a. Sổ quỹ tiền mặt
Cách ghi sổ quỹ tiền mặt: Căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, hàng ngày kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt và cộng tồn cuối mỗi ngày. Số liệu trên sổ quỹ khớp với số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt.
Sổ quỹ tiền mặt có mẫu như sau: Phiếu thu, phiếu chi,
UNT, UNC
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, TK 112
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Mẫu số 07 – DN
Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm 2011 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Số chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
Tồn đầu tháng 10 98.000.000
01/10 01/10 100/PT Thu nợ của công ty Bắc Đuống 14.850.000 112.850.000
04/10 04/10 79/PC Trả nợ c.ty TNHH Hoàn Quân 33.210.000 79.640.000
08/10 08/10 80/PC Tạm ứng tiền cho chị Hương 1.500.000 78.140.000
09/10 09/10 101/PT Thu tiền bán gỗ cho anh Thịnh 10.540.000 88.680.000
10/10 10/10 81/PC Trả tiền v/c cho c.ty Giang Sơn 350.000 88.330.000
12/10 12/10 102/PT Thu nợ của chị Liên 22.000.000 110.330.000
14/10 14/10 82/PC Tạm ứng tiền lương cho a. Hùng 2.000.000 108.330.000 18/10 18/10 83/PC T/toán tiền tiếp khách cho a.Luân 715.000 107.615.000 28/10 28/10 103/PT Thu nợ của công ty Bắc Long 112.100.000 219.715.000 28/10 28/10 84/PC T/toán chi phí hội nghị k/hàng 14.600.000 205.115.000
29/10 29/10 104/PT Thu tiền bán máy tính 72.160.000 277.275.000
31/10 31/10 85/PC T/toán tiền lương cho người LĐ 190.870.000 86.405.000 Cộng phát sinh tháng 10 231.650.000 243.245.000
Tồn cuối tháng 10 86.405.000
- Sổ này có 55 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 55. - Ngày mở sổ: 01 tháng 01 năm 2011
Ngày 01 tháng 10 năm 2011
Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trần Phương Thủy Trần Thành Luân Nguyễn Thành Sơn
- Cách ghi sổ quỹ tiền mặt: Căn cứ vào các chứng từ gốc như: phiế thu, phiếu chi, giấy thanh toán tiền tạm ứng…… hàng ngày kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt và cộng số tồn cuối mỗi ngày. Cuối tháng cộng phát sinh và số dư cuối tháng, số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt phải khớp đúng với số liệu trên sổ quỹ tiền mặt.
- Sổ kế toán chi tiết tiền mặt của công ty có dạng như sau:
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Mẫu số 07a – DN
Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111 Năm:2011 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
Số tồn
Thu Chi Nợ Có
Tồn đầu tháng 10 98.000.000
01/10 01/10 100/PT Thu nợ của công ty Bắc Đuống 131 14.850.000 112.850.000
04/10 04/10 79/PC Trả nợ c.ty TNHH Hoàn Quân 331 33.210.000 79.640.000
08/10 08/10 80/PC Tạm ứng tiền cho chị Hương 141 1.500.000 78.140.000
09/10 09/10 101/PT Thu tiền bán gỗ của anh Thịnh 511.1, 333.1 10.540.000 88.680.000
10/10 10/10 81/PC Trả tiền v/c cho c.ty Giang Sơn 331 350.000 88.330.000
12/10 12/10 102/PT Thu nợ của chị Liên 131 22.000.000 110.330.000
14/10 14/10 82/PC Tạm ứng lương cho anh Hùng 334 2.000.000 108.330.000
18/10 18/10 83/PC T/toán tiền t/khách cho a.Luân 642.8 715.000 107.615.000
28/10 28/10 103/PT Thu nợ của công ty Bắc Long 131 112.100.000 219.715.000
29/10 29/10 104/PT Thu tiền bán máy tính 511.1, 333.1 72.160.000 277.275.000
31/10 31/10 85/PC T/toán tiền lương cho người LĐ 334 190.870.000 86.405.000
Cộng phát sinh tháng 10 x 231.650.000 243.245.000
Tồn cuối tháng 10 86.405.000
- Sổ này có 50 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01 tháng 01 năm 2011
Ngày 01 tháng 10 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Thị Thanh Trần Thành Luân Nguyễn Thành Sơn
c. Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
- Cách ghi sổ tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào các chứng từ gốc như: ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy đề nghị thanh toán….. hàng ngày kế toán ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng và cộng số tồn cuối mỗi ngày. Cuối tháng cộng số phát sinh và tính số tồn cuối tháng.
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng của công ty có dạng sau:
Đơn vị: Công ty CP DV và TM Nguyễn Hà Mẫu số 08 – DN
Địa chỉ: Hoài Đức- Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Năm: 2011
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Công thương Việt Nam Số hiệu TK tại nơi giao dịch:102010001218882
ĐVT: Đồng
Ngày tháng
ghi sổ Số hiệuChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số tiền
tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
Số dư đầu tháng 10 230.000.000
03/10 50/LCC 03/10 Thu tiền bán máy tính của c/ty Hồng Hà 511.1, 333.1 18.040.000 248.040.000 06/10 35/UNC 06/10 Trả tiền mua bàn của công ty Gia Phát 156, 133.1 45.892.000 202.148.000 16/10 51/LCC 16/10 Thu tiền bán máy tính của anh Khoa 511.1, 333.1 10.890.000 213.038.000 20/10 52/LCC 20/10 Thu tiền bán máy in của công ty HVC 511.1, 333.1 26.840.000 239.878.000
25/10 36/UNC 25/10 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên 338.3 19.500.000 220.378.000
Cộng phát sinh tháng 10 x 55.770.000 65.392.000
Số dư cuối tháng 10 220.378.000
- Sổ này có 40 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 40 - Ngày mở sổ: 01 tháng 01 năm 2011
Ngày 01 tháng 10 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc