BÁO cáo THỰC tập tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và DỊCH vụ THÀNH lộc

LỜI NÓI ĐẦU Công đổi kinh tế chuyển từ chế thị trường có quản lý Nhà nước làm cho hoạt động kinh tế phát triển thu hút nguồn vốn nước, tạo việc làm cho người lao động, tạo đà cho tăng trưởng phát triển mà góp phần đưa kinh tế nước ta bước hoà nhập với kinh tế khu vực giới Tuy nhiên, kinh tế thị trường với chế đặt loạt yêu cầu quản lý, tổ chức hiệu quả…, buộc doanh nghiệp phải tự tìm cho đường tồn phát triển Nhà nước ta có sách ưu tiên, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển Tuy nhiên, để nắm bắt hội vượt qua thách thức, doanh nghiệp phải có định đắn, phù hợp với quy luật cho sản phẩm có chỗ đứng vững thị trường Muốn vậy, doanh nghiệp phải vươn lên từ nội lực thân để tạo lợi nhuận nhiều theo mục tiêu kinh doanh mình, phấn đấu để không ngừng tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm nhiệm vụ thiết thực, thường xuyên công tác quản lý kinh tế quản lý doanh nghiệp Trong thời gian em thực tập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc em tìm hiểu số thông tin hoạt động kinh doanh công tác kế toán công ty để hoàn thành báo cáo Bản báo cáo gồm phần: PHẦN I : TÔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH LỘC PHẦN II: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH LỘC PHẦN III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT PHẦN I : TÔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH LỘC Quá trình hình thành phát triển công ty: Ngày 10 tháng 10 năm 2005 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh Công ty TNHH có hai thành viên trở lên số: 0102022828 có: - Tên Công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc - Tên giao dịch: THANH LOC SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED - Trụ sở chính: Số 341 Trần Khát Chân, Phường Thanh nhàn, Thành Phố Hà Nội - Vốn điều lệ: 1.500.000.000(Một tỷ năm trăm triệu) - Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn văn Đạt - Chức vụ: Giám Đốc -Số nhân viên :31 Chức nhiệm vụ công ty Nghành nghề kinh doanh chủ yếu công ty kinh doanh ẩm thực: -Kinh doanh khách sạn,nhà hàng,dịch vụ ăn uống(Không bao gồm dịch vụ kinh doanh quán bar,phòng hát karaoke,vũ trường) -Vận tải hàng hoá,vận chuyển hành khách,cho thuê xe -Đại lý mua,đại lý bán,ký gửi hàng hoá (Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật) Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty( phụ lục trang ) Do thành lập từ năm 2005 nên năm 2006,2007 công ty tập trung vào nghành kinh doanh khách sạn nhà hàng,dịch vụ ăn uống ngành chi phí ban đầu bỏ đem lại lợi nhuận khổng lồ,để đáp ứng nhu cầu ẩm thực khách hàng công ty trở thành đại lý mua,đại lý bán,ký gửi hàng hoá,điển : rượu ngoại,nước ngọt, hải sản cao cấp như: ba ba ,nhím ,lợn rừng -Ngoài ngành nghề kinh doanh phục vụ ẩm thực công ty kinh doanh vận tải lữ hành nước mang lại lợi nhuận lớn cho công ty Sau thời gian dài hoạt động,công ty hoạt động có hiệu quả.các tiêu doanh thu nộp ngân sách lợi nhuận năm so với năm trước tăng đáng kể Đặc điểm quy trình kinh doanh ,cung cấp dịch vụ 3.1 Đặc điểm nghành kinh doanh dịch vụ ẩm thực Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc công ty hoạt động lĩnh vực dịch vụ, dịch vụ công ty đa dạng : cho thuê xe ôtô, phục vụ ẩm thực ăn từ dân giã đến đại chúng hàng hoá,dịch vụ phổ biến phù hợp thiết yếu với sống nhu cầu người nay.Nếu vào chất sản phẩm,dịch vụ trình sản xuất,những nhân tố định nhu cầu ,phương thức xác định giá nhìn chung chúng có đặc điểm sau: -Chịu ảnh hưởng văn hoá ,xã hội phong tục tập quán -Là loại sản phẩm chế biến sẵn -Phù hợp với nhu cầu đại phận người dân -Giá hợp lý,chất lượng đảm bảo tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm 3.2Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Quy trình chế tạo sản phẩm quan trọng để xác định đối tượng tập hợp chi phí.Trên sở xác định đối tượng tính giá thành sản phẩm lựa chọn phương pháp tính giá phù hợp Với lĩnh vực kinh doanh khách sạn, nhà hàng, dịch vụ ăn uống công ty trọng thu hút lượng khách niên, nhân viên văn phòng Vì công ty đăng quảng cáo tạp chí lớn như: Hoa Học Trò, Báo Sinh Viên, Báo Món Ngon Đồng thời công ty đề sách khuyến mại cho khách hàng: Giảm 10% cho khách hàng ăn vào buổi sáng, miễn phí phí phục vụ cho bàn có 20 người trở lên 4, Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý ( phụ lục trang 2) Bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc đứng đầu Giám đốc giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty Giám đốc đại diện chịu trách nhiệm trước pháp luật toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tổng số cán Công ty là: 31 người đó: - 01 Trưởng phòng hành với 02 nhân viên chịu trách nhiệm trước ban giám đốc toàn công việc liên quan tới việc hành công ty: Tuyển dụng nhân (trong việc tuyển dụng nhân viên nhà hàng phối hợp với phận quản lý nhà hàng), xếp lịch làm việc nhân viên, thay mặt người lao động yêu cầu quyền lợi nghĩa vụ người lao động với công ty Đồng thời quản lý trực tiếp 04 nhân viên tạp vụ, 04 nhân viên bảo vệ ,02 lễ tân - 01 Kế toán trưởng làm việc với 03 nhân viên phòng kế toán phụ trách tất công việc kế toán: lập báo cáo nội ban giám đốc yêu cầu, Báo tài lên quan thuế, thống kê Kết hợp với phận hành tuyển dụng nhân phòng kế toán, với ban giám đốc đề kế hoạch kinh doanh để đưa công ty phát triển - 02 Trưởng phận quản lý nhà hàng quản lý 10 nhân viên gồm: 04 nhân viên bàn,02 nhân viên bếp,02 nhân viên bar,02 nhân viên thu ngân.Sắp xếp nhân làm nhà hàng, bố trí bàn cho khách đến ăn nhà hàng,theo dõi điều phối nguyên vật liệu nhập vào nhà hàng; chấm công cho nhân viên phận nhà hàng, tính lương đề mức thưởng nhân viên phận nhà hàng trình ban giám đốc PHẦN II: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH LỘC Tổ chức máy kế toán công ty: Sơ đồ máy kế toán( Phụ lục trang 3) - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu, kiểm tra theo dõi công việc nhập xuất nguyên vật liệu nhà hàng Lập báo cáo nội theo yêu cầu kế toán trưởng - Kế toán toán: Chịu trách nhiệm toán công nợ với khách hàng nhà cung cấp, giao dịch Ngân hàng, toán nội công ty.Lập nộp giấy tờ liên quan đến quan thuế sau kế toán trưởng giám đốc ký duyệt - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền có đầy đủ chứng từ hợp lệ Đối chiếu số tiền thực tế tồn