phân tích tình hình tài chính tại agribank chi nhánh thành phố vĩnh long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ---o0o--- TRẦN TUYẾT QUỲNH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MÃ SỐ NGÀNH: 52340201 Cần Thơ – 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ---o0o--- TRẦN TUYẾT QUỲNH MSSV: C1200140 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MÃ SỐ NGÀNH: 52340201 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Th.S THÁI VĂN ĐẠI Cần Thơ – 2014 LỜI CẢM TẠ Qua những năm học ở Trường Đại học Cần Thơ, em luôn được sự chỉ bảo và giảng dạy nhiệt tình của quý thầy cô khoa Kinh tế - QTKD đã truyền đạt cho em nhiều kiến thức quí báu và cùng với sự nỗ lực của bản thân em đã hoàn thành khóa học của mình. Em kính gửi lời cám ơn đến quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD đã truyền đạt cho em những kiến thức bổ ích trong thời gian qua, đặc biệt là thầy ThS. Thái Văn Đại là người đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này. Em kính gửi lời cám ơn đến ban lãnh đạo, các cô chú anh chị trong Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong thời gian thực tập. Do kiến thức còn hạn hẹp nên luận văn của em còn nhiều thiếu sót, rất mong nhận được sự đóng góp của quý thành cô và ban lãnh đạo ngân hàng đễ em khắc phục những khuyết điểm và hoàn thiện bài luận văn. Cần Thơ, ngày 20 tháng 4 năm 2014 Sinh viên thực hiện Trần Tuyết Quỳnh TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác. Cần Thơ, ngày 20 tháng 4. năm 2014 Sinh viên thực hiện Trần Tuyết Quỳnh MỤC LỤC CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU .................................................................. 1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ................................................. 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ......................................................... 2 1.2.1 Mục tiêu chung ...................................................................... 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể ...................................................................... 2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU ............................................................ 3 1.3.1 Phạm vi về không gian:........................................................... 3 1.3.2 Phạm vi về thời gian ............................................................... 3 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu: ............................................................ 3 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ...................................................................................................... 4 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN .............................................................. 4 2.1.1 Một số vấn đề về phân tích tài chính NHTM........................... 4 2.1.1.1 Khái niệm chung về phân tích tài chính ............................ 4 2.1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính NHTM ........................... 4 2.1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính .......................................... 4 2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính .................................... 6 2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán...... 6 2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng ........................ 10 2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính12 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: .............................................. 20 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: ............................................... 20 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu: ............................................. 20 2.2.2.1 Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp ................... 20 2.2.2.2 Phương pháp so sánh ...................................................... 20 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG .............................................................. 22 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG ...................................... 22 3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC ................ 23 3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ......................................................... 23 3.2.1.1 Chức năng....................................................................... 23 3.2.1.2 Nhiệm vụ ........................................................................ 23 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC ................................................................... 24 3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013 ........................................... 27 3.5 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NH NNo&PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG .............................................. 29 3.5.1 Thuận lợi: ............................................................................ 29 3.5.2 Khó khăn: ............................................................................ 30 3.6 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG NĂM 2014 CỦA NGÂN HÀNG31 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG ..................................... 32 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ................................ 32 4.1.1 Phân tích tổng tài sản ............................................................ 32 4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản .............................................. 32 4.1.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay ........................................... 36 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn trong ba năm 2011 – 2013..... 41 4.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ..... 45 4.2.1 Phân tích thu nhập................................................................. 46 4.2.2 Phân tích chi phí ................................................................... 49 4.2.3 Phân tích lợi nhuận ............................................................... 51 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH ...................................................................................... 53 4.3.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản ................................... 54 4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ........................... 56 4.3.3 Các chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay.......................................... 57 4.3.4 Các chỉ tiêu khả năng sinh lời ............................................... 59 4.3.5 Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng..................................................... 60 CHƯƠNG 5: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG ............................................................................................................. 63 5.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC............................................... 63 5.2 NHỮNG VẤN ĐỀ HẠN CHẾ .................................................... 64 5.3 BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG .......................................................................................................... 65 5.3.1 Giải pháp nâng cao vốn huy động ......................................... 65 5.3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ................................ 65 5.3.3 Hạn chế nợ quá hạn, nợ có vấn đề......................................... 67 5.3.4 Giải pháp nâng cao khả năng sinh lời.................................... 68 5.3.5. Những giải pháp khác .......................................................... 68 KẾT LUẬN......................................................................................... 70 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Như chúng ta đã biết thì trong bất cứ lĩnh vực kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro nhất định đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ thì rủi ro là điều càng không tránh khỏi. Tài chính là một bộ phận quan trọng của doanh nghiệp nhất là đối với loại hình doanh nghiệp đặc biệt như là ngân hàng. Tình hình tài chính có thể thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh của ngân hàng và ngược lại, các hoạt động sản xuất kinh doanh có thể làm xấu đi hoặc cải thiện vị thế tài chính của một đơn vị. Do đó, tại một đơn vị để có thể quản lý tốt các nguồn lực cũng như hoàn thành các mục tiêu đặt ra thì công tác phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng hàng đầu. Dựa trên việc tính toán, phân tích và đánh giá các chỉ tiêu tài chính, nhà quản lý có thể biết được những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, từ đó xác định nguyên nhân và có giải pháp cải thiện tình hình tài chính cùng như hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong tương lai. Hệ thống NHTM đang đứng trước tình thế cạnh tranh dường như gay gắt và khóc liệt hơn. Mỗi một ngân hàng đều có thế mạnh và điểm yếu khác nhau và cần có một chính sách quản trị phù hợp với tình hình của từng ngân hàng. Đó là một trong những lý do khiến cho việc phân tích tài chính đối với ngân hàng đóng vai trò đặc biệt quan trọng và không thể thiếu đối với bất kì ngân hàng nào. Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng có liên quan đến nhiều lĩnh vực hoạt động và nhiều đối tượng khách hàng khác nhau trong đó kinh doanh chủ yếu là trong lĩnh vực tiền tệ: một lĩnh vực khá nhạy cảm và có ảnh hưởng lớn đến nền toàn bộ nền kinh tế. Do đó, tình hình tài chính của NHTM có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiêp, tâm lý của người dân, cũng như cả nền kinh tế. Vì vậy trong quá trình hoạt động, các ngân hàng ngày nay đang phải chịu những sức ép rất lớn phải đáp ứng các mục tiêu cổ đông, nhân viên, người gửi tiền và các khách hàng vay vốn; mặt khác lại phải đảm bảo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước; vừa phải tối đa hóa lợi nhuận vừa phải tối thiểu hóa chi phí và rủi ro có thể chấp nhận được để phù hợp với mục tiêu đề ra. Hiện nay Agribank Việt Nam là một ngân hàng thương mại có định chế tài chính lớn nhất Việt Nam vì vậy Agribank đã và đang không ngừng nỗ lực, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Tuy nhiên để ngân hàng duy trì được thành tựu này thì ngân hàng phải hiểu rõ, nhận định thật chính xác tình hình tài chính của mình đã đạt được những kết quả gì? Còn tồn tại 1 những hạn chế gì? Thế mạnh của ngân hàng là gì? Trên cơ sở đó mới phát huy thế mạnh hiện có, đồng thời tìm ra những giải pháp phù hợp, đúng đắn để khắc phục các mặt yếu kém còn tồn tại. Trong những năm qua từ năm 2011- 2013 thì tình hình tài sản và nguồn vốn của ngân hàng Agibank chi nhánh Vĩnh Long liên tục tăng. Vào năm 2012 thì tài sản và nguồn vốn của ngân hàng tăng 15.99% so với năm trước và đạt cao nhất vào năm 2013 với 790.100 triệu đồng tức là tăng 7.23% so với năm 2012. Tổng lợi nhuận của ngân hàng có sự biến động nhiều nhất khi vào năm 2012 lợi nhuận đạt 23.412 triệu đồng tăng gần 296% so với năm trước đó và đến năm 2013 chỉ còn 7.266 triệu đồng giảm 68.96%. Qua các năm thì chi phí ngân hàng liên tục giảm, ta thấy vào năm 2012 chi phí giảm 5.85% và sang năm 2013 tiếp tục giảm thêm 3.4%. Việc phân tích và đánh giá thực trạng tài chính của các NHTM giúp cho nhà quản trị ngân hàng thấy được ưu nhược điểm cũng như nguyên nhân của các mặt hạn chế đề ra chiến lược và hoạch định đúng kế hoạch kinh doanh giúp ngân hàng ngày càng nâng cao hiệu quả hoạt động trong tương lai. Nhận thấy tài chính là một vấn đề mà Chi nhánh cần dành sự quan tâm rất lớn, phân tích tài chính là một việc làm quan trọng để phục vụ cho công tác quản lý có hiệu quả, nó ý nghĩa to lớn đối với mục tiêu phát triển và tồn tại của Chi nhánh. Vì những lý do trên em chọn nguyên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long” với hy vọng có thể đóng góp một phần công sức nhỏ bé vào việc nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo & PTNT thành phố Vĩnh Long từ đó sẽ giúp cho ngân hàng có thể cung ứng vốn hiệu quả nhằm góp phần phát triển kinh tế tỉnh nhà. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích hình tài chính của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011 – 2013 trên cơ sở đó tìm ra các vấn đề còn hạn chế trong hoạt động tài chính, đề ra các giải pháp để cải thiện tình hình tài chính cho ngân hàng trong thời gian tới. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình tài chính thông các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011 – 2013 2 - Đánh giá các chỉ tiêu tài chính: nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản, nhóm chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay, nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời, nhóm chỉ tiêu về rủi ro tín dụng trong 3 năm 2011 – 2013. - Đề ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của ngân hàng trong thời gian tới. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian: Đề tài được thực hiện và lấy số liệu tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long số 14 đường Hưng Đạo Vương, phường 1, thành phố Vĩnh Long 1.3.2 Phạm vi về thời gian - Luận văn này được thực hiện trong thời gian thực tập ở ngân hàng từ 06/01/2014 đến 28/04/2014. - Số liệu sử dụng trong luận văn là số liệu thực tế của ngân hàng từ năm 2011 đến 2013 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu: - Đề tài chỉ đi sâu phân tích, đánh giá nghiên cứu các vấn đề liên quan đến hoạt động tài chính của ngân hàng giai đoạn 2011- 2013. - Các báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính...từ đó phân tích, đánh giá và đưa ra một số biện pháp khắc phục những tồn tại còn tồn động của ngân hàng. 3 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề về phân tích tài chính NHTM 2.1.1.1 Khái niệm chung về phân tích tài chính Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ khách quan của ngân hàng. Phân tích tình hình tài chính của NHTM là phân tích các báo cáo tài chính là một nội dung, đặc trưng chủ yếu của phân tích hoạt động kinh doanh. Ngoài ra phân tích tình hình tài chính còn là việc xem xét nhằm đánh giá kết quả của việc quản lý và điều hành tài chính của ngân hàng thông qua các số liệu trên báo cáo tài chính, phân tích những gì đã làm được và chưa làm được và dự đoán những gì sẽ xảy ra đồng thời tìm ra nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả kinh doanh của ngân hàng để từ đó đề ra những biện pháp tận dụng những điểm mạnh và khắc phục những điểm yếu kém để nâng cao chất lượng kinh doanh của ngân hàng. Phân tích tình hình tài chính NHTM là dùng các chỉ tiêu phân tích tài chính để phân tích thông qua bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 2.1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính NHTM Phân tích tài chính của NHTM là dùng các chỉ tiêu tài chính kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của NHTM sau khi kết thúc một kỳ kinh doanh nhất định mà thông thường là một năm. Qua đó để tìm ra các nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh và tài chính của NHTM. Từ đó giúp cho các nhà quản trị ngân hàng đưa ra các giải pháp hoàn thiện các hoạt động và để nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHTM. 2.1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính a) Phân tích tài chính là công cụ để đánh giá hoạt động của NHTM Đánh giá tài chính của các ngân hàng giúp tìm ra được các nhân tố quyết định sự thành công của ngân hàng thương mại trong thời gian qua. Bằng các chỉ tiêu tài chính như lợi nhuận, doanh thu, chi phí… của kỳ phân tích, các nhà quản trị ngân hàng có thể tìm ra được quy mô hoạt động, thấy được chất lượng 4 kinh doanh của mình, đánh giá được tốc độ phát triển và tính bền vững ổn định của các hoạt động của ngân hàng trong thời gian qua. Mục tiêu kinh doanh tiền tệ của NHTM là tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro. Sự gia tăng lợi nhuận càng cao và rủi ro càng thấp thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên, hiệu quả hoạt động của ngân hàng cũng có thể được đánh giá tuỳ theo chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ. Do vậy, qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến lược đề ra có phù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời. b) Phân tích tài chính là một công cụ để ngân hàng đánh giá lại sự phù hợp của chiến lược kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới. Một chiến lược kinh doanh đặt ra bao giờ cũng còn có những thiếu sót, dù là ít hay nhiều chưa phù hợp với môi trường kinh doanh của NHTM . Qua phân tích tài chính có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh lại cho phù hợp. Qua phân tích tài chính, ngân hàng sẽ còn đánh giá được việc lựa chọn các nghiệp vụ kinh doanh của mình có phù hợp với tình hình phát triển chung của nền kinh tế hay chưa, Ngân hàng có cần thay đổi định hướng đầu tư không hay phải tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn. c) Phân tích tài chính là công cụ để xác định điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng thương mại. Việc tìm ra những mặt mạnh để phát huy và những mặt hạn chế để đưa ra giải pháp khắc phục có ý nghĩa rất lớn đối với các nhà quản trị ngân hàng. Kết quả phân tích của ngân hàng là tổng hợp các phép đo và đánh giá thực trạng kinh doanh của ngân hàng. Thông qua phân tích giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa. Những mặt nào cần phát huy và những điểm nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm. Việc phân tích tài chính trong các ngân hàng giúp cho ngân hàng rút ra những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn và có sách lược, chiến lược mới phù hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh của ngân hàng ở hiện tại và trong tương lai. Đồng thời cũng qua đó có các giải pháp nâng cao chất lượng kinh doanh của mình phù hợp với tình hình thực tế. d) Phân tích tài chính là một công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng. 5 Muốn phân tích tình hình tài chính thì người quản trị ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót của quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế toán và thống kê. 2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính Để đánh giá khái quát tình hình, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các chỉ số tài chính. Tuy nhiên phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai trên cơ sở đó đưa ra những quyết định phù hợp nhất cho ngân hàng. 2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán - Khái niệm: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, nhằm khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng tại một thời điểm nhất định (ngày cuối tháng, cuối năm). Các số liệu trên bảng cân đối kế toán phản ánh số dư, nên chúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm khác. Vì bảng cân đối kế toán thể hiện về tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm, trên cơ sở đó ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đó nó trở thành công cụ tốt để so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời tạo cái nhìn tổng quát về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất. Nó phản ánh một cách tóm tắt về tài sản Có, tài sản Nợ (bao gồm cả vốn chủ sở hữu). Qua đó, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng. Thông qua bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự đoán triển vọng của ngân hàng trong tương lai. Để đánh giá hoạt động của ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân đối kế toán được phản ánh bằng số dư bình quân ngày thay vì số liệu cuối năm. Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai lệch có thể được phát hiện được nếu những số liệu hằng ngày được quan tâm đến. Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất định nào đó. Bảng Cân đối kế toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần: a) Phần tài sản của ngân hàng: 6 Phần tài sản của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm để duy trì khả năng thanh toán và quản lý tài sản sinh lời để tạo ra lợi nhuận. Một trong những nguyên tắc cơ bản để tiến hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tượng phân tích theo một trật tự nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích. Kế tiếp là nhà quản trị sẽ nghiên cứu kết cấu của từng loại khoản mục tài sản (đầu tư) để có thể đưa ra những nhận định khái quát về cách phân bố vốn trong ngân hàng. Phân tích kết cấu tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của ngân hàng tại thời điểm báo cáo của ngân hàng đang sở hữu, mà chủ yếu là những khoản tín dụng và đầu tư, tài sản. Nó thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm để duy trì khả năng thanh toán và quản lý tài sản sinh lời để tạo ra lợi nhuận. Phân tích tình hình tài sản giúp cho ngân hàng biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa. Bởi vì, mỗi khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro khác nhau. Thông qua việc phân tích những chỉ tiêu này nó sẽ giúp ngân hàng có những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng tùy theo năng lực kinh tế trong từng thời kỳ nhất định. Chỉ số dùng để phân tích tổng quát các khoản mục đầu tư của ngân hàng là: Số dư từng khoản mục tài sản Tỷ trọng % từng khoản mục tài sản = x100 % Tổng số tài sản Ý nghĩa của chỉ số này là giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng. Qua đó, nhà quản trị có thể biết được kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa. Kết cấu tài sản hợp lý là đảm bảo tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng. Bởi vì, mỗi khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro khác nhau. Thông qua việc phân tích những chỉ tiêu này nó sẽ giúp ngân hàng có những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng tùy theo năng lực kinh tế trong từng thời kỳ nhất định. * Các khoản mục tài sản (sử dụng vốn) - Tiền mặt: là khoản tiền mà NHTM để tại kho quỹ của mình nhằm để đáp ứng nhu cầu vay vốn và rút tiền đột xuất của khách hàng. - Tiền gửi dự trữ ở NH Trung ương: Theo qui định về dự trữ bắt buộc và các khoản dự trữ thanh toán giữa các ngân hàng, ngân hàng thương mại phải gửi một khối lượng tiền giấy và tiền kim loại ở mức tối thiểu và an toàn tại ngân hàng trung ương. 7 - Tiền gửi và tiền cho vay các ngân hàng khác: khi các ngân hàng thương mại thừa vốn nhưng chưa tìm được nhiều khách hàng có độ tín nhiệm cao thì có thể tìm cách gửi hoặc cho vay lại các NHTM khác để thu lại phần lãi mà nó có thể bù đắp thiếu hụt tạm thời. Thường khoản cho vay các ngân hàng khác là các khoản cho vay có thời hạn rất ngắn. - Hùn vốn, góp vốn liên doanh, mua cổ phần: Các ngân hàng thương mại có thể sử dụng vốn tự có của mình để hùn vốn, mua cổ phần vào các ngân hàng hoặc các doanh nghiệp khác. Đây cũng là hoạt động tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng. Hoạt động này cũng nhằm đa dạng hóa các khoản đầu tư của ngân hàng để tăng lợi nhuận cũng như nhằm phân tán mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh tiền tệ. - Cho vay: Hoạt động tín dung là hoạt động sinh lợi chủ yếu của các ngân hàng thương mại. Trong hoạt động tín dụng, mục tiêu chủ yếu của ngân hàng là kiếm được lợi nhuận, trên cơ sở phục vụ nhu cầu tín dụng của cộng đồng. Nhà quản trị ngân hàng cũng phải quyết định phân chia vốn trong phạm vi các khoản mục cho vay, nghĩa là vốn phải được phân thành các khoản mục cho vay như: tín dụng sản xuất kinh doanh, tín dụng tiêu dùng, tín dụng tài sản cố định, tín dụng khác…. - Đầu tư chứng khoán: Các ngân hàng thương mại đầu tư vào các chứng khoán với mục đích thanh khoản và đa dạng hóa hoạt động để nâng cao lợi tức. - Tài sản cố định, máy móc thiết bị: Bao gồm giá trị tài sản của ngân hàng như nhà cửa, trang thiết bị và những trang thiết bị cần thiết dành cho các hoạt động của ngân hàng. NHTM dùng phần vốn chủ sở hữu (vốn tự có) của mình để đầu tư vào tài sản cố định và các máy móc thiết bị để đảm bảo hoạt động của ngân hàng. - Tài sản khác: Là những tài sản không nằm trong các loại tài sản nói trên. b) Phần nguồn vốn: Nguồn vốn gồm có nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được thể hiện một cách cụ thể theo từng nguồn hình thành giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động, tạo lập dùng để đầu tư và thực hiện nghiệp vụ kinh doanh khác. Đây là những tài sản ngân hàng phải thanh toán, mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và vốn chủ sở hữu. Nợ phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản của ngân hàng. Vì vậy, vốn chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trừ đi giá trị nợ phải trả. VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ 8 - Phân tích tổng quát nguồn vốn của NHTM Số dư từng khoản mục nguồn vốn Tỷ trọng % từng khoản mục nguồn vốn = x100 % Tổng nguồn vốn Chỉ số này giúp cho nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng. Mỗi một khoản nguồn vốn có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau…Do đó ngân hàng cần phải quan sát, đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược huy động vốn tốt nhất trong từng thời kỳ xác định * Các khoản mục nguồn vốn Nguồn vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động, tạo lập được, dùng để đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. Tài sản nợ bao gồm các thành phần chủ yếu sau: - Tiền gửi của kho bạc Nhà nước: Do quan hệ giao dịch và thanh toán giữa các ngân hàng và kho bạc nên các kho bạc có thể mở tài khoản và gửi tiền vào các ngân hàng thương mại để tiện lợi cho các quan hệ này. Khi kho bạc thu về ngân sách, chưa có nhu cầu sử dụng hay phân bổ ngân khách thì Kho bạc có thể gửi tại các NHTM, khi đó nguồn tiền gửi này hình thanh nguồn vốn của các NHTM. - Tiền gửi của khách hàng: + Tiền gửi thanh toán: là loại tiền gửi có thể rút ra bất cứ lúc nào cho nhu cầu thực tế. Loại tiền gửi này còn gọi là tiền gửi phát hành séc, nghĩa là chúng có thể được rút ra bằng cách phát hành séc. Loại tiền gửi này luôn đáp ứng cho chủ tài khoản các giao dịch thanh toán của họ. + Tiền gửi tiết kiệm: là phương thức phổ biến nhất đối với công chúng phản ánh trong các khoản tiết kiệm và bằng các sổ tiết kiệm. Những loại ký thác này có thể rút ra bình thường bất cứ lúc nào, nhưng về phương diện kỹ thuật, tại một số ngân hàng theo qui định của họ cần phải có thời gian nhất định. + Kỳ phiếu: là giấy nợ được ngân hàng phát hành ra công chúng theo qui định điều luật của ngân hàng như là bộ phận nguồn vốn của ngân hàng. + Chứng chỉ tiền gửi: Các khách hàng là cá nhân, công ty, doanh nghiệp có thể mua chứng chỉ tiền gửi của NH, loại huy động vốn này hiện nay chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng số tiền gửi của khách hàng. 9 + Tiền gửi có kỳ hạn khác: Tiền gửi của cá nhân, các tổ chức theo kỳ hạn nhất định của ngân hàng, khi đến hạn mới được rút ra. Trong trường hợp đặc biệt, người gửi tiền cũng có thể rút tiền trước kỳ hạn, nhưng không được hưởng lãi suất kỳ hạn. - Tiền của từ NHNN: Các NHTM có thể vay tiền của NHNN để giải quyết kịp thời những khó khăn về tài chính. NHNN với chức năng là ngân hàng của các NHTM sẽ cho các NHTM vay bằng cách chiết khấu hoặc tái chiết khấu, hay bằng cách cầm cố các chứng từ có giá. - Vay tại các NHTM khác: trong lúc khó khăn do thiếu vốn hoạt động cho vay hay đầu tư thì các NHTM có thể vay vốn lẫn nhau trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng, hoặc có thể vay trực tiếp từ ngân hàng khác. - Vốn huy động: là nguồn vốn chủ yếu để các NHTM hoạt động. NHTM bằng nhiều hình thức (tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu) có thể huy động từ tiền nhàn rỗi nằm trong dân chúng và các doanh nghiệp. Đặc điểm cơ bản của nguồn vốn này là ngân hàng chỉ được quyền sử dụng nó trong một thời gian nhất định, còn quyền sở hữu khoản tiền này là thuộc về người ký thác. Do đó khi sử dụng thì ngân hàng phải dự trữ lại một tỷ lệ nhất định để đảm bảo chi trả cho yêu cầu rút tiền của khách hàng. - Nợ phải trả khác: Các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động của ngân hàng như phải trả người bán người cung cấp, phải nộp ngân sách Nhà nước, phải trả công nhân viên. - Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn điều lệ từ phát hành cố phiếu phổ thông, các quỹ dự trữ của ngân hàng, thu nhập chưa phân phối. 2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là báo cáo tài chính thề hiện kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng sau một kỳ kế toán (tháng, quý, năm). Qua bảng này cho biết tình hình thu, chi và lãi lỗ trong kinh doanh của ngân hàng. Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD có thể kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, chi phí, thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế hoạch. Từ đó, giúp nhà quản trị hạn chế được những khoản chi phí bất hơp lý và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng thương mại. a) Phân tích thu nhập của ngân hàng: Thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng 10 dài hạn và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận được trên tài sản. Đây là những khoản thu quan trọng trong hầu hết các ngân hàng. Các khoản thu nhập bao gồm: - Thu về hoạt động kinh doanh gồm: thu lãi cho vay, thu về lãi tiền gửi (tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác); thu về lãi hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ… - Ngoài ra còn có các khoản thu nhập khác như thu về phí dịch vụ và hoa hồng gồm: phát hành thư bảo lãnh, phát hành thư tín dụng dự phòng, phí bảo lãnh tín dụng, mở L/C cho khách hàng… là những khoản thu quan trọng của hầu hết các ngân hàng. Chỉ số phân tích kết cấu thu nhập: Số thu từng khoản mục Tỷ trọng % từng khoản mục thu nhập = x100 % Tổng thu nhập Chỉ số này giúp cho nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu thu nhập để biết được kết cấu thu nhập hay kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa để từ đó có những biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận, đồng thời có thể kiểm soát rủi ro trong kinh doanh. b) Phân tích chi phí của ngân hàng Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản tiền gửi, các khoản vay ngắn hạn, các khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác…trên từng loại nợ phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí được trừ ra khi xác định thuế thu nhập của ngân hang. - Chi về hoạt động kinh doanh: bao gồm chi trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi phát hành trái phiếu; chi về kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ, mua bán chứng khoán và chi khác về hoạt động kinh doanh. - Chi nộp thuế: bao gồm thuế môn bài, thuế vốn, thuế nhà đất… - Chi phí cho nhân viên: bao gồm chi lương (phụ cấp) cho công nhân viên trong ngân hàng, chi BHXH, KPCĐ và các chi phí khác. - Chi khác gồm: khấu hao tài sản lưu động, chi về công cụ lao động, sửa chữa và bảo dưỡng tài sản, vật liệu giấy tờ in, chi về kho quỹ, chi cước phí bưu điện và chi khác… Tất cả các khoản chi phí trên được Agribank chi ra nhằm phục vụ cho các hoạt động của ngân hàng. Các nhà phân tích phân tích tình hình chi phí 11 của ngân hàng để từ đó có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược đã đề ra. Chỉ số phân tích chi phí: Số chi từng khoản mục Tỷ trọng % từng khoản mục chi phí = x100 % Tổng chi phí Chỉ số này sẽ giúp nhà phân tích biết được cơ cấu khoản chi để có thể hạn chế bớt các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm thực hiện kết quả hoạt động kinh doanh tốt nhất theo kế hoạch của ngân hàng đề ra. c) Phân tích lợi nhuận: Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản…; hoặc vô hình như uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, thị phần ngân hàng chiếm được. Trong kinh doanh tiền tệ, các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất với mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định của ngân hàng nhà nước, thực hiện được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng. Để làm được điều này, các nhà quản trị phải thỏa mãn những yêu cầu về lợi nhuận của hội đồng quản trị ngân hàng, của các cổ đông, của khách hàng ký thác lẫn khách hàng cho vay…mặt khác họ phài đối phó với những quy định, chính sách của NH trung ương về tiền tệ ngân hàng . Qua đó, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của ngân hàng, xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai. Đồng thời, thông qua phân tích tỷ suất lợi nhuận, nhà quản trị ngân hàng có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xem xét các kế hoạch mở rộng và xu hướng tăng trưởng trong tương lai và các nhân tố tác động đến lợi nhuận của ngân hàng. LỢI NHUẬN = TỔNG THU NHẬP – TỔNG CHI PHÍ 2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính, vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau 12 trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng qua nhiều giai đoạn. a) Các chỉ tiêu thanh khoản Khả năng thanh toán của một ngân hàng có thể xem xét theo nhiều góc độ khác nhau. Theo nghĩa hẹp, khả năng thanh toán bao gồm khoản dự trữ tiền mặt để sẵn sàng đáp ứng cho những nhu cầu rút tiền bất ngờ của nhân dân. Do đó việc để lại những lượng tiền mặt tối thiểu để phònh những biến cố như vậy là điều phải làm tại các ngân hàng. Ngoài ra khả năng thanh toán còn chỉ ra những khái niệm rộng hơn. Vào một lúc nào đó, giả sử ngân hàng có một khách hàng tốt và an toàn đến xin vay. Nếu ngân hàng không thể cho vay được vì dự trữ còn quá ít, người ta gọi đây là tình trạng “két thanh khoản”. Ngược lại trường hợp ngân hàng đủ điều kiện để đáp ứng ngay yêu cầu xin vay này, thuật ngữ chuyên môn gọi đó là “đủ thanh khoản”. Từ những ví dụ trên, có thể khái quát rằng thanh khoản là “ tình trạng tiền mặt sẵn sàng để chi trả hay gia tăng tài sản có”. Để có thể đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của ngân hàng có thể xem xét một số chỉ tiêu sau: • Hệ số thanh khoản Tài sản thanh khoản – Vay ngắn hạn Hệ số thanh khoản = Vốn huy động Hệ số thanh khoản chỉ sự so sánh giữa số tiền cần thiết để thanh toán cho người gửi tiền rút ra và sự gia tăng cho vay đối với nguồn thật sự hoặc tiềm năng trong thanh toán. Vốn cho vay là một nhu cầu trong thanh khoản và nguồn vốn huy động được có thể là nguồn vốn quan trọng cho thanh khoản, mối quan hệ này cho thấy rủi ro thanh khoản cùa ngân hàng. Hệ số thanh khoản càng cao của ngân hàng sẽ cho thấy rủi ro thấp và lợi nhuận cũng sẽ giảm. Tài sản thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHTW, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, các chứng khoán ngắn hạn. Vốn tiền gửi (huy động) gồm: Tiền gửi huy động từ các tổ chức kinh tế; dân cư; tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác. • Chỉ số trạng thái tiền mặt Tiền mặt + Tiền gửi tại các TCTD Trạng thái tiền mặt = Tổng tài sản 13 Chỉ số trạng thái tiền mặt sẽ giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá được những khoản mục có tính thanh khoản cao nhất chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng tài sản của ngân hàng. Chỉ số này càng cao thì khả năng thanh toán ngân hàng sẽ càng tốt, nhưng nếu chỉ số này quá cao đồng nghĩa với việc ngân hàng tập trung quá nhiều vốn bằng tiền và như vậy chứng tỏ ngân hàng không sử dụng vốn hiệu quả, khả năng sinh lời từ nguồn tiền đó là không cao. Trạng thái tiền mặt phụ thuộc vào: - Các yếu tố mà ngân hàng kiểm soát được: + Nhóm yếu tố làm tăng quỹ tiền tệ: bán chứng khoán, nhận lãi chứng khoán, vay qua đêm, phát hành chứng chỉ tiền gửi hay nhận tiền gửi khách hàng, những khoản tín dụng đã đến hạn thu hồi. + Nhóm yếu tố làm giảm quỹ tiền tệ: mua chứng khoán, trả lãi tiền gửi, khách hàng đến rút tiền theo định kỳ, trả nợ vay đến hạn, cho vay qua đêm, thanh toán phí dịch vụ cho ngân hàng khác. - Các yếu tố mà ngân hàng không kiểm soát được: + Nhóm yếu tố làm tăng quỹ tiền tệ: những khoản tiền nhận được từ nghiệp vụ thanh toán bù trừ, các khoản thuế thu hộ, tiền mặt trong quá trình thu (tiền đang chuyển) + Nhóm yếu tố làm giảm quỹ tiền tệ: các khoản phải trả trong nghiệp vụ thanh toán tiền mặt, thuế phải thanh toán cho ngân sách, khách hàng rút tiền gửi trước hạn. • Hệ số thành phần tiền gửi Tiển gửi thanh toán Tỷ số thành phần = tiền biến động Tổng số tiền gửi Tỷ số này giảm thể hiện yêu cầu thanh khoản cao vì tính ổn định của tiền gửi tăng và ngược lại. Và chỉ số này càng cao thể hiện tính thanh khoản của ngân hàng càng thấp. • Đầu tư ngắn hạn so với nợ nhạy cảm Đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn so với nợ nhạy cảm = Nguồn vốn nhạy cảm 14 Hệ số này cho ta biết là một đồng nguồn vốn của ngân hàng bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu từ đầu tư ngắn hạn. Nếu hệ số này càng cao chứng tỏ hoạt động đầu tư tài chính của ngân hàng càng tốt, khả năng thanh toán nợ của ngân hàng càng nhanh. • Chứng khoán có tính thanh khoản Chứng khoán chính phủ Chứng khoán thanh khoản = Tổng tài sản Chứng khoán có tính thanh khoản là những chứng khoán có sẵn thị trường, nó làm cho việc bán lại chứng khoán dễ dàng, giá cả tương đối ổn định theo thời gian và khả năng cao để phục hồi nguồn vốn đã đầu tư nguyên thủy. Khi lựa chọn chứng khoán để đầu tư, nhà đầu tư nhất thiết phải xem xét đến khả năng bán lại để tái tạo nguồn vốn đầu tư ban đầu. Nếu khả năng tái tạo kém, nghĩa là khó tìm được người mua hoặc phải bán mất giá, nhà đầu tư sẽ gánh chịu những tổn thất tài chính lớn. Và điều này gọi là rủi ro thanh khoản trong đầu tư chứng khoán. Nhờ có thị trường chứng khoán các nhà đầu tư có thể chuyển đổi chứng khoán họ sở hữu thành tiền mặt khi họ muốn và khả năng thanh khoản chính là một trong những đặc tính hấp dẫn của chứng khoán với các nhà đầu tư. Tính thanh khoản cho thấy sự linh hoạt và an toàn của vốn đầu tư, thị trường hoạt động càng năng động và có hiệu quả thì tính thanh khoản của chứng khoán giao dịch càng cao. b) Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản • Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%) Tổng thu nhập Tỷ lệ tổng thu nhập/ tổng tài sản = x100% Tổng tài sản Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả • Tổng chi phí trên tổng tài sản (%): Tổng chi phí Tỷ lệ tổng chi phí/ tổng tài sản = Tổng tài sản 15 Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận ngân hàng trong tương lai. • Dư nợ trên tổng tài sản (%): Dư nợ Tỷ lệ dư nợ/ tổng tài sản = Tổng tài sản Chỉ số này giúp ta xác định được qui mô tín dụng của ngân hàng. c) Các chỉ tiêu về sử dụng vốn cho vay • Tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn (%) Dư nợ Tỷ lệ dư nợ/ tổng nguồn vốn = Tổng nguồn vốn Đây là chỉ số dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả. Ngược lại là ngân hàng đang gặp khó khăn nhất là trong khoản tìm kiếm khách hàng. • Tỷ lệ tổng dư nợ tên nguồn vốn huy động (%) Tổng dư nợ Tỷ lệ tổng dư nợ/ Vốn huy động = x100% Tổng vốn huy động Chỉ tiêu này để phản ánh ngân hàng cho vay được bao nhiêu so với nguồn vốn huy động, nó còn nói lên hiệu quả sử dụng vốn huy động của ngân hàng, thể hiện ngân hàng đã chủ động trong việc tích cực tạo lợi nhuận từ nguồn vốn huy động hay chưa. Chỉ tiêu này lớn vốn tồn đọng càng ít đồng thời rủi ro tín dụng càng lớn, nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1 thì ngân hàng chưa thực hiện tốt việc huy động vốn, vốn huy động tham gia vào cho vay ít, khả năng huy động vốn của ngân hàng chưa tốt, nếu chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 thì ngân hàng chưa sử dụng hiệu quả toản bộ nguồn huy động gây lãng phí. 16 • Vòng quay vốn tín dụng : Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng (vòng) = x 100% Dư nợ bình quân Đây là chỉ số tính toán mức độ đầu tư vào nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng hay nói cách khác chỉ số này giúp xác định quy mô tín dụng của ngân hàng thương mại. Nó đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. • Hệ số thu nợ: Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ (%) = x 100% Doanh số cho vay Hệ số này cho biết số tiền nhận được trong kỳ kinh doanh từ 100 đồng doanh số cho vay. Hệ số này đánh giá công tác thu hồi nợ vay của ngân hàng. Nếu hệ số này càng lớn chứng tỏ khả năng thu hồi nợ càng tốt vì nó thể hiện sự so sánh giữa số tiền ngân hàng thu nợ với số tiền ngân hàng cho vay trong một thời kì kinh doanh nhất định. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng tốt cho thấy công tác thu hồi vốn của Ngân hàng hiệu quả. Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cho vay của ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng lời trong một thời kỳ kinh doanh nào đó. d) Các chỉ số về khả năng sinh lời • Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) – ROA: Đây là tỷ số đo lường khả năng sinh lời của tài sản. Tỷ số này được xác định bằng công thức: Lợi nhuận ròng ROA (%) = x 100% Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của ngân hàng thương mại. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư. Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng 17 có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ phân tích để có thể rút ra nguyên nhân thành công hay thất bại trong kinh doanh ngân hàng. • Lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (ROS) Tỷ số này phản ảnh khả năng sinh lời được tạo ra trong kỳ. Công thức xác định tỷ số này là: Lợi nhuận ròng LNR/ Tổng thu nhập = x 100% Thu nhập Chỉ tiêu lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (ROS) cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng. Nó phản ánh cứ một đồng thu nhập trong kỳ phân tích thì có bao nhiêu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập cho ngân hàng. • Tỷ suất thu nhập lãi (%) Thu nhập lãi – Chi phí lãi Tỷ suất thu nhập lãi = x100% Tài sản sinh lời Thu nhập lãi suất: Bao gồm thu nhập lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu lãi đầu tư chứng khoán. Đối với ngân hàng thương mại đặc trưng thì thu nhập từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong đó thu nhập từ tín dụng chiếm tỷ trọng quyết định. Chi phí lãi suất: Bao gồm các khoản chi cho tiền gửi, tiền vay và phát hành các giấy tờ có giá. Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản đầu tư đem lại tiền lãi. Tiền mặt tại quỹ và thiết bị máy móc là hai loại tài sản không thuộc tài sản sinh lợi. Chỉ số này cho ta biết một đồng tài sản sinh lợi đem lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng thu nhập lãi ròng. Vì vậy tỷ số này càng cao thì càng tốt. e) Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng 18 • Hệ số rủi ro tín dụng Nợ xấu Hệ số rủi ro tín dụng (%) = x 100% Tổng dư nợ Chỉ số này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ xấu là những khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 và không vuợt quá 5% thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng bình thường. Nếu tại một thời điểm nhất định nào đó tỷ lệ nợ quá hạn chiếm tỷ trọng trên tổng dư nợ lớn thì nó phản ánh chất lượng nghiệp vụ tín dụng kém, rủi ro tín dụng cao và ngược lại. • Hệ số dự phòng rủi ro Tổng dự phòng rủi ro tín dụng Hệ số dự phòng rủi ro = x100 % Dư nợ bình quân Các ngân hàng được yêu cầu trích dự phòng chung ở mức 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến 4. Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Chỉ số này cho biết bao nhiêu % dư nợ được trích lập dự phòng. Chỉ số này càng cao cho thấy chất lượng các khoản tín dụng của ngân hàng đang tiêu cực và khả năng thu hồi nợ thấp. Nếu chỉ số này thấp thì có thể phản ánh chất lượng cải thiện của các khoản nợ, hoặc có thể do các khoản dự phòng chưa được trích lập đủ theo quy định. • Hệ số khả năng mất vốn Nợ có khả năng mất vốn Hệ số khả năng mất vốn = x100 % Dư nợ bình quân Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước, các khoản nợ được phân loại từ Nhóm 1 đến 5 có mức trích lập dự phòng cụ thể từ 0% đến 100% của giá trị khoản nợ trừ đi (-) giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo. Nợ có khả năng mất vốn là nợ nhóm 5 và có mức trích lập dự phòng là 100%. Hệ số này cho ta biết bao nhiêu % dư nợ có khả năng bị mất vốn. Chỉ số này càng thấp càng tốt 19 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Số liệu phục vụ cho đề tài nghiên cứu là số liệu thứ cấp được thu thập trực tiếp từ bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các báo cáo liên quan khác từ phòng Nghiệp vụ kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn - chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 03 năm từ năm 2011 đến năm 2013. - Các thông tin dữ liệu thu thập từ sách báo, tạp chí, tài liệu từ mạng Internet có liên quan đến đề tài. 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu: Khi phân tích tài chính của hoạt động kinh doanh của ngân hàng người ta thường dùng các phương pháp sau để phân tích và đánh giá sau: 2.2.2.1 Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp Trong thời đại ngày nay với sự bùng nổ thông tin, hoạt động kinh tế thị trường ngày càng năng động thì ranh giới của hai phương pháp này cũng dần được thu hẹp lại. Điều cơ bản là phải có thông tin chính xác, có chất lượng, có độ tin cậy cao. Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp, mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp tiến hành phân tích. Phân tích các hệ số tài chính thông qua 5 nhóm chỉ tiêu. Dựa vào những điều đã phân tích, ta sẽ có những cái kết luận và đánh giá chung về tình hình tài chính của Agribank Vĩnh Long giai đoạn 2011- 2013. 2.2.2.2 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá các đối tượng nghiên cứu. Việc sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá trong ngân hàng là một sự cần thiết và thông dụng. Tính thời gian và sự biến thiên các mặt hoạt động của ngân hàng là rộng rãi và có liên quan đến nhiều vấn đề của một quốc gia. Về nội dung, phương pháp này là nhìn nhận một chỉ tiêu (giá trị tuyệt đối, tương đối), một hiện tượng theo diễn biến của thời gian, so sánh với cùng kỳ của quá khứ để xác định tính chu kỳ, so với những ngân hàng khác và so sánh với những kế hoạch đã đặt ra. - Dùng phương pháp so sánh số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu nghiên cứu để thấy sự tăng trưởng hay suy giảm của các chỉ tiêu nghiên cứu. 20 - Dùng phương pháp so sánh bằng số tương đối: là tỷ lệ phần trăm kết quả của phép chia, giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu nghiên cứu. Căn cứ vào tình hình thực tế đã được phân tích làm rõ và những kết luận rút ra được, đề tài sẽ tổng hợp lại những mặt mạnh, mặt yếu cũng như những thuận lợi, khó khăn còn tồn tại, để từ đó có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao tình hình hoạt động tài chính của Agribank chi nhánh Vĩnh Long trong thời gian sắp tới. 21 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành Phố Vĩnh Long chịu sự quản lý và chỉ đạo trực tiếp của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Long. Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long được thành lập theo QĐ 280/QĐNH ngày 15/10/1996 Điện thoại: 070.822401, 822193, 827422 Fax: 070.823593 Trụ sở giao dịch: Số 14, Hưng Đạo Vương, Phường 1, Thành phố Vĩnh Long. Agribank Vĩnh Long hiện có 7 chi nhánh loại 3 trực thuộc gồm: Chi nhánh TP Vĩnh Long, chi nhánh các Huyện : Long Hồ, Mang Thít, Vũng Liêm , Trà Ôn, Tam Bình, Bình Minh và phòng giao dịch Long Châu trực thuộc tỉnh đóng trên địa bàn Thành phố. Mọi hoạt động của chi nhánh đều chịu sự chỉ đạo, quản lý của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long. Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long tiền thân là Ngân hàng Agribank chi nhánh Long Châu, có trụ sở đặt tại 14 Hùng Vương, phường 1, thành phố Vĩnh long được thành lập vào ngày 01/05/1995. Nhưng từ 10/2002 đổi thành NH Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long theo QĐ 17/HĐQT ngày 13/08/2002. Ngày 30/04/2009 khi Thị xã Vĩnh Long được nâng lên thành Thành phố Vĩnh Long và được công nhận là đô thị loại 3, thì Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long cũng đổi tên thành Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long. - Tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam - Tên giao dịch : Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh long - Có con dấu riêng, có tài khoản mở tại Ngân hàng Nhà nước và các Ngân hàng trong và ngoài nước khác theo quy định của pháp luật. - Bảng cân đối kế toán theo pháp luật Việt Nam - Chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ trong phạm vi số vốn và tài sản thuộc sở hữu và quản lý của ngân hàng. 22 - Tổ chức hoạt động theo quy chế của Agribank Việt Nam với nhiệm vụ nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, hộ dân cư và cho vay theo thành phần kinh tế, hộ sản xuất, thương nghiệp, dịch vụ... 3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ 3.2.1.1 Chức năng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long có chức năng trực tiếp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng. Thực hiện việc cung cấp đầy đủ các dịch vụ của một Ngân hàng thương mại đạt chuẩn quốc tế. 3.2.1.2 Nhiệm vụ Ngân hàng công bố, niêm yết và thực hiện đúng các mức lãi suất về tiền gửi, lãi suất cho vay, các tỷ lệ hoa hồng, tiền phạt, các dịch vụ Ngân hàng theo đúng quy chế và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Ngân hàng chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của mình, chịu trách nhiệm vật chất đối với khách hàng, giữ bí mật về số liệu hoạt động của khách hàng, trừ trường hợp có yêu cầu văn bản của cơ quan pháp luật theo quy định. Các nhiệm vụ chủ yếu như sau: a) Nhận các loại tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ Thực hiện các hình thức huy động tiết kiệm kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết kiệm hỗn hợp (khai trương ngày 21/04/2003) với các mức lãi suất hấp dẫn, linh hoạt. Tiền gửi của khách hàng được bảo hiểm theo qui định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. bằng b) Cho vay ngắn – trung - dài hạn, cho vay theo hạn mức tín dụng Thực hiện cho vay bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ với hình thức có bảo đảm hoặc tín chấp cho các thành phần kinh tế, cá nhân với các điều kiện thuận lợi và lãi suất cho vay hấp dẫn. Cho vay hợp vốn với các Ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác đối với các dự án lớn. c) Kinh doanh ngoại tệ Agribank Vĩnh Long Agribank Vĩnh Long thực hiện các hoạt động kinh doanh ngoại tệ như: mua bán trao đổi các loại ngoại tệ cho các cá nhân và doanh nghiệp trong nước. d) Cung cấp các dịch vụ kiểm ngân, thu và chi hộ - Thực hiện dịch vụ kiểm ngân tại chỗ theo yêu cầu của khách hàng. 23 - Thực hiện các dịch vụ chi lương, thu hộ, chi hộ, thu chi tại chỗ, dịch vụ thu đổi ngoại tệ, dịch vụ chi trả kiều hối, … 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC Ban Giám Đốc Phòng Kế Toán - Ngân Quỹ Hành Chính Kiểm tra viên Phòng Giao Dịch Số 1 Phòng Nghiệp vụ Kinh Doanh Phòng Giao Dịch Mỹ Thuận Hình 3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Agribank chi nhánh Vĩnh Long ● Ban Giám Đốc: Ban Giám đốc có 03 người gồm: 01 Giám Đốc, 02 Phó Giám Đốc * Giám Đốc: - Giám đốc phụ trách chung về hoạt động của Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, thường xuyên chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc triển khai, thực hiện các công việc của Phó Giám đốc. - Chịu trách nhiệm cuối cùng về các quyết định giải quyết công việc của Phó Giám đốc trong phạm vi công việc được phân công ủy quyền. - Tại các cuộc hợp của ban Giám đốc, Giám đốc thông tin cho các thành phần dự hợp về các chủ trương, chính sách và quan điểm của Đảng, Nhà nước, của ngành có liên quan đến hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh Long. - Ngoài những lĩnh vực Giám đốc đã phân công đã phân công hoặc ủy quyền cho Phó Giám đốc, các trưởng phòng chuyên môn nghiệp vụ, với cương 24 vị phụ trách chung, Giám đốc trực tiếp chỉ đạo, giải quyết một số lĩnh vực, công việc sau: + Các lĩnh vực nghiệp vụ mà Giám đốc trực tiếp phụ trách. + Những vấn đề liên quan đến nhiều lĩnh vực, nhiều phòng chuyên môn nghiệp vụ đã được Phó Giám đốc phụ trách chỉ đạo giải quyết nhưng còn có ý kiến khác nhau. + Quyết định hoặc thông qua nội dung việc triển khai thử nghiệm các sản phẩm dịch vụ mới. + Những vấn đề phát sinh vượt quá thẩm quyền giải quyết của Phó Giám đốc. + Theo yêu cầu điều hành thấy cần thiết phải trực tiếp giải quyết một số công việc đã phân công cho Phó Giám đốc. * Phó Giám Đốc: - Là người có trách nhiệm hỗ trợ giúp Giám đốc trong việc điều hành hoạt động Ngân hàng, trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực nghiệp vụ hoặc một số phòng chuyên môn nghiệp vụ; theo dõi và chỉ đạo hoạt động các ngành chuyên môn( có văn bản riêng ) và thực hiện giải quyết công việc đột xuất khác do Giám đốc giao. - Khi giải quyết công việc được phân công, Phó Giám đốc nhận danh Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật về kết quả công việc đó. Trong phạm vi được phân công, Phó Giám đốc có trách nhiệm: + Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn các phòng chuyên môn nghiệp vụ thực hiện nhiêm vụ chung theo quy chế, quy định và các văn bản khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh. + Chủ động giải quyết những vấn đề phát sinh thuộc lĩnh vực được phân công. Đối với những vấn đề vướng mắc liên quan đến cơ chế, chính sách mà chưa có pháp luật, Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam quy định thì phải báo cáo và xin ý kiến chỉ đạo của Giám đốc trước khi giải quyết. + Tổ chức triển khai thử nghiệm các sản phẩm dịch vụ mới sau khi được Giám đốc chấp thuận. - Phó Giám đốc có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện nhiệm vụ của các phòng chuyên môn đó. Thường xuyên thông tin kịp thời cho Giám đốc và các phòng do mình phụ trách về những chủ trương, chính sách của 25 Đảng, Nhà nước và của Ngân hàng nông nghiệp có liên quan đến hoạt động kinh doanh. - Phó Giám đốc hàng tháng duyệt chương trình công tác của trưởng phòng chuyên môn nghiệp vụ do mình trực tiếp phụ trách và ít nhất một tháng một lần có trách nhiệm kiểm tra đôn đốc việc thực hiện chương trình công tác đó. Thường xuyên cho các Trưởng phòng chuyên môn nghiệp vụ về những chủ trương, chính sách của Đảng, Nhà nước của Ngân hàng nông nghiệp và chỉ đạo của Giám đốc liên quan đến lĩnh vực công tác của phòng chuyên môn nghiệp vụ đó. ● Phòng Kế toán - Ngân quỹ - Hành chánh: Có 21 người. Phụ trách phòng gồm 01 trưởng phòng phụ trách chung và 02 phó phòng. Phụ trách phòng có nhiệm vụ duyệt các khoản thanh toán chuyển tiền đi của khách hàng, kiểm tra kiểm soát chứng từ, duyệt các khoản thanh toán chi tiêu nội bộ khóa sổ quyết toán hằng ngày với Ngân hàng cấp trên. Phòng Kế toán - Ngân quỹ - Hành chánh chiếm vị trí trung tâm, làm nhiệm vụ kế toán thanh toán và theo dõi hoạt động phát sinh hằng ngày, kiểm tra chặt chẽ sự hoạt động của nguồn vốn, thu chi tiền mặt, bảo quản an toàn kho quỹ. Thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính hàng quý năm, quyết toán tài chính, quyết toán lương với Ngân hàng cấp trên. + Nhân viên kế toán: thực hiện các thủ tục thanh toán, thu nhận tiền gửi, thu thập thông tin phát sinh hằng ngày, thực hiện chi trả lương cho cán bộ công nhân viên trong đơn vị, thực hiện các khoản trích nộp Ngân hàng cấp trên. + Nhân viên ngân quỹ: Thực hiện nghiệp vụ thu chi đối với các khoản giao dịch lớn, phát vay, chi trả tiền gửi, ... + Nhân viên hành chánh: quản lý văn thư, lưu trữ hồ sơ, tài sản trong đơn vị, nắm bắt thông tin về biến động thị trường, lãi suất, ... ● Phòng kế hoạch kinh doanh: Có 10 người. Gồm 01 trưởng phòng, 02 phó phòng và các nhân viên, là phòng quan trọng chuyên sâu về nghiệp vụ tín dụng và cũng là phòng quyết định kết quả kinh doanh của Ngân hàng. Trực tiếp chỉ đạo, quản lý toàn bộ hoạt động của nghiệp vụ tín dụng, sản phẩm dịch vụ của hội sở và 02 phòng giao dịch. Thường xuyên kiểm tra công tác tín dụng, kịp thời phát hiện sai sót trong việc sử dụng vốn của khách hàng. Mỗi cán bộ tín dụng được phân công phụ trách khu vực trong thành phố, có thể 1 hoặc 2 phường xã, mỗi nhân viên phải đảm trách quản lý được cơ cấu tiền vay mà Ngân hàng đã quy định với từng loại khách hàng thông qua Ban Giám Đốc. Trong từng địa bàn quản lý, 26 mỗi nhân viên sẽ thực hiện nghiệp vụ giải quyết cho vay đối với các thành phần kinh tế, thực hiện thẩm định các dự án kinh doanh và nghiên cứu các đơn xin vay để thông qua đó làm có sở cho Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ của mình nhằm tích lũy vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, thực hiện nghiệp vụ giải ngân, thu nợ, thu lãi trong phạm vi định mức tồn quỹ cho phép đối với mỗi cán bộ tín dụng. Mỗi nhân viên tín dụng phụ trách địa bàn phối hợp cho vay với việc giới thiệu, quảng bá các sản phẩm dịch vụ khác cho khách hàng trên địa bàn của mình. Mỗi kiểm tra viên chịu sự chỉ đạo của phòng kiểm tra kiểm soát của Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Tỉnh Vĩnh Long và Ban Giám Đốc Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông chi nhánh Thành Phố Vĩnh Long, kiểm tra kiểm soát chứng từ kế toán, hồ sơ vay vốn, các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, lập báo cáo hàng tháng, quý gửi Ngân hàng cấp trên theo quy định, tham gia vào việc xem xét giải quyết khiếu nại khiếu tố của công dân liên quan đến hoạt động Ngân hàng. Chi nhánh có 02 phòng giao dịch trực thuộc: Phòng Giao Dịch Số 1 và Phòng Giao Dịch Mỹ Thuận. 3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013 Qua bảng báo cáo này có thể khái quát tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ các hoạt động đầu tư và phần chi phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả kinh doanh. Nhìn vào bảng khái quát hoạt động kinh doanh qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013, Agribank thành phố Vĩnh Long hoạt động có hiệu quả trong lĩnh vực huy động vốn lẫn trong lĩnh vực tín dụng. Nguồn vốn huy động luôn tăng qua các năm. Ngoài việc coi trọng quá trình huy động vốn thì quá trình cho vay cũng không kém phần quan trọng. Trong hoạt động ngân hàng nói chung, Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long nói riêng thì quá trình huy động vốn và quá trình cho vay là hai quá trình đi đôi cùng tồn tại và phát triển của ngân hàng. Vì vậy, Ban giám đốc Agribank thành phố Vĩnh Long đã đưa ra nhiều chính sách phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương, nên tình hình hoạt động tín dụng ngày càng được mở rộng thể hiện qua doanh số cho vay và doanh số thu nợ ngày càng tăng. Doanh số thu nợ ngày càng tăng cho thấy người đi vay đã có khả năng trả nợ cao hơn so với các năm trước và các cán bộ nhân viên của ngân hàng đã tích cực trong công tác thu nợ. 27 Bảng 3.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua ba năm Năm Chỉ tiêu 1. Nguồn vốn 2. Vốn huy động 3. Doanh số cho vay 4. Doanh số thu nợ 5. Dư nợ 6. Nợ xấu 7. Tổng thu nhập 8. Tổng chi phí 9. Lợi nhuận 2011 635.248 544.000 510.834 542.983 376.518 13.383 82.298 76.385 5.913 2012 2013 736.799 633.151 676.689 599.159 454.048 3.044 95.329 71.918 23.412 790.100 704.355 875.294 807.196 522.147 2.275 76.739 69.473 7.266 Đvt: Triệu đồng Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Số tiền % Số tiền % 101.551 15.99 53.301 7.23 89.151 16.39 71.204 11.25 165.855 32.47 198.605 29.35 56.176 10.35 208.037 34.72 77.530 20.59 60.099 15.00 (130.339) (77.25) (769) (25.26) 13.031 15.84 (18.590) (19.50) (4.467) (5.85) (2.445) (3.40) 17.499 295.94 (16.146) (68.96) ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) 28 Qua bảng số liệu trên cho thấy tình hình dư nợ tại ngân hàng qua ba năm đều tăng. Tỷ lệ dư nợ trên tổng thu nhập ở mức khá cao điều này cho thấy rủi ro tín dụng cũng khá cao. Mặt khác nợ xấu của ngân hàng ngày càng giảm, vì vậy rủi ro tín dụng cũng giảm theo. Nguyên nhân là do khách hàng chủ yếu của ngân hàng là các cá nhân và doanh nghiệp…tình hình kinh tế của tỉnh ngày càng phát triển nên khả năng thu hồi nợ và nợ xấu của ngân hàng ngày càng giảm theo. Nhìn chung, thì hoạt động của Ngân hàng trong 3 năm qua cũng khá tốt. Lợi nhuận cũng đạt được khá cao đặc biệt là vào năm 2012 do thu nhập của ngân hàng năm này tăng khá cao. Thu nhập của ngân hàng tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013, trong khi đó chi phí giảm dần qua các năm nên mặc dù thu nhập của năm 2013 của ngân hàng đạt thấp nhất nhưng đồng thời chi phí trong năm này của ngân hàng cũng thấp nhất nên lợi nhuận của ngân hàng vẫn cao hơn năm 2011. Tuy nhiên, Ban lãnh đạo Ngân hàng nên xem xét lại khả năng huy động vốn, và khâu thẩm định dự án đầu tư để hạn chế rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng hơn. 3.5 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NH NNo&PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 3.5.1 Thuận lợi: - Ngân hàng nằm ở giữa trung tâm Thành phố Vĩnh Long và nằm gần khu vực chợ nơi có địa bàn phát triển kinh tế khá mạnh, mức sống của người dân cao hơn những Huyện hay khu vực khác trong Tỉnh. - Là hội sở chính của Ngân hàng Nông Nghiệp Tỉnh, đặc biệt trong lĩnh vực nông thôn, có truyền thống lâu đời, người dân tin tưởng. - Ngân hàng có đội ngũ cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm làm việc, luôn gắn bó với công việc, nhiệt tình, ban lãnh đạo tận tâm, kỷ cương, có trách nhiệm luôn có phong cách phục vụ khách hàng tốt nên ngày càng tạo niềm tin cho khách hàng đến Ngân hàng góp phần cho hoạt động Ngân hàng có hiệu quả cao, phát triển vững mạnh. - Những thông tin, văn bản liên quan đến hoạt động tín dụng được triển khai thực hiện và tháo gỡ kịp thời. Hiện nay, thủ tục hành chính đã được đơn giản hóa nên khách hàng cũng rất dễ tiếp cận và đa số khách hàng đã quen thuộc trong quan hệ giao dịch với khách hàng. - Có mạng lưới giao dịch nằm rãi rác khu vực nên thuận lợi cho việc đi lại của khách hàng khi giao dịch với ngân hàng. Phía ngân hàng cũng nắm bắt 29 được thông tin từ phía khách hàng thuận lợi và nhanh chóng hơn trong việc huy động tiền gửi và cho vay. - Ngân hàng luôn được sự quan tâm, chỉ đạo một cách thường xuyên của Ngân hàng cấp trên, tạo điều kiện thuận lợi về vốn, tinh thần, hỗ trợ trang thiết bị đầy đủ, các phương tiện làm việc, giúp hoạt động kinh doanh của Ngân hàng có hiệu quả hơn. Bên cạnh đó Ngân hàng còn đươc sự quan tâm của Huyện Ủy, UBND Tỉnh, Thành phố, các tổ chức Đoàn thể chính quyền địa phương, các Huyện giúp đỡ trong việc tải vốn tín dụng phục vụ trong các lĩnh vực kinh tế để có hướng đầu tư đúng và hiệu quả cao tạo điều kiện cho sản xuất phát triển. 3.5.2 Khó khăn: - Trên địa bàn Thành phố có nhiều Ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng mới hoạt động nên sự cạnh tranh về huy động vốn và cho vay ngày càng gay gắt hơn, làm cho thị phần hoạt động của Ngân hàng giảm. - Tuy ngân hàng có cố gắng huy động vốn nhưng do sự biến động giá vàng trên thị trường ảnh hưởng đến việc khách hàng gởi tiền vào ngân hàng. - Khó khăn về giao thông ở một số địa bàn đã ảnh hưởng đến tiếp cận khách hàng của cán bộ tín dụng. Chính sách lãi suất Ngân hàng thay đổi thường xuyên gây khó khăn cho việc vay vốn. Tình hình nợ xấu, nợ tồn động của những năm trước khá cao là gánh nặng trong chi phí kinh doanh. - Hiện nay, tuy nguồn vốn huy động của Ngân hàng có tăng so với các năm trước nhưng tốc độ tăng của nguồn vốn huy động vẫn còn thấp so với tốc độ tăng của dư nợ nên phải sử dụng nguồn vốn điều chuyển từ trên xuống. - Thẻ ATM phát hành nhiều nhưng chưa được sử dụng phổ biến do chi nhánh chưa có trang bị hệ thống máy ATM nhiều. - Trên địa bàn Tỉnh dịch bệnh thường hay xuất hiện (bệnh vàng lùn, lùn xoắn lá, dịch cúm gia cầm, gia súc…) làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho Ngân hàng của người dân. - Tỷ trọng nền kinh tế nông nghiệp còn cao trong nền kinh tế, chuyển dịch cơ cấu chậm, giao thông, buôn bán nhỏ hẹp. - Tình hình kinh tế biến động với chiều hướng phức tạp, giá cả hàng hóa trên thị trường liên tục tăng, lạm phát trong nước không ngừng tăng cao, làm hầu hết các doanh nghiệp mất phương hướng trong hoạt động của mình. Đồng tiền liên tục bị giảm giá trị, các khoản nợ ngày càng vượt quá khả năng chi trả 30 của khách hàng do sự biến động mạnh mẽ của lãi suất. Làm Ngân hàng đã nhiều lần điều chỉnh lãi suất để phù hợp với tình hình thị trường. - Bên cạnh đó, chứng khoán càng trở nên lộ diện là đối thủ cạnh tranh trực tiếp với các ngân hàng về mặt huy động vốn trong dân. Trước kia chưa có chứng khoán thì người dân sẽ gửi tiền nhàn rỗi của mình vào các ngân hàng nhằm tiết kiệm các khoản lợi tức. Nhưng nay chứng khoán đã làm giảm lượng huy động vốn nhàn rỗi của các ngân hàng. - Tóm lại Ngân hàng muốn đứng vững thì Ngân hàng cần phát huy những mặt thuận lợi và đề ra các phương hướng kế hoạch khả thi thực hện ngày một tốt hơn vai trò của từng cán bộ nhân viên trong Ngân hàng để Ngân hàng ngày càng phát triển hơn. 3.6 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG NĂM 2014 CỦA NGÂN HÀNG Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn vì chịu sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng khác trên địa bàn nên gặp rất nhiều khó khăn trong công tác huy động vốn. Vì vậy trong năm 2014 thì ngân hàng đã có những định hướng phát triển trong năm nay như: - Mục tiêu chung: Đẩy mạnh huy động vốn với cơ cấu hợp lý, ổn định nguồn vốn, tự chủ về vốn hoạt động. Đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng, chú trọng khai thác khách hàng, các dự án đầu tư trung và dài hạn. Mở rộng khách hàng, phát triển hoạt động dịch vụ, duy trì chất lượng hoạt động dịch vụ, nợ quá hạn dưới mức quy định, đảm bảo an toàn thanh toán, tự chủ cân đối vốn, nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính, năng suất lao động. - Mục tiêu cụ thể: + Nguồn vốn huy động đến 31/12/2014 là 810.000 triệu đồng với tốc độ tăng 15% so với năm 2013. + Tổng dư nợ đến 31/12/2014 là 574.362 triệu đồng, tăng 10% so với năm 2013. + Chất lượng tín dụng: Đảm bảo an toàn và giảm tối đa nợ xấu với tỷ lệ nợ xấu 3%/tổng dư nợ. + Thu ngoài tín dụng: Tăng trưởng 20% so với năm 2013. 31 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của ngân hàng, người ta thường dựa vào các bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các chỉ số tài chính trên cơ sở đó để đưa ra những quyết định phù hợp nhất cho ngân hàng. 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong quá trình hoạt động kinh doanh, ở mỗi thời điểm khác nhau ngân hàng sẽ có tình hình tài chính khác nhau. Tình hình tài chính của đơn vị luôn biến động, tốt hay xấu, tăng hay giảm bất thường phụ thuộc vào điều kiện hoạt động và phương thức kinh doanh cũng như chính sách về tài chính của đơn vị. Thông qua các khoản mục trong bảng cân đối kế toán của Ngân hàng qua 3 năm 2011- 2013, ta có thể thấy được sự biến động tình hình tài chính của Ngân hàng. Cụ thể là so sánh tổng số tài sản giữa các năm để thấy được sự biến động về quy mô của ngân hàng, so sánh nguồn vốn giữa các năm để đánh giá mức độ huy động vốn đảm bảo cho quá trình kinh doanh, đồng thời so sánh giá trị và tỷ trọng của bộ phận cấu thành nguồn vốn, tài sản qua các năm để thấy được nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính, cơ cấu tài sản và nguồn vốn có hợp lý với chính sách tài chính của ngân hàng. Tổng tài sản của Ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời. Nhìn chung từ bảng số liệu ta thấy ngân hàng hoạt động theo hướng ngày càng tốt, quy mô ngày càng được mở rộng. Giá trị tổng tài sản tăng liên tục qua các năm chủ yếu là do sự gia tăng của tài sản sinh lời, đây là một dấu hiệu tốt, là nhân tố tác động tích cực đến nguồn thu nhập hiện tại và trong tương lai của ngân hàng. 4.1.1 Phân tích tổng tài sản 4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản Tài sản của mỗi ngân hàng thể hiện việc sử dụng nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh. Chất lượng tài sản tốt chứng tỏ nguồn vốn được sử dụng hiệu quả. Cơ cấu tài sản thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng ở các khoản mục với mức độ sinh lời và rủi ro khác nhau. Điều đáng chú ý ở đây là trong 3 năm 2011 – 2013, dù tình hình kinh tế Việt Nam và thế giới đang biến động mạnh ảnh hưởng đến sự tăng trưởng kinh tế; thị trường tài chính, tiền tệ, nhiều thay đổi trong cơ chế quản lý của nhà nước về lãi suất, tỷ giá… nhưng tỷ trọng của tài sản sinh lời cũng liên tục tăng cho thấy ngân hàng đã ngày càng hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn. 32 Bảng 4.1.1.1 Tình hình tài sản của ngân hàng Agribank trong giai đoạn 2011-2013 Khoản mục 1. Tiền mặt tại đơn vị 2. Cho vay 3. Tài sản cố định 4. Chứng khoán 5. Tiền gửi tại các TCTD khác 6. Tài sản khác Tổng tài sản Trong đó Tài sản có sinh lời ( 2+4+5) Tài sản không có sinh lời (1+3+6) 2011 2012 2013 4.043 376.518 3.538 21.920 168.886 60.343 635.248 5.624 454.048 4.089 27.391 195.021 50.626 736.799 5.808 474.457 15.094 31.022 211.826 51.893 790.100 545.404 89.844 649.069 87.730 686.283 103.817 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 1.581 39.10 77.530 20.59 551 15.57 5.471 24.96 26.135 15.47 (9.717) (16.10) 101.551 15.99 103.665 (2.114) (Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) 33 19.01 (2.35) Đvt: Triệu đồng Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % 184 3.27 20.409 4.49 11.005 269.14 3.631 13.26 16.805 8.62 1.267 2.50 53.301 7.23 37.214 16.087 5.73 18.34 Tổng tài sản của Ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời. Nhìn chung từ bảng số liệu ta thấy ngân hàng hoạt động theo hướng ngày càng tốt, quy mô ngày càng được mở rộng. Giá trị của tổng tài sản tăng liên tục qua các năm chủ yếu là do sự gia tăng của tài sản sinh lời, đây là một dấu hiệu tốt, là nhân tố tác động tích cực đến nguồn thu nhập hiện tại và trong tương lai của ngân hàng - Như chúng ta biết tài sản sinh lời của ngân hàng bao gồm các khoản đầu tư như: tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác, cho vay khách hàng, chứng khoán đầu tư, góp vốn liên doanh….những nghiệp vụ này có khả năng mang lại thu nhập lớn cho ngân hàng. + Trong đó khoản mục cho vay khách hàng là chiếm tỷ trọng lớn nhất nên nó có ảnh hưởng đến sự tăng giảm của tài sản sinh lời. Đây là khoản mục chủ yếu tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng. Tốc độ tăng trưởng cho vay thì chủ yếu phụ thuộc vào tăng trưởng của nền kinh tế. Nền kinh tế có tốc độ tăng trưởng càng cao thì nhu cầu vốn càng lớn. Đặc biệt là các doanh nghiệp ở các nước phát triển như Việt Nam, có đặc điểm hoạt động dựa vào nguồn vốn vay ngân hàng là chủ yếu. Tuy nhiên khoản mục cho vay chiếm tỷ lệ cao trong tổng tài sản cũng cho thấy mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải gánh chịu đặc biệt là rủi ro tín dụng. Vì thế ngân hàng cần cân đối lại khoản cho vay sao cho hợp lý vừa đem lại lợi nhuận cho ngân hàng vừa tránh được rủi ro từ nó mang lại. Qua bảng 4.1.1 ta thấy tài sản sinh lời của ngân hàng luôn chiếm tỷ lệ rất cao, tài sản sinh lời chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản cho thấy việc sử dụng vốn của ngân hàng khả quan. Qua các năm tài sản này tăng liên tục, chính vì vậy nên tổng tài sản cũng liên tục tăng. Nguyên nhân tăng là do những năm qua ngân hàng luôn tạo mọi điều kiện thuận lợi cho khách hàng vay vốn để kinh doanh. Đồng thời công tác marketing cũng mang lại hiệu quả cao, các hình thức cho vay được đa dạng hóa, mức lãi suất áp dụng hợp lý… Cũng như các ngân hàng khác, trong giai đoạn này Agribank cũng tăng cường quy mô cấp tín dụng của mình để tìm kiếm thêm lợi nhuận. Bên cạnh đó, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác (thường phát sinh trong trường hợp nguồn vốn dư thừa, đáp ứng cho các khoản thanh toán trong hệ thống ngân hàng) khoản mục này chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ. Tuy nhiên tốc độ tăng của năm sau không cao bằng năm trước. Bên cạnh tiền mặt thì khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng có sự biến động lớn tăng mạnh qua các năm do một mặt là vốn huy động tăng cao nên lượng tiền gửi tại các tổ chức tín dụng cũng tăng theo, 34 nguyên nhân chủ yếu là do tăng dự trữ bắt buộc, lãi suất cho vay tăng, huy động vốn tăng nên kéo theo khoản tiền gửi này tăng. Tài sản sinh lời của ngân hàng tuy tăng nhưng tốc độ tăng năm 2013 thấp hơn so với năm 2012. Đây có thể là dấu hiệu dự báo tình hình biến động không tốt cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Bởi vì sự giảm sút cùa tài sản sinh lợi làm ảnh hưởng đến nguồn thu nhập hiện tại và trong tương lai của ngân hàng. Hơn nữa nó có thể là biểu hiện của những khó khăn ngân hàng đang gặp phải trong kinh doanh. - Mặt khác, tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, nhưng các tài sản không sinh lời vẫn có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và an toàn cho các hoạt động của ngân hàng. Nhóm tài sản không sinh lời gồm có: tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tài sản cố định và các tài sản khác. Đây là phần tài sản không sinh lời nhưng không thể thiếu trong hệ thống ngân hàng vì ngân hàng phải xây dựng, sửa chữa cơ sở vật chất, chi nhánh cũng đầu tư những trang thiết bị có giá trị và hiện đại để phục vụ phát triển dịch vụ và sản phẩm của mình. + Tiền mặt là khoản mà ngân hàng phải dự trữ trong việc thanh toán hàng ngày trong giao dịch với khách hàng như: Chi trả lãi, vốn tiền gửi, giải ngân, Tiền mặt tại quỹ đóng vai trò rất quan trọng ảnh hưởng đến uy tín, tình hình hoạt động và khả năng tạo lợi nhuận của ngân hàng. Nếu một ngân hàng giữ tiền mặt tại quỹ nhiều thì năng lực thanh toán vững mạnh, nhưng lại không tối đa hóa được lợi nhuận vì đây là phần tiền không sinh lời. Nhưng ngược lại, nếu ngân hàng chạy theo lợi nhuận mà giữ tiền mặt tại quỹ quá ít, khi có biến động lớn, đặc biệt là phần tiền gửi không kỳ hạn không dự tính được, ngân hàng sẽ gặp khó khăn do không đáp ứng chi trả kịp thời được. Nhìn chung từ bảng số liệu trên trong 3 năm 2011 - 2013 khoản mục tiền mặt tuy chiếm tỷ lệ khá nhỏ trong tổng tài sản nhưng đã tăng dần qua các năm cho thấy lượng tiền mặt ở ngân hàng luôn đảm bảo được khả năng thanh toán đồng thời tạo được uy tín với khách hàng. Qua số liệu và tính toán trong bảng tài sản ta thấy, khoản mục tiền mặt tăng nhanh qua các năm. Năm 2012 lượng tiền mặt tăng qua các năm để đảm bảo được khả năng thanh toán đồng thời tạo được uy tín với khách hàng. + Do đặc thù của ngành nên cũng như các doanh nghiệp kinh doanh tín dụng khác tài sản cố định chiếm trọng tỷ trọng nhỏ nhất trong nhóm tài sản không sinh lời. Qua bảng 4.1 ta thấy, khoản mục tài sản cố định không ngừng tăng về giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng tài sản với tỷ trọng từng năm điều đó là 35 do chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Long đã không ngừng nâng cao về cơ sở vật chất và trang thiết bị để hoạt động vì vậy mà tài sản cố định cũng tăng. 4.1.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay a) Phân tích tín dụng theo thời hạn Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long cũng như các Agribank khác vẫn mang nặng đặc trưng của một ngân hàng nông nghiệp là chủ yếu cung cấp tín dụng cho hộ nông dân. Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long không ngừng mở rộng đối tượng cho vay vốn, đa dạng sản phẩm dịch vụ vì vậy nó là chỗ dựa vững chắc cho các hộ nông dân và các khách hàng có nhu cầu vay vốn để kinh doanh của tỉnh. Từ khi nhận biết được nhiệm vụ của mình là hỗ trợ nguồn vốn cho sự phát triển nông nghiệp và nông thôn nên ngay từ khi được thành lập đến nay Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long đã phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Qua số liệu trên ta thấy doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ đều tăng qua các năm. Nguyên nhân là do ngân hàng đã không ngừng mở rộng đối tượng vay vốn, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, ngoài ra ngân hàng đã sử dụng phân bổ nhân sự tốt, bố trí đúng người đúng việc và có những biện pháp cải thiện những nhân viên chưa hoàn thành tốt công việc được giao. Chính vì vậy làm cho hoạt động ngân hàng ngày một phát triển tốt hơn. Hiện tại thì ngân hàng cho vay theo thời hạn là ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. - Về doanh số cho vay: Nhìn chung doanh số cho vay của ngân hàng tăng dần qua các năm. Doanh số này ngày càng tăng qua ba năm là do khách hàng làm ăn ngày một hiệu quả vì thế ngày càng mở rộng quy mô hoạt động của mình mà ngân hàng lại là nơi cung cấp nguồn vốn thuận lợi cho khách hàng với lãi suất thấp, bên cạnh đó còn do thủ tục vay vốn của ngân hàng đã được đơn giản hóa thủ tục không còn rườm rà như trước, thời gian giải quyết cấp tín dụng trở nên nhanh chóng nên đã thu hút thêm nhiều khách hàng. Để xem sự tăng lên của doanh số cho vay được rõ hơn, ta xem xét sự tăng lên của từng khoản mục cho vay. + Cho vay ngắn hạn: Doanh số cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh số cho vay của ngân hàng. Tỷ trọng doanh số cho vay ngắn hạn tăng qua ba năm vì vậy số tiền cũng tăng lên dần qua các năm. Sở dĩ doanh số cho vay ngắn hạn của ngân hàng liên tục tăng là do nhu cầu vốn rất lớn của khách hàng để chăn nuôi, sản xuất, kinh doanh. Hầu hết các khách hàng này đều có nhu cầu vốn ngắn hạn nên góp phần làm cho doanh số ngắn hạn tăng lên. 36 Bảng 4.1.1.2 Tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ theo thời hạn của ngân hàng qua 3 năm 2011- 2013 Chỉ tiêu 1. Doanh số cho vay + Ngắn hạn + Trung hạn + Dài hạn 2. Doanh số thu nợ + Ngắn hạn + Trung hạn + Dài hạn 3. Dư nợ + Ngắn hạn + Trung hạn + Dài hạn 2011 2012 2013 510.834 466.075 44.759 542.983 441.321 101.357 305 376.518 231.137 144.621 760 676.689 646.286 30.403 599.159 542.003 57.151 5 454.048 335.420 117.873 755 875.294 833.643 41.651 807.196 760.427 46.064 705 522.147 408.636 113.461 50 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 165.855 32.47 180.211 38.67 (14.356) (32.07) 56.176 10.35 100.682 22.81 (44.206) (43.61) (300) (98.36) 77.530 20.59 104.283 45.12 (26.748) (18.50) (5) (6.58) Đvt: triệu đồng Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % 198.605 29.35 187.357 28.99 11.248 37.00 208.037 34.72 218.424 40.30 (11.087) (19.40) 700 14100.00 60.099 15.00 73.216 21.83 (4.412) (3.74) (705) (93.38) ( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011- 2013 37 Qua bảng ta thấy nhu cầu vay vốn của ngân hàng chủ yếu là ngắn hạn (chiếm trên 90%). Điều này cũng dễ hiểu vì ngân hàng và khách hàng luôn cẩn trọng trước những biến động khá phức tạp của nền kinh tế thị trường, nhưng với chiến lược lâu dài thì ngân hàng cần cho vay dài hạn. + Cho vay trung và dài hạn: Doanh số cho vay của ngân hàng chỉ có trung hạn mà không có dài hạn. Doanh số cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh số cho vay. Vào năm 2012 doanh số này giảm và tăng lại vào năm 2013. Do năm 2012 lãi suất cho vay cao đến năm 2013 nên kinh tế đã ổn định hơn lãi suất cho vay cũng đã giảm xuống nên nhu cầu vay tăng trở lại. Sản xuất ngày càng phát triển, đời sống người dân ngày càng được cải thiện nên ngân hàng đã đáp ứng các nhu cầu để cho vay xây dựng nhà ở, mở rộng sản xuất kinh doanh…Chính vì vậy mà nhu cầu cho vay đã tăng trở lại. - Về doanh số thu nợ: Công tác thu hồi nợ đóng vai trò quan trọng trong nghiệp vụ tín dụng, nó phản ánh chất lượng tín dụng hay khả năng đánh giá khách hàng của cán bộ tín dụng và nó cũng phụ thuộc vào khả năng và sự “mong muốn” trả nợ của khách hàng. NHNo&PTNT chi nhánh TP Vĩnh Long rất chú trọng công tác thu nợ. Trước quyết định cho vay vốn, ngân hàng thường tiến hành thẩm định rất kỹ và chặt chẽ. Đối với nợ xấu, cán bộ sẽ gửi giấy thông báo đến khách hàng để đôn đốc trả nợ, có như vậy mới đảm bảo thu nợ đủ và đúng hợp đồng tín dụng đem lại hiệu quả tín dụng cao cho chi nhánh. Doanh số thu nợ trung và dài hạn chiếm tỷ trọng tương đối thấp trong tổng doanh số thu nợ của ngân hàng.Do chu kỳ sản xuất kinh doanh của người dân là ngắn hạn, nhu cầu về vốn sản xuất ngày càng tăng nên đa số người dân sau khi thu hoạch được sản phẩm của mình là trả nợ cho ngân hàng rồi tiến hành làm thủ tục vay tiếp để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất nên doanh số thu nợ ngắn hạn của ngân hàng chiếm tỷ trọng lón nhất. Vì vậy doanh số thu nợ của ngân hàng luôn được đảm bảo và ngày càng tăng qua các năm. Đây là điều đáng mừng cho ngân hàng vì nó đã làm tăng vòng vay vốn của ngân hàng, tạo thêm cơ hội kinh doanh cho ngân hàng làm giảm chi phí thu nợ và nâng cao khả năng cạnh tranh của ngân hàng so với các đối thủ trong khu vực. - Về dư nợ: Dư nợ là kết quả đánh giá sự tăng trưởng hoạt động tín dụng của ngân hàng. Qua ba năm dư nợ cho vay tăng vì ngân hàng tiến hành mở rộng nhiều hình thức cho vay tiêu dùng cũng như sản xuất kinh doanh. 38 Tổng dư nợ của ngân hàng tăng liên tục qua ba năm và có xu hướng tăng cao trong tương lai. Cũng như các khoản mục trên thì doanh số dư nợ ngắn hạn của ngân hàng cũng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng dư nợ của ngân hàng. Dư nợ ngày càng tăng lên chủ yếu là vì dư nợ tín dụng ngắn hạn tăng do ngân hàng luôn mở rộng cấp tín dụng đối với các lĩnh vực mới đặc biệt là trong những năm gần đây ngân hàng luôn khai thác triệt để nhu cầu vốn và đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng kinh doanh dịch vụ. b) Phân tích tín dụng theo khách hàng Bên cạnh phân tích tín dụng theo thời hạn thì để hiểu rõ sâu hơn nữa về nghiệp vụ cho vay của ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long chúng ta cùng đi sâu phân tích khoản mục này theo khách hàng: - Về thu nợ: Thu nợ là một trong những vấn đề quan trọng đối với tất cả các ngân hàng, việc thu hồi nợ có tốt hay không là do mỗi ngân hàng biết tính toán và tránh được những rủi ro có thể xảy ra từ đó việc thu hồi nợ mới đúng hạn và nhanh chóng. Doanh số thu nợ phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng vì vậy doanh số này càng cao càng tốt và trong những năm vừa qua ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long đã làm tốt được đều này. Vì cho vay của cá nhân đạt cao nhất trong doanh số thu nợ của nhóm khách hàng nên khoản thu của cá nhân cũng chiếm tỷ trọng cao nhất trong nhóm này. Doanh số thu nợ của doanh nghiệp giảm qua các năm do các yếu tố khách quan của nền kinh tế tác động, sản kinh kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng khó khăn nên doanh nghiệp đã xin gia hạn nợ dẫn đến việc thu hồi nợ của ngân hàng ngày càng giảm. - Về dư nợ: Dư nợ cho vay phản ánh mức đầu tư vốn và liên quan trực tiếp đến việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, dư nợ sẽ phản ánh chính xác hơn về tốc độ tăng trưởng tài chính của ngân hàng qua các năm. Nhìn vào bảng có thể nhận thấy dư nợ của thành phần cá nhân chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng dư nợ theo nhóm khách hàng. Dư nợ của cá nhân tăng trong năm 2013 vì nhu cầu trao đổi mua bán, kinh doanh với quy mô nhỏ tại tỉnh cũng đang có chiều hướng phát triển. Dư nợ đối với công ty cũng tăng giảm qua các năm. Khác với cá nhân, DNTN đã được nâng cao tư cách pháp nhân và hiện nay ở tỉnh mặc dù số lượng các DNTN còn ít nhưng dư nợ cho vay ở đối tượng này cũng có chiều hướng tăng thêm qua các năm. 39 Bảng 4.1.1.2 Tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ theo khách hàng của ngân hàng qua 3 năm 2011- 2013 Chỉ tiêu 1. Doanh số cho vay + Doanh nghiệp + Công ty + Cá nhân 2. Doanh số thu nợ + Doanh nghiệp + Công ty + Cá nhân 3. Dư nợ + Doanh nghiệp + Công ty + Cá nhân 2011 2012 2013 510.834 183.262 115.918 211.654 542.983 179.204 137.490 226.289 376.518 90.594 50.293 235.631 676.689 181.553 173.776 321.360 599.159 176.575 97.324 325.260 454.048 95.575 126.743 231.730 875.294 151.415 305.678 418.201 807.196 134.268 310.591 362.337 522.147 112.723 121.826 287.598 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 165.855 32.47 (1.709) (0.93) 57.858 49.91 109.706 51.83 56.176 10.35 (2.629) (1.47) (40.166) (29.21) 98.971 43.74 77.530 20.59 4.981 5.50 76.450 152.01 (3.901) (1.66) Đvt: triệu đồng Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % 198.605 29.35 (30.138) (16.60) 131.902 75.90 96.841 30.13 208.037 34.72 (42.307) (23.96) 213.267 219.13 37.077 11.40 60.099 15.00 17.148 17.94 (4.917) (3.88) 55.868 24.11 ( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua 3 năm 2011- 2013) 40 - Về doanh số cho vay: Doanh số cho vay của ngân hàng trong 3 năm liên tục tăng, đây là do ngân hàng đã mở rộng được quy mô tín dụng đến tất cả các nhóm khách hàng. Nguyên nhân tăng là do chính sách khuyến khích đầu tư phát triển của tỉnh để thực hiện chương trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Trong đó doanh số cho vay đối với cá nhân là chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh số cho vay của ngân hàng theo nhóm khách hàng. Nguyên nhân doanh số cho vay theo nhóm khách hàng tăng liên tục là vì phần lớn khách hàng của ngân hàng là cá nhân và là khách hàng thân thiết đã gắn bó với NHNo&PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long. Cho vay đối với doanh nghiệp giảm dần qua các năm cho thấy việc kinh doanh của các DNTN trên địa bàn tỉnh đã dần ổn định và không càng vay nhiều nữa vì vậy ngân hàng nên mở rộng thêm các mối quan hệ với các DNTN mới. Trong khi đó doanh số cho vay tăng liên tục do một phần đóng góp của việc cho vay các công ty TNHH, công ty cổ phần … Doanh số cho vay của công ty tăng qua các năm thể hiện đời sống người dân đã được cải thiện đã có một loạt các doanh nghiệp lập ra để góp phần vào nền kinh tế của tỉnh phát triển. Ngoài cho vay cá nhân và các tổ chức tín dụng thì ngân hàng còn đầu tư vào các lĩnh vực khác kinh doanh chứng khoán, góp vốn liên doanh mua cổ phần…nhằm mục đích phân tán rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng. 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn trong ba năm 2011 – 2013 Với nhận thức vốn là yếu tố không thể thiếu đối với sự phát triển của nền kinh tế, là một trong những yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại trong hoạt động cuả ngân hàng. Ngân hàng muốn hoạt động hiệu quả ngân hàng chủ yếu từ 2 nguồn: vốn điều chuyển từ Hội sở chính và vốn huy động tại chỗ của ngân hàng. Bên cạnh những nỗ lực làm tăng nguồn vốn thì quy mô và chất lượng tín dụng cũng là một trong những mục tiêu quan trọng hàng đầu của ngân hàng vì tín dụng là nghiệp vụ chính, là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng. Sử dụng nguồn vốn hiệu quả, hạ thấp chi phí và giảm thiểu rủi ro là vấn đề mà ngân hàng luôn quan tâm. Nguồn vốn huy động được xem là nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần tích cực trong hoạt động này để tận dụng được nguồn vốn nhàn rỗi trong dân. Một ngân hàng muốn hoạt động tốt thì tiềm lực tài chính phải mạnh, tức là nguồn vốn phải lớn và ổn định. Phân tích tổng quát nguồn vốn thông qua tỷ trọng từng khoản mục qua từng năm để xác định cơ cấu nguồn vốn, theo dõi chi phí, thanh khoản từng loại nhằm đưa ra những nhân xét đánh giá về sự thay đổi cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng trong giai đoạn 2011-2013 để 41 có những điều chỉnh thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng. Với chức năng là trung gian tài chính, hoạt động chủ yếu của Agribank là đi vay và cho vay. Để hoàn thành tốt nhiệm vụ này đòi hỏi chi nhánh phải có một chính sách lãi suất đa dạng và hợp lý để thu hút khách hàng tham gia gửi tiền dưới nhiều hình thức khác nhau như: tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán và đặc biệt là điều hòa vốn từ ngân hàng trung ương để đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu vay vốn của mọi thành phần kinh tế. Trong kinh doanh Ngân hàng nguồn vốn và cơ cấu vốn luôn giữ vai trò quan trọng, nó quyết định qui mô, phạm vi hoạt động của Ngân hàng. Bên cạnh đó để phục vụ kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng đòi hỏi Ngân hàng phải có nguồn vốn tương xứng để có thể cho vay. Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long là một ngân hàng kinh doanh chuyên phục vụ nhu cầu vốn cho người dân, vì vậy mà hoạt động của ngân hàng đã tác động tích cực đến sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương. Trong ba năm qua tổng nguồn vốn của ngân hàng luôn biến động theo chiều hướng năm sau cao hơn năm trước. Cơ cấu nguồn vốn ngày càng tăng cho thấy nguồn vốn ngân hàng luôn linh hoạt thích ứng với nhu cầu của xã hội. Để thấy rõ hơn chúng ta cùng xem bảng dưới đây: + Vốn tự huy động đóng vai trò rất quan trọng bởi vì nó là nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng hoạt động lợi nhuận tạo ra nhiều hơn do. Ngân hàng bằng nhiều hình thức có thể sử dụng để huy động nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư và các doanh nghiệp. Đặc điểm nguồn vốn này là ngân hàng chỉ có thể sử dụng nó trong một khoảng thời gian nhất định, còn quyền sở hữu khoản tiền này là thuộc về người gửi tiền. Nhìn chung tổng nguồn vốn huy động của Chi nhánh tăng dần qua các năm 2011– 2013 và để đi sâu vào cơ cấu trong tổng nguồn vốn, đánh giá mức độ huy động vốn đảm bảo cho quá trình kinh doanh chi nhánh, ta lần lược xem xét tình hình nguồn vốn của Chi nhánh. + Vốn khác: chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn của chi nhánh nhưng đặc biệt có ý nghĩa trong hoạt động của ngân hàng nhất là trong những trường hợp cần thiết và cấp bách. Nhìn chung khoản mục này tăng mạnh vào năm 2012 nguyên nhân chủ yếu do lợi nhuận là do trong năm này tình hình lợi nhuận tăng cao nên ngân hàng đã trích lập nhiều các quỹ hơn. Năm 2013 vốn khác chiếm tỷ trọng khoảng tương đối nhỏ trong tổng nguồn vốn là do trong năm này tình hình lợi nhuận tăng cao nên ngân hàng đã trích lập nhiều vốn hơn. Trong năm 2013 chỉ tiêu giảm so với năm trước do lợi nhuận ngân hàng giảm nên từ đó ngân hàng trích lập quỹ và vốn cũng ít hơn. 42 Bảng 4.1.2 Tình hình nguồn vốn của ngân hàng Agribank trong giai đoạn 2011 – 2013 Khoản mục 1. Vốn huy động - Tiền gửi các TCTD - TG thanh toán - TG tiết kiệm, kỳ phiếu 2. Nguồn vốn khác 3. Các khoản nợ Tổng nguồn vốn 2011 544.000 492 521.588 21.920 13.121 78.127 635.248 2012 2013 633.151 10 605.750 27.391 23.947 79.701 736.799 704.355 33 673.301 31.021 8.402 77.343 790.100 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 89.151 16.39 (482) (97.97) 84.162 16.14 5.471 24.96 10.826 82.51 1.574 2.01 101.551 15.99 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) 43 Đvt: Triệu đồng Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % 71.204 11.25 23 230 67.551 11.15 3.630 13.25 (15.545) (64.91) (2.358) (2.96) 53.301 7.23 + Khoản mục các khoản nợ: không biến động nhiều qua các năm do bao gồm các khoản nợ trả nội bộ và trả bên ngoài như quỹ trợ cấp mất việc, phải trả công nhân viên, thuế, và nghiệp vụ xử lý nợ…khoản mục này không tăng giảm nhiều. Cụ thể năm 2012 khoản mục này tăng thêm so với năm 2011 nguyên nhân do năm 2012 nhu cầu vay vốn tăng lên, ngân hàng vay vốn hội sở để cho khách hàng vay vốn chính vì vậy làm cho khoản nợ này tăng lên. Năm 2013 thì khoản nợ này giảm so với năm 2012, nguyên nhân do lãi suất giảm nên người dân không còn đến gửi tiền nhiều nên vốn huy động của ngân hàng giảm. + Vốn huy động: chiếm phần lớn tỷ trọng trong tổng nguồn vốn của Chi nhánh. Huy động vốn là một lĩnh vực hoạt động chiếm vai trò vô cùng quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Mức tăng trưởng của vốn huy động trong ba năm 2011- 2013 là rất khả quan trong khi có nhiều biến động về lãi suất và tỷ giá đang tác động mạnh đến tình hình huy động vốn. Vốn huy động tăng mạnh qua các năm cụ thể năm 2012 tăng so với năm 2011 và tiếp tục tăng vào năm 2012. Để đạt được kết quả đó, Chi nhánh đã làm tốt công tác huy động vốn, tích cực tuyên truyền quảng cáo tiếp thị, triển khai nhiều tiện ích hỗ trợ huy vốn để thu hút khách hàng. Bên cạnh đó trong những năm gần đây, do sự biến động của nền kinh tế cùng với sự ra đời của nhiều ngân hàng mới dẫn đến việc cạnh tranh gay gắt về lãi suất, chính vì vậy trong thời gian qua ngân hàng đã có chính sách linh hoạt trong công tác huy động vốn và để hạn chế rủi ro trong lãi suất ngân hàng đã áp dụng chính sách thả nổi lãi suất trong các hợp đồng trung và dài hạn. Mặt khác ngân hàng luôn có định hướng đúng đắn trong công tác huy động vốn, luôn đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, tạo sự thoải mái cho ngân hàng đến giao dịch…nhằm tạo uy tín đối với khách hàng, vừa duy trì được khách hàng cũ vừa tìm được khách hàng mới để tăng lượng vốn, một phần nữa là do tâm lý của người dân vì với mức lãi suất bằng nhau theo quy đinh của NHNN thì gửi tiền tại các NHTM lớn có uy tín sẽ an toàn hơn rất nhiều so với các NHTM nhỏ vì vậy người gửi tiền sẽ chọn các ngân hàng lớn như Agribank để gửi tiết kiệm. Kết quả là ngân hàng đã thu hút được lượng tiền nhàn rỗi khá lớn trong dân cư với lãi suất thả nổi ngân hàng đã chuyển nguy cơ rủi ro về phía người đi vay. Tiền gửi thanh toán: tăng nhẹ qua các năm vào năm 2012 tăng so với năm 2011 và năm 2013 tiếp tục tăng so với năm 2012. Nguyên nhân tăng chủ yếu là nguồn tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp lớn, phục vụ cho nhu cầu thực hiện thanh toán qua chi nhánh như: thực hiện các khoản chi trả trong sản xuất kinh doanh và giao dịch của khách hàng. Với mục đích này mà khách hàng có thể rút tiền bất cứ lúc nào nên chi nhánh khó có kế hoạch sử dụng số 44 dư tiền gửi này. Do đó lãi suất cũng nhỏ hơn so với tiền gửi tiết kiệm, đồng thời Ngân hàng có thể thu được lợi nhuận từ các khoản phí giao dịch của khách hàng. Vì vậy dù chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tiền gửi tiết kiệm nhưng cũng góp phần làm tăng nguồn vốn huy động và lợi nhuận cho chi nhánh. Với kết quả trên, thể hiện được uy tín của Chi nhánh trong chọn lựa dịch vụ thanh toán của khách hàng, đồng thời Chi nhánh đã liên tục cải tiến tính năng, tiện ích của sản phẩm tiền gửi thanh toán, thêm vào đó là việc mạng lưới phòng giao dịch trải rộng trên địa bàn thành phố, mạng lưới dịch vụ thẻ và tăng cường tiếp thị dịch vụ trả lương qua tài khoản. Tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu: trong đó tiền gửi tiết kiệm chiếm phần lớn tỷ trọng trong tổng vốn huy động. Tiền gửi tiết kiệm là nguồn vốn huy động được từ tiền nhàn rỗi trong dân cư. Khách hàng lựa chọn hình thức này vì mục tiêu an toàn, tiện lợi và quan trọng hơn là mục tiêu sinh lợi. Đây là nguồn vốn có chi phí thấp nên rất có lợi cho hoạt động cho vay của Ngân hàng. Qua 3 năm 2011 - 2013 tiền gửi tiết kiệm luôn tăng dần cho thấy qui mô Ngân hàng ngày càng lớn mạnh và đạt được sự tín nhiệm cao của khách hàng. Bên cạnh đó, kết quả này cho thấy Ngân hàng đã không ngừng đầu tư, nghiên cứu nhiều sản phẩm tiết kiệm đáp ứng nhu cầu gửi tiền của khách hàng kèm theo phương thức trả lãi đa dạng, lãi suất hấp dẫn và phù hợp nên đã thu hút được lượng tiền lớn trong dân cư. Qua đó chỉ cần có sự thay đổi nhỏ về lãi suất tiền gửi thì có thể làm tăng hoặc giảm nguồn vốn huy động. Từ đó cho thấy sự cạnh tranh gay gắt và quyết liệt giữa các Ngân hàng trong việc chạy đua lãi suất. Tuy nhiên, Ngân hàng cũng không nên vì tăng lợi nhuận mà quên đi chi phí lớn bỏ ra trong huy động vốn cũng như thu hồi vốn sau này và đến lúc nào đó cuộc chạy đua lãi suất cũng phải dừng lại thì việc nâng cao chất lượng phục vụ, bố trí mạng lưới thuận tiện đáp ứng kịp thời nhu cầu gửi và lãnh tiền của khách hàng là yếu tố rất quan trọng. Ngoài tiền gửi tiết kiệm thì Ngân hàng còn phát hành kỳ phiếu, nhưng chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn, vì là vốn vay nên có chi phí cao hơn nên việc sử dụng ít nguồn vốn này cho thấy vốn huy động của Ngân hàng đủ đáp ứng được nhu cầu vốn vay. 4.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Ngân hàng Agribank chi nhánh Vĩnh Long có nhiều loại hình kinh doanh khác nhau như vay ngắn hạn, trung và dài hạn, bằng VND và bằng ngoại tệ phục vụ sản xuất kinh doanh với nhiều sản phẩm khác nhau tạo nên sự đa dạng trong chọn lựa cho khách hàng. Bên cạnh đó, một tổ chức kinh tế được đánh giá hoạt động có hiệu quả khi họ tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa chi phí. Trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, dù là hoạt động trong lĩnh vực nào thì yếu tố lợi nhuận thường được quan tâm trước tiên và 45 Agribank là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trên lĩnh vực kinh doanh tài chính tiền tệ nên cũng hoạt động dựa trên yếu tố này. Thu nhập và chi phí là hai yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, do đó chúng ta sẽ đi vào phân tích hai yếu tố này để đánh giá được chính xác hơn tình hình kinh doanh của Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013. Các mục nêu trên được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Qua bảng báo cáo này có thể khái quát tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ các hoạt động đầu tư và phần chi phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả kinh doanh. Với những nỗ lực của toàn bộ ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên ngân hàng thì kết quả kinh doanh của ngân hàng Agribank chi nhánh TP Vĩnh Long qua 3 năm 2011 – 2013 như sau: 4.2.1 Phân tích thu nhập * Tổng thu nhập: Doanh thu của ngân hàng bao gồm: doanh thu từ hoạt động tín dụng, từ hoạt động dịch vụ và doanh thu khác. Trong đó doanh thu từ hoạt động tín dụng gồm: thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay và thu lãi khác. Doanh thu từ hoạt động dịch vụ gồm: thu từ dịch vụ thanh toán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu từ dịch vụ ngân quỹ và thu khác. Nhìn chung, thu nhập của Agribank chi nhánh TP Vĩnh Long giai đoạn 2011- 2013 có nhiều thay đổi tăng giảm liên tục. Tổng thu nhập tăng vào năm 2012 nhưng lại giảm vào năm 2013 kéo theo lợi nhuận cũng tăng giảm qua các năm, trong đó lợi nhuận tăng đột biến nhất vào năm 2012. Ta sẽ đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu trong báo cáo hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá xu hướng biến động tại chi nhánh. Tổng thu nhập của ngân hàng năm 2012 tăng với tốc độ tăng trưởng khá cao so với năm 2011 do trong chi nhánh đã sử dụng nhiều biện pháp tích cực thu hút nhiều khách hàng mới, tăng doanh số kinh doanh ngoại tệ và các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng và lạm phát đã được giảm xuống khá thấp. Ngân hàng đã không ngừng đầu tư cả về quy mô lẫn nghiệp vụ kinh doanh đồng thời ngân hàng có nhiều chủ trương đúng đắn, tạo điều kiện thông thoáng cho hoạt động cho vay đối với khách hàng cũng như công tác huy động vốn góp phần đưa hiệu quả kinh doanh của ngân hàng ngày càng cao cùng với sự nỗ lực của toàn bộ tập thể nhân viên chi nhánh. Nhưng đến năm 2013 thì doanh thu của ngân hàng lại giảm xuống khá nhiều so với năm 2012. Biến động thu nhập của ngân hàng chịu ảnh hưởng bởi sự tăng giảm của nguồn thu từ hoạt động kinh doanh. 46 Bảng 4.2.1 Tình hình thu nhập của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2011 1.Thu từ hoạt động TD 2.Thu từ phí dịch vụ 3.Thu từ dịch vụ kinh doanh ngoại hối 4. Thu từ HĐKD khác 5. Thu khác I. Tổng thu nhập 76.107 1.023 26 49 5.093 82.298 Chênh lệch 2012 2013 81.760 1.161 65 42 12.302 95.329 70.164 1.369 263 102 4.841 76.739 2012/2011 Số tiền % 5.653 7.43 138 13.49 39 150 (7) (14.29) 7.209 141.55 13.031 15.84 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014 47 2013/2012 Số tiền % (11.596) (14.18) 208 17.92 198 305 60 142.86 (7.461) (60.65) (18.590) (19.50) * Thu về hoạt động tín dụng kinh doanh Trong tổng thu nhập thì thu về hoạt động tín dụng kinh doanh gồm: thu lãi cho vay, thu về lãi tiền gửi (tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác); thu về lãi hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ; thu về mua bán chứng khoán, về dịch vụ ngân hàng và thu khác về hoạt động kinh doanh như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế. Nguồn doanh thu của ngân hàng qua 03 năm chủ yếu là thu từ hoạt động tín dụng vì đây là khoản thu chính, và luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của ngân hàng. Năm 2012, thu từ hoạt động kinh tăng so với năm 2011. Nguyên nhân là do lãi suất của ngân hàng tăng cao trong năm 2012. Lãi suất cho vay trong giai đoạn này khoảng từ 12% -15%/ năm từ đó từ đó làm cho các khoản thu nhập tăng mạnh. Đến năm 2013 thu nhập từ hoạt động kinh doanh giảm nhẹ so với năm 2012. Nguyên nhân do thu nhập từ lãi giảm, do nền kinh tế đang trong giai đoạn khủng hoảng kinh tế tài chính nên ảnh hưởng đến chênh lệch lãi suất đầu vào, lãi đầu ra thấp. * Thu từ phí dịch vụ Ngoài ra khoản thu thì thu từ phí dịch vụ năm 2011 chỉ chiếm rất nhỏ trong tổng thu nhập. Năm 2012 thu từ dịch vụ tăng lên so với năm 2011 và đến năm 2013 thu nhập thu từ dịch vụ tiếp tục tăng thêm so với năm 2012. Sở dĩ thu nhập từ hoạt động thu từ phí dịch vụ tăng nhanh qua các năm là do Ngân hàng Agribank đã làm tốt khâu chăm sóc khách hàng nhất là đội ngũ giao dịch viên và bộ phận thực hiện tốt, thời gian và thủ tục chuyển tiền khi khách hàng đến giao dịch được rút ngắn nên được khách hàng tín nhiệm và đến giao dịch ngày càng nhiều hơn. *Thu khác Đây là nguồn thu có tỷ trọng tương đối cao trong tổng thu nhập. Đến năm 2012 khoản thu này tăng mạnh so với năm 2011. Điều này cho thấy ngoài dịch vụ chủ yếu, ngân hàng ngày càng chú trọng đến việc phát triển thêm các dịch vụ có liên quan, việc phát triển các dịch vụ kèm theo này nên được ngân hàng chú trọng hơn bởi chúng không những làm tăng thu nhập cho ngân hàng mà còn tạo nên tiếng tăm giúp mở rộng địa bàn hoạt động của ngân hàng. Sang năm 2013 thu nhập này giảm nguyên nhân ảnh hưởng chủ yếu là do tình hình kinh tế, các doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh làm khoản thu từ kinh doanh tiền tệ của ngân hàng - một nguồn thu lớn của Agribank giảm nhanh. 48 Tóm lại, ta thấy rằng cơ cấu thu nhập của Agribank Vĩnh Long chủ yếu là thu nhập từ hoạt động tín dụng. Đây là hoạt động truyền thống của ngân hàng nhưng nó cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro và hoạt động tín dụng phụ thuộc khá nhiều vào yếu tố thị trường. Tuy nhiên, để đánh giá chính xác hơn hiệu quả hoạt động kinh doanh ta còn phải dựa vào chỉ tiêu khá quan trọng, đó là chi phí: 4.2.2 Phân tích chi phí Ngân hàng là một tổ chức tín dụng trung gian, là nhịp cầu nối tín dụng giữa nơi dư thừa vốn đến nơi thiếu vốn. Do đó bản thân ngân hàng thường không đủ vốn để cho vay, mà phải đi vay để cho vay. Vì vậy, chi phí chính là khoảng tiền ngân hàng phải bỏ ra để có được nguồn vốn về để cho vay. Chi phí là chỉ tiêu để đánh giá mức độ hiệu quả sử dụng vốn của các ngân hàng thương mại. Trong quá trình kinh doanh, một mặt ngân hàng phải đối phó với các chủ trương, chính sách thu hút khách hàng của các ngân hàng đối thủ Có hai loại chi phí của ngân hàng là chi phí lãi và chi phí ngoài lãi. Trong đó chi phí lãi luôn chiếm tỷ trọng cao (trên 80%) trong tổng chi phí. Do ngân hàng hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn huy động được và nguồn vốn điều chuyển nên chi phí trả lãi của ngân hàng là tổng chi phí thay đổi theo sự thay đổi của chi phí này. Nhìn chung, chi phí qua 03 năm của ngân hàng biến đổi theo xu hướng giảm. Đây là một tín hiệu đáng mừng vì Ngân hàng đã thực hiện tốt việc giảm chi. Theo bảng số liệu trên, năm 2012 giảm so với năm 2011 và qua đến năm 2013 chi phí mà ngân hàng phải chi ra tiếp tục giảm so với năm trước đó. Nguyên nhân là do tình hình kinh tế đã khả quan hơn và lạm phát cũng đã được kiềm chế khá tốt nên chi phí giảm dần qua các năm. * Chi cho hoạt động tín dụng Trong tổng chi phí mà ngân hàng phải trả thì chi phí cho hoạt động tín dụng là chủ yếu chiếm tỷ trọng cao nhất. Chi cho hoạt động tín dụng năm 2012 tăng so với năm 2011. Nguyên nhân khoản chi phí tăng do sự cạnh tranh gay gắt giữa các NHTM trong tình trạng lạm phát đã bình ổn, biến động tỷ giá, kinh doanh vàng, tăng cao lãi suất, đồng thời thị trường xuất hiện thêm nhiều Ngân hàng làm thị phần mỗi ngân hàng có nguy cơ thu nhỏ dẫn đến cuộc chạy đua lãi suất không thiết thực với thực tế cung cầu thị trường, chi nhánh thực hiện nhiều chương trình khuyến mãi và sử dụng biên độ thương lượng lãi suất để giữ chân khách hàng dẫn đến tăng khoản chi này. Đến năm 2013 chi cho hoạt động tín dụng giảm so với năm trước. Chi phí lãi giảm là do tình hình huy động vốn của ngân hàng không đạt được kết quả tốt như trong năm 2012 và lạm phát đã ổn định, chính sách tiền tệ đã được nhà nước nới lỏng nên lãi suất từ đó cũng giảm kéo theo việc chi cho trã lãi cũng giảm nhẹ. 49 Bảng 4.2.2 Tình hình chi phí của ngân hàng qua ba năm 2011- 2013 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2011 1. Chi hoạt động TD 2. Chi hoạt động dịch vụ 3.Chi HĐKD ngoại hối 4. Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí 5. Chi HĐKD khác 6. Chi cho nhân viên 7. Chi cho hoạt động quản lý và công cụ 8. Chi về tài sản 9. Chi dự phòng 10. Chi khác II. Tổng chi phí 55.544 538 2 11 67 4.596 3.924 2.263 7.208 2.232 76.385 Chênh lệch 2012 2013 56.656 469 5 10 124 5.565 2.651 1.194 1.535 3.707 71.918 47.639 494 26 25 152 5.633 3.044 2.152 1.316 9.172 69.473 2012/2011 Số tiền % 1.112 2.00 (69) (12.83) 3 150 (1) (9.09) 57 85.07 969 21.08 (1.273) (32.44) (1.069) (47.24) (5.673) (78.70) 1.475 66.08 (4.467) (5.85) ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) 50 2013/2012 Số tiền % (9.017) (15.92) 25 5.33 21 420 15 150 28 22.58 68 1.22 393 14.82 958 80.23 (219) (14.27) 5.465 147.42 (2.445) (3.40) * Chi dịch vụ: là khoản chi cho dịch vụ thanh toán, cước phí bưu điện về mạng viễn thông, chi về ngân quỹ. Đây là khoản chi tương đối thấp trong tổng chi phí và giảm trong năm 2012 và tăng nhẹ vào năm 2013 cho thấy chi nhánh đã có biện pháp để hạn chế được các khoản chi này. * Chi dự phòng: là khoản chi không thể thiếu trong ngân hàng, làm giảm lời nhuận ngân hàng. Trong đó có dự phòng rủi ro vốn tín dụng, dự phòng giảm giá vàng, nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi khách hàng … Khoản chi này giảm qua các năm do dư nợ cho vay tăng. Bên cạnh đó, ngân hàng còn phải chi trả những khoản chi phí nhằm duy trì sự tồn tại, hoạt động của ngân hàng như: chi lương cán bộ, nộp thuế, chi cho khách hàng, cho hoạt động kinh doanh ngoại hối… khi ngân hàng mở rộng hoạt động thì các chi phí này càng tăng. Các chi phí ngoài lãi khác như: chi phí marketing, chi cho nhân viên, quảng cáo,…chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh hưởng không lớn đến tổng chi phí. Chi phí này tăng giảm qua các năm không đều nhau. Tóm lại, ngân hàng đã thực hiện tốt các chính sách tiết kiệm, giảm thiểu các chi phí hoạt động của ngân hàng nên chi phí qua các năm đạt kết quả tốt. * Chi phí nhân viên Cụ thể chi phí nhân viên: số tiền chi cho nhân viên mỗi năm một tăng. Chi phí nhân viên tăng qua các năm chủ yếu do nhu cầu phát triển kinh doanh, tăng cường giám sát và mở rộng mạng lưới hoạt chi nhánh/phòng giao dịch, với số lượng nhân viên gần 40.000 người. 4.2.3 Phân tích lợi nhuận Trong kinh doanh ngân hàng, lợi nhuận là điều đáng quan tâm hàng đầu và trong kinh doanh vừa phải đạt lợi nhuận cao nhưng với rủi ro thấp nhất lại là vấn đề nan giải. Doanh thu cao cũng chưa chắc là Ngân hàng đã kinh doanh có hiệu quả mà phải xem đến phần lợi nhuận mà ngân hàng đã đạt được. Vì lợi nhuận là phần còn lại của doanh thu sau khi trừ đi chi phí, do đó lợi nhuận mới thật sự là thước đo kết quả hoạt động kinh doanh hiệu quả nhất. Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ta thấy trong giai đoạn 2011- 2013, lợi nhuận của ngân hàng có nhiều chuyển biến phức tạp. Như đã phân tích, mặc dù trong năm 2011 lạm phát đạt mốc cao nhất nhưng nhờ sự nỗ lực của cả một tập thể trong ngân hàng, thực thi tốt các chính sách nên nhìn chung lợi nhuận của ngân hàng vẫn đạt được kết quả khả quan. Năm 2012, thu nhập tăng chi phí giảm nên làm cho lợi nhuận trong năm này cũng tăng mạnh. 51 Bảng 4.2.3 Tình hình lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu I. Tổng thu nhập II. Tổng chi phí III. Lợi nhuận ( I – II) 2011 82.298 76.385 5.913 Chênh lệch 2012 2013 95.329 71.918 23.412 76.739 69.473 7.266 2012/2011 Số tiền % 13.031 15.84 (4.467) (5.85) 17.499 295.94 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) 52 2013/2012 Số tiền (18.590) (2.445) (16.146) % (19.50) (3.40) (68.96) 95329 100000 82298 80000 76385 71918 76739 69473 60000 Thu nhập Chi phí Lợi nhuận 40000 23412 20000 5913 7266 0 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Hình 4.2.3 Tình hình lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 2011-2013 Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của ngân hàng khá hiệu quả và thuận lợi bất chấp nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn cộng thêm sự cạnh tranh gay gắt giữ các ngân hàng và nhiều thay đổi trong quản lý của NHNN. Thị trường đã ổn định trở lại, lãi suất giảm xuống thấp, đồng thời có nhiều chương trình hỗ trợ lãi suất của Chính phủ, nên nhiều doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh trở lại, lợi nhuận của Agribank năm này tăng so với năm 2011. Đây là thành tích đáng khen ngợi của ngân hàng Agribank vì trong năm 2012 đa số lợi nhuận của các ngân hàng đều giảm mạnh. Đến năm 2013 thì lợi nhuận của ngân hàng giảm xuống so với năm 2012. Năm 2013 mặc dù ngân hàng đối mặt với nhiều khó khăn nhưng do rút đươc kinh nghiệm từ năm 2011, nên kết quả kinh doanh của ngân hàng tuy giảm nhưng vẫn còn khả quan. Nhìn chung hoạt động của ngân hàng trong thời gian qua đếu đạt kết quả khá tốt, dịch vụ được mở rộng đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn ngày càng tăng của khách hàng. Đạt được kết quả này là nhờ sự quản lý năng động sáng tạo của ban lãnh đạo cùng với sự nhiệt tình làm việc của toàn bộ cán bộ nhân viên ngân hàng Agribank Vĩnh Long. 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính, nó vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng qua nhiều giai đoạn. 53 4.3.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản Để có thể đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của ngân hàng thì ta đi vào phân tích một số chỉ tiêu sau: Bảng 4.3.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh khoản tại ngân hàng từ năm 2011- 2013 Chỉ tiêu 1. Tài sản thanh khoản 2. Vay ngắn hạn 3. Vốn huy động 4. Tiền mặt+ tiền gửi tại các TCTD khác 5. Tổng tài sản 6. Tiền gửi thanh toán 7. Đầu tư ngắn hạn 8. Chứng khoán chính phủ 9. Nguồn vốn nhạy cảm 10. Hệ số thanh khoản (1)- (2)/ (3) 11. Trạng thái tiền mặt (4)/ (5) 12. Thành phần tiền biến động (6)/ (3) 13.Chứng khoán thanh khoản (8)/ (5) 14. Đầu tư ngắn hạn trên nguồn vốn nhạy cảm (7)/(9) Đơn vị tính Năm 2011 Triệu đồng 470.119 Triệu đồng 389.325 Triệu đồng 544.000 Triệu đồng 4.043 Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng % ĐVT: Triệu đồng Năm 2012 Năm 2013 651.910 839.451 369.453 451.261 633.151 704.355 5.624 5.808 635.248 120.551 466.075 21.920 389.816 14,90 736.799 100.844 646.286 27.391 369.463 44,61 790.100 87.057 833.643 31.022 451.294 55,11 % 0,63 0,76 0,74 % 22,16 15,93 12,36 % 3,45 3,72 3,93 % 119,56 174,93 184,72 ( Nguồn: Bảng CĐKT của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh TP Vĩnh Long qua 3 năm) - Tỷ số trạng thái tiền mặt: Với tỷ lệ tiền mặt và tiền gửi cao, nghĩa là chỉ số trạng thái tiền mặt cao ngân hàng có khả năng đáp ứng nhu cầu thanh khoản tức thời. Theo bảng số liệu trên thì chỉ số này tương đối ổn định và tăng cao trong năm 2012. Điều này có nghĩa là trong năm 2012 thì trạng thái tiền mặt có tính thanh khoản cao nhất trong các năm, khả năng thanh toán của ngân hàng đạt tốt nhất. Năm 2013 các ngân hàng đã tăng lãi suất tiền gửi và cho vay qua đêm với lãi suất cao với mục đích là đảm bảo khả năng thanh khoản đang có nguy cơ giảm. Ngân hàng đã cố gắng giữ ổn định không để cho chỉ số này vượt quá cao vì nếu chỉ số này quá cao thì đồng nghĩa với việc ngân hàng tập trung quá nhiều vốn bằng tiền và như vậy chứng tỏ ngân hàng không sử dụng vốn hiệu quả, khả năng sinh lời từ nguồn tiền đó là không cao. Chỉ tiêu thanh khoản này không cao qua các năm, ngân hàng không nên quá đầu tư vào tín dụng mà cần 54 phải quan tâm đến lượng dự trữ tại quỹ để tránh trường hợp khi gặp phải luồng tiền rút ra lớn, nhất là phần tiền gửi không kỳ hạn, ngân hàng sẽ không đáp ứng chi trả kịp thời được và sẽ làm ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng. - Tỷ số thành phần tiền biến động: Ta thấy qua 3 năm 2011- 2013 tỷ số này liên tục giảm. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do số lượng tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế, hộ sản xuất, kinh doanh trong ba năm qua liên tục giảm trong khi tổng số vốn huy động không ngừng tăng qua các năm. Điều đó chứng tỏ sự gia tăng vốn huy động là do sự góp phần đáng kể của những khoản tiền gửi có kỳ hạn. Tiền gửi thanh toán giảm qua các năm là do nền kinh tế có nhiều biến động nên ngân hàng muốn chủ động hơn sử dụng vốn và giảm bớt gánh nặng thanh khoản. Tỷ số này thấp chứng tỏ khả năng thanh khoản của ngân hàng cao. - Hệ số thanh khoản: Hệ số thanh khoản chỉ sự so sánh giữa số tiền cần thiết để thanh toán cho người gửi tiền rút ra và sự gia tăng cho vay. Vốn cho vay là một nhu cầu trong thanh khoản và nguồn vốn huy động được có thể là nguồn vốn quan trọng cho thanh khoản, mối quan hệ này cho thấy rủi ro thanh khoản cùa ngân hàng. Hệ số thanh khoản của ngân hàng tăng đều qua các năm. Đây là một tín hiệu đáng mừng cho ngân hàng vì hệ số thanh khoản càng cao thì rủi ro của ngân hàng càng thấp. Tài sản có thanh khoản tăng qua các năm cùng với sự gia tăng của vốn huy động. Hệ số thanh khoản của ngân hàng năm 2013 đạt cao nhất một phần là do tài sản thanh khoản trong năm này tăng lên rất cao và nguồn vốn vay ngắn hạn cũng đã tăng trở lại sau khi bị sụt giảm vào năm 2012. Tuy hệ số này tăng nhưng ngân hàng vẫn cần cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn hợp lý hơn nhằm tránh tác động tiêu cực khi khách hàng bất ngờ có nhu cầu giao dịch tiền mặt tăng nhanh mà chi nhánh không có khả năng thanh toán. - Đầu tư ngắn hạn trên nguồn vốn nhạy cảm Các khoản đầu tư càng ngắn hạn thì càng nhạy cảm với lãi suất. Qua tính toán số liệu ta thấy tình hình đầu tư ngắn hạn của ngân hàng NNo & PTNT chi nhánh thành phố Vĩnh Long qua các năm tăng trưởng ngày càng cao. Hệ số này càng cao càng tốt và qua ba năm hệ số này đều cao hơn 100%. Hệ số này càng cao, thì khả năng thanh toán nợ của ngân hàng càng cao. - Chứng khoán có tính thanh khoản Chứng khoán có tính thanh khoản của ngân hàng không có biến động mạnh mà tăng đều qua các năm. Năm 2013 chỉ tiêu này của ngân hàng đạt cao nhất. Nhờ có thị trường chứng khoán các nhà đầu tư có thể chuyển đổi chứng 55 khoán họ sở hữu thành tiền mặt khi họ muốn. Vì vậy qua các năm từ năm 2011- 2013 thị trường chứng khoán của ngân hàng hoạt động ngày càng năng động và có hiệu quả, tính thanh khoản của chứng khoán giao dịch càng cao. 4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản Để đánh giá xem các nhà quản trị ngân hàng đã sử dụng tài sản của ngân hàng như thế nào ta đi vào phân tích các chỉ tiêu dưới đây: Bảng 4.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản tại Agribank thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013 Chỉ tiêu 1.Tổng tài sản 2.Tổng thu nhập 3.Tổng chi phí 4. Dư nợ 5.Thu nhập / Tổng tài sản 6. Chi phí/ Tổng tài sản 7. Dư nợ/ Tổng tài sản Đơn vị tính Năm 2011 Triệu đồng 635.248 Triệu đồng 82.298 Triệu đồng 76.385 Triệu đồng 376.518 % 12,96 % 12,02 % 59,27 Đvt: Triệu đồng Năm 2012 Năm 2013 736.799 790.100 95.329 76.739 71.918 69.473 454.048 522.147 12,94 9,71 9,76 8,79 61,62 66,09 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) - Tổng thu nhập trên tổng tài sản: Đo lường sự luân chuyển của tài sản có. Đây là một chỉ tiêu để đánh giá các nhà quản lý ngân hàng đã sử dụng các tài sản của mình như thế nào. Năm 2012 chỉ tiêu này giảm so với năm 2011 do thu nhập tăng nhanh hơn tổng tài sản. Qua tìm hiểu ta có thể kết luận rằng ngân hàng đã sử dụng những khoản đầu tư này mang lại kết quả. Trong tổng tài sản của ngân hàng thì tỷ trọng đầu tư vào tín dụng chiếm ưu thế làm tài sản tăng nhưng tốc độ tăng không nhanh bằng tổng thu nhập làm tỷ lệ này ngày càng giảm, đồng thời do sự giảm mạnh năm 2013 do huy động vốn gặp khó khăn và chi phí trong xử lý nợ xấu đã làm tỷ lệ này giảm xuống. Chỉ số này thấp hơn cùng kỳ cho thấy chi nhánh chưa thực hiện tốt công tác quản lý các tài sản có để ngày một nâng cao thu nhập cho ngân hàng. Trong tổng tài sản của chi nhánh, điều cần quan tâm đó là trong thu nhập của chi nhánh thì thu nhập từ hoạt động tín dụng là cao nhất, vì vậy nó luôn tìm ẩn những rủi ro nhất định. Ngân hàng cần đa dạng danh mục đầu tư để có sự phân tán rủi ro. - Tổng chi phí trên tổng tài sản: Đây cũng là một chỉ tiêu tài chính quan trọng đánh giá năng lực quản lý chi phí của ngân hàng. Chỉ số này xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này qua 3 năm đi theo chiều hướng giảm. Năm 56 2012 chỉ số này giảm so với năm 2011 và năm 2013 chỉ số này tiếp tục giảm. Tổng tài sản của ngân hàng đều tăng liên tục qua 3 năm nhưng tổng chi phí của ngân hàng lại liên tục giảm nên làm cho chỉ tiêu này giảm, bên cạnh đó chi nhánh đã hạn chế dần các khoản chi phí nên chỉ số này giảm xuống. Ta thấy tỷ lệ chi phí/tổng tài sản thấp hơn tỷ lệ thu nhập/tổng tài sản cho thấy ngân hàng sử dụng tài sản có hiệu quả hơn, bỏ ra chi phí thấp nhưng lại thu được kết quả cao. - Dư nợ trên tổng tài sản: Chỉ số xác định quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng. Trong kết cấu tổng tài sản của chi nhánh thì đầu tư vào tín dụng quá cao qua 3 năm tỷ trọng đầu tư vào tín dụng đều trên 90% cho thấy lợi nhuận tạo ra lớn kéo theo rủi ro tín dụng cũng rất cao. Chỉ tiêu này qua ba năm tăng dần. Năm 2012 chỉ tiêu này so với năm trước và tiếp tục tăng thêm vào năm 2013. Vì vậy chi nhánh cần chú trọng chuyển hướng đầu tư vào các lĩnh vực khác để cố gắng để hạ dần tỷ lệ rủi ro cao trong hoạt động kinh doanh vì đầu tư quá tập trung. 4.3.3 Các chỉ tiêu sử dụng vốn cho vay Để đánh giá kết quả sử dụng vốn của ngân hàng có hiệu quả hay không ta phân tích các chỉ tiêu cơ bản sau: Bảng 4.3.4 Chỉ tiêu về sử dụng vốn cho vay tại Agribank thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013 Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1. Vốn huy động Triệu đồng 544.000 633.151 704.355 2. Tổng nguồn vốn Triệu đồng 635.248 736.799 790.100 3. Tổng dư nợ Triệu đồng 376.518 454.048 522.147 4. Doanh số thu nợ Triệu đồng 542.983 599.159 807.196 5. Dư nợ bình quân Triệu đồng 392.593 415.283 488.098 7. Doanh số cho vay Triệu đồng 510.834 676.689 875.294 8. Tỷ lệ dư nợ/ Vốn huy động % 69,21 71,71 74,13 9. Tỷ lệ dư nợ/ Tổng nguồn vốn % 59,27 61,62 66,09 11.Vòng quay vốn tín dụng vòng 1,38 1,44 1,65 (4)/(5) 12. Hệ số thu nợ (4)/(6) % 106,29 88,54 92,22 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) - Tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn (%) Qua bảng số liệu ta thấy dư nợ của ngân hàng tăng liên tục qua ba năm nên chỉ tiêu tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn cũng tăng dần qua các năm do ngân 57 hàng tiến hành mở rộng nhiều hình thức cho vay tiêu dùng cũng như sản xuất kinh doanh, mở rộng cấp tín dụng đối với các lĩnh vực mới đặc biệt là trong những năm gần đây ngân hàng luôn khai thác triệt để nhu cầu vốn và đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng kinh doanh dịch vụ. Chỉ tiêu này dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng. Qua bảng số liệu ta thấy chỉ tiêu này của Ngân hàng Agribank chi nhánh Vĩnh Long ngày càng tăng cho thấy mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả. - Hệ số thu hồi nợ: Phản ánh hiệu quả thu nợ của chi nhánh, cho biết số tiền mà chi nhánh thu được trong một kỳ kinh doanh nhất định từ 100 đồng doanh số cho vay. Và chỉ số này càng cao được đánh giá càng tốt cho hoạt động của ngân hàng giảm thiểu rủi ro. Qua bảng số liệu ta thấy chỉ tiêu này trong năm 2012 giảm so với năm trước do một số khách hàng chuyển nợ nhóm 3 và doanh số cho vay tăng cao do huy động vốn cao. Năm 2013 thì hệ số thu nợ của ngân hàng tăng lên thêm cho thấy ngân hàng đã rút kinh nghiệm từ năm trước và thu hồi nợ đặc biệt là những nhóm nợ khó đòi đạt hiệu quả hơn. Tuy nhiên nhìn chung tỷ số này vẫn chiếm tỷ trọng cao thể hiện công tác thu hồi nợ có hiệu quả, bên cạnh đó chi nhánh cần kết hợp chặt chẽ giữa tăng doanh số cho vay với tăng cường công tác thu hồi nợ nhằm giúp đồng vốn chi nhánh luân chuyển liên tục, đảm bảo an toàn nâng cao chất lượng tín dụng của chi nhánh. - Tỷ lệ tổng dư nợ tên nguồn vốn huy động: Chỉ tiêu này cho thấy khả năng cho vay của ngân hàng đối với khả năng huy động vốn của ngân hàng, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn huy động. Nếu ngân hàng sử dụng vốn vay phần lớn từ vốn ở cấp trên thì không hiệu quả bằng sử dụng vốn huy động. Dù vậy chỉ tiêu này càng gần 1 thì càng tốt cho hoạt động ngân hàng khi đó ngân hàng sử dụng có hiệu quả nguồn vốn huy động được. Tỷ lệ này tăng dần qua ba năm và năm 2013 là cao nhất. Điều này cho thấy ngân hàng đã ngày càng chủ động trong việc tích cực tạo lợi nhuận từ nguồn vốn huy động. Tuy nhiên ngân hàng vẫn chưa thật sự sử dụng hiệu quả toàn bộ nguồn huy động gây lãng phí. - Vòng quay vốn tín dụng: Vòng quay vốn tín dụng là chỉ tiêu dùng để đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, cho biết thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. Phân tích chỉ tiêu này sẽ biết được vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm. Chỉ tiêu này khá quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng, đồng vốn quay nhanh thì hiệu quả tín dụng càng cao lợi nhuận thu về sẽ nhiều hơn và ngược lại. Chỉ tiêu này ở Chi nhánh ngày càng tăng và tăng mạnh nhất vào năm 58 2013. Cụ thể năm 2012 số vòng quay vốn tín dụng tăng so với năm trước nguyên nhân do sự tăng nhanh của doanh số thu nợ và dư nợ. Do năm 2012 tình hình kinh tế rất khả quan nên ngân hàng đã cho vay nhiều hơn, thu nợ khách hàng cũng tăng lên rõ rệt. Đến năm 2013 chỉ số này tiếp tục tăng lên. Đều này cho thấy hiệu quả tín dụng đang rất khả quan, tình hình thu hồi vốn vay nhanh dẫn đến tính rủi ro giảm và chất lượng tín dụng được đảm bảo qua thời gian dài, tuy nhiên chi nhánh cũng không nên chạy theo lợi nhuận mà phải từng bước thực hiện chính sách sàn lọc khách hàng, đồng thời hạn chế và thu hồi nợ xấu. 4.3.4 Các chỉ tiêu khả năng sinh lời Lợi nhuận là điều mà ngân hàng luôn muốn đạt được vì vậy trong những năm qua ngân hàng luôn cố gắng để tối đa hóa lợi nhuận. Các chỉ tiêu dưới đây sẽ phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng là bao nhiêu trong những năm vừa qua. Bảng 4.3.3 Chỉ tiêu khả năng sinh lời tại ngân hàng Agribank thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013 Chỉ tiêu 1. Tổng tài sản 2. Lợi nhuận ròng 3. Tổng thu nhập 4. Thu nhập lãi 5. Chi phí lãi 6. Tài sản sinh lời 7. Lợi nhuận/ Tổng TS (ROA) 8. Lợi nhuận/ Thu nhập (ROS) 9. Tỷ suất thu nhập lãi Đơn vị tính Năm 2011 Triệu đồng 635.248 Triệu đồng 5.913 Triệu đồng 82.298 Triệu đồng 76.107 Triệu đồng 55.544 Triệu đồng 545.404 % 0,93 % 7,18 % 3,77 ĐVT: triệu đồng Năm 2012 Năm 2013 736.799 790.100 23.412 7.266 95.329 76.739 81.760 70.164 56.656 47.639 649.069 686.283 3,18 0,92 24,56 9,47 3,87 3,28 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) - Lợi nhuận trên tổng thu nhập: Phản ánh mức độ sinh lời của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập. Xét trong 3 năm qua thì chỉ số lợi nhuận trên tổng thu nhập tăng nhanh vào năm 2012 tăng hơn 3 lần so với năm trước vì trong năm 2012 ngân hàng đã đa dạng hoá sản phẩm đầu tư kinh doanh của mình để gia tăng thu nhập. Tuy nhiên ngân hàng cũng nên có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí để đạt được hiệu quả cao hơn nữa, có thể cạnh tranh và tạo được uy tín vững chắc trên thị trường tiền tệ. Đến năm 2013 chỉ tiêu này giảm xuống so với năm 2012. 59 Nguyên nhân là trong năm nay tình hình lãi suất huy động giảm nên kéo theo lợi nhuận giảm mạnh. Đây là nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận trên tổng thu nhập của ngân hàng giảm trong năm 2013. - Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA): Đây được coi là thước đo hiệu quả đầu tư của ngân hàng hay hiệu quả khai thác tài sản có. Tức phản ánh mức độ sinh lời của tài sản, nghĩa là 100 đồng tài sản dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt vào các nhghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế, nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Chỉ tiêu này có chiều hướng tăng giảm qua các năm. Chỉ số này không đạt hiệu quả tốt vì nó nhỏ hơn 1% bình quân chung. Qua bảng số liệu ta thấy là chỉ tiêu này của ngân hàng không đạt hiệu quả tốt trong 2 năm 2011 và 2013. Từ đó cũng thấy được chi nhánh chưa có cơ cấu vốn hợp lý khi sử dụng chủ yếu vốn huy động do thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân nên trả chi phí phải trả cao. Chi nhánh cần giảm chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh hay nói cách khác là để tỷ lệ sinh lời này ngày càng tăng. Năm 2012 chỉ số này tăng lên so với năm trước cho thấy chi nhánh đã sử dụng vốn hợp lý hơn nhưng ROA này lớn thì rủi ro sẽ tăng theo. Đến năm 2013 thì ROA lại giảm về tương đương với năm 2011 do tình hình kinh tế khó khăn nên lợi nhuận cũng giảm theo. - Tỷ suất thu nhập lãi: Qua bảng số liệu trên ta thấy chỉ yếu này ổn định qua các năm và hầu như không tăng giảm nhiều. Chỉ số này cho ta biết một đồng tài sản sinh lợi đem lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng thu nhập lãi ròng. Vì vậy tỷ số này càng cao thì càng tốt. Đến năm 2013 thì tỷ suất thu nhập lãi đã có dấu hiệu đi xuống do thu nhập lãi và chi phí lãi trong năm điều giảm. Do lãi suất thấp nên khách hàng gửi tiền đến ngân hàng cũng giảm đi kéo theo chi phí trả lãi cũng giả. Ngoài ra thì số tiền chi để cho vay cũng giảm do tỉnh Vĩnh Long trong những năm gần đây thì nền kinh tế khá phát triển. Các công ty và doanh nghiệp đã và đang bước vào giai đoạn ổn định và phát triển nên nhu cầu vay vốn không còn cao nữa. Ngân hàng nên có những chính sách cải thiện trong năm 2014 để lôi kéo khách hàng trở lại thông qua các chương trình quảng cáo, khuyến mãi… 4.3.5 Các chỉ tiêu rủi ro tín dụng 60 Rủi ro tín dụng là điều mà các ngân hàng ít nhiều đều đã gặp phải. Tại Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long ta sẽ phân tích một số chỉ tiêu có liên quan để đánh giá mức độ rủi ro của ngân hàng - Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng dư nợ của ngân hàng. Hệ số này giảm là do giá trị nợ xấu của ngân hàng đã giảm đi một cách nhanh chóng mà dư nợ lại tăng lên. Năm 2011 chỉ tiêu này là cao nhất nó phản ánh chất lượng nghiệp vụ tín dụng kém, rủi ro tín dụng cao. Ngân hàng đã thấy được điều đó và ngay từ năm sau đã rút kinh nghiệm làm giảm tỷ lệ nợ xấu làm chỉ tiêu này qua 2 năm tiếp theo giảm xuống thấp. Bảng 4.3.5 Chỉ tiêu về rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank thành phố Vĩnh Long năm 2011 – 2013 Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu 1. Nợ xấu 2 Tổng dư nợ 3. Dư nợ bình quân 4. Dự phòng rủi ro tín dụng 5. Nợ có khả năng mất vốn 6. Hệ số rủi ro tín dụng (1)/ (2) 7. Hệ số dự phòng rủi ro (4)/ (3) 8. Hệ số có khả năng mất vốn (5)/ (3) Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Triệu đồng 13.383 3.044 2.275 Triệu đồng 376.518 454.048 522.147 Triệu đồng 392.593 415.283 488.098 Triệu đồng 7.208 1.535 1.136 Triệu đồng 616 1.910 1.455 % 3,55 0,67 0,44 % 1,84 0,37 0,23 % 0,16 0,46 0,30 ( Nguồn: Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long năm 2014) - Hệ số dự phòng rủi ro: Khi nợ xấu của ngân hàng giảm xuống thì ngân hàng cũng giảm mức trích lập dự phòng. Hệ số này này giảm xuống qua các năm và đạt thấp nhất vào năm 2013. Vì công tác quản lí nợ của ngân hàng hoạt động tốt nên hệ số này giảm một cách đáng kể, từ đó làm cho chi phí giảm giúp ngân hàng hoạt động đạt hiệu quả tốt. Chỉ số này cho biết bao nhiêu % dư nợ được trích lập dự phòng. Chỉ số này càng thấp cho thấy chất lượng các khoản tín dụng của ngân hàng đang tốt và khả năng thu hồi nợ cao, phản ánh chất lượng cải của các khoản nợ đã được cải thiện. - Hệ số khả năng mất vốn 61 Nợ có khả năng mất vốn là nợ nhóm 5 và có mức trích lập dự phòng là 100%. Hệ số này cho ta biết bao nhiêu % dư nợ có khả năng bị mất vốn. Chỉ tiêu này tăng giảm qua các năm và đạt cao nhất vào năm 2012 cho thấy trong năm 2012 nợ có khả năng sẽ mất của ngân hàng sẽ đạt cao nhất. Nợ nhóm 5 gia tăng nhanh trong năm này là do ảnh hưởng sự khó khăn của nền kinh tế làm hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp bị trì trệ và hoạt động kém chất lượng làm cho nguồn vốn vay từ ngân hàng cũng phá sản theo các doanh nghiệp. Đến năm 2013 thì tình hình ngân hàng đã có cải thiện khi hệ số này giảm so với năm trước do một số cá nhân và doanh nghiệp đã vượt qua được khó khăn và những món nợ có khả năng mất vốn đã được ngân hàng thu hồi về một ít làm nhóm nợ này giảm. 62 CHƯƠNG 5 BIỆN PHÁP CẢI THIỆN NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 5.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC - Hoạt động cho vay của chi nhánh rất có hiệu quả, dư nợ cho vay luôn đạt được một tốc độ tăng trưởng nhất định qua những năm hoạt động, doanh số thu nợ ngày càng tăng. Từ đó có thể nhận thấy công tác thẩm định trước khi cho vay của cán bộ tín dụng chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Long ngày càng hiệu quả và chính sách cho vay của chi nhánh trong từng thời kỳ phù hợp với diễn biến của nền kinh tế. - Qua bảng cân đối kế toán ta thấy rằng tổng tài sản, tổng nguồn vốn của chi nhánh tăng lên liên tục. Điều này cũng chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh của chi nhánh đã đi vào ổn định và ngày càng phát triển đi lên với quy mô ngày càng mở rộng. - Trong khoản mục của tổng tài sản, ta thấy rằng cho vay khách hàng, một khoản mục tài sản sinh lời chủ yếu và thường xuyên đối với chi nhánh, khoản mục này tăng đều trong những năm qua, điều này có thể đánh giá được những nổ lực trong công tác tín dụng của chi nhánh trong những năm đã đạt nhiều kết quả khả quan. - Chi phí của chi nhánh giảm liên tục. Trong 3 năm qua chi phí của chi nhánh bỏ ra là rất cao trong công tác huy động vốn, thực hiện các chương trình khuyến mãi để thu hút vốn và ngân hàng đã cân đối tốt những chi phí này. Đồng thời tình hình nợ xấu cũng giảm qua các năm do ảnh hưởng chung của tình hình kinh tế dẫn đến nhiều thay đổi trong lãi suất, tỷ giá…nên làm nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh. - Nguồn vốn huy động của chi nhánh cũng tăng lên liên tục trong những năm qua cho thấy rằng chính sách huy động vốn của chi nhánh hợp lý và đảm bảo nhu cầu vay vốn. - Chi nhánh đã và đang từng bước hoàn chỉnh hệ thống công nghệ trong nghiệp vụ kế toán, tín dụng, thẩm định phù hợp với các hoạt động của Ngân hàng trong giai đoạn hiện nay. - Nợ xấu của ngân hàng từ năm 2011- 2013 đã kiềm chế khá tốt và chỉ đạt cao nhất vào năm 2011 nhưng vẫn còn chưa vượt quá 5% cho phép. Trong 2 năm còn lại thì chỉ còn dưới 1%. Đây là điều rất đáng mừng cho chi nhánh ngân hàng Agribank Vĩnh Long. 63 5.2 NHỮNG VẤN ĐỀ HẠN CHẾ - Chi trả lãi tiền gửi và các khoản chi tương tự chiếm tỷ lệ cao trong tổng chi phí. Nguyên nhân khoản chi phí tăng do sự cạnh tranh gay gắt giữa các NHTM trong tình trạng lạm phát đã bình ổn, nguồn vốn huy động và tiền gửi tiết kiệm từ các cá nhân và các tổ chức kinh tế ngày càng tăng - Tuy lãi suất cho vay trong năm 2013 giảm nhưng thu lãi cho hoạt động tín dụng và các khoản thu tương tự cũng có sự sụt giảm trong năm 2013 do các công ty và doanh nghiệp đa số đã hoạt động ổn định vượt qua giai đoạn khó khăn nên không cần vay thêm nhiều nữa. - Thông qua các tỷ số về khả năng thanh toán, ta thấy rằng khả năng thanh toán của chi nhánh ở mức còn thấp, đòi hỏi Ngân hàng cần xem xét để cải thiện chỉ tiêu này để giảm rủi ro về thanh khoản, đảm bảo khả năng đáp ứng yêu cầu của khách hàng khi họ đến rút tiền hoặc giao dịch. - Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) tăng giảm trong 3 năm chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản và vốn kinh doanh của chi nhánh không ổn định. Khả năng tạo ra lợi nhuận của chi nhánh khá cao vào năm 2012. Tuy nhiên lợi nhuận luôn đi kèm với rủi ro, đồng thời tốc độ tăng thu nhập tương ứng với tăng chi phí do đó chi nhánh cần giảm rủi ro về tín dụng với tỷ lệ nợ xấu thấp hơn để giảm chi phí tăng thu nhập hơn nữa. Đến năm 2013 thì ROA lại trở về dưới 1% cho thấy chỉ tiêu này không đạt hiệu quả. - Hiện nay trên địa bàn Vĩnh Long có rất nhiều ngân hàng đang hoạt động vì thế tạo sự cạnh tranh gay gắt về lãi suất, thủ tục và dịch vụ đi kèm trong khi đó hoạt động marketing, giới thiệu sản phẩm và dịch vụ chưa được đẩy mạnh thực hiện đến khách hàng. - Lợi nhuận trên tổng thu nhập tăng trong năm 2012 nhưng lại giảm trong năm 2013. Nguyên nhân là trong năm nay tình hình lãi suất huy động giảm nên kéo theo lợi nhuận giảm mạnh. - Tỷ số thu nhập trên tổng tài sản giảm qua các năm do do huy động vốn gặp khó khăn và chi phí trong xử lý nợ xấu đã làm tỷ lệ này giảm xuống. Chỉ số này thấp hơn cùng kỳ cho thấy chi nhánh chưa thực hiện tốt công tác quản lý các tài sản có để ngày một nâng cao thu nhập cho ngân hàng. - Hệ số thu hồi nợ của ngân hàng vào năm 2012 khá thấp tuy trong năm này ngân hàng kinh doanh khá hiệu quả vì từ 100 đồng doanh số cho vay thì ngân hàng chỉ thu được về chưa tới 90 đồng. 64 5.3 BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 5.3.1 Giải pháp nâng cao vốn huy động Trong hoàn cảnh có sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng với nhau thì việc thu hút lượng tiền nhàn rỗi trong dân cư ngày một khó khăn hơn. Vốn huy động của ngân hàng nhiều thì ngân hàng sẽ sử dụng nguồn vốn này để đầu tư càng tốt đem lại nguồn tài sản sinh lời cho ngân hàng cao sẽ giúp cải thiện một phần tình hình tài chính của ngân hàng. Những yếu tố quan trọng để thực hiện giải pháp này: phân loại và nghiên cứu khách hàng, áp dụng các chính sách lãi suất hợp lý, mở rộng tiếp thị, nâng cao chất lượng và uy tín của mình để thu hút vốn cũng như có nhiều cơ hội chọn lựa khách hàng tiềm năng để cho vay như kết hợp chương trình khuyến mãi và sử dụng biên độ thương lượng lãi suất để giữ chân khách hàng cũ, duy trì mối quan hệ tốt đẹp và chăm sóc tốt khách hàng đặc biệt là những khách hàng lớn, áp dụng chương trình khuyến mãi tặng quà ngay khi gửi tiền được khách hàng rất ưu thích, mở rộng mạng lưới hoạt động và tăng cường công tác tiếp thị các sản phẩm mới giúp khách hàng hiểu rõ uy tín và chất lượng các dịch vụ của chi nhánh nhằm thu hút khách hàng. Đa dạng hóa hình thức khuyến mãi dự thưởng như áp dụng cho nhiều số tiền gửi khác nhau, nhiều kỳ hạn, không chỉ là đồng VN hay Đôla Mỹ, thời gian huy động có thể kéo dài không chỉ gói gọn trong 3 tháng. Ngân hàng có thể tận dụng những ngày lễ lớn trong năm hoặc ngày thành lập chi nhánh để thực hiện huy động vốn. Tiền gửi của các tổ chức tín dụng còn thấp vì vậy ngân hàng nên thường xuyên giám sát chặt chẽ việc thực hiện các quy định về lãi suất huy động, thực hiện các chương trình khuyến mãi, rút thăm, tham gia dự thưởng nhằm thu hút các tổ chức tín dụng gửi tiền vào ngân hàng nhiều hơn trong năm tới. 5.3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Nâng cao chất lượng tín dụng là đồng thời với việc mở rộng phạm vi và hoạt động quy mô tín dụng. Khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng thì quyền quản lý và sử dụng vốn hoàn toàn thuộc về người vay. Chất lượng và hiệu quả sử dụng vốn cao hay thấp phụ thuộc vào người sử dụng và ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả thu nợ. Do đó đánh giá khách hàng trước khi cho vay là điều đặc biệt quan trọng, nhất là tín dụng trung và dài hạn. Hiện nay tín dụng ngắn hạn chiếm hơn 60% tổng dư nợ, thị trường tín dụng trung và dài hạn vẫn còn rất hạn hẹp. Vì vậy ngân hàng nên vận dụng linh hoạt vào từng đối tượng khách hàng phù hợp. 65 Cơ cấu lại dư nợ tín dụng của ngân hàng tích cực hơn nữa trong công tác thu hồi nợ vì qua các năm thì dư nợ của ngân hàng liên tục tăng, ưu tiên tập trung vốn cho vay các lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, các dự án trọng điểm, dự án lớn có hiệu quả và các lĩnh vực trọng yếu của nền kinh tế. Tiếp tục triển khai quyết liệt các giải pháp tháo gỡ khó khăn trong quan hệ tín dụng với khách hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tiếp cận nguồn vốn tín dụng ngân hàng theo quy định của pháp luật nhằm nâng cao doanh số cho vay của của ngân hàng như cơ cấu lại thời hạn trả nợ, giảm lãi suất của các khoản vay cũ; xem xét miễn, giảm lãi vốn vay trên cơ sở khả năng tài chính và chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Chủ động triển khai các gói sản phẩm tín dụng dựa trên các chuỗi liên kết từ sản xuất đến tiêu thụ nhằm nâng cao hiệu quả và giảm chi phí hoạt động cho vay, hỗ trợ khách hàng vay vốn đầu tư, sản xuất – kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm, như cho vay theo chuỗi người nuôi, thu mua, chế biến thủy sản xuất khẩu; cho vay chuỗi liên kết bốn nhà trong lĩnh vực xây dựng bao gồm ngân hàng – chủ đầu tư – nhà thầu – nhà cung cấp. Gắn hoạt động tín dụng với công tác huy động vốn và cung ứng dịch vụ ngân hàng… - Lãi suất cho vay tại Ngân hàng theo mức quy định của Ngân hàng cấp trên do đó Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long phải tuân thủ theo khung lãi suất đó. Tuy nhiên để thu hút nhiều khách hàng đến vay vốn đặc biệt là những khách hàng có tình hình tài chính tốt, phương án sản xuất kinh doanh khả thi, nhu cầu vay vốn lớn và nâng cao khả năng cạnh tranh của Ngân hàng thì có thể thực hiện một số biện pháp sau: + Đơn giản hoá các thủ tục tín dụng, tạo sự nhanh chóng trong ký kết hợp đồng tín dụng cũng như trong phát vay mà vẫn đảm bảo tính pháp lý của hợp đồng tín dụng và mang lại hiệu quả cho cả 2 phía: người cho vay và người đi vay. + Cán bộ tín dụng nhiệt tình hướng dẫn, giải đáp thắc mắc của khách hàng, tạo sự yên tâm, tin tưởng cho người đi vay. + Tư vấn, hỗ trợ thông tin cho khách hàng về hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh mà khách hàng cung cấp góp phần vào sự thành công của hợp đồng tín dụng, đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh được ổn định và phát triển. 66 5.3.3 Hạn chế nợ quá hạn, nợ có vấn đề Xử lý các khoản nợ xấu làm giảm rủi ro tín dụng của ngân hàng: qua phân tích số liệu trong bảng trên nhìn chung thì các nhóm nợ này giảm, riêng hệ số nợ có khả năng mất vốn tăng giảm qua các năm và hiện nay còn khá cao. Vì vậy ngân hàng cần có các giải pháp đối với các nhóm nợ như: đối với những khách hàng có thiện chí thì ngân hàng không cần dùng đến một công cụ pháp lý nào mà dùng phương pháp mang tính chất giúp đỡ, hỗ trợ khách hàng như đề nghị doanh nghiệp bán sản phẩm để có nguồn giải quyết nợ vay; tư vấn, đề nghị khách hàng giảm bớt kế hoạch phát triển dài hạn để tăng cường vốn sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó có thể giải quyết theo hướng chủ động hơn như gia hạn các khoản vay khi có nhiều biến động của thị trường như hiện nay nên khách hàng không thể trả nợ đúng hạn, chuyển nợ quá hạn để buộc doanh nghiệp thu xếp trả nợ vì lãi suất nợ quá hạn thường cao hơn nợ trong hạn, cấp thêm vốn tín dụng trong trường hợp chi nhánh nhìn thấy được khả năng cải thiện tình hình thì mới quyết định cấp vốn để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng năng suất, tăng khả năng cạnh tranh để cải thiện tình hình tài chính. Nếu các giải pháp trên không cải thiện được tình hình trả nợ thì phải thực hiện theo những điều khoản trong hợp đồng tín dụng bằng việc sử dụng những công cụ pháp lý để thu hồi nợ như phát mãi tài sản đảm bảo, nhận hay mua lại tài sản đảm bảo, nhận các khoản tiền hay tài sản từ bên thứ ba (bên bảo lãnh), khai thác hoặc sử dụng tài sản đảm bảo, khởi kiện theo quy định của pháp luật. Mặc dù trong thời gian qua nợ quá hạn tại Ngân hàng đã được cải thiện đáng kể nhưng rủi ro trong cho vay khách hàng luôn tồn tại trong hoạt động của Ngân hàng. Do đó những biện pháp đề xuất giảm nợ quá hạn là luôn cần thiết trong bất kỳ thời điểm hoạt động nào. Những biện pháp đề xuất là: + Khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng thì cán bộ tín dụng phải thực hiện tốt việc điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin về khách hàng và phương án vay vốn trước khi ký kết hợp đồng tín dụng. + Chủ động tiếp cận với những khách hàng có nhu cầu vay vốn và là những khách hàng có tình hình tài chính tốt để nâng dư nợ và đảm bảo an toàn vốn, kiên quyết từ chối cho vay những khách hàng yếu kém về tài chính hoặc phương án sản xuất kinh doanh không khả thi. + Khi những cam kết về trả gốc và lãi của khách hàng gần đến ngày thực hiện thì trước đó một tuần lễ, cán bộ tín dụng thông báo bằng điện thoại cho khách hàng biết (đối với những khách hàng có quan hệ nhiều lần với Ngân hàng) hoặc trực tiếp xuống địa bàn gửi giấy báo nợ gốc và lãi đến hạn, đôn 67 đốc khách hàng thực hiện đúng những cam kết với Ngân hàng. Nếu cán bộ tín dụng xuống địa bàn và không gặp trực tiếp khách hàng thì sẽ gửi giấy báo cho Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh, phường nơi khách hàng cư trú để thông qua đó gửi cho khách hàng. 5.3.4 Giải pháp nâng cao khả năng sinh lời Các tỷ số sinh lời phụ thuộc phần lớn vào doanh thu, chi phí, tài sản sinh lời vì thế muốn nâng cao được khả năng sinh lời thì phải nâng dần doanh thu, hạn chế hợp lý chi phí phát sinh. Trong 3 năm vừa qua thì Agribank đã và đang làm khá tốt giải pháp này, tuy nhiên với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của các ngân hàng khác thì Agribank Vĩnh Long càng phát huy hơn nữa những thế mạnh hiện có. Để được như vậy thì ngân hàng nên: - Đẩy mạnh cho vay các đối tượng như hộ nông dân, các hộ sản xuất kinh doanh làm ăn có hiệu quả. - Duy trì và giữ vững mối quan hệ với những khách có tình hình kinh doanh tốt để tăng thu nhập cho ngân hàng. - Duy trì mức thu nhập từ hoạt động tín dụng đồng thời nâng cao các hoạt động dịch vụ của ngân hàng hiện có song song với việc mở rộng các dịch vụ mới đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng. - Đơn giản hóa hơn nữa thủ tục cho vay vốn nhằm tiết kiệm chi phí, thời gian của nhân viên và khách hàng. - Quản lý dư nợ tín dụng thật hiệu quả để giảm bớt các khoản dự phòng phải trích lập. - Đẩy nhanh giá trị ROA >1 trong các năm kế tiếp tuy nhiên cũng không nên để giá trị này quá lớn vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Để tăng lợi nhuận thì bên cạnh những biện pháp tăng thu nhập thì cũng nên quản lý chặt chẽ chi phí kết hợp với các biện pháp tăng tổng tài sản bằng cách đa dạng tài sản có khả năng sinh lời nhưng vẫn nằm trong tầm kiểm soát. Tăng cường vốn huy động để có thể chủ động hơn trong cho vay. 5.3.5. Những giải pháp khác - Qua phân tích các chỉ số về thanh khoản, ta thấy rằng nguồn vốn huy động của Ngân hàng trong 3 năm qua tăng lên liên tục, tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh của Ngân hàng vẫn còn ở mức thấp, điều này có thể gây khó khăn về thanh khoản nếu đột xuất Ngân hàng phải cần đến một khoản tiền tương đối lớn. Do đó, đối với hoạt động của Ngân hàng cần phải đưa ra những giải pháp thật sự phù hợp để có thể từng bước nâng cao khả năng thanh khoản 68 của Ngân hàng. Trước tiên, Ngân hàng cần dự đoán nhu cầu thanh khoản của khách hàng, nhu cầu vay vốn …đặc biệt là các khách hàng lớn mà tăng dự trữ tiền mặt. Tuy nhiên, nếu Ngân hàng dự trữ tiền mặt ở mức quá cao thì không thể tối đa được mức sinh lời từ vốn huy động, nên Ngân hàng cần dự trữ ở mức thấp vừa phải để đồng thời tránh được rủi ro trong thanh khoản, vừa tối đa hóa khả năng sinh lời từ đồng vốn huy động được. Đồng thời Ngân hàng cần đầu tư vào tín phiếu để đảm bảo khả năng thanh khoản, vì ta thấy tình hình kinh tế hiện nay luôn có nhiều biến động, hoạt động thanh toán của Ngân hàng ngày một phát triển, nhu cầu khách hàng gửi tiền không kì hạn ngày càng cao, và họ có thể đến rút tiền bất cứ lúc nào. Bên cạnh đó phải thường xuyên bám sát hoạt động bộ phận huy động vốn và sử dụng vốn để điều phối hoạt động của các bộ phận này khớp với nhau. Việc xác định nhu cầu thanh khoản và các quyết định liên quan đến thanh khoản phải được phân tích liên tục và phân chia tài sản, nguồn vốn thành các loại theo mức ổn định và dự kiến các tình huống có thể xảy ra để dễ dàng xử lý một cách hợp lý nhất. - Nâng cao hệ số thu hồi nợ của ngân hàng bằng cách đôn đốc đối với các khoản nợ đã đến hạn. Cán bộ tín dụng phải thường xuyên đi thực tế tại địa bàn nơi mình phụ trách cho vay để theo dõi, kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng như cam kết hay không, kịp thời xin ý kiến chỉ đạo của Ban giám đốc, Trưởng phòng kinh doanh trong việc gia hạn nợ, xử lý những trường hợp khách hàng không có khả năng thực hiện những cam kết với Ngân hàng hoặc khách hàng vi phạm hợp đồng đã ký kết - Để nâng cao thu nhập từ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thì cần tổ chức các chương trình khuyến mại, dự thưởng, tri ân các khách hàng thân thiết của chi nhánh để thu hút thêm nhiều khách hàng đi vay và gửi tiết kiệm mới đồng thời khuyến khích các khách hàng cũ tiếp tục vay tại ngân hàng. - Biện pháp quảng bá hoạt động dịch vụ của Ngân hàng Những sản phẩm dịch vụ do Ngân hàng cung cấp ít nhận được thông tin phản hồi từ khách hàng, thu nhập từ dịch vụ thấp. Do đó Ngân hàng cần quảng bá tuyên truyền thông tin cho khách hàng qua: các cơ quan báo chí, đài phát thanh. Các tờ rơi, bảng hiệu tại trụ sở làm việc. Tuyên truyền, phổ biến trực tiếp từ cán bộ tín dụng. 69 KẾT LUẬN Nhìn chung, qua các năm 2011 – 2013 chi nhánh hoạt động có hiệu quả cao và an toàn. Vượt qua bao khó khăn về kinh tế như biến động trong lãi suất, tỷ giá ngoại tệ, vàng, cũng như chịu sự cạnh tranh gay gắt giữa các NHTM trên cùng địa bàn trong cuộc chạy đua lãi suất, với sự chỉ đạo sáng suốt của ban lãnh đạo có thể thấy tình hình tài chính có biến chuyển rõ rệt về cơ cấu tài sản và nguồn vốn, tính ổn định trong hoạt động và chiến lược kinh doanh hợp lý. Trong giai đoạn vừa qua ngân hàng đã có những mặt đạt được tích cực như chi phí qua các năm giảm dân làm cho lợi nhuận được cải thiện, hiệu quả sử dụng tài sản cao. Tỷ lệ nợ xấu giảm dần do quy mô ngân hàng hoạt động lớn và thu hút được nguồn vốn huy động cao và luôn nỗ lực trong công tác thu hồi nợ nên tình hình hoạt động của chi nhánh trong thời gian gần đây đạt được nhiều khả quan. Tốc độ tăng trưởng vốn huy động, tốc độ tăng trưởng tín dụng của chi nhánh luôn đạt mức khá cao và ổn định do huy động được các nguồn vốn với chi phí thấp.. Và có một số mặt hạn chế như các tỷ số tài chính có sự biến động đặc biệt là vào năm 2012, nợ xấu của ngân hàng còn khá cao. Công tác huy động vốn có những thay đổi theo chiều hướng có năm tăng năm giảm do sự cạnh tranh của các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn nhưng chi nhánh đã tăng cường mở rộng duy trì khách hàng cũ phát triển khách hàng mới. Từ đó đẫn đến tăng quy mô tổng tài sản trong đó tỷ trọng tài sản sinh lời luôn chiếm tỷ trọng rất cao, doanh thu và lợi nhuận đều tăng, tài sản và nguồn vốn cũng tăng đáng kể. Đạt được kết quả trên là nhờ có những chính sách hợp lý, linh hoạt với thị trường của các cấp lãnh đạo chủ động xây dựng kế hoạch từng quý, năm, khi triển khai kế hoạch luôn bám sát mục tiêu phương hướng phát triển kinh tế của địa phương để đầu tư vốn có hiệu quả. Đội ngũ cán bộ công nhân viên chấp hành tốt kỷ cương kỷ luật, thái độ phục vụ tận tình chu đáo, tạo được uy tín đối với khách hàng. Tất cả đã khẳng định sự trưởng thành và lớn mạnh của thương hiệu Agribank thành phố Vĩnh Long đồng thời đã có được lòng tin, sự mến mộ của khách hàng. Trong thời gian tới đây, hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Vĩnh Long sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn thử thách từ tác động của yếu tố cạnh tranh trên địa bàn Vĩnh Long và vùng ĐBSCL, cũng như những tác động tiêu cực do nền kinh tế vĩ mô trong thời kỳ chống lạm phát và hậu lạm phát gây ra. Tuy nhiên, với kinh nghiệm được tích luỹ từ nhiều năm cùng với tinh thần trách nhiệm cao độ, trình độ nghiệp vụ cao cũng như khả năng phân tích thị trường sâu sắc và chính xác, cùng với khả năng thông hiểu khách hàng của Giám đốc cùng với toàn bộ cán bộ nhân viên sẽ tiếp tục có chiến lược kinh doanh đúng đắn để đáp ứng được yêu cầu hiệu quả và an toàn 70 trong hoạt động kinh doanh của mình, để từ đó phát huy hơn nữa những thành tích đã đạt được, ngày càng khẳng định vị thế của mình trên địa bàn cũng như tận dụng được những cơ hội mới để đạt được tốc độ tăng trưởng cao hơn nữa trong các năm tới góp phần không nhỏ trong đầu tư phát triển kinh tế xã hội ở địa phương. 71 [...]... dịch Long Châu trực thuộc tỉnh đóng trên địa bàn Thành phố Mọi hoạt động của chi nhánh đều chịu sự chỉ đạo, quản lý của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Long tiền thân là Ngân hàng Agribank chi nhánh Long Châu, có trụ sở đặt tại 14 Hùng Vương, phường 1, thành phố Vĩnh long được thành lập vào ngày 01/05/1995 Nhưng từ 10/2002 đổi thành NH Agribank chi nhánh. .. khó khăn còn tồn tại, để từ đó có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao tình hình hoạt động tài chính của Agribank chi nhánh Vĩnh Long trong thời gian sắp tới 21 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH LONG Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành Phố Vĩnh Long chịu sự quản... của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Long Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long được thành lập theo QĐ 280/QĐNH ngày 15/10/1996 Điện thoại: 070.822401, 822193, 827422 Fax: 070.823593 Trụ sở giao dịch: Số 14, Hưng Đạo Vương, Phường 1, Thành phố Vĩnh Long Agribank Vĩnh Long hiện có 7 chi nhánh loại 3 trực thuộc gồm: Chi nhánh TP Vĩnh Long, chi nhánh các Huyện : Long. .. Thị xã Vĩnh Long theo QĐ 17/HĐQT ngày 13/08/2002 Ngày 30/04/2009 khi Thị xã Vĩnh Long được nâng lên thành Thành phố Vĩnh Long và được công nhận là đô thị loại 3, thì Agribank chi nhánh Thị xã Vĩnh Long cũng đổi tên thành Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long - Tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam - Tên giao dịch : Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Thành phố Vĩnh long - Có... Nội dung phân tích tình hình tài chính Để đánh giá khái quát tình hình, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các chỉ số tài chính Tuy nhiên phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai trên cơ sở đó đưa ra những quyết định phù hợp nhất cho ngân hàng 2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua... ngân hàng LỢI NHUẬN = TỔNG THU NHẬP – TỔNG CHI PHÍ 2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính, vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau 12 trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục... khác… Tất cả các khoản chi phí trên được Agribank chi ra nhằm phục vụ cho các hoạt động của ngân hàng Các nhà phân tích phân tích tình hình chi phí 11 của ngân hàng để từ đó có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chi n lược đã đề ra Chỉ số phân tích chi phí: Số chi từng khoản mục Tỷ... thông tin chính xác, có chất lượng, có độ tin cậy cao Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp, mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp tiến hành phân tích Phân tích các hệ số tài chính thông qua 5 nhóm chỉ tiêu Dựa vào những điều đã phân tích, ta sẽ có những cái kết luận và đánh giá chung về tình hình tài chính của Agribank Vĩnh Long giai... PTNT CHI NHÁNH THÀNH PHỐ TỪ 2011 -2013 Qua bảng báo cáo này có thể khái quát tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Thành phố Vĩnh Long, đồng thời nó phản ánh toàn bộ thu nhập mà ngân hàng thu được từ các hoạt động đầu tư và phần chi phí tương ứng phát sinh để tạo nên kết quả kinh doanh Nhìn vào bảng khái quát hoạt động kinh doanh qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013, Agribank thành. .. kê trong ngân hàng 5 Muốn phân tích tình hình tài chính thì người quản trị ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện