NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG ở VIỆT NAM

NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG ở VIỆT NAM tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...

CHƯƠNG 1: NGÂN HÀNG & HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM I. Hệ thống ngân hàng Việt Nam Đ C N ác iề G gâ lo u  n ại N hà H n h À g N th ch h G ín ợ 1. Ngân hàng trung ương h p Chức năng của tásángân hàng trung ương là điều hành chính sách tiền tệ ( bình ổn đơn cch vị tiền tệ mà mình đang quản lý ) thông qua các công cụ như lãi suất, tỷ giá….. ti xã a. Mối quanềnhệ giữa giá cả và lãi suất  Khi mức giá chung của nền kinh tế tăng lên  lạm phát tăng  lãi suất tệ danh nghĩa tăng lên để lãi suất thực tế > 0.  Khi lãi suất tăng thì lãi suất tiền gửi tăng  người dân gửi tiền vào ngân hàng  lượng tiền trong lưu thông giảm, mặt khác lãi suất cho vay tăng lên khiến các danh nghiệp không muốn vay vốn để sản xuất kinh doanh   hạn chế tiền đưa vào trong lưu thông  lạm phát giảm. Ngân hàng nhà nước Việt Nam ( SBV ) dùng lãi suất cơ bản để điều chỉnh lãi suất thị trường, từ đó kiềm chế lạm phát. b. Mối quan hệ giữa lạm phát và tỷ giá hối đoái 1  Trong phạm vi quốc gia, lạm phát là sự mất giá trị thị trường hay giảm sức mua của đồng tiền. Khi so sánh với các nền kinh tế khác thì lạm phát là sự phá giá tiền tệ của một loại tiền tệ so với các loại tiền tệ khác.  Nếu tỷ lệ lạm phát trong nước cao hơn lạm phát ở nước ngoài thì giá hàng trong nước cao hơn hàng nhập khẩu  người dân chuyển hướng sang dùng nước ngoài  nhu cầu ngoại tệ tăng lên để mua hàng hóa  giá ngoại tệ tăng so với nội tệ  tỷ giá tăng. Trong 20 năm gần đây, SBV hi sinh chỉ tiêu lạm phát ( phá giá đồng nội tệ ) để khuyến khích xuất khẩu. Lẽ ra đứng trước công cụ tỷ giá, SBV phải dùng nó để giữ giá trị đồng nội tệ. Khi tỷ giá tăng, để giữ cho tỷ giá theo mục tiêu thì SBV đứng trước 2 sự lựa chọn :  Hoặc là đẩy ngoại tệ ra  điều này yêu cầu cần có 1 nguồn dự trữ ngoại tệ đủ mạnh. Trung Quốc với nguồn thu ngoại tệ dồi dào ( 3000 tỷ USD ) từ hoạt động xuất khẩu đã rất thành công trong việc định giá đồng Nhân dân tệ thấp so với USD, EURO. Tuy nhiên Việt Nam với dự trữ ngoại tệ thấp ( gần 20 tỷ USD ) không thể đẩy ngoại tệ ra để giữ tỷ giá mục tiêu.  Hoặc là kéo VND vào  thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ. Vậy cơ sở nào để định giá tỷ giá hối đoái ( exchange rate ) ? Dựa vào “ Lý thuyết ngang bằng sức mua ”. Ví dụ: 1 phần ăn Kentucky ở Việt Nam giá 60.000 đồng còn ở Mĩ 1 phần ăn Kentucky giá 3 USD  1 USD = 20.000 VND. 2. Ngân hàng thương mại 2 3 2.1. Khoản 2 điều 6 Luật các Tổ chức tín dụng 2010 : Ngân hàng thương mại nhà nước được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. DANH SÁCH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÀ NƯỚC ( Tháng 12/ 2010 ) STT TÊN NGÂN HÀNG ĐỊA CHỈ NGÀY CẤP PHÉP Vốn điều lệ/vốn được cấp (tỷ đồng) NH TMCP Ngoại 1 Thương Việt Nam 198 286/QĐ- Joint Stock Commercial Trần Quang NH5 ngày Bank for Foreign Trade of Khải – Hà Nội 13.223 21/9/1996 Vietnam NH TMCP Công 2 Thương Việt Nam Vietnam Bank for Industry and Trade 3 108 Trần Hưng Đạo, Hà Nội NH Đầu Tư và Phát Tháp BIDV triển Việt Nam 35 Hàng Vôi, Bank for Investment and quận Hoàn Development of Vietnam Kiếm, Hà Nội 142/GPNHNN ngày 15.172 03/7/2009 287/QĐNH5 ngày 14.374 21/9/1996 4 NH Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Số 2 Láng Hạ, 280/QĐ- g Ba Đình – NH5 ngày â Hà Nội 15/01/1996 N Nam 4 Vietnam Bank for Agriculture nand Rural 20.708 Development h à n Ngân hàng gPhát triển c th 1 Nhà Đồng Bằng Sông 5 ổ 0 Số 9 Võ Văn Tần – quận 3- Cửu Long p 0 TP. Hồ Chí Housing Bank of h % Minh 769/TTg ngày 3.000 18/9/1997 Mekongvầ Delta n ố n n a. Điểm mạnh: • Với nguồn vốn tự có lớn, các NHTM quốc doanh thường là nhà cung • ứng vốn chính cho các doanh nghiệp quốc doanh lớn. Mạng lưới chi nhánh rộng khắp và kinh nghiệm lâu năm là một lợi thế lớn nhất. Quy mô lớn nhất là Agribank với hơn 2200 chi nhánh và văn phòng giao dịch hoạt động khắp 63 tỉnh thành trong cả nước. • Do quan hệ cung ứng tín dụng lâu năm, nhóm NHTM quốc doanh am hiểu nhiều về các doanh nghiệp, hoạt động của các doanh nghiệp và các vấn đề nội tại của nó hơn các nhóm ngân hàng khác. • Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và dày dạn kinh nghiệm. • Lợi thế huy động nguồn vốn to lớn với giá rẻ từ tài khoản tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp nhà nước, đối tượng khách hàng truyền thống của các NHTM quốc doanh, mà các ngân hàng khác tiếp cận khó khăn hơn nhiều. Có thể tận dụng ( dù là tạm thời ) những nguồn vốn to 5 lớn từ Chính phủ, chẳng hạn như các nguồn liên quan đến viện trợ, các nguồn vốn tài trợ theo các chương trình. b. Điểm yếu: • Tài trợ vốn chính cho các doanh nghiệp nhà nước có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của các NHTM quốc doanh , vì các DN nhà nước thường được xem là hoạt động kém hiệu quả và có tính cạnh tranh kém. • Các NHTM quốc doanh có mức độ an toàn vốn thấp do gia tăng nợ xấu cần phải được trích lập dự phòng và xóa nợ. • Tỷ lệ nợ xấu cao: vào thời điểm cuối năm 2008, tính toán theo tiêu chuẩn kế toán Việt Nam ( VAS ), nợ xấu của các NHTM quốc doanh chiếm khoảng 1 - 4% tổng dư nợ trong khi tỷ lệ này của 10 NHTM quốc doanh hàng đầu là dưới 2%. Theo một số nguồn tư liệu của nước ngoài như: Morgan Stanley, IMF, tỷ lệ nợ xấu sẽ cao hơn 3-5 lần nếu 2.2. tính theo tiêu chuẩn kế toán quốc tế ( IAS ). Ngân hàng thương mại cổ phần do các cổ đông đóng góp. Cổ đông có thể là các cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước kể cả các tổ chức đoàn thể, kinh tế, xã hội. Ví dụ: Cổ đông chính của ngân hàng TMCP Quân Đội ( MB ) là Tổng Công ty Viễn thông Quân đội của Bộ Quốc phòng. Đến tháng 12/2010, Việt Nam có 37 ngân hàng TMCP, trong đó Eximbank có số vốn điều lệ lớn nhất với 10.560 tỷ đồng. a. Điểm mạnh: • Mặc dù quy mô nhỏ, số lượng nhân viên còn hạn chế, mạng lưới chi nhánh ít hơn so với nhóm NHTM quốc doanh, nhóm NHTM cổ phần đã thu hút được các nhà đầu tư bởi sự tăng trưởng nhanh, lợi nhuận cao, chính sách cổ tức hấp dẫn. • Đội ngũ nhân viên năng động, tận tâm phục vụ khách hàng, thường xuyên nâng cao, cập nhập chuyên môn. Đa số cán bộ của NHTM cổ phần đã sử dụng các kinh nghiệm và kỹ năng chuyên môn mà họ học 6 được tại các NHTM quốc doanh trước, và cả các chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trước khi chuyển sang làm việc tại các NHTM cổ phần. • Cơ chế lương – thưởng linh động, có tính cạnh tranh đã giúp cho các NHTM cổ phần thu hút được các chuyên gia tài chính trong và ngoài nước làm việc. b. Điểm yếu: • Vốn tự có thấp. Tổng tài sản của 3 NHTM cổ phần hàng đầu ( ACB, Sacombank, Eximbank ) là 230 ngàn tỷ VND gần tương đương với tổng tài sản của VCB. • • Thiếu sự tách bạch vai trò của hội đồng quản trị và ban giám đốc Chiến lược phát triển giống nhau: hầu hết các NHTM cổ phần đều tuyên bố trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu phục vụ các doanh nghiệp vừa và nhỏ cung cấp dịch vụ đến từng phân khúc thị trường. • Cơ chế quản lý và hệ thống thông tin giám sát ngân hàng của phần lớn các ngân hàng hầu như còn rất sơ khai, chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, chưa có hiệu lực để đảm bảo việc tuân thủ nghiêm minh pháp luật trong hoạt động ngân hàng và sự an toàn của hệ thống ngân hàng, nhất là việc cảnh báo sớm các rủi ro của hoạt động ngân hàng. • Hệ thống quản lý thông tin ( MIS ) tại nhiều NHTM cổ phần chưa được triển khai tốt, không dễ dàng truy xuất được các dữ liệu về khách hàng như số tài khoản, loại hình dịch vụ đã cung cấp… 2.3. Ngân hàng thương mại liên doanh : Vốn điều lệ do của Bên Việt Nam ( gồm một hoặc nhiều ngân hàng Việt Nam ) & Bên nước ngoài ( gồm một hoặc nhiều ngân hàng nước ngoài ) trên cơ sở hợp đồng liên doanh. Ngân hàng thương mại liên doanh được thành lập dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn từ hai thành viên trở lên, là pháp nhân Việt Nam, có trụ sở chính tại Việt Nam. 7 DANH SÁCH NGÂN HÀNG LIÊN DOANH ( Đến tháng 12 năm 2010 ) STT 1 2 3 4 TÊN NGÂN HÀNG lệ/vốn được cấp 53 Quang Trung 25/3/92 64 BANK - Hà Nội 01/ NHGP triệu USD INDOVINA 39 Hàm Nghi 21/11/90 165 BANK LIMITTED Quận 1 - TP.HCM 135/NHGP triệu USD SHINHANVINA 3-5 Hồ Tùng Mậu 04/1/93 75 BANK Quận 1 - TP.HCM 10/ NHGP triệu USD VIỆT THÁI 2 Phó Đức Chính 20/4/95 62 VINASIAM BANK Quận 1 - TP.HCM 19/ NHGP triệu USD 85 Lý Thường Kiệt 11/GP- 62,5 – Hà Nội 30/10/2006 triệu USD Joint Venture Bank 2.4. GIẤY PHÉP Vốn điều VID PUBLIC Vietnam - Russia 5 ĐỊA CHỈ NGÀY CẤP Ngân hàng thương mại 100% vốn nước ngoài: được thành lập tại Việt Nam với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu nước ngoài. DANH SÁCH NGÂN HÀNG 100% VỐN NƯỚC NGOÀI (Đến tháng 12/2010) 8 STT TÊN NGÂN HÀNG ĐỊA CHỈ 235 Đồng Khởi, phường 1 HSBC Bến Nghé, Quận 1 TP.HCM Standard 2 Toà nhà Hà Nội Towers, 49 Hai Bà Chartered Trưng, Hà Nội Lầu 7, số 41 Nguyễn 3 Shinhan Thị Minh Khai, Quận 1 - TP.HCM 4 ANZ NGÀY CẤP GIẤY PHÉP 235/GP-NHNN ngày 08/9/2008 236/GP-NHNN ngày 08/9/2008 341/GP-NHNN 29/12/2008 Tòa nhà Suncity, 13 Hai 268/GP-NHNN Bà Trưng, Hà Nội ngày 9/10/2008 Vốn điều lệ / vốn được cấp 3.000 1.000 3.000 3.000 Phòng 1203 Sài Gòn 5 Hong Leong Trade Centre, 342/GP-NHNN 37 Tôn Đức Thắng, 29/12/2008 3.000 Quận 1 - TP.HCM Ở Việt Nam cũng đang tồn tại “ Chi nhánh ngân hàng nước ngoài ” & “ Văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài ” : 9 Tên một số “ Chi nhánh ngân hàng nước ngoài ” Địa chỉ CITI BANK ( Mỹ ) - Chi nhánh TP. HCM 115 Nguyễn Huệ, Quận 1, TP.HCM BANK OF CHINA, Chi nhánh TP. HCM 115 Nguyễn Huệ, Quận 1, TP.HCM MIZUHO Co. Bank, Chi nhánh TP. HCM Tầng 18 Toà nhà Sun Wah 115 Đại lộ Nguyễn Huệ, Quận 1, TP.HCM WOORI BANK, Chi nhánh TP. HCM 115 Nguyễn Huệ, Quận 1, TP.HCM BANGKOK BANK, Chi nhánh TP. HCM 35 Nguyễn Huệ, Quận 1, TP.HCM BANK OF TOKYO MITSUBISHI UFJ 5B Tôn Đức Thắng, Quận 1, Chi nhánh TP. Hồ Chí Minh TP.HCM Mega international Commercial Bank ( Đài Loan ), Ho Chi Minh City Branch .... 5B Tôn Đức Thắng, Quận 1, TP.HCM Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, Điều 89 “ Quản trị, điều hành của Chi nhánh ngân hàng nước ngoài ” 1. Ngân hàng nước ngoài quyết định cơ cấu tổ chức, quản trị, điều hành của chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam phù hợp với pháp luật của nước nơi ngân hàng nước ngoài đặt trụ sở chính và quy định của pháp luật Việt Nam và phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản trước khi thực hiện. 2. Tổng giám đốc ( Giám đốc ) của chi nhánh ngân hàng nước ngoài đại diện cho chi nhánh ngân hàng nước ngoài trước pháp luật, là người chịu trách nhiệm và điều hành mọi hoạt động của chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam. 10 3. Tổng giám đốc ( Giám đốc ) của chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được tham gia quản trị, điều hành tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác và không được đồng thời làm Trưởng văn phòng đại diện tại Việt Nam của ngân hàng nước ngoài. Điều 124, 125 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 Quy định về Văn phòng đại diện Tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng chỉ được phép thành lập 1 văn phòng đại diện tại các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương trên lãnh thổ Việt Nam và được thực hiện các hoạt động sau đây theo nội dung ghi trong Giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp : 1. Làm chức năng văn phòng liên lạc 2. Nghiên cứu thị trường 3. Xúc tiến các dự án đầu tư của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tại Việt Nam 4. Thúc đẩy và theo dõi việc thực hiện các hợp đồng, thỏa thuận ký giữa tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng với tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam, dự án do tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tài trợ tại Việt Nam. 5. Hoạt động khác phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam.  Điểm mạnh của Ngân hàng 100% vốn nước ngoài & Chi nhánh ngân hàng nước ngoài 11 • Tính chuyên nghiệp là một lợi thế tuyệt đối của các ngân hàng nước ngoài. Quy trình nghiệp vụ và chất lượng dịch vụ được xây thành chuẩn. đánh giá tín dụng tuân thủ nghiêm ngặt theo hệ thống xếp hạn tín nhiệm theo tiêu chuẩn quốc tế. Quản trị rủi ro tốt nhờ vào sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại, kinh nghiệm của các nhà quản lý tín dụng. Với một bề dày kinh nghiệm quốc tế, lãnh đạo của các ngân hàng nước ngoài điều hành các hoạt động hiệu quả và rất chuyên nghiệp. Họ có thể hướng dẫn nhân viên tuân thủ các chuẩn mực quốc tế. • Đa dạng các sản phẩm và dịch vụ hiện đại, như: các dịch vụ thế chấp ( ANZ ), chứng nhận tiền gửi ngân hàng trung hạn ( HSBC ). Các ngân hàng nước ngoài cũng thâm nhập thị trường bán lẻ qua việc đưa ra các gói dịch vụ cho vay mua xe hơi, vay mua nhà, và thẻ tín dụng quốc tế. • Ít bị ảnh hưởng bởi các yếu tố kinh tế vĩ mô trong nền kinh tế Việt Nam vì tập trung chủ yếu vào nhóm khách hàng là công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài.  Thực tế, trong những năm gần đây, các doanh nghiệp trong nước chuyển sang sử dụng các dịch vụ của ngân hàng nước ngoài, đặc biệt là các công ty xuất nhập khẩu, bởi vì : - Ngân hàng nước ngoài đáp ứng nhu cầu ngoại tệ tốt hơn. - Khi ngân hàng nước ngoài làm trung gian thanh toán thì thế của doanh - nghiệp trong nước với đối tác nước ngoài tốt hơn. Do ngân hàng nước ngoài có tầm ảnh hưởng, tiềm lực mạnh nên họ có thể kiểm soát các đối tác nước ngoài tốt hơn ( khi doanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam yêu cầu đối tác mở L/C ).  Điểm yếu: • Khó khăn trong việc tuyển dụng nhân viên vừa có trình độ chuyên môn cao vừa am hiểu thị trường địa phương. 12 • Gặp phải rào cản với tâm lý, thói quen của đa số người dân chưa quen thuộc sử dụng dịch vụ ngân hàng. • Khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế của nước chủ nhà cũng tạo nên trở ngại cho các kế hoạch phát triển của ngân hàng nước ngoài.  Sự khác biệt giữa Ngân hàng 100% vốn nước ngoài và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Ngân hàng 100% vốn nước ngoài - Có tư cách pháp nhân - Hoạt động kinh doanh ngân hàng trong những lĩnh vực được cấp phép của Sở Kế hoạch và đầu tư. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài - Không có tư cách pháp nhân - Hoạt động theo ngân hàng mẹ - Những lĩnh vực kinh doanh của chi nhánh ngân hàng nước ngoài ít hơn ngân hàng 100% vốn nước ngoài. 3. Bản chất của Ngân hàng thương mại a. Định nghĩa NHTM là một tổ chức tín dụng chuyên kinh doanh tiền tệ và các dịch vụ ngân hàng vì mục tiêu lợi nhuận. b. Bản chất NHTM là 1 loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế - hoạt động và kinh doanh trong ngành dịch vụ tài chính ngân hàng.  Ngân hàng là 1 doanh nghiệp, nghĩa là:  Nó có cơ cấu, tổ chức bộ máy như 1 doanh nghiệp bình đẳng trong quan hệ kinh tế với các doanh nghiệp khác, phải tự chủ về kinh tế và phải có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước cho các đơn vị kinh tế khác. 13  Để hoạt động kinh doanh, các NHTM phải có vốn, phải tự chủ về tài chính nhằm mục tiêu cuối cùng là tìm kiếm lợi nhuận trên cơ sở chấp  hành luật pháp của nhà nước. Ngân hàng là 1 doanh nghiệp đặc biệt, bởi nó hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. Đây là lĩnh vực “ đặc biệt ” vì nó liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội. Mặt khác, lĩnh vực tiền tệ ngân hàng là lĩnh vực “ nhạy cảm ”, nó đòi hỏi một sự thận trọng và khéo léo trong điều hành hoạt động để tránh thiệt hại cho xã hội.  NHTM là loại định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong kinh tế thị trường. Nhờ hệ thống định chế tài chính trung gian này mà các nguồn tiền nhàn rỗi nằm rải rác trong xã hội sẽ được huy động, tập trung lại, đồng thời sử dụng số vốn đó để cấp tín dụng cho các cá nhân và tổ chức kinh tế để phát triển kinh tế, xã hội. 4. Chức năng của NHTM a. Trung gian tín dụng: dụng 14 Với chức năng này, NHTM thực hiện các hoạt động ( Điều 98 Luật TCTD 2010 ): 1. Nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền gửi khác. 2. Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn trong nước và nước ngoài. 3. Cấp tín dụng dưới các hình thức • Cho vay • Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác • Bảo lãnh ngân hàng • Phát hành thẻ tín dụng • Bao thanh toán trong nước • Bao thanh toán quốc tế đối với các ngân hàng được phép thực hiện thanh toán quốc tế • Các hình thức cấp tín dụng khác sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. b. Trung gian thanh toán và cung ứng phương tiện thanh toán : có 15 Với chức năng này, NHTM thực hiện các hoạt động ( Điều 98 Luật TCTD 2010 ): 4. Mở tài khoản thanh toán cho khách hàng. 5. Cung ứng các phương tiện thanh toán. 6. Cung ứng các dịch vụ thanh toán sau đây: a) Thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thư tín dụng, thẻ ngân hàng, dịch vụ thu hộ và chi hộ b) Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế và các dịch vụ thanh toán khác sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. c. Cung ứng dịch vụ và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan : Điều 97 Luật TCTD 2010 “ Thực hiện các hoạt động kinh doanh qua việc sử dụng các phương tiện điện tử theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước về quản lý rủi ro và quy định của pháp luật về giao dịch điện tử ”. Điều 106 Luật TCTD 2010 “ Ngân hàng thương mại được quyền ủy thác, nhận ủy thác, đại lý trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kinh doanh bảo hiểm, quản lý tài sản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước ”. Điều 107 Luật TCTD 2010 : Các hoạt động kinh doanh khác của NHTM 1. Dịch vụ quản lý tiền mặt, tư vấn ngân hàng, tài chính; các dịch vụ quản lý, bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két an toàn. 16 2. Tư vấn tài chính doanh nghiệp, tư vấn mua, bán, hợp nhất, sáp nhập doanh nghiệp và tư vấn đầu tư. 3. Mua, bán trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp. 4. Dịch vụ môi giới tiền tệ. 5. Lưu ký chứng khoán, kinh doanh vàng và các hoạt động kinh doanh khác liên quan đến hoạt động ngân hàng sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản. 5. Vai trò của NHTM trong thị trường chứng khoán:  NHTM đóng vai trò nhà phát hành, phát hành cổ phiếu huy động vốn cho nền kinh tế.  Đóng vai trò nhà đầu tư vì mục đích kiếm lời. • Nhà đầu tư trực tiếp: góp vốn liên doanh vào DN, thành lập công ty chứng khoán, mua cổ phiếu để thành cổ đông sáng lập. • Nhà đầu tư gián tiếp : mua trái phiếu chính phủ, trái phiếu công ty, mua các loại chứng khoán sẵn sàng để bán.  Cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho thị trường: bảo lãnh phát hành, Repo, quản lý tài khoản tiền mặt.  Đối với quỹ đầu tư: Ngân hàng đóng vai trò người giám sát ( hưởng phí giám sát từ quỹ đầu tư )  NHTM chỉ định thanh toán đối với thị trường chứng khoán ( mở tài khoản tại ngân hàng để bù trừ thanh toán sau mỗi ngày giao dịch ). II. Tìm hiểu hoạt động ngân hàng 1.1. Bảng Cân đối kế toán ngân hàng ( Bảng Tổng kết tài sản ) Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần: 17  Phần Assets của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn ( ngân quỹ ) của ngân  hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng. Phần Liabilities and Equity được thể hiện một cách cụ thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng. TÀI SẢN CÓ NỢ PHẢI TRẢ & VỐN CSH I. Tiền mặt, vàng bạc, đá quý II. Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước III. Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác A. TÀI SẢN NỢ  Vốn vay I. Các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước II. IV. Chứng khoán kinh doanh V. Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác VI. Cho vay khách hàng 1. Cho vay khách hàng 2. Dự phòng rủi ro cho vay Tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác  Vốn huy động III. Tiền gửi của khách hàng IV. Phát hành giấy tờ có giá 18 VII. Chứng khoán đầu tư 1. Chứng khoán sẵn sàng để bán V. Vốn khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, vốn chiếm dụng 2. Chứng khoán sinh lời VIII.  Góp vốn, đầu tư dài hạn IX. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình 2. Tài sản cố định thuê tài chính VI. Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác  Các khoản nợ khác 1. Các khoản lãi, phí phải trả 2. Thuế TNDN hoãn lại phải trả 3. Các khoản phải trả và công cụ nợ khác ( phải trả suppliers, 3. Tài sản cố định vô hình X. Bất động sản đầu tư employees, nộp ngân sách ) 4. Dự phòng rủi ro khác ( Dự phòng cho công cụ nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng ) XI. Tài sản Có khác 1. Các khoản phải thu 2. Tài sản thuế TNDN hoãn lại 3. Tài sản Có khác: - Trong đó: Lợi thế thương mại 4. B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1. Vốn điều lệ 2. Các quỹ dự trữ 3. Lợi nhuận chưa phân phối Các khoản dự phòng rủi ro cho các Tài sản Có nội bảng khác. 19  So sánh Bảng Cân đối kế toán doanh nghiệp và BCĐKT ngân hàng a. Giống nhau:  Đều được lập dựa trên nguyên tắc và chuẩn mực kế toán nhất định.  