két với sổ quỹ tiền mặt Có thể nói kế toán công ty đóng vai trò quan trọng chức quản lý tài chính, theo dõi vận động loại tài sản, cung cấp thông tin cần thiết, xác cụ thể cho giám đốc phận có liên quan để định xác kịp thời nhằm điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh Thực chức giám đốc kế toán, phận kế toán thực việc kiểm tra giám đốc hoạt động để đảm bảo thống việc chấp hành nghiêm chỉnh quy định nhà nước sách kế toán,nguyên tắc quy định kế toán kế toán thống kê ngân hàng, kế toán lao động- tiền lương.Có thể nói phận kế toán công ty trợ thủ cho ban giám đốc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh 2.Chính sách kế toán áp dụng công ty Chế độ kế toán: Công ty áp dụng hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam hành có liên quan.Chế độ kế toán áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC tài chính.Đồng thời công ty vận dụng phần mềm kế toán-phần mềm Fast vào việc hạch toán lưu giữ chứng từ -Niên độ kế toán :Bắt đầu từ ngày 01/01 ,kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch -Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng -Hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền -Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ Khi quy đổi đồng tiền khác vào tỷ giá ngoại tệ ngân hàng nhà nước VN công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ -Hệ thống tài khoản kế toán: sử dụng theo định số 15 tài -Hệ thống chứng từ kế toán: Theo biểu mẫu tài tổng cục thống kê quy định áp dụng thống nước ,cùng với văn quy định bổ sung sửa đổi -Hệ thống báo cáo kế toán:Theo chế độ quy định bắt buộc cuối quý năm công ty lập báo cáo tài sau: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh,thuyết minh báo cáo tài chính,báo cáo lưư chuyển tiền tệ -Hình thức sổ kế toán: Căn vào tình hình tài hoạt động nghiệp vụ kinh tế phát sinh yêu cầu quản lý mà công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ 3.Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu 3.1 Kế toán tài sản cố định 3.1.1 Phân loại nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Các loại TSCĐ chủ yếu công ty -TSCĐ hữu hình: Nhà cửa,vật kiến trúc,máy móc thiết bị,dụng cụ quản lý phương tiện vận tải -Nguyên tắc đánh giá TSCĐ công ty: TSCĐ công ty đánh giá theo nguyên giá,số khấu hao luỹ kế giá trị lại sổ kế toán TSCĐ -Nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá = TSCĐ Gía mua + (không GTGT) Chi phí vận chuyển,lắp đặt (không thuế) Giá trị lại sổ = Nguyên giá Kế toán TSCĐ - + Thuế,phí lệ phí (nếu có) Số khấu hao luỹ kế TSCĐ TSCĐ 3.1.2 Kế toán chi tiết TSCĐ Chứng từ sử dụng : Biên giao nhận TSCĐ ,biên lý TSCĐ ,Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành,biên đánh giálại TSCĐ, biên kiểm kê tài sản cố định,bảng tính phân bổ khấu hao Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty sử dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.Cách tính khấu hao : Mức khấu hao Phải trích bình Nguyên giá = Quân năm TSCĐ phải Tỷ lệ khấu hao * bình quân năm khấu hao TSCĐ Trong Tỷ lệ khấu hao bình quân năm TSCĐ= * 100% Số năm sử dụng [ 3.1.3 Các trường hợp tăng giảm TSCĐ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu -Tăng tài sản cố định : Do mua sắm,trao đổi,do điều chuyển từ đơn vị khác nhận lại TSCĐ mang góp vốn liên doanh -Khi tăng TSCĐ hạch toán: Nợ TK 211,321:TSCĐ hữu hình ,vô hình Nợ TK 133(2): Thuế GTGT khấu trừ(nếu có) Có TK 111,112,331:Tổng giá toán Đồng thời kết chuyển nguồn vốn Nợ TK 414,441:Nguyên giá TSCĐ Có TK 411(4112):Nguyên giá TSCĐ Ví dụ :Ngày 05/12/2010 Công ty mua máy điều hoà nhiệt độ cho nhà hàng ,giá mua chưa thuế 5000.000đ(thuế suất thuế GTGT 10% tính theo phương pháp khấu trừ),công ty toán tiền mặt.Căn vào hoá đơn GTGT hạch toán: Nợ TK 211: 10.000.000 Nợ TK 133(2) :1.000.000 Có TK 111: 11.000.000 Dựa vào hoá đơn bán hàng ( phụ lục trang 4) Đồng thời kết chuyển nguồn vốn: Nợ TK 441: 11.000.000 Có TK 411 : 11.000.000 -Giảm TSCĐ : Do lý,nhượng bán,góp vốn liên doanh,do chuyển cho đơn vị khác Ví dụ : Ngày 28/12/2010 công ty lý xe ôtô chở hàng,nguyên giá 210.450.000,giá trị hao mòn 209.730.000,chi phí lý bỏ tiền mặt hết 2.100.000(đã bao gồm 10% thuế GTGT) thu nhập từ lý 66.000.000(đã bao gồm 10% thuế GTGT),người mua trả tiền mặt Nợ Tk 214 : 209.730.000 Nợ TK 811 :720.000 Có TK 211:210.450.000 Phản ánh thu nhập từ lý TSCĐ Nợ TK 111 :60.000.000 Nợ TK 711: 6.000.000 Có TK 333(11) : 66.000.000 Trong trình lý phát sinh chi phí khác: Nợ TK 811: 2.000.000 Nợ TK 133(1): 100.000 Có Tk 111 : 2.100.000 3.2 Kế toán nguyên vật liệu 3.2.1 Nhập kho NVL -Quy trình nhập NVL( phụ lục trang ) -Cuối ngày phận Bếp kiểm kê thấy hết NVL, Lập bảng kê NVL Quản lý nhà hàng sau ký nhận giao cho thu ngân gọi hàng.Khi nhà cung cấp mang hàng đến,sau đại diện bếp ký nhận.Quản lý nhà hàng kiểm tra ký vào liên phiếu nhập kho nhà cung cấp chuyển đến ,1 liên trả lại người cung cấp ,1 liên cho kế toán Gía thực tế NVL mua giá mua = chưa có Nhập kho chi phí + thu mua khoản - giảm trừ thuế Ví dụ : Ngày 14/01/2010 công ty mua kg baba với giá 260.000 đ/1 kg( giá chưa có thuế).công ty trả tiền mặt nhập kho.Kế toán hạch toán Nợ TK 152:1.040.000 Nợ TK 1331: 104.000 Có TK 111:1.144.000 Hoá đơn GTGT ( phụ lục trang ) Phiếu nhập kho (phụ lục trang ) 3.2.2 Kế toán xuất nguyên vật liệu Khi có order từ nhân viên bàn phận bàn,bếp vào định lượng xuất NVL chế biến ăn,uống cho khách.Cuối ngày lên bảng kê xuất NVL ký nhận chuyển cho quản lý nhà hàng kiểm tra ký xác nhận.Sau bảng kê xuất NVL chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ kế toán Ví dụ : ngày 20/04/2010 công ty xuất kg tôm sú cho bếp chế biến giá (250.000d/kg ).kế toán định khoản Nợ TK 621 : 750.000 Có TK 152: 750.000 Quy trình xuất nguyên vật liệu(phụ lục trang ) 3.2.3 Kế toán kiểm kê NVL -Kiểm kê phát thừa NVL Ví dụ:Cuối tháng thủ kho kiểm kê phát thừa két bia trị giá (160.000/1 két).kế toán định khoản Nợ TK 152 : 480.000 Có Tk 711 : 480.000 -Kiểm kê phát thiếu NVL Ví dụ: Cuối tháng kiểm kê phát thiếu thùng nước trị giá (110.000/1 thùng).kế toán định khoản Nợ TK 111: 220.000 Có TK 152: 220.000 3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương -Hình thức trả lương công ty : công ty áp dụng trả lương theo thời gian Mức lương tối thiểu*hệ số lương + phụ cấp Lương phải trả = Hàng tháng số ngày * số ngày làm việc theo quy định làm viêc thực Chứng từ sử dụng lao động tiền lương : Bảng chấm công,bảng toán tiền thưởng,bảng toán tiền lương -Công ty thực chi trả lương vào ngày mùng 10 hàng tháng.