Phân tích và đánh giá môi trường kiểm soát tại tập đoàn hóa chất việt nam

Phân tích và đánh giá môi trường kiểm soát tại tập đoàn hóa chất việt nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ********* BÀI TẬP NHÓM KSNB Phân tích đánh giá môi trường kiểm soát Tập đoàn hóa chất Việt Nam Đà Nẵng, tháng năm 2015 MỤC LỤC PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TẠI TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM .4 2.1.Sắc thái chung tổ chức: a)Xây dựng mục tiêu hoạt động: 2.2 Sự tuân thủ giá trị đạo đức 14 b) Tính độc lập trình độ chuyên môn .18 2.6 Sự chịu trách nhiệm KSNB 25 b) Chỉ tiêu đo lường thành tích, khen thưởng 26 PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM Tập đoàn Hóa chất Việt Nam (VINACHEM) doanh nghiệp đa sở hữu, sở hữu nhà nước chi phối, hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con, thành lập theo Quyết định số 2180 TTg ngày 23/12/2009 Thủ tướng Chính Phủ sở xếp, tổ chức lại Tổng công ty Hóa chất Việt Nam Công ty mẹ - Tập đoàn Hóa chất Việt Nam doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; thành lập sở tổ chức lại Văn phòng Tổng công ty, ban chức đơn vị hạch toán phụ thuộc gồm: Công ty Vật tư Xuất nhập Hóa chất; Trung tâm Thông tin Khoa học Kĩ thuật Hóa chất; Trung tâm Thương mại Dịch vụ Hóa chất Ngoài Công ty mẹ - Tập đoàn Hóa chất Việt Nam, thời điểm thành lập Tập đoàn có 10 công ty tập đoàn nắm giữ 100% vốn điều lệ, 17 công ty tập đoàn nắm giữ 50% vốn điều lệ cổ phần hóa, 16 công ty tập đoàn nắm giữ 50% vốn điều lệ, Viện nghiên cứu, Trường cao đẳng Ngày 23 tháng năm 2010, Quyết định số 953/ QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ, Công ty mẹ - Tập đoàn Hóa chất Việt Nam chuyển đổi thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Nhà nước làm chủ sở hữu  Ngành nghề kinh doanh chính: - Đầu tư kinh doanh vốn nhà nước; sản xuất, kinh doanh phân bón, thuốc bảo vệ thực vật; hóa chất bản, hóa chất tiêu dùng; công nghiệp hóa chất, hóa dược, hóa dầu; công nghiệp chế biến cao su; công nghiệp khai thác mỏ - Kinh doanh máy móc thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ cho ngành công nghiệp hóa chất; đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao ngành nghề khác theo quy định pháp luật  Mục tiêu hoạt động: - Mục tiêu hoạt động VINACHEM thể rõ qua tiêu chí: Kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn chủ sở hữu nhà nước đầu tư VINACHEM vốn VINACHEM đầu tư vào doanh nghiệp khác; - Giữ vai trò trung tâm để phát triển Tập đoàn Hóa chất Việt Nam đa sở hữu, sở hữu nhà nước chi phối; - Tối đa hóa hiệu hoạt động Tập đoàn Hóa chất Việt Nam  Chiến lược phát triển Chiến lược phát triển VINACHEM thời gian tới phát triển kinh doanh đa ngành, đa sở hữu, có trình độ công nghệ, quản lý đại chuyên môn hóa cao, ngành công nghiệp hóa chất chủ đạo Tập đoàn tiếp tục giữ vai trò nòng cốt việc phát triển ngành lĩnh vực hóa chất, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đất nước, khai thác triệt để mạnh tài nguyên, chủ động nguyên liệu đầu vào, hạn chế nhập nguyên liệu Đối với sản phẩm có bước đi, lộ trình cụ thể việc chiếm lĩnh thị trường nội địa mở rộng thị trường xuất Tập đoàn nhập công nghệ đại, trình độ tự động hoá cao cho dự án đầu tư lĩnh vực có tính cạnh tranh, nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao, giá thành có sức cạnh tranh, bảo đảm môi trường sinh thái Đồng thời, Tập đoàn tiếp tục đầu tư dự án góp phần bảo đảm an ninh lương thực quốc gia, đảm bảo nhu cầu phân bón (lân, đạm – urê, NPK) nước Phát triển nhanh mạnh hóa chất bản, xúc tiến nhanh sở sản xuất sản phẩm hóa dầu, hóa dược Đẩy mạnh xuất sản phẩm hóa chất sở tăng sức cạnh tranh sản phẩm  Bản sắc văn hóa xây dựng, phát triển doanh nghiệp: - Thân thiện: Phát triển theo hướng thân thiện với môi trường, thân thiện với người sử dụng - Tin cậy: Hoạt động phát triển dựa tin cậy khách hàng, đối tác, cộng đồng - Sẵn sàng chia sẻ hợp tác: Xây dựng mối quan hệ hợp tác, bền vững tin cậy, phát triển thịnh vượng -  Sản phẩm, dịch vụ chủ yếu Phân bón: Phân lân chế biến, phân NPK, phân DAP Hóa chất bảo vệ thực vật Khai thác khoáng sản: Apatit, Bô xít, muối mỏ kali Sản phẩm cao su: Săm, lốp ô tô Bias – Radian, xe máy, xe đạp Hóa chất bản, chất tẩy rửa, hóa mỹ phẩm: bột giặt Lix, Net Sản phẩm điện hóa (pin, ắc quy), sản phẩm hóa dầu Dịch vụ: Thiết kế - tư vấn đầu tư xây dựng công trình hoá chất ngành lien quan, tư vấn triển khai công nghệ hoá học khai thác mỏ… PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TẠI TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM Thang điểm đánh giá tổng thể môi trường kiểm soát Dưới thang điểm đánh giá tổng thể môi trường kiểm soát bao gồm : đánh giá điểm tối đa cho nhân tố ( gồm nhân tố lớn nhân tố nhỏ) môi trường kiểm soát Điểm tối đa cho dựa vào mức độ ảnh hưởng nhân tố đến môi trường kiểm soát công ty Để đánh giá nhân tố lớn môi trường kiểm soát, nhóm đưa mức đánh sau (thang điểm nhân tố lớn, nhỏ 10): o Từ đến 3: Yếu o Từ đến 5: Trung bình o Từ đến 6: Trung bình o Từ đến 7: Khá o Từ đến 8: Khá tốt o Từ đến 10: Tốt STT Các nhân tố Căn đánh giá Sắc thái chung tổ Sắc thái chung nhân tố vô quan trọng chức (30%) Điểm việc xây dựng phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp có sắc thái chung tốt doanh nghiệp có sở vững cho trình phát triển bền vững lâu dài - Xây dựng mục tiêu - Xây dựng cách cụ thể nội dung bao gồm: Sứ hoạt động mệnh giá trị hoạt động, mục tiêu hoạt động, phát 2/10 triển doanh nghiệp - Các mục tiêu xây dựng đảm bảo tính hợp lý khả đạt mục tiêu - Đặc thù quản lý - Nhà quản lý thể rõ triết lý, phong cách điều hành ( triết lý & phong cách truyền đạt thông điệp điều hành tới toàn thể nhân điều hành) viên 4/10 - Phong cách điều hành sở tuân thủ quy định doanh nghiệp - Nhà quản lý phải có tầm nhìn, trình độ chuyên môn phù hợp để phát triển doanh nghiệp -Sắc thái chung - Ban quản lý gương trực, liêm khiết cho 4/10 cán bộ, nhân viên toàn thể doanh nghiệp noi theo - Ban quản lý nhân viên nhận thức vai trò tầm quan trọng kiểm soát nội - Môi trường làm việc dân chủ, công khai thông tin tạo điều kiện cho cá nhân phát triển Sự tuân thủ giá Sự hữu hiệu hệ thống KSNB trước tiên phụ thuộc trị đạo đức (15%) 1,5 vào giá trị đạo đức tạo lập doanh nghiệp - Xây dựng - Tổ chức xây dựng quy tắc, chuẩn mực đạo đức chuẩn mực đạo đức phù hợp đơn vị - Phổ biến quy - Tổ chức thường xuyên phổ biến, truyền đạt chuẩn định mực đạo đức tới toàn thể nhân viên doanh nghiệp thông qua việc phát hành văn bản, kênh thông tin nội khác - Việc tuân thủ giá - Các cấp quản lý nhân viên làm việc theo tiêu trị đạo đức chí tôn trọng giá trị đạo đức - Xử lý nghiêm trường hợp vi phạm chuẩn mực đạo đức quy định - Có chế khen thưởng, khuyến khích trường hợp tuân thủ giá trị đạo đức điển hình Chức giám sát Do tập đoàn doanh nghiệp Nhà Nước, vốn Nhà 1,5 ban quản lý với Nước chiếm tỷ trọng lớn nên lo vốn vận hành phát kinh doanh Về thị trường tiêu thụ ổn định triển kiểm soát sản phẩm phân bón, hóa chất sản phẩm chủ lực nội (15%) cung cấp cho sản xuất nông nghiệp, công nghiệp nước nhà xuất Sự cạnh tranh kinh doanh Cho nên nhà quản lý chủ quan, không quan tâm đến việc nhận diện, phân tích, đánh giá kiểm soát rủi ro Do rủi ro xảy sai phạm tập đoàn xảy tương đối cao -Quyền hạn trách -Hội đồng thành viên - HĐTV xác định hiểu rõ kỳ nhiệm: vọng bên có lợi ích liên quan - HĐTV có quyền hạn gắn liền với chức giám sát: + Giao trách nhiệm cho trưởng đơn vị thực theo phân bố quyền lực +Truy vấn trưởng Ban kiểm soát – BKS, Kiểm soát viên +Giữ lại quyền định then chốt +Theo dõi việc giải vấn đề quan tâm -BKS thiết lập cấu trúc giám sát cấp điều hành hoạt động -Tính độc lập trình - HĐTV thể tính độc lập với BKS độ chuyên môn - HĐTV gồm thành viên kết hợp với nhau, có kỹ trình độ chuyên môn phù hợp về: + Kiến thức công ty thị trường + Luật qui định nhà nước + Xã hội môi trường 6 +Chuẩn mực đạo đức + Các hình thức động viên thù lao + Các công nghệ hệ thống phù hợp +Điều tra giải vấn đề Cơ cấu tổ chức Tập đoàn hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công tuyến báo cáo (15%) 1,5 ty Mỗi đơn vị có đơn vị trực thuộc khác nhau, qui mô không đồng đều, tổ chức quản lý đơn vị đồng Đối với tập đoàn việc quan trọng, giúp cho việc quản lý phối hợp trao đổi thông tin hiệu -Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức thích hợp, đảm bảo việc điều hành thông suốt, không chồng chéo công việc lẫn -Quyền hạn trách HĐTV Xác định rõ quyền hạn trách nhiệm chủ yếu đối nhiệm với hoạt động cấu tổ chức -Các tuyến báo cáo Xác định cấp bậc cần báo cáo thích hợp, 3 chồng chéo hay thiếu sót việc báo cáo Cam kết vấn Năng lực phản ánh kiến thức kỹ cần thiết để đề lực (15%) 1,5 hoàn thành nhiệm vụ Như vậy, cam kết lực thực đầy đủ tạo đội ngũ nhân viên chất lượng, đảm bảo thực mục tiêu công ty Sự chịu trách nhiệm Sự chịu trách nhiệm bị chi phối sắc thái chung tạo KSNB (10%) từ lãnh đạo cấp cao hỗ trợ cam kết giá trị đạo đức tính trực, lực, cấu trúc tổ chức yếu tố khác KSNB Mọi người công ty phải hiểu tầm quan trọng KSNB trách nhiệm than KSNB -Cơ chế để truyền đạt Có chế để truyền đạt cho cá nhân chịu trách đảm bảo chịu trách nhiệm việc thực trách nhiệm KSNB nhiệm KSNB tổ chức -Chỉ tiêu đo lường Xây dựng tiêu đo lường thành tích, thưởng phạt phù thành hợp với cấp độ trách nhiệm tích, khen thưởng 3/10 7/10 Phân tích đánh giá môi trường kiểm soát tập đoàn hóa chất Việt Nam 2.1 Sắc thái chung tổ chức: a) Xây dựng mục tiêu hoạt động: Với đặc thù doanh nghiệp nhà nước, tập đoàn hóa chất Việt Nam xác định đầy đủ mục tiêu hoạt động, chiến lược phát triển, lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Mục tiêu hoạt động tổ chức kinh doanh có lãi bảo toàn vốn nhà nước tập đoàn Chiến lược phát triển tập đoàn phát triển tập đoàn đa ngành đa sở hữu, đa ngành, có trình độ công nghệ cao, quản lý đại quản lý chuyên mô hóa cao Bên cạnh đó, tập đoàn đặt mục tiêu phải hoàn thành trọng trách mang tính mục