Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 77 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
---o0o---
TRẦN TUYẾT QUỲNH
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH
THÀNH PHỐ VĨNH LONG
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
MÃ SỐ NGÀNH: 52340201
Cần Thơ – 2014
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
---o0o---
TRẦN TUYẾT QUỲNH
MSSV: C1200140
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH
THÀNH PHỐ VĨNH LONG
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
MÃ SỐ NGÀNH: 52340201
CÁN BỘ HƯỚNG DẪN
Th.S THÁI VĂN ĐẠI
Cần Thơ – 2014
LỜI CẢM TẠ
Qua những năm học ở Trường Đại học Cần Thơ, em luôn được sự chỉ
bảo và giảng dạy nhiệt tình của quý thầy cô khoa Kinh tế - QTKD đã
truyền đạt cho em nhiều kiến thức quí báu và cùng với sự nỗ lực của bản
thân em đã hoàn thành khóa học của mình.
Em kính gửi lời cám ơn đến quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD đã
truyền đạt cho em những kiến thức bổ ích trong thời gian qua, đặc biệt là
thầy ThS. Thái Văn Đại là người đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt
luận văn tốt nghiệp này. Em kính gửi lời cám ơn đến ban lãnh đạo, các cô
chú anh chị trong Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT chi nhánh thành phố
Vĩnh Long đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong thời gian thực tập.
Do kiến thức còn hạn hẹp nên luận văn của em còn nhiều thiếu sót,
rất mong nhận được sự đóng góp của quý thành cô và ban lãnh đạo ngân
hàng đễ em khắc phục những khuyết điểm và hoàn thiện bài luận văn.
Cần Thơ, ngày 20 tháng 4 năm 2014
Sinh viên thực hiện
Trần Tuyết Quỳnh
TRANG CAM KẾT
Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên
cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn
cùng cấp nào khác.
Cần Thơ, ngày 20 tháng 4. năm 2014
Sinh viên thực hiện
Trần Tuyết Quỳnh
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU .................................................................. 1
1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ................................................. 1
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ......................................................... 2
1.2.1 Mục tiêu chung ...................................................................... 2
1.2.2 Mục tiêu cụ thể ...................................................................... 2
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU ............................................................ 3
1.3.1 Phạm vi về không gian:........................................................... 3
1.3.2 Phạm vi về thời gian ............................................................... 3
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu: ............................................................ 3
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
CỨU ...................................................................................................... 4
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN .............................................................. 4
2.1.1 Một số vấn đề về phân tích tài chính NHTM........................... 4
2.1.1.1 Khái niệm chung về phân tích tài chính ............................ 4
2.1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính NHTM ........................... 4
2.1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính .......................................... 4
2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính .................................... 6
2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán...... 6
2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng ........................ 10
2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính12
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: .............................................. 20
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: ............................................... 20
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu: ............................................. 20
2.2.2.1 Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp ................... 20
2.2.2.2 Phương pháp so sánh ...................................................... 20
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI
NHÁNH
THÀNH PHỐ VĨNH LONG .............................................................. 22
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK
CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG ...................................... 22
3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC ................ 23
3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ......................................................... 23
3.2.1.1 Chức năng....................................................................... 23
3.2.1.2 Nhiệm vụ ........................................................................ 23
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC ................................................................... 24
3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT CHI
NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013 ........................................... 27
3.5 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NH NNo&PTNT CHI
NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG .............................................. 29
3.5.1 Thuận lợi: ............................................................................ 29
3.5.2 Khó khăn: ............................................................................ 30
3.6 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG NĂM 2014 CỦA NGÂN HÀNG31
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
AGRIBANK
CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG ..................................... 32
4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ................................ 32
4.1.1 Phân tích tổng tài sản ............................................................ 32
4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản .............................................. 32
4.1.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay ........................................... 36
4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn trong ba năm 2011 – 2013..... 41
4.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ..... 45
4.2.1 Phân tích thu nhập................................................................. 46
4.2.2 Phân tích chi phí ................................................................... 49
4.2.3 Phân tích lợi nhuận ............................................................... 51
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ
TÀI CHÍNH ...................................................................................... 53
4.3.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản ................................... 54
4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ........................... 56
4.3.3 Các chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay.......................................... 57
4.3.4 Các chỉ tiêu khả năng sinh lời ............................................... 59
4.3.5 Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng..................................................... 60
CHƯƠNG 5: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
............................................................................................................. 63
5.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC............................................... 63
5.2 NHỮNG VẤN ĐỀ HẠN CHẾ .................................................... 64
5.3 BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
.......................................................................................................... 65
5.3.1 Giải pháp nâng cao vốn huy động ......................................... 65
5.3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ................................ 65
5.3.3 Hạn chế nợ quá hạn, nợ có vấn đề......................................... 67
5.3.4 Giải pháp nâng cao khả năng sinh lời.................................... 68
5.3.5. Những giải pháp khác .......................................................... 68
KẾT LUẬN......................................................................................... 70
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Như chúng ta đã biết thì trong bất cứ lĩnh vực kinh doanh nào cũng tiềm
ẩn những rủi ro nhất định đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ thì rủi ro
là điều càng không tránh khỏi. Tài chính là một bộ phận quan trọng của doanh
nghiệp nhất là đối với loại hình doanh nghiệp đặc biệt như là ngân hàng. Tình
hình tài chính có thể thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh của ngân
hàng và ngược lại, các hoạt động sản xuất kinh doanh có thể làm xấu đi hoặc
cải thiện vị thế tài chính của một đơn vị. Do đó, tại một đơn vị để có thể quản
lý tốt các nguồn lực cũng như hoàn thành các mục tiêu đặt ra thì công tác phân
tích tài chính đóng vai trò quan trọng hàng đầu. Dựa trên việc tính toán, phân
tích và đánh giá các chỉ tiêu tài chính, nhà quản lý có thể biết được những
điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, từ đó
xác định nguyên nhân và có giải pháp cải thiện tình hình tài chính cùng như
hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong tương lai. Hệ thống NHTM
đang đứng trước tình thế cạnh tranh dường như gay gắt và khóc liệt hơn. Mỗi
một ngân hàng đều có thế mạnh và điểm yếu khác nhau và cần có một chính
sách quản trị phù hợp với tình hình của từng ngân hàng. Đó là một trong
những lý do khiến cho việc phân tích tài chính đối với ngân hàng đóng vai trò
đặc biệt quan trọng và không thể thiếu đối với bất kì ngân hàng nào.
Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng có liên quan đến nhiều lĩnh vực
hoạt động và nhiều đối tượng khách hàng khác nhau trong đó kinh doanh chủ
yếu là trong lĩnh vực tiền tệ: một lĩnh vực khá nhạy cảm và có ảnh hưởng lớn
đến nền toàn bộ nền kinh tế. Do đó, tình hình tài chính của NHTM có ảnh
hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiêp, tâm lý của
người dân, cũng như cả nền kinh tế. Vì vậy trong quá trình hoạt động, các
ngân hàng ngày nay đang phải chịu những sức ép rất lớn phải đáp ứng các
mục tiêu cổ đông, nhân viên, người gửi tiền và các khách hàng vay vốn; mặt
khác lại phải đảm bảo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước; vừa phải tối đa hóa
lợi nhuận vừa phải tối thiểu hóa chi phí và rủi ro có thể chấp nhận được để phù
hợp với mục tiêu đề ra. Hiện nay Agribank Việt Nam là một ngân hàng thương
mại có định chế tài chính lớn nhất Việt Nam vì vậy Agribank đã và đang
không ngừng nỗ lực, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn
vào quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Tuy nhiên để ngân hàng
duy trì được thành tựu này thì ngân hàng phải hiểu rõ, nhận định thật chính
xác tình hình tài chính của mình đã đạt được những kết quả gì? Còn tồn tại
1
những hạn chế gì? Thế mạnh của ngân hàng là gì? Trên cơ sở đó mới phát huy
thế mạnh hiện có, đồng thời tìm ra những giải pháp phù hợp, đúng đắn để khắc
phục các mặt yếu kém còn tồn tại.
Trong những năm qua từ năm 2011- 2013 thì tình hình tài sản và nguồn
vốn của ngân hàng Agibank chi nhánh Vĩnh Long liên tục tăng. Vào năm
2012 thì tài sản và nguồn vốn của ngân hàng tăng 15.99% so với năm trước
và đạt cao nhất vào năm 2013 với 790.100 triệu đồng tức là tăng 7.23% so
với năm 2012. Tổng lợi nhuận của ngân hàng có sự biến động nhiều nhất khi
vào năm 2012 lợi nhuận đạt 23.412 triệu đồng tăng gần 296% so với năm
trước đó và đến năm 2013 chỉ còn 7.266 triệu đồng giảm 68.96%. Qua các
năm thì chi phí ngân hàng liên tục giảm, ta thấy vào năm 2012 chi phí giảm
5.85% và sang năm 2013 tiếp tục giảm thêm 3.4%. Việc phân tích và đánh
giá thực trạng tài chính của các NHTM giúp cho nhà quản trị ngân hàng thấy
được ưu nhược điểm cũng như nguyên nhân của các mặt hạn chế đề ra chiến
lược và hoạch định đúng kế hoạch kinh doanh giúp ngân hàng ngày càng nâng
cao hiệu quả hoạt động trong tương lai. Nhận thấy tài chính là một vấn đề mà
Chi nhánh cần dành sự quan tâm rất lớn, phân tích tài chính là một việc làm
quan trọng để phục vụ cho công tác quản lý có hiệu quả, nó ý nghĩa to lớn đối
với mục tiêu phát triển và tồn tại của Chi nhánh. Vì những lý do trên em chọn
nguyên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Agribank chi nhánh thành
phố Vĩnh Long” với hy vọng có thể đóng góp một phần công sức nhỏ bé vào
việc nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo & PTNT thành phố Vĩnh Long
từ đó sẽ giúp cho ngân hàng có thể cung ứng vốn hiệu quả nhằm góp phần
phát triển kinh tế tỉnh nhà.
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu chung
Phân tích hình tài chính của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông
thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011 – 2013 trên cơ sở đó
tìm ra các vấn đề còn hạn chế trong hoạt động tài chính, đề ra các giải pháp để
cải thiện tình hình tài chính cho ngân hàng trong thời gian tới.
1.2.2 Mục tiêu cụ thể
- Phân tích tình hình tài chính thông các báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, bảng cân đối kế toán của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông
thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011 – 2013
2
- Đánh giá các chỉ tiêu tài chính: nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ
tiêu hiệu quả sử dụng tài sản, nhóm chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay, nhóm chỉ tiêu
khả năng sinh lời, nhóm chỉ tiêu về rủi ro tín dụng trong 3 năm 2011 – 2013.
- Đề ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của ngân hàng trong
thời gian tới.
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Phạm vi về không gian:
Đề tài được thực hiện và lấy số liệu tại Agribank chi nhánh thành phố
Vĩnh Long số 14 đường Hưng Đạo Vương, phường 1, thành phố Vĩnh Long
1.3.2 Phạm vi về thời gian
- Luận văn này được thực hiện trong thời gian thực tập ở ngân hàng
từ 06/01/2014 đến 28/04/2014.
- Số liệu sử dụng trong luận văn là số liệu thực tế của ngân hàng từ năm
2011 đến 2013
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu:
- Đề tài chỉ đi sâu phân tích, đánh giá nghiên cứu các vấn đề liên quan
đến hoạt động tài chính của ngân hàng giai đoạn 2011- 2013.
- Các báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính...từ đó phân tích, đánh giá và đưa ra
một số biện pháp khắc phục những tồn tại còn tồn động của ngân hàng.
3
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1 Một số vấn đề về phân tích tài chính NHTM
2.1.1.1 Khái niệm chung về phân tích tài chính
Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền
tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ khách quan
của ngân hàng.
Phân tích tình hình tài chính của NHTM là phân tích các báo cáo tài
chính là một nội dung, đặc trưng chủ yếu của phân tích hoạt động kinh doanh.
Ngoài ra phân tích tình hình tài chính còn là việc xem xét nhằm đánh giá kết
quả của việc quản lý và điều hành tài chính của ngân hàng thông qua các số
liệu trên báo cáo tài chính, phân tích những gì đã làm được và chưa làm được
và dự đoán những gì sẽ xảy ra đồng thời tìm ra nguyên nhân, mức độ ảnh
hưởng của các nhân tố đến kết quả kinh doanh của ngân hàng để từ đó đề ra
những biện pháp tận dụng những điểm mạnh và khắc phục những điểm yếu
kém để nâng cao chất lượng kinh doanh của ngân hàng.
Phân tích tình hình tài chính NHTM là dùng các chỉ tiêu phân tích tài
chính để phân tích thông qua bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh.
2.1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính NHTM
Phân tích tài chính của NHTM là dùng các chỉ tiêu tài chính kinh tế kỹ
thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của
NHTM sau khi kết thúc một kỳ kinh doanh nhất định mà thông thường là một
năm. Qua đó để tìm ra các nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh
doanh và tài chính của NHTM. Từ đó giúp cho các nhà quản trị ngân hàng đưa
ra các giải pháp hoàn thiện các hoạt động và để nâng cao hiệu quả kinh doanh
của NHTM.
2.1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính
a) Phân tích tài chính là công cụ để đánh giá hoạt động của NHTM
Đánh giá tài chính của các ngân hàng giúp tìm ra được các nhân tố quyết
định sự thành công của ngân hàng thương mại trong thời gian qua. Bằng các
chỉ tiêu tài chính như lợi nhuận, doanh thu, chi phí… của kỳ phân tích, các nhà
quản trị ngân hàng có thể tìm ra được quy mô hoạt động, thấy được chất lượng
4
kinh doanh của mình, đánh giá được tốc độ phát triển và tính bền vững ổn
định của các hoạt động của ngân hàng trong thời gian qua.
Mục tiêu kinh doanh tiền tệ của NHTM là tăng lợi nhuận và giảm thiểu
rủi ro. Sự gia tăng lợi nhuận càng cao và rủi ro càng thấp thể hiện hiệu quả
hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên, hiệu quả hoạt động của ngân
hàng cũng có thể được đánh giá tuỳ theo chiến lược kinh doanh trong từng
thời kỳ. Do vậy, qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến
lược đề ra có phù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời.
b) Phân tích tài chính là một công cụ để ngân hàng đánh giá lại sự phù
hợp của chiến lược kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới.
Một chiến lược kinh doanh đặt ra bao giờ cũng còn có những thiếu sót,
dù là ít hay nhiều chưa phù hợp với môi trường kinh doanh của NHTM . Qua
phân tích tài chính có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng
đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều
chỉnh lại cho phù hợp.
Qua phân tích tài chính, ngân hàng sẽ còn đánh giá được việc lựa chọn
các nghiệp vụ kinh doanh của mình có phù hợp với tình hình phát triển chung
của nền kinh tế hay chưa, Ngân hàng có cần thay đổi định hướng đầu tư không
hay phải tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn.
c) Phân tích tài chính là công cụ để xác định điểm mạnh và điểm yếu của
ngân hàng thương mại.
Việc tìm ra những mặt mạnh để phát huy và những mặt hạn chế để đưa ra
giải pháp khắc phục có ý nghĩa rất lớn đối với các nhà quản trị ngân hàng. Kết
quả phân tích của ngân hàng là tổng hợp các phép đo và đánh giá thực trạng
kinh doanh của ngân hàng. Thông qua phân tích giúp cho ngân hàng có thể
đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán
bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp
cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa. Những mặt
nào cần phát huy và những điểm nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm.
Việc phân tích tài chính trong các ngân hàng giúp cho ngân hàng rút ra
những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn và có sách lược, chiến lược mới phù
hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh của ngân hàng ở hiện tại và trong
tương lai. Đồng thời cũng qua đó có các giải pháp nâng cao chất lượng kinh
doanh của mình phù hợp với tình hình thực tế.
d) Phân tích tài chính là một công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt
động kế toán và thống kê trong ngân hàng.
5
Muốn phân tích tình hình tài chính thì người quản trị ngân hàng cần dựa
vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài
sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Số liệu được thu
thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua
việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát
hiện ra những sai sót của quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế toán
và thống kê.
2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính
Để đánh giá khái quát tình hình, người ta thường dựa vào các báo cáo kế
toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các chỉ số tài
chính. Tuy nhiên phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài
chính, dự đoán kết quả tương lai trên cơ sở đó đưa ra những quyết định phù
hợp nhất cho ngân hàng.
2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
- Khái niệm: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp,
nhằm khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng tại một
thời điểm nhất định (ngày cuối tháng, cuối năm). Các số liệu trên bảng cân đối
kế toán phản ánh số dư, nên chúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm
khác. Vì bảng cân đối kế toán thể hiện về tình hình tài chính tại thời điểm cuối
năm, trên cơ sở đó ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đó nó trở thành công
cụ tốt để so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời
tạo cái nhìn tổng quát về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính quan trọng
nhất. Nó phản ánh một cách tóm tắt về tài sản Có, tài sản Nợ (bao gồm cả vốn
chủ sở hữu). Qua đó, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật
chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của
ngân hàng. Thông qua bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích có thể nghiên
cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự
đoán triển vọng của ngân hàng trong tương lai. Để đánh giá hoạt động của
ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân đối kế toán được phản ánh bằng số
dư bình quân ngày thay vì số liệu cuối năm. Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai
lệch có thể được phát hiện được nếu những số liệu hằng ngày được quan tâm
đến. Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất định nào đó.
Bảng Cân đối kế toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:
a) Phần tài sản của ngân hàng:
6
Phần tài sản của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn của ngân hàng, nó
thể hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm để duy trì khả năng thanh
toán và quản lý tài sản sinh lời để tạo ra lợi nhuận. Một trong những nguyên
tắc cơ bản để tiến hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tượng phân
tích theo một trật tự nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích. Kế tiếp là nhà
quản trị sẽ nghiên cứu kết cấu của từng loại khoản mục tài sản (đầu tư) để có
thể đưa ra những nhận định khái quát về cách phân bố vốn trong ngân hàng.
Phân tích kết cấu tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của ngân hàng
tại thời điểm báo cáo của ngân hàng đang sở hữu, mà chủ yếu là những khoản
tín dụng và đầu tư, tài sản. Nó thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của
ngân hàng nhằm để duy trì khả năng thanh toán và quản lý tài sản sinh lời để
tạo ra lợi nhuận. Phân tích tình hình tài sản giúp cho ngân hàng biết được kết
cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa. Bởi vì, mỗi
khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro
khác nhau. Thông qua việc phân tích những chỉ tiêu này nó sẽ giúp ngân hàng
có những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng tùy theo
năng lực kinh tế trong từng thời kỳ nhất định. Chỉ số dùng để phân tích tổng
quát các khoản mục đầu tư của ngân hàng là:
Số dư từng khoản mục tài sản
Tỷ trọng % từng khoản mục tài sản =
x100 %
Tổng số tài sản
Ý nghĩa của chỉ số này là giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các
khoản mục đầu tư của ngân hàng. Qua đó, nhà quản trị có thể biết được kết
cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa. Kết cấu tài sản hợp lý là đảm
bảo tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng. Bởi vì, mỗi
khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro
khác nhau. Thông qua việc phân tích những chỉ tiêu này nó sẽ giúp ngân hàng
có những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng tùy theo
năng lực kinh tế trong từng thời kỳ nhất định.
* Các khoản mục tài sản (sử dụng vốn)
- Tiền mặt: là khoản tiền mà NHTM để tại kho quỹ của mình nhằm để đáp
ứng nhu cầu vay vốn và rút tiền đột xuất của khách hàng.
- Tiền gửi dự trữ ở NH Trung ương: Theo qui định về dự trữ bắt buộc và
các khoản dự trữ thanh toán giữa các ngân hàng, ngân hàng thương mại phải
gửi một khối lượng tiền giấy và tiền kim loại ở mức tối thiểu và an toàn tại
ngân hàng trung ương.
7
- Tiền gửi và tiền cho vay các ngân hàng khác: khi các ngân hàng thương
mại thừa vốn nhưng chưa tìm được nhiều khách hàng có độ tín nhiệm cao thì
có thể tìm cách gửi hoặc cho vay lại các NHTM khác để thu lại phần lãi mà nó
có thể bù đắp thiếu hụt tạm thời. Thường khoản cho vay các ngân hàng khác là
các khoản cho vay có thời hạn rất ngắn.
- Hùn vốn, góp vốn liên doanh, mua cổ phần: Các ngân hàng thương mại
có thể sử dụng vốn tự có của mình để hùn vốn, mua cổ phần vào các ngân
hàng hoặc các doanh nghiệp khác. Đây cũng là hoạt động tạo ra lợi nhuận cho
ngân hàng. Hoạt động này cũng nhằm đa dạng hóa các khoản đầu tư của ngân
hàng để tăng lợi nhuận cũng như nhằm phân tán mức độ rủi ro trong hoạt động
kinh doanh tiền tệ.
- Cho vay: Hoạt động tín dung là hoạt động sinh lợi chủ yếu của các ngân
hàng thương mại. Trong hoạt động tín dụng, mục tiêu chủ yếu của ngân hàng
là kiếm được lợi nhuận, trên cơ sở phục vụ nhu cầu tín dụng của cộng đồng.
Nhà quản trị ngân hàng cũng phải quyết định phân chia vốn trong phạm vi các
khoản mục cho vay, nghĩa là vốn phải được phân thành các khoản mục cho
vay như: tín dụng sản xuất kinh doanh, tín dụng tiêu dùng, tín dụng tài sản cố
định, tín dụng khác….
- Đầu tư chứng khoán: Các ngân hàng thương mại đầu tư vào các chứng
khoán với mục đích thanh khoản và đa dạng hóa hoạt động để nâng cao lợi tức.
- Tài sản cố định, máy móc thiết bị: Bao gồm giá trị tài sản của ngân
hàng như nhà cửa, trang thiết bị và những trang thiết bị cần thiết dành cho các
hoạt động của ngân hàng. NHTM dùng phần vốn chủ sở hữu (vốn tự có) của
mình để đầu tư vào tài sản cố định và các máy móc thiết bị để đảm bảo hoạt
động của ngân hàng.
- Tài sản khác: Là những tài sản không nằm trong các loại tài sản nói trên.
b) Phần nguồn vốn:
Nguồn vốn gồm có nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được thể hiện một
cách cụ thể theo từng nguồn hình thành giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động,
tạo lập dùng để đầu tư và thực hiện nghiệp vụ kinh doanh khác. Đây là những
tài sản ngân hàng phải thanh toán, mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và
vốn chủ sở hữu. Nợ phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản của ngân
hàng. Vì vậy, vốn chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trừ đi giá trị nợ phải trả.
VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ
8
- Phân tích tổng quát nguồn vốn của NHTM
Số dư từng khoản mục nguồn vốn
Tỷ trọng % từng khoản mục nguồn vốn =
x100 %
Tổng nguồn vốn
Chỉ số này giúp cho nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngân
hàng. Mỗi một khoản nguồn vốn có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính
thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau…Do đó ngân hàng cần phải quan
sát, đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược
huy động vốn tốt nhất trong từng thời kỳ xác định
* Các khoản mục nguồn vốn
Nguồn vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động,
tạo lập được, dùng để đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. Tài
sản nợ bao gồm các thành phần chủ yếu sau:
- Tiền gửi của kho bạc Nhà nước: Do quan hệ giao dịch và thanh toán
giữa các ngân hàng và kho bạc nên các kho bạc có thể mở tài khoản và gửi
tiền vào các ngân hàng thương mại để tiện lợi cho các quan hệ này. Khi kho
bạc thu về ngân sách, chưa có nhu cầu sử dụng hay phân bổ ngân khách thì
Kho bạc có thể gửi tại các NHTM, khi đó nguồn tiền gửi này hình thanh
nguồn vốn của các NHTM.
- Tiền gửi của khách hàng:
+ Tiền gửi thanh toán: là loại tiền gửi có thể rút ra bất cứ lúc nào cho nhu
cầu thực tế. Loại tiền gửi này còn gọi là tiền gửi phát hành séc, nghĩa là chúng
có thể được rút ra bằng cách phát hành séc. Loại tiền gửi này luôn đáp ứng cho
chủ tài khoản các giao dịch thanh toán của họ.
+ Tiền gửi tiết kiệm: là phương thức phổ biến nhất đối với công chúng
phản ánh trong các khoản tiết kiệm và bằng các sổ tiết kiệm. Những loại ký thác
này có thể rút ra bình thường bất cứ lúc nào, nhưng về phương diện kỹ thuật, tại
một số ngân hàng theo qui định của họ cần phải có thời gian nhất định.
+ Kỳ phiếu: là giấy nợ được ngân hàng phát hành ra công chúng theo qui
định điều luật của ngân hàng như là bộ phận nguồn vốn của ngân hàng.
+ Chứng chỉ tiền gửi: Các khách hàng là cá nhân, công ty, doanh nghiệp
có thể mua chứng chỉ tiền gửi của NH, loại huy động vốn này hiện nay chiếm
tỷ trọng khá lớn trong tổng số tiền gửi của khách hàng.
9
+ Tiền gửi có kỳ hạn khác: Tiền gửi của cá nhân, các tổ chức theo kỳ hạn
nhất định của ngân hàng, khi đến hạn mới được rút ra. Trong trường hợp đặc
biệt, người gửi tiền cũng có thể rút tiền trước kỳ hạn, nhưng không được
hưởng lãi suất kỳ hạn.
- Tiền của từ NHNN: Các NHTM có thể vay tiền của NHNN để giải
quyết kịp thời những khó khăn về tài chính. NHNN với chức năng là ngân
hàng của các NHTM sẽ cho các NHTM vay bằng cách chiết khấu hoặc tái
chiết khấu, hay bằng cách cầm cố các chứng từ có giá.
- Vay tại các NHTM khác: trong lúc khó khăn do thiếu vốn hoạt động
cho vay hay đầu tư thì các NHTM có thể vay vốn lẫn nhau trên thị trường tiền
tệ liên ngân hàng, hoặc có thể vay trực tiếp từ ngân hàng khác.
- Vốn huy động: là nguồn vốn chủ yếu để các NHTM hoạt động. NHTM
bằng nhiều hình thức (tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái
phiếu) có thể huy động từ tiền nhàn rỗi nằm trong dân chúng và các doanh
nghiệp. Đặc điểm cơ bản của nguồn vốn này là ngân hàng chỉ được quyền sử
dụng nó trong một thời gian nhất định, còn quyền sở hữu khoản tiền này là
thuộc về người ký thác. Do đó khi sử dụng thì ngân hàng phải dự trữ lại một tỷ
lệ nhất định để đảm bảo chi trả cho yêu cầu rút tiền của khách hàng.
- Nợ phải trả khác: Các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động của
ngân hàng như phải trả người bán người cung cấp, phải nộp ngân sách Nhà
nước, phải trả công nhân viên.
- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn điều lệ từ phát hành cố
phiếu phổ thông, các quỹ dự trữ của ngân hàng, thu nhập chưa phân phối.
2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là báo cáo tài chính
thề hiện kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng sau một kỳ kế toán
(tháng, quý, năm). Qua bảng này cho biết tình hình thu, chi và lãi lỗ trong kinh
doanh của ngân hàng. Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD có thể kiểm
tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, chi phí, thu nhập và kết
quả kinh doanh sau một kỳ kế hoạch. Từ đó, giúp nhà quản trị hạn chế được
những khoản chi phí bất hơp lý và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản
thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng thương mại.
a) Phân tích thu nhập của ngân hàng:
Thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản
đầu tư ngắn hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng
10
dài hạn và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận được trên tài sản. Đây
là những khoản thu quan trọng trong hầu hết các ngân hàng. Các khoản thu
nhập bao gồm:
- Thu về hoạt động kinh doanh gồm: thu lãi cho vay, thu về lãi tiền gửi
(tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác); thu về lãi
hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ…
- Ngoài ra còn có các khoản thu nhập khác như thu về phí dịch vụ và
hoa hồng gồm: phát hành thư bảo lãnh, phát hành thư tín dụng dự phòng, phí
bảo lãnh tín dụng, mở L/C cho khách hàng… là những khoản thu quan trọng
của hầu hết các ngân hàng.
Chỉ số phân tích kết cấu thu nhập:
Số thu từng khoản mục
Tỷ trọng % từng khoản mục thu nhập =
x100 %
Tổng thu nhập
Chỉ số này giúp cho nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu thu
nhập để biết được kết cấu thu nhập hay kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý
hay chưa để từ đó có những biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận, đồng thời có
thể kiểm soát rủi ro trong kinh doanh.
b) Phân tích chi phí của ngân hàng
Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản tiền gửi, các khoản
vay ngắn hạn, các khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác…trên từng loại nợ
phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí được trừ ra khi xác định thuế thu
nhập của ngân hang.
- Chi về hoạt động kinh doanh: bao gồm chi trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay,
lãi phát hành trái phiếu; chi về kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại
tệ, mua bán chứng khoán và chi khác về hoạt động kinh doanh.
- Chi nộp thuế: bao gồm thuế môn bài, thuế vốn, thuế nhà đất…
- Chi phí cho nhân viên: bao gồm chi lương (phụ cấp) cho công nhân
viên trong ngân hàng, chi BHXH, KPCĐ và các chi phí khác.
- Chi khác gồm: khấu hao tài sản lưu động, chi về công cụ lao động, sửa
chữa và bảo dưỡng tài sản, vật liệu giấy tờ in, chi về kho quỹ, chi cước phí
bưu điện và chi khác…
Tất cả các khoản chi phí trên được Agribank chi ra nhằm phục vụ cho
các hoạt động của ngân hàng. Các nhà phân tích phân tích tình hình chi phí
11
của ngân hàng để từ đó có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn
chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động
kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược đã đề ra.
Chỉ số phân tích chi phí:
Số chi từng khoản mục
Tỷ trọng % từng khoản mục chi phí =
x100 %
Tổng chi phí
Chỉ số này sẽ giúp nhà phân tích biết được cơ cấu khoản chi để có thể hạn
chế bớt các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt
động kinh doanh của ngân hàng nhằm thực hiện kết quả hoạt động kinh doanh
tốt nhất theo kế hoạch của ngân hàng đề ra.
c) Phân tích lợi nhuận:
Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của
ngân hàng. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản…; hoặc vô hình như
uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, thị phần ngân hàng chiếm được.
Trong kinh doanh tiền tệ, các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế
nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất với mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn
đảm bảo chấp hành đúng các quy định của ngân hàng nhà nước, thực hiện
được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng. Để làm được điều này, các nhà
quản trị phải thỏa mãn những yêu cầu về lợi nhuận của hội đồng quản trị
ngân hàng, của các cổ đông, của khách hàng ký thác lẫn khách hàng cho
vay…mặt khác họ phài đối phó với những quy định, chính sách của NH
trung ương về tiền tệ ngân hàng . Qua đó, các nhà phân tích có thể theo dõi,
kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của ngân hàng,
xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai. Đồng thời,
thông qua phân tích tỷ suất lợi nhuận, nhà quản trị ngân hàng có thể đưa ra
những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xem xét các kế
hoạch mở rộng và xu hướng tăng trưởng trong tương lai và các nhân tố tác
động đến lợi nhuận của ngân hàng.
LỢI NHUẬN = TỔNG THU NHẬP – TỔNG CHI PHÍ
2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính
Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài
chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong
các báo cáo tài chính, vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau
12
trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng
qua nhiều giai đoạn.
a) Các chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán của một ngân hàng có thể xem xét theo nhiều góc
độ khác nhau. Theo nghĩa hẹp, khả năng thanh toán bao gồm khoản dự trữ tiền
mặt để sẵn sàng đáp ứng cho những nhu cầu rút tiền bất ngờ của nhân dân. Do
đó việc để lại những lượng tiền mặt tối thiểu để phònh những biến cố như vậy
là điều phải làm tại các ngân hàng. Ngoài ra khả năng thanh toán còn chỉ ra
những khái niệm rộng hơn. Vào một lúc nào đó, giả sử ngân hàng có một
khách hàng tốt và an toàn đến xin vay. Nếu ngân hàng không thể cho vay được
vì dự trữ còn quá ít, người ta gọi đây là tình trạng “két thanh khoản”. Ngược
lại trường hợp ngân hàng đủ điều kiện để đáp ứng ngay yêu cầu xin vay này,
thuật ngữ chuyên môn gọi đó là “đủ thanh khoản”. Từ những ví dụ trên, có thể
khái quát rằng thanh khoản là “ tình trạng tiền mặt sẵn sàng để chi trả hay gia
tăng tài sản có”. Để có thể đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh
toán của ngân hàng có thể xem xét một số chỉ tiêu sau:
• Hệ số thanh khoản
Tài sản thanh khoản – Vay ngắn hạn
Hệ số thanh khoản =
Vốn huy động
Hệ số thanh khoản chỉ sự so sánh giữa số tiền cần thiết để thanh toán cho
người gửi tiền rút ra và sự gia tăng cho vay đối với nguồn thật sự hoặc tiềm
năng trong thanh toán. Vốn cho vay là một nhu cầu trong thanh khoản và nguồn
vốn huy động được có thể là nguồn vốn quan trọng cho thanh khoản, mối quan
hệ này cho thấy rủi ro thanh khoản cùa ngân hàng. Hệ số thanh khoản càng cao
của ngân hàng sẽ cho thấy rủi ro thấp và lợi nhuận cũng sẽ giảm.
Tài sản thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHTW, tiền
gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, các chứng khoán ngắn hạn.
Vốn tiền gửi (huy động) gồm: Tiền gửi huy động từ các tổ chức kinh tế;
dân cư; tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác.
• Chỉ số trạng thái tiền mặt
Tiền mặt + Tiền gửi tại các TCTD
Trạng thái tiền mặt =
Tổng tài sản
13
Chỉ số trạng thái tiền mặt sẽ giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá
được những khoản mục có tính thanh khoản cao nhất chiếm bao nhiêu phần
trăm trong tổng tài sản của ngân hàng. Chỉ số này càng cao thì khả năng thanh
toán ngân hàng sẽ càng tốt, nhưng nếu chỉ số này quá cao đồng nghĩa với việc
ngân hàng tập trung quá nhiều vốn bằng tiền và như vậy chứng tỏ ngân hàng
không sử dụng vốn hiệu quả, khả năng sinh lời từ nguồn tiền đó là không cao.
Trạng thái tiền mặt phụ thuộc vào:
-
Các yếu tố mà ngân hàng kiểm soát được:
+ Nhóm yếu tố làm tăng quỹ tiền tệ: bán chứng khoán, nhận lãi chứng
khoán, vay qua đêm, phát hành chứng chỉ tiền gửi hay nhận tiền gửi khách
hàng, những khoản tín dụng đã đến hạn thu hồi.
+ Nhóm yếu tố làm giảm quỹ tiền tệ: mua chứng khoán, trả lãi tiền gửi,
khách hàng đến rút tiền theo định kỳ, trả nợ vay đến hạn, cho vay qua đêm,
thanh toán phí dịch vụ cho ngân hàng khác.
- Các yếu tố mà ngân hàng không kiểm soát được:
+ Nhóm yếu tố làm tăng quỹ tiền tệ: những khoản tiền nhận được từ
nghiệp vụ thanh toán bù trừ, các khoản thuế thu hộ, tiền mặt trong quá trình
thu (tiền đang chuyển)
+ Nhóm yếu tố làm giảm quỹ tiền tệ: các khoản phải trả trong nghiệp vụ
thanh toán tiền mặt, thuế phải thanh toán cho ngân sách, khách hàng rút tiền
gửi trước hạn.
• Hệ số thành phần tiền gửi
Tiển gửi thanh toán
Tỷ số thành phần =
tiền biến động
Tổng số tiền gửi
Tỷ số này giảm thể hiện yêu cầu thanh khoản cao vì tính ổn định của tiền
gửi tăng và ngược lại. Và chỉ số này càng cao thể hiện tính thanh khoản của
ngân hàng càng thấp.
• Đầu tư ngắn hạn so với nợ nhạy cảm
Đầu tư ngắn hạn
Đầu tư ngắn hạn so với nợ nhạy cảm =
Nguồn vốn nhạy cảm
14
Hệ số này cho ta biết là một đồng nguồn vốn của ngân hàng bỏ ra sẽ thu
được bao nhiêu từ đầu tư ngắn hạn. Nếu hệ số này càng cao chứng tỏ hoạt
động đầu tư tài chính của ngân hàng càng tốt, khả năng thanh toán nợ của
ngân hàng càng nhanh.
• Chứng khoán có tính thanh khoản
Chứng khoán chính phủ
Chứng khoán thanh khoản =
Tổng tài sản
Chứng khoán có tính thanh khoản là những chứng khoán có sẵn thị trường,
nó làm cho việc bán lại chứng khoán dễ dàng, giá cả tương đối ổn định theo
thời gian và khả năng cao để phục hồi nguồn vốn đã đầu tư nguyên thủy. Khi
lựa chọn chứng khoán để đầu tư, nhà đầu tư nhất thiết phải xem xét đến khả
năng bán lại để tái tạo nguồn vốn đầu tư ban đầu. Nếu khả năng tái tạo kém,
nghĩa là khó tìm được người mua hoặc phải bán mất giá, nhà đầu tư sẽ gánh
chịu những tổn thất tài chính lớn. Và điều này gọi là rủi ro thanh khoản trong
đầu tư chứng khoán. Nhờ có thị trường chứng khoán các nhà đầu tư có thể
chuyển đổi chứng khoán họ sở hữu thành tiền mặt khi họ muốn và khả năng
thanh khoản chính là một trong những đặc tính hấp dẫn của chứng khoán với
các nhà đầu tư. Tính thanh khoản cho thấy sự linh hoạt và an toàn của vốn đầu
tư, thị trường hoạt động càng năng động và có hiệu quả thì tính thanh khoản
của chứng khoán giao dịch càng cao.
b) Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản
• Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%)
Tổng thu nhập
Tỷ lệ tổng thu nhập/ tổng tài sản =
x100%
Tổng tài sản
Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này
cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả
• Tổng chi phí trên tổng tài sản (%):
Tổng chi phí
Tỷ lệ tổng chi phí/ tổng tài sản =
Tổng tài sản
15
Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu
tư. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong
khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có
thể nâng cao lợi nhuận ngân hàng trong tương lai.
• Dư nợ trên tổng tài sản (%):
Dư nợ
Tỷ lệ dư nợ/ tổng tài sản =
Tổng tài sản
Chỉ số này giúp ta xác định được qui mô tín dụng của ngân hàng.
c) Các chỉ tiêu về sử dụng vốn cho vay
• Tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn (%)
Dư nợ
Tỷ lệ dư nợ/ tổng nguồn vốn =
Tổng nguồn vốn
Đây là chỉ số dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân
hàng. Nếu chỉ tiêu này càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn
định và có hiệu quả. Ngược lại là ngân hàng đang gặp khó khăn nhất là trong
khoản tìm kiếm khách hàng.
• Tỷ lệ tổng dư nợ tên nguồn vốn huy động (%)
Tổng dư nợ
Tỷ lệ tổng dư nợ/ Vốn huy động =
x100%
Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu này để phản ánh ngân hàng cho vay được bao nhiêu so với
nguồn vốn huy động, nó còn nói lên hiệu quả sử dụng vốn huy động của ngân
hàng, thể hiện ngân hàng đã chủ động trong việc tích cực tạo lợi nhuận từ
nguồn vốn huy động hay chưa. Chỉ tiêu này lớn vốn tồn đọng càng ít đồng thời
rủi ro tín dụng càng lớn, nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1 thì ngân hàng chưa thực
hiện tốt việc huy động vốn, vốn huy động tham gia vào cho vay ít, khả năng
huy động vốn của ngân hàng chưa tốt, nếu chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 thì ngân
hàng chưa sử dụng hiệu quả toản bộ nguồn huy động gây lãng phí.
16
• Vòng quay vốn tín dụng :
Doanh số thu nợ
Vòng quay vốn tín dụng (vòng)
=
x 100%
Dư nợ bình quân
Đây là chỉ số tính toán mức độ đầu tư vào nghiệp vụ tín dụng của ngân
hàng hay nói cách khác chỉ số này giúp xác định quy mô tín dụng của ngân
hàng thương mại. Nó đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu
hồi nợ vay nhanh hay chậm.
• Hệ số thu nợ:
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ (%) =
x 100%
Doanh số cho vay
Hệ số này cho biết số tiền nhận được trong kỳ kinh doanh từ 100 đồng
doanh số cho vay. Hệ số này đánh giá công tác thu hồi nợ vay của ngân hàng.
Nếu hệ số này càng lớn chứng tỏ khả năng thu hồi nợ càng tốt vì nó thể hiện sự
so sánh giữa số tiền ngân hàng thu nợ với số tiền ngân hàng cho vay trong một
thời kì kinh doanh nhất định. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng tốt cho thấy công
tác thu hồi vốn của Ngân hàng hiệu quả. Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn
cho vay của ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng lời trong một thời kỳ kinh
doanh nào đó.
d) Các chỉ số về khả năng sinh lời
• Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) – ROA:
Đây là tỷ số đo lường khả năng sinh lời của tài sản. Tỷ số này được xác
định bằng công thức:
Lợi nhuận ròng
ROA (%) =
x 100%
Tổng tài sản bình quân
Chỉ tiêu này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân
hàng trong việc tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của ngân hàng thương mại.
Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh
của một đồng vốn đem đi đầu tư. Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản
dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi
nhuận. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng
17
có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ
kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA quá lớn nhà
phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so
sánh ROA giữa các kỳ phân tích để có thể rút ra nguyên nhân thành công hay
thất bại trong kinh doanh ngân hàng.
• Lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (ROS)
Tỷ số này phản ảnh khả năng sinh lời được tạo ra trong kỳ. Công thức
xác định tỷ số này là:
Lợi nhuận ròng
LNR/ Tổng thu nhập =
x 100%
Thu nhập
Chỉ tiêu lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (ROS) cho biết hiệu quả của
một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân
hàng. Nó phản ánh cứ một đồng thu nhập trong kỳ phân tích thì có bao nhiêu
đồng về lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp càng cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực
trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập cho ngân hàng.
• Tỷ suất thu nhập lãi (%)
Thu nhập lãi – Chi phí lãi
Tỷ suất thu nhập lãi =
x100%
Tài sản sinh lời
Thu nhập lãi suất: Bao gồm thu nhập lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu
lãi đầu tư chứng khoán. Đối với ngân hàng thương mại đặc trưng thì thu nhập
từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong đó thu nhập từ tín dụng
chiếm tỷ trọng quyết định. Chi phí lãi suất: Bao gồm các khoản chi cho tiền
gửi, tiền vay và phát hành các giấy tờ có giá.
Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản đầu tư đem lại tiền lãi. Tiền mặt tại
quỹ và thiết bị máy móc là hai loại tài sản không thuộc tài sản sinh lợi.
Chỉ số này cho ta biết một đồng tài sản sinh lợi đem lại cho ngân hàng
bao nhiêu đồng thu nhập lãi ròng. Vì vậy tỷ số này càng cao thì càng tốt.
e) Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng
18
• Hệ số rủi ro tín dụng
Nợ xấu
Hệ số rủi ro tín dụng (%) =
x 100%
Tổng dư nợ
Chỉ số này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. Theo
quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ xấu là những khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5
và không vuợt quá 5% thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng bình thường.
Nếu tại một thời điểm nhất định nào đó tỷ lệ nợ quá hạn chiếm tỷ trọng trên
tổng dư nợ lớn thì nó phản ánh chất lượng nghiệp vụ tín dụng kém, rủi ro tín
dụng cao và ngược lại.
• Hệ số dự phòng rủi ro
Tổng dự phòng rủi ro tín dụng
Hệ số dự phòng rủi ro =
x100 %
Dư nợ bình quân
Các ngân hàng được yêu cầu trích dự phòng chung ở mức 0,75% tổng giá
trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến 4. Dự phòng chung là khoản tiền được trích
lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân
loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài
chính khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Chỉ số này cho biết bao nhiêu %
dư nợ được trích lập dự phòng. Chỉ số này càng cao cho thấy chất lượng các
khoản tín dụng của ngân hàng đang tiêu cực và khả năng thu hồi nợ thấp. Nếu
chỉ số này thấp thì có thể phản ánh chất lượng cải thiện của các khoản nợ,
hoặc có thể do các khoản dự phòng chưa được trích lập đủ theo quy định.
• Hệ số khả năng mất vốn
Nợ có khả năng mất vốn
Hệ số khả năng mất vốn =
x100 %
Dư nợ bình quân
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân
hàng Nhà nước, các khoản nợ được phân loại từ Nhóm 1 đến 5 có mức trích
lập dự phòng cụ thể từ 0% đến 100% của giá trị khoản nợ trừ đi (-) giá trị khấu
trừ của tài sản đảm bảo. Nợ có khả năng mất vốn là nợ nhóm 5 và có mức
trích lập dự phòng là 100%. Hệ số này cho ta biết bao nhiêu % dư nợ có khả
năng bị mất vốn. Chỉ số này càng thấp càng tốt
19
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu:
- Số liệu phục vụ cho đề tài nghiên cứu là số liệu thứ cấp được thu thập
trực tiếp từ bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
và các báo cáo liên quan khác từ phòng Nghiệp vụ kinh doanh tại Ngân hàng
Nông nghiệp và Phát triển nông thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 03
năm từ năm 2011 đến năm 2013.
- Các thông tin dữ liệu thu thập từ sách báo, tạp chí, tài liệu từ mạng
Internet có liên quan đến đề tài.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu:
Khi phân tích tài chính của hoạt động kinh doanh của ngân hàng người ta
thường dùng các phương pháp sau để phân tích và đánh giá sau:
2.2.2.1 Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp
Trong thời đại ngày nay với sự bùng nổ thông tin, hoạt động kinh tế thị
trường ngày càng năng động thì ranh giới của hai phương pháp này cũng dần
được thu hẹp lại. Điều cơ bản là phải có thông tin chính xác, có chất lượng, có
độ tin cậy cao. Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc
vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp, mà phụ thuộc vào nội dung của
phương pháp tiến hành phân tích.
Phân tích các hệ số tài chính thông qua 5 nhóm chỉ tiêu. Dựa vào những
điều đã phân tích, ta sẽ có những cái kết luận và đánh giá chung về tình hình
tài chính của Agribank Vĩnh Long giai đoạn 2011- 2013.
2.2.2.2 Phương pháp so sánh
Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá các đối
tượng nghiên cứu. Việc sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá
trong ngân hàng là một sự cần thiết và thông dụng. Tính thời gian và sự biến
thiên các mặt hoạt động của ngân hàng là rộng rãi và có liên quan đến nhiều
vấn đề của một quốc gia. Về nội dung, phương pháp này là nhìn nhận một chỉ
tiêu (giá trị tuyệt đối, tương đối), một hiện tượng theo diễn biến của thời gian,
so sánh với cùng kỳ của quá khứ để xác định tính chu kỳ, so với những ngân
hàng khác và so sánh với những kế hoạch đã đặt ra.
- Dùng phương pháp so sánh số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị
số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu nghiên cứu để thấy sự tăng
trưởng hay suy giảm của các chỉ tiêu nghiên cứu.
20
- Dùng phương pháp so sánh bằng số tương đối: là tỷ lệ phần trăm kết
quả của phép chia, giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu
nghiên cứu.
Căn cứ vào tình hình thực tế đã được phân tích làm rõ và những kết luận
rút ra được, đề tài sẽ tổng hợp lại những mặt mạnh, mặt yếu cũng như những
thuận lợi, khó khăn còn tồn tại, để từ đó có những giải pháp phù hợp nhằm
nâng cao tình hình hoạt động tài chính của Agribank chi nhánh Vĩnh Long
trong thời gian sắp tới.
21
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH
THÀNH PHỐ VĨNH LONG
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK
CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành Phố
Vĩnh Long chịu sự quản lý và chỉ đạo trực tiếp của chi nhánh Ngân hàng nông
nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Long. Agribank chi nhánh Thành
phố Vĩnh Long được thành lập theo QĐ 280/QĐNH ngày 15/10/1996
Điện thoại: 070.822401, 822193, 827422
Fax: 070.823593
Trụ sở giao dịch: Số 14, Hưng Đạo Vương, Phường 1, Thành phố Vĩnh
Long. Agribank Vĩnh Long hiện có 7 chi nhánh loại 3 trực thuộc gồm: Chi
nhánh TP Vĩnh Long, chi nhánh các Huyện : Long Hồ, Mang Thít, Vũng Liêm
, Trà Ôn, Tam Bình, Bình Minh và phòng giao dịch Long Châu trực thuộc tỉnh
đóng trên địa bàn Thành phố. Mọi hoạt động của chi nhánh đều chịu sự chỉ
đạo, quản lý của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long.
Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long tiền thân là Ngân
hàng Agribank chi nhánh Long Châu, có trụ sở đặt tại 14 Hùng Vương,
phường 1, thành phố Vĩnh long được thành lập vào ngày 01/05/1995. Nhưng
từ 10/2002 đổi thành NH Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long theo QĐ
17/HĐQT ngày 13/08/2002. Ngày 30/04/2009 khi Thị xã Vĩnh Long được
nâng lên thành Thành phố Vĩnh Long và được công nhận là đô thị loại 3, thì
Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long cũng đổi tên thành Agribank chi nhánh
Thành phố Vĩnh Long.
- Tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam
- Tên giao dịch : Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi
nhánh Thành phố Vĩnh long
- Có con dấu riêng, có tài khoản mở tại Ngân hàng Nhà nước và các
Ngân hàng trong và ngoài nước khác theo quy định của pháp luật.
- Bảng cân đối kế toán theo pháp luật Việt Nam
- Chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ trong phạm vi số vốn và tài sản
thuộc sở hữu và quản lý của ngân hàng.
22
- Tổ chức hoạt động theo quy chế của Agribank Việt Nam với nhiệm vụ
nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, hộ dân cư và cho vay theo
thành phần kinh tế, hộ sản xuất, thương nghiệp, dịch vụ...
3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC
3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ
3.2.1.1 Chức năng
Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long có chức năng trực tiếp kinh
doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng. Thực hiện việc cung
cấp đầy đủ các dịch vụ của một Ngân hàng thương mại đạt chuẩn quốc tế.
3.2.1.2 Nhiệm vụ
Ngân hàng công bố, niêm yết và thực hiện đúng các mức lãi suất về tiền
gửi, lãi suất cho vay, các tỷ lệ hoa hồng, tiền phạt, các dịch vụ Ngân hàng theo
đúng quy chế và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Ngân hàng
chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của mình, chịu trách
nhiệm vật chất đối với khách hàng, giữ bí mật về số liệu hoạt động của khách
hàng, trừ trường hợp có yêu cầu văn bản của cơ quan pháp luật theo quy định.
Các nhiệm vụ chủ yếu như sau:
a) Nhận các loại tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt
Nam và ngoại tệ
Thực hiện các hình thức huy động tiết kiệm kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết
kiệm hỗn hợp (khai trương ngày 21/04/2003) với các mức lãi suất hấp dẫn,
linh hoạt. Tiền gửi của khách hàng được bảo hiểm theo qui định của Ngân
hàng Nhà nước Việt Nam. bằng
b) Cho vay ngắn – trung - dài hạn, cho vay theo hạn mức tín dụng
Thực hiện cho vay bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ với hình thức có bảo
đảm hoặc tín chấp cho các thành phần kinh tế, cá nhân với các điều kiện thuận
lợi và lãi suất cho vay hấp dẫn. Cho vay hợp vốn với các Ngân hàng hoặc tổ
chức tài chính khác đối với các dự án lớn.
c) Kinh doanh ngoại tệ Agribank Vĩnh Long
Agribank Vĩnh Long thực hiện các hoạt động kinh doanh ngoại tệ như: mua
bán trao đổi các loại ngoại tệ cho các cá nhân và doanh nghiệp trong nước.
d) Cung cấp các dịch vụ kiểm ngân, thu và chi hộ
- Thực hiện dịch vụ kiểm ngân tại chỗ theo yêu cầu của khách hàng.
23
- Thực hiện các dịch vụ chi lương, thu hộ, chi hộ, thu chi tại chỗ, dịch vụ thu
đổi ngoại tệ, dịch vụ chi trả kiều hối, …
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC
Ban Giám Đốc
Phòng Kế Toán
- Ngân Quỹ Hành Chính
Kiểm tra viên
Phòng
Giao
Dịch
Số 1
Phòng Nghiệp
vụ Kinh Doanh
Phòng
Giao
Dịch Mỹ
Thuận
Hình 3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Agribank chi nhánh Vĩnh Long
● Ban Giám Đốc:
Ban Giám đốc có 03 người gồm: 01 Giám Đốc, 02 Phó Giám Đốc
* Giám Đốc:
- Giám đốc phụ trách chung về hoạt động của Ngân Hàng Nông Nghiệp
Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, thường xuyên chỉ
đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc triển khai, thực hiện các công việc của
Phó Giám đốc.
- Chịu trách nhiệm cuối cùng về các quyết định giải quyết công việc của
Phó Giám đốc trong phạm vi công việc được phân công ủy quyền.
- Tại các cuộc hợp của ban Giám đốc, Giám đốc thông tin cho các thành
phần dự hợp về các chủ trương, chính sách và quan điểm của Đảng, Nhà nước,
của ngành có liên quan đến hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng Nông
Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh Long.
- Ngoài những lĩnh vực Giám đốc đã phân công đã phân công hoặc ủy
quyền cho Phó Giám đốc, các trưởng phòng chuyên môn nghiệp vụ, với cương
24
vị phụ trách chung, Giám đốc trực tiếp chỉ đạo, giải quyết một số lĩnh vực,
công việc sau:
+ Các lĩnh vực nghiệp vụ mà Giám đốc trực tiếp phụ trách.
+ Những vấn đề liên quan đến nhiều lĩnh vực, nhiều phòng chuyên
môn nghiệp vụ đã được Phó Giám đốc phụ trách chỉ đạo giải quyết nhưng còn
có ý kiến khác nhau.
+ Quyết định hoặc thông qua nội dung việc triển khai thử nghiệm các
sản phẩm dịch vụ mới.
+ Những vấn đề phát sinh vượt quá thẩm quyền giải quyết của Phó
Giám đốc.
+ Theo yêu cầu điều hành thấy cần thiết phải trực tiếp giải quyết một
số công việc đã phân công cho Phó Giám đốc.
* Phó Giám Đốc:
- Là người có trách nhiệm hỗ trợ giúp Giám đốc trong việc điều hành
hoạt động Ngân hàng, trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực nghiệp vụ hoặc một
số phòng chuyên môn nghiệp vụ; theo dõi và chỉ đạo hoạt động các ngành
chuyên môn( có văn bản riêng ) và thực hiện giải quyết công việc đột xuất
khác do Giám đốc giao.
- Khi giải quyết công việc được phân công, Phó Giám đốc nhận danh
Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật về kết quả công
việc đó. Trong phạm vi được phân công, Phó Giám đốc có trách nhiệm:
+ Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn các phòng chuyên môn nghiệp vụ thực
hiện nhiêm vụ chung theo quy chế, quy định và các văn bản khác có liên quan
đến hoạt động kinh doanh.
+ Chủ động giải quyết những vấn đề phát sinh thuộc lĩnh vực được
phân công. Đối với những vấn đề vướng mắc liên quan đến cơ chế, chính
sách mà chưa có pháp luật, Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng nông nghiệp
Việt Nam quy định thì phải báo cáo và xin ý kiến chỉ đạo của Giám đốc
trước khi giải quyết.
+ Tổ chức triển khai thử nghiệm các sản phẩm dịch vụ mới sau khi được
Giám đốc chấp thuận.
- Phó Giám đốc có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện nhiệm
vụ của các phòng chuyên môn đó. Thường xuyên thông tin kịp thời cho Giám
đốc và các phòng do mình phụ trách về những chủ trương, chính sách của
25
Đảng, Nhà nước và của Ngân hàng nông nghiệp có liên quan đến hoạt động
kinh doanh.
- Phó Giám đốc hàng tháng duyệt chương trình công tác của trưởng
phòng chuyên môn nghiệp vụ do mình trực tiếp phụ trách và ít nhất một tháng
một lần có trách nhiệm kiểm tra đôn đốc việc thực hiện chương trình công tác
đó. Thường xuyên cho các Trưởng phòng chuyên môn nghiệp vụ về những
chủ trương, chính sách của Đảng, Nhà nước của Ngân hàng nông nghiệp và
chỉ đạo của Giám đốc liên quan đến lĩnh vực công tác của phòng chuyên môn
nghiệp vụ đó.
● Phòng Kế toán - Ngân quỹ - Hành chánh:
Có 21 người. Phụ trách phòng gồm 01 trưởng phòng phụ trách chung và
02 phó phòng. Phụ trách phòng có nhiệm vụ duyệt các khoản thanh toán
chuyển tiền đi của khách hàng, kiểm tra kiểm soát chứng từ, duyệt các khoản
thanh toán chi tiêu nội bộ khóa sổ quyết toán hằng ngày với Ngân hàng cấp
trên. Phòng Kế toán - Ngân quỹ - Hành chánh chiếm vị trí trung tâm, làm
nhiệm vụ kế toán thanh toán và theo dõi hoạt động phát sinh hằng ngày, kiểm
tra chặt chẽ sự hoạt động của nguồn vốn, thu chi tiền mặt, bảo quản an toàn
kho quỹ. Thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính hàng quý năm, quyết toán
tài chính, quyết toán lương với Ngân hàng cấp trên.
+ Nhân viên kế toán: thực hiện các thủ tục thanh toán, thu nhận tiền gửi,
thu thập thông tin phát sinh hằng ngày, thực hiện chi trả lương cho cán bộ công
nhân viên trong đơn vị, thực hiện các khoản trích nộp Ngân hàng cấp trên.
+ Nhân viên ngân quỹ: Thực hiện nghiệp vụ thu chi đối với các khoản
giao dịch lớn, phát vay, chi trả tiền gửi, ...
+ Nhân viên hành chánh: quản lý văn thư, lưu trữ hồ sơ, tài sản trong đơn
vị, nắm bắt thông tin về biến động thị trường, lãi suất, ...
● Phòng kế hoạch kinh doanh:
Có 10 người. Gồm 01 trưởng phòng, 02 phó phòng và các nhân viên, là
phòng quan trọng chuyên sâu về nghiệp vụ tín dụng và cũng là phòng quyết
định kết quả kinh doanh của Ngân hàng. Trực tiếp chỉ đạo, quản lý toàn bộ
hoạt động của nghiệp vụ tín dụng, sản phẩm dịch vụ của hội sở và 02 phòng
giao dịch. Thường xuyên kiểm tra công tác tín dụng, kịp thời phát hiện sai sót
trong việc sử dụng vốn của khách hàng. Mỗi cán bộ tín dụng được phân công
phụ trách khu vực trong thành phố, có thể 1 hoặc 2 phường xã, mỗi nhân viên
phải đảm trách quản lý được cơ cấu tiền vay mà Ngân hàng đã quy định với
từng loại khách hàng thông qua Ban Giám Đốc. Trong từng địa bàn quản lý,
26
mỗi nhân viên sẽ thực hiện nghiệp vụ giải quyết cho vay đối với các thành
phần kinh tế, thực hiện thẩm định các dự án kinh doanh và nghiên cứu các đơn
xin vay để thông qua đó làm có sở cho Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ của
mình nhằm tích lũy vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, thực hiện nghiệp
vụ giải ngân, thu nợ, thu lãi trong phạm vi định mức tồn quỹ cho phép đối với
mỗi cán bộ tín dụng. Mỗi nhân viên tín dụng phụ trách địa bàn phối hợp cho
vay với việc giới thiệu, quảng bá các sản phẩm dịch vụ khác cho khách hàng
trên địa bàn của mình.
Mỗi kiểm tra viên chịu sự chỉ đạo của phòng kiểm tra kiểm soát của Chi
nhánh ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Tỉnh Vĩnh Long
và Ban Giám Đốc Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông
chi nhánh Thành Phố Vĩnh Long, kiểm tra kiểm soát chứng từ kế toán, hồ sơ
vay vốn, các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, lập báo cáo hàng tháng,
quý gửi Ngân hàng cấp trên theo quy định, tham gia vào việc xem xét giải
quyết khiếu nại khiếu tố của công dân liên quan đến hoạt động Ngân hàng.
Chi nhánh có 02 phòng giao dịch trực thuộc: Phòng Giao Dịch Số 1 và
Phòng Giao Dịch Mỹ Thuận.
3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT CHI
NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013
Qua bảng báo cáo này có thể khái quát tình hình kết quả hoạt động kinh
doanh của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh
toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ các hoạt động đầu tư và phần chi
phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả kinh doanh.
Nhìn vào bảng khái quát hoạt động kinh doanh qua 3 năm từ năm 2011
đến năm 2013, Agribank thành phố Vĩnh Long hoạt động có hiệu quả trong
lĩnh vực huy động vốn lẫn trong lĩnh vực tín dụng. Nguồn vốn huy động luôn
tăng qua các năm. Ngoài việc coi trọng quá trình huy động vốn thì quá trình
cho vay cũng không kém phần quan trọng. Trong hoạt động ngân hàng nói
chung, Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long nói riêng thì quá trình huy
động vốn và quá trình cho vay là hai quá trình đi đôi cùng tồn tại và phát triển
của ngân hàng. Vì vậy, Ban giám đốc Agribank thành phố Vĩnh Long đã đưa
ra nhiều chính sách phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương, nên tình hình
hoạt động tín dụng ngày càng được mở rộng thể hiện qua doanh số cho vay và
doanh số thu nợ ngày càng tăng. Doanh số thu nợ ngày càng tăng cho thấy
người đi vay đã có khả năng trả nợ cao hơn so với các năm trước và các cán
bộ nhân viên của ngân hàng đã tích cực trong công tác thu nợ.
27
Bảng 3.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua ba năm
Năm
Chỉ tiêu
1. Nguồn vốn
2. Vốn huy động
3. Doanh số cho vay
4. Doanh số thu nợ
5. Dư nợ
6. Nợ xấu
7. Tổng thu nhập
8. Tổng chi phí
9. Lợi nhuận
2011
635.248
544.000
510.834
542.983
376.518
13.383
82.298
76.385
5.913
2012
2013
736.799
633.151
676.689
599.159
454.048
3.044
95.329
71.918
23.412
790.100
704.355
875.294
807.196
522.147
2.275
76.739
69.473
7.266
Đvt: Triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
2013/2012
Số tiền
%
Số tiền
%
101.551
15.99
53.301
7.23
89.151
16.39
71.204
11.25
165.855
32.47
198.605
29.35
56.176
10.35
208.037
34.72
77.530
20.59
60.099
15.00
(130.339)
(77.25)
(769)
(25.26)
13.031
15.84
(18.590)
(19.50)
(4.467)
(5.85)
(2.445)
(3.40)
17.499
295.94
(16.146)
(68.96)
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
28
Qua bảng số liệu trên cho thấy tình hình dư nợ tại ngân hàng qua ba năm
đều tăng. Tỷ lệ dư nợ trên tổng thu nhập ở mức khá cao điều này cho thấy rủi
ro tín dụng cũng khá cao. Mặt khác nợ xấu của ngân hàng ngày càng giảm, vì
vậy rủi ro tín dụng cũng giảm theo. Nguyên nhân là do khách hàng chủ yếu
của ngân hàng là các cá nhân và doanh nghiệp…tình hình kinh tế của tỉnh
ngày càng phát triển nên khả năng thu hồi nợ và nợ xấu của ngân hàng ngày
càng giảm theo.
Nhìn chung, thì hoạt động của Ngân hàng trong 3 năm qua cũng khá tốt.
Lợi nhuận cũng đạt được khá cao đặc biệt là vào năm 2012 do thu nhập của
ngân hàng năm này tăng khá cao. Thu nhập của ngân hàng tăng vào năm 2012
và giảm vào năm 2013, trong khi đó chi phí giảm dần qua các năm nên mặc dù
thu nhập của năm 2013 của ngân hàng đạt thấp nhất nhưng đồng thời chi phí
trong năm này của ngân hàng cũng thấp nhất nên lợi nhuận của ngân hàng vẫn
cao hơn năm 2011. Tuy nhiên, Ban lãnh đạo Ngân hàng nên xem xét lại khả
năng huy động vốn, và khâu thẩm định dự án đầu tư để hạn chế rủi ro tín dụng
và nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng hơn.
3.5 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NH NNo&PTNT CHI NHÁNH
THÀNH PHỐ VĨNH LONG
3.5.1 Thuận lợi:
- Ngân hàng nằm ở giữa trung tâm Thành phố Vĩnh Long và nằm gần khu
vực chợ nơi có địa bàn phát triển kinh tế khá mạnh, mức sống của người dân
cao hơn những Huyện hay khu vực khác trong Tỉnh.
- Là hội sở chính của Ngân hàng Nông Nghiệp Tỉnh, đặc biệt trong lĩnh
vực nông thôn, có truyền thống lâu đời, người dân tin tưởng.
- Ngân hàng có đội ngũ cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm làm việc,
luôn gắn bó với công việc, nhiệt tình, ban lãnh đạo tận tâm, kỷ cương, có trách
nhiệm luôn có phong cách phục vụ khách hàng tốt nên ngày càng tạo niềm tin
cho khách hàng đến Ngân hàng góp phần cho hoạt động Ngân hàng có hiệu
quả cao, phát triển vững mạnh.
- Những thông tin, văn bản liên quan đến hoạt động tín dụng được triển
khai thực hiện và tháo gỡ kịp thời. Hiện nay, thủ tục hành chính đã được đơn
giản hóa nên khách hàng cũng rất dễ tiếp cận và đa số khách hàng đã quen
thuộc trong quan hệ giao dịch với khách hàng.
- Có mạng lưới giao dịch nằm rãi rác khu vực nên thuận lợi cho việc đi
lại của khách hàng khi giao dịch với ngân hàng. Phía ngân hàng cũng nắm bắt
29
được thông tin từ phía khách hàng thuận lợi và nhanh chóng hơn trong việc
huy động tiền gửi và cho vay.