ứng lương vào ngày 25,số tiền ứng 1/3 tổng lương tháng có chế độ thưởng ngày lễ tết ,một tháng nhân viên nghỉ ngày Quy trình trả lương ( phụ lục trang ) Ví dụ : tháng 6/2010 kế toán tính lương cho nhân viên bàn trần mai với mức lương tối thiểu 670.000 hệ số 2.4,phụ cấp 300.000.Số ngày làm việc quy định 28 ngày ,số ngày làm việc thực tế 26 ngày Lương phải trả tháng = ((670.000*2.4+300)*26)/28=1.771.000 Ví dụ : tháng 5/2010 kế toán tính lương cho nhân viên bàn 20.000.000,nhân viên quản lý 30.000.000.kế toán định khoản Nợ tk 641 :20.000.000 Nợ TK 642 :30.000.000 Có Tk 334: 50.000.000 3.4 Kế toán vốn tiền Khái niệm : Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt quỹ ,tiền gửi,tiền chuyển khoản tương đương tiền\ Nguyên tắc chế độ quản lý nhà nước:Nguyên tắc tiền tệ thống nhất,nguyên tắc cập nhật nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái Tài khoản kế toán sử dụng : -TK111 : Tiền mặt -TK 112 : Tiền gửi ngân hàng -TK 113 : Tiền chuyển 3.4.1 Kế toán tiền mặt -TK 111 " tiền mặt " sử dụng để phản ánh tình hình thu ,chi có tiền mặt quỹ doanh nghiệp -Khi tăng tiền mặt quỹ : Doanh thu bán hàng ngày 24/2/2010 công ty 36.000.000.Kế toán định khoản Nợ TK111 : 36.000.000 Có TK 511 : 36.000.000 -Khi giảm tiền mặt quỹ: Ngày 28/2/2010 công ty xuất tiền mặt mua nguyên vật liệu,số tiền 11.000.000 Nợ Tk 152 : 11.000.000 Có tk 111 : 11.000.000 3.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng số tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng,kho bạc ,các công ty tài giúp cho việc toán chi trả doanh nghiệp với khách hàng nhanh chóng -TK 112 sử dụng để phản ánh tình hình tăng giảm số có tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng Ví dụ :Ngày 25/05/2010 vào uỷ nhiệm chi trả cho công ty thép anpha số tiền 21.000.000.kế toán hạch toán Nợ TK 331 : 21.000.000 Có Tk 112 : 21.000.000 3.4.3 Kế toán tiền chuyển Tiền chuyển phận vốn tiền doanh nghiệp đãgửi vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Nợ ,có hay kê ngân hàng -Tk 113 sử dụng để phản ánh số tăng ,giảm ,hiện có số tiền chuyển doanh nghiệp Ví dụ : Ngày 15/3/2010 công ty gửi vào ngân hàng số tiền 115.000.000 chưa nhận giấy báo có ngân hàng Nợ TK 113 : 115.000.000 Có TK 111 :115.000.000 3.5 Kế toán Thuế -Hạch toán thuế công việc thiếu công ty nào.Hàng năm công ty phải nộp loại thuế sau đây: Thuế GTGT ,thuế TNDN,thuế môn -Các khoản thuế phải nộp vào thông báo quan thuế số thuế TNDN phải nộp theo kế hoạch Nợ Tk 421 Có TK 333(4) 3.5.1 Thuế giá trị gia tăng -Thuế GTGT đầu theo dõi hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.Kế toán dựa theo đối tượng khách hàng để áp dụng mức thuế suất hợp lý Thuế GTGT= Giá tính thuế hàng hoá dịch vụ* thuế suất Đầu Ví dụ: Ngày 25/05/2010 công ty cổ phần xây dựng đường sông toán tiền tiếp khách theo hoá đơn HĐ170/2010 với giá 8.000.000 chưa bao gồm VAT,trị giá vốn hàng bán 5.000.000.Kế toán định khoản ghi sổ : Nợ TK 632: 5.000.000 Có TK 156: 5.000.000 Nợ Tk 131: 8.800.000 Có tk 511:8.000.000 Có TK 333(1):800.000 -Thuế GTGT đầu vào theo dõi bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào.Tổng số thuế ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá,dịch vụ chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập -Kế toán sử dụng : TK 1331-Thuế GTGT khấu trừ TK 3331-Thuế GTGT đầu phải nộp Thuế GTGT phải nộp=thu nhập chịu thuế*thuế suất Ví dụ :Ngày 25/05/2010 công ty mua hai máy tính cho phòng kế toán,giá mua chưa thuế 10.000.000đ (thuế suất thuế GTGT 10% ),công ty toán tièn mặt.Căn vào hoá đơn GTGT ,kế toán hạch toán: Nợ tk 211(1):10.000.000 Nợ tk 1332: 1.000.000 Có tk 111: 11.000.000 Kế toán sử dụng chứng từ sau:Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào( phụ lục 10 trang 11 + 12 ),bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ ra,tờ khai thuế GTGT ( phụ lục 11 trang 12+ 13 ) 3.5.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàng quý,kế toán công ty xác định ghi nhận số thuế TNDN tạm phải nộp quý Đến cuối năm tài chính,kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp năm sở tổng thu nhập chịu thuế năm thuế suất thuế TNDN hành Thuế TNDN hành=Thu nhập chịu thuế*thuế suất Thu nhập chịu thuế=doanh thu- chi phí hợp lý Thuế suất áp dụng cho công ty la 25% Tài khoản sử dụng 3334 tài khoản khác 3.5.3 Thuế môn Là loại thuế dựa nguồn vốn chủ sở hữu vào đầu năm Tờ khai thuế môn nộp cho quan thuế PHẦN III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 1,Thu hoạch Sau thời gian thực tập công ty TNHH thương mại dịch vụ Thành Lộc em thấy phần linh hoạt công tác kế toán thực tế công ty.Hoạt động kinh doanh việc tổ chức máy doanh nghiệp có đặc thù riêng thực cách sáng tạo ,phù hợp với công ty đảm bảo tuân thủ quy định.Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc doanh nghiệp non trẻ, đà phát triển Cùng với phát triển kinh tế thị trường, khối lượng hàng hoá dịch vụ công ty cung cấp ngày tăng lên số lượng, đa dạng chủng loại hàng hoá dịch vụ.Cách tổ chức bố chí công việc hợp lý ,không bị chồng chéo lại có liên quan chặt chẽ đến nhau,có hỗ trợ nhau.Ngoài người phát huy lực ,tính sáng tạo ý kiến đóng góp họ tôn trọng Đó nguyên nhân tạo nên làm việc hiệu người Nhận Xét 2.1 Những ưu điểm - Đảm bảo tương đối thống phương pháp xác định trị giá vốn hàng bán, nguyên tắc ghi nhận doanh thu, chi phí - Số lượng kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, chi tiết - Đã hạch toán chi tiết đến đối tượng,giúp nhà quản trị có thông tin doanh thu hoạt động - Số lượng nhân viên phận kế toán với người, nhiên người đảm nhiệm công việc làm cho công việc kế toán không bị chồng chéo,quy trình xử lý chứng từ khoa học, hợp lý - Chứng từ sử dụng theo quy định Bộ tài Đối với tài sản công ty mua cá nhân hoá đơn có biên định giá quan có tư cách pháp nhân có chuyên môn định giá tài sản, hợp đồng mua tài sản công chứng quan nhà nước - Công ty sử dụng phần mềm để sử dụng công tác kế toán cung cấp số liệu cho ban giám đốc thời điểm mà ban giám đốc yêu cầu 2.2 Những Tồn Tại - Việc sử dụng phần mềm kế toán có nhiều ưu điểm nhiên có hạn chế.Tuy nhiên việc sử dụng máy tính để làm kế toán việc đơn giản,trình độ kế toán viên định đến chất lượng công tác kế toán.Do tránh khỏi sai sót sử dụng phần mềm -Trong trình lập chứng từ gốc số thiếu sót,nhiều nghiệp vụ sảy chưa kế toán ghi chép kịp thời.Tình trạng thường sử lý vào cuối tháng,do việc lập chứng từ vi phạm nguyên tắc thận trọng kế toán -Mặc dù công ty sử dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng,nó có ưu điểm việc tính toán đơn giản,tổng mức khấu hao TSCĐ phân bổ năm sử dụng không gây đột biến giá thành sản phẩm hàng năm Nhưng phương pháp có nhược điểm nhièu trường hợp không thu hồi vốn kịp thời không tính hết hao mòn vô hình TSCĐ -Quyền lợi người lao động chưa thoả đáng,về chế độ lương bảo hiểm 2.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán -Công ty nên thường xuyên tổ chức khoá tập huấn trao đổi kinh nghiệm không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ ,tham gia khoá học quản trị liệu máy vi tính,tìm hiểu phần mềm kế toán mà công ty áp dụng -Kế toán viên cần theo dõi ghi chép kịp thời nghiệp vụ phát sinh để phản ánh xác công tác kế toán đồng thời tránh sai xót nhầm lẫn sảy -Để doanh nghiệp thu hồi vốn kịp thời hao mòn vô hình sảy ra,trong thực tế để tính khấu hao cho toàn TSCĐ DN ,người ta thường xác định tỷ lệ khấu hao tổng hợp bình quân chung cách xác định thông dụng công ty nên sử dụng phương pháp bình quân gia quyền -Công ty nên có khác biệt lương người làm lâu năm người vào.Công ty nên đóng hết BHYT,BHXH cho nhân viên công ty sau hết thời gian thử việc Môc lôc [...]... nguồn vốn chủ sở hữu vào đầu năm Tờ khai thuế môn bài được nộp cho cơ quan thuế PHẦN III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 1,Thu hoạch Sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ Thành Lộc em đã thấy được phần nào sự linh hoạt của công tác kế toán trên thực tế ở công ty. Hoạt động kinh doanh cũng như việc tổ chức bộ máy ở mỗi doanh nghiệp đều có những đặc thù riêng và được thực hiện một cách... một cách sáng tạo ,phù hợp với công ty nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ quy định .Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Thành Lộc là một doanh nghiệp non trẻ, đang trên đà phát triển Cùng với sự phát triển của kinh tế thị trường, khối lượng hàng hoá dịch vụ công ty cung cấp sẽ ngày một tăng lên về số lượng, đa dạng về chủng loại hàng hoá và dịch vụ. Cách tổ chức cũng như bố chí công việc rất hợp lý ,không bị... nghiệp Ví dụ : Ngày 15/3/2010 công ty gửi vào ngân hàng số tiền 115.000.000 nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng Nợ TK 113 : 115.000.000 Có TK 111 :115.000.000 3.5 Kế toán Thuế -Hạch toán thuế là công việc không thể thiếu trong bất kỳ công ty nào.Hàng năm công ty phải nộp các loại thuế sau đây: Thuế GTGT ,thuế TNDN,thuế môn bài -Các khoản thuế phải nộp căn cứ vào thông báo của cơ quan thuế về số... sai xót và nhầm lẫn có thể sảy ra -Để doanh nghiệp thu hồi vốn kịp thời khi hao mòn vô hình sảy ra,trong thực tế để tính được khấu hao cho toàn bộ TSCĐ của DN ,người ta thường xác định tỷ lệ khấu hao tổng hợp bình quân chung và cách xác định thông dụng nhất là công ty nên sử dụng phương pháp bình quân gia quyền -Công ty nên có sự khác biệt về lương đối với người làm lâu năm và người mới vào .Công ty cũng... nâng cao chất lượng công tác kế toán -Công ty nên thường xuyên tổ chức các khoá tập huấn trao đổi kinh nghiệm không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ ,tham gia các khoá học về quản trị dữ liệu như máy vi tính,tìm hiểu các phần mềm kế toán mà công ty đang áp dụng -Kế toán viên cần theo dõi và ghi chép kịp thời các nghiệp vụ phát sinh để có thể phản ánh đúng chính xác công tác kế toán đồng... TK 333(1):800.000 -Thuế GTGT đầu vào được theo dõi trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào.Tổng số thuế ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá ,dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu -Kế toán sử dụng : TK 1331-Thuế GTGT được khấu trừ TK 3331-Thuế GTGT đầu ra phải nộp Thuế GTGT phải nộp=thu nhập chịu thuế*thuế suất Ví dụ :Ngày 25/05/2010 công ty mua hai máy tính cho phòng kế... chưa thuế là 10.000.000đ (thuế suất thuế GTGT là 10% ) ,công ty đã thanh toán bằng tièn mặt.Căn cứ vào hoá đơn GTGT ,kế toán hạch toán: Nợ tk 211(1):10.000.000 Nợ tk 1332: 1.000.000 Có tk 111: 11.000.000 Kế toán sử dụng các chứng từ sau:Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào( phụ lục 10 trang 11 + 12 ),bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bản ra,tờ khai thuế GTGT ( phụ lục 11 trang 12+ 13... hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.Kế toán dựa theo từng đối tượng khách hàng để áp dụng mức thuế suất hợp lý Thuế GTGT= Giá tính thuế hàng hoá dịch vụ* thuế suất Đầu ra Ví dụ: Ngày 25/05/2010 công ty cổ phần xây dựng đường sông thanh toán tiền tiếp khách theo hoá đơn HĐ170/2010 với giá 8.000.000 chưa bao gồm VAT,trị giá vốn của hàng bán là 5.000.000.Kế toán định khoản và ghi sổ : Nợ TK 632: 5.000.000... người đảm nhiệm công việc làm cho công việc kế toán không bị chồng chéo,quy trình xử lý chứng từ khoa học, hợp lý - Chứng từ sử dụng đúng theo quy định của Bộ tài chính Đối với những tài sản công ty mua của cá nhân không có hoá đơn đều có biên bản định giá của cơ quan có tư cách pháp nhân có chuyên môn về định giá tài sản, hợp đồng mua tài sản được công chứng của cơ quan nhà nước - Công ty sử dụng phần... Hàng quý,kế toán công ty xác định và đã ghi nhận số thuế TNDN tạm phải nộp trong quý Đến cuối năm tài chính,kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm trên cơ sở tổng thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành Thuế TNDN hiện hành=Thu nhập chịu thuế*thuế suất Thu nhập chịu thuế=doanh thu- chi phí hợp lý Thuế suất áp dụng cho công ty la 25% Tài khoản sử dụng là 3334 và các tài khoản ... cấp dịch vụ 3.1 Đặc điểm nghành kinh doanh dịch vụ ẩm thực Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc công ty hoạt động lĩnh vực dịch vụ, dịch vụ công ty đa dạng : cho thuê xe ôtô, phục vụ ẩm thực. .. TÔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH LỘC Quá trình hình thành phát triển công ty: Ngày 10 tháng 10 năm 2005 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố... Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh Công ty TNHH có hai thành viên trở lên số: 0102022828 có: - Tên Công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Lộc - Tên giao dịch: THANH LOC SERVICE AND TRADING