tiêu nhà nước hạn chế nhập khẩu, đảm bảo an ninh lương thực quốc gia Là doanh nghiệp đa ngành nên Tập đoàn hóa chất Việt Nam hoạt động đa lĩnh vực tập trung trọng tâm sản xuất sản phẩm hóa chất với mục tiêu tiếp tục trì vị hàng đầu ngành công nghiệp hóa chất Việt Nam • Đánh giá - Ưu điểm: Doanh nghiệp xây dựng cách đầy đủ mục tiêu hoạt động, - chiến lược hoạt động, lĩnh vực trọng tâm phát triển Nhược điểm: • Tập đoàn xây dựng mục tiêu hoạt động, chiến lược phát triển chung chung, chưa rõ ràng, cụ thể Điều dễ dẫn đến doanh nghiệp phát triển không hướng, mục tiêu xây dựng Đồng thời điều ảnh hưởng tới việc xây dựng mục tiêu hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát theo kèm Cụ thể mục tiêu kiểm soát hoạt động kiểm soát theo kèm không xác, không phù hợp mang tính không rõ ràng tương tự mục tiêu, chiến lược hoạt động doanh nghiệp • Tập đoàn xác định mục tiêu kinh doanh có lãi đồng thời chiến lược phát triển lại phải đồng thời phải thực nhiệm vụ chiến lược doanh nghiệp nhà nước Điều mâu thuẫn dễ dẫn đến việc tập đoàn không đảm bảo thực toàn vẹn mục tiêu, chiến lược hoạt động đặt Mâu thuẫn kèm với mâu thuẫn mục tiêu kiểm soát, hoạt động kiểm soát theo kèm b) Đặc thù quản lý (Triết lý phong cách điều hành) Về đặc thù quản lý, cấp quản lý tập đoàn coi trọng nhận thức vai trò quan trọng kiểm soát nội đặc thù việc quản lý tập đoàn kinh tế Việt Nam mẻ nên doanh nghiệp nhiều lúng túng Việc điều hành tập đoàn nhiều lúc chưa áp dụng nguyên tắc quản trị tập đoàn giới áp dụng, mang tính chấp hành cấp trên, cấp Đồng thời doanh nghiệp chưa trọng tới kiểm soát rủi ro tài trình hoạt động Theo khảo sát lực cấp quản lý tập đoàn có 85% số quản lý tập đoàn đạt trình độ đại học, 22% đạt trình độ đại học Đồng thời đơn vị tập đoàn xây dựng áp dụng hệ thống chất lượng ISO vào hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Trong hệ thống quản lý ISO bao gồm nhiều văn để hỗ trợ nhà quản lý việc kiểm tra , kiểm soát hoạt động diễn doanh nghiệp cách tốt Với hệ thống ISO máy kiểm soát cách thức kiểm tra mặt hoạt động doanh nghiệp xác định rõ ràng xuyên suốt trình thực Nhân quản lý tập đoàn mang tính ổn định cao, có thay đổi đột ngột, 80% nhân quản lý tập đoàn biến động năm qua, điều quan trọng việc tạo niềm tin khuynh hướng phát triển ổn định doanh nghiệp • Đánh giá - Ưu điểm: • Ban quản lý đơn vị coi trọng yếu tố kiểm soát nội doanh nghiệp Điều góp phần tạo yêu cầu cho đơn vị, phận chức tập đoàn phải xây dựng, hoàn thiện nâng cao tính hiệu hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội phận, đơn vị để phù hợp với yêu cầu ban quản lý • Các cấp quản lý tập đoàn có trình độ chuyên môn vững vàng trì ổn định qua nhiều năm Đồng thời đơn vị tập đoàn áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO vào trình sản xuất nên phương pháp cách thức quản lý doanh nghiệp chuẩn hóa nâng cao cho phù hợp Các yếu tố tạo sở để hệ thống kiểm soát nội đơn vị hoàn thiện, củng cố mục tiêu hệ thống kiểm soát nội đơn vị trì ổn định - Nhược điểm: • Đặc thù quản lý tập đoàn kinh tế Việt Nam mẻ nên việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB cho phù hợp với điều kiện tập đoàn kinh tế nhiều vần đề việc xác định thành phần, yếu tố tổ chức hoạt động Chính điều gây khó khăn cho phận, đơn vị tập đoàn việc kiểm soát đầy đủ rủi ro, phát kịp thời sai phạm thiết lập mục tiêu kiểm soát phù hợp • Mang đặc thù tập đoàn nhà nước nên tổ chức hoạt động tập đoàn mang nặng chế chấp hành cấp cấp Kiểm soát nội đơn vị tập đoàn hoàn toàn bị vô hiệu hóa lệch mục tiêu có đạo quan liêu cấp quản lý cấp Đồng thời cấp quản lý không chủ động thực hoạt động kiểm soát thị, mệnh lệnh từ cấp quản lý phía c) Sắc thái chung Thông qua việc thực vấn, điều tra nhà quản lý coi trọng việc kiểm tra, kiểm soát, yêu cầu đơn vị, phận tập đoàn phải luôn tăng cường lực kiểm tra nội bên tổ chức kiểm soát hoạt động đảm bảo tuân thủ pháp luật quy định tập đoàn Các phận, nhân viên tập đoàn yêu cầu đặt quyền lợi doanh nghiệp lên hàng đầu đồng thời phải đảm bảo tuân thủ quy định đơn vị, quy định nhà nước Nhà quản lý nhân viên tập đoàn nhận xét tạo gương cho nhân viên tập đoàn cách thực thi nghiêm túc tính trực giá trị đạo đức công việc đồng thời người đứng đầu đợt vận động học tập gương, giá trị đạo đức tiêu biểu nội doanh nghiệp Tuy nhiên phong trào, đợt vận động mang tính hình thức, chạy theo phong trào, đáp ứng yêu cầu số lượng nhà quản lý Các học tập cải thiện, nâng cao chuyên môn văn hóa tập đoàn nặng nề hình thức, vai trò, tác dụng thực tế chưa đảm bảo 10 01 - Xây dựng chuẩn mực - Doanh nghiệp không xây dựng 1/10 đạo đức quy tắc, chuẩn mực tổ chức - Phổ biến giá trị đạo - Doanh nghiệp thường xuyên tổ chức 6/10 đức hoạt động phổ biến tuyên truyền giá trị đạo đức tới toàn thể nhân viên Tuy nhiên hoạt động phổ biến bị giảm tác dụng việc chưa xây dựng chuẩn mực đạo đức rõ ràng nội dung tuyên truyền chung chung 02 03 - Sự tuân thủ giá trị - Nhìn chung, toàn thể doanh nghiệp 8/10 đạo đức hoạt