- Ngân hàng luôn được sự quan tâm, chỉ đạo một cách thường xuyên của
Ngân hàng cấp trên, tạo điều kiện thuận lợi về vốn, tinh thần, hỗ trợ trang thiết
bị đầy đủ, các phương tiện làm việc, giúp hoạt động kinh doanh của Ngân
hàng có hiệu quả hơn. Bên cạnh đó Ngân hàng còn đươc sự quan tâm của
Huyện Ủy, UBND Tỉnh, Thành phố, các tổ chức Đoàn thể chính quyền địa
phương, các Huyện giúp đỡ trong việc tải vốn tín dụng phục vụ trong các lĩnh
vực kinh tế để có hướng đầu tư đúng và hiệu quả cao tạo điều kiện cho sản
xuất phát triển.
3.5.2 Khó khăn:
- Trên địa bàn Thành phố có nhiều Ngân hàng thương mại và tổ chức tín
dụng mới hoạt động nên sự cạnh tranh về huy động vốn và cho vay ngày càng
gay gắt hơn, làm cho thị phần hoạt động của Ngân hàng giảm.
- Tuy ngân hàng có cố gắng huy động vốn nhưng do sự biến động giá
vàng trên thị trường ảnh hưởng đến việc khách hàng gởi tiền vào ngân hàng.
- Khó khăn về giao thông ở một số địa bàn đã ảnh hưởng đến tiếp cận
khách hàng của cán bộ tín dụng. Chính sách lãi suất Ngân hàng thay đổi
thường xuyên gây khó khăn cho việc vay vốn. Tình hình nợ xấu, nợ tồn động
của những năm trước khá cao là gánh nặng trong chi phí kinh doanh.
- Hiện nay, tuy nguồn vốn huy động của Ngân hàng có tăng so với các
năm trước nhưng tốc độ tăng của nguồn vốn huy động vẫn còn thấp so với tốc
độ tăng của dư nợ nên phải sử dụng nguồn vốn điều chuyển từ trên xuống.
- Thẻ ATM phát hành nhiều nhưng chưa được sử dụng phổ biến do chi
nhánh chưa có trang bị hệ thống máy ATM nhiều.
- Trên địa bàn Tỉnh dịch bệnh thường hay xuất hiện (bệnh vàng lùn, lùn
xoắn lá, dịch cúm gia cầm, gia súc…) làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho
Ngân hàng của người dân.
- Tỷ trọng nền kinh tế nông nghiệp còn cao trong nền kinh tế, chuyển
dịch cơ cấu chậm, giao thông, buôn bán nhỏ hẹp.
- Tình hình kinh tế biến động với chiều hướng phức tạp, giá cả hàng hóa
trên thị trường liên tục tăng, lạm phát trong nước không ngừng tăng cao, làm
hầu hết các doanh nghiệp mất phương hướng trong hoạt động của mình. Đồng
tiền liên tục bị giảm giá trị, các khoản nợ ngày càng vượt quá khả năng chi trả
30
của khách hàng do sự biến động mạnh mẽ của lãi suất. Làm Ngân hàng đã
nhiều lần điều chỉnh lãi suất để phù hợp với tình hình thị trường.
- Bên cạnh đó, chứng khoán càng trở nên lộ diện là đối thủ cạnh tranh trực
tiếp với các ngân hàng về mặt huy động vốn trong dân. Trước kia chưa có
chứng khoán thì người dân sẽ gửi tiền nhàn rỗi của mình vào các ngân hàng
nhằm tiết kiệm các khoản lợi tức. Nhưng nay chứng khoán đã làm giảm lượng
huy động vốn nhàn rỗi của các ngân hàng.
- Tóm lại Ngân hàng muốn đứng vững thì Ngân hàng cần phát huy những
mặt thuận lợi và đề ra các phương hướng kế hoạch khả thi thực hện ngày một
tốt hơn vai trò của từng cán bộ nhân viên trong Ngân hàng để Ngân hàng ngày
càng phát triển hơn.
3.6 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG NĂM 2014 CỦA NGÂN HÀNG
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn vì chịu sự cạnh tranh
gay gắt của các ngân hàng khác trên địa bàn nên gặp rất nhiều khó khăn trong
công tác huy động vốn. Vì vậy trong năm 2014 thì ngân hàng đã có những
định hướng phát triển trong năm nay như:
- Mục tiêu chung:
Đẩy mạnh huy động vốn với cơ cấu hợp lý, ổn định nguồn vốn, tự chủ về
vốn hoạt động. Đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng, chú trọng khai thác khách
hàng, các dự án đầu tư trung và dài hạn. Mở rộng khách hàng, phát triển hoạt
động dịch vụ, duy trì chất lượng hoạt động dịch vụ, nợ quá hạn dưới mức quy
định, đảm bảo an toàn thanh toán, tự chủ cân đối vốn, nâng cao hiệu quả hoạt
động tài chính, năng suất lao động.
- Mục tiêu cụ thể:
+ Nguồn vốn huy động đến 31/12/2014 là 810.000 triệu đồng với tốc
độ tăng 15% so với năm 2013.
+ Tổng dư nợ đến 31/12/2014 là 574.362 triệu đồng, tăng 10% so với
năm 2013.
+ Chất lượng tín dụng: Đảm bảo an toàn và giảm tối đa nợ xấu với tỷ
lệ nợ xấu 3%/tổng dư nợ.
+ Thu ngoài tín dụng: Tăng trưởng 20% so với năm 2013.
31
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA AGRIBANK
CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của ngân hàng, người ta thường
dựa vào các bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng
thời phân tích các chỉ số tài chính trên cơ sở đó để đưa ra những quyết định
phù hợp nhất cho ngân hàng.
4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, ở mỗi thời điểm khác nhau ngân
hàng sẽ có tình hình tài chính khác nhau. Tình hình tài chính của đơn vị luôn
biến động, tốt hay xấu, tăng hay giảm bất thường phụ thuộc vào điều kiện hoạt
động và phương thức kinh doanh cũng như chính sách về tài chính của đơn vị.
Thông qua các khoản mục trong bảng cân đối kế toán của Ngân hàng qua 3
năm 2011- 2013, ta có thể thấy được sự biến động tình hình tài chính của
Ngân hàng. Cụ thể là so sánh tổng số tài sản giữa các năm để thấy được sự
biến động về quy mô của ngân hàng, so sánh nguồn vốn giữa các năm để đánh
giá mức độ huy động vốn đảm bảo cho quá trình kinh doanh, đồng thời so
sánh giá trị và tỷ trọng của bộ phận cấu thành nguồn vốn, tài sản qua các năm
để thấy được nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính, cơ cấu tài sản và
nguồn vốn có hợp lý với chính sách tài chính của ngân hàng. Tổng tài sản của
Ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời. Nhìn chung từ
bảng số liệu ta thấy ngân hàng hoạt động theo hướng ngày càng tốt, quy mô
ngày càng được mở rộng. Giá trị tổng tài sản tăng liên tục qua các năm chủ
yếu là do sự gia tăng của tài sản sinh lời, đây là một dấu hiệu tốt, là nhân tố tác
động tích cực đến nguồn thu nhập hiện tại và trong tương lai của ngân hàng.
4.1.1 Phân tích tổng tài sản
4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản
Tài sản của mỗi ngân hàng thể hiện việc sử dụng nguồn vốn vào hoạt động
kinh doanh. Chất lượng tài sản tốt chứng tỏ nguồn vốn được sử dụng hiệu quả.
Cơ cấu tài sản thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng ở các khoản mục với
mức độ sinh lời và rủi ro khác nhau. Điều đáng chú ý ở đây là trong 3 năm
2011 – 2013, dù tình hình kinh tế Việt Nam và thế giới đang biến động mạnh
ảnh hưởng đến sự tăng trưởng kinh tế; thị trường tài chính, tiền tệ, nhiều thay
đổi trong cơ chế quản lý của nhà nước về lãi suất, tỷ giá… nhưng tỷ trọng của
tài sản sinh lời cũng liên tục tăng cho thấy ngân hàng đã ngày càng hoạt động
kinh doanh có hiệu quả hơn.
32
Bảng 4.1.1.1 Tình hình tài sản của ngân hàng Agribank trong giai đoạn 2011-2013
Khoản mục
1. Tiền mặt tại đơn vị
2. Cho vay
3. Tài sản cố định
4. Chứng khoán
5. Tiền gửi tại các TCTD khác
6. Tài sản khác
Tổng tài sản
Trong đó
Tài sản có sinh lời ( 2+4+5)
Tài sản không có sinh lời (1+3+6)
2011
2012
2013
4.043
376.518
3.538
21.920
168.886
60.343
635.248
5.624
454.048
4.089
27.391
195.021
50.626
736.799
5.808
474.457
15.094
31.022
211.826
51.893
790.100
545.404
89.844
649.069
87.730
686.283
103.817
Chênh lệch 2012/2011
Số tiền
%
1.581
39.10
77.530
20.59
551
15.57
5.471
24.96
26.135
15.47
(9.717)
(16.10)
101.551
15.99
103.665
(2.114)
(Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
33
19.01
(2.35)
Đvt: Triệu đồng
Chênh lệch 2013/2012
Số tiền
%
184
3.27
20.409
4.49
11.005
269.14
3.631
13.26
16.805
8.62
1.267
2.50
53.301
7.23
37.214
16.087
5.73
18.34
Tổng tài sản của Ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không
sinh lời. Nhìn chung từ bảng số liệu ta thấy ngân hàng hoạt động theo hướng
ngày càng tốt, quy mô ngày càng được mở rộng. Giá trị của tổng tài sản tăng
liên tục qua các năm chủ yếu là do sự gia tăng của tài sản sinh lời, đây là một
dấu hiệu tốt, là nhân tố tác động tích cực đến nguồn thu nhập hiện tại và trong
tương lai của ngân hàng
- Như chúng ta biết tài sản sinh lời của ngân hàng bao gồm các khoản đầu
tư như: tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác, cho vay khách hàng,
chứng khoán đầu tư, góp vốn liên doanh….những nghiệp vụ này có khả năng
mang lại thu nhập lớn cho ngân hàng.
+ Trong đó khoản mục cho vay khách hàng là chiếm tỷ trọng lớn nhất
nên nó có ảnh hưởng đến sự tăng giảm của tài sản sinh lời. Đây là khoản mục
chủ yếu tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng. Tốc độ tăng trưởng cho vay thì chủ
yếu phụ thuộc vào tăng trưởng của nền kinh tế. Nền kinh tế có tốc độ tăng
trưởng càng cao thì nhu cầu vốn càng lớn. Đặc biệt là các doanh nghiệp ở các
nước phát triển như Việt Nam, có đặc điểm hoạt động dựa vào nguồn vốn
vay ngân hàng là chủ yếu. Tuy nhiên khoản mục cho vay chiếm tỷ lệ cao
trong tổng tài sản cũng cho thấy mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải
gánh chịu đặc biệt là rủi ro tín dụng. Vì thế ngân hàng cần cân đối lại khoản
cho vay sao cho hợp lý vừa đem lại lợi nhuận cho ngân hàng vừa tránh được
rủi ro từ nó mang lại.
Qua bảng 4.1.1 ta thấy tài sản sinh lời của ngân hàng luôn chiếm tỷ lệ rất
cao, tài sản sinh lời chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản cho thấy việc sử
dụng vốn của ngân hàng khả quan. Qua các năm tài sản này tăng liên tục,
chính vì vậy nên tổng tài sản cũng liên tục tăng. Nguyên nhân tăng là do
những năm qua ngân hàng luôn tạo mọi điều kiện thuận lợi cho khách hàng
vay vốn để kinh doanh. Đồng thời công tác marketing cũng mang lại hiệu quả
cao, các hình thức cho vay được đa dạng hóa, mức lãi suất áp dụng hợp lý…
Cũng như các ngân hàng khác, trong giai đoạn này Agribank cũng tăng cường
quy mô cấp tín dụng của mình để tìm kiếm thêm lợi nhuận. Bên cạnh đó, tiền
gửi tại các tổ chức tín dụng khác (thường phát sinh trong trường hợp nguồn
vốn dư thừa, đáp ứng cho các khoản thanh toán trong hệ thống ngân hàng)
khoản mục này chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ. Tuy nhiên tốc độ tăng của năm
sau không cao bằng năm trước. Bên cạnh tiền mặt thì khoản tiền gửi tại các tổ
chức tín dụng có sự biến động lớn tăng mạnh qua các năm do một mặt là vốn
huy động tăng cao nên lượng tiền gửi tại các tổ chức tín dụng cũng tăng theo,
34
nguyên nhân chủ yếu là do tăng dự trữ bắt buộc, lãi suất cho vay tăng, huy
động vốn tăng nên kéo theo khoản tiền gửi này tăng.
Tài sản sinh lời của ngân hàng tuy tăng nhưng tốc độ tăng năm 2013 thấp
hơn so với năm 2012. Đây có thể là dấu hiệu dự báo tình hình biến động
không tốt cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Bởi vì sự giảm sút cùa tài
sản sinh lợi làm ảnh hưởng đến nguồn thu nhập hiện tại và trong tương lai của
ngân hàng. Hơn nữa nó có thể là biểu hiện của những khó khăn ngân hàng
đang gặp phải trong kinh doanh.
- Mặt khác, tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, nhưng các tài
sản không sinh lời vẫn có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định
và an toàn cho các hoạt động của ngân hàng. Nhóm tài sản không sinh lời
gồm có: tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tài sản cố định và các tài sản khác. Đây
là phần tài sản không sinh lời nhưng không thể thiếu trong hệ thống ngân
hàng vì ngân hàng phải xây dựng, sửa chữa cơ sở vật chất, chi nhánh cũng
đầu tư những trang thiết bị có giá trị và hiện đại để phục vụ phát triển dịch
vụ và sản phẩm của mình.
+ Tiền mặt là khoản mà ngân hàng phải dự trữ trong việc thanh toán
hàng ngày trong giao dịch với khách hàng như: Chi trả lãi, vốn tiền gửi, giải
ngân, Tiền mặt tại quỹ đóng vai trò rất quan trọng ảnh hưởng đến uy tín, tình
hình hoạt động và khả năng tạo lợi nhuận của ngân hàng. Nếu một ngân hàng
giữ tiền mặt tại quỹ nhiều thì năng lực thanh toán vững mạnh, nhưng lại không
tối đa hóa được lợi nhuận vì đây là phần tiền không sinh lời. Nhưng ngược lại,
nếu ngân hàng chạy theo lợi nhuận mà giữ tiền mặt tại quỹ quá ít, khi có biến
động lớn, đặc biệt là phần tiền gửi không kỳ hạn không dự tính được, ngân
hàng sẽ gặp khó khăn do không đáp ứng chi trả kịp thời được. Nhìn chung từ
bảng số liệu trên trong 3 năm 2011 - 2013 khoản mục tiền mặt tuy chiếm tỷ lệ
khá nhỏ trong tổng tài sản nhưng đã tăng dần qua các năm cho thấy lượng tiền
mặt ở ngân hàng luôn đảm bảo được khả năng thanh toán đồng thời tạo được
uy tín với khách hàng. Qua số liệu và tính toán trong bảng tài sản ta thấy,
khoản mục tiền mặt tăng nhanh qua các năm. Năm 2012 lượng tiền mặt tăng
qua các năm để đảm bảo được khả năng thanh toán đồng thời tạo được uy tín
với khách hàng.
+ Do đặc thù của ngành nên cũng như các doanh nghiệp kinh doanh tín
dụng khác tài sản cố định chiếm trọng tỷ trọng nhỏ nhất trong nhóm tài sản
không sinh lời. Qua bảng 4.1 ta thấy, khoản mục tài sản cố định không ngừng
tăng về giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng tài sản với tỷ trọng từng năm điều đó là
35
do chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Long đã không ngừng nâng cao về cơ
sở vật chất và trang thiết bị để hoạt động vì vậy mà tài sản cố định cũng tăng.
4.1.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay
a) Phân tích tín dụng theo thời hạn
Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long cũng như các Agribank khác
vẫn mang nặng đặc trưng của một ngân hàng nông nghiệp là chủ yếu cung cấp
tín dụng cho hộ nông dân. Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long không
ngừng mở rộng đối tượng cho vay vốn, đa dạng sản phẩm dịch vụ vì vậy nó là
chỗ dựa vững chắc cho các hộ nông dân và các khách hàng có nhu cầu vay vốn
để kinh doanh của tỉnh. Từ khi nhận biết được nhiệm vụ của mình là hỗ trợ
nguồn vốn cho sự phát triển nông nghiệp và nông thôn nên ngay từ khi được
thành lập đến nay Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long đã phấn đấu hoàn
thành tốt nhiệm vụ của mình. Qua số liệu trên ta thấy doanh số cho vay, doanh
số thu nợ, dư nợ đều tăng qua các năm. Nguyên nhân là do ngân hàng đã không
ngừng mở rộng đối tượng vay vốn, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, ngoài ra
ngân hàng đã sử dụng phân bổ nhân sự tốt, bố trí đúng người đúng việc và có
những biện pháp cải thiện những nhân viên chưa hoàn thành tốt công việc được
giao. Chính vì vậy làm cho hoạt động ngân hàng ngày một phát triển tốt hơn.
Hiện tại thì ngân hàng cho vay theo thời hạn là ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
- Về doanh số cho vay:
Nhìn chung doanh số cho vay của ngân hàng tăng dần qua các năm.
Doanh số này ngày càng tăng qua ba năm là do khách hàng làm ăn ngày một
hiệu quả vì thế ngày càng mở rộng quy mô hoạt động của mình mà ngân hàng
lại là nơi cung cấp nguồn vốn thuận lợi cho khách hàng với lãi suất thấp, bên
cạnh đó còn do thủ tục vay vốn của ngân hàng đã được đơn giản hóa thủ tục
không còn rườm rà như trước, thời gian giải quyết cấp tín dụng trở nên nhanh
chóng nên đã thu hút thêm nhiều khách hàng. Để xem sự tăng lên của doanh số
cho vay được rõ hơn, ta xem xét sự tăng lên của từng khoản mục cho vay.
+ Cho vay ngắn hạn:
Doanh số cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh số cho vay
của ngân hàng. Tỷ trọng doanh số cho vay ngắn hạn tăng qua ba năm vì vậy số
tiền cũng tăng lên dần qua các năm. Sở dĩ doanh số cho vay ngắn hạn của ngân
hàng liên tục tăng là do nhu cầu vốn rất lớn của khách hàng để chăn nuôi, sản
xuất, kinh doanh. Hầu hết các khách hàng này đều có nhu cầu vốn ngắn hạn nên
góp phần làm cho doanh số ngắn hạn tăng lên.
36
Bảng 4.1.1.2 Tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ theo thời hạn của ngân hàng qua 3 năm 2011- 2013
Chỉ tiêu
1. Doanh số cho vay
+ Ngắn hạn
+ Trung hạn
+ Dài hạn
2. Doanh số thu nợ
+ Ngắn hạn
+ Trung hạn
+ Dài hạn
3. Dư nợ
+ Ngắn hạn
+ Trung hạn
+ Dài hạn
2011
2012
2013
510.834
466.075
44.759
542.983
441.321
101.357
305
376.518
231.137
144.621
760
676.689
646.286
30.403
599.159
542.003
57.151
5
454.048
335.420
117.873
755
875.294
833.643
41.651
807.196
760.427
46.064
705
522.147
408.636
113.461
50
Chênh lệch 2012/2011
Số tiền
%
165.855
32.47
180.211
38.67
(14.356)
(32.07)
56.176
10.35
100.682
22.81
(44.206)
(43.61)
(300)
(98.36)
77.530
20.59
104.283
45.12
(26.748)
(18.50)
(5)
(6.58)
Đvt: triệu đồng
Chênh lệch 2013/2012
Số tiền
%
198.605
29.35
187.357
28.99
11.248
37.00
208.037
34.72
218.424
40.30
(11.087)
(19.40)
700
14100.00
60.099
15.00
73.216
21.83
(4.412)
(3.74)
(705)
(93.38)
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011- 2013
37
Qua bảng ta thấy nhu cầu vay vốn của ngân hàng chủ yếu là ngắn hạn
(chiếm trên 90%). Điều này cũng dễ hiểu vì ngân hàng và khách hàng luôn cẩn
trọng trước những biến động khá phức tạp của nền kinh tế thị trường, nhưng
với chiến lược lâu dài thì ngân hàng cần cho vay dài hạn.
+ Cho vay trung và dài hạn:
Doanh số cho vay của ngân hàng chỉ có trung hạn mà không có dài hạn.
Doanh số cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh số cho vay.
Vào năm 2012 doanh số này giảm và tăng lại vào năm 2013. Do năm 2012 lãi
suất cho vay cao đến năm 2013 nên kinh tế đã ổn định hơn lãi suất cho vay cũng
đã giảm xuống nên nhu cầu vay tăng trở lại. Sản xuất ngày càng phát triển, đời
sống người dân ngày càng được cải thiện nên ngân hàng đã đáp ứng các nhu cầu
để cho vay xây dựng nhà ở, mở rộng sản xuất kinh doanh…Chính vì vậy mà
nhu cầu cho vay đã tăng trở lại.
- Về doanh số thu nợ:
Công tác thu hồi nợ đóng vai trò quan trọng trong nghiệp vụ tín dụng, nó
phản ánh chất lượng tín dụng hay khả năng đánh giá khách hàng của cán bộ tín
dụng và nó cũng phụ thuộc vào khả năng và sự “mong muốn” trả nợ của khách
hàng. NHNo&PTNT chi nhánh TP Vĩnh Long rất chú trọng công tác thu nợ.
Trước quyết định cho vay vốn, ngân hàng thường tiến hành thẩm định rất kỹ
và chặt chẽ. Đối với nợ xấu, cán bộ sẽ gửi giấy thông báo đến khách hàng để
đôn đốc trả nợ, có như vậy mới đảm bảo thu nợ đủ và đúng hợp đồng tín dụng
đem lại hiệu quả tín dụng cao cho chi nhánh.
Doanh số thu nợ trung và dài hạn chiếm tỷ trọng tương đối thấp trong
tổng doanh số thu nợ của ngân hàng.Do chu kỳ sản xuất kinh doanh của người
dân là ngắn hạn, nhu cầu về vốn sản xuất ngày càng tăng nên đa số người dân
sau khi thu hoạch được sản phẩm của mình là trả nợ cho ngân hàng rồi tiến
hành làm thủ tục vay tiếp để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất nên doanh số thu
nợ ngắn hạn của ngân hàng chiếm tỷ trọng lón nhất. Vì vậy doanh số thu nợ
của ngân hàng luôn được đảm bảo và ngày càng tăng qua các năm. Đây là điều
đáng mừng cho ngân hàng vì nó đã làm tăng vòng vay vốn của ngân hàng, tạo
thêm cơ hội kinh doanh cho ngân hàng làm giảm chi phí thu nợ và nâng cao
khả năng cạnh tranh của ngân hàng so với các đối thủ trong khu vực.
- Về dư nợ:
Dư nợ là kết quả đánh giá sự tăng trưởng hoạt động tín dụng của ngân
hàng. Qua ba năm dư nợ cho vay tăng vì ngân hàng tiến hành mở rộng nhiều
hình thức cho vay tiêu dùng cũng như sản xuất kinh doanh.
38
Tổng dư nợ của ngân hàng tăng liên tục qua ba năm và có xu hướng tăng
cao trong tương lai. Cũng như các khoản mục trên thì doanh số dư nợ ngắn
hạn của ngân hàng cũng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng dư nợ của ngân
hàng. Dư nợ ngày càng tăng lên chủ yếu là vì dư nợ tín dụng ngắn hạn tăng do
ngân hàng luôn mở rộng cấp tín dụng đối với các lĩnh vực mới đặc biệt là
trong những năm gần đây ngân hàng luôn khai thác triệt để nhu cầu vốn và
đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng kinh doanh dịch vụ.
b) Phân tích tín dụng theo khách hàng
Bên cạnh phân tích tín dụng theo thời hạn thì để hiểu rõ sâu hơn nữa về
nghiệp vụ cho vay của ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long
chúng ta cùng đi sâu phân tích khoản mục này theo khách hàng:
- Về thu nợ:
Thu nợ là một trong những vấn đề quan trọng đối với tất cả các ngân
hàng, việc thu hồi nợ có tốt hay không là do mỗi ngân hàng biết tính toán và
tránh được những rủi ro có thể xảy ra từ đó việc thu hồi nợ mới đúng hạn và
nhanh chóng. Doanh số thu nợ phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng vì
vậy doanh số này càng cao càng tốt và trong những năm vừa qua ngân hàng
Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long đã làm tốt được đều này. Vì cho vay
của cá nhân đạt cao nhất trong doanh số thu nợ của nhóm khách hàng nên
khoản thu của cá nhân cũng chiếm tỷ trọng cao nhất trong nhóm này. Doanh
số thu nợ của doanh nghiệp giảm qua các năm do các yếu tố khách quan của
nền kinh tế tác động, sản kinh kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng
khó khăn nên doanh nghiệp đã xin gia hạn nợ dẫn đến việc thu hồi nợ của
ngân hàng ngày càng giảm.
- Về dư nợ:
Dư nợ cho vay phản ánh mức đầu tư vốn và liên quan trực tiếp đến việc
tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, dư nợ sẽ phản ánh chính xác hơn về tốc độ
tăng trưởng tài chính của ngân hàng qua các năm. Nhìn vào bảng có thể nhận
thấy dư nợ của thành phần cá nhân chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng dư nợ
theo nhóm khách hàng. Dư nợ của cá nhân tăng trong năm 2013 vì nhu cầu trao
đổi mua bán, kinh doanh với quy mô nhỏ tại tỉnh cũng đang có chiều hướng
phát triển. Dư nợ đối với công ty cũng tăng giảm qua các năm. Khác với cá
nhân, DNTN đã được nâng cao tư cách pháp nhân và hiện nay ở tỉnh mặc dù số
lượng các DNTN còn ít nhưng dư nợ cho vay ở đối tượng này cũng có chiều
hướng tăng thêm qua các năm.
39
Bảng 4.1.1.2 Tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ theo khách hàng
của ngân hàng qua 3 năm 2011- 2013
Chỉ tiêu
1. Doanh số cho vay
+ Doanh nghiệp
+ Công ty
+ Cá nhân
2. Doanh số thu nợ
+ Doanh nghiệp
+ Công ty
+ Cá nhân
3. Dư nợ
+ Doanh nghiệp
+ Công ty
+ Cá nhân
2011
2012
2013
510.834
183.262
115.918
211.654
542.983
179.204
137.490
226.289
376.518
90.594
50.293
235.631
676.689
181.553
173.776
321.360
599.159
176.575
97.324
325.260
454.048
95.575
126.743
231.730
875.294
151.415
305.678
418.201
807.196
134.268
310.591
362.337
522.147
112.723
121.826
287.598
Chênh lệch 2012/2011
Số tiền
%
165.855
32.47
(1.709)
(0.93)
57.858
49.91
109.706
51.83
56.176
10.35
(2.629)
(1.47)
(40.166)
(29.21)
98.971
43.74
77.530
20.59
4.981
5.50
76.450
152.01
(3.901)
(1.66)
Đvt: triệu đồng
Chênh lệch 2013/2012
Số tiền
%
198.605
29.35
(30.138)
(16.60)
131.902
75.90
96.841
30.13
208.037
34.72
(42.307)
(23.96)
213.267
219.13
37.077
11.40
60.099
15.00
17.148
17.94
(4.917)
(3.88)
55.868
24.11
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011- 2013)
40
- Về doanh số cho vay:
Doanh số cho vay của ngân hàng trong 3 năm liên tục tăng, đây là do
ngân hàng đã mở rộng được quy mô tín dụng đến tất cả các nhóm khách hàng.
Nguyên nhân tăng là do chính sách khuyến khích đầu tư phát triển của tỉnh để
thực hiện chương trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Trong đó
doanh số cho vay đối với cá nhân là chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh
số cho vay của ngân hàng theo nhóm khách hàng. Nguyên nhân doanh số cho
vay theo nhóm khách hàng tăng liên tục là vì phần lớn khách hàng của ngân
hàng là cá nhân và là khách hàng thân thiết đã gắn bó với NHNo&PTNT chi
nhánh thành phố Vĩnh Long. Cho vay đối với doanh nghiệp giảm dần qua các
năm cho thấy việc kinh doanh của các DNTN trên địa bàn tỉnh đã dần ổn định
và không càng vay nhiều nữa vì vậy ngân hàng nên mở rộng thêm các mối
quan hệ với các DNTN mới. Trong khi đó doanh số cho vay tăng liên tục do
một phần đóng góp của việc cho vay các công ty TNHH, công ty cổ phần …
Doanh số cho vay của công ty tăng qua các năm thể hiện đời sống người dân
đã được cải thiện đã có một loạt các doanh nghiệp lập ra để góp phần vào nền
kinh tế của tỉnh phát triển.
Ngoài cho vay cá nhân và các tổ chức tín dụng thì ngân hàng còn đầu tư
vào các lĩnh vực khác kinh doanh chứng khoán, góp vốn liên doanh mua cổ
phần…nhằm mục đích phân tán rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.
4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn trong ba năm 2011 – 2013
Với nhận thức vốn là yếu tố không thể thiếu đối với sự phát triển của
nền kinh tế, là một trong những yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại
trong hoạt động cuả ngân hàng. Ngân hàng muốn hoạt động hiệu quả ngân
hàng chủ yếu từ 2 nguồn: vốn điều chuyển từ Hội sở chính và vốn huy động
tại chỗ của ngân hàng. Bên cạnh những nỗ lực làm tăng nguồn vốn thì quy
mô và chất lượng tín dụng cũng là một trong những mục tiêu quan trọng
hàng đầu của ngân hàng vì tín dụng là nghiệp vụ chính, là nguồn thu chủ yếu
của ngân hàng. Sử dụng nguồn vốn hiệu quả, hạ thấp chi phí và giảm thiểu
rủi ro là vấn đề mà ngân hàng luôn quan tâm. Nguồn vốn huy động được
xem là nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần tích cực
trong hoạt động này để tận dụng được nguồn vốn nhàn rỗi trong dân.
Một ngân hàng muốn hoạt động tốt thì tiềm lực tài chính phải mạnh, tức
là nguồn vốn phải lớn và ổn định. Phân tích tổng quát nguồn vốn thông qua
tỷ trọng từng khoản mục qua từng năm để xác định cơ cấu nguồn vốn, theo
dõi chi phí, thanh khoản từng loại nhằm đưa ra những nhân xét đánh giá về
sự thay đổi cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng trong giai đoạn 2011-2013 để
41
có những điều chỉnh thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của
ngân hàng. Với chức năng là trung gian tài chính, hoạt động chủ yếu của
Agribank là đi vay và cho vay. Để hoàn thành tốt nhiệm vụ này đòi hỏi chi
nhánh phải có một chính sách lãi suất đa dạng và hợp lý để thu hút khách hàng
tham gia gửi tiền dưới nhiều hình thức khác nhau như: tiền gửi tiết kiệm, tiền
gửi thanh toán và đặc biệt là điều hòa vốn từ ngân hàng trung ương để đáp ứng
đầy đủ và kịp thời nhu cầu vay vốn của mọi thành phần kinh tế. Trong kinh
doanh Ngân hàng nguồn vốn và cơ cấu vốn luôn giữ vai trò quan trọng, nó
quyết định qui mô, phạm vi hoạt động của Ngân hàng. Bên cạnh đó để phục
vụ kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng đòi hỏi Ngân hàng phải có nguồn vốn
tương xứng để có thể cho vay. Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long là
một ngân hàng kinh doanh chuyên phục vụ nhu cầu vốn cho người dân, vì
vậy mà hoạt động của ngân hàng đã tác động tích cực đến sự phát triển kinh
tế xã hội của địa phương. Trong ba năm qua tổng nguồn vốn của ngân hàng
luôn biến động theo chiều hướng năm sau cao hơn năm trước. Cơ cấu nguồn
vốn ngày càng tăng cho thấy nguồn vốn ngân hàng luôn linh hoạt thích ứng
với nhu cầu của xã hội. Để thấy rõ hơn chúng ta cùng xem bảng dưới đây:
+ Vốn tự huy động đóng vai trò rất quan trọng bởi vì nó là nguồn vốn chủ
yếu của ngân hàng hoạt động lợi nhuận tạo ra nhiều hơn do. Ngân hàng bằng
nhiều hình thức có thể sử dụng để huy động nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng
lớp dân cư và các doanh nghiệp. Đặc điểm nguồn vốn này là ngân hàng chỉ có
thể sử dụng nó trong một khoảng thời gian nhất định, còn quyền sở hữu khoản
tiền này là thuộc về người gửi tiền. Nhìn chung tổng nguồn vốn huy động của
Chi nhánh tăng dần qua các năm 2011– 2013 và để đi sâu vào cơ cấu trong
tổng nguồn vốn, đánh giá mức độ huy động vốn đảm bảo cho quá trình kinh
doanh chi nhánh, ta lần lược xem xét tình hình nguồn vốn của Chi nhánh.
+ Vốn khác: chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn của chi nhánh nhưng đặc
biệt có ý nghĩa trong hoạt động của ngân hàng nhất là trong những trường hợp
cần thiết và cấp bách. Nhìn chung khoản mục này tăng mạnh vào năm 2012
nguyên nhân chủ yếu do lợi nhuận là do trong năm này tình hình lợi nhuận tăng
cao nên ngân hàng đã trích lập nhiều các quỹ hơn. Năm 2013 vốn khác chiếm tỷ
trọng khoảng tương đối nhỏ trong tổng nguồn vốn là do trong năm này tình hình
lợi nhuận tăng cao nên ngân hàng đã trích lập nhiều vốn hơn. Trong năm 2013
chỉ tiêu giảm so với năm trước do lợi nhuận ngân hàng giảm nên từ đó ngân
hàng trích lập quỹ và vốn cũng ít hơn.
42
Bảng 4.1.2 Tình hình nguồn vốn của ngân hàng Agribank trong giai đoạn 2011 – 2013
Khoản mục
1. Vốn huy động
- Tiền gửi các TCTD
- TG thanh toán
- TG tiết kiệm, kỳ phiếu
2. Nguồn vốn khác
3. Các khoản nợ
Tổng nguồn vốn
2011
544.000
492
521.588
21.920
13.121
78.127
635.248
2012
2013
633.151
10
605.750
27.391
23.947
79.701
736.799
704.355
33
673.301
31.021
8.402
77.343
790.100
Chênh lệch 2012/2011
Số tiền
%
89.151
16.39
(482)
(97.97)
84.162
16.14
5.471
24.96
10.826
82.51
1.574
2.01
101.551
15.99
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
43
Đvt: Triệu đồng
Chênh lệch 2013/2012
Số tiền
%
71.204
11.25
23
230
67.551
11.15
3.630
13.25
(15.545)
(64.91)
(2.358)
(2.96)
53.301
7.23
+ Khoản mục các khoản nợ: không biến động nhiều qua các năm do bao
gồm các khoản nợ trả nội bộ và trả bên ngoài như quỹ trợ cấp mất việc, phải
trả công nhân viên, thuế, và nghiệp vụ xử lý nợ…khoản mục này không tăng
giảm nhiều. Cụ thể năm 2012 khoản mục này tăng thêm so với năm 2011
nguyên nhân do năm 2012 nhu cầu vay vốn tăng lên, ngân hàng vay vốn hội
sở để cho khách hàng vay vốn chính vì vậy làm cho khoản nợ này tăng lên.
Năm 2013 thì khoản nợ này giảm so với năm 2012, nguyên nhân do lãi suất
giảm nên người dân không còn đến gửi tiền nhiều nên vốn huy động của
ngân hàng giảm.
+ Vốn huy động: chiếm phần lớn tỷ trọng trong tổng nguồn vốn của Chi
nhánh. Huy động vốn là một lĩnh vực hoạt động chiếm vai trò vô cùng quan
trọng đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Mức tăng trưởng của vốn
huy động trong ba năm 2011- 2013 là rất khả quan trong khi có nhiều biến động
về lãi suất và tỷ giá đang tác động mạnh đến tình hình huy động vốn. Vốn huy
động tăng mạnh qua các năm cụ thể năm 2012 tăng so với năm 2011 và tiếp tục
tăng vào năm 2012. Để đạt được kết quả đó, Chi nhánh đã làm tốt công tác huy
động vốn, tích cực tuyên truyền quảng cáo tiếp thị, triển khai nhiều tiện ích hỗ
trợ huy vốn để thu hút khách hàng. Bên cạnh đó trong những năm gần đây, do
sự biến động của nền kinh tế cùng với sự ra đời của nhiều ngân hàng mới dẫn
đến việc cạnh tranh gay gắt về lãi suất, chính vì vậy trong thời gian qua ngân
hàng đã có chính sách linh hoạt trong công tác huy động vốn và để hạn chế rủi
ro trong lãi suất ngân hàng đã áp dụng chính sách thả nổi lãi suất trong các hợp
đồng trung và dài hạn. Mặt khác ngân hàng luôn có định hướng đúng đắn trong
công tác huy động vốn, luôn đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, tạo sự
thoải mái cho ngân hàng đến giao dịch…nhằm tạo uy tín đối với khách hàng,
vừa duy trì được khách hàng cũ vừa tìm được khách hàng mới để tăng lượng
vốn, một phần nữa là do tâm lý của người dân vì với mức lãi suất bằng nhau
theo quy đinh của NHNN thì gửi tiền tại các NHTM lớn có uy tín sẽ an toàn
hơn rất nhiều so với các NHTM nhỏ vì vậy người gửi tiền sẽ chọn các ngân
hàng lớn như Agribank để gửi tiết kiệm. Kết quả là ngân hàng đã thu hút được
lượng tiền nhàn rỗi khá lớn trong dân cư với lãi suất thả nổi ngân hàng đã
chuyển nguy cơ rủi ro về phía người đi vay.
Tiền gửi thanh toán: tăng nhẹ qua các năm vào năm 2012 tăng so với
năm 2011 và năm 2013 tiếp tục tăng so với năm 2012. Nguyên nhân tăng chủ
yếu là nguồn tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp lớn, phục vụ cho nhu
cầu thực hiện thanh toán qua chi nhánh như: thực hiện các khoản chi trả trong
sản xuất kinh doanh và giao dịch của khách hàng. Với mục đích này mà khách
hàng có thể rút tiền bất cứ lúc nào nên chi nhánh khó có kế hoạch sử dụng số
44
dư tiền gửi này. Do đó lãi suất cũng nhỏ hơn so với tiền gửi tiết kiệm, đồng
thời Ngân hàng có thể thu được lợi nhuận từ các khoản phí giao dịch của
khách hàng. Vì vậy dù chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tiền gửi tiết kiệm nhưng
cũng góp phần làm tăng nguồn vốn huy động và lợi nhuận cho chi nhánh. Với
kết quả trên, thể hiện được uy tín của Chi nhánh trong chọn lựa dịch vụ thanh
toán của khách hàng, đồng thời Chi nhánh đã liên tục cải tiến tính năng, tiện
ích của sản phẩm tiền gửi thanh toán, thêm vào đó là việc mạng lưới phòng
giao dịch trải rộng trên địa bàn thành phố, mạng lưới dịch vụ thẻ và tăng
cường tiếp thị dịch vụ trả lương qua tài khoản.
Tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu: trong đó tiền gửi tiết kiệm chiếm phần
lớn tỷ trọng trong tổng vốn huy động. Tiền gửi tiết kiệm là nguồn vốn huy
động được từ tiền nhàn rỗi trong dân cư. Khách hàng lựa chọn hình thức này
vì mục tiêu an toàn, tiện lợi và quan trọng hơn là mục tiêu sinh lợi. Đây là
nguồn vốn có chi phí thấp nên rất có lợi cho hoạt động cho vay của Ngân
hàng. Qua 3 năm 2011 - 2013 tiền gửi tiết kiệm luôn tăng dần cho thấy qui mô
Ngân hàng ngày càng lớn mạnh và đạt được sự tín nhiệm cao của khách hàng.
Bên cạnh đó, kết quả này cho thấy Ngân hàng đã không ngừng đầu tư, nghiên
cứu nhiều sản phẩm tiết kiệm đáp ứng nhu cầu gửi tiền của khách hàng kèm
theo phương thức trả lãi đa dạng, lãi suất hấp dẫn và phù hợp nên đã thu hút
được lượng tiền lớn trong dân cư. Qua đó chỉ cần có sự thay đổi nhỏ về lãi
suất tiền gửi thì có thể làm tăng hoặc giảm nguồn vốn huy động. Từ đó cho
thấy sự cạnh tranh gay gắt và quyết liệt giữa các Ngân hàng trong việc chạy
đua lãi suất. Tuy nhiên, Ngân hàng cũng không nên vì tăng lợi nhuận mà quên
đi chi phí lớn bỏ ra trong huy động vốn cũng như thu hồi vốn sau này và đến
lúc nào đó cuộc chạy đua lãi suất cũng phải dừng lại thì việc nâng cao chất
lượng phục vụ, bố trí mạng lưới thuận tiện đáp ứng kịp thời nhu cầu gửi và
lãnh tiền của khách hàng là yếu tố rất quan trọng. Ngoài tiền gửi tiết kiệm thì
Ngân hàng còn phát hành kỳ phiếu, nhưng chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng
nguồn vốn, vì là vốn vay nên có chi phí cao hơn nên việc sử dụng ít nguồn vốn
này cho thấy vốn huy động của Ngân hàng đủ đáp ứng được nhu cầu vốn vay.
4.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
Ngân hàng Agribank chi nhánh Vĩnh Long có nhiều loại hình kinh doanh
khác nhau như vay ngắn hạn, trung và dài hạn, bằng VND và bằng ngoại tệ
phục vụ sản xuất kinh doanh với nhiều sản phẩm khác nhau tạo nên sự đa dạng
trong chọn lựa cho khách hàng. Bên cạnh đó, một tổ chức kinh tế được đánh
giá hoạt động có hiệu quả khi họ tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa chi phí.
Trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, dù là hoạt động
trong lĩnh vực nào thì yếu tố lợi nhuận thường được quan tâm trước tiên và
45
Agribank là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trên lĩnh vực kinh doanh tài
chính tiền tệ nên cũng hoạt động dựa trên yếu tố này. Thu nhập và chi phí là
hai yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân
hàng, do đó chúng ta sẽ đi vào phân tích hai yếu tố này để đánh giá được chính
xác hơn tình hình kinh doanh của Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013.
Các mục nêu trên được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu trong bảng
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Qua bảng báo cáo này có thể khái quát
tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Thành phố
Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ
các hoạt động đầu tư và phần chi phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả
kinh doanh. Với những nỗ lực của toàn bộ ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên
ngân hàng thì kết quả kinh doanh của ngân hàng Agribank chi nhánh TP Vĩnh
Long qua 3 năm 2011 – 2013 như sau:
4.2.1 Phân tích thu nhập
* Tổng thu nhập:
Doanh thu của ngân hàng bao gồm: doanh thu từ hoạt động tín dụng, từ hoạt
động dịch vụ và doanh thu khác. Trong đó doanh thu từ hoạt động tín dụng gồm:
thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay và thu lãi khác. Doanh thu từ hoạt động dịch vụ
gồm: thu từ dịch vụ thanh toán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu từ dịch vụ ngân quỹ
và thu khác. Nhìn chung, thu nhập của Agribank chi nhánh TP Vĩnh Long giai
đoạn 2011- 2013 có nhiều thay đổi tăng giảm liên tục. Tổng thu nhập tăng vào năm
2012 nhưng lại giảm vào năm 2013 kéo theo lợi nhuận cũng tăng giảm qua các
năm, trong đó lợi nhuận tăng đột biến nhất vào năm 2012. Ta sẽ đi sâu vào phân
tích các chỉ tiêu trong báo cáo hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá xu hướng biến
động tại chi nhánh. Tổng thu nhập của ngân hàng năm 2012 tăng với tốc độ tăng
trưởng khá cao so với năm 2011 do trong chi nhánh đã sử dụng nhiều biện pháp
tích cực thu hút nhiều khách hàng mới, tăng doanh số kinh doanh ngoại tệ và các
dịch vụ thanh toán qua ngân hàng và lạm phát đã được giảm xuống khá thấp. Ngân
hàng đã không ngừng đầu tư cả về quy mô lẫn nghiệp vụ kinh doanh đồng thời
ngân hàng có nhiều chủ trương đúng đắn, tạo điều kiện thông thoáng cho hoạt động
cho vay đối với khách hàng cũng như công tác huy động vốn góp phần đưa hiệu
quả kinh doanh của ngân hàng ngày càng cao cùng với sự nỗ lực của toàn bộ tập
thể nhân viên chi nhánh. Nhưng đến năm 2013 thì doanh thu của ngân hàng lại
giảm xuống khá nhiều so với năm 2012. Biến động thu nhập của ngân hàng chịu
ảnh hưởng bởi sự tăng giảm của nguồn thu từ hoạt động kinh doanh.
46
Bảng 4.2.1 Tình hình thu nhập của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
2011
1.Thu từ hoạt động TD
2.Thu từ phí dịch vụ
3.Thu từ dịch vụ kinh doanh ngoại hối
4. Thu từ HĐKD khác
5. Thu khác
I. Tổng thu nhập
76.107
1.023
26
49
5.093
82.298
Chênh lệch
2012
2013
81.760
1.161
65
42
12.302
95.329
70.164
1.369
263
102
4.841
76.739
2012/2011
Số tiền
%
5.653
7.43
138
13.49
39
150
(7) (14.29)
7.209 141.55
13.031
15.84
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014
47
2013/2012
Số tiền
%
(11.596) (14.18)
208
17.92
198
305
60 142.86
(7.461) (60.65)
(18.590) (19.50)
* Thu về hoạt động tín dụng kinh doanh
Trong tổng thu nhập thì thu về hoạt động tín dụng kinh doanh gồm: thu
lãi cho vay, thu về lãi tiền gửi (tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các tổ
chức tín dụng khác); thu về lãi hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc
đá quý, kinh doanh ngoại tệ; thu về mua bán chứng khoán, về dịch vụ ngân
hàng và thu khác về hoạt động kinh doanh như thanh lý tài sản, tài sản thừa
chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế. Nguồn doanh
thu của ngân hàng qua 03 năm chủ yếu là thu từ hoạt động tín dụng vì đây là
khoản thu chính, và luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của ngân
hàng. Năm 2012, thu từ hoạt động kinh tăng so với năm 2011. Nguyên nhân là
do lãi suất của ngân hàng tăng cao trong năm 2012. Lãi suất cho vay trong giai
đoạn này khoảng từ 12% -15%/ năm từ đó từ đó làm cho các khoản thu nhập
tăng mạnh. Đến năm 2013 thu nhập từ hoạt động kinh doanh giảm nhẹ so với
năm 2012. Nguyên nhân do thu nhập từ lãi giảm, do nền kinh tế đang trong
giai đoạn khủng hoảng kinh tế tài chính nên ảnh hưởng đến chênh lệch lãi suất
đầu vào, lãi đầu ra thấp.
* Thu từ phí dịch vụ
Ngoài ra khoản thu thì thu từ phí dịch vụ năm 2011 chỉ chiếm rất nhỏ
trong tổng thu nhập. Năm 2012 thu từ dịch vụ tăng lên so với năm 2011 và đến
năm 2013 thu nhập thu từ dịch vụ tiếp tục tăng thêm so với năm 2012. Sở dĩ
thu nhập từ hoạt động thu từ phí dịch vụ tăng nhanh qua các năm là do Ngân
hàng Agribank đã làm tốt khâu chăm sóc khách hàng nhất là đội ngũ giao dịch
viên và bộ phận thực hiện tốt, thời gian và thủ tục chuyển tiền khi khách hàng
đến giao dịch được rút ngắn nên được khách hàng tín nhiệm và đến giao dịch
ngày càng nhiều hơn.
*Thu khác
Đây là nguồn thu có tỷ trọng tương đối cao trong tổng thu nhập. Đến
năm 2012 khoản thu này tăng mạnh so với năm 2011. Điều này cho thấy ngoài
dịch vụ chủ yếu, ngân hàng ngày càng chú trọng đến việc phát triển thêm các
dịch vụ có liên quan, việc phát triển các dịch vụ kèm theo này nên được ngân
hàng chú trọng hơn bởi chúng không những làm tăng thu nhập cho ngân hàng
mà còn tạo nên tiếng tăm giúp mở rộng địa bàn hoạt động của ngân hàng.
Sang năm 2013 thu nhập này giảm nguyên nhân ảnh hưởng chủ yếu là do tình
hình kinh tế, các doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh làm
khoản thu từ kinh doanh tiền tệ của ngân hàng - một nguồn thu lớn của
Agribank giảm nhanh.
48
Tóm lại, ta thấy rằng cơ cấu thu nhập của Agribank Vĩnh Long chủ yếu là
thu nhập từ hoạt động tín dụng. Đây là hoạt động truyền thống của ngân hàng
nhưng nó cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro và hoạt động tín dụng phụ thuộc khá
nhiều vào yếu tố thị trường. Tuy nhiên, để đánh giá chính xác hơn hiệu quả hoạt
động kinh doanh ta còn phải dựa vào chỉ tiêu khá quan trọng, đó là chi phí:
4.2.2 Phân tích chi phí
Ngân hàng là một tổ chức tín dụng trung gian, là nhịp cầu nối tín dụng
giữa nơi dư thừa vốn đến nơi thiếu vốn. Do đó bản thân ngân hàng thường
không đủ vốn để cho vay, mà phải đi vay để cho vay. Vì vậy, chi phí chính là
khoảng tiền ngân hàng phải bỏ ra để có được nguồn vốn về để cho vay. Chi
phí là chỉ tiêu để đánh giá mức độ hiệu quả sử dụng vốn của các ngân hàng
thương mại. Trong quá trình kinh doanh, một mặt ngân hàng phải đối phó với
các chủ trương, chính sách thu hút khách hàng của các ngân hàng đối thủ Có
hai loại chi phí của ngân hàng là chi phí lãi và chi phí ngoài lãi. Trong đó chi
phí lãi luôn chiếm tỷ trọng cao (trên 80%) trong tổng chi phí. Do ngân hàng
hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn huy động được và nguồn vốn điều chuyển
nên chi phí trả lãi của ngân hàng là tổng chi phí thay đổi theo sự thay đổi của
chi phí này. Nhìn chung, chi phí qua 03 năm của ngân hàng biến đổi theo xu
hướng giảm. Đây là một tín hiệu đáng mừng vì Ngân hàng đã thực hiện tốt
việc giảm chi. Theo bảng số liệu trên, năm 2012 giảm so với năm 2011 và qua
đến năm 2013 chi phí mà ngân hàng phải chi ra tiếp tục giảm so với năm trước
đó. Nguyên nhân là do tình hình kinh tế đã khả quan hơn và lạm phát cũng đã
được kiềm chế khá tốt nên chi phí giảm dần qua các năm.
* Chi cho hoạt động tín dụng
Trong tổng chi phí mà ngân hàng phải trả thì chi phí cho hoạt động tín
dụng là chủ yếu chiếm tỷ trọng cao nhất. Chi cho hoạt động tín dụng năm
2012 tăng so với năm 2011. Nguyên nhân khoản chi phí tăng do sự cạnh tranh
gay gắt giữa các NHTM trong tình trạng lạm phát đã bình ổn, biến động tỷ giá,
kinh doanh vàng, tăng cao lãi suất, đồng thời thị trường xuất hiện thêm nhiều
Ngân hàng làm thị phần mỗi ngân hàng có nguy cơ thu nhỏ dẫn đến cuộc chạy
đua lãi suất không thiết thực với thực tế cung cầu thị trường, chi nhánh thực
hiện nhiều chương trình khuyến mãi và sử dụng biên độ thương lượng lãi suất
để giữ chân khách hàng dẫn đến tăng khoản chi này. Đến năm 2013 chi cho
hoạt động tín dụng giảm so với năm trước. Chi phí lãi giảm là do tình hình huy
động vốn của ngân hàng không đạt được kết quả tốt như trong năm 2012 và
lạm phát đã ổn định, chính sách tiền tệ đã được nhà nước nới lỏng nên lãi suất
từ đó cũng giảm kéo theo việc chi cho trã lãi cũng giảm nhẹ.
49
Bảng 4.2.2 Tình hình chi phí của ngân hàng qua ba năm 2011- 2013
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
2011
1. Chi hoạt động TD
2. Chi hoạt động dịch vụ
3.Chi HĐKD ngoại hối
4. Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí
5. Chi HĐKD khác
6. Chi cho nhân viên
7. Chi cho hoạt động quản lý và công cụ
8. Chi về tài sản
9. Chi dự phòng
10. Chi khác
II. Tổng chi phí
55.544
538
2
11
67
4.596
3.924
2.263
7.208
2.232
76.385
Chênh lệch
2012
2013
56.656
469
5
10
124
5.565
2.651
1.194
1.535
3.707
71.918
47.639
494
26
25
152
5.633
3.044
2.152
1.316
9.172
69.473
2012/2011
Số tiền
%
1.112
2.00
(69)
(12.83)
3
150
(1)
(9.09)
57
85.07
969
21.08
(1.273)
(32.44)
(1.069)
(47.24)
(5.673)
(78.70)
1.475
66.08
(4.467)
(5.85)
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
50
2013/2012
Số tiền
%
(9.017)
(15.92)
25
5.33
21
420
15
150
28
22.58
68
1.22
393
14.82
958
80.23
(219)
(14.27)
5.465
147.42
(2.445)
(3.40)
* Chi dịch vụ: là khoản chi cho dịch vụ thanh toán, cước phí bưu điện về
mạng viễn thông, chi về ngân quỹ. Đây là khoản chi tương đối thấp trong tổng
chi phí và giảm trong năm 2012 và tăng nhẹ vào năm 2013 cho thấy chi nhánh
đã có biện pháp để hạn chế được các khoản chi này.
* Chi dự phòng: là khoản chi không thể thiếu trong ngân hàng, làm giảm
lời nhuận ngân hàng. Trong đó có dự phòng rủi ro vốn tín dụng, dự phòng
giảm giá vàng, nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi khách hàng … Khoản chi
này giảm qua các năm do dư nợ cho vay tăng.
Bên cạnh đó, ngân hàng còn phải chi trả những khoản chi phí nhằm duy
trì sự tồn tại, hoạt động của ngân hàng như: chi lương cán bộ, nộp thuế, chi
cho khách hàng, cho hoạt động kinh doanh ngoại hối… khi ngân hàng mở
rộng hoạt động thì các chi phí này càng tăng. Các chi phí ngoài lãi khác như:
chi phí marketing, chi cho nhân viên, quảng cáo,…chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh
hưởng không lớn đến tổng chi phí. Chi phí này tăng giảm qua các năm không
đều nhau.
Tóm lại, ngân hàng đã thực hiện tốt các chính sách tiết kiệm, giảm thiểu
các chi phí hoạt động của ngân hàng nên chi phí qua các năm đạt kết quả tốt.
* Chi phí nhân viên
Cụ thể chi phí nhân viên: số tiền chi cho nhân viên mỗi năm một tăng. Chi
phí nhân viên tăng qua các năm chủ yếu do nhu cầu phát triển kinh doanh, tăng
cường giám sát và mở rộng mạng lưới hoạt chi nhánh/phòng giao dịch, với số
lượng nhân viên gần 40.000 người.
4.2.3 Phân tích lợi nhuận
Trong kinh doanh ngân hàng, lợi nhuận là điều đáng quan tâm hàng đầu
và trong kinh doanh vừa phải đạt lợi nhuận cao nhưng với rủi ro thấp nhất lại
là vấn đề nan giải. Doanh thu cao cũng chưa chắc là Ngân hàng đã kinh doanh
có hiệu quả mà phải xem đến phần lợi nhuận mà ngân hàng đã đạt được. Vì lợi
nhuận là phần còn lại của doanh thu sau khi trừ đi chi phí, do đó lợi nhuận mới
thật sự là thước đo kết quả hoạt động kinh doanh hiệu quả nhất.
Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ta thấy trong
giai đoạn 2011- 2013, lợi nhuận của ngân hàng có nhiều chuyển biến phức tạp.
Như đã phân tích, mặc dù trong năm 2011 lạm phát đạt mốc cao nhất nhưng
nhờ sự nỗ lực của cả một tập thể trong ngân hàng, thực thi tốt các chính sách
nên nhìn chung lợi nhuận của ngân hàng vẫn đạt được kết quả khả quan. Năm
2012, thu nhập tăng chi phí giảm nên làm cho lợi nhuận trong năm này cũng
tăng mạnh.
51
Bảng 4.2.3 Tình hình lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
I. Tổng thu nhập
II. Tổng chi phí
III. Lợi nhuận ( I – II)
2011
82.298
76.385
5.913
Chênh lệch
2012
2013
95.329
71.918
23.412
76.739
69.473
7.266
2012/2011
Số tiền
%
13.031
15.84
(4.467)
(5.85)
17.499
295.94
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
52
2013/2012
Số tiền
(18.590)
(2.445)
(16.146)
%
(19.50)
(3.40)
(68.96)
95329
100000
82298
80000
76385
71918
76739
69473
60000
Thu nhập
Chi phí
Lợi nhuận
40000
23412
20000
5913
7266
0
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
Hình 4.2.3 Tình hình lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013
Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của ngân hàng khá hiệu quả và
thuận lợi bất chấp nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn cộng thêm sự cạnh
tranh gay gắt giữ các ngân hàng và nhiều thay đổi trong quản lý của NHNN.
Thị trường đã ổn định trở lại, lãi suất giảm xuống thấp, đồng thời có nhiều
chương trình hỗ trợ lãi suất của Chính phủ, nên nhiều doanh nghiệp mở rộng
sản xuất kinh doanh trở lại, lợi nhuận của Agribank năm này tăng so với năm
2011. Đây là thành tích đáng khen ngợi của ngân hàng Agribank vì trong năm
2012 đa số lợi nhuận của các ngân hàng đều giảm mạnh. Đến năm 2013 thì lợi
nhuận của ngân hàng giảm xuống so với năm 2012. Năm 2013 mặc dù ngân
hàng đối mặt với nhiều khó khăn nhưng do rút đươc kinh nghiệm từ năm
2011, nên kết quả kinh doanh của ngân hàng tuy giảm nhưng vẫn còn khả
quan. Nhìn chung hoạt động của ngân hàng trong thời gian qua đếu đạt kết quả
khá tốt, dịch vụ được mở rộng đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn ngày càng tăng
của khách hàng. Đạt được kết quả này là nhờ sự quản lý năng động sáng tạo
của ban lãnh đạo cùng với sự nhiệt tình làm việc của toàn bộ cán bộ nhân viên
ngân hàng Agribank Vĩnh Long.
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ
TÀI CHÍNH
Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài
chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong
các báo cáo tài chính, nó vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác
nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân
hàng qua nhiều giai đoạn.
53
4.3.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản
Để có thể đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của ngân
hàng thì ta đi vào phân tích một số chỉ tiêu sau:
Bảng 4.3.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh khoản tại ngân hàng từ năm 2011- 2013
Chỉ tiêu
1. Tài sản thanh khoản
2. Vay ngắn hạn
3. Vốn huy động
4. Tiền mặt+ tiền gửi
tại các TCTD khác
5. Tổng tài sản
6. Tiền gửi thanh toán
7. Đầu tư ngắn hạn
8. Chứng khoán chính phủ
9. Nguồn vốn nhạy cảm
10. Hệ số thanh khoản
(1)- (2)/ (3)
11. Trạng thái tiền mặt
(4)/ (5)
12. Thành phần tiền
biến động (6)/ (3)
13.Chứng khoán thanh
khoản (8)/ (5)
14. Đầu tư ngắn hạn trên
nguồn vốn nhạy cảm (7)/(9)
Đơn vị tính Năm 2011
Triệu đồng
470.119
Triệu đồng
389.325
Triệu đồng
544.000
Triệu đồng
4.043
Triệu đồng
Triệu đồng
Triệu đồng
Triệu đồng
Triệu đồng
%
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2012 Năm 2013
651.910
839.451
369.453
451.261
633.151
704.355
5.624
5.808
635.248
120.551
466.075
21.920
389.816
14,90
736.799
100.844
646.286
27.391
369.463
44,61
790.100
87.057
833.643
31.022
451.294
55,11
%
0,63
0,76
0,74
%
22,16
15,93
12,36
%
3,45
3,72
3,93
%
119,56
174,93
184,72
( Nguồn: Bảng CĐKT của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh TP Vĩnh Long qua 3 năm)
- Tỷ số trạng thái tiền mặt:
Với tỷ lệ tiền mặt và tiền gửi cao, nghĩa là chỉ số trạng thái tiền mặt cao
ngân hàng có khả năng đáp ứng nhu cầu thanh khoản tức thời. Theo bảng số
liệu trên thì chỉ số này tương đối ổn định và tăng cao trong năm 2012. Điều
này có nghĩa là trong năm 2012 thì trạng thái tiền mặt có tính thanh khoản cao
nhất trong các năm, khả năng thanh toán của ngân hàng đạt tốt nhất. Năm
2013 các ngân hàng đã tăng lãi suất tiền gửi và cho vay qua đêm với lãi suất
cao với mục đích là đảm bảo khả năng thanh khoản đang có nguy cơ giảm.
Ngân hàng đã cố gắng giữ ổn định không để cho chỉ số này vượt quá cao vì
nếu chỉ số này quá cao thì đồng nghĩa với việc ngân hàng tập trung quá nhiều
vốn bằng tiền và như vậy chứng tỏ ngân hàng không sử dụng vốn hiệu quả,
khả năng sinh lời từ nguồn tiền đó là không cao. Chỉ tiêu thanh khoản này
không cao qua các năm, ngân hàng không nên quá đầu tư vào tín dụng mà cần
54
phải quan tâm đến lượng dự trữ tại quỹ để tránh trường hợp khi gặp phải luồng
tiền rút ra lớn, nhất là phần tiền gửi không kỳ hạn, ngân hàng sẽ không đáp
ứng chi trả kịp thời được và sẽ làm ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.
- Tỷ số thành phần tiền biến động:
Ta thấy qua 3 năm 2011- 2013 tỷ số này liên tục giảm. Nguyên nhân của
sự giảm sút này là do số lượng tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế, hộ
sản xuất, kinh doanh trong ba năm qua liên tục giảm trong khi tổng số vốn huy
động không ngừng tăng qua các năm. Điều đó chứng tỏ sự gia tăng vốn huy
động là do sự góp phần đáng kể của những khoản tiền gửi có kỳ hạn. Tiền gửi
thanh toán giảm qua các năm là do nền kinh tế có nhiều biến động nên ngân
hàng muốn chủ động hơn sử dụng vốn và giảm bớt gánh nặng thanh khoản. Tỷ
số này thấp chứng tỏ khả năng thanh khoản của ngân hàng cao.
-
Hệ số thanh khoản:
Hệ số thanh khoản chỉ sự so sánh giữa số tiền cần thiết để thanh toán cho
người gửi tiền rút ra và sự gia tăng cho vay. Vốn cho vay là một nhu cầu trong
thanh khoản và nguồn vốn huy động được có thể là nguồn vốn quan trọng cho
thanh khoản, mối quan hệ này cho thấy rủi ro thanh khoản cùa ngân hàng. Hệ số
thanh khoản của ngân hàng tăng đều qua các năm. Đây là một tín hiệu đáng
mừng cho ngân hàng vì hệ số thanh khoản càng cao thì rủi ro của ngân hàng
càng thấp. Tài sản có thanh khoản tăng qua các năm cùng với sự gia tăng của
vốn huy động. Hệ số thanh khoản của ngân hàng năm 2013 đạt cao nhất một
phần là do tài sản thanh khoản trong năm này tăng lên rất cao và nguồn vốn
vay ngắn hạn cũng đã tăng trở lại sau khi bị sụt giảm vào năm 2012. Tuy hệ số
này tăng nhưng ngân hàng vẫn cần cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn hợp lý
hơn nhằm tránh tác động tiêu cực khi khách hàng bất ngờ có nhu cầu giao dịch
tiền mặt tăng nhanh mà chi nhánh không có khả năng thanh toán.
- Đầu tư ngắn hạn trên nguồn vốn nhạy cảm
Các khoản đầu tư càng ngắn hạn thì càng nhạy cảm với lãi suất. Qua tính
toán số liệu ta thấy tình hình đầu tư ngắn hạn của ngân hàng NNo & PTNT
chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua các năm tăng trưởng ngày càng cao. Hệ
số này càng cao càng tốt và qua ba năm hệ số này đều cao hơn 100%. Hệ số
này càng cao, thì khả năng thanh toán nợ của ngân hàng càng cao.
- Chứng khoán có tính thanh khoản
Chứng khoán có tính thanh khoản của ngân hàng không có biến động
mạnh mà tăng đều qua các năm. Năm 2013 chỉ tiêu này của ngân hàng đạt cao
nhất. Nhờ có thị trường chứng khoán các nhà đầu tư có thể chuyển đổi chứng
55
khoán họ sở hữu thành tiền mặt khi họ muốn. Vì vậy qua các năm từ năm
2011- 2013 thị trường chứng khoán của ngân hàng hoạt động ngày càng năng
động và có hiệu quả, tính thanh khoản của chứng khoán giao dịch càng cao.
4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản
Để đánh giá xem các nhà quản trị ngân hàng đã sử dụng tài sản của ngân
hàng như thế nào ta đi vào phân tích các chỉ tiêu dưới đây:
Bảng 4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản tại Agribank
thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013
Chỉ tiêu
1.Tổng tài sản
2.Tổng thu nhập
3.Tổng chi phí
4. Dư nợ
5.Thu nhập / Tổng tài sản
6. Chi phí/ Tổng tài sản
7. Dư nợ/ Tổng tài sản
Đơn vị tính Năm 2011
Triệu đồng
635.248
Triệu đồng
82.298
Triệu đồng
76.385
Triệu đồng
376.518
%
12,96
%
12,02
%
59,27
Đvt: Triệu đồng
Năm 2012 Năm 2013
736.799
790.100
95.329
76.739
71.918
69.473
454.048
522.147
12,94
9,71
9,76
8,79
61,62
66,09
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
- Tổng thu nhập trên tổng tài sản:
Đo lường sự luân chuyển của tài sản có. Đây là một chỉ tiêu để đánh giá
các nhà quản lý ngân hàng đã sử dụng các tài sản của mình như thế nào. Năm
2012 chỉ tiêu này giảm so với năm 2011 do thu nhập tăng nhanh hơn tổng tài
sản. Qua tìm hiểu ta có thể kết luận rằng ngân hàng đã sử dụng những khoản
đầu tư này mang lại kết quả. Trong tổng tài sản của ngân hàng thì tỷ trọng đầu
tư vào tín dụng chiếm ưu thế làm tài sản tăng nhưng tốc độ tăng không nhanh
bằng tổng thu nhập làm tỷ lệ này ngày càng giảm, đồng thời do sự giảm mạnh
năm 2013 do huy động vốn gặp khó khăn và chi phí trong xử lý nợ xấu đã làm
tỷ lệ này giảm xuống. Chỉ số này thấp hơn cùng kỳ cho thấy chi nhánh chưa
thực hiện tốt công tác quản lý các tài sản có để ngày một nâng cao thu nhập
cho ngân hàng. Trong tổng tài sản của chi nhánh, điều cần quan tâm đó là
trong thu nhập của chi nhánh thì thu nhập từ hoạt động tín dụng là cao nhất, vì
vậy nó luôn tìm ẩn những rủi ro nhất định. Ngân hàng cần đa dạng danh mục
đầu tư để có sự phân tán rủi ro.
- Tổng chi phí trên tổng tài sản:
Đây cũng là một chỉ tiêu tài chính quan trọng đánh giá năng lực quản lý
chi phí của ngân hàng. Chỉ số này xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử
dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này qua 3 năm đi theo chiều hướng giảm. Năm
56
2012 chỉ số này giảm so với năm 2011 và năm 2013 chỉ số này tiếp tục giảm.
Tổng tài sản của ngân hàng đều tăng liên tục qua 3 năm nhưng tổng chi phí
của ngân hàng lại liên tục giảm nên làm cho chỉ tiêu này giảm, bên cạnh đó
chi nhánh đã hạn chế dần các khoản chi phí nên chỉ số này giảm xuống. Ta
thấy tỷ lệ chi phí/tổng tài sản thấp hơn tỷ lệ thu nhập/tổng tài sản cho thấy
ngân hàng sử dụng tài sản có hiệu quả hơn, bỏ ra chi phí thấp nhưng lại thu
được kết quả cao.
- Dư nợ trên tổng tài sản:
Chỉ số xác định quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng. Trong kết cấu
tổng tài sản của chi nhánh thì đầu tư vào tín dụng quá cao qua 3 năm tỷ trọng
đầu tư vào tín dụng đều trên 90% cho thấy lợi nhuận tạo ra lớn kéo theo rủi ro
tín dụng cũng rất cao. Chỉ tiêu này qua ba năm tăng dần. Năm 2012 chỉ tiêu
này so với năm trước và tiếp tục tăng thêm vào năm 2013. Vì vậy chi nhánh
cần chú trọng chuyển hướng đầu tư vào các lĩnh vực khác để cố gắng để hạ
dần tỷ lệ rủi ro cao trong hoạt động kinh doanh vì đầu tư quá tập trung.
4.3.3 Các chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay
Để đánh giá kết quả sử dụng vốn của ngân hàng có hiệu quả hay không ta
phân tích các chỉ tiêu cơ bản sau:
Bảng 4.3.4 Chỉ tiêu về sử dụng vốn cho vay tại Agribank thành phố
Vĩnh Long năm 2011 – 2013
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1. Vốn huy động
Triệu đồng 544.000
633.151
704.355
2. Tổng nguồn vốn
Triệu đồng 635.248
736.799
790.100
3. Tổng dư nợ
Triệu đồng 376.518
454.048
522.147
4. Doanh số thu nợ
Triệu đồng 542.983
599.159
807.196
5. Dư nợ bình quân
Triệu đồng 392.593
415.283
488.098
7. Doanh số cho vay
Triệu đồng 510.834
676.689
875.294
8. Tỷ lệ dư nợ/ Vốn huy động
%
69,21
71,71
74,13
9. Tỷ lệ dư nợ/ Tổng nguồn vốn
%
59,27
61,62
66,09
11.Vòng quay vốn tín dụng
vòng
1,38
1,44
1,65
(4)/(5)
12. Hệ số thu nợ (4)/(6)
%
106,29
88,54
92,22
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
- Tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn (%)
Qua bảng số liệu ta thấy dư nợ của ngân hàng tăng liên tục qua ba năm nên
chỉ tiêu tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn cũng tăng dần qua các năm do ngân
57
hàng tiến hành mở rộng nhiều hình thức cho vay tiêu dùng cũng như sản xuất
kinh doanh, mở rộng cấp tín dụng đối với các lĩnh vực mới đặc biệt là trong
những năm gần đây ngân hàng luôn khai thác triệt để nhu cầu vốn và đáp ứng
nhu cầu vốn cho khách hàng kinh doanh dịch vụ. Chỉ tiêu này dùng để đánh
giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng. Qua bảng số liệu ta thấy chỉ
tiêu này của Ngân hàng Agribank chi nhánh Vĩnh Long ngày càng tăng cho
thấy mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả.
- Hệ số thu hồi nợ:
Phản ánh hiệu quả thu nợ của chi nhánh, cho biết số tiền mà chi nhánh thu
được trong một kỳ kinh doanh nhất định từ 100 đồng doanh số cho vay. Và chỉ
số này càng cao được đánh giá càng tốt cho hoạt động của ngân hàng giảm thiểu
rủi ro. Qua bảng số liệu ta thấy chỉ tiêu này trong năm 2012 giảm so với năm
trước do một số khách hàng chuyển nợ nhóm 3 và doanh số cho vay tăng cao
do huy động vốn cao. Năm 2013 thì hệ số thu nợ của ngân hàng tăng lên thêm
cho thấy ngân hàng đã rút kinh nghiệm từ năm trước và thu hồi nợ đặc biệt là
những nhóm nợ khó đòi đạt hiệu quả hơn. Tuy nhiên nhìn chung tỷ số này vẫn
chiếm tỷ trọng cao thể hiện công tác thu hồi nợ có hiệu quả, bên cạnh đó chi
nhánh cần kết hợp chặt chẽ giữa tăng doanh số cho vay với tăng cường công
tác thu hồi nợ nhằm giúp đồng vốn chi nhánh luân chuyển liên tục, đảm bảo an
toàn nâng cao chất lượng tín dụng của chi nhánh.
- Tỷ lệ tổng dư nợ tên nguồn vốn huy động:
Chỉ tiêu này cho thấy khả năng cho vay của ngân hàng đối với khả năng
huy động vốn của ngân hàng, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn
huy động. Nếu ngân hàng sử dụng vốn vay phần lớn từ vốn ở cấp trên thì
không hiệu quả bằng sử dụng vốn huy động. Dù vậy chỉ tiêu này càng gần 1
thì càng tốt cho hoạt động ngân hàng khi đó ngân hàng sử dụng có hiệu quả
nguồn vốn huy động được. Tỷ lệ này tăng dần qua ba năm và năm 2013 là cao
nhất. Điều này cho thấy ngân hàng đã ngày càng chủ động trong việc tích cực
tạo lợi nhuận từ nguồn vốn huy động. Tuy nhiên ngân hàng vẫn chưa thật sự
sử dụng hiệu quả toàn bộ nguồn huy động gây lãng phí.
- Vòng quay vốn tín dụng:
Vòng quay vốn tín dụng là chỉ tiêu dùng để đo lường tốc độ luân chuyển
vốn tín dụng, cho biết thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. Phân tích chỉ
tiêu này sẽ biết được vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm. Chỉ tiêu
này khá quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng, đồng vốn quay
nhanh thì hiệu quả tín dụng càng cao lợi nhuận thu về sẽ nhiều hơn và ngược
lại. Chỉ tiêu này ở Chi nhánh ngày càng tăng và tăng mạnh nhất vào năm
58
2013. Cụ thể năm 2012 số vòng quay vốn tín dụng tăng so với năm trước
nguyên nhân do sự tăng nhanh của doanh số thu nợ và dư nợ. Do năm 2012
tình hình kinh tế rất khả quan nên ngân hàng đã cho vay nhiều hơn, thu nợ
khách hàng cũng tăng lên rõ rệt. Đến năm 2013 chỉ số này tiếp tục tăng lên.
Đều này cho thấy hiệu quả tín dụng đang rất khả quan, tình hình thu hồi vốn
vay nhanh dẫn đến tính rủi ro giảm và chất lượng tín dụng được đảm bảo qua
thời gian dài, tuy nhiên chi nhánh cũng không nên chạy theo lợi nhuận mà
phải từng bước thực hiện chính sách sàn lọc khách hàng, đồng thời hạn chế và
thu hồi nợ xấu.
4.3.4 Các chỉ tiêu khả năng sinh lời
Lợi nhuận là điều mà ngân hàng luôn muốn đạt được vì vậy trong những
năm qua ngân hàng luôn cố gắng để tối đa hóa lợi nhuận. Các chỉ tiêu dưới
đây sẽ phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng là bao nhiêu trong những
năm vừa qua.
Bảng 4.3.3 Chỉ tiêu khả năng sinh lời tại ngân hàng Agribank
thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013
Chỉ tiêu
1. Tổng tài sản
2. Lợi nhuận ròng
3. Tổng thu nhập
4. Thu nhập lãi
5. Chi phí lãi
6. Tài sản sinh lời
7. Lợi nhuận/ Tổng TS (ROA)
8. Lợi nhuận/ Thu nhập (ROS)
9. Tỷ suất thu nhập lãi
Đơn vị tính Năm 2011
Triệu đồng 635.248
Triệu đồng
5.913
Triệu đồng
82.298
Triệu đồng
76.107
Triệu đồng
55.544
Triệu đồng 545.404
%
0,93
%
7,18
%
3,77
ĐVT: triệu đồng
Năm 2012 Năm 2013
736.799
790.100
23.412
7.266
95.329
76.739
81.760
70.164
56.656
47.639
649.069
686.283
3,18
0,92
24,56
9,47
3,87
3,28
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
- Lợi nhuận trên tổng thu nhập:
Phản ánh mức độ sinh lời của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu
quả quản lý thu nhập của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng
đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập. Xét
trong 3 năm qua thì chỉ số lợi nhuận trên tổng thu nhập tăng nhanh vào năm
2012 tăng hơn 3 lần so với năm trước vì trong năm 2012 ngân hàng đã đa dạng
hoá sản phẩm đầu tư kinh doanh của mình để gia tăng thu nhập. Tuy nhiên ngân
hàng cũng nên có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí để đạt được
hiệu quả cao hơn nữa, có thể cạnh tranh và tạo được uy tín vững chắc trên thị
trường tiền tệ. Đến năm 2013 chỉ tiêu này giảm xuống so với năm 2012.
59
Nguyên nhân là trong năm nay tình hình lãi suất huy động giảm nên kéo theo
lợi nhuận giảm mạnh. Đây là nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận trên tổng
thu nhập của ngân hàng giảm trong năm 2013.
- Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):
Đây được coi là thước đo hiệu quả đầu tư của ngân hàng hay hiệu quả
khai thác tài sản có. Tức phản ánh mức độ sinh lời của tài sản, nghĩa là 100
đồng tài sản dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi
nhuận. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng
có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt vào các nhghiệp vụ kinh
doanh trước những biến động của nền kinh tế, nếu ROA quá lớn nhà phân tích
sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Chỉ tiêu này có chiều hướng
tăng giảm qua các năm. Chỉ số này không đạt hiệu quả tốt vì nó nhỏ hơn 1%
bình quân chung. Qua bảng số liệu ta thấy là chỉ tiêu này của ngân hàng không
đạt hiệu quả tốt trong 2 năm 2011 và 2013. Từ đó cũng thấy được chi nhánh
chưa có cơ cấu vốn hợp lý khi sử dụng chủ yếu vốn huy động do thu hút
nguồn vốn nhàn rỗi trong dân nên trả chi phí phải trả cao. Chi nhánh cần giảm
chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh hay nói cách khác là để tỷ
lệ sinh lời này ngày càng tăng. Năm 2012 chỉ số này tăng lên so với năm trước
cho thấy chi nhánh đã sử dụng vốn hợp lý hơn nhưng ROA này lớn thì rủi ro
sẽ tăng theo. Đến năm 2013 thì ROA lại giảm về tương đương với năm 2011
do tình hình kinh tế khó khăn nên lợi nhuận cũng giảm theo.
- Tỷ suất thu nhập lãi:
Qua bảng số liệu trên ta thấy chỉ yếu này ổn định qua các năm và hầu như
không tăng giảm nhiều. Chỉ số này cho ta biết một đồng tài sản sinh lợi đem
lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng thu nhập lãi ròng. Vì vậy tỷ số này càng
cao thì càng tốt. Đến năm 2013 thì tỷ suất thu nhập lãi đã có dấu hiệu đi
xuống do thu nhập lãi và chi phí lãi trong năm điều giảm. Do lãi suất thấp nên
khách hàng gửi tiền đến ngân hàng cũng giảm đi kéo theo chi phí trả lãi cũng
giả. Ngoài ra thì số tiền chi để cho vay cũng giảm do tỉnh Vĩnh Long trong
những năm gần đây thì nền kinh tế khá phát triển. Các công ty và doanh nghiệp
đã và đang bước vào giai đoạn ổn định và phát triển nên nhu cầu vay vốn
không còn cao nữa. Ngân hàng nên có những chính sách cải thiện trong năm
2014 để lôi kéo khách hàng trở lại thông qua các chương trình quảng cáo,
khuyến mãi…
4.3.5 Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng
60
Rủi ro tín dụng là điều mà các ngân hàng ít nhiều đều đã gặp phải. Tại
Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long ta sẽ phân tích một số
chỉ tiêu có liên quan để đánh giá mức độ rủi ro của ngân hàng
- Hệ số rủi ro tín dụng
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng dư nợ của
ngân hàng. Hệ số này giảm là do giá trị nợ xấu của ngân hàng đã giảm đi một
cách nhanh chóng mà dư nợ lại tăng lên. Năm 2011 chỉ tiêu này là cao nhất nó
phản ánh chất lượng nghiệp vụ tín dụng kém, rủi ro tín dụng cao. Ngân hàng
đã thấy được điều đó và ngay từ năm sau đã rút kinh nghiệm làm giảm tỷ lệ nợ
xấu làm chỉ tiêu này qua 2 năm tiếp theo giảm xuống thấp.
Bảng 4.3.5 Chỉ tiêu về rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank thành phố
Vĩnh Long năm 2011 – 2013
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu
1. Nợ xấu
2 Tổng dư nợ
3. Dư nợ bình quân
4. Dự phòng rủi ro tín dụng
5. Nợ có khả năng mất vốn
6. Hệ số rủi ro tín dụng
(1)/ (2)
7. Hệ số dự phòng rủi ro
(4)/ (3)
8. Hệ số có khả năng mất
vốn (5)/ (3)
Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Triệu đồng
13.383
3.044
2.275
Triệu đồng 376.518
454.048
522.147
Triệu đồng 392.593
415.283
488.098
Triệu đồng
7.208
1.535
1.136
Triệu đồng
616
1.910
1.455
%
3,55
0,67
0,44
%
1,84
0,37
0,23
%
0,16
0,46
0,30
( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014)
-
Hệ số dự phòng rủi ro:
Khi nợ xấu của ngân hàng giảm xuống thì ngân hàng cũng giảm mức
trích lập dự phòng. Hệ số này này giảm xuống qua các năm và đạt thấp nhất
vào năm 2013. Vì công tác quản lí nợ của ngân hàng hoạt động tốt nên hệ số
này giảm một cách đáng kể, từ đó làm cho chi phí giảm giúp ngân hàng hoạt
động đạt hiệu quả tốt. Chỉ số này cho biết bao nhiêu % dư nợ được trích lập dự
phòng. Chỉ số này càng thấp cho thấy chất lượng các khoản tín dụng của ngân
hàng đang tốt và khả năng thu hồi nợ cao, phản ánh chất lượng cải của các
khoản nợ đã được cải thiện.
- Hệ số khả năng mất vốn
61
Nợ có khả năng mất vốn là nợ nhóm 5 và có mức trích lập dự phòng là
100%. Hệ số này cho ta biết bao nhiêu % dư nợ có khả năng bị mất vốn. Chỉ
tiêu này tăng giảm qua các năm và đạt cao nhất vào năm 2012 cho thấy trong
năm 2012 nợ có khả năng sẽ mất của ngân hàng sẽ đạt cao nhất. Nợ nhóm 5
gia tăng nhanh trong năm này là do ảnh hưởng sự khó khăn của nền kinh tế
làm hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp bị trì trệ và hoạt động kém
chất lượng làm cho nguồn vốn vay từ ngân hàng cũng phá sản theo các doanh
nghiệp. Đến năm 2013 thì tình hình ngân hàng đã có cải thiện khi hệ số này
giảm so với năm trước do một số cá nhân và doanh nghiệp đã vượt qua được
khó khăn và những món nợ có khả năng mất vốn đã được ngân hàng thu hồi
về một ít làm nhóm nợ này giảm.
62
CHƯƠNG 5
BIỆN PHÁP CẢI THIỆN NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
5.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC
- Hoạt động cho vay của chi nhánh rất có hiệu quả, dư nợ cho vay luôn đạt
được một tốc độ tăng trưởng nhất định qua những năm hoạt động, doanh số thu
nợ ngày càng tăng. Từ đó có thể nhận thấy công tác thẩm định trước khi cho
vay của cán bộ tín dụng chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Long ngày càng
hiệu quả và chính sách cho vay của chi nhánh trong từng thời kỳ phù hợp với
diễn biến của nền kinh tế.
- Qua bảng cân đối kế toán ta thấy rằng tổng tài sản, tổng nguồn vốn của
chi nhánh tăng lên liên tục. Điều này cũng chứng tỏ rằng hoạt động kinh
doanh của chi nhánh đã đi vào ổn định và ngày càng phát triển đi lên với quy
mô ngày càng mở rộng.
- Trong khoản mục của tổng tài sản, ta thấy rằng cho vay khách hàng, một
khoản mục tài sản sinh lời chủ yếu và thường xuyên đối với chi nhánh, khoản
mục này tăng đều trong những năm qua, điều này có thể đánh giá được những
nổ lực trong công tác tín dụng của chi nhánh trong những năm đã đạt nhiều kết
quả khả quan.
- Chi phí của chi nhánh giảm liên tục. Trong 3 năm qua chi phí của chi
nhánh bỏ ra là rất cao trong công tác huy động vốn, thực hiện các chương trình
khuyến mãi để thu hút vốn và ngân hàng đã cân đối tốt những chi phí này.
Đồng thời tình hình nợ xấu cũng giảm qua các năm do ảnh hưởng chung của
tình hình kinh tế dẫn đến nhiều thay đổi trong lãi suất, tỷ giá…nên làm nâng
cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh.
- Nguồn vốn huy động của chi nhánh cũng tăng lên liên tục trong những
năm qua cho thấy rằng chính sách huy động vốn của chi nhánh hợp lý và đảm
bảo nhu cầu vay vốn.
- Chi nhánh đã và đang từng bước hoàn chỉnh hệ thống công nghệ trong
nghiệp vụ kế toán, tín dụng, thẩm định phù hợp với các hoạt động của Ngân
hàng trong giai đoạn hiện nay.
- Nợ xấu của ngân hàng từ năm 2011- 2013 đã kiềm chế khá tốt và chỉ
đạt cao nhất vào năm 2011 nhưng vẫn còn chưa vượt quá 5% cho phép. Trong
2 năm còn lại thì chỉ còn dưới 1%. Đây là điều rất đáng mừng cho chi nhánh
ngân hàng Agribank Vĩnh Long.
63
5.2 NHỮNG VẤN ĐỀ HẠN CHẾ
- Chi trả lãi tiền gửi và các khoản chi tương tự chiếm tỷ lệ cao trong
tổng chi phí. Nguyên nhân khoản chi phí tăng do sự cạnh tranh gay gắt giữa
các NHTM trong tình trạng lạm phát đã bình ổn, nguồn vốn huy động và tiền
gửi tiết kiệm từ các cá nhân và các tổ chức kinh tế ngày càng tăng
- Tuy lãi suất cho vay trong năm 2013 giảm nhưng thu lãi cho hoạt động
tín dụng và các khoản thu tương tự cũng có sự sụt giảm trong năm 2013 do các
công ty và doanh nghiệp đa số đã hoạt động ổn định vượt qua giai đoạn khó
khăn nên không cần vay thêm nhiều nữa.
- Thông qua các tỷ số về khả năng thanh toán, ta thấy rằng khả năng
thanh toán của chi nhánh ở mức còn thấp, đòi hỏi Ngân hàng cần xem xét để
cải thiện chỉ tiêu này để giảm rủi ro về thanh khoản, đảm bảo khả năng đáp
ứng yêu cầu của khách hàng khi họ đến rút tiền hoặc giao dịch.
- Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) tăng giảm trong 3 năm chứng tỏ hiệu
quả sử dụng tài sản và vốn kinh doanh của chi nhánh không ổn định. Khả năng
tạo ra lợi nhuận của chi nhánh khá cao vào năm 2012. Tuy nhiên lợi nhuận
luôn đi kèm với rủi ro, đồng thời tốc độ tăng thu nhập tương ứng với tăng chi
phí do đó chi nhánh cần giảm rủi ro về tín dụng với tỷ lệ nợ xấu thấp hơn để
giảm chi phí tăng thu nhập hơn nữa. Đến năm 2013 thì ROA lại trở về dưới
1% cho thấy chỉ tiêu này không đạt hiệu quả.
- Hiện nay trên địa bàn Vĩnh Long có rất nhiều ngân hàng đang hoạt động
vì thế tạo sự cạnh tranh gay gắt về lãi suất, thủ tục và dịch vụ đi kèm trong khi
đó hoạt động marketing, giới thiệu sản phẩm và dịch vụ chưa được đẩy mạnh
thực hiện đến khách hàng.
- Lợi nhuận trên tổng thu nhập tăng trong năm 2012 nhưng lại giảm trong
năm 2013. Nguyên nhân là trong năm nay tình hình lãi suất huy động giảm nên
kéo theo lợi nhuận giảm mạnh.
- Tỷ số thu nhập trên tổng tài sản giảm qua các năm do do huy động vốn
gặp khó khăn và chi phí trong xử lý nợ xấu đã làm tỷ lệ này giảm xuống. Chỉ
số này thấp hơn cùng kỳ cho thấy chi nhánh chưa thực hiện tốt công tác quản
lý các tài sản có để ngày một nâng cao thu nhập cho ngân hàng.
