.560 976.704.117 12.048.687 45.848.570 953.545.247 1.022.552.687 238.386.312 255.638.172 715.158.935 766.914.515 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy qua năm liên tục năm 2008, 2009, 2010, 2011 tiêu Doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, lợi nhuận sau thuế… có tăng lên điều phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh Công ty đà phát triển mở rộng 1.4.2 Tình hình tài công ty Năm Tổng vốn 2.853.716.37 Năm 2008 3.276.472.64 Năm 2009 4.464.826.55 Năm 2010 5.263.282.84 Năm 2011 Vốn cố định Tỷ lệ Số tiền (%) 1.398.321.0 22 49% 1.572.706.8 68 48% 2.098.468.4 83 47% 2.368.477.2 81 45% Vốn lưu động Tỷ lệ Số tiền % 1.455.395.34 51% 1.703.765.77 2.366.358.07 2.894.805.56 52% 53% 55% Nhận xét: Ta thấy tổng số vốn công ty bao gồm vốn cố định vốn lưu động có xu hướng tăng lên qua năm tỷ trọng vốn lưu động chiếm tỷ lệ cao so với vốn cố định, điều góp phần cho trình kinh doanh Công ty tiến hành bình thường, liên tục đồng thời tránh ứ đọng vốn, lãng phí vốn, có khả toán nhanh thực hợp đồng ký kết với khách hàng tạo độ an toàn cho công ty kinh doanh, làm cho tình trạng tài công ty đảm bảo vững 1.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.5.1 Tổ chức máy kế toán công ty Hình thức tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán việc tạo mối quan hệ liên kết cán kế toán công ty nhằm đảm bảo thực công tác kế toán cách xác, đầy đủ, kịp thời phù hợp với chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị sở phương tiện tính toán trang thiết bị vốn có Hình thức tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà hình thức tập trung Theo toàn công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán công ty, đơn vị trực thuộc không tổ chức phận kế toán riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ định kỳ gửi chứng từ văn phòng kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máyKế kếtoán toántrưởng Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà sau: Kế toán Tiền mặt kiêm kế toán ngân Kế toán TSCĐ, hàng hóa kiêm Kế toán tiền lương kiêm kế toán thuế Kế toán toán Thủ quỹ * Chức năng, nhiệm vụ - Chức năng, nhiệm vụ nhân viên phòng kế toán: * Kế toán trưởng: - Tổ chức máy kế toán thực công tác kế toán phù hợp với máy tổ chức hoạt động công ty nhằm phục vụ đầy đủ nhu cầu chi tiêu, đồng thời quản lý chặt chẽ việc chi tiêu theo chế độ quản lý tài hành - Có nhiệm vụ quản lý cán nhân viên về: Tư tưởng chuyên môn tiến cán nhân viên phòng, phân công giao nhiệm vụ cho cán bộ, nhân viên phòng, hướng dẫn, đôn đốc thực hoàn thành nhiệm vụ - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc toàn công tác phòng kế toán, phân công đạo nghiệp vụ tất nhân viên kế toán phòng - Toàn quyền giải công việc phòng đồng thời đảm đương công việc chủ yếu công ty - Có trách nhiệm ký duyệt tất chứng từ chi tiêu, sổ sách kế toán, báo cáo kế toán phạm vi công ty yêu cầu Nhà nước - Thừa lệnh Giám đốc phổ biến, kiểm tra toàn công tác tài kế toán công ty công việc có liên quan đến chi tiêu công ty - Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty, Nhà nước công tác kế toán công ty việc chấp hành chế độ tài chính, pháp luật toàn báo cáo tài chính, thông tin kinh tế * Kế toán toán: Là người giao nhiệm vụ theo dõi công nợ, ghi sổ theo dõi chi tiết khoản tạm ứng, toán với người bán hàng, người mua hàng, khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước… * Kế toán tiền lương kiêm kế toán thuế: Làm nhiệm vụ theo dõi, tính lương, phụ cấp, khoản trích nộp theo lương, trợ cấp lương cho toàn công nhân viên công ty có nhiệm vụ theo dõi khoản thuế phát sinh công ty * Kế toán tiền mặt kiêm kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động tăng, giảm có tiền mặt, TGNH thông qua phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có * Kế toán TSCĐ, hàng hóa: Là người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt theo dõi toàn tài sản vật thuộc quyền sở hữu công ty, phiếu nhập kho, xuất kho để theo dõi ghi sổ chi tiết hàng hóa * Thủ quỹ: Căn phiếu thu chi, chứng từ hợp lý, hợp lệ để ghi sổ quỹ 1.5.2 Tổ chức hệ thống kế toán công ty 1.5.2.1 Các sách kế toán chung * Chế độ kế toán: Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài * Niên độ kế toán Niên độ kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 (theo ngày dương lịch hàng năm) * Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT mua hàng hóa, dịch vụ …về phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán ghi nợ TK 1331 – thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thuế GTGT đầu không tính vào doanh thu mà hạch toán vào TK 333 Công ty nộp thuế GTGT cho nhà nước thuế GTGT đầu lớn thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào Doanh số hàng hóa Thuế suất thuế = x khấu trừ dịch vụ mua vào GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu = Doanh số hàng hóa dịch vụ bán x Thuế suất thuế GTGT đầu Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ * Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương pháp hàng tồn kho công ty ghi chép phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập – xuất – tồn kho loại vật liệu, công cụ dụng cụ … tài khoản hàng tồn kho (151, 152, 153, 154, 155, 156,…) sổ kế toán chi tiết có chứng từ nhập – xuất hàng tồn kho Giá trị hàng tồn kho xác định vào thời điểm sổ kế toán * Phương pháp tính giá hàng nhập kho, xuất kho 10 + Tính giá hàng tồn kho nhập kho: Hàng nhập kho tính theo giá thực tế sau: Giá thực tế nhập mua vào = Giá mua + Chi phí thu mua + … Giá thực tế tự sản xuất = Giá thành sản xuất + Giá hàng tồn kho xuất kho: Hàng tồn kho xuất kho Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà tính theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Đơn giá thực tế bình quân gia cuối kỳ tính: Giá trị thực tế Giá trị thực tế hàng tồn kho tồn + hàng tồn kho nhập Đơn giá thực tế bình kho đầu kỳ kỳ = Số lượng thực tế Số lượng thực tế quân gia cuối kỳ hàng tồn kho tồn + hàng tồn kho kho đầu kỳ nhập kỳ Như giá trị thực tế hàng tồn kho xuất kỳ tính sau: Số lượng hàng Giá trị thực tế hàng Đơn giá thực tế bình = xuất kho x xuất kho kỳ quân gia cuối kỳ kỳ * Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: (Đồng tiền sử dụng kế toán VND) - Khi xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ làm cho đối tượng kế toán (vốn tiền) phát sinh tăng công ty quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá thực tế để ghi vào phần phát sinh tăng - Khi xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ làm cho đối tượng kế toán (các khoản vốn tiền) phát sinh giảm công ty quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ghi sổ để ghi vào phần phát sinh giảm (Tỷ giá ghi sổ công ty tính theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ) - Khi quy đổi ngoại tệ VND số chênh lệch công ty phản ánh vào tài khoản 515, 635 413 +/ Đối với TK 413: phản ánh đánh giá lại tỷ giá vào cuối năm +/ Đối với TK 515: lãi tỷ giá hối đoái +/ Đối với TK 635: lỗ tỷ giá hối đoái - Số dư cuối kỳ TK vốn tiền có gốc ngoại tệ công ty đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài - Nguyên tệ kế toán chi tiết theo loại tài khoản 007 45 Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 568 Ngày 18 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 83/PC 18/10 83/PC 18/10 Trích yếu T/toán tiền tiếp khách cho anh Luân Cộng Số hiệu TK Nợ Có 642.8 111.1 x x Số tiền Nợ 715.000 Có 715.000 715.000 715.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 570 Ngày 20 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 52/LCC 20/10 0066454 20/10 0066454 20/10 Trích yếu Thu tiền bán máy in công ty CP đầu tư HVC Cộng Số hiệu TK Nợ Có 112.1 511.1 333.1 x x Số tiền Nợ 26.840.000 Có 24.400.000 2.440.000 26.840.000 26.840.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Kế toán trưởng (Đã ký) Trần Thành Luân 46 Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 575 Ngày 25 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 36/UNC 25/10 36/UNC 25/10 Trích yếu Nộp BHXH lên quan cấp Cộng Số hiệu TK Nợ Có 338.3 112.1 x x Số tiền Nợ 19.500.000 19.500.000 Có 19.500.000 19.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 578 Ngày 26 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 103/PT 26/10 103/PT 26/10 Trích yếu Công ty Bắc Long trả tiền mua VLXD Cộng Số hiệu TK Nợ Có 111.1 131 x x Số tiền Nợ 112.100.000 Có 112.100.000 112.100.000 112.100.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Kế toán trưởng (Đã ký) Trần Thành Luân 47 Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 579 Ngày 28 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 84/PC 28/10 84/PC 28/10 Trích yếu T/toán chi phí hội nghị khách hàng Cộng Số hiệu TK Nợ Có 641.8 111.1 x x Số tiền Nợ 14.600.000 Có 14.600.000 14.6000.000 14.600.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 580 Ngày 29 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 104/PT 29/10 0066455 29/10 0066455 29/10 Trích yếu Thu tiền bán máy tính công ty Ánh Dương Cộng Số hiệu TK Nợ Có 111.1 511.1 333.1 x x Số tiền Nợ Có 72.160.000 65.600.000 6.560.000 72.160.000 72.160.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Kế toán trưởng (Đã ký) Trần Thành Luân 48 Đơn vị: Công ty CP DV TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 582 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Chứng từ SH NT 85/PC 31/10 85/PC 31/10 Trích yếu Thanh toán tiền lương cho người LĐ Cộng Số hiệu TK Nợ Có 334 111.1 x x Số tiền Nợ 190.870.000 Có 190.870.000 190.870.000 190.870.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Kế toán trưởng (Đã ký) Trần Thành Luân 49 2.2.3.4 Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ dùng để đăng ký số hiệu cho chứng từ ghi sổ lập trên, chứng từ ghi sổ đăng ký vào sổ vào sổ (Trích) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2011 Chứng từ ghi sổ Số Ngày … … 550 01/10 … … 553 03/10 554 04/10 Số tiền (VND) … 14.850.000 … 18.040.000 33.210.000 556 … 558 559 560 … 562 06/10 … 08/10 09/10 10/10 … 12/10 45.892.000 … 1.500.000 10.540.000 350.000 … 22.000.000 564 14/10 2.000.000 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 566 16/10 Số tiền (VND) 10.890.000 568 … 570 … 18/10 … 20/10 … 715.000 … 26.840.000 … 575 … 578 579 580 … 582 … 25/10 … 26/10 28/10 29/10 … 31/10 … 19.500.000 … 112.100.000 14.600.000 72.160.000 … 190.870.000 … 50 * Sổ - Cách ghi sổ cái: Căn vào chứng từ ghi sổ , hàng ngày kế toán ghi vào sổ theo thứ tự thời gian, nghiệp vụ phát sinh trước ghi trước, nghiệp vụ phát sinh sau ghi sau - Sổ công ty có mẫu sau: SỔ CÁI (theo hình thức chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 Ngày tháng 01/10 04/10 08/10 09/10 10/10 12/10 14/10 18/10 26/10 28/10 29/10 31/10 Chứng từ ghi sổ SH NT 550 554 558 559 560 562 564 568 578 579 580 582 01/10 04/10 08/10 09/10 10/10 12/10 14/10 18/10 26/10 28/10 29/10 31/10 ĐVT: Đồng Tài khoản đối Số tiền Diễn giải ứng Nợ Có Số dư đầu tháng 12 98.000.000 Thu nợ công ty Bắc Đuống 131 14.850.000 Trả nợ công ty Hoàn Quân 331 33.210.000 Tạm ứng tiền cho chị Hương 141 1.500.000 Thu tiền bán bàn a.Thịnh 511.1, 333.1 10.540.000 Trả tiền v/c cho c.ty Giang Sơn 331 350.000 Thu nợ chị Liên 131 22.000.000 Tạm ứng lương cho a.Hùng 334 2.000.000 T/toán tiền t/khách cho a.Luân 642.8 715.000 Thu nợ công ty Bắc Long 131 112.100.000 T/toán chi phí hội nghị k/hàng 641.7 14.600.000 Thu tiền bán máy tính 511.1, 333.1 72.160.000 T/toán lương cho người LĐ 334 190.870.000 Cộng phát sinh tháng 10 x 231.650.000 243.245.000 Số dư cuối tháng 10 86.405.000 Ghi 51 SỔ CÁI (Theo hình thức chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản: 112 Ngày ghi sổ Chứng từ SH NT 03/10 553 03/10 06/10 556 06/10 16/10 20/10 566 570 16/10 20/10 25/10 575 25/10 TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu tháng 10 Thu tiền bán máy tính c/ty Hồng Hà Trả tiền mua bàn công ty Gia Phát Thu tiền bán máy tính anh Khoa Thu tiền bán máy in công ty HVC Nộp BHXH lên quan cấp Cộng phát sinh tháng 10 Số dư cuối tháng 10 511.1, 333.1 Số tiền Nợ 230.000.000 18.040.000 156, 133.1 511.1, 333,1 511.1, 333.1 338.3 x ĐVT: Đồng Ghi Có 45.892.000 10.890.000 26.840.000 55.770.000 220.378.000 19.500.000 65.392.000 Căn để ghi sổ TK 111, TK 112 chứng từ ghi sổ đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu số liệu Sổ TK 111, TK 112 tháng 10 với sổ chi tiết TK 111, TK 112 tháng 10 Ta thấy số liệu dòng dư đầu tháng 10 sổ TK 111, TK 112 trùng với dư nợ sổ chi chi tiết TK 111, TK 112 tháng 10, cộng phát sinh tháng 10 dư cuối tháng 10 sổ TK 111, TK 112 khớp với số cộng phát sinh dư cuối tháng 10 sổ chi tiết TK 111, TK 112 52 CHƯƠNG HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÈ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 3.1.1 Ưu điểm - Ưu điểm trình quản lý vốn tiền: Công ty có nhiều cố gắng để cải thiện khắc phục nhược điểm tồn như: trình toán thủ tục nhanh gọn Đội ngũ quản lý với trình độ chuyên môn cao nhiệt tình công việc - Ưu điểm trình lập, luân chuyển, bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán vốn tiền: Thực theo quy định pháp luật, lập chứng từ theo khuôn mẫu ổn định - Ưu điểm trình vận dụng tài khoản kế toán lập định khoản kế toán vốn tiền: Các tài khoản sử dụng để phản ánh vốn tiền công ty chi tiết cách cụ thể phù hợp với đối tượng kế toán vốn tiền tiền mặt quỹ tiền gửi Ngân hàng - Ưu điểm ghi sổ kế toán vốn tiền: Để theo dõi vốn tiền Công ty xác đảm bảo Công ty tổ chức hệ thống sổ sách cách tương đối hoàn chỉnh hợp lý, bao gồm sổ chi tiết bảng tổng hợp vốn tiền liên quan đến nhiều đối tượng khác Việc ghi sổ nhìn chung đảm bảo thời gian quy định pháp luật 3.1.2 Nhược điểm: - Nhược điểm trình quản lý vốn tiền: Do đội ngũ cán nhân viên quản lý hạn chế, công tác kế toán nhiều khó khăn có nhiều cố gắng song tránh khỏi sai sót như: Thời gian chưa phù hợp, việc kiểm tra sổ sách chưa đảm bảo yêu cầu đặt - Nhược điểm trình lập, luân chuyển, sử dụng, quản lý, bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán vốn tiền: Sự luân chuyển chứng từ thiếu nhanh nhậy chưa đảm bảo thời gian quy định - Việc cập nhật chứng từ thực hàng ngày, nhiên nguyên tắc thực với chứng từ phát sinh với giá trị lớn, giá trị nhỏ lẻ, kế toán thường dồn lại đến cuối kỳ nhập Như ảnh hưởng đến mức độ kịp thời xác việc cung cấp thông tin việc khắc phục cố xảy khó khăn 53 - Nhược điểm trình vận dụng tài khoản lập định khoản kế toán vốn tiền: Còn số hạn chế như: vận dụng tài khoản chưa linh hoạt, bỏ sót nghiệp vụ định khoản chưa theo yêu cầu Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên thông qua số tài khoản trung gian TK 131, TK 331, TK 154, TK 155… Công ty không sử dụng - Nhược điểm trình ghi sổ kế toán vốn tiền: Do Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên công tác quản lý vốn tiền gặp khó khăn +/ Sổ chi tiết: Nhiều quên đơn vị tính, quên nghiệp vụ phát sinh không vào sổ, vào sổ không đảm bảo thời gian quy định, thiếu chữ ký đối tượng liên quan Tính số dư cuối tháng nhầm lẫn +/ Sổ kế toán tổng hợp vốn tiền: Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ mua, bán hàng hóa từ nước Công ty chưa lập bảng tổng hợp chi tiết để theo dõi riêng tiền Việt Nam ngoại tệ loại 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện Xuất phát từ nhược điểm thời gian tới phải đề biện pháp hoàn thiện nhằm đưa công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng vào nề nếp nhằm đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin nhà quản lý liên quan đến vốn tiền công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền: Công ty nên tuyển dụng đào tạo thêm đội ngũ nhân viên kế toán để giảm bớt khối lượng công việc, công tác quản lý vốn tiền chặt chẽ Nên đưa biện pháp khuyến khích thưởng tăng lương người có thành tích tốt công việc 3.2.2: Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán: Đối với đơn vị, tổ chức nào, kế toán công cụ quan trọng thiếu việc quản lý vốn, tài sản trình sản xuất kinh doanh diễn đơn vị Một đơn vị có máy kế toán hoạt động tốt có hiệu thường đảm bảo tình hình tài lành mạnh, đạt hiệu cao với việc quản lý hoạt động cung cấp phương tiện đo lường xác cho nhà quản lý, đồng thời cung cấp thông tin kinh tế đáng tin cậy cho co quan quản lý Nhà nước thực tốt chức điều hành kinh tế vĩ mô Do ý nghĩa to lớn kế toán toán nói chung kế toán toán với khách hàng nói riêng nên cần thiết phải hoàn thiện phần hành kế 54 toán yêu cầu thiết có ý nghĩa quan trọng mặt lý luận lẫn thực tiễn Trong trình hạch toán tổng hợp, nghiệp vụ mua hàng bán hàng mà chưa thu tiền Công ty nên hạch toán sau: Mua hàng chưa trả tiền: Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 331 Bán hàng chưa thu tiền Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 333 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ - Việc cập nhật chứng từ phải làm thường xuyên hơn, không nên để dồn chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh có giá trị nhỏ vào cuối tháng nhằm tránh chậm trễ, bỏ sót nghiệp vụ Các hợp đồng mua; bán phải ký kết cẩn thận nhằm đảm bảo quyền lợi bên có cố xảy - Việc lưu trữ chứng từ kế toán cần đảm bảo nguyên tắc kế toán như: chứng từ cần có đủ chữ ký bên có liên quan, có đóng dấu quan, để chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần có chứng từ gốc kèm 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp - Phương pháp hạch toán kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất Công ty Các sổ chi tiết sổ tổng hợp mà Công ty sử dụng tương đối tốt dễ hiểu, dễ đối chiếu - Sổ sách kế toán phản ánh, ghi chép đầy đủ, khoa học, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng Kế toán cần mở sổ chi tiết loại tiền Ngân hàng khác để theo dõi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ cung cấp số liệu tổng hợp cần đến cuối tháng tổng hợp 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp - Đối với số nghiệp vụ phức tạp hình thức chứng từ ghi sổ chưa phải phương pháp tối ưu, công ty nên thay đổi hình thức ghi sổ sang hình thức Nhật ký chung để đảm bảo việc ghi chép tất lĩnh vực giảm tải công tác kế toán cho đội ngũ kế toán - Bên cạnh đó, kế toán tài việc cung cấp số liệu cách xác, kịp thời sau tổng hợp cần đưa nhận xét, đánh giá, 55 phân tích có so sánh với tình hình Công ty để góp phần cho công tác kế toán quản trị xác, kịp thời 3.2.5 Các kiến nghị khác Hoàn thiện công tác kế toán thực sở khắc phục nhược điểm mà Công ty mắc phải phát huy ưu điểm đạt Công ty Ngoài kiến nghị nêu trên, em nhận thấy để hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền tốt nữa, Công ty có số sách khác như: - Về mặt nhân sự: Công ty nên bổ sung thêm nguồn nhân lực, đội ngũ lao động trẻ – người hăng hái tiếp cận với khoa học đại tạo phong cách làm việc góp phần đẩy mạnh nâng cao trình độ nhân viên kế toán để phù hợp với phát triển Công ty Bên cạnh Công ty cần có sách đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cán công nhân cũ lao động lâu năm công ty để bắt kịp với phát triển khoa học công nghệ như: Đưa đào tạo, tổ chức lớp, khoá học nghiệp vụ ngắn ngày Công ty liên hệ nơi đào tạo Công ty đầu tư kinh phí - Để thuận tiện cho nhà quản trị theo dõi thông tin tài chính, hàng tháng, hàng quý kế toán nên thực việc phân tích tiêu tình hình tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, không nên để đến cuối năm làm việc - Công ty nên có sách khuyến khích người lao động sách chế độ tăng lương theo định kỳ theo kết hoạt động kinh doanh, lương theo sản phẩm giúp cho người lao động hăng hái làm việc - Đối với cán làm việc lâu năm Công ty hay công nhân xác định gắn bó với Công ty cần có hỗ trợ, khuyến khích đóng bảo hiểm theo chế độ Điều làm cho cán công nhân viên thêm gắn bó phát triển Công ty 56 KẾT LUẬN CHUNG Việc tổ chức tốt công tác kế toán Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà góp phần không nhỏ vào thành công chung Công ty Do nắm bắt tầm quan trọng kế toán nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền nên phần hành kế toán quan tâm, trọng phát huy hiệu quả, nhờ mà đảm bảo tình hình toán xử lý công nợ, đóng góp vào phát triển Công ty Những thành tựu mà phòng kế toán đạt động viên khích lệ lớn anh chị phòng kế toán Tuy nhiên đảm bảo vững cho tăng trưởng phát triển bền vững tương lai Công ty Vì tích cực hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền, đảm bảo phù hợp thực tế làm việc với chế độ kế toán cần thiết cho phát triển Công ty Trong trình thực tập Công ty, em có hội tìm hiểu đặc thù riêng công tác kế toán Công ty công tác kế toán nghiệp vụ vốn tiền, sở nhận thức ưu điểm tồn Công ty Em hy vọng ý kiến em phần giúp công tác kế toán Công ty hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà .2 1.1.3 Quá trình phát triển Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà .2 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ .2 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ .4 1.3.1 Ban giám đốc 1.3.2 Các phòng ban .5 1.3.3 Các phân xưởng sản xuất, cửa hàng, chi nhánh 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ .6 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần đây: 1.4.2 Tình hình tài công ty .7 1.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 1.5.1 Tổ chức máy kế toán công ty 1.5.2 Tổ chức hệ thống kế toán công ty 1.5.2.1 Các sách kế toán chung .9 1.5.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 1.5.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 12 1.5.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .18 1.5.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .19 1.5.3 Một số nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà 20 1.5.3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán .20 1.5.3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 20 CHƯƠNG 22 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 22 2.1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 22 2.1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty .22 2.1.2: Tổ chức quản lý vốn tiền công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà .22 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 23 2.2.1 Thủ tục chứng từ 23 2.2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền công ty CP Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà 29 2.2.2.1 Quy trình ghi số kế toán chi tiết vốn tiền 29 2.2.2.2 Các sổ kế toán chi tiết vốn tiền 29 2.2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà .35 2.2.3.4 Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ .49 CHƯƠNG 52 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 52 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÈ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ .52 3.1.1 Ưu điểm .52 3.1.2 Nhược điểm: 52 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 53 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 53 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền: .53 3.2.2: Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán: 53 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 54 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp 54 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 54 3.2.5 Các kiến nghị khác 55 KẾT LUẬN CHUNG 56 [...]... định Công ty cũng nộp báo cáo một cách đầy đủ và chính xác về thời gian tới cơ quan thuế quản lý 22 CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 2.1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 2.1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty Khái niệm vốn bằng tiền: ... nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền tại Công ty, vì vậy em xin được nêu tóm tắt các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền phát sinh tháng 10 năm 2011 gồm tên chứng từ, số hiệu, ngày tháng, số tiền của chứng từ và định khoản của những nghiệp vụ đó ở phần kế toán tổng hợp 2.2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty CP Dịch vụ và Thương mại Nguyễn Hà 2.2.2.1 Quy trình ghi số kế toán chi tiết vốn bằng. .. cáo kết quả hoạt động SXKD: Mẫu số B02-DNN ◦ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DNN 1.5.3 Một số nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần dịch vụ và thương mại Nguyễn Hà 1.5.3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán Công Ty cổ phần dịch vụ và thương mại Nguyễn Hà không có đơn vị trực thuộc vì vậy hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung phù hợp với công ty, giúp kế toán. .. trong công ty, có quyền tuyển dụng và cho lao động thôi việc - Có quyền phê duyệt hoặc không phê duyệt các dự toán, định mức… 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI NGUYỄN HÀ 2.2.1 Thủ tục chứng từ * Thủ tục và chứng từ thu tiền mặt: +/ Thủ tục thu tiền mặt: Người nộp tiền phát sinh đề nghị nộp tiền, kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu và chuyển phiếu thu cho kế. .. động sản xuất kinh doanh của công ty 1.5.3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán * Tổ chức công tác chứng từ kế toán Công Ty cổ phần dịch vụ và thương mại Nguyễn Hà áp dụng các chứng từ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Tuy nhiên công ty chỉ sử các chứng từ cần thiết, phù hợp với công ty để hạch toán Công ty có các chứng từ kế toán bắt buộc theo quy định... Luân Nguyễn Thành Sơn 35 2.2.3 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Dịch vụ và Thương mại Nguyễn Hà a Sơ đồ ghi sổ kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại công ty Phiếu thu, phiếu chi, UNT, UNC Sổ quỹ tiền mặt Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi NH CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI TK111, TK 112 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : đối... Nguyễn Thành Sơn Trần Năm Lưu Qúy Ghi sổ ngày 03/10/2011 Kế toán Trưởng phòng KT Vũ Nhung Kim Oanh 27 * Thủ tục chứng từ rút tiền gửi ngân hàng: +/ Thủ tục rút tiền gửi ngân hàng: Khi công ty muốn rút một khoản tiền tại ngân hàng hoặc trả nợ khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng thì công ty lập ủy nhiệm (tương tự giấy báo nợ) chi nhờ ngân hàng chi hộ một khoản tiền Sau đó ngân hàng gửi lại cho công ty một... phòng kế toán (Ký tên, đóng dấu) Lê Thị Duyên Ngân hàng bên mua - Nhận ngày 03 tháng 10 năm 2011 - Thanh toán ngày 03 tháng 10 năm 2011 Ngân hàng bên thanh toán Ngày 03 tháng 10 năm 2011 Kế toán trưởng Trưởng phòng Nguyễn Hoa Lê Tùng Kế toán Nguyễn Duy Trưởng phòng kế toán Mai Linh Ngân hàng A Đơn vị bán Kế toán Ngân hàng B Ghi sổ ngày 03/10/2011 Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng KT Trần Thành Luân Nguyễn. .. + Số tiền quy đổi:……………………………… (Liên gửi ra ngoài đóng dấu) * Thủ tục chứng từ gửi tiền vào ngân hàng: +/ Thủ tục chứng từ gửi tiền vào ngân hàng: Khi công ty thu nợ của khách hàng bằng tiền gửi ngân hoặc khi có nghiệp vụ chuyển tiền vào Ngân hàng thì Công ty phải lập ủy nhiệm thu (tương tự giấy báo có) nhờ ngân hàng thu hộ một khoản tiền Sau đó ngân hàng gửi lại cho công ty một liên để công ty làm... chứng từ kế toán * Về chứng từ kế toán Số ngày tăng trong tháng Số ngày giảm trong tháng Chứng từ kế toán là chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và thực sự hoàn thành, làm cơ sở ghi sổ kế toán Theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các văn bản pháp luật khác thì hệ thống chứng từ kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại Nguyễn Hà sử ... HÀ 1.1.1 Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà (Nguyen Ha trading and service joint stock company) - Trụ sở chính: Km - Quốc lộ 72 - ngã ba Chùa Tổng... tồn kho: Hàng tồn kho Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Nguyễn Hà hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương pháp hàng tồn kho công ty ghi chép phản ánh thường xuyên, liên tục... bổ khấu hao TSCĐ Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản 30 Hoá đơn GTGT 31 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 01a - LĐTL 01b - LĐTL 02 - LĐTL 03