động làm việc tinh thần tôn trọng giá trị đạo đức phù hợp - Doanh nghiệp có hoạt động khen thưởng hành vi tuân thủ đạo đức chế xử phạt hành vi vi phạm đạo đức doanh nghiệp 2.3 Chức giám sát Ban quản lý phát triển vận hành kiểm soát nội a) Quyền hạn trách nhiệm - HĐTV phải xác định hiểu rõ kỳ vọng bên có lợi ích liên quan, nhằm xác định mục tiêu tổ chức trách nhiệm giám sát HĐTV Tại tổng công ty, theo điều tra, vấn đặc thù quản lý nhà quản lý coi trọng việc kiểm tra kiểm soát, đặt quyền lợi doanh nghiệp lên hàng đầu cách thực thi tính trực giá trị đạo đức công việc Nhà quản lý thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên để thực công việc Để nâng cao tính dân chủ trình hoạt động hầu hết định quan trọng đưa lấy ý kiến trước tập thể, thể có việc cần đưa định, ban tham mưu có ý kiến tổng hợp, gửi xuống Ban tổ chức, Ban tổ chức trình TGĐ, sau trình lên Hội đồng thành viên, đồng ý HĐTV ký duyệt để TGĐ định - HĐTV có quyền hạn gắn liền với chức giám sát:  Giao trách nhiệm cho trưởng đơn vị thực theo phân bố quyền lực: Thông qua việc xây dựng xong qui chế tài (năm 2012) 17 qui chế hoạt động (năm 2011), qui chế quản lý người đại diện (năm 2012) có tác dụng nâng cao tính độc lập HĐTV, phận có liên quan  Truy vấn trưởng Ban kiểm soát – BKS, Kiểm soát viên: BKS chịu trách nhiệm trước cổ đông hoạt động giám sát mình, có trách nhiệm giám sát tình hình tài công ty, tính hợp pháp hoạt động thành viên HĐTV, BGĐ, cán quản lý công ty nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp công ty cổ đông  Giữ lại quyền định then chốt  Theo dõi việc giải vấn đề quan tâm - BKS thiết lập cấu trúc giám sát cấp điều hành hoạt động Hầu hết công ty cổ phần có BKS, ban Đại hội đồng cổ đông bầu ra, nằm BKS có người trưởng BKS Các công ty TNHH MTV Ban kiểm soát mà có kiểm soát viên Kiểm soát viên thực theo phân cấp, nhà nước cửa KSV xuống công ty mẹ Công ty mẹ cử KSV xuống công ty mà công ty mẹ chiếm 100% vốn điều lệ Thành viên KSV công ty TNHH MTV thường có người cử người làm đại diện để chịu trách nhiệm báo cáo • Đánh giá: Về đặc thù quản lý, công ty mẹ công ty thành viên coi trọng vai trò kiểm soát hoạt động công ty Các quyền hạn HĐTV gắn liền với chức giám sát Việc giao trách nhiệm đơn vị giúp cho việc thực mục tiêu chung tổ chức tốt hơn, đồng thời tạo nên chịu trách nhiệm toàn thể nhân viên Và song song với việc giao trách nhiệm việc truy vấn trưởng BKS để nắm tình hình thực Kiểm soát nội chặt chẽ kết việc thực tốt Bên cạnh đó, HĐTV giữ lại số quyền định then chốt để giải vấn đề thống tổ chức b) Tính độc lập trình độ chuyên môn HĐTV người độc lập với trưởng phòng ban chức khác như: Ban Kiểm soát nội bộ, Ban Tổng Giám Đốc đơn vị trực thuộc khác • Đánh giá: HĐTV xét người độc lập với trưởng phòng đơn vị, việc giao trách nhiệm chức giám sát tình hình thực có thực hiện, nhiên mặc thực tế chất đơn vị nhà nước nên thật chưa có độc lập hoàn toàn Điều làm giảm suốt tính hiệu hoạt động kiểm soát nội đặt HĐTV người có trình độ chuyên môn cao đảm 18 bảo yêu cầu để đảm nhận chức trách lãnh đạo chủ chốt để giám sát đánh giá lĩnh vực c) Đánh giá tổng hợp Tập đoàn có cấp có quyền hạn trách nhiệm phù hợp Các quyền hạn HĐTV gắn liền với chức giám sát Song song với việc giao trách nhiệm việc truy vấn trưởng BKS để nắm tình hình thực Các thành viên HĐTV có chuyên môn phù hợp để đảm nhận vị trí lãnh đạo chủ chốt Sự phân công quyền hạn trách nhiệm chồng chéo phòng ban Bên cạnh đặc thù cấu tổ chức tính chất pháp lý Tập đoàn bị ảnh hưởng nặng tính nhà nước BKS nhiều giám sát HĐTV xảy sai phạm liên quan đến HĐTV, tính độc lập chưa cao • Bảng tính hệ số cho nhân tố: STT 01 02 Các nhân tố Quyền hạn trách nhiệm Căn đánh giá Tổ chức phải xây dựng qui chế hoạt động để làm sở cho nhân viên thực hiện, tuân thủ Đồng thời qui chế việc phân chia quyền hạn trách nhiệm HĐTV, BKS, bên có liên quan Tính độc lập trình độ Tính độc lập HĐTV BKS thể chuyên môn qua việc cấu HĐTV kiêm nhiệm thành viên Những thành viên HĐTV phải có lực thể qua am hiểu, cấp kinh nghiệm làm việc TỔNG Hệ số 10 • Bảng điểm đánh giá: STT 01 Nhân tố Chức giám sát Ban quản lý phát triển vận hành kiểm soát nội - Quyền hạn trách nhiệm Nội dung ghi nhân Điểm Chức giám sát Ban quản 5,5/10 lý phát triển vận hành kiểm soát nội đạt mức trung bình - Tập đoàn xây dựng qui 6/10 chế hoạt động Do ban hành nên sách thủ tục kiểm soát 19 02 trình xây dựng thiết lập, chưa hoàn chỉnh - Tính độc lập trình độ - Do tập đoàn trực thuộc quản lý 5/10 chuyên môn nhà nước, cấu quyền lực tính độc lập chưa thật đảm bảo BKS chi phối HĐTV có sai phạm xảy liên quan đến HĐTV Chưa áp dụng nguyên tắc quản trị doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế 2.4 Cơ cấu tổ chức tuyến báo cáo a) Cơ cấu tổ chức Hình 2.4: Cơ cấu tổ chức công ty mẹ - Tập đoàn Hóa chất Việt Nam (Nguồn: Tập đoàn Hóa chất Việt Nam) Tại tập đoàn, công ty mẹ (100% vốn nhà nước) giữ vai trò trọng tâm định hướng chiến lược, công nghệ, thị trường, vốn, lao động cho toàn công ty thuộc tập đoàn Mô hình tổ chức công ty mẹ gồm có ban, văn phòng, trung tâm ban quản lý dự án chịu trách nhiệm kinh doanh vốn nhà nước bảo toàn phát triển vốn nhà nước Cơ cấu tổ chức quản lý kiểm soát công ty mẹ 20 thuộc tập đoàn bao gồm: HĐTV, Ban TGĐ, BKS Hội đồng thành viên Thủ tướng Chính Phủ bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, thay thế, khen thưởng, kỷ luật, có nhiệm vụ, quyền hạn qui định Điều 17 – Điều lệ tổ chức hoạt động Tập đoàn Hoá chất Việt Nam Số lượng Hội đồng thành viên có người có Chủ tịch Số lượng người thường lẻ hoạt động theo hình thức đối nhân, bỏ phiếu cho định quan trọng Nếu số lượng người số chẵn trường hợp biểu số phiếu nhau, số phiếu Chủ tịch HĐTV bên định nghiêng bên thông qua Ban Kiểm soát HĐTV thành lập, trực thuộc HĐTV, để giúp HĐTV việc kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất, kinh doanh quản lý điều hành tập đoàn, kịp thời phát hiện, ngăn ngừa hạn chế khắc phục rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh, điều hành thông suốt, an toàn pháp luật BKS có biên chế tối đa người có chuyên trách, kiêm nhiệm, có nhiệm kỳ hoạt động năm BKS có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, tính xác trung thực quản lý, điều hành hoạt động, giám sát việc chấp hành qui định pháp luật Nhà nước hoạt động quản lý điều hành, kiểm tra giám sát việc thực nghĩa vụ, nhiệm vụ, trách nhiệm người đại diện phần vốn tập đoàn doanh nghiệp khác Bên cạnh BKS có quyền quan hệ trực tiếp với TGĐ phó TGĐ Được quyền yêu cầu cá nhân công ty mẹ công ty tập đoàn sở hữu 100% vốn điều lệ, người đại diện phần vốn Tập đoàn doanh nghiệp khác xếp thời gian làm việc, cung cấp đầy đủ tài liệu cần thiết cho việc kiểm tra giám sát Trường hợp phát có vi phạm kỷ luật trưởng BKS nội báo cáo HĐTV để xử lý kịp thời Đối với tổ chức tra, kiểm tra từ bên ngoài, BKS nội giữ mối quan hệ thường xuyên theo đạo HĐTV • Đánh giá: - Ưu điểm: • Cơ cấu tổ chức phù hợp với đặc điểm hoạt động tập đoàn chịu quản lý nhà nước Mô hình quản lý tổ chức truyền thống tập đoàn theo nguyên tắc cấp – cấp dưới, không gây xáo trộn thể chế hóa quy chế, quy định hoạt động rõ ràng, tạo điều kiện 21 phát huy mối quan hệ đơn vị để thực nhiệm vụ tập đoàn • Quy định cụ thể phân công công việc chức ban chức tương ứng ban hành ISO vừa thực chuyên môn hóa thúc đẩy tạo tinh thần trách nhiệm phần việc mà người đảm nhận • Cơ cấu tổ chức hợp lý, điều giúp cho việc phân chia trách nhiệm, công việc ban, đơn vị chức Điều giúp hoạt động kiểm soát nội hoạt động hiệu - Nhược điểm: Mô hình quản lý tổ chức tập đoàn chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, chưa thể linh hoạt việc truyền tải thông tin, kênh báo báo tập đoàn Điều coi yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu hoạt đọng kiểm soát nội b) Quyền hạn trách nhiệm Từ cấu tổ chức dẫn tới việc phân chia quyền hạn trách nhiệm cách hợp lý ban đơn vị chức Mỗi đơn vị giao thực công việc định, tạo nên hệ thống vận hành thông suốt giúp thực mục tiêu chung trường Nhưng đơn vị đứng hoạt động mình, mà có mối liên hệ chặt chẽ với đơn vị khác • Đánh giá :Từ cấu tổ chức xây dựng quyền hạn phận quy định cụ thể, cấu phù hợp giúp việc xác định phạm vi quyền hạn rõ ràng, điều làm tăng hữu hiệu KSNB tập đoàn c) Các tuyến báo cáo Trưởng phòng, ban, đơn vị chức có trách nhiệm báo cáo tình hình thực đơn vị với Tổng Giám Đốc HĐTV vào họp định kỳ Ở phòng chức năng, tùy nhiệm vụ phòng mà nhận báo cáo từ đơn vị khác • Đánh giá:Theo cấu tổ chức xây dựng, đơn vị thực số chức năng, nhiệm vụ khác nhau, theo hình thành nên tuyến báo cáo phù hợp, góp phần cung cấp thông tin thông suốt hoạt động tập đoàn Tuy nhiên, tuyến báo cáo chủ yếu báo cáo văn bản, nên đôi lúc thông tin luân chuyển chưa kịp thời 22 d)Đánh giá tổng hợp Cơ cấu tổ chức tập đoàn xây dựng phù hợp, kèm với việc phân chia quyền hạn trách nhiệm tuyến báo cáo đơn vị tương đối hợp lý Tuy nhiên, việc báo cáo văn dẫn tới việc thông tin chưa kịp thời số trường hợp Việc báo cáo phải theo cấp từ nhân viên tới trưởng đơn vị, trình tự rõ ràng, từ lên, điều làm tăng tính hữu hiệu KSNB lại tạo trình tự tương đối phức tạp Và tập đoàn chưa có tuyến báo cáo nhanh, đường dây nóng, để kịp thời báo cáo với HĐTV, BKS trường hợp đặc biệt • Bảng tính hệ số cho nhân tố nhỏ: STT 01 02 03 Các nhân tố Cơ cấu tổ chức Căn đánh giá Một tổ chức muốn hoạt động tốt phải có cấu tổ chức hợp lý Việc xây dựng cấu tổ chức hợp lý phụ thuộc vào đặc điểm loại hình đơn vị cụ thể, đặc thù kinh doanh, cấu chủ sở hữu, đòi hỏi ban lãnh đạo đơn vị phải thật nắm rõ nhân viên bố trí phù hợp Cơ cấu tổ chức hợp lý, linh hoạt tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh hoạt động truyền tải thông tin nội tốt hơn,… Nên việc xây dựng tổ chức có hợp lý hay không yếu tố quan trọng việc truyền tải thông tin hệ thống KSNB Quyền hạn Từ cấu tổ chức dẫn tới việc phân chia quyền hạn trách nhiệm trách nhiệm cách hợp lý ban đơn vị chức Một cấu tổ chức hợp lý quyền hạn trách nhiệm phân bổ đến người có lực phẩm chất phù hợp Không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm vị trí, điều góp phần làm cho hệ thống KSNB có tính hiệu lực hiệu Các tuyến báo - Các tuyến báo cáo thường qui định kèm cáo theo cấu tổ chức đơn vị, tùy thuộc vào đặc thù chức phòng ban liên quan có tuyến báo cáo phù hợp Các tuyến báo 23 Điểm 3 cáo linh hoạt góp phần thúc đẩy việc truyền thông thông tin nội Không đáp ứng nhanh yêu cầu nhà quản lý mà hỗ trợ cho việc truyền thông khác đơn vị, có liên quan đến HTKSNB TỔNG 10 • Bảng điểm đánh giá: STT 01 02 03 Các nhân tố Nội dung ghi nhân Điểm Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức tuyến báo cáo 5.2/10 tuyến báo cáo đạt mức trung bình Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức hợp lý, điều 7/10 giúp cho việc phân chia trách nhiệm, công việc ban, đơn vị chức Quyền hạn trách nhiệm Do đặc điểm phương thức hình 4/10 thành tập đoàn địa vị pháp lý n h phân tích, nên trình hoạt động tập đoàn gặp nhiều lúng túng, mang tính chấp hành cấp trên, cấp Các tuyến báo cáo - Các đơn vị, phòng ban chức xác 4/10 định cấp bậc cần báo cáo thích hợp dựa câu tổ chức quyền hạn trách nhiệm phân - Đôi lúc thông tin luân chuyển chậm trễ thông tin luân chuyển thường văn 2.5 Cam kết vấn đề lực Tổng công ty có sách nhân rõ ràng văn bản, đẩy đủ nội dung từ quy trình tuyển dụng, đạo tạo ban đầu, bồi dưỡng… Là công ty đầu não điều hành hoạt động Tập đoàn, nên sách nhân ưu tiên người có trình độ chuyên môn cao, thường xuyên bồi dưỡng phát triển đội ngũ cán nhân viên để đáp ứng nhu cầu công việc Công ty cử nhân viên học nước để học hỏi kinh nghiệm phổ biến lại cho công ty thành viên thuộc tập đoàn 24 Để chuẩn bị nguồn nhân lực tương lai phù hợp với chiến lược triển ngành hoá chất từ đến 2020, Tổng công ty có định hướng phát triển nguồn nhân lực cách xây dựng tài liệu: Dự báo nhu cầu lao động qua đào tạo; Lập kế hoạch chung đào tạo nhân lực; Nhu cầu vốn cho đào tạo nhân lực … Tuy vậy, việc xây dựng đội ngũ cán nhân tập đoàn trọng tới việc đào tạo chỗ như: mở lớp đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên, tổ chức thi nâng bậc lương, chưa chủ động việc cử cán hội nghị, tham quan đối tác nước hay mời chuyên gia bên để học hỏi nâng cao trình độ Đây hạn chế để tiếp cận với kiến thức mới, tiên tiến đại quốc gia giới Tập đoàn hoạt động lĩnh vực hóa chất phân bón nên độc hại mang tính chất ngành ảnh hưởng lớn đến sức khỏe, nên việc giữ chân người lao động khó, có chế độ cho nhân viên có nhiều lao động thường làm thời gian họ lại sang doanh nghiệp khác • Đánh giá: Nhìn chung, cam kết vấn đề lực Vinachem thực tốt Chính sách nhân rõ ràng, thực thi đầy đủ Quy trình tuyển dụng, phát triển lưu giữ nhân thiết lập đầy đủ đảm bảo tuân thủ việc theo dõi thường xuyên phòng nhân Điểm số cam kết lực 8/10 2.6 Sự chịu trách nhiệm KSNB a) Cơ chế truyền đạt chịu trách nhiệm KSNB Ban lãnh đạo Vinachem có quan tâm tới vấn đề truyền đạt chịu trách nhiệm KSNB Tuy nhiên, sách, chế Vinachem trình xây dựng thiết lập, chưa hoàn chỉnh • Đánh giá: Ban lãnh đạo cần thiết lập chế để truyền đạt đảm bảo cá nhân chịu trách nhiệm với thực trách nhiệm KSNB tổ chức thực hành động khắc phục kịp thời Sự chịu trách nhiệm lien hệ chặt chẽ với lãnh đạo, nên quan tâm lãnh đạo cần thiết, cần phải xây dựng chế rõ ràng Việc chưa hoàn chỉnh dẫn đến nhận thức nhân viên trách nhiệm KSNB 25 b) Chỉ tiêu đo lường thành tích, khen thưởng Về việc xây dựng tiêu đo lường thành tích khen thưởng, công ty ban hành qui định bao gồm: Quy định Phân cấp lĩnh vực quản lý qui chế tài Trong đó, Quy định phân cấp quản lý thể rõ sách thi đua khen thưởng cho công nhân viên chức Theo đó, Kết công việc nhân viên qua tháng xếp loại A, B, C để đánh giá, soát xét khen thưởng Việc đánh giá thực theo cấp quản lý: cấp cao đánh giá cấp thấp hơn.Nội dung đánh giá dựa tiêu phù hợp với cấp làm việc Ví dụ nhân viên sản xuất, tiêu đánh giá bao gồm: Năng suất đạt được, chuyên cần, tiết kiệm nguyên liệu… người đánh giá tổ trưởng đội sản xuất Đối với nhân viên hành chính, tiêu đánh giá bao gồm: Chuyên cần, thời gian hoàn thành báo cáo … người đánh giá trưởng phòng Kết đánh giá thông báo theo quý hình thức thưởng tiền mặt quà, cá nhân có thành tích tốt quý liên tiếp tăng bậc lương • Đánh giá: Công ty xây dựng tiêu đo lường thành tích, khen thưởng cụ thể, việc xử phạm vi phạm mang tính chất chung chung, thiên hướng tình cảm, khiển trách nhẹ công khai số trường hợp vi phạm nghiêm trọng Điều đôi lúc tạo chủ quan nhân viên c) Đánh giá tổng hợp Tuy chế, sách truyền đạt sắc thái chung, giá trị đạo đức … Vinachem trình xây dựng thấy rõ quan tâm lãnh đạo tới KSNB Đây tiền đề cho việc tăng cường chịu trách nhiệm KSNB công ty Bên cạnh sách đo lường thành tích, khen thưởng rõ ràng, cụ thể Vinachem tạo động lực cho cá nhân viên đánh vào mối quan tâm họ lương thưởng Một lợi ích cá nhân đảm bảo thúc đẩy tinh thần trách nhiệm cá nhân tăng hữu hiệu kiểm soát nội công ty Tuy nhiên, điều tạo áp lực tiêu cực dẫn tới hành vi sai trái Nhìn chung yếu tố “Sự chịu trách nhiệm KSNB” mức khá, đó, yếu tố sách đo lường thành tích, khen thưởng chiếm trọng số cao mức 26 • Bảng tính hệ số cho nhân tố nhỏ: STT 01 02 Các nhân tố Căn đánh giá Cơ chế để truyền đạt Một chế truyền đạt rõ ràng, chặt chẽ chịu trách đảm bảo cá nhân hiểu rõ tầm quan nhiệm KSNB trọng KSNB trách nhiệm thân hệ thống KSNB tổng công ty Chỉ tiêu đo lường Khi tiêu đo lường thành tích, khen thành tích, khen thưởng phù hợp với cấp độ trách nhiệm thưởng thúc đẩy quản lý nhân viên thực tốt công việc mình, nâng cao tinh thần trách nhiệm KSNB TỔNG Hệ số 10 • Bảng điểm đánh giá: STT 01 Các nhân tố Nội dung ghi nhân Điểm Sự chịu trách nhiệm đối Sự chịu trách nhiệm KSNB 6/10 với KSNB đạt mức Cơ chế để truyền đạt đảm Tuy có BQL quan tâm tới chế 5/10 bảo chịu trách nhiệm truyền đạt chưa xây dựng rõ KSNB 02 ràng, cụ thể Chỉ tiêu đo lường thành tích, Có xây dựng tiêu đo lường thành 7/10 khen thưởng tích, khen thưởng cụ thể, việc xử phạm vi phạm mang tính chất chung chung, thiên hướng tình cảm, khiển trách nhẹ công khai số trường hợp vi phạm nghiêm trọng Điều đôi lúc tạo chủ quan nhân viên Đánh giá chung môi trường kiểm soát tập đoàn hóa chất Việt Nam Với đặc thù vừa doanh nghiệp nhà nước vừa tập đoàn kinh tế nên môi trường kiểm soát với nhân tố tạo nên môi trường kiểm soát Vinachem có màu sắc riêng biệt 27 Qua phân tích đánh giá nhân tố môi trường kiểm soát trên, ta thấy, MTKS Vinachem có điểm mạnh bật như: Mục tiêu hoạt động, chiến lược phát triển doanh nghiệp tương lai xác định, tạo tảng để xác định hoạt động thực phù hợp Bên cạnh đó, ban quản lý hiểu rõ đề cao đề cao tinh thần đạo đức vai trò kiểm soát nội bên doanh nghiệp Đây sở cho việc hình thành hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hiệu bên doanh nghiệp Toàn thể doanh nghiệp hoạt động làm việc tinh thần tôn trọng giá trị đạo đức phù hợp, lãnh đạo tự giác làm gương cho nhân viên Về chức giám sát: tập đoàn có cấp có quyền hạn trách nhiệm phù hợp Các quyền hạn HĐTV gắn liền với chức giám sát Cơ cấu tổ chức tập đoàn xây dựng phù hợp, kèm với việc phân chia quyền hạn trách nhiệm tuyến báo cáo đơn vị tương đối hợp lý Các nhân tố cam kết lực, chịu trách nhiệm KSNB lãnh đạo quan tâm, thực Tuy có điểm mạnh vậy, Vinachem tồn điểm yếu khiến cho Môi trường kiểm soát dừng mực trung bình (5,8/10 điểm – Bảng tổng hợp điểm đánh giá chung Môi trường kiểm soát Vinachem ) Đó điểm yếu bật như: nội dung mục tiêu hoạt động nhiều chồng chéo; văn bản, sách nhân tố MTKS quy tắc, chuẩn mực đạo đức, chế chịu trách nhiệm … chưa xây dựng, có xây dựng chưa cụ thể, mang tính hình thức; tính độc lập BQL chưa cao… Những hạn chế số nguyên nhân sau: - Là tập đoàn kinh tế nhà nước nên Vinachem bị ảnh hưởng từ cách quản lý nhà nước phải hoàn thành mục tiêu kinh doanh có lãi đồng thời thực mục tiêu, nhiệm vụ chiến lược doanh nghiệp nhà nước an sinh xã hội, chống lạm phát… Điều mâu thuẫn dễ dẫn đến việc tập đoàn không đảm bảo thực toàn vẹn mục tiêu, chiến lược hoạt động đặt Mâu thuẫn kèm với mâu thuẫn mục tiêu kiểm soát, hoạt động kiểm soát theo kèm Bên cạnh đó, phủ giao cho tập đoàn nguồn lực quyền lực lớn, ưu đãi nhiều mặt, có không chế 28 sách không xác định rạch ròi nhiệm vụ kinh doanh nhiệm vụ làm - công ích từ gây lên sức ì lớn, hiệu kinh doanh thấp Chịu quản lý nhà nước nên phần lớn, nhiều văn bản, sách tập đoàn chưa ban hành dựa thực tế tập đoàn Quy - trình soạn thảo cứng nhắc, chậm trễ, nội dung chưa thống Công tác đánh giá tính hiệu lực kiểm soát nội bộ, việc rà soát văn bản, qui chế qui định ban hành bị động ỉ lại vào văn nhà nước nhiều áp dụng máy móc, dập khuôn Một môi trường kiểm soát tốt tảng cho phận khác hệ thống KSNB thực tốt Với việc mức trung bình môi trường kiểm soát Vinachem nhóm đánh giá nay, hệ thống KSNB Vinachem chưa hữu hiệu Như vậy, cần phải có quan tâm cụ thể, xây dựng tiến trình hoàn thiện môi trường kiểm soát đồng thời với phận khác hệ thống KSNB Bảng tổng hợp điểm đánh giá chung Môi trường kiểm soát Vinachem STT Các nội dung MTKS Điểm Sắc thái chung tổ chức (30%) 5,4 -Xây dựng mục tiêu hoạt động - Đặc thù quản lý ( triết lý & phong cách điều hành) -Sắc thái chung Sự tuân thủ giá trị đạo đức (15%) 5,3 -Xây dựng chuẩn mực đạo đức -Phổ biến giá trị đạo đức -Sự tuân thủ giá trị đạo đức Chức giám sát ban giám hiệu 5,5 vận hành phát triển kiểm soát nội bộ(15%) -Quyền hạn trách nhiệm -Tính độc lập trình độ chuyên môn Cơ cấu tổ chức tuyến báo cáo (15%) 5,2 -Cơ cấu tổ chức -Quyền hạn trách nhiệm -Các tuyến báo cáo Cam kết vấn đề lực (15%) Sự chịu trách nhiệm KSNB (10%) -Cơ chế truyền đạt chịu trách nhiệm KSNB 29 -Chỉ tiêu đo lường thành tích, khen thưởng Tổng điểm MTKS 30 5,8 BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC STT Nội dung công việc Thành viên phụ trách Tìm hiểu tài liệu, phân công công việc Võ Như Tùng Viết nội dung Mục – Phần II Viết nội dung Phần I; Mục 2.1 Mục 2.2 Võ Như Tùng Viết nội dung Mục 2.3 Mục 2.4 Châu Thị Hiệp Viết nội dung Mục 2.5 , Mục 2.6, Mục Nguyễn Thị Hồng Oanh Tổng hợp hoàn chỉnh Nguyễn Thị Hồng Oanh 31 Tất thành viên nhóm [...]... nghiệp nhà nước vừa là một tập đoàn kinh tế nên môi trường kiểm soát cùng với các nhân tố tạo nên môi trường kiểm soát của Vinachem có những màu sắc riêng biệt 27 Qua sự phân tích và đánh giá các nhân tố của môi trường kiểm soát ở trên, ta có thể thấy, MTKS của Vinachem có những điểm mạnh nổi bật như: Mục tiêu hoạt động, chiến lược phát triển của doanh nghiệp trong hiện tại và tương lai được xác định,... hiện tốt Với việc chỉ ở mức trung bình khá của môi trường kiểm soát tại Vinachem như nhóm đánh giá hiện nay, thì hệ thống KSNB của Vinachem là chưa hữu hiệu Như vậy, cần phải có sự quan tâm cụ thể, một xây dựng tiến trình hoàn thiện môi trường kiểm soát đồng thời với các bộ phận khác trong hệ thống KSNB Bảng tổng hợp điểm đánh giá chung Môi trường kiểm soát tại Vinachem STT Các nội dung của MTKS Điểm... đo lường thành tích, Có xây dựng chỉ tiêu đo lường thành 7/10 khen thưởng tích, khen thưởng cụ thể, nhưng việc xử phạm các vi phạm chỉ mới mang tính chất chung chung, còn thiên hướng tình cảm, khiển trách nhẹ và mới chỉ công khai một số các trường hợp vi phạm nghiêm trọng Điều này đôi lúc tạo sự chủ quan ở nhân viên 3 Đánh giá chung về môi trường kiểm soát của tập đoàn hóa chất Việt Nam Với đặc thù... lợi và các hoạt động văn hóa tập thể bên trong tổ chức • Đánh giá: - Ưu điểm: • Nhà quản lý đơn vị hiểu rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ doanh nghiệp và luôn yêu cầu các bộ phận, các cấp quản lý trong tập đoàn phải tăng cường vai trò, khả năng của kiểm soát nội bộ bên trong tập đoàn Điều này thúc đẩy các bộ phận, các đơn vị trong tập đoàn luôn phải thực hiện nghiêm chỉnh, đầy đủ các thủ tục kiểm. .. định về kiểm soát nội bộ, trong môi trường lành mạnh và tuân thủ quy định, pháp luật như vậy • Môi trường làm việc dân chủ, thông tin được công khai minh bạch điều này cũng đồng thời góp phần giúp cho hoạt động kiểm soát trong doanh nghiệp trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn thông qua việc các bộ phận xác định được rõ ràng các mục tiêu kiểm soát, các rủi ro kiểm soát và xây dựng các các cơ chế kiểm soát phù... triển và vận hành của kiểm soát nội bộ - Quyền hạn và trách nhiệm Nội dung ghi nhân Điểm Chức năng giám sát của Ban quản 5,5/10 lý đối với sự phát triển và vận hành của kiểm soát nội bộ đạt mức trung bình khá - Tập đoàn đã xây dựng được các qui 6/10 chế hoạt động Do mới ban hành nên các chính sách và thủ tục kiểm soát 19 02 còn đang trong quá trình xây dựng và thiết lập, chưa hoàn chỉnh - Tính độc lập và. .. Hóa chất Việt Nam (Nguồn: Tập đoàn Hóa chất Việt Nam) Tại tập đoàn, công ty mẹ (100% vốn nhà nước) giữ vai trò trọng tâm trong định hướng chiến lược, công nghệ, thị trường, vốn, lao động cho toàn bộ các công ty con thuộc tập đoàn Mô hình tổ chức công ty mẹ gồm có 7 ban, một văn phòng, 2 trung tâm và các ban quản lý dự án chịu trách nhiệm kinh doanh vốn của nhà nước bảo toàn và phát triển vốn nhà nước... soát xét và khen thưởng Việc đánh giá được thực hiện theo từng cấp quản lý: cấp cao hơn đánh giá cấp thấp hơn.Nội dung đánh giá được dựa trên một các chỉ tiêu phù hợp với cấp làm việc Ví dụ đối với nhân viên sản xuất, chỉ tiêu đánh giá bao gồm: Năng suất đạt được, chuyên cần, tiết kiệm nguyên liệu… và người đánh giá sẽ là tổ trưởng của mỗi đội sản xuất Đối với nhân viên hành chính, chỉ tiêu đánh giá bao... cho doanh nghiệp trong hiện tại và tương lai từ đó xác định các hoạt động cho phù hợp để thực hiện Các cấp quản lý trong tập đoàn đề cao tinh thần đạo đức thông qua xây dựng các giá trị, văn hóa bên trong tập đoàn qua đó nêu lên được tấm gương cho các bộ phận, các đơn vị trong tập đoàn noi theo, học tập Bên cạnh đó, ban quản lý còn hiểu rõ và luôn đề cao vai trò của kiểm soát nội bộ bên trong doanh... môn và hiểu rõ vai trò của kiểm soát nội bộ bên trong tập đoàn - Đặc thù quản lý một tập đoàn kinh tế còn hết sức mới mẻ nên việc xây dựng các thành phần của kiểm soát nội bộ còn nhiều khiếm khuyết - Quản lý còn mang nặng cơ chế cũ: chấp hành cấp trên, cấp dưới -Sắc thái chung - Nhà quản lý truyền đạt, khẳng định 6/10 được vai trò của kiểm soát nội bộ trong tập đoàn - Nhà quản lý tạo lập được các giá ... II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TẠI TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM Thang điểm đánh giá tổng thể môi trường kiểm soát Dưới thang điểm đánh giá tổng thể môi trường kiểm soát bao gồm : đánh. .. viên Đánh giá chung môi trường kiểm soát tập đoàn hóa chất Việt Nam Với đặc thù vừa doanh nghiệp nhà nước vừa tập đoàn kinh tế nên môi trường kiểm soát với nhân tố tạo nên môi trường kiểm soát. .. II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TẠI TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM .4 2.1.Sắc thái chung tổ chức: a)Xây dựng mục tiêu hoạt động: 2.2 Sự tuân thủ giá