- Hệ số thu hồi nợ của ngân hàng vào năm 2012 khá thấp tuy trong năm
này ngân hàng kinh doanh khá hiệu quả vì từ 100 đồng doanh số cho vay thì
ngân hàng chỉ thu được về chưa tới 90 đồng.
64
5.3 BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG
5.3.1 Giải pháp nâng cao vốn huy động
Trong hoàn cảnh có sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng với nhau
thì việc thu hút lượng tiền nhàn rỗi trong dân cư ngày một khó khăn hơn. Vốn
huy động của ngân hàng nhiều thì ngân hàng sẽ sử dụng nguồn vốn này để đầu
tư càng tốt đem lại nguồn tài sản sinh lời cho ngân hàng cao sẽ giúp cải thiện
một phần tình hình tài chính của ngân hàng. Những yếu tố quan trọng để thực
hiện giải pháp này: phân loại và nghiên cứu khách hàng, áp dụng các chính
sách lãi suất hợp lý, mở rộng tiếp thị, nâng cao chất lượng và uy tín của mình
để thu hút vốn cũng như có nhiều cơ hội chọn lựa khách hàng tiềm năng để
cho vay như kết hợp chương trình khuyến mãi và sử dụng biên độ thương
lượng lãi suất để giữ chân khách hàng cũ, duy trì mối quan hệ tốt đẹp và chăm
sóc tốt khách hàng đặc biệt là những khách hàng lớn, áp dụng chương trình
khuyến mãi tặng quà ngay khi gửi tiền được khách hàng rất ưu thích, mở rộng
mạng lưới hoạt động và tăng cường công tác tiếp thị các sản phẩm mới giúp
khách hàng hiểu rõ uy tín và chất lượng các dịch vụ của chi nhánh nhằm thu
hút khách hàng.
Đa dạng hóa hình thức khuyến mãi dự thưởng như áp dụng cho nhiều số
tiền gửi khác nhau, nhiều kỳ hạn, không chỉ là đồng VN hay Đôla Mỹ, thời
gian huy động có thể kéo dài không chỉ gói gọn trong 3 tháng. Ngân hàng có
thể tận dụng những ngày lễ lớn trong năm hoặc ngày thành lập chi nhánh để
thực hiện huy động vốn.
Tiền gửi của các tổ chức tín dụng còn thấp vì vậy ngân hàng nên thường
xuyên giám sát chặt chẽ việc thực hiện các quy định về lãi suất huy động, thực
hiện các chương trình khuyến mãi, rút thăm, tham gia dự thưởng nhằm thu hút
các tổ chức tín dụng gửi tiền vào ngân hàng nhiều hơn trong năm tới.
5.3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng
Nâng cao chất lượng tín dụng là đồng thời với việc mở rộng phạm vi và
hoạt động quy mô tín dụng. Khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng thì
quyền quản lý và sử dụng vốn hoàn toàn thuộc về người vay. Chất lượng và
hiệu quả sử dụng vốn cao hay thấp phụ thuộc vào người sử dụng và ảnh hưởng
trực tiếp đến kết quả thu nợ. Do đó đánh giá khách hàng trước khi cho vay là
điều đặc biệt quan trọng, nhất là tín dụng trung và dài hạn. Hiện nay tín dụng
ngắn hạn chiếm hơn 60% tổng dư nợ, thị trường tín dụng trung và dài hạn vẫn
còn rất hạn hẹp. Vì vậy ngân hàng nên vận dụng linh hoạt vào từng đối tượng
khách hàng phù hợp.
65
Cơ cấu lại dư nợ tín dụng của ngân hàng tích cực hơn nữa trong công
tác thu hồi nợ vì qua các năm thì dư nợ của ngân hàng liên tục tăng, ưu tiên
tập trung vốn cho vay các lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, công
nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ
cao, các dự án trọng điểm, dự án lớn có hiệu quả và các lĩnh vực trọng yếu của
nền kinh tế.
Tiếp tục triển khai quyết liệt các giải pháp tháo gỡ khó khăn trong quan
hệ tín dụng với khách hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tiếp
cận nguồn vốn tín dụng ngân hàng theo quy định của pháp luật nhằm nâng cao
doanh số cho vay của của ngân hàng như cơ cấu lại thời hạn trả nợ, giảm lãi
suất của các khoản vay cũ; xem xét miễn, giảm lãi vốn vay trên cơ sở khả
năng tài chính và chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Chủ động triển
khai các gói sản phẩm tín dụng dựa trên các chuỗi liên kết từ sản xuất đến tiêu
thụ nhằm nâng cao hiệu quả và giảm chi phí hoạt động cho vay, hỗ trợ khách
hàng vay vốn đầu tư, sản xuất – kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm, như cho vay
theo chuỗi người nuôi, thu mua, chế biến thủy sản xuất khẩu; cho vay chuỗi
liên kết bốn nhà trong lĩnh vực xây dựng bao gồm ngân hàng – chủ đầu tư –
nhà thầu – nhà cung cấp. Gắn hoạt động tín dụng với công tác huy động vốn
và cung ứng dịch vụ ngân hàng…
- Lãi suất cho vay tại Ngân hàng theo mức quy định của Ngân hàng cấp
trên do đó Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long phải tuân thủ theo khung
lãi suất đó. Tuy nhiên để thu hút nhiều khách hàng đến vay vốn đặc biệt là
những khách hàng có tình hình tài chính tốt, phương án sản xuất kinh doanh
khả thi, nhu cầu vay vốn lớn và nâng cao khả năng cạnh tranh của Ngân hàng
thì có thể thực hiện một số biện pháp sau:
+ Đơn giản hoá các thủ tục tín dụng, tạo sự nhanh chóng trong ký kết hợp
đồng tín dụng cũng như trong phát vay mà vẫn đảm bảo tính pháp lý của hợp
đồng tín dụng và mang lại hiệu quả cho cả 2 phía: người cho vay và người đi vay.
+ Cán bộ tín dụng nhiệt tình hướng dẫn, giải đáp thắc mắc của khách
hàng, tạo sự yên tâm, tin tưởng cho người đi vay.
+ Tư vấn, hỗ trợ thông tin cho khách hàng về hiệu quả của phương án sản
xuất kinh doanh mà khách hàng cung cấp góp phần vào sự thành công của hợp
đồng tín dụng, đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh
doanh được ổn định và phát triển.
66
5.3.3 Hạn chế nợ quá hạn, nợ có vấn đề
Xử lý các khoản nợ xấu làm giảm rủi ro tín dụng của ngân hàng: qua
phân tích số liệu trong bảng trên nhìn chung thì các nhóm nợ này giảm, riêng
hệ số nợ có khả năng mất vốn tăng giảm qua các năm và hiện nay còn khá cao.
Vì vậy ngân hàng cần có các giải pháp đối với các nhóm nợ như: đối với
những khách hàng có thiện chí thì ngân hàng không cần dùng đến một công cụ
pháp lý nào mà dùng phương pháp mang tính chất giúp đỡ, hỗ trợ khách hàng
như đề nghị doanh nghiệp bán sản phẩm để có nguồn giải quyết nợ vay; tư
vấn, đề nghị khách hàng giảm bớt kế hoạch phát triển dài hạn để tăng cường
vốn sản xuất kinh doanh.
Bên cạnh đó có thể giải quyết theo hướng chủ động hơn như gia hạn các
khoản vay khi có nhiều biến động của thị trường như hiện nay nên khách hàng
không thể trả nợ đúng hạn, chuyển nợ quá hạn để buộc doanh nghiệp thu xếp
trả nợ vì lãi suất nợ quá hạn thường cao hơn nợ trong hạn, cấp thêm vốn tín
dụng trong trường hợp chi nhánh nhìn thấy được khả năng cải thiện tình hình
thì mới quyết định cấp vốn để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng năng suất,
tăng khả năng cạnh tranh để cải thiện tình hình tài chính. Nếu các giải pháp
trên không cải thiện được tình hình trả nợ thì phải thực hiện theo những điều
khoản trong hợp đồng tín dụng bằng việc sử dụng những công cụ pháp lý để
thu hồi nợ như phát mãi tài sản đảm bảo, nhận hay mua lại tài sản đảm bảo,
nhận các khoản tiền hay tài sản từ bên thứ ba (bên bảo lãnh), khai thác hoặc sử
dụng tài sản đảm bảo, khởi kiện theo quy định của pháp luật.
Mặc dù trong thời gian qua nợ quá hạn tại Ngân hàng đã được cải thiện
đáng kể nhưng rủi ro trong cho vay khách hàng luôn tồn tại trong hoạt động
của Ngân hàng. Do đó những biện pháp đề xuất giảm nợ quá hạn là luôn cần
thiết trong bất kỳ thời điểm hoạt động nào. Những biện pháp đề xuất là:
+ Khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng thì cán bộ tín dụng phải
thực hiện tốt việc điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin về khách hàng và
phương án vay vốn trước khi ký kết hợp đồng tín dụng.
+ Chủ động tiếp cận với những khách hàng có nhu cầu vay vốn và là
những khách hàng có tình hình tài chính tốt để nâng dư nợ và đảm bảo an toàn
vốn, kiên quyết từ chối cho vay những khách hàng yếu kém về tài chính hoặc
phương án sản xuất kinh doanh không khả thi.
+ Khi những cam kết về trả gốc và lãi của khách hàng gần đến ngày thực
hiện thì trước đó một tuần lễ, cán bộ tín dụng thông báo bằng điện thoại cho
khách hàng biết (đối với những khách hàng có quan hệ nhiều lần với Ngân
hàng) hoặc trực tiếp xuống địa bàn gửi giấy báo nợ gốc và lãi đến hạn, đôn
67
đốc khách hàng thực hiện đúng những cam kết với Ngân hàng. Nếu cán bộ tín
dụng xuống địa bàn và không gặp trực tiếp khách hàng thì sẽ gửi giấy báo cho
Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh, phường nơi khách hàng cư trú để thông qua đó gửi
cho khách hàng.
5.3.4 Giải pháp nâng cao khả năng sinh lời
Các tỷ số sinh lời phụ thuộc phần lớn vào doanh thu, chi phí, tài sản sinh
lời vì thế muốn nâng cao được khả năng sinh lời thì phải nâng dần doanh thu,
hạn chế hợp lý chi phí phát sinh. Trong 3 năm vừa qua thì Agribank đã và
đang làm khá tốt giải pháp này, tuy nhiên với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt
của các ngân hàng khác thì Agribank Vĩnh Long càng phát huy hơn nữa những
thế mạnh hiện có. Để được như vậy thì ngân hàng nên:
- Đẩy mạnh cho vay các đối tượng như hộ nông dân, các hộ sản xuất kinh
doanh làm ăn có hiệu quả.
- Duy trì và giữ vững mối quan hệ với những khách có tình hình kinh
doanh tốt để tăng thu nhập cho ngân hàng.
- Duy trì mức thu nhập từ hoạt động tín dụng đồng thời nâng cao các hoạt
động dịch vụ của ngân hàng hiện có song song với việc mở rộng các dịch vụ
mới đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng.
- Đơn giản hóa hơn nữa thủ tục cho vay vốn nhằm tiết kiệm chi phí, thời
gian của nhân viên và khách hàng.
- Quản lý dư nợ tín dụng thật hiệu quả để giảm bớt các khoản dự phòng
phải trích lập.
- Đẩy nhanh giá trị ROA >1 trong các năm kế tiếp tuy nhiên cũng không
nên để giá trị này quá lớn vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Để tăng lợi
nhuận thì bên cạnh những biện pháp tăng thu nhập thì cũng nên quản lý chặt
chẽ chi phí kết hợp với các biện pháp tăng tổng tài sản bằng cách đa dạng tài
sản có khả năng sinh lời nhưng vẫn nằm trong tầm kiểm soát. Tăng cường vốn
huy động để có thể chủ động hơn trong cho vay.
5.3.5. Những giải pháp khác
- Qua phân tích các chỉ số về thanh khoản, ta thấy rằng nguồn vốn huy
động của Ngân hàng trong 3 năm qua tăng lên liên tục, tuy nhiên khả năng
thanh toán nhanh của Ngân hàng vẫn còn ở mức thấp, điều này có thể gây khó
khăn về thanh khoản nếu đột xuất Ngân hàng phải cần đến một khoản tiền
tương đối lớn. Do đó, đối với hoạt động của Ngân hàng cần phải đưa ra những
giải pháp thật sự phù hợp để có thể từng bước nâng cao khả năng thanh khoản
68
của Ngân hàng. Trước tiên, Ngân hàng cần dự đoán nhu cầu thanh khoản của
khách hàng, nhu cầu vay vốn …đặc biệt là các khách hàng lớn mà tăng dự trữ
tiền mặt. Tuy nhiên, nếu Ngân hàng dự trữ tiền mặt ở mức quá cao thì không
thể tối đa được mức sinh lời từ vốn huy động, nên Ngân hàng cần dự trữ ở
mức thấp vừa phải để đồng thời tránh được rủi ro trong thanh khoản, vừa tối
đa hóa khả năng sinh lời từ đồng vốn huy động được. Đồng thời Ngân hàng
cần đầu tư vào tín phiếu để đảm bảo khả năng thanh khoản, vì ta thấy tình hình
kinh tế hiện nay luôn có nhiều biến động, hoạt động thanh toán của Ngân hàng
ngày một phát triển, nhu cầu khách hàng gửi tiền không kì hạn ngày càng cao,
và họ có thể đến rút tiền bất cứ lúc nào. Bên cạnh đó phải thường xuyên bám
sát hoạt động bộ phận huy động vốn và sử dụng vốn để điều phối hoạt động
của các bộ phận này khớp với nhau. Việc xác định nhu cầu thanh khoản và các
quyết định liên quan đến thanh khoản phải được phân tích liên tục và phân
chia tài sản, nguồn vốn thành các loại theo mức ổn định và dự kiến các tình
huống có thể xảy ra để dễ dàng xử lý một cách hợp lý nhất.
- Nâng cao hệ số thu hồi nợ của ngân hàng bằng cách đôn đốc đối với
các khoản nợ đã đến hạn. Cán bộ tín dụng phải thường xuyên đi thực tế tại địa
bàn nơi mình phụ trách cho vay để theo dõi, kiểm tra quá trình sử dụng vốn
vay của khách hàng có đúng như cam kết hay không, kịp thời xin ý kiến chỉ
đạo của Ban giám đốc, Trưởng phòng kinh doanh trong việc gia hạn nợ, xử lý
những trường hợp khách hàng không có khả năng thực hiện những cam kết
với Ngân hàng hoặc khách hàng vi phạm hợp đồng đã ký kết
- Để nâng cao thu nhập từ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thì cần tổ
chức các chương trình khuyến mại, dự thưởng, tri ân các khách hàng thân thiết
của chi nhánh để thu hút thêm nhiều khách hàng đi vay và gửi tiết kiệm mới
đồng thời khuyến khích các khách hàng cũ tiếp tục vay tại ngân hàng.
- Biện pháp quảng bá hoạt động dịch vụ của Ngân hàng
Những sản phẩm dịch vụ do Ngân hàng cung cấp ít nhận được thông tin
phản hồi từ khách hàng, thu nhập từ dịch vụ thấp. Do đó Ngân hàng cần quảng
bá tuyên truyền thông tin cho khách hàng qua: các cơ quan báo chí, đài phát
thanh. Các tờ rơi, bảng hiệu tại trụ sở làm việc. Tuyên truyền, phổ biến trực
tiếp từ cán bộ tín dụng.
69
KẾT LUẬN
Nhìn chung, qua các năm 2011 – 2013 chi nhánh hoạt động có hiệu quả
cao và an toàn. Vượt qua bao khó khăn về kinh tế như biến động trong lãi suất,
tỷ giá ngoại tệ, vàng, cũng như chịu sự cạnh tranh gay gắt giữa các NHTM
trên cùng địa bàn trong cuộc chạy đua lãi suất, với sự chỉ đạo sáng suốt của
ban lãnh đạo có thể thấy tình hình tài chính có biến chuyển rõ rệt về cơ cấu tài
sản và nguồn vốn, tính ổn định trong hoạt động và chiến lược kinh doanh hợp
lý. Trong giai đoạn vừa qua ngân hàng đã có những mặt đạt được tích cực như
chi phí qua các năm giảm dân làm cho lợi nhuận được cải thiện, hiệu quả sử
dụng tài sản cao. Tỷ lệ nợ xấu giảm dần do quy mô ngân hàng hoạt động lớn
và thu hút được nguồn vốn huy động cao và luôn nỗ lực trong công tác thu hồi
nợ nên tình hình hoạt động của chi nhánh trong thời gian gần đây đạt được
nhiều khả quan. Tốc độ tăng trưởng vốn huy động, tốc độ tăng trưởng tín dụng
của chi nhánh luôn đạt mức khá cao và ổn định do huy động được các nguồn
vốn với chi phí thấp.. Và có một số mặt hạn chế như các tỷ số tài chính có sự
biến động đặc biệt là vào năm 2012, nợ xấu của ngân hàng còn khá cao. Công
tác huy động vốn có những thay đổi theo chiều hướng có năm tăng năm giảm
do sự cạnh tranh của các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn nhưng chi nhánh
đã tăng cường mở rộng duy trì khách hàng cũ phát triển khách hàng mới. Từ
đó đẫn đến tăng quy mô tổng tài sản trong đó tỷ trọng tài sản sinh lời luôn
chiếm tỷ trọng rất cao, doanh thu và lợi nhuận đều tăng, tài sản và nguồn vốn
cũng tăng đáng kể. Đạt được kết quả trên là nhờ có những chính sách hợp lý,
linh hoạt với thị trường của các cấp lãnh đạo chủ động xây dựng kế hoạch
từng quý, năm, khi triển khai kế hoạch luôn bám sát mục tiêu phương hướng
phát triển kinh tế của địa phương để đầu tư vốn có hiệu quả. Đội ngũ cán bộ
công nhân viên chấp hành tốt kỷ cương kỷ luật, thái độ phục vụ tận tình chu
đáo, tạo được uy tín đối với khách hàng. Tất cả đã khẳng định sự trưởng thành
và lớn mạnh của thương hiệu Agribank thành phố Vĩnh Long đồng thời đã có
được lòng tin, sự mến mộ của khách hàng.
Trong thời gian tới đây, hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh
Vĩnh Long sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn thử thách từ tác động của yếu tố
cạnh tranh trên địa bàn Vĩnh Long và vùng ĐBSCL, cũng như những tác
động tiêu cực do nền kinh tế vĩ mô trong thời kỳ chống lạm phát và hậu lạm
phát gây ra. Tuy nhiên, với kinh nghiệm được tích luỹ từ nhiều năm cùng với
tinh thần trách nhiệm cao độ, trình độ nghiệp vụ cao cũng như khả năng phân
tích thị trường sâu sắc và chính xác, cùng với khả năng thông hiểu khách
hàng của Giám đốc cùng với toàn bộ cán bộ nhân viên sẽ tiếp tục có chiến
lược kinh doanh đúng đắn để đáp ứng được yêu cầu hiệu quả và an toàn
70
trong hoạt động kinh doanh của mình, để từ đó phát huy hơn nữa những
thành tích đã đạt được, ngày càng khẳng định vị thế của mình trên địa bàn
cũng như tận dụng được những cơ hội mới để đạt được tốc độ tăng trưởng
cao hơn nữa trong các năm tới góp phần không nhỏ trong đầu tư phát triển
kinh tế xã hội ở địa phương.
71
[...]... dịch Long Châu trực thuộc tỉnh đóng trên địa bàn Thành phố Mọi hoạt động của chi nhánh đều chịu sự chỉ đạo, quản lý của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long tiền thân là Ngân hàng Agribank chi nhánh Long Châu, có trụ sở đặt tại 14 Hùng Vương, phường 1, thành phố Vĩnh long được thành lập vào ngày 01/05/1995 Nhưng từ 10/2002 đổi thành NH Agribank chi nhánh. .. khó khăn còn tồn tại, để từ đó có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao tình hình hoạt động tài chính của Agribank chi nhánh Vĩnh Long trong thời gian sắp tới 21 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành Phố Vĩnh Long chịu sự quản... của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Long Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long được thành lập theo QĐ 280/QĐNH ngày 15/10/1996 Điện thoại: 070.822401, 822193, 827422 Fax: 070.823593 Trụ sở giao dịch: Số 14, Hưng Đạo Vương, Phường 1, Thành phố Vĩnh Long Agribank Vĩnh Long hiện có 7 chi nhánh loại 3 trực thuộc gồm: Chi nhánh TP Vĩnh Long, chi nhánh các Huyện : Long. .. Thị xã Vĩnh Long theo QĐ 17/HĐQT ngày 13/08/2002 Ngày 30/04/2009 khi Thị xã Vĩnh Long được nâng lên thành Thành phố Vĩnh Long và được công nhận là đô thị loại 3, thì Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long cũng đổi tên thành Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long - Tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam - Tên giao dịch : Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh long - Có... Nội dung phân tích tình hình tài chính Để đánh giá khái quát tình hình, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các chỉ số tài chính Tuy nhiên phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai trên cơ sở đó đưa ra những quyết định phù hợp nhất cho ngân hàng 2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua... ngân hàng LỢI NHUẬN = TỔNG THU NHẬP – TỔNG CHI PHÍ 2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính, vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau 12 trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục... khác… Tất cả các khoản chi phí trên được Agribank chi ra nhằm phục vụ cho các hoạt động của ngân hàng Các nhà phân tích phân tích tình hình chi phí 11 của ngân hàng để từ đó có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chi n lược đã đề ra Chỉ số phân tích chi phí: Số chi từng khoản mục Tỷ... thông tin chính xác, có chất lượng, có độ tin cậy cao Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp, mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp tiến hành phân tích Phân tích các hệ số tài chính thông qua 5 nhóm chỉ tiêu Dựa vào những điều đã phân tích, ta sẽ có những cái kết luận và đánh giá chung về tình hình tài chính của Agribank Vĩnh Long giai... PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013 Qua bảng báo cáo này có thể khái quát tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ các hoạt động đầu tư và phần chi phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả kinh doanh Nhìn vào bảng khái quát hoạt động kinh doanh qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013, Agribank thành. .. kê trong ngân hàng 5 Muốn phân tích tình hình tài chính thì người quản trị ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện