Nguyễn Hà.
a. Sơ đồ ghi sổ kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại công ty.
Ghi chú:
: ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
: đối chiếu, kiểm tra
Phiếu thu, phiếu chi, UNT, UNC
SỔ CÁI TK111, TK 112
Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi NH Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112 Sổ quỹ tiền mặt CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
b. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và định khoản các nghiệp vụ vốn bằng tiền (ĐVT: Đồng).
* Nghiệp vụ 1:
Ngày 01/10/2011: Anh Hoàng Hải- Công ty Bắc Đuống địa chỉ TP Bắc Giang trả nợ tiền mua hàng kỳ trước với số tiền là 14.850.000 đồng. Phiếu thu số 100.
Định khoản:
Nợ TK 111.1 : 14.850.000 Có TK 131(anh Hải): 14.850.000
* Nghiệp vụ 2:
Ngày 03/10/2011: Bán cho công ty Hồng Hà địa chỉ Thanh Oai- Hà Nội 2 chiếc máy tính bàn HP phản ánh trên hóa đơn số 0066451 tổng giá thanh toán là 18.040.000 đồng, (Thuế suất thuế GTGT 10%), đã thu bằng TGNH, lệnh chuyển có số 50 của Ngân hàng hàng Công thương Việt Nam.
Định khoản:
Nợ TK 112.1 : 18.040.000 (= 16.400.000 + 1.640.000) Có TK 511.1(MT bàn HP): 16.400.000 (= 8.200.000 x 2)
Có TK 333.1 : 1.640.000 (= 16.400.000 x 10%)
* Nghiệp vụ 3:
Ngày 04/10/2011: Thanh toán cho công ty TNHH Hoàn Quân địa chỉ Thanh Xuân- Hà Nội tiền mua máy tính kỳ trước với số tiền 33.210.000 đồng. Giấy đề nghị thanh toán số 79, phiếu chi số 79.
Định khoản:
Nợ TK 331 (Công ty TNHH Hoàn Quân): 33.210.000 Có TK 111.1 : 33.210.000
* Nghiệp vụ 4:
Ngày 06/10/2011: Mua 14 chiếc bàn để máy tính của công ty Gia Phát địa chỉ Hoài Đức- Hà Nội về nhập kho, giá mua chưa có thuế GTGT là 2.980.000đ/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%. Toàn bộ tiền hàng công ty đã trả bằng tiền gửi Ngân hàng, ủy nhiệm chi số 35 của Ngân hàng Công thương Việt Nam. Phiếu nhập kho số 45 kèm hóa đơn GTGT số 012345 của công ty thủy lợi Gia Phát ngày 06/12/2011.
Định khoản:
Nợ TK 156 : 41.720.000 (= 2.980.000 x 14) Nợ TK 133.1 : 4.172.000 (= 41.720.000 x 10%) Có TK 112.1: 45.892.000 (= 41.720.000 + 4.172.000)
* Nghiệp vụ 5:
Ngày 08/10/2011: Chị Nguyễn Thị Hương (phòng kinh doanh) đề nghị tạm ứng tiền đi công tác với số tiền 1.500.000 đồng, giấy đề nghị tạm ứng số 48, phiếu chi số 80.
Định khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 141 (chị Hương): 1.500.000 Có TK 111.1 : 1.500.000
* Nghiệp vụ 6:
Ngày 09/10/2011: Bán cho anh Đàm Văn Thịnh, địa chỉ Mỹ Đức- Hà Nội 2 chiếc bàn gỗ, phản ánh trên hóa đơn số 0066452 với tổng giá thanh toán là 10.540.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%), thu bằng tiền mặt, phiếu thu số 101.
Định khoản:
Nợ TK 111.1 : 10.540.000 (= 9.400.000 + 940.000) Có TK 511.1: 9.400.000 (= 4.700.000 x 2)
Có TK 333.1: 940.000 (= 9.400.000 x 10%)
* Nghiệp vụ 7:
Ngày 10/10/2011: Thanh toán tiền vận chuyển bàn ghế cho anh Trần Văn Huy- Công ty CP Thương mại dịch vụ Giang Sơn, địa chỉ Hà Đông- Hà Nội với số tiền 350.000 đồng. giấy đề nghị thanh toán số 80, phiếu chi số 81.
Định khoản:
Nợ TK 331 (anh Huy): 350.000 Có TK 111.1 : 350.000
* Nghiệp vụ 8:
Ngày 12/10/2011: Chị Nguyễn Thị Liên- công ty Minh Anh, địa chỉ Thanh Xuân- Hà Nội trả tiền mua máy tính với số tiền 22.000.000 đồng. Phiếu thu số 102. Định khoản:
Nợ TK 111.1 : 22.000.000 Có TK 131 (chị Liên): 22.000.000
* Nghiệp vụ 9:
Ngày 14/10/2011: Tạm ứng lương cho anh Bùi Việt Hùng (phòng kinh doanh) với số tiền là 2.000.000 đồng. Giấy đề nghị tạm ứng số 49, phiếu chi số 82.
Định khoản:
Nợ TK 334 (anh Hùng): 2.000.000 Có TK 111.1 : 2.000.000
* Nghiệp vụ 10:
Ngày 16/10/2011: Bán cho anh Nguyễn Văn Khoa địa chỉ Hoài Đức- Hà Nội 1 chiếc điều hòa Panasonic, phản ánh trên hóa đơn GTGT số 0066453 với tổng
giá thanh toán là 10.890.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%). Toàn bộ tiền hàng anh Khoa đã trả bằng tiền gửi ngân hàng, lệnh chuyển có số 51 của Ngân hàng Công thương Hà Nội.
Định khoản: - Phản ánh doanh thu: Nợ TK 111.1 : 10.890.000 (= 9.900.000 + 990.000) Có TK 511.1: 9.900.000 Có TK 333.1: 990.000 (= 9.900.000 x 10%) * Nghiệp vụ 11:
Ngày 18/10/2011: Thanh toán tiền tiếp khách công ty cho anh Trần Thành Luân (phòng kế toán) với số tiền là 715.000 đồng, giấy đề nghị thanh toán số 80, phiếu chi số 83.
Định khoản:
Nợ TK 642.8 : 715.000 Có TK 111.1: 715.000
* Nghiệp vụ 12:
Ngày 20/10/2011: Bán cho chị Nguyễn Thanh Bình công ty CP đầu tư HVC địa chỉ Hoài Đức- Hà Nội 4 chiếc máy in PU. Tổng giá thanh toán phản ánh trên hóa đơn GTGT số 0066454 là 26.840.000 đồng (thuế suất thuế GTGT là 10%). Toàn bộ tiền hàng chị Bình đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, lệnh chuyển có số 52. Định khoản: Nợ TK 112.1 : 26.840.000 (= 24.400.000 + 2.440.000) Có TK 511.1: 24.400.000 (= 6.100.000 x 4) Có TK 333.1: 2.440.000 (= 24.400.000 x 10%) * Nghiệp vụ 13:
Ngày 25/10/2011: Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên số TK 2311241716 (Ngân hàng Vietcombank Hà Nội) bằng chuyển khoản với số tiền là 19.500.000 đồng. Uỷ nhiệm chi số 36.
Định khoản:
Nợ TK 338.3 : 19.500.000 Có TK 112.1: 19.500.000
* Nghiệp vụ 14: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 26/10/2011: Chị Nguyễn Thị Dung- Công ty TNHH Bắc Long địa chỉ Thanh Xuân- Hà Nội trả tiền mua vật liệu xây dựng với số tiền là 112.100.000 đồng. Phiếu thu số 103.
Định khoản:
Nợ TK 111.1 : 112.100.000 Có TK 131 (chị Dung): 112.100.000
* Nghiệp vụ 15:
Ngày 28/10/2011: Thanh toán chi phí hội nghị khách hàng cho chị Huệ (phòng kinh doanh) với số tiền là 14.600.000 đồng. Giấy đề nghị thanh toán số 81, phiếu chi số 84.
Định khoản:
Nợ TK 641.7 : 14.600.000 Có TK 111.1: 14.600.000
* Nghiệp vụ 16:
Ngày 29/10/2011: Bán cho chị Dương- Công ty Ánh Dương- Hà Nội 8 chiếc máy tinh bàn Dell, tổng giá thanh toán phản ánh trên hóa đơn GTGT số 0066455 là 72.160.000 đồng (thuế suất thuế GTGT là 10%). Toàn bộ tiền hàng chị Dương đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu thu số 104.
Định khoản:
Nợ TK 111.1 : 72.160.000 (= 65.600.000 + 6.560.000) Có TK 511.1(MT bàn Dell): 65.600.000 (= 8.200.000 x 8)
Có TK 333.1 : 6.560.000 (= 65.600.000 x 10%)
* Nghiệp vụ 17:
Ngày 31/10/2011: Chi trả tiền lương tháng 12/2011 cho người lao động với số tiền 190.870.000 đồng. Bảng thanh toán tiền lương số 12/BTTL, phiếu chi số 84.
Định khoản:
Nợ TK 334 : 190.870.000 Có TK 111.1: 190.870.000
c. Sổ kế toán tổng hợp: Bao gồm các chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 111, 112.
- Các chứng từ ghi sổ: Căn cứ các chứng từ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng như: phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, hóa đơn GTGT đầu ra… kế toán lập các cứng từ ghi sổ.
+/ Trong tháng 10/2011 tại phòng kế toán của công ty có các chứng từ ghi sổ được lập và đã được đánh số cụ thể như sau: Trích tháng 10 năm 2011 (ĐVT: Đồng)
Đơn vị: CT CP Dịch vụ và Thương Mại Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 550
Ngày 01 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH Ngày Nợ Có Nợ Có
100/PT 01/10 Thu nợ của anh Hải- công ty Bắc Đuống 111.1 14.850.000 100/PT 01/10 131 14.850.000 Cộng x x 14.850.000 14.850.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 553
Ngày 03 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SH Ngày Nợ Có Nợ Có 50/LCC 03/10 Bán máy tính cho công ty Hồng Hà thu bằng TGNH 112.1 18.040.000 0066451 03/10 511.1 16.400.000 0066451 03/10 333.1 16.400.000 Cộng x x 18.040.000 18.040.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 554
Ngày tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 79/PC 04/10 T/toán nợ cho c.ty TNHH Hoàn Quân 331 33.210.000 79/PC 04/10 111.1 33.210.000 Cộng x x 33.210.000 33.210.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 556
Ngày 06 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 45/PNK 06/10 Mua bàn để máy tính của c.ty Gia Phát 156 41.720.000 012345 06/10 133 4.172.000 35/UNC 06/10 112.1 45.892.000 Cộng x x 45.892.000 45.892.000 Kèm theo 03 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 558
Ngày 08 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
80/PC 08/10 Tạm ứng tiền cho c.Hương đi công
tác
141 1.500.000
80/PC 08/10 111.1 1.500.000
Cộng x x 1.500.000 1.500.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 559 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 09 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 101/PT 09/10 Bán bàn gỗ cho anh Thịnh thu ngay bằng tiền mặt 111.1 10.540.000 0066452 09/10 511.1 9.400.000 0066452 09/10 333.1 940.000 Cộng x x 10.540.000 10.540.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 560
Ngày 10 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
81/PC 10/10 T/toán tiền v/c cho c.ty Giang Sơn
331 350.000
81/PC 10/10 111.1 350.000
Cộng x x 350.000 350.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 562
Ngày 12 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
102/PT 12/10 Thu tiền bán máy tính của chị Liên
111.1 22.000.000
102/PT 12/10 131 22.000.000
Cộng x x 22.000.000 22.000.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪGHI SỔ Số: 564
Ngày 14 tháng 10 năm 2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
82/PC 14/10 Tạm ứng tiền lương cho anh
Hùng
334 2.000.000
82/PC 14/10 111.1 2.000.000
Cộng x x 2.000.000 2.000.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 566
Ngày 16 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
51/LCC 16/10 Bán điều hòa cho anh Khoa
thu bằng tiền gửi ngân hàng 112.1 10.890.000 0066453 16/10 511.1 9.900.000 0066453 16/10 333.1 990.000 Cộng x x 10.890.000 10.890.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 568
Ngày 18 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
83/PC 18/10 T/toán tiền tiếp khách cho anh Luân 642.8 715.000 83/PC 18/10 111.1 715.000 Cộng x x 715.000 715.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 570
Ngày 20 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SH NT Nợ Có Nợ Có 52/LCC 20/10 Thu tiền bán máy in của công ty CP đầu tư HVC 112.1 26.840.000 0066454 20/10 511.1 24.400.000 0066454 20/10 333.1 2.440.000 Cộng x x 26.840.000 26.840.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 575
Ngày 25 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
36/UNC 25/10 Nộp BHXH lên
cơ quan cấp trên 338.3 19.500.000
36/UNC 25/10 112.1 19.500.000
Cộng x x 19.500.000 19.500.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 578
Ngày 26 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 103/PT 26/10 Công ty Bắc Long trả tiền mua VLXD 111.1 112.100.000 103/PT 26/10 131 112.100.000 Cộng x x 112.100.000 112.100.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 579
Ngày 28 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 84/PC 28/10 T/toán chi phí hội nghị khách hàng 641.8 14.600.000 84/PC 28/10 111.1 14.600.000 Cộng x x 14.6000.000 14.600.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 580
Ngày 29 tháng 10 năm 2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có 104/PT 29/10 Thu tiền bán máy tính của công ty Ánh Dương 111.1 72.160.000 0066455 29/10 511.1 65.600.000 0066455 29/10 333.1 6.560.000 Cộng x x 72.160.000 72.160.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 582
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
85/PC 31/10 Thanh toán tiền lương cho người
LĐ
334 190.870.000
85/PC 31/10 111.1 190.870.000
Cộng x x 190.870.000 190.870.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)