Bảng cân đối kế toán ngân hàng và doanh nghiệp đều phản ánh tài sản theo hai mặt là cơ cấu và nguồn hình thành nên luôn tuân thủ nguyên tắc : TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN  b.  Phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn của ngân hàng hay doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ tại một thời điểm nhất định. Khác nhau: Tài sản trên BCĐKT của doanh nghiệp là TÀI SẢN THỰC, còn BCĐKT của ngân hàng đó là TÀI SẢN TÀI CHÍNH. Tài sản tài chính có tính chất linh hoạt và kỳ hạn rất khác tài sản thực. Nó dễ dàng được chuyển đổi từ dài hạn sang ngắn hạn và sự chuyển đổi đó lại phụ thuộc vào vào quyết định của các nhà quản trị trong ngân hàng. Một loại tài sản nào đó trong ngân hàng được xác định là Tài sản lưu động hay Tài sản dài hạn phụ thuộc vào việc xác định mục đích sử dụng tài sản đó phục vụ kinh doanh là lâu dài hay tạm thời của nhà quản trị ngân hàng.  Từ đó dẫn đến: • Kết cấu của BCĐKT ngân hàng khác với BCĐKT doanh nghiệp. BCĐKT của ngân hàng không phân loại thành 2 nhóm lớn là Tài sản lưu động và Tài sản dài hạn như các doanh nghiệp. Ngoài ra BCĐKT ngân hàng có TÀI SẢN CÓ & TÀI SẢN NỢ, chứ không ghi nhận là TÀI SẢN & NỢ PHẢI TRẢ như BCĐKT doanh nghiệp. • Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng có sự khác biệt với hệ thống tài khoản DN. 20 • Hiện nay vẫn chưa có quy định chuẩn mực về Tài sản tài chính của Bộ Tài chính mà Ngân hàng Nhà nước, chuyên trách là Vụ Tài chính - Tiền tệ có những quy định, văn bản hướng dẫn. • Ngoài ra, tiền gửi là khoản mục duy nhất trên BCĐKT giúp phân biệt ngân hàng với các loại hình doanh nghiệp khác. Tiền gửi là cơ sở chính của các khoản cho vay, là nguồn gốc sâu xa của lợi nhuận và sự phát triển thịnh  • vượng của ngân hàng. Cơ cấu nguồn vốn Trên BCĐKT của doanh nghiệp, Nợ phải trả thường chiếm tỷ lệ nhỏ hơn Vốn chủ sở hữu, tình hình tài chính được cho là không an toàn, không lành mạnh nếu nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao hơn vốn chủ sở hữu. • Trên BCĐKT của ngân hàng, Nợ phải trả thường chiếm tỷ lệ cao hơn Vốn chủ sở hữu và tình hình tài chính vẫn đươc xem là bình thường nếu Nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao hơn ( Vốn chủ sở hữu có thể chỉ chiếm 10% ).  So sánh Hệ thống kế toán ngân hàng & Hệ thống kế toán tài chính DN Hệ thống kế toán ngân hàng Việt Nam chính thức ra đời từ năm 1951 & Hệ thống kế toán tài chính DN được hình thành năm 1954 và được hoàn thiện, phát triển song song cùng với Hệ thống kế toán ngân hàng song song cho tới ngày nay. Các nước phát triển thường xây dựng một hệ thống kế toán mở, có nghĩa là chỉ dựa trên các nguyên tắc cơ bản nhất và không có quy định chặt chẽ nào cho từng tiểu khoản và từng lĩnh vực kinh doanh. Nhưng Hệ thống Kế toán Việt Nam ( trong đó có Hệ thống Kế toán ngân hàng & Hệ thống Kế toán DN ) lại đi vào quy định chi tiết cho từng tiểu khoản cụ thể. 21 Về cơ bản, Hệ thống Kế toán ngân hàng & Hệ thống Kế toán DN giống nhau về nguyên tắc, nội dung và phương pháp hạch toán theo các chuẩn mực kế toán và Luật Kế toán đã ban hành. Cụ thể như sau:  Về những nguyên tắc kế toán cơ bản: Cả 2 đều tuân thủ đầy đủ các nguyên tắc cơ sở dồn tích, hoạt động liên tục, giá gốc, phù hợp, nhất quán, thận trọng, trọng yếu.  • Về nguyên tắc hạch toán: Cả 2 đều sử dụng các kỹ thuật sau Phương pháp ghi Nợ - Có để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh • Sử dụng kết cấu tài khoản chữ T • Nguyên tắc ghi Nợ trước, Có sau, Nợ - Có cân bằng nhau • Xác định tính số dư trên các TK tài sản và nguồn vốn, nguồn vốn nợ phải trả và vốn chủ sở hữu • Nguyên tắc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào tài khoản tài sản và tài khoản nguồn vốn.  • Về phương pháp luân chuyển chứng từ: 2 Hệ thống kế toán đều tuân thủ theo hai loại chứng từ: chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn và tuân thủ theo các bước: lập chứng từ, kiểm tra chứng từ, xử lý, ghi sổ, lưu trữ chứng từ. • Tổ chức bộ máy kế toán cũng theo ba hình thức ( phân tán, tập trung, vừa tập trung vừa phân tán ).  Về hình thức kế toán áp dụng: Đều bao gồm kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp theo 5 hình thức: Nhật ký Sổ Cái, Nhật ký chứng từ, Chứng từ Ghi sổ, Sổ nhật kí chung, Hình thức ghi bằng máy tính. Tuy nhiên, hệ thống ngân hàng thường sử dụng Chứng từ ghi sổ.  Về hệ thống tài khoản: 22 a. Các tài khoản thuộc nhóm Tài khoản TÀI SẢN - Assets ( khi phát sinh tăng ghi Nợ và khi giảm ghi Có - Tương tự như nhóm tài khoản loại 1, 2 của Kế toán doanh nghiệp ) Tài khoản loại 1 – Vốn khả dụng & Các khoản đầu tư Tiền mặt, Tiền gửi tại NHNN, Tiền gửi tại các TCTD, Chứng từ có giá, Đầu tư chứng khoán chính phủ, Chứng khoán kinh doanh, Chứng khoán sẵn sàng để bán , Chứng khoán giữ đến này đáo hạn. Tài khoản loại 2 – Hoạt động tín dụng Cho vay TCTD khác, Cho vay khách hàng, Chiết khấu giấy tờ có giá, Cho thuê tài chính, Trả thay khách hàng từ nghiệp vụ bảo lãnh, Cho vay bằng vốn tài trợ, Ủy thác đầu tư, Tín dụng khác. Tài khoản loại 3 – Tài sản cố định & Tài sản CÓ khác TSCĐ, Vật liệu, Công cụ - dụng cụ, Xây dựng cơ bản, Góp vốn đầu tư mua cổ phần, Các khoản phải thu nội bộ, Các khoản phải thu bên ngoài, Các khoản lãi, phí phải thu ( lãi phí dự thu ), Tài sản có khác. b. Các tài khoản thuộc nhóm Tài khoản NỢ PHẢI TRẢ - Liabilities ( khi phát sinh tăng ghi Có và khi phát sinh giảm ghi Nợ - Tương tự như nhóm tài khoản loại 3 của Kế toán doanh nghiệp ) 23 Tài khoản loại 4 – Các khoản phải trả Các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, Các khoản nợ các TCTD khác, Tiền gửi của khách hàng, Phát hành giấy tờ có giá, Vốn tài trợ, Ủy thác đầu tư, Các khoản phải trả nội bộ, Phải trả bên ngoài, Các giao dịch ngoại hối, Tài sản nợ khác. Tài khoản loại 5 – Hoạt động thanh toán Thanh toán bù trừ, Chuyển tiền liên ngân hàng, Thanh toán với ngân hàng nước ngoài. c. Các tài khoản thuộc nhóm VỐN CHỦ SỞ HỮU - Equity ( Khi phát sinh tăng thì ghi Có và khi phát sinh giảm thì ghi Nợ tương tự như Liability Tương ứng với nhóm tài khoản loại 4 của Kế toán doanh nghiệp ) Tài khoản loại 6 – Vốn chủ sở hữu Vốn của ngân hàng, các Quỹ, Chênh lệch tỷ giá, Chênh lệch đánh giá lại tài sản, Lợi nhuận chưa phân phối d. Các tài khoản thuộc loại THU NHẬP - Income ( phát sinh tăng ghi Có, phát sinh giảm ghi Nợ - Tương tự nhóm tài khoản loại 7 của Kế toán DN ) Tài khoản loại 7 – Thu nhập Các tài khoản để phản ánh tất cả các loại thu nhập của ngân hàng như Lãi, phí, thu từ kinh doanh chứng khoán, ngoại hối, cổ tức .... e. Các tài khoản thuộc loại CHI PHÍ - Expense ( phát sinh tăng ghi Nợ, phát sinh giảm ghi Có - Tương tự như nhóm tài khoản loại 8 của Kế toán DN ) 24 Tài khoản loại 8 – Chi phí f. Các tài khoản để phản ánh tất cả các loại chi phí của ngân hàng như Lãi, phí, chi cho kinh doanh ngoại hối, Thuế, Phí, Lệ phí, Chi cho nhân viên, Quản lý công vụ, Kinh doanh khác, Chi dự phòng, Bảo hiểm tiền gửi… Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG – Off - Balance Sheet ( ghi theo Nhập - Xuất tương ứng là Nợ - Có - Tương tự nhóm tài khoản  loại 0 của Kế toán doanh nghiệp. Về hệ thống báo cáo: bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC.  Nhìn chung, 2 hình thức kế toán giống nhau cơ bản về nội dung. Tuy nhiên, 2 Hệ thống kế toán này sử dụng thuật ngữ và hình thức trình bày khác nhau đã làm cho người đọc thấy 2 lĩnh vực Kế toán này có sự khác biệt. Ngoài ra, Kế toán ngân hàng có sự khác biệt về số hiệu trong Hệ thống tài khoản so với Hệ thống tài khoản của Kế toán tài chính DN, từ đó dẫn đến việc xác định kết quả kinh doanh của Kế toán tài chính DN và Kế toán ngân hàng cũng khác nhau ( có thể thấy rõ trên sơ đồ kết quả kinh doanh của ngân hàng và DN ). Việc sử dụng các thuật ngữ khác nhau trong 2 lĩnh vực kinh doanh cũng gây khó khăn cho các Kế toán viên. 1. 2. Nghiệp vụ nội bảng & Nghiệp vụ Ngoại bảng của BCĐKT ngân hàng 1.2.1. NGHIỆP VỤ NỘI BẢNG Nghiệp vụ Tài sản CÓ ( nghiệp vụ sử dụng vốn ) Nghiệp vụ Tài sản NỢ ( nghiệp vụ nguồn vốn ) 25 1. Nghiệp vụ tạo vốn tự có: 1. Nghiệp vụ ngân quỹ: tiền dự trữ của ngân hàng thương mại gồm: Mỗi ngân hàng phải có một số vốn tự • Tiền mặt tại quỹ: có khả có làm điều kiện hình thành và duy trì năng thanh toán kịp thời hoạt động kinh doanh của mình. Vốn tự nhất, nhưng không sinh lời có được tạo ra thông qua: cho ngân hàng. • Hình thành vốn điều lệ: • Tiền gửi ở các ngân hàng do các chủ sở hữu đóng khác góp. • Hình thành các quỹ: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: • Tiền gửi ở ngân hàng Trung ương: - Tiền gửi dự trữ bắt buộc được trích từ lợi nhuận ròng - Tiền gửi thanh toán: để đảm bảo lệ. hàng năm để bổ sung vốn điều nhu cầu thanh toán. - Quỹ phát triển nghiệp vụ kinh • Dự trữ các giấy tờ có giá doanh ngân hàng. ngắn hạn: Tín phiếu Kho - Quỹ khác. bạc Nhà nước, Tín phiếu • Lợi nhuận chưa phân phối Ngân hàng Nhà nước, các loại giấy nợ khác đến hạn thanh toán có thể chuyển thành tiền mặt. 2. Nghiệp vụ huy động vốn: • trung huy động tiền gửi của các cá  Ý nghĩa của nghiệp vụ ngân quỹ nhân, doanh nghiệp, công ty,… để  Khi ngân hàng không đủ tiền => hình thành quỹ cho vay. bán chứng khoán sẵn sàng để bán, vay thị trường liên ngân Huy động vốn tiền gửi: NHTM tập • Vốn huy động khác: phát hành các hàng, hoặc vay Ngân hàng nhà loại giấy nợ ( Chứng chỉ tiền gửi, nước. Trái phiếu ngân hàng, Kỳ phiếu ) 26  Khi ngân hàng thừa tiền => đầu tư, cho vay hoặc mua giấy tờ có giá. 2. Nghiệp vụ tín dụng: chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nghiệp vụ tài 3. Nghiệp vụ vay vốn: • Vay ngân hàng thương mại nước ngoài sản Có. 3. Nghiệp vụ đầu tư: vừa để sinh • Vay ngân hàng thương mại khác lời vốn, vừa để phân tán rủi ro. • Vay Ngân hàng Trung ương. 4. Nghiệp vụ tài sản Có khác: mua sắm tài sản, các khoản phải thu, đầu tư vàng, ngoại tệ,… 1.2.2. NGHIỆP VỤ NGOẠI BẢNG Trong thập niên 80, 90 nhiều ngân hàng đã phát triển những phương tiện kinh doanh mà không thể hiện trên bảng cân đối tài sản. Những khoản mục ngoại bảng này tác động mạnh mẽ đến lợi nhuận và rủi ro của ngân hàng. Một số hoạt động ngoại bảng tương đối thông dụng và các nguồn thông tin tương đối tương xứng. In today’s highly competitive market, FIs may turn to off-balancesheet activities to earn increased fee income to offset declining profitability on their traditional intermediation business. They seek to provide their clients with a fuller range of financial services, giving them added flexibility in tapping capital and credit markets by allowing them to better hedge their exposures. • Loại thứ 1: Các hoạt động tạo ra thu nhập hoặc chi phí mà không tạo ra 1 loại tài sản có hoặc nợ nào. Ví dụ: ngân hàng đóng vai trò là người môi giới hoặc ngân hàng thực hiện dịch vụ quản lý tiền mặt. 27 • Loại thứ 2: là những cam kết và yêu cầu ngẫu sinh đối với NH. Cam kết có nghĩa là ngân hàng chấp thuận thực hiện một hành động trong tương lai và được hưởng phí thực hiện cam kết đó. Một yêu cầu ngẫu sinh tức là nghĩa vụ của ngân hàng thực hiện một hành động thường xuyên bảo đảm một nghĩa vụ như vậy của một bên thứ ba và tạo ra thu nhập đồng thời cũng chấp nhận rủi ro. Các loại cam kết và yêu cầu ngẫu sinh của ngân hàng thường chia thành 3 loại: a. Bảo lãnh tài chính: được thực hiện bởi 1 ngân hàng ( bên bảo lãnh ) đứng đằng sau nghĩa vụ của một bên thứ ba và thực hiện nghĩa vụ đó trong trường hợp bên thứ ba không thực hiện được như: • Tín dụng thư dự phòng: nghĩa là ngân hàng phải thanh toán cho người thụ hưởng nếu như bên thứ ba mất khả năng thanh toán đối với nghĩa vụ tài chính trên hợp đồng. • Hạn mức tín dụng : là một thỏa thuận không mất phí và không chính thức giữa ngân hàng và khách hàng rằng ngân hàng sẽ cấp 1 khoản vay tới mức nhất định theo thỏa thuận của khách hàng đó. • Cam kết tái cấp vốn: là một thỏa tuận chính thức giữa ngân hàng và khách hàng buộc ngân hàng phải cho khách hàng vay theo những điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng. • Thể thức phát hành giấy tờ có giá. • Chứng khoán hóa. 28 b. Tài trợ ngoại thương  Tín dụng thư thương mại  Tham gia chấp nhận thanh toán.  Cả hai hình thức này đều được sử dụng để tài trợ cho thương mại quốc tế. TD thư bảo đảm rằng KH của mình sẽ thanh toán một khoản nợ đã thỏa tuận cho một bên thứ ba.  2 loại trên thường được gọi là “ Credit substitutes ”. Credit substitutes have been an important part of banking for centuries. Hence, it is not surprising that the rate of growth of credit off-balance-sheet instruments is little different from the rate of growth of bank assets commercial. c. Các hoạt động đầu tư: Derivatives are a new and rapidly developing part of Financial Institution activity. They are not shown on the Balance Sheet. They involve the sale and purchase of derivative securities such as:  • Cam kết tương lai • Các hợp đồng giao sau • Coán đổi lãi suất • Quyền chọn mua/bán • Hoán đổi tiền tệ Derivatives can also be used to reduce risk or to expand the investment set of FIs. Ngân hàng thường nhận một khoản phí hoặc 29 thay đổi trạng thái rủi ro ngay lập tức cho một hoạt động mà có thể lúc này chưa thể hiện trên BCĐKT In conclusion, from a valuation perspective, off-balance-sheet assets and liabilities have the potential to produce positive or negative future cash flows. The true value of an FI’s net worth is not simply the difference between the market value of traditional assets and liabilities on its balance sheet today, but includes the difference between the current market value of off – balance sheet or contingent assets and liabilities as well. Off – balance – sheet Asset Off – balance – sheet Liability When an event occurs, this item moves onto the asset side of the balance sheet. When an event occurs, this item moves onto the liability side of the BS.  Theoretically, any off-balance-sheet credit substitute can be moved onto the balance sheet with off -setting asset and liability accounts being set up. Ví dụ về các tài khoản ngoại bảng trên BCĐKT của ngân hàng Việt Nam TK 92 : Các văn bản, chứng từ cam kết đưa ra TK 921: Cam kết bảo lãnh cho khách hàng ( Bảo lãnh vay vốn, Bảo lãnh thanh toán, Bảo lãnh thực hiện hợp đồng, Bảo lãnh dự thầu, Cam kết trong L/C ) TK 923: Các cam kết giao dịch hối đoái ( Cam kết Mua – Bán ngoại tệ trao ngay, Cam kết Mua – Bán ngoại tệ có kỳ hạn, Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ, Cam kết giao dịch quyền chọn Mua – Bán tiền tệ, Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ, Hợp đồng hoán đổi lãi suất, Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá ) 30 TK 93 . Các cam kết bảo lãnh nhận được Các cam kết bảo lãnh nhận từ các Tổ chức tín dụng khác, từ các cơ quan Chính phủ, từ các công ty bảo hiểm hoặc Bảo lãnh nhận từ các tổ chức Quốc tế TK 98 . Nghiệp vụ uỷ thác và đại lý Cho vay theo hợp đồng nhận uỷ thác, hợp đồng đồng tài trợ, Chứng khoán lưu ký TK 99. Tài sản và chứng từ khác Kim loại quý, đá quý giữ hộ, Tài sản thuê ngoài, Tài sản thế chấp của khách hàng, Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý, Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố. 2. Vốn tự có của ngân hàng Điều 4 Luật TCTD 2010: Vốn tự có gồm giá trị thực của vốn điều lệ của tổ chức tín dụng hoặc vốn được cấp của chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các quỹ dự trữ, một số tài sản nợ khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Vốn chủ sở hữu là giá trị của Vốn tự có được thể hiện trên Bảng CĐKT, thể hiện năng lực của hoạt động ngân hàng kinh doanh và là tấm đệm để chịu đựng rủi ro. VỐN TỰ CÓ = VỐN CẤP 1 + VỐN CẤP 2 – CÁC KHOẢN PHẢI TRỪ VỐN CẤP 1 31 Khoản 2.2. Khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1: a) Lợi thế thương mại Khoản 2.1. Tổng vốn cấp 1 a) Vốn điều lệ ( vốn đã được cấp, vốn đã góp ) b) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ c) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ d) Lợi nhuận không chia đ) Thặng dư cổ phần được tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ. b) Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm khoản lỗ lũy kế c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác d) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con đ) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tư, một dự án đầu tư vượt mức 10% ( Tổng vốn cấp 1 – Các khoản phải trừ tại Điểm a, b, c, d Khoản 2.2 ) e) ( Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần – Phần vượt mức 10% quy định tại Điểm đ Khoản 2.2 ) vượt mức 40% của ( Tổng vốn cấp 1 – Các khoản phải trừ tại Điểm a, b, c, d Khoản 2.2 ). Khoản 3.1. VỐN CẤP 2 32 a) 50% số dư Có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật b) 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định pháp luật c) Quỹ dự phòng tài chính d) Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện : Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm; Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng; Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ .... đ) Các công cụ nợ khác thỏa mãn tất cả những điều kiện sau: Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm; Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng; Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ ..... Chú ý: Giới hạn khi xác định vốn cấp 2 a) Tổng giá trị các khoản quy định tại Điểm d & đ Khoản 3.1 tối đa bằng 50% giá trị vốn cấp 1 b) Quỹ dự phòng tài chính tối đa bằng 1,25% tổng tài sản “ Có ” rủi ro. c) Trong thời gian 5 năm cuối cùng trước khi đến hạn chuyển đổi, thanh toán, sau mỗi năm gần đến hạn chuyển đổi, thanh toán, giá trị các khoản quy định tại Điểm d & đ Khoản 3.1 phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu. d) Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1. CÁC KHOẢN PHẢI TRỪ : 100% số dư Nợ tài khoản đánh giá lại Tài sản cố định & Tài sản tài chính theo quy định của pháp luật. 33 3. Các loại giấy tờ có giá Theo qui định tại khoản 8 Điều 6 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 thì : “ giấy tờ có giá là bằng chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ giữa tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và điều kiện khác”.  Giấy tờ có giá thực chất là một chứng chỉ hoặc bút toán ghi sổ, trong đó xác nhận quyền tài sản của một chủ thể nhất định ( tổ chức, cá nhân ) xét trong mối quan hệ pháp lý với các chủ thể khác và trong đó có ghi nhận rõ về điều kiện trả lãi cũng như nghĩa vụ trả nợ của hai bên với nhau. CÁC LOẠI GIẤY TỜ CÓ GIÁ Chứng khoán Nợ Tín phiếu ( Kho bạc, Công ty ) Kỳ phiếu Chứng khoán Vốn  Cổ phiếu • Xác nhận quyền cổ đông • • • • • Trái phiếu Trái phiếu doanh nghiệp Trái phiếu kho bạc Công trái/ Trái phiếu chính phủ Thương phiếu ( Kỳ phiếu thương mại ) Lệnh phiếu Hối phiếu • Nếu nắm giữ một tỷ lệ cổ phiếu nhất định sẽ tham gia vào Ban Quản lý công ty.  Chứng chỉ quỹ • Xác nhận quyền góp vốn ( không xác nhận Sổ tiết kiệm, Chứng chỉ tiền gửi ( CDs ) quyền cổ đông ) Séc 34  Kỳ phiếu • Là một loại chứng khoán, trong đó người ký phát cam kết sẽ trả một số tiền nhất định một cách vô điều kiện vào một ngày nhất định cho người hưởng lợi được chỉ định trên lệnh phiếu hoặc theo lệnh của người hưởng lợi trả cho một người khác. • Xét về bản chất, kỳ phiếu là một loại trái phiếu ngắn hạn với thời gian đáo hạn là khoảng trên dưới 1 năm nhưng không quá 7, 8 năm ( điểm khác biệt giữa kỳ phiếu và trái phiếu ) và thường do các ngân hàng thương mại phát hành.  Hối phiếu • Là tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó ( có thể là người phát hành hối phiếu hoặc người thứ ba ).  Séc • Là tờ mệnh lệnh vô điều kiện của người chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình để trả cho người có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của người ấy hoặc trả cho người cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản. • Đặc điểm của séc là có tính chất thời hạn, tức là tờ séc chỉ có giá trị tiền tệ hoặc thanh toán nếu thời hạn hiệu lực của nó chưa hết đối với séc thương mại. Thời hạn hiệu lực của tờ séc được ghi rõ trên tờ séc.  Trái phiếu Kho bạc & Công trái đều là giấy tờ có giá, thể hiện Nhà nước vay tiền của dân, tiền thu đều nộp vào Kho bạc. Nhưng công trái gắn liền với  công trình xã hội, nên tiền giải ngân được phục vụ cho mục đích công cộng. Kỳ phiếu & Lệnh phiếu đều có tên tiếng Anh là Promissory Notes ( Giấy nhận nợ và cam kết trả nợ ). 35  CDs & Kỳ phiếu đều mang tính ngắn hạn, trả một lãi suất cố định. Nhưng CDs được ưu tiên thanh toán khi ngân hàng phá sản so với Kỳ phiếu. Điều 37 Luật Phá sản “ Thứ tự ưu tiên thanh toán ” 1. 2. Phí phá sản Các khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, các quyền lợi khác 3. theo thoả ước lao động tập thể và hợp đồng lao động đã ký kết. Các khoản nợ không có bảo đảm ( nợ thuế ... ) phải trả cho các chủ nợ trong 4. danh sách chủ nợ theo tỷ lệ tương ứng. Các chủ sở hữu 4. Những rủi ro căn bản trong hoạt động ngân hàng Rủi ro là một sự không chắc chắn. Tuy nhiên không phải bất cứ sự không chắc chắn nào cũng được gọi là rủi ro, chỉ có những tình trạng không chắc chắn nào có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro. Bank risks are defined as a diverse impact on profitability of several distinct sources of uncertainty. Quản trị rủi ro là 1 quá trình RỦI RO Nhận diện rủi ro Nghiệp vụ NHTM Đo lường rủi ro Xử lý rủi ro Quản trị ngân hàng 36 RỦI RO TÍN DỤNG RỦI RO THANH KHOẢN không tương xứng về thời gian giữa dònh tiền vào & ra CÁC INSOLVENC RỦI RO Y TRONG Mất khả năng thanh toán, không đảm đương được trách nhiệm nợ Có thể dẫn đến HOẠT tổn thất ĐỘNG cho bank NGÂN RỦI RO LÃI SUẤT không cân bằng về kỳ hạn giữa Lãi suất cho vay & Lãi suất huy động RỦI RO TỶ GIÁ không cân bằng về trạng thái ngoại tệ giữa Tài sản Nợ & Có đối với từng loại ngoại tệ HÀNG RỦI RO THỊ TRƯỜNG - Rủi ro thị trường dưới tác động của lãi suất - Rủi ro thị trường dưới tác động của giá cả - Rủi ro thị trường dưới tác động của tỷ giá / tiền tệ 4.1. Rủi ro tín dụng • Theo nghĩa hẹp, Rủi ro tín dụng là khách hàng có dấu hiệu mất khả năng thanh toán ( khả năng trả nợ ). • Theo nghĩa rộng, Rủi ro tín dụng là người đi vay ( khách hàng, công ty phát hành trái phiếu ) có dấu hiệu mất khả năng thanh toán. 37 Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro bảo đảm Rủi ro danh mục Rủi ro lựa chọn cấp tín dụng quá tập trung vào 1 Quy trình nghiệp vụ sai lệch hoặc nhân viên không tuân thủ quy trình xử lý nghiệp vụ 4.2. khách hàng, 1 Định giá tài sản bảo đảm không tốt Không lựa chọn đúng khách hàng khu vực địa lý, 1 lĩnh vực, ngành nghề nào đó. Rủi ro thanh khoản a. Khái niệm • Không tạo ra đủ tiền để đảm bảo nhu cầu thanh toán cho khách hàng ( ATM không có tiền, Khách hàng không rút được tiền tiết kiệm, Ngân hàng không có tiền giải ngân cho vay ). • Tạo nguồn tiền nhưng chi phí cao ( Mua chợ đen, đi vay ở Ngân hàng Nhà nước với chi phí > mức thu nhập thu được ). • b. Nguyên nhân Mất cân xứng ngày đáo hạn của các khoản sử dụng vốn & nguồn vốn huy động ( dòng tiền vào không đủ bù đắp không dòng tiền ra ). • Tâm lý người dân biến động do kinh tế suy thoái hoặc thông tin từ bên ngoài, khiến họ ồ ạt đến ngân hàng rút tiền. • Quá tập trung vào tài sản sinh lời ( tập trung cho vay, đầu tư vào chứng khoán sinh lời ) khiến dự trữ tiền mặt yếu kém. c. So sánh giữa Rủi ro thanh khoản & Rủi ro thanh toán • Rủi ro thanh khoản: mất khả năng thanh toán bằng tiền, các tài sản khác chưa kịp chuyển đổi thành tiền ==> có thể trụ được. • Rủi ro thanh toán: toàn bộ danh mục tài sản không đủ đáp ứng cho nhu cầu thanh toán của ngân hàng. 38 d. Phòng ngừa Rủi ro thanh khoản Dự đoán Cung thanh khoản & Cầu thanh khoản • Cung thanh khoản ( dòng tiền vào ) > cầu thanh khoản ( tiền sắp chi ra )  Mua giấy tờ có giá ngắn hạn, Cho vay trên thị trường liên ngân hàng ... • Cung thanh khoản ( dòng tiền vào ) < cầu thanh khoản ( tiền sắp chi ra )  Tìm nguồn để bù đắp. 4.3. Rủi ro lãi suất a. Khái niệm Lãi suất là giá cả của tín dụng, giá mà người cho vay đặt ra để đổi lấy quy ền sử dụng vốn cho vay của họ. Rủi ro lãi suất là rủi ro do sự biến động của lãi suất gây ra. b. Nguyên nhân Ngân hàng là một chủ thể có nhu cầu đi vay và cho vay trên một thị trường có hàng ngàn người đi vay và người cho vay nên ngân hàng không thể là người “ tạo giá ” mà chỉ là người “ chấp nhận giá ”, chấp nhận và lập kế hoạch hoạt động trên cơ sở mức độ hiện tại và khuynh hướng vận động của lãi suất. Là chủ thể kinh doanh trên cơ chế chênh lệch lãi suất, khi ngân hàng không kiểm soát được kỳ hạn giữa Lãi suất cho vay & Lãi suất huy động thì ngân hàng sẽ chịu rủi ro lãi suất. 4.4. Rủi ro tỷ giá a. Khái niệm • Rủi ro tỷ giá là rủi ro phát sinh do sự biến động của tỷ giá làm ảnh hưởng đến giá trị kỳ vọng trong tương lai. Nếu ngân hàng không hoạt động, kinh doanh trong lĩnh vực ngoại tệ thì sẽ không có Rủi ro tỷ giá. • Rủi ro tỷ giá cần được xem xét theo từng loại ngoại tệ. Sự tổn thất cần phải được tính theo đơn vị nội tệ. b. Nguyên nhân Sự không cân xứng giữa Tài sản Nợ & Tài sản Có đối với từng loại ngoại tệ. 39 Ví dụ: Ngân hàng duy trì số dư tiền gửi bằng USD ( nhận tiền gửi bằng USD & trả bằng USD ) và cho vay & thu hồi bằng USD. Tại ngày 31/10: Số dư tiền gửi là x1 USD, Số dư cho vay là y1 USD. Khi tỷ giá giảm Số dư tiền gửi là x2 USD ( x2 < x1 => ngân hàng có lời ) Số dư cho vay là y2 USD ( y2 < y1 => ngân hàng bị lỗ ) Nếu x1 < y1 => phần lời không đủ bù đắp số lỗ => tổng cộng ngân hàng lỗ. Nếu x1 > y1 => phần lời > số lỗ => tổng cộng ngân hàng lời. Nếu x1 = y1 ( trạng thái cân bằng ngoại tệ ) => số tiền thu thêm = số tiền giảm đi => lợi nhuận không bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi của tỷ giá. c. Phòng ngừa Cố gắng cân bằng trạng thái ngoại tệ bằng cách tham gia mua vào & bán ra các loại ngoại tệ, tham gia bảo hiểm rủi ro tỷ giá. 4.5. Rủi ro thị trường a. Rủi ro thị trường dưới tác động của lãi suất  1 sự thay đổi của lãi suất sẽ ảnh hưởng đến giá trị thị trường của Tài sản Có & Tài sản Nợ, làm thay đổi giá trị vốn chủ sở hữu của ngân hàng; tác động trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng.  Khi thay đổi lãi suất, ngân hàng ít nhất phải đương đầu với hai loại rủi ro là rủi ro về giá và rủi ro về tái đầu tư . • Rủi ro về giá: Khi lãi suất thị trường tăng sẽ làm giảm giá trị của các khoản đầu tư dài hạn lãi suất cố định ( tín phiếu, trái phiếu ). 40 • Rủi ro tái đầu tư: Khi lãi suất thị trường hạ khiến ngân hàng phải chấp nhận đầu tư nguồn vốn của mình vào tài sản có mức sinh lợi thấp hơn, hạ thấp thu nhập kỳ vọng trong tương lai của ngân hàng. b.  Rủi ro thị trường dưới tác động của giá cả Khi lạm phát gia tăng, lợi tức cố định nhận được từ các loại chứng khoán đầu tư của ngân hàng sẽ bị giảm giá trị. c.  Rủi ro thị trường dưới tác động của tỷ giá / tiền tệ Khi kinh doanh các tài sản tài chính có gốc ngoại tệ ( tiền, trái phiếu, kỳ phiếu, công cụ phái sinh ), nếu ngân hàng mua cao – bán thấp thì sẽ chịu tác động của Rủi ro tỷ giá trên thị trường. Ngoài ra, trong quá trình hoạt động, ngân hàng cũng gặp phải Rủi ro hoạt động chịu tác động trực tiếp hoặc gián tiếp bởi các nhân tố sau đây: • Quy trình nội bộ, Nguồn nhân lực ( năng lực, đạo đức ) • Cấu trúc tổ chức, hệ thống thông tin, ATM • Các sự kiện từ bên ngoài ( Rủi ro pháp lý, tin đồn .... ) 5. Tìm hiểu Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 ĐIỀU 4 26. Cổ đông lớn của tổ chức tín dụng cổ phần là cổ đông sở hữu trực tiếp, gián tiếp từ 5% vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của tổ chức tín dụng cổ phần đó. 31. Người quản lý tổ chức tín dụng bao gồm Chủ tịch, thành viên Hội đồng quản trị; Chủ tịch, thành viên Hội đồng thành viên; Tổng giám đốc ( Giám đốc ) và các chức danh quản lý khác theo quy định tại Điều lệ của tổ chức tín dụng. 32. Người điều hành tổ chức tín dụng bao gồm Tổng giám đốc ( Giám đốc ), Phó Tổng giám đốc ( Phó giám đốc ), Kế toán trưởng, Giám đốc chi nhánh và các chức danh tương đương theo quy định tại Điều lệ của tổ chức tín dụng. ĐIỀU 6. Hình thức tổ chức của tổ chức tín dụng 41 Ngân hàng thương mại nhà nước được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. NHTM trong nước được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty cổ phần. Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, tổ chức tài chính vi mô được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn. Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân được thành lập, tổ chức dưới hình thức hợp tác xã. ĐIỀU 12. Người đại diện theo pháp luật của tổ chức tín dụng được quy định tại Điều lệ của tổ chức tín dụng và phải là Chủ tịch Hội đồng quản trị/ Chủ tịch Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng hoặc Tổng giám đốc ( Giám đốc ) của tổ chức tín dụng. ĐIỀU 32. Cơ cấu tổ chức quản lý của tổ chức tín dụng 1. Cơ cấu tổ chức quản lý của tổ chức tín dụng được thành lập dưới hình thức công ty cổ phần bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc ( Giám đốc ). 2. Cơ cấu tổ chức quản lý của tổ chức tín dụng được thành lập dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn bao gồm Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc ( Giám đốc ). ĐIỀU 52 Khoản 3: Cổ phần ưu đãi cổ tức là cổ phần được trả cổ tức với mức cao hơn so với mức cổ tức của cổ phần phổ thông hoặc mức ổn định hằng năm. Cổ tức được chia hằng năm gồm cổ tức cố định và cổ tức thưởng. Cổ tức cố định không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của tổ chức tín dụng và chỉ được trả khi tổ chức tín dụng 42 có lãi. Trường hợp tổ chức tín dụng kinh doanh thua lỗ hoặc có lãi nhưng không đủ để chia cổ tức cố định thì cổ tức cố định trả cho cổ phần ưu đãi cổ tức được cộng dồn vào các năm tiếp theo. Mức cổ tức cố định cụ thể và phương thức xác định cổ tức thưởng do Đại hội đồng cổ đông quyết định và được ghi trên cổ phiếu của cổ phần ưu đãi cổ tức. Tổng giá trị mệnh giá của cổ phần ưu đãi cổ tức tối đa bằng 20% vốn điều lệ của tổ chức tín dụng. Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc ( Giám đốc ) và người quản lý, người điều hành khác của tổ chức tín dụng không được mua cổ phần ưu đãi cổ tức do tổ chức tín dụng đó phát hành. Người được mua cổ phần ưu đãi cổ tức do Điều lệ hoặc do Đại hội đồng cổ đông quyết định. Cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi cổ tức không có quyền biểu quyết, dự họp Đại hội đồng cổ đông, đề cử người vào Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. Khoản 4: Chỉ có tổ chức được Chính phủ ủy quyền và cổ đông sáng lập được quyền nắm giữ cổ phần ưu đãi biểu quyết. Quyền ưu đãi biểu quyết của cổ đông sáng lập chỉ có hiệu lực trong 03 năm, kể từ ngày tổ chức tín dụng được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Sau thời hạn đó, cổ phần ưu đãi biểu quyết của cổ đông sáng lập chuyển đổi thành cổ phần phổ thông. Cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi biểu quyết có các quyền như cổ đông phổ thông, trừ quyền chuyển nhượng cổ phần đó cho người khác. Khoản 5. Cổ phần phổ thông không thể chuyển đổi thành cổ phần ưu đãi. Cổ phần ưu đãi có thể chuyển đổi thành cổ phần phổ thông theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông. Khoản 6. Tổ chức tín dụng cổ phần phải có tối thiểu 100 cổ đông và không hạn chế số lượng tối đa. 43 ĐIỀU 55. Tỷ lệ sở hữu cổ phần 1. Một cổ đông là cá nhân không được sở hữu vượt quá 5% vốn điều lệ của một tổ chức tín dụng. 2. Một cổ đông là tổ chức không được sở hữu vượt quá 15% vốn điều lệ của một tổ chức tín dụng, trừ các trường hợp : a. Ngân hàng Nhà nước chỉ định tổ chức tín dụng khác góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt để xử lý tổ chức tín dụng gặp khó khăn, bảo đảm an toàn hệ thống tổ chức tín dụng b. Sở hữu cổ phần nhà nước tại tổ chức tín dụng cổ phần hóa .... 3. Cổ đông và người có liên quan của cổ đông đó không được sở hữu vượt quá 20% vốn điều lệ của một tổ chức tín dụng. 4. Tỷ lệ sở hữu quy định tại các khoản 1, 2 và 3 Điều này bao gồm cả phần vốn ủy thác cho tổ chức, cá nhân khác mua cổ phần. 5. Trong thời hạn 05 năm, kể từ ngày được cấp Giấy phép, các cổ đông sáng lập phải nắm giữ số cổ phần tối thiểu bằng 50% vốn điều lệ của tổ chức tín dụng. ĐIỀU 62. Hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng là công ty cổ phần phải có từ 5 đến 11 thành viên, trong đó có ít nhất 1 thành viên độc lập. Hội đồng quản trị phải có ít nhất một phần hai tổng số thành viên là thành viên độc lập và thành viên không phải là người điều hành tổ chức tín dụng. ĐIỀU 103. Góp vốn, mua cổ phần 1. Ngân hàng thương mại chỉ được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần theo quy định tại các khoản 2, 3, 4 sau. Tổng mức góp vốn, mua cổ 44 phần của một ngân hàng thương mại vào các doanh nghiệp, kể cả các công ty con, công ty liên kết của ngân hàng thương mại đó không được vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của ngân hàng thương mại. 2. Ngân hàng thương mại phải thành lập hoặc mua lại công ty con, công ty liên kết để thực hiện hoạt động kinh doanh sau đây: a) Bảo lãnh phát hành chứng khoán, môi giới chứng khoán; quản lý, phân phối chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán; quản lý danh mục đầu tư chứng khoán và mua, bán cổ phiếu ( chú ý: NHTM được phép thực hiện lưu ký chứng khoán ). b) Cho thuê tài chính; c) Bảo hiểm 3. NHTM được thành lập, mua lại công ty con, công ty liên kết hoạt động lĩnh vực quản lý tài sản bảo đảm, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, trung gian thanh toán, thông tin tín dụng. 4. Ngân hàng thương mại được góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực: Bảo hiểm, chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian thanh toán, thông tin tín dụng .... với điều kiện mức góp vốn, mua cổ phần không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp nhận vốn góp. ĐIỀU 126. Những trường hợp không được cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng và không được bảo đảm dưới bất kỳ hình thức nào để tổ chức tín dụng khác cấp tín dụng cho đối tượng đối với những tổ chức, cá nhân sau đây: 45 a) Thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc ( Giám đốc ), Phó Tổng giám đốc ( Phó giám đốc ) và các chức danh tương đương của tổ chức tín dụng ... b) Cha, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc ( Giám đốc ), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và các chức danh tương đương. 2. Quy định trên không áp dụng cho quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô. 4. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát. 5. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng trên cơ sở nhận bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng. ĐIỀU 127. Hạn chế cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho những đối tượng sau đây: a) Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán & thanh tra viên đang thanh tra tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. b) Kế toán trưởng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài c) Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập d) DN có đối tượng thuộc khoản 1 Điều 126 sở hữu trên 10% vốn điều lệ của DN đó. đ) Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng 46 e) Các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát. 2. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với các đối tượng quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 1 không được vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 4. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một đối tượng quy định tại điểm e khoản 1 không được vượt quá 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng; đối với tất cả các đối tượng quy định tại điểm e khoản 1 tối đa 20% vốn tự có của tổ chức tín dụng. ĐIỀU 129. Tổ chức tín dụng không được góp vốn, mua cổ phần của các DN, tổ chức tín dụng khác là cổ đông, thành viên góp vốn của chính tổ chức tín dụng đó. ĐIỀU 132. TCTD không được kinh doanh bất động sản, trừ các trường hợp sau: 1. Mua, đầu tư, sở hữu bất động sản làm trụ sở kinh doanh, địa điểm làm việc hoặc cơ sở kho tàng phục vụ trực tiếp cho các hoạt động nghiệp vụ của tổ chức tín dụng 2. Cho thuê một phần trụ sở kinh doanh chưa sử dụng hết, thuộc sở hữu của TCTD. 3. Nắm giữ bất động sản do việc xử lý nợ vay tối đa trong thời hạn 03 năm. CÔNG TY TÀI CHÍNH CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH Điều 108 Luật TCTD 2010: Hoạt Điều 112 : Hoạt động ngân hàng của động ngân hàng của công ty tài chính công ty cho thuê tài chính Công ty tài chính được thực hiện một Công ty cho thuê tài chính được thực hoặc một số hoạt động ngân hàng sau hiện một hoặc một số hoạt động ngân đây: hàng sau đây: 47 a) Nhận tiền gửi của tổ chức; 1. Nhận tiền gửi của tổ chức. b) Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ 2. Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn của tổ chức; động vốn của tổ chức. c) Vay vốn của tổ chức tín dụng, tổ 3. Vay vốn của tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính trong nước và nước chức tài chính trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật; vay ngoài theo quy định của pháp luật; vay Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn theo quy định của Luật tái cấp vốn theo quy định của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. d) Cho vay, bao gồm cả cho vay trả 4. Cho thuê tài chính. góp, cho vay tiêu dùng; 5. Cho vay bổ sung vốn lưu động đối đ) Bảo lãnh ngân hàng; với bên thuê tài chính. e) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ 6. Cho thuê vận hành với điều kiện chuyển nhượng, các giấy tờ có giá tổng giá trị tài sản cho thuê vận hành khác; không vượt quá 30% tổng tài sản Có. g) Phát hành thẻ tín dụng, bao thanh 7. Thực hiện hình thức cấp tín dụng toán, cho thuê tài chính và các hình khác khi được Ngân hàng Nhà nước thức cấp tín dụng khác sau khi được chấp thuận. Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. 48 Điều 109. Mở tài khoản của công ty Điều 114. Mở tài khoản của công ty tài chính cho thuê tài chính 1. Công ty tài chính có nhận tiền gửi 1. Công ty cho thuê tài chính có nhận phải mở tài khoản tiền gửi tại Ngân tiền gửi phải mở tài khoản tiền gửi tại hàng Nhà nước và duy trì trên tài khoản Ngân hàng Nhà nước và duy trì trên tài tiền gửi này số dư bình quân không khoản tiền gửi này số dư bình quân thấp hơn mức dự trữ bắt buộc. không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc. 2. Công ty tài chính được mở tài khoản 2. Công ty cho thuê tài chính được mở thanh toán tại ngân hàng thương mại, tài khoản thanh toán tại ngân hàng chi nhánh ngân hàng nước ngoài. thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 3. Công ty tài chính được phép thực ngoài. hiện hoạt động phát hành thẻ tín dụng được mở tài khoản tại ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật về ngoại hối. 4. Công ty tài chính được mở tài khoản tiền gửi, tài khoản quản lý tiền vay cho khách hàng. Điều 110. Góp vốn, mua cổ phần của công ty tài chính Điều 115. Góp vốn, mua cổ phần của công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính không được 49 1. Công ty tài chính chỉ được dùng vốn góp vốn, mua cổ phần, thành lập công điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua ty con, công ty liên kết dưới mọi hình cổ phần theo quy định tại khoản 2 và thức. khoản 3 Điều này. Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của một công ty tài chính vào các doanh nghiệp, kể cả các công Công ty tài chính & cho thuê tài chính ty con, công ty liên kết của công ty tài đều được thành lập dưới hình thức công chính đó không được vượt quá 60% ty cổ phần hoặc công ty trách nhiệm vốn điều lệ và quỹ dự trữ của công ty hữu hạn ( 1 thành viên / 2 thành viên ). tài chính. Thời gian hoạt động tối đa là 50 năm. 2. Công ty tài chính được góp vốn, mua Theo Nghị định số 10/2011/NĐ-CP cổ phần của doanh nghiệp, quỹ đầu tư. với điều kiện mức góp vốn, mua cổ phần vào một doanh nghiệp không Mức vốn pháp định của Công ty tài chính là 500 tỷ đồng, Công ty cho thuê tài chính: 150 tỷ đồng được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp nhận vốn góp. 3. Công ty tài chính chỉ được thành lập, mua lại công ty con, công ty liên kết hoạt động trong các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản bảo đảm sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản. 50 Điều 111. Các hoạt động kinh doanh Điều 116. Các hoạt động khác của khác của công ty tài chính công ty cho thuê tài chính 1. Tiếp nhận vốn ủy thác của Chính phủ, 1. Tiếp nhận vốn ủy thác của Chính phủ, tổ chức, cá nhân để thực hiện các hoạt tổ chức, cá nhân để thực hiện hoạt động động đầu tư vào các dự án SXKD, cấp cho thuê tài chính theo quy định của tín dụng được phép; ủy thác vốn TCTD Ngân hàng Nhà nước. cấp tín dụng theo quy định NHNN. 2. Tham gia thị trường tiền tệ ( đấu thầu tín phiếu Kho bạc; mua, bán trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, tín phiếu 2. Tham gia đấu thầu tín phiếu Kho bạc NHNN và các giấy tờ có giá khác ) do Ngân hàng Nhà nước tổ chức. 3. Mua, bán trái phiếu Chính phủ / DN. 4. Bảo lãnh phát hành trái phiếu Chính phủ / DN; đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá khác. 3. Mua, bán trái phiếu Chính phủ. 5. Kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối theo quy định của NHNN. 4. Kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối và ủy thác cho thuê tài chính theo 6. Làm đại lý kinh doanh bảo hiểm. quy định của Ngân hàng Nhà nước. 7. Cung ứng dịch vụ tư vấn trong lĩnh 5. Làm đại lý kinh doanh bảo hiểm. vực ngân hàng, tài chính, đầu tư. 6. Cung ứng dịch vụ tư vấn trong lĩnh 8. Cung ứng dịch vụ quản lý, bảo quản vực ngân hàng, tài chính, đầu tư cho bên tài sản của khách hàng. 51 thuê tài chính. 52 CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN & DỊCH VỤ THANH TOÁN 1. Khái niệm về huy động vốn Việc NHTM tiếp nhận tiền nhàn rỗi từ các tổ chức kinh tế và dân cư dưới nhiều hình thức, nhằm bổ sung nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của NHTM. 2. Các nguồn vốn a. Vốn huy động ( chiếm tỷ trọng 70 – 80% )  Vốn huy động thường xuyên ( tiền gửi ) • Tiền gửi không kỳ hạn • Tiền gửi có kỳ hạn • Tiền gửi tiết kiệm  Vốn huy động không thường xuyên ( phát hành chứng khoán nợ ) • Là nguồn vốn ổn định nhất của NHTM, những người mua kỳ • phiếu, CDs, trái phiếu ngân hàng chỉ được hoàn vốn khi đáo hạn. Lãi suất ( chi phí sử dụng vốn ) thường cao hơn lãi suất tiền gửi • định kỳ, do đó hấp dẫn hơn đối với khách hàng. Người sở hữu chứng từ có giá có thể thế chấp, cầm cố để vay vốn tại ngân hàng hoặc xin tái chiết khấu để nhận tiền trước khi có nhu cầu tại bất kỳ một NHTM nào. b. Nợ phải trả • Vay Ngân hàng Nhà nước ( tái cấp vốn ) • Vay qua hợp đồng mua lại • Bán nợ ( thị trường chứng khoán hóa ) • Vay thị trường tiền tệ thế giới, thị trường liên ngân hàng • Vay khác ( vốn điều chuyển¸ vốn ủy thác, vốn chiếm dụng ... ) c. Vốn chủ sở hữu: Vốn điều lệ – Các quỹ – Lợi nhuận giữa lại 3. Tầm quan trọng của Nguồn vốn huy động Đối với NHTM Đối với khách hàng 53 • Nguồn chính để hoạt động kinh doanh • Đo lường vị thế của NHTM trên thị trường ( NHTM nào huy động vốn tốt thì vị thế trên thị trường • Cung cấp kênh đầu tư an toàn với lãi suất thấp / trung bình. • Nơi an toàn để cất giữ & tích lũy vốn, nhưng vẫn chưa thuận tiện. • Tiếp cận các dịch vụ ngân càng cao ). 4. hàng. Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động vốn Các nhân tố bên ngoài ngân hàng • Địa bàn hoạt động của ngân hàng • Thu nhập bình quân & khả năng tiết kiệm của nền kinh tế. • Tình hình chính trị - xã hội ( khi có bất ổn về chính trị - xã hội, người dân có xu hướng cất tiền, mua vàng hoặc hàng hóa dự trữ ). • Cạnh tranh của các kênh huy động khác ( công ty tài chính, bảo hiểm, quỹ đầu tư ) • Thói quen giao dịch qua bank của dân Các nhân tố bên trong • Uy tín, thương hiệu của ngân hàng. • Lãi suất, các quy định trong huy động vốn. • Chất lượng dịch vụ của ngân hàng. • Chiến lược phát triển & phương châm hoạt động • Mạng lưới chi nhánh. cư. Chỉ khi nào chất lượng dịch vụ của ngân hàng được nâng cao, đáp ứng được các nhu cầu đa dạng của khách hàng + phong cách phục vụ chuyên nghiệp, thân thiện với khách hàng + các quy định pháp lý đồng bộ => tạo ra 1 cuộc cách mạng làm thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt của người dân Việt Nam. 5. Nguyên tắc huy động vốn của NHTM 54  Thực hiện đúng các quy định của pháp luật & của NHNN về huy động vốn:   Hoàn trả đầy đủ vốn gốc & tiền lãi cho khách hàng đúng hạn. Tham gia Bảo hiểm tiền gửi theo quy định hiện hành ( NHTM đóng phí bảo hiểm cho Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam – DIV, trực thuộc Ngân hàng Nhà nước. Khi NHTM phá sản, DIV sẽ chi trả cho khách hàng    6. gửi tiền tối đa là 50 triệu đồng ). Giữ bí mật thông tin liên quan đến tài khoản tiền gửi của khách hàng. Thực hiện các quy định của pháp luật về chống rửa tiền. Đảm bảo tín hiệu quả trong huy động vốn    Lãi suất huy động phải hợp lý. Nguồn vốn đủ lớn. Xác định động cơ của người gửi tiền để áp dụng hình thức huy động  vốn phù hợp. Không để xảy ra sự sụt giảm đột ngột, bất thường của vốn huy động. Sản phẩm tiền gửi của NHTM VI.1. Tiền gửi không kỳ hạn a. Khái niệm Trên thực tế, loại tiền gửi này có nhiều tên gọi khác nhau: Tiền gửi 24/24, Tiền gửi thanh toán, Tiền gửi giao dịch, Tiền gửi linh hoạt, Tiền gửi tài khoản lương ( ATM ) nhưng đều có chung bản chất là loại tiền gửi mà người gửi tiền được sử dụng khoản tiền này bất cứ lúc nào. b. Đối tượng gửi: tổ chức và cá nhân có nhu cầu thanh toán qua ngân hàng. c. Mục đích gửi tiền: nhằm đáp ứng cho nhu cầu chi trả bằng hình thức chuyển khoản qua ngân hàng. 55 d. Hình thức huy động: ngân hàng mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn cho khách hàng. e. Công cụ thu hút khách hàng: Chủ tài khoản gửi tiền vào tài khoản ở ngân hàng, không nhằm mục đích hưởng lãi, mà vì nhu cầu giao dịch, thanh toán ( trả tiền hàng hóa, dịch vụ, rút tiền mặt từ ATM, chuyển tiền .... ) nên lãi suất không phải là công cụ để thu hút nguồn vốn này, mà công cụ chính là dịch vụ mà ngân hàng cung cấp phải có chất lượng, tiện ích, an toàn, nhanh chóng và chính xác. f. Nguyên tắc tính lãi: Lãi tính hàng tháng theo phương pháp tích số dư hàng ngày. Tài khoản thanh toán sẽ được ghi Có vào ngày cuối tháng. g. Sử dụng: tiền gửi thanh toán là loại nguồn vốn huy động có chi phí sử dụng vốn ( chi phí trả lãi ) rất thấp. Chính vì vậy, các ngân hàng nên tập trung huy động nguồn vốn này, thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng mới có hiệu quả cao. Do tính chất linh hoạt của nó, nên tiền gửi thanh toán được sử dụng để cho vay ngắn hạn. Theo thông lệ ở các nước phát triển, ngân hàng không trả lãi cho tài khoản tiền gửi thanh toán. Hơn nữa, ngân hàng còn yêu cầu khách hàng phải duy trì một số dư tối thiểu ( compensation balance ) để được hưởng các dịch vụ ngân hàng, nếu không đủ số dư này thì khách hàng phải trả phí cho ngân hàng thương mại. Ở Việt Nam, do người dân chưa có thói quen sử dụng tài khoản và gửi tiền vào ngân hàng, nên để thu hút khách hàng, ngân hàng vẫn trả lãi đối với tài khoản tiền gửi thanh toán, nhưng lãi suất rất thấp ( khoảng 0,25%/ tháng ). VI.2. Tiền gửi tiết kiệm 56 a. Khái niệm Tiền gửi tiết kiệm là tiền gửi của các tầng lớp dân cư. Người gửi tiền vào ngân hàng nhằm mục đích để dành, sinh lời và an toàn tài sản. b. Đối tượng gửi: các tầng lớp dân cư c. Phân loại  Tiền gửi tiết không kỳ hạn kiệm  Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Được thiết kế dành cho các tầng lớp dân cư có tiền tạm thời nhàn rỗi muốn gửi ngân hàng vì mục tiêu an toàn và sinh lợi, nhưng không thiết lập được kế hoạch sử dụng tiền trong tương lai. Được thiết kế dành cho các tầng lớp dân cư có nhu cầu gửi tiền vì mục tiêu an toàn, sinh lời và thiết lập được kế hoạch sử dụng tiền trong tương lai ( muốn có thu nhập ổn định, thường xuyên, đáp ứng cho việc chi tiêu hàng tháng / quý ). Ngân hàng & Khách hàng không thỏa thuận trước với nhau về kỳ hạn, trên sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn không ghi rõ ngày đáo hạn. Ngân hàng & Khách hàng thỏa thuận với nhau về ngày đáo hạn, lãi suất. Điều này được ghi nhận trong sổ tiết kiệm có kỳ hạn. Lãi suất bậc thang – quy mô tiền gửi càng cao thì lãi suất sẽ tăng lên ( KH gửi đến kỳ hạn nào thì được hưởng lãi suất đến kỳ hạn đó ). Lãi suất cố định hoặc Lãi suất thả nổi. Căn cứ vào phương thức trả lãi, có thể phân chia thành: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lãnh lãi đầu kỳ / cuối kỳ / định kỳ. 57 Với sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, KH có thể gửi tiền & rút tiền bất kỳ lúc nào trong giờ giao dịch. Tuy nhiên, khác với tài khoản tiền gửi thanh toán, mỗi lần giao dịch KH phải xuất trình sổ tiền gửi và chỉ được gửi tiền / rút tiền, chứ không thể thực hiện các giao dịch thanh toán như tiền gửi thanh toán. Với sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, người gửi tiền chỉ có thể rút ra khi đáo hạn. Tuy nhiên, trong trường hợp bình thường, ngân hàng vẫn cho khách hàng rút tiền trước hạn với điều kiện chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn. Do tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tương đối ổn định nên các NHTM thường sử dụng cho vay trung, dài hạn. Đối với KH lựa chọn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn thì mục tiêu an toàn và tiện lợi quan trọng hơn mục tiêu sinh lợi. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn có chi phí sử dụng vốn khá cao. KH gửi tiền nhằm mục đích hưởng lãi, do đó lãi suất hấp dẫn là công cụ để thu hút nguồn vốn này Ví dụ về tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Giả sử bạn đặt mục tiêu, sau 10 năm làm việc, phải tậu được 1 ngôi nhà ở trung tâm quận 1. Khi đó, bạn đến ngân hàng sử dụng sản phẩm tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Định kỳ, ngân hàng yêu cầu bạn gửi một số tiền nào đó vào tài khoản, để cuối kỳ bạn sẽ nhận được số tiền mong muốn. Mức lãi suất này cao hơn lãi suất của Bảo hiểm nhân thọ, nhưng Bảo hiểm nhân thọ sẽ bảo vệ rủi ro cho bạn. VI.3. Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn nằm giữa Tiền gửi không kỳ hạn & Tiền gửi tiết kiệm. • Nó không có sổ chứng nhận như tiền gửi tiết kiệm, mà chỉ là thỏa thuận giữa ngân hàng & cá nhân hoặc hợp đồng cam kết giữa ngân hàng & doanh nghiệp. 58 • Nó có thể dễ dàng chuyển đổi sang tiền gửi không kỳ hạn và ngược lại, trong khi để chuyển từ tiền gửi tiết kiệm sang tiền gửi thanh toán thì KH phải kết • thúc tài khoản tiết kiệm, rút hết tiền ra và nộp vào tài khoản thanh toán. Các tổ chức thường sử dụng tiền gửi có kỳ hạn, vì lãi suất cao hơn tiền gửi thanh toán và khi cần có chuyển đổi thành tiền gửi không kỳ hạn. Xử lý tình huống số 1 Ông X ( 78 tuổi ) đã gửi tiền tiết kiệm ở ACB được 4 năm 11 tháng và còn 2 tháng nữa là đến ngày đáo hạn. Ông đã kêu đứa con trai lớn chuẩn bị đưa ông đi rút tiền ngân hàng. Nhưng không may, ông X đã ra đi đột ngột. Trong tình huống này, làm sao người thân của X có thể rút được tiền tiết kiệm, biết ông X đã không ký giấy ủy quyền được phép rút vốn và lãi cho các con tại ACB ? Đến ngày đáo hạn, người được phép sở hữu sổ tiết kiệm của X đem Giấy chứng tử của X + Giấy xác nhận tư cách thừa kế hợp pháp của người rút tiền + Sổ tiết kiệm của X lên ACB thì sẽ được nhận cả gốc và lãi. Nếu có nhiều người cùng tư cách thừa kế số tiền tiết kiệm này thì cử ra một người đại diện và các thành viên còn lại ký giấy ủy quyền cho người đại diện này lên ngân hàng rút tiền. 2 tháng sau, gia đình ông X nhận được giấy báo lãi do EAB gửi đến, chủ tài khoản là ông X. Khi đó gia đình mới biết là ông X vẫn còn một sổ tiết kiệm tại Đông Á. Cả nhà nhốn nháo lên tìm sổ tiết kiệm, nhưng tìm hoài mà không thấy. Trong trường hợp này, làm thế nào để gia đình nhận lại được số tiền tiết kiệm của X ? Người có tư cách thừa kế số tiền này làm cớ mất trình cho Công an xác nhận, sau đó đem Giấy chứng tử của X + Giấy xác nhận tư cách thừa kế hợp pháp của người rút tiền + Đơn cớ mất lên EAB. Nếu ngân hàng nào linh hoạt thì sẽ cho rút gốc & lãi, còn nếu không thì đành mất trắng. 59 Xử lý tình huống số 2 Ông Hoàng Văn Nghi có gửi một Sổ Tiết kiệm 30 triệu đồng tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương X, nhưng chẳng may Ông qua đời đột ngột và không để lại di chúc cho vợ và các con. Sau khi Ông qua đời vợ Ông là bà Nguyễn Thị Dinh mang - Sổ Tiết Kiệm có tên chủ sở hữu là Hoàng Văn Nghi - Chứng minh nhân dân của 2 ông bà - Giấy chứng tử - Hộ khẩu gia đình Bà giải thích rằng các con của Ông Bà đều tách hộ khẩu riêng và hộ khẩu gia đình chỉ có tên 2 Ông Bà nên bà đề nghị rút số tiền từ sổ tiết kiệm trên. 1. Theo bạn, Ngân hàng có giải quyết chi trả cho Khách hàng hay không? 2. Nhân viên Ngân Hàng phải thể hiện thái độ, khả năng tư vấn như thế nào để xoa dịu và làm vừa lòng khách hàng mà không gây cho Khách hàng tâm lý là ngân hàng gây khó dễ theo kiểu “ hành là chính ” ? Đáp án: a. Bà Dinh còn thiếu một giấy tờ rất quan trọng đó là bản chính hoặc bản sao có công chứng của một trong các loại giấy tờ sau : - Văn bản khai nhận di sản thừa kế. - Văn bản thoả thuận phân chia di sản - Văn bản thoả thuận khác của những người thừa kế (điều 681 Bộ luật dân sự) 60 - Văn bản từ chối nhận di sản (điều 642 Bộ luật dân sự) Trường hợp có nhiều người thừa kế mà các văn bản không ghi rõ uỷ quyền cho ai lĩnh tiền gửi tiết kiệm hoặc trường hợp có 1 người thừa kế nhưng không thể trực tiếp đến nhận tiền gửi tiết kiệm thì người đề nghị Ngân hàng chi trả tiền gửi tiết kiệm phải có văn bản uỷ quyền của những người đồng thừa kế. => Những giấy tờ mà Bà Dinh mang đến Ngân hàng không đủ cơ sở để chi trả. b. Tuy nhiên, với đối tượng khách hàng là người lớn tuổi lại gặp những biến cố bất ngờ xảy ra như trên, tâm lý của họ luôn cho rằng Ngân hàng sẽ gây khó khăn phiền hà cho họ. Họ sẽ tỏ thái độ rất khó chịu khi đến Ngân hàng yêu cầu rút tiền thừa kế mà Ngân Hàng trả lời “ không chi trả được ”. Bước 1 61  Giao dịch viên cần giải tỏa tâm lý: hỏi thăm, động viên, chia sẻ thể hiện sự quan tâm, đồng cảm với sự mất mát đột ngột của khách hàng như là người thân, người nhà.  Nếu trường hợp Giao dịch viên không gây được cảm tình ngay từ ban đầu thì nên mời khách hàng gặp cấp quản lý cao hơn như Trưởng Phòng, Phó Phòng giao dịch hoặc lãnh đạo vì : • Thứ nhất, khách hàng sẽ cảm thấy mình được quan tâm, trân trọng hơn khi một người có chức danh tiếp chuyện. • Thứ hai, tránh được sự kích động khi khách hàng tỏ thái độ khó chịu tại quầy giao dịch, ảnh hưởng đến khách hàng khác gây uy tín không tốt cho Ngân hàng. Bước 2 Sau khi KH đã cởi mở hơn, hãy giải thích với KH bằng những lời thân mật, chân tình trong đó nổi bật lên được những điều có lợi khi gửi tiền tại Ngân hàng mình như: Sự an toàn, bảo mật thông tin, chi trả đúng người hưởng quyền thừa kế… Tuy nhiên, vì Bác trai mất không để lại di chúc nên để đảm bảo cho KH tránh được những phiền hà sau này ( xảy ra tranh chấp về quyền thừa kế sổ tiết kiệm ) thì ngoài những giấy tờ hiện tại, KH chỉ cần bổ sung thêm cho ngân hàng “ Văn bản khai nhận di sản thừa kế có công chứng/chứng thực của cơ quan có thẩm quyền hoặc một trong số những văn bản đã nêu ở trên ”. 62 Để thể hiện sự nhiệt tình, người tiếp chuyện nên: • Hướng dẫn cho KH biết văn bản bổ sung cần nêu rõ Giá trị tài sản thừa kế & Những người được hưởng quyền thừa kế và thỏa thuận của họ đồng ý cho ai là người đại diện đi nhận sổ tiết kiệm. • Chỉ dẫn cho KH đến các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật như Xã, Phường, Thị trấn, Quận, Huyện nơi KH cư trú hoặc Văn Phòng Công chứng để làm Văn bản khai nhận. • Cuối cùng, cảm ơn khách hàng và nhấn mạnh thêm Ngân hàng sẽ hết sức tạo điều kiện về mọi mặt nếu có vướng mắc trong quá trỉnh khách hàng làm “ Văn bản khai nhận di sản thừa kế ”. Lưu ý: Ngoài 2 loại tiền gửi tiết kiệm chính là tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn & có kỳ hạn, các NHTM đều thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm khác như tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm an khang với những nét đặc trưng riêng nhằm làm cho sản phẩm của mình luôn được đổi mới, đáp ứng nhu cầu của khách hàng và tạo ra sự khác biệt so với các đối thủ cạnh tranh. 7. Các dịch vụ thanh toán của ngân hàng 7.1. Các dịch vụ thanh toán trong nước a. Chuyển tiền trong nước Dịch vụ chuyển tiền mặt ( giống như loại hình chuyển tiền bưu điện ) 63 Dịch vụ chuyển khoản, thông qua các phương tiện Ủy nhiệm Chi, Ủy nhiệm Thu, Thẻ ngân hàng 64 65 b. Thanh toán qua ngân hàng Thanh toán tự động ( thông qua Ủy nhiệm Chi định kỳ ) Thanh toán qua các phương tiện thanh toán ( Séc/ Thẻ ngân hàng ) • Séc được giao dịch ở bên ngoài ngân hàng, ngân hàng không trực tiếp kiểm soát => NHTM có thể từ chối thanh toán nếu tờ Séc bị ký phát sai hoặc tài • khoản không đủ tiền. Ủy nhiệm Chi thì 2 bên đều phải có tài khoản thanh toán tại ngân hàng, ngân hàng trực tiếp kiểm soát nên ít có khả năng bị từ chối thanh toán. c. Thanh toán qua hệ thống ngân hàng điện tử • • • • • • Mobile Banking Kênh phân phối dịch vụ ngân hàng qua điện thoại di động KH sử dụng điện thoại để truy vấn thông tin & thực hiện một số giao dịch Internet Banking Kênh phân phối dịch vụ ngân hàng qua điện thoại di động KH truy cập website của ngân hàng để được truy cấp thông tin về sản phẩm, dịch vụ & thực hiện một số giao dịch. Home Banking Kênh phân phối dịch vụ ngân hàng thông qua nối mạng trực tiếp giữa ngân hàng & KH ( thông tin bảo mật cao hơn ) KH có thể thực hiện hầu hết các giao dịch: chuyển tiền mặt, chuyển khoản ( ngồi ở nhà viết Ủy nhiệm Chi ), thanh toán hóa đơn, chuyển đổi ngoại tệ. 7.2. Các dịch vụ thanh toán quốc tế 66 a. Chuyển tiền điện tín ( Telegraphic Transfer ) Người trả tiền TỔ CHỨC Người mua TÍN DỤNG Người bán Người xuất khẩu Người nhập khẩu Người nhập khẩu yêu cầu TCTD chuyển một số tiền để thanh toán hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ cho người bán ở nước ngoài, đươc thực hiện thông qua Western Union, Bank draft. b. Phương thức đổi chứng từ trả tiền ngay ( Cash Against Documents – CAD) ( 1 ) Giao hàng & giữ lại bộ chứng từ Người nhập khẩu Người xuất khẩu ( 4 ) Giao bộ chứng từ (2) Mở Trust account BANK (3) Ghi Có & thông báo trả tiền từ nhà nhập khẩu (5) Tiền Phương thức thanh toán này rất được ưa chuộng và khá phổ biến trên thế giới vì nhận tiền nhanh trong ngày và thủ tục ít phức tạp. 67 c. Nhờ thu kèm chứng từ : IMPORTER ( (1) Giao hàng & giữ lại chứng từ EXPORTER D/ P Thông báo (2) D/ A chứng từ Chứng (5) (4) từ (7) Ghi Có/ Chấp nhận thanh toán ( 3 ) Gửi chứng từ + Nhờ thu nợ IMPORTER’ S BANK EXPORTER’ S ( 6 ) Tiền/ Chấp nhận thanh toán BANK Người xuất khẩu sau khi giao hàng cho nhà nhập khẩu, sẽ giao Chứng từ Tài chính ( hối phiếu đòi nợ, hối phiếu nhận nợ, séc hoặc công cụ thanh toán tương tự ) & Chứng từ Thương mại ( hóa đơn, chứng từ vận tải, hợp đồng bảo hiểm ... ) cho ngân hàng thu hộ để ngân hàng đòi tiền nhà nhập khẩu. • Nhờ thu kèm chứng từ trả ngay ( Document Against Payment – D/P ): ngân hàng thu hộ sẽ giao chứng từ cho người nhập khẩu sau khi nhà nhập khẩu thanh toán hối phiếu/ bộ chứng từ. • Nhờ thu kèm chứng từ trả chậm ( Document Against Acceptance – D/A ): ngân hàng thu hộ sẽ giao chứng từ cho người nhập khẩu sau khi họ phát hành 68 hối phiếu nhận nợ hoặc ký chấp nhận thanh toán hối phiếu đòi nợ/ bộ chứng từ vào ngày đáo hạn hoặc cam kết thanh toán vào ngày đáo hạn bằng văn bản. d. Thư tín dụng ( Letter of Credit – L/C ) (0) Hợp đồng ngoại thương + + Hợp đồng thanh toán bằng L/C IMPORTER EXPORTER (5) Giao hàng & giữ lại chứng từ (2) (7) (8) (6) Mở L/C Thông báo OK Chứng từ (4) Thông báo (10) Tiền ISSUING BANK ( Phát hành L/C ) (3) Cam kết sẽ thanh toán lô hàng ( 6 ) Xuất trình chứng từ ADVISING BANK ( Thông báo L/C ) ( 9 ) Tiền Whenever a purchaser of a product or service contracts with a seller, the seller faces the risk that the purchaser will renege on the contract. If he does so, the seller will be left paying the out-ofpocket costs of meeting the order. The solution to this trade credit risk problem is an L/C, an independent guarantee of payment against delivery by legal construction. 69 Once the exporter receives the L/C from the bank, she can process the order and ship the goods or services knowing that she faces only the credit risk of the bank, not the importer. Once she completes delivery as specified in the LC, she presents the bank with the L/C and the required documents. Khi ngân hàng phát hành ( ngân hàng được chỉ định ) nhận bộ chứng từ, họ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ bộ chứng từ.  Nếu bộ chứng từ hợp lệ, họ sẽ tiến hành thanh toán ( L/C trả ngay) hoặc chấp nhận thanh toán ( L/C trả chậm ).  Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ, họ sẽ thông báo bất hợp lệ cho ngân hàng gửi bộ chứng từ để xin chỉ thị & thông báo cho người đề nghị mở L/C. • Nếu người đề nghị mở L/C và người thụ hưởng L/C thương lượng chấp nhận sự bất hợp lệ này, ngân hàng nhận chứng từ sẽ giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu để họ thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. • Nếu hai bên không thỏa thuận được bất hợp lệ, ngân hàng nhận bộ chứng từ sẽ trả bộ chứng từ cho ngân hàng xuất trình.  L/C fees Trade finance with L/C is a particularly handy form of credit, since goods shipped collateralize the credit exposure of the bank. The collateral is as mobile as it will ever be and title to the collateral is evidenced by the documents that the FI takes from the exporter when it makes payment ( or accepts the draft for payment ). For this reason, L/C fees tend to be very low for good corporate customers. Other fees, however, are available for advising ( telling a prospective exporter that she has received an LC ), 70 confirming ( guaranteeing on behalf of another bank opening an LC ), and negotiating LCs ( reviewing the documents ).  Ý nghĩa của vấn đề thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng • Thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa, tiền tệ. • Tập trung nguồn vốn nhàn rỗi, tạo nguồn tín dụng. • Góp phần kiểm soát giao dịch và lượng tiền tệ. CHƯƠNG 3: NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Quan hệ tín dụng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định. Quan hệ tín dụng phát sinh trong các trường hợp sau: • • • • Giao dịch thương mại ( mua bán chịu hàng hóa ) Chơi hụi, cầm đồ ( không vượt quá 150% lãi suất cơ bản ) Trái phiếu Tín dụng ngân hàng... Chú ý: Mua bảo hiểm, cổ phiếu không phải là quan hệ tín dụng. 1. Khái niệm về tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng 71 Là 1 giao dịch kinh tế giữa 2 chủ thể là người cấp tín dụng ( ngân hàng ) & người được cấp tín dụng ( khách hàng ). • Tín dụng ngân hàng là 1 giao dịch kinh tế, nghĩa là hoạt động này không phải là phúc lợi xã hội mà là 1 giao dịch bình đẳng, 2 bên cùng có lợi, trong đó NHTM sẽ phục vụ cho nhu cầu vốn thiếu hụt của khách hàng. • Khách hàng ở đây là các cá nhân, các loại hình doanh nghiệp, hộ nông dân, hộ gia đình. Ngân hàng cần xác định đúng nhu cầu vay của từng đối tượng để cung cấp sản phẩm phù hợp. Cơ sở cấp tín dụng: cơ sở NIỀM TIN về Khả năng trả nợ & Thiện chí trả nợ / Ý thức, trách nhiệm đối với khoản nợ. Ngân hàng chuyển giao vốn thiếu hụt cho KH bằng tiền ( khi cho vay, chiết khấu, bao thanh toán ) hoặc bằng tài sản ( cho thuê tài chính, bảo lãnh ) Nguyên tắc cấp tín dụng:  Ngân hàng chuyển giao vốn thiếu hụt cho KH sử dụng cho 1 mục đích nhất định trong 1 thời hạn nhất định.  Người được cấp tín dụng có trách nhiệm hoàn trả cho ngân hàng số tiền & tài sản mình đã nhận + phần lãi do việc sử dụng tiền & tài sản nói trên. 2. Phân loại tín dụng ngân hàng 72 Căn cứ vào mục đích cấp tín dụng Phân biệt dựa vào nguồn thu Tín dụng tiêu dùng Tín dụng đầu tư sản xuất kinh doanh • • • Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn dưới một năm và thường được sử dụng để cho vay bổ sung thiếu hụt Căn cứ vào thời hạn tạm thời vốn lưu động và phục vụ cho nhu cầu cấp tín dụng sinh hoạt của cá nhân. • Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ 1 – 5 năm, được cung cấp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến Phân chia như vậy để và đổi mới kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các quản lý rủi ro. Thời công trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh. gian cấp tín dụng ngắn • Tín dụng dài hạn: thời hạn trên 5 năm, sử dụng để thì ít rủi ro hơn cung cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất có qui mô lớn. Căn cứ vào hình thái cấp tín dụng • • Tín dụng bằng tiền (cho vay, chiết khấu, factoring) Tín dụng bằng tài sản (cho thuê tài chính, bảo lãnh) Căn cứ vào bảo đảm tín dụng • • Tín dụng có bảo đảm Tín dụng không có bảo đảm Căn cứ vào xuất xứ tín dụng Cho vay trực tiếp: Ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu, đồng thời người đi vay hoàn trả nợ trực tiếp cho ngân hàng. • Cho vay gián tiếp • 73 • Căn cứ vào phương thức hoàn trả • Tín dụng trả góp: ( những kỳ hạn nợ bằng nhau ) - Gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ ban đầu - Gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ còn lại - Gốc + lãi trả đều định kỳ = theo dư nợ còn lại. lãi tính Tín dụng phi trả góp ( gốc + lãi trả theo sự thỏa thuận giữa ngân hàng & khách hàng, dựa trên nhu cầu hợp lý của 2 bên. Tiền lãi được tính theo dư nợ thực tế phát sinh theo ngày ) - Gốc & lãi trả cuối kỳ - Gốc trả cuối kỳ, lãi theo định kỳ thỏa thuận trước. • Phương thức hoàn trả tuần hoàn ( cho vay theo hạn mức, thẻ tín dụng ... ) 3. Bảo đảm tín dụng ( Bảo đảm tiền vay ) 3.1. Khái niệm Bảo đảm tín dụng là việc các tổ chức tín dụng áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi những khoản nợ đã cho khách hàng vay, trong trường hợp khách hàng không thực hiện được những cam kết trong hợp đồng tín dụng. 3.2.  Vai trò của bảo đảm tín dụng Nâng cao ý thức thanh toán nợ của khách hàng, nhất là những tài sản có giá trị đối với khách hàng. 74  Là một trong những nguồn thu nợ quan trọng [ TIỀN ] của ngân hàng, giúp ngân hàng giảm được tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra.  Phòng ngừa sự gian lận của KH, đó là lấy 1 tài sản bảo đảm để đảm bảo cho các nghĩa vụ nợ vượt quá giá trị được định giá của tài sản bảo đảm. 3.3. Các rủi ro mà ngân hàng gặp phải khi nhận tài sản bảo đảm a. Rủi ro pháp lý Tài sản thế chấp không thuộc quyền sở hữu của ngân hàng mà thuộc về người đi vay, ngân hàng chỉ là người thụ hưởng. Khi KH không trả được nợ, ngân hàng phải thực hiện các biện pháp sau: • • Yêu cầu KH ủy quyền cho ngân hàng bán tài sản bảo đảm. Khởi kiện để có quyền bán tài sản ( phải trải qua ít nhất 2 lần hòa giải, 2 lần ra tòa ... rất phiền phức ). b. Rủi ro thị trường Nếu ngân hàng được phép tài sản thì có ai mua tài sản đó không, giá bao nhiêu. c. Rủi ro kỹ thuật : Giữ gìn, bảo quản tài sản bảo đảm như thế nào. Có những trường hợp, ngân hàng phải thuê bên thứ 3 đứng ra trông coi, bảo vệ tài sản lưu giữ tại kho của doanh nghiệp. Mặc dù được niêm phong cẩn thận, nhưng mọi chi phí phát sinh về tài sản bảo đảm do người đi vay chi trả, dễ dẫn đến nguy cơ bên thứ 3 và doanh nghiệp thông đồng với nhau, đánh tráo tài sản. 3.4. Các hình thức bảo đảm tín dụng Bảo đảm tín dụng không bằng tài sản ( Tín dụng tín chấp ) 75 Theo Nghị định 163/ 2006, Bảo lãnh bằng uy tín của bên thứ 3 ( tổ chức chính trị - xã hội ) Theo quan niệm của ngân hàng, Bảo lãnh bằng uy tín của bên thứ 3 hoặc của chính KH. Ngân hàng thường áp dụng tín dụng tín chấp đối với các DN Nhà nước hoặc các DN có làm ăn với Nhà nước. Bảo đảm tín dụng bằng tài sản Thế chấp: bên thế chấp sử dụng tài sản thuộc sở hữu của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự đối với bên nhận thế chấp & không chuyển giao tài sản đó cho bên nhận thế chấp => ngân hàng giao cho KH quyền sử dụng, khai thác tài sản & phong tỏa các quyền còn lại ( định đoạt, bán, trao tặng... ) 3.5. Cầm cố: bên cầm cố giao tài sản thuộc sở hữu của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự đối với bên nhận cầm cố => ngân hàng phong tỏa tất cả các quyền liên quan đến tài sản. Bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ 3 dưới hình thức thế chấp / cầm cố: bên thứ 3 dùng tài sản thuộc sở hữu của mình để đảm bảo với ngân hàng rằng bên thứ 3 sẽ có trách nhiệm trả gốc & lãi thay cho KH vay vốn trong trường hợp KH không trả được nợ. Những tài sản có thể nhận làm tài sản bảo đảm Tài sản vật hữu hình : Máy móc thiết bị, nhà xưởng, phương tiện giao thông vận tải, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu. Tiền gửi & các giấy tờ có giá [ cổ phiếu đã niêm yết, sổ tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, chứng chỉ quỹ, thương phiếu + Bộ chứng từ ( hợp đồng mua bán, hóa đơn, phiếu xuất kho... ) ] bằng VND hoặc ngoại tệ. Các quyền về tài sản: quyền thừa kế, quyền nhận hợp đồng bảo hiểm, quyền tác giả, quyền sở hữu trí tuệ, nhượng quyền thương mại, quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên, quyền đòi nợ ... ) 76 Tài sản hình thành trong tương lai: tại thời điểm cam kết tín dụng, tài sản chưa được xác lập hoặc tài sản đã được xác lập nhưng quyền sở hữu hợp pháp của KH đối với tài sản đó chưa hình thành ( dự án xây dựng chung cư, nhà xưởng ). Tài sản hình thành từ vốn vay: tài sản bảo đảm được hình thành bởi 1 phần hoặc toàn bộ khoản cho vay của ngân hàng. 3.6. Điều kiện để tài sản được nhận làm tài sản bảo đảm Tính pháp lý ( giấy tờ pháp lý kèm theo tài sản ) Ví dụ: Khi ngân hàng cho nhà thầu vay để thực hiện dự án xây dựng chung cư thì ngoài những giấy tờ cần thiết thì phải có thêm 1 bản cam kết của những người thuê nhà sẽ đồng ý trả nhà khi ngân hàng cần thanh lý trong trường hợp chủ thầu không trả được nợ. Tính thanh khoản • Thị trường tiêu thụ của tài sản bảo đảm ( ví dụ: ngân hàng không nhận toa xe lửa làm tài sản bảo đảm vì nó không có thị trường tiêu thụ rộng mà có thị trường tiêu thụ đặc thù ). • Khả năng chuyển đổi thành tiền ( ví dụ: ngân hàng không nhận thực phẩm đông lạnh, phân bón, hóa chất, cổ phiếu OTC ). Tính giá trị Giá trị được định giá của tài sản bảo đảm phải > tổng giá trị các khoản nợ ( nếu giá trị tài sản bảo đảm thấp ==> khoản vay thấp ). 77 Chú ý: Việc phân biệt thế nào là thế chấp hoặc cầm cố đôi khi còn tùy thuộc vào góc độ pháp lý hoặc góc độ tín dụng. Xét trường hợp KH lấy cổ phiếu đã lên sàn làm tài sản bảo đảm. • Về nguyên tắc, cổ phiếu đã được niêm yết thì cổ đông ( KH ) sẽ giữ Giấy chứng nhận góp vốn ( thể hiện quyền cổ đông ). Ngân hàng không giữ giấy này được mà chỉ giữ giấy phong tỏa quyền của KH => Thế chấp ( góc độ pháp lý ) • Dưới góc độ tín dụng, ngân hàng không quan tâm mình giữ giấy tờ gì, chỉ cần biết mình phong tỏa được toàn quyền của KH ( kể cả quyền nhận cổ tức đến hạn ) => Cầm cố. Khi nào trả nợ xong thì ngân hàng sẽ trả lại cổ tức cho KH. 3.7. Tìm hiểu Nghị định 163/ 2006 về giao dịch bảo đảm a. Tài sản bảo đảm ( Khoản 1 Điều 4 Nghị định 163/ 2006 ) Tài sản bảo đảm do các bên thoả thuận và thuộc sở hữu của bên có nghĩa vụ hoặc thuộc sở hữu của người thứ ba mà người này cam kết dùng tài sản đó để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của bên có nghĩa vụ đối với bên có quyền. Tài sản bảo đảm có thể là tài sản hiện có, tài sản hình thành trong tương lai và được phép giao dịch. b. Tài sản hình thành trong tương lai ( Khoản 2 Điều 4 & Điều 8 ) Tài sản hình thành trong tương lai là tài sản thuộc sở hữu của bên bảo đảm sau thời điểm nghĩa vụ được xác lập hoặc giao dịch bảo đảm được giao kết. Tài sản hình thành trong tương lai bao gồm cả tài sản đã được hình thành tại thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm, nhưng sau thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm mới thuộc sở hữu của bên bảo đảm. 78 Trong trường hợp bảo đảm thực hiện nghĩa vụ bằng tài sản hình thành trong tương lai thì khi bên bảo đảm có quyền sở hữu một phần hoặc toàn bộ tài sản bảo đảm, bên nhận bảo đảm có các quyền đối với một phần hoặc toàn bộ tài sản đó. Đối với tài sản pháp luật quy định phải đăng ký quyền sở hữu mà bên bảo đảm chưa đăng ký thì bên nhận bảo đảm vẫn có quyền xử lý tài sản khi đến hạn xử lý. c. Tài sản bảo đảm thực hiện nhiều nghĩa vụ dân sự ( Điều 4 ) Trường hợp bên bảo đảm dùng một tài sản để bảo đảm thực hiện nhiều nghĩa vụ dân sự theo quy định thì các bên có thể thoả thuận dùng tài sản có giá trị nhỏ hơn, bằng hoặc lớn hơn tổng giá trị các nghĩa vụ được bảo đảm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. d. Bảo quản, giữ gìn Tài sản Cầm cố ( Điều 16, 17, 19 ) Sau khi nhận chuyển giao tài sản cầm cố, bên nhận cầm cố trực tiếp giữ tài sản hoặc uỷ quyền cho người thứ ba giữ tài sản; trường hợp uỷ quyền cho người thứ ba giữ tài sản thì bên nhận cầm cố vẫn phải chịu trách nhiệm trước bên cầm cố về việc thực hiện các nghĩa vụ theo quy định của pháp luật và nghĩa vụ khác theo thoả thuận với bên cầm cố. • Trong trường hợp tài sản cầm cố là vật có nguy cơ bị mất giá trị hoặc giảm sút giá trị thì bên nhận cầm cố đang giữ tài sản đó phải thông báo cho bên cầm cố và yêu cầu bên cầm cố cho biết cách giải quyết trong một thời hạn nhất định; nếu hết thời hạn đó mà bên cầm cố không trả lời thì bên nhận cầm cố thực hiện biện pháp cần thiết để ngăn chặn. • Bên nhận cầm cố có quyền yêu cầu bên cầm cố thanh toán các chi phí hợp lý, nếu bên nhận cầm cố không có lỗi trong việc xảy ra nguy cơ đó. • Trường hợp tài sản cầm cố bị mất, hư hỏng, mất giá trị hoặc giảm sút giá trị do lỗi của bên nhận cầm cố thì phải bồi thường thiệt hại cho bên cầm cố. 79 • Trong trường hợp tài sản cầm cố do người thứ ba giữ mà có nguy cơ bị mất, hư hỏng, mất giá trị hoặc giảm sút giá trị thì quyền và nghĩa vụ giữa người thứ ba và bên nhận cầm cố được thực hiện theo hợp đồng gửi giữ tài sản. • Trong trường hợp nhận cầm cố thẻ tiết kiệm thì bên nhận cầm cố có quyền yêu cầu tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm phong tỏa tài khoản tiền gửi tiết kiệm của bên cầm cố. • Trong trường hợp nhận cầm cố giấy tờ có giá thì bên nhận cầm cố có quyền yêu cầu người phát hành giấy tờ có giá hoặc Trung tâm Lưu ký chứng khoán đảm bảo quyền giám sát của bên nhận cầm cố đối với giá trị tài sản ghi trên giấy tờ đó. e. Thế chấp quyền đòi nợ ( Điều 22 Nghị định 163/ 2006 )  Bên có quyền đòi nợ được thế chấp một phần hoặc toàn bộ quyền đòi nợ, bao gồm cả quyền đòi nợ hình thành trong tương lai mà không cần có sự đồng ý của bên có nghĩa vụ trả nợ.  Bên nhận thế chấp quyền đòi nợ có quyền yêu cầu bên có nghĩa vụ trả nợ phải thanh toán khi đến hạn mà bên có nghĩa vụ không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ. Đồng thời phải cung cấp thông tin bên có nghĩa vụ trả nợ về việc thế chấp quyền đòi nợ, nếu họ có yêu cầu.  Bên có nghĩa vụ trả nợ có quyền và nghĩa vụ sau đây:  Thanh toán cho bên nhận thế chấp  Yêu cầu bên nhận thế chấp cung cấp thông tin về việc thế chấp quyền đòi nợ; nếu không cung cấp thông tin thì có quyền từ chối thanh toán cho bên nhận thế chấp. f. Điều 27 “ Bên nhận thế chấp không được hạn chế bên thế chấp hoặc người thứ ba đầu tư vào tài sản thế chấp để tăng giá trị tài sản đó ”. 80 g. Tín chấp ( Điều 49 đến điều 55 Nghị định 163/ 2006 ) Tín chấp là việc tổ chức chính trị - xã hội tại cơ sở bằng uy tín của mình bảo đảm cho cá nhân, hộ gia đình nghèo vay một khoản tiền tại tổ chức tín dụng để sản xuất, kinh doanh, làm dịch vụ. Bên vay vốn có nghĩa vụ : • Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã cam kết. • Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức tín dụng và tổ chức chính trị - xã hội kiểm tra việc sử dụng vốn vay. • Trả nợ đầy đủ gốc và lãi vay đúng hạn cho tổ chức tín dụng. Bên vay vốn ( Cá nhân, hộ gia đình nghèo ) được bảo đảm bằng tín chấp phải là thành viên của một trong các tổ chức chính trị - xã hội sau: 81 1. Hội Nông dân Việt Nam 2. Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt Nam 3. Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam 4. Đoàn Thanh niên Cộng sản HCM 7 tổ chức chính trị - xã hội này có nghĩa vụ xác nhận về điều kiện, hoàn cảnh của cá nhân, hộ gia đình nghèo khi vay vốn tại các TCTD; đồng thời phối hợp với TCTD giúp đỡ, hướng dẫn, tạo điều kiện cho cá nhân, hộ gia đình nghèo vay vốn; giám sát việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, có hiệu quả; đôn đốc trả nợ đầy đủ, đúng hạn cho TCTD. Nếu xét thấy cá nhân, hộ gia đình nghèo không có khả năng sử dụng vốn vay để sản xuất, kinh doanh, làm dịch vụ và trả nợ cho tổ chức tín dụng, Tổ chức chính trị - xã hội có quyền từ chối bảo đảm bằng tín chấp. 5. Hội Cựu chiến binh Việt Nam 6. Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 4. Quy trình tín dụng Marketing gặp gỡ, tìm kiếm KH 4.1. Tiếp nhận nhu cầu vay vốn & Thẩm Quản lý khoản vay Kết thúc hợp đồng/ Xử lý rủi ro định tín dụng Ý nghĩa của việc thiết lập quy trình tín dụng Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả các bước đi cụ thể từ khi tiếp nhận nhu cầu vay vốn của KH cho đến khi ngân hàng ra quyết định cho vay, giải ngân và 82 thanh lý hợp đồng tín dụng. Việc thiết lập và không ngừng hoàn thiện quy trình tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng.  Về mặt hiệu quả, quy trình hợp lý góp phần nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi ro tín dụng.  Về mặt quản trị, quy trình tín dụng có các tác dụng sau đây: • Quy trình tín dụng làm cơ sở cho việc phân định trách nhiệm & quyền hạn của từng bộ phận liên quan trong hoạt động tín dụng. • Quy trình tín dụng làm cơ sở cho việc thiết lập các hồ sơ và thủ tục vay vốn về mặt hành chính. • Quy trình tín dụng chỉ rõ mối quan hệ giữa các bộ phận liên quan trong hoạt động tín dụng. 4.2. Các bước trong quy trình tín dụng căn bản Bước 1: HOÀN TẤT BỘ HỒ SƠ VAY VỐN & THU THẬP THÔNG TIN  Khi KH có nhu cầu vay vốn đến gặp nhân viên tín dụng, nhân viên tín dụng trò chuyện với KH, đánh giá sơ bộ thông tin về KH và giúp họ hoàn chỉnh bộ Hồ sơ vay vốn. Hồ sơ vay vốn phải có 3 thứ sau đây: • Giấy tờ, Hồ sơ pháp lý chứng minh tư cách pháp lý của KH. • Hồ sơ kinh tế : những giấy tờ liên quan đến nhu cầu vay ( phương án, dự án SXKD ) & những giấy tờ chứng minh năng lực tài chính của KH.  • Hồ sơ về tài sản bảo đảm. Do Hồ sơ vay vốn do KH cung cấp nên sẽ chứa toàn những điều tốt đẹp về KH nên nhân viên tín dụng cần phải thu thập thêm thông tin về KH từ những nguồn sau đây: • Thông tin lưu trữ tại ngân hàng. • Thông tin từ đối thủ & đối tác của KH. 83 • Thông tin từ cơ quan chuyên môn thuộc chính quyền hoặc CIC – Trung tâm thông tin tín dụng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước có chức năng quản lý thông tin tín dụng. • Thông tin từ cơ quan truyền thông • Các văn bản pháp lý. • Phỏng vấn KH. Bước 2: PHÂN TÍCH THẦM ĐỊNH TÍN DỤNG  Phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của KH về sử dụng vốn vay, khả năng hoàn trả và khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi.  Phân tích tín dụng còn kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn mà KH cung cấp, từ đó nhận định về thái độ trả nợ của KH làm cơ sở quyết định cho vay.  Mục tiêu của phân tích tín dụng là tìm kiếm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, tiên lượng khả năng kiểm soát những loại rủi ro đó & dự kiến các biện pháp phòng ngừa và hạn chế thiệt hại có thể xảy ra. Việc phân tích tín dụng dựa trên 5 yếu tố sau đây để đánh giá Khả năng trả nợ & Thiện chí trả nợ / Ý thức, trách nhiệm đối với khoản nợ của KH. Tiêu chuẩn 5Cs Character Uy tín, tính cách, Thiện chí trả nợ Campari Character Thu thập những thông tin liên quan nào • Tư cách pháp lý của KH • Quan hệ tín dụng trong quá khứ • Địa vị, vị trí trong xã hội / Thương hiệu, vị trí của DN trên thị trường. 84 Capacity Năng lực, trình độ, khả năng vay vốn & trả nợ của KH. Ability  Những yếu tố trong hoạt động kinh • • • doanh của DN Tình hình, năng lực kinh doanh DN Tình hình tài chính của DN Tình hình nhân sự, kết cấu nhân sự,  trình độ của Ban quản lý. Những thông tin về kỹ thuật của ngành nghề đó. Capital Nhu cầu sử dụng vốn vay, tính khả Margin kỳ vọng thu nhập của bank để interest thi của nhu cầu vay, hiệu quả use Purpose vốn vay Amount Collateral nguồn trả nợ Conditions Insurance Repayment • Thông tin về vốn tự có của DN + Thông tin đã thu thập ở Capacity. Tài sản cầm cố/ thế chấp Môi trường pháp lý, môi trường vĩ mô, rủi ro đặc thù của ngành nghề tác động đến khả năng hoàn trả như thế nào. Bước 3: QUYẾT ĐỊNH TÍN DỤNG Xác nhận bằng hợp đồng tín dụng Đặc điểm của Hợp đồng tín dụng 4.2.1. Khái niệm 85 Hợp đồng tín dụng về bản chất là những hợp đồng cho vay tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự 2005. Tuy nhiên, chỉ gọi là hợp đồng tín dụng trong trường hợp bên cho vay là các tổ chức tín dụng ( TCTD ), trong đó chủ yếu là các ngân hàng. Hợp đồng tín dụng chính là hợp đồng cho vay, theo đó ngân hàng là bên cho vay giao cho bên vay một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Còn những hoạt động cấp tín dụng khác như bảo lãnh, cầm cố, chiết khấu giấy tờ có giá được gọi chung là hợp đồng cấp tín dụng. Nếu bên vay là doanh nghiệp và hộ kinh doanh, thì hợp đồng tín dụng sẽ là hợp đồng thương mại. Nếu bên vay là cá nhân, thì hợp đồng tín dụng sẽ là hợp đồng dân sự ( Khoản 1 điều 29, Bộ luật tố tụng dân sự ). Cho vay vốn được ví như việc bán chịu một loại hàng hóa đặc biệt, đó là tiền tệ. Vì vậy, trong quan hệ tín dụng, trước khi giải ngân, thì thế mạnh hoàn toàn thuộc về ngân hàng và ngân hàng là người quyết định có hay không cho vay ( để “ xét duyệt cho vay ” ngân hàng “ yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu chứng minh ” tính khả thi của phương án vay vốn và khả năng trả nợ. Tuy nhiên, ngay sau khi thực hiện hợp đồng, tức là sau khi ngân hàng giải ngân, thì xu thế lại hoàn toàn đảo ngược. Khi ấy, bên vay là người nắm vai trò chủ động trong việc trả nợ. Mặc dù ngân hàng có khá nhiều quyền chi phối theo quy định của pháp luật về hợp đồng tín dụng, nhưng vẫn trở thành bên thụ động. 4.2.2. So sánh tín dụng ngân hàng với tín dụng thương mại Vay mượn trong nền kinh tế là một hoạt động phổ biến và tất yếu. Có nhiều kênh vay mượn vốn, trong đó phổ biến nhất là tín dụng thương mại và tín dụng ngân hàng. Thực tế, một phần rất lớn vốn sản xuất kinh doanh được vay từ các ngân 86 hàng. Xu thế gần đây còn tăng mạnh cả việc vay vốn ngân hàng phục vụ nhu cầu đời sống tiêu dùng. Bảng so sánh giữa vốn tín dụng thương mại và tín dụng ngân hàng: Yếu tố Tín dụng thương mại Tín dụng ngân hàng Chủ thể Doanh nghiệp với doanh nghiệp Doanh nghiệp với ngân hàng Loại vốn Hàng hóa Tiền tệ Quy mô Nhỏ Lớn Thời hạn Ngắn hạn Dài hạn Phạm vi Hẹp Rộng 1.3. Mục đích sử dụng vốn vay Về nguyên tắc, bên vay vốn được sử dụng vốn vay vào bất kỳ mục đích nào, nếu không bị pháp luật cấm. Tuy nhiên, có những trường hợp không bị pháp luật cấm, như việc vay vốn để trả nợ ngân hàng khác hoặc trả nợ chính ngân hàng vay, nhưng lại rất khó được chấp nhận, vì nó được coi như một hoạt động đảo nợ. Đối với vay vốn dân sự hoặc thương mại thông thường, thì hầu như bên cho vay không quan tâm đến mục đích sử dụng vốn vay, trong khi đối với hợp đồng tín dụng thì mục đích sử dụng vốn vay lại là một trong điều kiện quan trọng nhất. Trong thời hạn vay vốn, nếu bên vay sử dụng vốn vay không đúng mục đích đã thỏa thuận, thì ngân hàng lập tức được quyền chấm dứt hợp đồng, phạt vi phạm và thu hồi nợ trước hạn. Đó luôn là quy định của pháp luật, và cũng là điều quan tâm hàng đầu của các ngân hàng trong nghiệp vụ xét duyệt và quản lý các khoản vay. 87 Theo Khoản 3 và 4 Điều 94 Luật TCTD 2010 : Để bảo đảm được việc sử dụng vốn vay đúng mục đích và việc trả nợ đúng hạn, tổ chức tín dụng có quyền, nghĩa vụ kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng, có quyền yêu cầu khách hàng vay báo cáo việc sử dụng vốn vay và chứng minh vốn vay được sử dụng đúng mục đích vay vốn ==> Đây cũng là điều hầu như không xuất hiện trong các hợp đồng vay vốn trong các quan hệ giữa cá nhân và các doanh nghiệp. 2. Hình thức của hợp đồng tín dụng Hợp đồng tín dụng phải được lập thành văn bản, trong đó có nội dung về điều kiện vay, mục đích sử dụng tiền vay, hình thức vay, số tiền vay, lãi suất, thời hạn vay, hình thức bảo đảm, giá trị tài sản bảo đảm, phương thức trả nợ và những cam kết khác được các bên thoả thuận. So với hợp đồng thương mại, hợp đồng tín dụng thường có điểm khác là thường rất nhiều văn bản có các yếu tố như một hợp đồng, như đơn đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ ( giấy nhận nợ )... Chẳng hạn trong đơn đề nghị vay vốn có nhiều nội dung cơ bản của hợp đồng tín dụng như số tiền vay, mục đích vay, thời hạn vay, lãi suất vay và cam kết của bên vay. Trường hợp ngân hàng ký chấp thuận những nội dung đó, thì hoàn toàn có thể thay thế cho một bản hợp đồng tín dụng. Tương tự, khế ước nhận nợ cũng thường liệt kê lại một cách đầy đủ những điểm chủ yếu của hợp đồng tín dụng, nên trong nhiều trường hợp cũng đồng nghĩa với một hợp đồng tín dụng. Do hợp đồng tín dụng được làm kỹ như vậy, nên rất ít khi xảy ra tranh chấp về chính hợp đồng tín dụng, mà thường là tranh chấp liên quan đến việc xử lý tài sản bảo đảm để trả nợ. 3. Thời hạn cho vay Thời hạn cho vay trong hợp đồng tín dụng được phân thành hai loại cơ bản là ngắn hạn và trung, dài hạn, trong đó: 88 - Khoản vay vay ngắn hạn là không quá 12 tháng ( 1 năm ) - Khoản vay trung hạn là từ trên 12 tháng đến 60 tháng ( 1 - 5 năm ) - Khoản vay dài hạn là trên 60 tháng ( 5 năm ) Giữa các khoản vay ngắn hạn và khoản vay trung, dài hạn, thường có những đòi hỏi khác biệt, được xem xét thẩm định theo những quy trình, thủ tục khác nhau và áp dụng lãi suất khác nhau theo nguyên tắc: thời hạn càng lâu thì càng tiềm tàng rủi ro, và sự nguy hiểm sẽ tăng theo lãi suất. Đối với hợp đồng kinh doanh thương mại, thời hạn được tính theo nhiều cách khác nhau, thường là từ ngày ký hợp đồng. Còn đối với hợp đồng tín dụng, thì thời hạn hợp đồng thường cũng chính là thời hạn cho vay, cho nên luôn được tính theo mốc từ thời điểm bắt đầu nhận khoản tiền vay đầu tiên ( ngày rút vốn hay ngày giải ngân ) cho đến khi trả hết khoản nợ cuối cùng theo thoả thuận ban đầu 4. 4.1. Lãi suất cho vay trong hợp đồng tín dụng Lãi suất và giới hạn lãi suất Lãi suất trong hợp đồng tín dụng chính là giá cả mua bán tiền vốn. Tính theo thời điểm trả lãi, thì có ba cách là trả lãi theo định kỳ, trả lãi trước và trả lãi cuối kỳ. Bộ Luật Dân sự quy định lãi suất vay do các bên thoả thuận nhưng không được vượt quá 150% của lãi suất cơ bản do NHNN công bố đối với loại cho vay tương ứng. Tuy nhiên, từ năm 2002 đến năm 2010 NHNN đã có nhiều văn bản cho phép các ngân hàng được cho vay vượt trần 150% lãi suất cơ bản nói trên. 4.2. Thời hạn và phương thức tính lãi 89 Thời hạn để tính lãi tiền vay trong hợp đồng tín dụng có thể là ngày, tháng hoặc năm. Thời gian chuẩn tính lãi được quy ước là một năm có 360 ngày, một tháng có 30 ngày, không phân biệt tháng có 28, 29, 30 hay 31 ngày. Lãi suất được áp dụng trong hợp đồng tín dụng theo hai phương thức cơ bản là lãi suất cố định và lãi suất thả nổi. Nếu các bên thoả thuận áp dụng lãi suất cố định, thì lãi suất sẽ không thay đổi trong suốt thời hạn vay, bất kể lãi suất thị trường có tăng lên hay giảm xuống. Nếu các bên thoả thuận áp dụng lãi suất thay đổi thì sẽ điều chỉnh lãi suất lên, xuống dựa vào lãi suất thị trường. Căn cứ này phải được thoả thuận một cách cụ thể thì mới tránh vướng mắc. Ví dụ 1 về cách ghi lãi suất thay đổi trong hợp đồng tín dụng: Lãi suất trong Hợp đồng này được điều chỉnh theo định kỳ 3 tháng/lần, kể từ ngày giải ngân đầu tiên. Lãi suất mỗi lần điều chỉnh được tính bằng lãi suất tiết kiệm loại 12 tháng thông thường của Ngân hàng A cộng với 5%/năm nhưng bảo đảm không thấp hơn 10%/năm. Cần lưu ý trường hợp cho vay tính lãi trên số nợ gốc vay ban đầu ( add – on ), thì lãi suất thực tế cao hơn nhiều so với con số công bố. Ví dụ 2 về cách tính lãi: Công ty A ký hợp đồng tín dụng vay 10 tỷ đồng, với lãi suất 12%/năm, trong thời hạn 20 tháng, trả nợ gốc và lãi hằng tháng. Nếu theo cách tính lãi suất thông thường theo dư nợ thực tế, tức là lấy số tiền nợ gốc còn lại ( giảm dần ) nhân với lãi suất, thì tổng số tiền lãi phải trả là 1,05 tỷ đồng. 90 Nếu theo cách tính lãi suất ít phổ biến và thường được áp dụng trong cho vay tiêu dùng, là tính lãi trên số nợ gốc vay ban đầu ( không đổi ), thì tổng số tiền lãi phải trả sẽ là: 10 tỷ đồng x 20 ( tháng ) x 1%/tháng = 2 tỷ đồng. Như vậy, nếu cách tính lãi này quy đổi theo cách tính lãi thứ nhất, thì tuy công bố là lãi suất 12%/năm, nhưng thực chất mức lãi suất sẽ lên đến trên 21,63%/năm. 4.3. Phí tín dụng Phí tín dụng nói chung, phí cho vay nói riêng là khoản phí mà bên vay phải trả cho ngân hàng ngoài lãi suất cho vay. Có nhiều loại phí cho vay như: Phí tư vấn các dự án đầu tư Phí cam kết cho vay có điều kiện Phí cấp hạn mức tín dụng Phí cam kết sử dụng hạn mức Phí thẩm định cho vay Phí định giá tài sản bảo đảm Phí phê duyệt khoản vay Phí giải ngân bằng tiền mặt Phí gia hạn nợ Phí điều chỉnh kỳ hạn trả nợ Phí trả nợ trước hạn Phí chậm trả nợ lãi Phí mượn hồ sơ tài sản bảo đảm Phí thay đổi tài sản bảo đảm và các loại phí dịch vụ tín dụng khác. Ngoài ra, bên vay còn phải thanh toán các loại phí phải trả cho người thứ ba như: phí công chứng hợp đồng bảo đảm, phí đăng ký thế chấp, phí trông giữ tài sản bảo đảm,… 91 Trong điều kiện bình thường, thì lãi suất và phí cao hay thấp sẽ do cung cầu về vốn và sự cạnh tranh trong thị trường tiền tệ quyết định. Dù được gọi là phí, nhưng đó là chi phí liên quan đến khoản vay làm gia tăng giá ( lãi suất ). Vì nếu cộng thêm quá nhiều phí thì sẽ vô hiệu hoá trần lãi suất. 5. Cho vay ngoại tệ Việc vay bằng loại tiền nào thì sẽ trả nợ bằng loại tiền đó, trừ trường hợp có thoả thuận khác. Riêng việc cho vay bằng ngoại tệ thì chỉ được phép trong các trường hợp phục vụ nhu cầu thanh toán, trả nợ, đầu tư, xuất khẩu ra nước ngoài. 6. Nghĩa vụ trả nợ trong hợp đồng tín dụng Một trong những vấn đề vướng mắc trong hợp đồng tín dụng là việc thu hồi nợ trước hạn. Luật các TCTD cho phép các ngân hàng được phép thu hồi nợ trước hạn nếu bên vay vi phạm hợp đồng tín dụng. Đây là một trong những đòi hỏi cơ bản, là quyền rất quan trọng của các ngân hàng để bảo đảm an toàn vốn cho vay. Tuy nhiên theo quy định của Bộ Luật Dân sự thì bên cho vay “ không được yêu cầu bên vay trả lại tài sản trước thời hạn”, trừ trường hợp được bên vay đồng ý. Nếu theo quan điểm này, thì trái ngược hoàn toàn với quy định của pháp luật ngân hàng, vô cùng bất lợi đối với bên cho vay. Theo đó, khi bên vay chậm trả một kỳ hạn nợ hoặc có những vi phạm khác, thì ngân hàng sẽ không được phép chuyển toàn bộ số nợ sang nợ quá hạn, thu hồi toàn bộ nợ vay và xử lý tải sản bảo đảm để thu hồi nợ. Để hạn chế rủi ro trên, các bên nên có thoả thuận trong hợp đồng tín dụng nội dung sau: Trường hợp bên vay vi phạm nghĩa vụ trả nợ một kỳ hạn trả nợ thì các kỳ hạn khác chưa đến hạn cũng được coi là đến hạn trả nợ và ngân hàng có quyền thu hồi nợ trước hạn. 92 7. Hiệu lực của hợp đồng tín dụng Các ngân hàng thường đưa vào hợp đồng tín dụng câu: Hợp đồng này có hiệu lực cho đến khi bên vay trả hết nợ gốc, lãi và các chi phí có liên quan. Nếu thoả thuận này được công nhận, thì dẫn đến tình trạng không hợp lý là hiệu lực của hợp đồng tín dụng sẽ luôn luôn là vô thời hạn, không bao giờ chấm dứt, nếu chưa trả hết nợ. Sau khi thực hiện xong, đương nhiên hợp đồng được thanh lý. Các bên không cần thiết phải lập biên bản thanh lý hợp đồng, trừ trường hợp cần bằng chứng để cung cấp cho bên thứ ba. 8. Thẩm quyền ký hợp đồng tín dụng Mỗi bên chỉ cần một người đại diện ký hợp đồng tín dụng và khế ước nhận nợ. Tuy nhiên trên thực tế, nhiều trường hợp bên ngân hàng có hai chữ ký ( giám đốc và trưởng phòng tín dụng ), đồng thời yêu cầu bên vay cũng có hai chữ ký ( giám đốc và kế toán trưởng đối với doanh nghiệp hoặc hai vợ chồng đối với cá nhân ). Đối với ngân hàng, ít khi người đại diện theo pháp luật ký hợp đồng tín dụng, mà thường do người được uỷ quyền ký, trong đó không ít trường hợp uỷ quyền cho người thứ ba một cách thường xuyên, liên tục. Phổ biến là trường hợp, người đại diện pháp luật của ngân hàng uỷ quyền cho giám đốc chi nhánh, sau đó giám đốc chi nhánh uỷ quyền lại cho phó giám đốc hoặc trưởng phòng. Ngược lại, ngân hàng thường chỉ chấp chấp nhận cho bên vay là doanh nghiệp uỷ quyền một cấp cho người thứ hai và thường là có vị trí ngay dưới người uỷ quyền ký hợp đồng tín dụng. Việc đòi hỏi của ngân hàng là chặt hơn đòi hỏi của pháp luật. Nó cũng có ý nghĩa quan trọng trên thực tế, nhằm hạn chế rủi ro về chủ thể ký hợp đồng tín dụng của bên vay, giúp cho hợp đồng tín dụng an toàn và dễ dàng hơn trong việc thu hồi nợ. 93 9. Hạn mức cấp tín dụng ( theo quy định của Luật TCTD 2010 ) Loại hình Giới hạn của Tổng dư Nợ Cho vay đối với các đối tượng bị cấm cho vay 0% Cho vay đối với các đối tượng bị hạn chế cho vay < 5% vốn tự có Cho vay đối với 1 khách hàng < 15% vốn tự có Cho vay + Bảo lãnh đối với 1 khách hàng < 25% vốn tự có Cho vay đối với 1 nhóm khách hàng liên quan < 50% vốn tự có Cho vay + Bảo lãnh đối với 1 nhóm khách hàng < 60% vốn tự có Cho vay để đầu tư và kinh doanh chứng khoán < 20% vốn điều lệ Nếu bên vay có nhu cầu vay vượt quá giới hạn nói trên, thì các ngân hàng cho vay theo hình thức hợp vốn ( uỷ thác hoặc đồng tài trợ ). 10. Bảo lãnh ngân hàng 10.1. Khái niệm Bảo lãnh ngân hàng là một hình thức cấp tín dụng, theo đó ngân hàng cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh khi họ không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Do vậy, việc bảo lãnh của ngân hàng thường được xem xét như đối với một khoản cho vay thông qua các hình thức pháp lý là hợp đồng cấp bảo lãnh, hợp đồng bảo lãnh và thư bảo lãnh. 94 Bảo lãnh ngân hàng bao gồm nhiều loại: Bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm, bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh đối ứng, xác nhận bảo lãnh và các loại bảo lãnh khác. 10.2. Bảo lãnh nộp thuế Bảo lãnh ngân hàng nói chung bao giờ cũng được xác định rõ thời hạn hiệu lực. Theo đó, quá thời hạn bảo lãnh mà bên nhận bảo lãnh không yêu cầu ngân hàng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh thì thư bảo lãnh của ngân hàng sẽ không còn giá trị. Tuy nhiên, nếu là bảo lãnh nộp thuế của ngân hàng, thì phải thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2006: Hết thời hạn bảo lãnh hoặc hết thời hạn nộp thuế mà người nộp thuế vẫn chưa nộp thì ngân hàng không được giải phóng nghĩa vụ bảo lãnh, mà phải “ có trách nhiệm nộp số tiền thuế và tiền phạt chậm nộp thay cho người nộp thuế ”. 11. Hợp đồng Bảo đảm tiền vay 11.1 Khái niệm Các ngân hàng được toàn quyền quyết định việc cho vay trên cơ sở có bảo đảm hoặc không có bảo đảm bằng tài sản cầm cố, thế chấp hay bảo lãnh. Tuy nhiên, trên thực tế, hợp đồng bảo đảm có ý nghĩa rất quan trọng, thậm chí là hơn cả hợp đồng tín dụng. Vì nếu hợp đồng tín dụng bị vô hiệu thì hậu quả xấu nhất chỉ là ngân hàng không được thu tiền lãi. Nhưng nếu hợp đồng bảo đảm tiền vay vô hiệu, thì nguy cơ lớn hơn nhiều, ngân hàng có thể không thu hồi được cả gốc lẫn lãi. Những vướng mắc, tranh chấp nảy sinh trên thực tế cũng chủ yếu liên quan đến hợp đồng bảo đảm. 95 Các ngân hàng thường sử dụng năm trong số bảy biện pháp bảo đảm nghĩa vụ hợp đồng tín dụng theo quy định của Bộ Luật Dân sự là: Cầm cố, thế chấp, bảo lãnh, ký quỹ và tín chấp ( 2 biện pháp bảo đảm còn lại đặt cọc thì gần như là không được sử dụng trên thực tế, còn ký cược thì chỉ được dùng riêng cho giao dịch thuê tài sản ). Ngân hàng cũng có thể quyết định việc cho vay có bảo đảm bằng tài sản hình thành trong tương lai ( Điều 8 Nghị định 163/2006/NĐ-CP ). 11.2. Biện pháp cầm cố, thế chấp Tuy Bộ Luật Dân sự định nghĩa chung, cầm cố là giao dịch bảo đảm có sự chuyển giao tài sản từ bên cầm cố sang bên nhận cầm cố, còn thế chấp thì không có sự chuyển giao tài sản. Nhưng theo các quy định cụ thể của pháp luật, thì giao dịch bảo đảm đối với một số loại tài sản ( thẻ tiết kiệm, hối phiếu, giấy tờ có giá, vận đơn ) luôn được xác định là biện pháp cầm cố. Ngược lại, giao dịch bảo đảm đối với một số loại tài sản lại luôn được xác định là biện pháp thế chấp. Chẳng hạn như đối với quyền sử dụng đất, nhà ở, tàu biển, tàu cá ( theo Luật Đất đai 2003, Nhà ở 2005, Bộ luật Hàng hải 2005 và Luật Thuỷ sản 2003 ). Đối với tài sản bảo đảm là vật được hình thành trong tương lai, bất kể là động sản hay bất động sản thì cũng sẽ là biện pháp thế chấp trong thời điểm ký hợp đồng, vì không thể có chuyện “chuyển giao” tài sản chưa hiện hữu. 11.3. Hình thức của hợp đồng bảo đảm Hợp đồng bảo đảm phải được lập thành văn bản. Trên thực tế, tuy chỉ là hợp đồng phụ, là một biện pháp để bảo đảm thực hiện hợp đồng tín dụng, nhưng hợp đồng bảo đảm lại được soạn thảo kỹ lưỡng, chặt chẽ, đầy đủ hơn. Điều 9 Luật TCTD 2010 “ Việc công chứng, chứng thực giao dịch bảo đảm do các bên thoả thuận, trừ trường hợp pháp luật yêu cầu công chứng hoặc chứng thực ”. 96 Bước 4: GIẢI NGÂN Giải ngân thuần túy ( 10% ) Giải ngân có điều kiện ( 90 % ) Sau khi ký Hợp đồng tín Điều kiện giải ngân căn cứ vào hợp đồng tín dụng. dụng, ngân hàng cho KH vay Ví dụ: ngân hàng yêu cầu DN đưa tài khoản của ngay, không có điều kiện. suppliers để ngân hàng chuyển tiền trực tiếp vào Ví dụ: giải ngân qua thẻ tài khoản bên bán để thanh toán tiền hàng. Bước 5: QUẢN LÝ KHOẢN VAY Tái xét, giám soát khoản vay; kiểm soát các nguồn thu của DN để đảm bảo đến kỳ thanh toán, KH phải có tiền trả nợ. • Kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay. • Giám sát, tái xét lại những thông tin dự kiến ở bước Phân tích thẩm định tín dụng có diễn ra đúng trong thực tế hay không. • Cập nhật dữ liệu thường xuyên/ định kỳ hoặc cập nhật dữ liệu bất thường về KH ( DN thay đổi đối tác chiến lược, thị trường mục tiêu, người điều hành ). • Tái xét tài sản bảo đảm - nếu giá trị được định giá của tài sản bảo đảm sau khi tái xét < tổng giá trị khoản nợ thì ngân hàng sẽ yêu cầu KH bổ sung tài sản bảo đảm. 97 Bước 6: KẾT THÚC HỢP ĐỒNG / XỬ LÝ RỦI RO Nếu cuối kỳ hạn tín dụng, ngân hàng thu được toàn bộ gốc + lãi thì sẽ tiến hành thanh lý hợp đồng tín dụng: • Khóa tất cả tài khoản vay của KH. • Cập nhật, lưu trữ thông tin về KH lên hệ thống dữ liệu. • Làm công tác giải chấp tài sản bảo đảm & kết thúc Hợp đồng tín dụng. Nếu cuối kỳ hạn tín dụng mà không thu được nợ First, ngân hàng xác định nguyên nhân. Second, tiến hành các biện pháp xử lý nợ 2 bên thỏa thuận gia hạn nợ • Khi cho KH gia hạn nợ, ngân hàng sẽ can thiệp vào hoạt động SXKD của DN. • Xem các hoạt động khác của DN ( đầu tư, phải thu ) => ép DN phải thu hồi để có tiền trả nợ. • Ép DN bán hàng tồn kho, Thanh lý khoản nợ • Yêu cầu KH ủy quyền cho ngân hàng bán tài sản bảo đảm. • Khởi kiện KH để có quyền bán tài sản bảo đảm. • Khoanh nợ ( chốt nợ gốc + lãi, không tính lãi nữa & đẩy khoản vay này ra Tài khoản ngoại những TSCĐ không liên quan bảng ) đến hoạt động SXKD của DN. lãi nữa, cho khách hàng cam kết • Chỉ cho DN vay chỗ này, chỗ Giãn nợ ( không tính trả nợ từ từ ) Xóa nợ ( mất kia để trả nợ ngân hàng, sau đó nợ luôn, phải trình ngân hàng cho vay lại. hàng Nhà nước ). lên Ngân • Tuyên bố phá sản KH tổ chức để bán tất cả tài sản của DN thu 98 tiền. Kết luận: Quy trình tín dụng được thực hiện bởi Phòng tín dụng ( Phòng kinh doanh ) là 1 công cụ kiểm soát rủi ro. Kiểm toán viên khi kiểm toán quy trình tín dụng cần xem xét:  Quy trình thực hiện có đúng chuẩn mực, chính sách của công ty hay không  Xem xét tính chuẩn mực, đúng quy định của hồ sơ kèm theo.  KTV nội bộ kiến nghị với BGĐ có biện pháp hữu hiệu hơn để kiểm soát rủi ro Ở các ngân hàng lớn, cơ cấu thường được tổ chức theo mô hình phân quyền Front Office Back Office 99 Nhân viên Sales Nhân viên chăm sóc KH, Nhân viên quan hệ KH Appraiser ( nhân viên thẩm định, đánh giá ), Admin ( nhân viên hành chính ) Nhân viên quản trị rủi ro, Nhân viên thẩm định tín dụng, Nhân viên quản lý KH Mô hình phân quyền giúp chuyên môn hóa, giảm được tiêu cực ( nếu có tiêu cực thì đó là tiêu cực dây chuyền. Nhưng khi đó, ngân hàng sẽ có thể quy trách nhiệm bồi thường cho nhiều người hơn là chỉ có vài cá nhân ). Mô hình phân quyền còn giúp quản lý thông tin KH tốt hơn. Nhân viên Sales tiếp xúc trực tiếp với KH, thu thập hồ sơ KH rồi chuyển cho Back Office. Nếu có thiếu sót, Back Office sẽ thông báo cho Front Office yêu cầu KH bổ sung thêm hồ sơ. Nhân viên Back Office ( người phê chuẩn nghiệp vụ ) không tiếp xúc trực tiếp với KH, tránh nguy cơ họ nhũng nhiều, gây phiền hà, khó khăn cho KH. Các ngân hàng nhỏ của Việt Nam áp dụng mô hình tập quyền ( cơ cấu gọn nhẹ, tiết kiệm được thời gian & chi phí ). 12. Cho vay Cho vay: là 1 hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Cho vay là hình thức cấp tín dụng bằng tiền dưới hình thức trực tiếp: - Xem xét nhu cầu vay của khách hàng  ứng trước tiền cho khách hàng. - Quản lý trực tiếp thu nợ từ công ty. 100 a. Thời hạn cho vay: là khoảng thời gian được tính từ khi khách hàng bắt đầu nhận vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã được thoả thuận trong hợp đồng tín dụng giữa tổ chức tín dụng và khách hàng. Điều 10 Quyết định 1627/2001, tổ chức tín dụng và khách hàng căn cứ vào chu kỳ SXKD, thời hạn thu hồi vốn của dự án, khả năng trả nợ của khách hàng và nguồn vốn cho vay của tổ chức tín dụng để thỏa thuận về thời hạn cho vay. Đối với các pháp nhân Việt Nam và nước ngoài, thời hạn cho vay không quá thời hạn hoạt động còn lại theo quyết định thành lập hoặc giấy phép hoạt động tại Việt Nam; đối với cá nhân nước ngoài, thời hạn cho vay không vượt quá thời hạn được phép sinh sống, hoạt động tại Việt Nam. b. Kỳ hạn trả nợ: là các khoảng thời gian trong thời hạn cho vay đã được thoả thuận giữa tổ chức tín dụng và khách hàng mà tại cuối mỗi khoảng thời gian đó khách hàng phải trả một phần hoặc toàn bộ vốn vay cho tổ chức tín dụng. c. Nguyên tắc vay vốn Khách hàng vay vốn của tổ chức tín dụng phải đảm bảo: 1. Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. 2. Hoàn trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. d. Điều kiện vay vốn Tổ chức tín dụng xem xét và quyết định cho vay khi KH có đủ các điều kiện sau: 1. Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật: Đối với khách hàng vay là pháp nhân và cá nhân Việt Nam: - Pháp nhân phải có năng lực pháp luật dân sự; 101 - Cá nhân và chủ doanh nghiệp tư nhân, Đại diện của hộ gia đình, Đại diện của tổ hợp tác, Thành viên hợp danh của công ty hợp danh phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự; 2. Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp. 3. Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. 4. Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật. 5. Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. e. Thể loại cho vay Tổ chức tín dụng xem xét quyết định cho khách hàng vay theo các thể loại ngắn hạn, trung hạn và dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống và các dự án đầu tư phát triển: 1. Cho vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng; 2. Cho vay trung hạn là các khoản vay có thời hạn từ trên 12 tháng đến 60 tháng; 3. Cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 60 tháng trở lên. f. Những nhu cầu vốn không được cho vay 1. Tổ chức tín dụng không được cho vay các nhu cầu vốn sau đây: • Để mua sắm các tài sản và các chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cấm mua bán, chuyển nhượng, chuyển đổi; • Để thanh toán các chi phí cho việc thực hiện các giao dịch mà pháp luật cấm; • Để đáp ứng các nhu cầu tài chính của các giao dịch mà pháp luật cấm. 102 2. Việc đảo nợ, các tổ chức tín dụng thực hiện theo quy định riêng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. g. Các phương thức cho vay Tổ chức tín dụng thỏa thuận với khách hàng vay việc áp dụng các phương thức cho vay: 1. Cho vay từng lần: Mỗi lần vay vốn khách hàng và tổ chức tín dụng thực hiện thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng  Sản phẩm cho vay mua nhà trả góp, sản phẩm cho vay dự án kinh doanh, sản phẩm cho vay mua ô tô, sản phẩm cho vay mua ô tô, sản phẩm cho vay từng lần. 2. Cho vay theo hạn mức tín dụng: Tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định  Sản phẩm thẻ tín dụng, thấu chi, sản phẩm cho vay theo hạn mức tín dụng. So sánh Sản phẩm cho vay từng lần & Sản phẩm cho vay theo hạn mức Giống nhau: Đối tượng khách hàng là doanh nghiệp, chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn/ vốn lưu động của DN. Tiêu thức Sản phẩm cho vay từng lần (Cho vay từng món) Sản phẩm cho vay theo hạn mức tín dụng 103 Khái niệm Đối tượng Là hình thức cấp tín dụng của Là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng thương mại mà theo NHTM mà theo đó, khách hàng chỉ đó khách hàng phải làm bộ hồ sơ làm 1 bộ hồ sơ để vay trong 1 kỳ vay cho 1 lần nhất định với mức hạn nhất định với mức tín dụng mà tín dụng khách hàng và NHTM khách hàng và ngân hàng đã thỏa thỏa thuận. thuận. Người vay sẽ phải làm hồ sơ vay Người vay chỉ lập hồ sơ 1 lần vốn cho từng lần vay với lãi cho nhiều khoản vay, NHTM cấp suất, thời hạn trả tiền và số tiền cho KH hạn mức, chỉ giới hạn dư nợ, vay xác định. không giới hạn doanh số. Nhu cầu vốn lưu động cụ thể, căn cứ trên 1 phương án vay, 1 hợp đồng vay). NHTM áp dụng cho vay từng lần khi khách hàng vay có nhu cầu vay vốn không thường xuyên. Mỗi lần có nhu cầu vay vốn, khách hàng lập hồ sơ vay vốn theo quy định Nhu cầu vốn lưu động gộp (xét trên 1 khoảng thời gian), tức là NHTM ước tính trong 1 khoảng thời gian nào đó, nhu cầu vốn lưu động của DN là bao nhiêu. Khi nào DN đáp ứng được những điều kiện giải ngân, NHTM sẽ cho vay số tiền không vượt quá mức cam kết ban đầu. Tài khoản tiền vay – Công ty A Cho vay hạn mức xxxx (dựa vào số dư đầu kỳ) Phát sinh tăng Phát sinh giảm Cho vay từng lần Xét 1 ví dụ sau: 104 Tiêu thức Hợp đồng cho vay từng lần Hợp đồng cho vay hạn mức Phương thức cho vay Cho vay từng lần Cho vay hạn mức Mức cho vay 10 tỷ 10 tỷ Giá trị tổng số lần giải ngân không được vượt quá 10 tỷ Doanh số cho vay/ dư nợ không được vượt quá 10 tỷ. Khi NHTM cho vay 10 tỷ, khách hàng đã trả được 5 tỷ, lần sau chỉ được vay 5 tỷ thôi.  Ý nghĩa Tiêu thức Sản phẩm cho vay từng lần (Cho vay từng món) Sản phẩm cho vay theo hạn mức tín dụng Phạm vi áp dụng Chỉ áp dụng cho các khách hàng có nhu cầu vốn không thường xuyên, hoặc vay có tính chất thời vụ. Chỉ áp dụng cho các khách hàng có nhu cầu vốn thường xuyên, mục đích sử dụng vốn rõ ràng, và có tín nhiệm với ngân hàng. Kỳ hạn vay Có kỳ hạn nợ cụ thể cho khoản vay, người vay trả nợ 1 lần khi đáo hạn. Không có kỳ hạn nợ cụ thể cho từng lần giải ngân nhưng kiểm soát chặt chẽ hạn mức TD còn thực hiện. Lãi suất Lãi suất thấp hơn theo hạn mức TD Lãi suất cao so với vay từng lần 105 Giải ngân Giải ngân 1 lần cho toàn bộ hạn mức tín dụng Có thể giải ngân nhiều lần trong hạn mức cho phép Phương thức hoàn trả Phi trả góp Phi trả góp kết hợp tuần hoàn Kỹ thuật cấp tín dụng • Xác định số tiền vay • Xác định thời hạn vay vốn/ kỳ hạn nợ • Xác định hạn mức tín dụng • Xác định thời gian duy trì hạn mức tín dụng. Ưu điểm DN không linh động trong việc sử dụng vốn, thủ tục rườm rà,.. Doanh nghiệp chủ động vốn, thủ tục đơn giản,.. Nhược điểm Phổ biến ở VN Không phổ biến ở VN 3. Cho vay theo dự án đầu tư: Tổ chức tín dụng cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đầu tư phục vụ đời sống. Ngân hàng chủ yếu cung cấp các khoản vay mang tính chất dài hạn cho doanh nghiệp. 4. Cho vay hợp vốn: Một nhóm tổ chức tín dụng cùng cho vay đối với một dự án vay vốn hoặc phương án vay vốn của khách hàng; trong đó, có 1 tổ chức tín dụng làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với các tổ chức tín dụng khác, thúc đẩy các bên ký kết hợp đồng, chịu trách nhiệm giải ngân  thường áp dụng cho các dự án thủy điện, nhiệt điện, tòa nhà Bitexco 68 tầng, hoặc 8 ngân hàng ký kết hợp đồng tín dụng 200 triệu USD cho nhà máy lọc dầu Dung Quất. 5 ngân hàng trong nước là OceanBank, Vietinbank, Liên Việt, Quốc Tế Việt Nam, Tiên Phong + ngân hàng liên doanh Indovina Bank + 2 ngân hàng nước ngoài HSBC, Crédit Agricole Corporate and Investment Bank. OceanBank là ngân hàng đầu mối thu xếp vốn. 106 Theo khoản 1 điều 18 Quyết định 1627, tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trừ trường hợp đối với những khoản cho vay từ các nguồn vốn uỷ thác. Trường hợp nhu cầu vốn của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng hoặc khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều nguồn thì các tổ chức tín dụng cho vay hợp vốn. 5. Cho vay trả góp: Khi vay vốn, tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận số lãi vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay  Loại hình cho vay này nhấn mạnh ở chỗ thu phí. 6. Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng: Tổ chức tín dụng cam kết đảm bảo sẵn sàng cho khách hàng vay vốn trong phạm vi hạn mức tín dụng nhất định (ngoài hạn mức tín dụng đã được ký ban đầu giữa ngân hàng và khách hàng). Tổ chức tín dụng và khách hàng thỏa thuận thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng dự phòng, mức phí trả cho hạn mức tín dụng dự phòng. Hạn mức tín dụng dự phòng thường được áp dụng trong trường hợp khách hàng muốn đảm bảo đầy đủ số vốn đầu tư cho dự án do mức vốn đầu tư cho dự án có khả năng tăng lên hoặc mức vốn tự có của khách hàng tham gia vào dự án không đủ so với dự kiến ban đầu hoặc khách hàng phải thanh toán các nghĩa vụ tài chính trong thời gian tới mà không dự kiến chính xác được. Nếu thực sự có biến cố xảy ra, khách hàng sẽ rút vốn vay ở khoản hạn mức tín dụng trước sau đó mới khoản vay theo hạn mức tín dụng dự phòng, tức là xác suất rút vốn từ hạn mức tín dụng dự phòng thấp hơn từ hạn mức tín dụng. Trong thực tế, ngân hàng triển khai hạn mức tín dụng dự phòng khi mà xác suất rút vốn rất thấp (gần 0), điển hình là sản phẩm cho vay du học.  Các phương thức cho vay từ 1 đến 6, ngân hàng sẽ giải ngân tiền vào tài khoản của doanh nghiệp (ngân hàng ghi Nợ vào tài khoản tiền vay, ghi Có tài khoản của doanh nghiệp). Các phương thức cho vay 7& 8, ngân hàng sẽ giải ngân qua thẻ. 107 7. Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng: Tổ chức tín dụng chấp thuận cho khách hàng được sử dụng số vốn vay trong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ và rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt là đại lý của tổ chức tín dụng. 8. Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà tổ chức tín dụng thỏa thuận bằng văn bản chấp thuận cho khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản thanh toán của khách hàng (cá nhân & doanh nghiệp) phù hợp với các quy định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Sự khác biệt giữa thấu chi & thẻ tín dụng Thấu chi Thẻ tín dụng Khi khách hàng chi vượt tài khoản tiền gửi 1 mức tiền vay nhất định, họ sẽ sử dụng thấu chi. Muốn thấu chi, khách hàng phải có tài khoản tiền gửi. Sử dụng số vốn vay trong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ và rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt là đại lý của tổ chức tín dụng. Thấu chi là sản phẩm cho vay của ngân hàng mình cho khách hàng. Thẻ tín dụng được sử dụng đại trà, rộng rãi hơn sản phẩm thấu chi. Ngoài ra, thấu chi chỉ cung cấp cho khách hàng nội địa. Khi sử dụng thẻ tín dụng, khách hàng sử dụng dịch vụ của trung tâm thanh toán quốc tế (Visa, Master), ngân hàng chỉ là người liên kết phát hành thẻ. Ví dụ về thấu chi: 1 khách hàng có tài khoản tiền gửi 10 triệu, hạn mức cho vay qua thẻ là 30 triệu  thẻ thấu chi này rút được tối đa là 40 triệu. Thứ tự giải ngân: 108 ngân hàng trừ tiền của tài khoản thanh toán trước, sau đó đến thấu chi. Ngân hàng sẽ bù trừ giữa tiền lãi của số tiền gửi thanh toán và lãi của khoản vay. 9. Các phương thức cho vay khác mà pháp luật không cấm, phù hợp với quy định của pháp luật và điều kiện hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng và đặc điểm của khách hàng vay. Chú ý về việc trích lập dự phòng cụ thể với các nhóm nợ (Quyết định 493/2005) Loại nợ Phân loại theo định lượng Phân loại theo định tính Tỷ lệ trích lập dự phòng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ trong hạn được đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinh trong tương lai như các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán. Nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn. Nhóm 1: 0 % / tổng dư nợ Nợ cần chú ý Nợ quá hạn dưới 90 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ Nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ; Nhóm 2 : 5 % / tổng nợ quá hạn Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày. Nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn Nhóm 3 : 20 % / tổng nợ quá hạn 109 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày Nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất cao Nhóm 4 : 50 % / tổng nợ quá hạn Nợ quá hạn trên 360 ngày, Nợ có nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ khả năng trên 180 ngày và nợ khoanh mất vốn chờ Chính phủ xử lý. Nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Nhóm 5 : 100 % / tổng nợ quá hạn Nợ nghi ngờ h. Những trường hợp không được cho vay Tổ chức tín dụng không được cho vay đối với khách hàng trong các trường hợp sau đây (không áp dụng đối với các tổ chức tín dụng hợp tác) • Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), • Phó Tổng giám đốc ( Phó giám đốc ) của tổ chức tín dụng; Cán bộ, nhân viên của chính tổ chức tín dụng đó thực hiện nhiệm vụ thẩm • định, quyết định cho vay; Bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó tổng giám đốc (Phó giám đốc). i. Miễn, giảm lãi Tổ chức tín dụng được quyết định miễn, giảm lãi vốn vay phải trả đối với khách hàng bị tổn thất về tài sản có liên quan đến vốn vay dẫn đến bị khó khăn về tài chính. Việc miễn, giảm lãi vốn vay đối với khách hàng chỉ được thực hiện khi tổ chức tín dụng đã ban hành Quy chế miễn, giảm lãi vay đối với khách hàng. Mức độ miễn, giảm lãi vay phù hợp với khả năng tài chính của tổ chức tín dụng. j. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức tín dụng  Tổ chức tín dụng có quyền: 110 a) Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu chứng minh dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ hoặc dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi, khả năng tài chính của mình và người bảo lãnh trước khi quyết định cho vay; b) Từ chối yêu cầu vay vốn của khách hàng nếu thấy không đủ điều kiện vay vốn, dự án vay vốn/ phương án vay vốn không có hiệu quả, không phù hợp với quy định của pháp luật hoặc tổ chức tín dụng không có đủ nguồn vốn để cho vay; c) Kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn, trả nợ của khách hàng; d) Chấm dứt việc cho vay, thu hồi nợ trước hạn khi phát hiện khách hàng cung cấp thông tin sai sự thật, vi phạm hợp đồng tín dụng; đ) Khởi kiện khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng hoặc người bảo lãnh theo quy định của pháp luật; e) Khi đến hạn trả nợ mà khách hàng không trả nợ, nếu các bên không có thoả thuận khác, thì tổ chức tín dụng có quyền xử lý tài sản bảo đảm vốn vay theo sự thoả thuận trong hợp đồng để thu hồi nợ theo quy định của pháp luật hoặc yêu cầu người bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đối với trường hợp khách hàng được bảo lãnh vay vốn; g) Miễn, giảm lãi vốn vay, gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ thực hiện theo quy định tại Quy chế này; mua bán nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và thực hiện việc đảo nợ, khoanh nợ, xoá nợ theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.  Tổ chức tín dụng có nghĩa vụ: a) Thực hiện đúng thoả thuận trong hợp đồng tín dụng; b) Lưu giữ hồ sơ tín dụng phù hợp với quy định của pháp luật. 111 112 13. Chiết khấu Chiết khấu là việc tổ chức tín dụng mua thương phiếu, giấy tờ có giá khác của khách hàng trước khi đến hạn thanh toán. 13.1. Điều kiện để chiết khấu giấy tờ có giá  Giấy tờ có giá phải có thời gian đáo hạn. Thời gian đáo hạn đó phải là ngắn hạn và lớn hơn thời gian vay vốn. Chiết khấu thường mang tính ngắn hạn  (45 ngày, 60 ngày, 90 ngày). Giấy tờ có giá phải có giá trị xác định trong tương lai.  Giấy tờ có giá phải chuyển nhượng được: + Thuộc sở hữu hợp pháp của khách hàng (trường hợp thuộc quyền sở hữu chung của nhiều người thì phải có sự chấp thuận của tất cả các đồng chủ sở hữu); + Được phép giao dịch (mua, bán, tặng, cho, chuyển nhượng, cầm cố, bảo lãnh và các giao dịch hợp pháp khác); + Được Tổ chức phát hành làm thủ tục chuyển nhượng quyền sở hữu giấy tờ có giá theo đề nghị của khách hàng và ngân hàng.  Nếu không thỏa mãn hết 3 điều kiện trên thì giấy tờ có giá trở thành đảm bảo tín dụng để cho vay. 13.2. Các giấy tờ có giá có thể chiết khấu được Trái phiếu, thương phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu, công trái, chứng chỉ tiền gửi. Những giấy tờ có giá không chiết khấu được Séc (cầm Séc đến ngân hàng rút tiền ra cho rồi, chiết khấu làm gì). Cổ phiếu, chứng chỉ quỹ (không có thời gian đáo hạn, giá trị không xác định được) 113 Sổ tiết kiệm (chỉ có thể rút tiền ra hoặc cầm cố, chứ không chiết khấu).  Phần lớn ngân hàng nhận chiết khấu giấy tờ có giá do chính nó phát hành để đảm bảo tính thanh khoản cho giấy tờ có giá của ngân hàng đó. 13.3. So sánh Cho vay & Chiết khấu Cho vay Chiết khấu Ước tính giá trị trong tương lai rồi cho khách hàng vay (từ hiện tại, dự tính chi phí & nhu cầu trong tương lai, ứng trước tiền cho khách hàng). Chiết khấu giá trị tương lai về hiện tại rồi đưa tiền trực tiếp cho khách hàng. Giấy tờ có giá là đảm bảo tín dụng Giấy tờ có giá là đối tượng để cấp tín dụng. 14. Bao thanh toán Bao thanh toán là 1 hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua bán các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán.  Bao thanh toán là 1 hình thức cấp tín dụng: Do TCTD (đơn vị bao thanh toán) thực hiện. Cơ sở cấp tín dụng: mua – bán nợ Đại diện cho nợ: Hợp đồng mua bán, Hợp đồng kinh tế 114 Nghiệp vụ bao thanh toán của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng nhằm đa dạng hoá hoạt động tín dụng, bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, thúc đẩy hoạt động thương mại trong nước và quốc tế. Số dư bao thanh toán: là số tiền mà đơn vị bao thanh toán ứng trước cho bên bán hàng theo thoả thuận tại hợp đồng bao thanh toán. Hạn mức bao thanh toán: là tổng số dư tối đa của các khoản phải thu được bao thanh toán trong một khoảng thời gian nhất định theo thoả thuận của đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng trong hợp đồng bao thanh toán. Theo điều 3 Quyết định 1096/2004/QD-NHNN, Hoạt động bao thanh toán phải đảm bảo các nguyên tắc sau: 1. Đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng được thực hiện bao thanh toán và phù hợp với qui định của pháp luật Việt Nam; 2. Đảm bảo các quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của các bên tham gia vào hợp đồng bao thanh toán và các bên có liên quan đến khoản phải thu; 3. Khoản phải thu được bao thanh toán phải có nguồn gốc từ các hợp đồng mua, bán hàng phù hợp với qui định của pháp luật liên quan. Các loại hình bao thanh toán (điều 11 Quyết định 1096/2004/QD-NHNN) 1. Đơn vị bao thanh toán được thực hiện các hình thức bao thanh toán sau: a. Bao thanh toán có quyền truy đòi: đơn vị bao thanh toán có quyền đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu. b. Bao thanh toán không có quyền truy đòi: đơn vị bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu. Đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng trong trường hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do bên 115 bán hàng giao hàng không đúng như thoả thuận tại hợp đồng mua, bán hàng hoặc vì một lý do khác không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng. 2. Đơn vị bao thanh toán được thực hiện bao thanh toán trong nước và bao thanh toán xuất - nhập khẩu. Ở nước ngoài, bao thanh toán bao gồm có truy đòi (with recourse) và miễn truy đòi (without recourse), nhưng Việt Nam chỉ có “Bao thanh toán có quyền truy đòi” vì đây là hình thức tín dụng, không phải là dịch vụ thu nợ. Ở Việt Nam, bao thanh toán được hiểu là dịch vụ bảo đảm thanh toán, dịch vụ quản lý thu nợ. Phương thức bao thanh toán (điều 12 Quyết định 1096/2004/QD-NHNN) • Bao thanh toán từng lần: Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thực hiện các thủ tục cần thiết và ký hợp đồng bao thanh toán đối với các khoản phải thu của bên bán hàng. Bao thanh toán theo hạn mức: Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thoả • thuận và xác định một hạn mức bao thanh toán duy trì trong một khoảng thời gian nhất định. Đồng bao thanh toán: hai hay nhiều đơn vị bao thanh toán cùng thực hiện • hoạt động bao thanh toán cho một hợp đồng mua, bán hàng, trong đó một đơn vị bao thanh toán làm đầu mối thực hiện việc tổ chức đồng bao thanh toán. Quy trình hoạt động bao thanh toán (điều 13 Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN) 1. Bên bán hàng đề nghị đơn vị bao thanh toán thực hiện bao thanh toán các khoản phải thu; 2. Đơn vị bao thanh toán thực hiện phân tích các khoản phải thu, tình hình hoạt động và khả năng tài chính của bên bán hàng và bên mua hàng; 3. Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thoả thuận và ký kết hợp đồng bao thanh toán. 116 4. Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng đồng ký Hợp đồng chuyển nhượng 3 bên và gửi văn bản thông báo về hợp đồng bao thanh toán cho bên mua hàng và các bên liên quan, trong đó nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền đòi nợ cho đơn vị bao thanh toán và hướng dẫn bên mua hàng thanh toán trực tiếp cho đơn vị bao thanh toán. 5. Bên mua hàng gửi văn bản cho bên bán hàng và đơn vị bao thanh toán xác nhận về việc đã nhận được thông báo và cam kết về việc thực hiện thanh toán cho đơn vị bao thanh toán. 6. Bên bán hàng chuyển giao bản gốc hợp đồng mua, bán hàng, chứng từ bán hàng và các chứng từ khác liên quan đến các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán; 7. Đơn vị bao thanh toán chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng theo thoả thuận trong hợp đồng bao thanh toán, thường là 50 – 80% của nghĩa vụ nợ của 8. hợp đồng thương mại  ngân hàng tính tiền lãi trên số ứng trước này. Đơn vị bao thanh toán theo dõi, thu nợ từ bên mua hàng. 9. Đơn vị bao thanh toán tất toán tiền với bên bán hàng theo quy định trong hợp đồng bao thanh toán và giải quyết các vấn đề tồn tại phát sinh khác.  Nếu thu nợ thành công Số tiền ứng trước + Tiền lãi + Phí < Nghĩa vụ nợ  ngân hàng trả lại phần chênh lệch cho nguời bán.  Nếu không thu được nợ Số tiền ứng trước + Tiền lãi + Phí > Nghĩa vụ nợ  ngân hàng truy đòi nguời bán. 117 Bảo đảm cho hoạt động bao thanh toán Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thoả thuận áp dụng hoặc không áp dụng các biện pháp bảo đảm cho hoạt động bao thanh toán. Các hình thức bảo đảm bao gồm: ký quỹ, cầm cố, thế chấp tài sản, bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba và các biện pháp bảo đảm khác theo quy định của pháp luật. Các khoản phải thu không được bao thanh toán • • • • • • • Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hoá bị pháp luật cấm; Phát sinh từ các giao dịch, thoả thuận bất hợp pháp; Phát sinh từ các giao dịch, thoả thuận đang có tranh chấp; Phát sinh từ các hợp đồng bán hàng dưới hình thức ký gửi; Các khoản phải thu đã được gán nợ hoặc cầm cố, thế chấp. Các khoản phải thu đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua, bán hàng. Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng có thời hạn thanh toán còn lại dài hơn 180 ngày. Quy định về an toàn  Tổng số dư bao thanh toán cho một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán. Trường hợp nhu cầu bao thanh toán của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán thì các đơn vị bao thanh toán thực hiện đồng bao thanh toán cho khách hàng.  Tổng số dư bao thanh toán không được vượt quá vốn tự có của đơn vị bao thanh toán. 15. Cho thuê tài chính 2 hình thức cho thuê 118   Rent Lease/ leasing Thuê về để phục vụ cho nhu cầu Thuê để đáp ứng nhu cầu sản xuất – kinh doanh ngoài sản xuất – kinh doanh Operating / operational Financial / Capital leasing (cho thuê hoạt động, cho thuê vận hành) leasing (cho thuê tài chính, cho thuê vốn) quan hệ theo quy định sản phẩm trên thị trường của Luật dân sự tài chính Ví dụ: công ty thuê xe thời hạn 8 tháng để chuyên gia nước ngoài sử dụng khi làm việc ở Việt Nam là cho thuê hoạt động.  Đặc trưng của cho thuê tài chính Thời hạn cho thuê: trung, dài hạn.  Bên cho thuê và bên đi thuê không có quyền hủy ngang hợp đồng thuê trước thời hạn cam kết ban đầu  khi bên cho thuê lấy tài sản về nghĩa là có rủi ro.  Quyền sở hữu tài sản tách bạch với quyền sử dụng tài sản, do đó: bên đi thuê có trách nhiệm về phí bảo trì, bảo hiểm và thuế tài sản, chịu phần lớn rủi ro về tính kỹ thuật của tài sản. Bên đi thuê có quyền cho thuê lại tài sản dưới hình thức cho thuê vận hành (không được phép cho thuê tài chính lại). Khái niệm cho thuê tài chính Theo Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế, 1 giao dịch cho thuê (lease/ leasing) thỏa mãn 1 trong 4 điều kiện sau là Cho thuê tài chính (Financial leasing): • Người đi thuê được chuyển quyền sở hữu khi chấm dứt hợp đồng. 119 • Hợp đồng cho thuê có quy định quyền mặc cả mua (bên cho thuê không được • ép bên đi thuê mua: 1 – mua lại, 2 – thuê tiếp, 3 – trả lại) Thời hạn hợp đồng cho thuê chiếm phần lớn thời hạn hoạt động của tài sản • thuê. Hiện giá của các khoản tiền thuê lớn hơn hoặc bằng giá trị tài sản cho thuê. Bản chất của cho thuê tài chính Thứ nhất, cho thuê tài chính là phương thức cấp tín dụng mà đối tượng là một tài sản cụ thể. Đối với các hình thức cấp tín dụng khác, tổ chức tín dụng chuyển giao một khoản tiền; khi cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành cấp tín dụng bằng cách chuyển giao cho khách hàng một tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải hoặc động sản khác) sử dụng trong một thời gian nhất định. Bên đi thuê có nghĩa vụ trả toàn bộ tiền thuê theo thoả thuận. Tính chất thanh toán trọn vẹn của giao dịch cho thuê tài chính cho thấy bản chất tín dụng của hoạt động này. Tổ chức tín dụng được bảo đảm về khả năng hoàn trả của khách hàng đối với khoản tín dụng đã chuyển giao thông qua quyền nhận tiền thuê. Cũng tương tự như pháp luật một số quốc gia trên thế giới, pháp luật Việt Nam ghi nhận cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn, nhằm phù hợp với đặc điểm của đối tượng cho thuê là những động sản có giá trị, thời gian cần thiết để khấu hao thường từ một năm trở lên. Thứ hai, cho thuê tài chính là hình thức cho thuê mà hầu hết các quyền năng của chủ sở hữu được chuyển giao cho bên thuê. Khác với các hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định của pháp luật dân sự, trong hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường chỉ giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” đối với tài sản cho thuê (quyền này cho phép tổ chức tín dụng có thể thu hồi tài sản cho thuê nếu bên thuê vi phạm hợp đồng), còn những quyền năng cụ thể đối với tài sản cho thuê 120 được chuyển giao hầu như hoàn toàn cho bên thuê. Điều này được lý giải bởi bản chất tín dụng của cho thuê tài chính: Tổ chức tín dụng chỉ quan tâm đến khả năng thu hồi cả gốc và lãi của khoản tín dụng, còn việc sử dụng khoản tín dụng được cấp là quyền của bên nhận tín dụng. Đặc điểm này được Uỷ ban về chuẩn mực kế toán quốc tế ghi nhận: “Cho thuê tài chính là loại cho thuê có khả năng dịch chuyển về cơ bản tất cả những rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản”. Nghị định 65/2005/NĐ-CP ghi nhận giao dịch cho thuê tài chính phải có một trong những dấu hiệu sau đây: • Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên; • Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại; • Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; • Tổng số tiền thuê tài sản theo thoả thuận ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Một số bất cập của pháp luật hiện hành điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính 121 Thứ nhất, theo quy định của khoản 3 Điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ-CP: “Hoạt động cho thuê tài chính trên lãnh thổ Việt Nam phải được thực hiện qua các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động tại Việt Nam ”, đồng thời khẳng định: Công ty cho thuê tài chính là tổ chức tín dụng phi ngân hàng (Điều 2). Quy định như vậy là không công bằng đối với ngân hàng, ngân hàng hoàn toàn có thể được thực hiện hoạt động cho thuê tài chính vì đây là một hình thức cấp tín dụng, chứ hoạt động này không chỉ dành riêng cho công ty cho thuê tài chính như quy định tại Nghị định 16/2001/NĐ-CP. Các nhà làm luật và cũng như các nhà khoa học pháp lý đều thống nhất với nhau rằng, xét về lý thuyết, hoạt động cho thuê tài chính là một hình thức cấp tín dụng có độ an toàn cao. Thứ hai, pháp luật chỉ cho phép tổ chức tín dụng cho thuê tài chính với đối tượng là động sản. Bất động sản không thể là đối tượng của hoạt động cho thuê tài chính là do Luật các tổ chức tín dụng quy định tổ chức tín dụng không được trực tiếp kinh doanh bất động sản. Để giải thích cho quy định này, có thể đưa ra 3 lý do: • Một là, thị trường bất động sản ở Việt Nam hiện nay quá thất thường, không có quy luật rõ ràng và tiềm ẩn quá nhiều rủi ro; • Hai là, tính thanh khoản của thị trường bất động sản ở Việt Nam hiện nay là quá kém; • Ba là, bất động sản là tài sản bảo đảm thông dụng, và việc để tổ chức tín dụng thực hiện kinh doanh bất động sản có thể gây ra các rủi ro đạo đức. 122 Tuy nhiên cả ba lý do trên chỉ là sự giải thích được coi là tương đối thoả đáng đối với hình thức cấp tín dụng cho vay, mà không hợp lý đối với cho thuê tài chính. Sẽ không có gì đáng ngại cho khả năng thu hồi vốn của tổ chức tín dụng khi đối tượng cho thuê tài chính là bất động sản, bởi vì, về mặt lý thuyết có các lý do sau: • Một là, quyền sở hữu tài sản thuộc về bên cho thuê, do đó, nếu bên thuê vi phạm hợp đồng thì bên cho thuê có thể thu hồi tài sản cho thuê; • Hai là, bên thuê phải thanh toán đầy đủ tiền thuê và số tiền này theo tính toán là đảm bảo cho bên cho thuê thu hồi cả gốc và lãi; • Ba là, các bên vẫn có quyền thoả thuận việc áp dụng các biện pháp bảo đảm cho khả năng thanh toán tiền thuê của bên thuê. Còn xét dưới khía cạnh thực tế, việc cho thuê bất động sản rõ ràng an toàn hơn nhiều so với cho thuê động sản vì đặc tính không thể di dời của nó cũng như khả năng đảm bảo quyền sở hữu thông qua việc đăng ký chứng nhận quyền sở hữu và đăng ký giao dịch bảo đảm với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Bên cạnh đó, hiện nay, thị trường cho thuê bất động sản mà chủ yếu là cho thuê văn phòng đang có nhu cầu rất lớn, việc để cho tổ chức tín dụng với sức mạnh tài chính vượt trội là người đứng ngoài cuộc sẽ không có lợi cho bất kỳ ai. Thứ ba, quy định pháp luật hiện hành về phương thức xử lý tài sản thuê để thu hồi vốn trong trường hợp bên thuê không thanh toán đủ tiền thuê khi hợp đồng chấm dứt trước hạn không hợp lý. Theo quy định tại khoản 1 Điều 27 Nghị định 123 16/2001/NĐ-CP, công ty cho thuê tài chính có thể chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn trong những trường hợp sau đây: • Bên thuê không trả tiền thuê theo quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính; • Bên thuê vi phạm các điều khoản của hợp đồng cho thuê tài chính; • Bên thuê bị phá sản, giải thể; • Người bảo lãnh bị phá sản, giải thể và bên cho thuê không chấp thuận đề nghị chấm dứt bảo lãnh hoặc đề nghị người bảo lãnh khác thay thế của bên thuê. Trong những trường hợp trên, theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định 16/2001/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 65/2005/NĐ-CP), nếu bên thuê không thanh toán đầy đủ tiền thuê thì: - Công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay lập tức tài sản cho thuê mà không chờ có phán quyết của Toà án và yêu cầu bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê chưa trả theo hợp đồng; - Sau khi thu hồi tài sản cho thuê, trong thời gian tối đa là 60 ngày, bên cho thuê phải xử lý xong tài sản cho thuê. Số tiền thu được từ việc xử lý tài sản cho thuê dùng để thanh toán khoản tiền còn thiếu của bên thuê và các chi phí phát sinh 124 trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê. Nếu số tiền thu được không đủ thanh toán, bên thuê có trách nhiệm thanh toán số tiền còn thiếu đó cho bên cho thuê; - Trường hợp bên thuê đã hoàn trả một phần số tiền thuê phải trả và công ty cho thuê tài chính đã xử lý xong tài sản cho thuê, nếu số tiền thu được vượt quá số tiền thuê phải trả theo hợp đồng và các chi phí phát sinh trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê thì công ty cho thuê tài chính phải hoàn trả cho bên thuê số tiền chênh lệch đó; - Trong thời gian bên cho thuê xử lý tài sản thuê, nếu bên thuê hoàn trả được toàn bộ số tiền thuê theo hợp đồng thì bên cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê cho bên thuê như trường hợp đã hoàn thành hợp đồng thuê. Từ quy định của khoản 1 Điều 27 cho thấy, các trường hợp xử lý tài sản thuê tại khoản 1 Điều 28 được áp dụng cho tất cả các dạng cho thuê tài chính, bao gồm cả cho thuê tài chính không hoàn trả lại tài sản và cho thuê tài chính có hoàn trả lại tài sản. Tuy nhiên, nội dung quy định tại khoản 1 Điều 28 thực chất chỉ phù hợp với dạng cho thuê tài chính mà tổng số tiền thuê ít nhất tương đương với giá trị của tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng (trong trường hợp này, thông thường bên thuê không phải hoàn trả lại tài sản thuê khi chấm dứt hợp đồng thuê). Nếu quy định này được áp dụng trong trường hợp tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị của tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng thì rõ ràng, pháp luật chỉ bảo đảm cho khả năng thu hồi tiền thuê của bên cho thuê chứ không bảo đảm khả năng thu hồi nguồn vốn cấp tín dụng, không phù hợp với nguyên tắc cấp tín dụng và do đó, không bảo đảm được quyền lợi chính đáng của bên cho thuê. 125 Ví dụ: Công ty cho thuê tài chính X ký hợp đồng cho thuê tài chính với Công ty TNHH Y, tài sản thuê là chiếc xe ôtô TOYOTA trị giá 500 triệu, thời gian thuê là 24 tháng, số tiền thuê hàng tháng là 10 triệu đồng. Công ty Y thanh toán đầy đủ được 1 năm thì không trả tiền thuê nữa. Nếu theo quy định trên, công ty cho thuê tài chính X có quyền thu hồi lại chiếc xe và đem bán đấu giá. Số tiền bán xe thu được là 380 triệu. Như vậy, sau khi trừ đi số tiền thuê còn thiếu là 12 tháng x 10 triệu/tháng = 120 triệu, số tiền còn lại là 260 triệu, công ty cho thuê tài chính X phải trả cho công ty Y  Số tiền mà công ty cho thuê tài chính X phải bỏ ra ban đầu là 500 triệu, còn số tiền thu về chỉ là toàn bộ tiền thuê 240 triệu. Như vậy, công ty Y không những được sử dụng xe mà còn được lợi số tiền 140 triệu đồng! 16. Bảo lãnh ngân hàng Bảo lãnh ngân hàng là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng với bên có quyền về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Trong giao dịch kinh tế giữa 2 đối tác, xuất hiện 1 hợp đồng kinh tế quy định mối quan hệ giữa 2 bên, nhưng do 2 bên không tin cậy lẫn nhau nên người có nghĩa vụ trong hợp đồng kinh tế đến nhờ ngân hàng bảo lãnh giùm. Như vậy, khách hàng của ngân hàng là người có nghĩa vụ trong hợp đồng trong 1 nghiệp vụ bảo lãnh thông thường, có 3 mối quan hệ xuất hiện, tương ứng với 3 hợp đồng riêng biệt. Người có quyền Hợp đồng kinh tế (1) Người thụ hưởng (nhận) bảo lãnh NGÂN HÀNG – NGƯỜI BẢO LÃNH Người có nghĩa vụ Người được bảo lãnh 126 Thư bảo lãnh (3) Hợp đồng bảo lãnh (2) Theo Quyết định số 26/2006/QĐ-NHNN, “Cam kết bảo lãnh” bao gồm: a. “Thư bảo lãnh”: là cam kết đơn phương bằng văn bản của tổ chức tín dụng về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. b. “Hợp đồng bảo lãnh”: Là thoả thuận bằng văn bản giữa tổ chức tín dụng và bên nhận bảo lãnh hoặc giữa tổ chức tín dụng, bên nhận bảo lãnh, khách hàng và các bên liên quan (nếu có) về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Bên nhận bảo lãnh là người có quyền thụ hưởng một món nợ do người được bảo lãnh thanh toán từ 1 nghĩa vụ trong các hợp đồng (chẳng hạn, hợp đồng về xây dựng cơ bản, hợp đồng tín dụng ...) hay các nghĩa vụ thanh toán ngoài hợp đồng (chẳng hạn, nghĩa vụ nộp thuế, nghĩa vụ bồi thường ngoài hợp đồng ...) • Trong bảo lãnh dự thầu xây lắp và cung ứng máy móc thiết bị; bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ của nhà thầu trong hợp đồng xây lắp và cung ứng máy móc thiết bị; bảo lãnh trách nhiệm bồi thường thiệt hại về chất lượng sản phẩm • trong xây lắp thì bên nhận bảo lãnh chính là chủ thầu. Trong bảo lãnh thanh toán tiền xây lắp công trình hay lắp đặt máy móc thiết bị, bên nhận bảo lãnh chính là nhà thầu. • Trong bảo lãnh hợp đồng tín dụng, bên nhận bảo lãnh là tổ chức tín dụng. 127 Phạm vi bảo lãnh Bên bảo lãnh có thể cam kết bảo lãnh một phần hoặc toàn bộ các nghĩa vụ sau: 1. Nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi vay và các chi phí khác có liên quan đến khoản vay; 2. Nghĩa vụ thanh toán tiền mua vật tư, hàng hoá, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để khách hàng thực hiện các dự án hoặc phương án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh hoặc dịch vụ đời sống; 3. Nghĩa vụ thanh toán các khoản thuế, các nghĩa vụ tài chính khác đối với nhà nước; 4. Nghĩa vụ của khách hàng khi tham gia dự thầu; 5. Nghĩa vụ của khách hàng khi tham gia quan hệ hợp đồng với bên nhận bảo lãnh, như thực hiện hợp đồng, bảo đảm chất lượng sản phẩm, nhận và hoàn trả tiền ứng trước; 6. Các nghĩa vụ hợp pháp khác do các bên thoả thuận. Giới hạn bảo lãnh Tổng số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với 1 khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng. Ngoài ra có thể thực hiện đồng bảo lãnh. Sự khác nhau giữa Cho vay & Bảo lãnh chính là ở kỹ thuật quản lý Cho vay  làm thế nào để thu được nợ Bảo lãnh  ngân hàng dùng uy tín của mình yêu cầu bên thụ hưởng bảo lãnh nhân nhượng vài ngày (hạn chế tối đa ngân hàng phải đưa tiền ra để bồi thường). Các loại bảo lãnh 128 1. Bảo lãnh vay vốn: là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, về việc sẽ trả nợ thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không trả hoặc không trả đầy đủ, đúng hạn nợ vay đối với bên nhận bảo lãnh  mối quan hệ CÔNG NGHỆ Thẻ ngân hàng giữa người nhận bảo lãnh và người được bảo lãnh là chủ nợ – con nợ. Thẻ ngân hàng CÔNG NGHỆ 2. Bảo lãnh thanh toán: là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thanh toán của mình khi đến hạn  khách hàng của ngân hàng là người mua. Trong hình thức bảo lãnh hoàn thanh toán, khách hàng của ngân hàng là người bán. 3. Bảo lãnh dự thầu: là cam kết của của tổ chức tín dụng với bên mời thầu, để bảo đảm nghĩa vụ tham gia dự thầu của khách hàng. Trường hợp, khách hàng phải nộp phạt do vi phạm quy định đấu thầu mà không nộp hoặc không nộp đầy đủ tiền phạt cho bên mời thầu thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay, tức là tổ chức tín dụng bảo lãnh cho những thủ tục mà khách hàng (bên đi dự thầu) phải tuân thủ trong quá trình dự thầu. 4. Bảo lãnh thực hiện hợp đồng: là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, bảo đảm việc thực hiện đúng và đầy đủ các nghĩa vụ của khách hàng theo hợp đồng đã ký kết với bên nhận bảo lãnh. Trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng và phải bồi thường cho bên nhận bảo lãnh mà không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay  mối quan hệ giữa người nhận bảo lãnh và người được bảo lãnh là người thực hiện hợp đồng – người thanh toán. Khách hàng của ngân hàng là người thực hiện hợp đồng. 5. Bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm: là cam kết của của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, bảo đảm việc khách hàng thực hiện đúng các thoả thuận về chất lượng của sản phẩm theo hợp đồng đã ký kết với bên nhận bảo lãnh. Trường hợp khách hàng vi phạm chất lượng sản phẩm và phải bồi thường cho bên nhận 129 bảo lãnh mà không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay.  Bảo lãnh thực hiện hợp đồng & Bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm đều thuộc loại “Bảo lãnh bảo hành”, đều đánh vào chất lượng sản phẩm, được ký kết khi hợp đồng gốc còn hiệu lực, sau khi hợp đồng kinh tế gốc hết hiệu lực mới tiến hành hoạt động bão lảnh. 6. Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước: là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh về việc bảo đảm nghĩa vụ hoàn trả tiền ứng trước của khách hàng theo hợp đồng đã ký kết với bên nhận bảo lãnh. Trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng và phải hoàn trả tiền ứng trước mà không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay. 7. Bảo lãnh đối ứng là cam kết của tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh đối ứng) với bên bảo lãnh về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính cho bên bảo lãnh, trong trường hợp bên bảo lãnh thực hiện bảo lãnh và phải trả thay cho khách hàng của bên bảo lãnh đối ứng với bên nhận bảo lãnh. 8. “Xác nhận bảo lãnh” là cam kết bảo lãnh của tổ chức tín dụng (bên xác nhận bảo lãnh) đối với bên nhận bảo lãnh, về việc bảo đảm khả năng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của bên bảo lãnh đối với khách hàng 9. Các loại bảo lãnh khác pháp luật không cấm và phù hợp với thông lệ quốc tế (bảo lãnh hải quan – ngân hàng bảo lãnh nộp thuế cho người nhập khẩu). Bài tập 130 Bài 1: Hãy tư vấn cho khách hàng sản phẩm phi tín dụng của ngân hàng hoặc/và các phương tiện thanh toán qua ngân hàng phù hợp với từng nhu cầu phát sinh của khách hàng sau (mỗi trường hợp chọn tối đa 1 sản phẩm hoặc/và 1 phương tiện): 1. 2. 3. 4. Một công ty muốn thanh toán trực tiếp lương vào tài khoản của nhân viên. Một khách hàng gửi lưu giữ an toàn một tài sản tại ngân hàng. Thanh toán đều đặn hàng tháng, trị giá thanh toán thay đổi một, hai lần/ năm. Thanh toán tiền hàng tại các cửa hàng khác nhau trong một tháng và chỉ sử dụng cùng một phương thức thanh toán. 5. Thanh toán tiền mua xe ô tô mà người bán muốn đảm bảo được thanh toán và không muốn sử dụng séc và người mua thì không muốn sử dụng tiền mặt. 6. Thanh toán tiền đơn điện qua quầy tại chi nhánh của một ngân hàng. 7. Doanh số và số dư giao dịch tiền gửi thanh toán của công ty A luôn dồi dào và ngân hàng muốn hạn chế việc doanh nghiệp rút tiền mặt ra khỏi ngân hàng. 8. Ông A có con gái 6 tuổi, ông muốn tích lũy một số tiền đủ lớn cho con gái đến năm 18 tuổi có thể trang trải chi phí du học ở Úc, nhưng ông lại không muốn dùng sản phẩm bảo hiểm nhân thọ vì lãi suất quá thấp. 9. Bà A ở Quảng Ngãi muốn chuyển tiển cho con đang học đại học ở Sài Gòn. 10. Doanh nghiệp muốn sử dụng các phương tiện thanh toán (ủy nhiệm chi cho đối tác) qua ngân hàng mà không muốn quầy giao dịch tại trụ sở ngân hàng. Đáp án 131 1. Chuyển khoản 2. Cho thuê két sắt 3. Ủy nhiệm chi định kỳ 4. Séc/ thẻ thanh toán 5. Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi 6. Nộp tiền vào tài khoản 7. Tiền gửi có kỳ hạn 8. Tiết kiệm không kỳ hạn 9. Chuyển tiền (đứa con lấy Chứng minh nhân dân ra ngân hàng lãnh tiền) hoặc nếu con có tài khoản tại ngân hàng thì bà mẹ nộp tiền vào tài khoản ngân hàng. 10. Homebanking (ngồi nhà viết ủy nhiệm chi) Bài 2: Hãy tư vấn cho khách hàng sản phẩm tín dụng của ngân hàng và hình thức bảo đảm tín dụng phù hợp với từng nhu cầu phát sinh của khách hàng sau đây: 1. Ông D trưởng phòng kinh doanh do nhu cầu giao tiếp thường xuyên, đề nghị ngân hàng cho chi vượt số dư trên tài khoản tiền gửi đang mở tại ngân hàng. 2. Doanh nghiệp cần vốn để tiếp tục kinh doanh sau khi đã xuất hàng bán trả chậm cho các đại lý. 3. Ông C sở hữu một lô phiếu trái bạc, tổng giá trị 500 triệu đồng, còn 5 năm nữa thì đáo hạn, nay ông cần tiền sửa chữa 1 căn nhà nhưng nó có diện tích 4. quá nhỏ không đủ giá trị để làm đảm bảo. Công ty thiết kế và xây dựng A nhận thầu công trình tòa cao ốc thương mại ANGEL của chủ đầu tư X, thời gian xây dựng 2 năm, chủ đầu tư thanh toán 132 cho nhà thầu theo tiến độ nghiệm thu công trình (trung bình khoảng 3-4 5. tháng/lần). Ngân hàng có thể cung cấp sản phẩm tín dụng cho nào A và X. Ngày 1/2/2008, khách hàng đề nghị ngân hàng tài trợ vốn ngắn hạn thời gian 6. 5 tháng trên cơ sở một lô trái phiếu kho bạc, thời gian đáo hạn là 30/6/2009. Ngày 2/1/2008, khách hàng có một lô trái phiếu kho bạc thời gian đáo hạn là ngày 30/6/2008, đến đề nghị ngân hàng tài trợ vốn mua vải gia công theo hợp đồng đặt hàng , nguồn trả nợ từ tiền thanh toán của công ty cho khách hàng. Đáp án 1. Thấu chi  tín chấp 2. Bao thanh toán (đã xuất hàng bán, xuất hiện nợ phải thu) 3. Cho vay cầm cố giấy tờ có giá (không sử dụng chiết khấu giấy tờ có giá, vì chiết khấu mang tính ngắn hạn). 4. Tư vấn cho A: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng hoặc Cho vay hạn mức Tư vấn cho X: Cho vay dự án hoặc Bảo lãnh thanh toán 5. Tương tự như câu 3 6. Chiết khấu giấy tờ có giá (thời gian đáo hạn ngắn hạn - 4 tháng). Bài 3: Hãy lựa chọn hình thức đảm bảo tín dụng phù hợp với từng nhu cầu phát sinh của khách hàng sau đây: 1. Quyền khai thác mỏ đá của khách hàng vay là công ty vật liệu và xây dựng X. 133 2. Quyền sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp thuộc sở hữu của ông Y là anh 3. 4. ruột của khách hàng vay vốn. Nhà ở thuộc sở hữu cá nhân A là khách hàng vay vốn. Công trình xây dựng tòa cao ốc thương mại do chủ đầu tư A ký hợp đồng giao 5. thầu với công ty xây dựng B; B là khách hàng vay vốn. Khách hàng B là viên chức nhà nước vay vốn sửa chữa nhà ở được công đoàn 6. đứng ra bảo đảm cho khoản vay. Giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn X dùng tài sản của mình là 15 tờ trái 7. phiếu kho bạc để đảm bảo cho khoản vay của công ty X tại ngân hàng. Ngân hàng nhận quyền sử dụng đất thuộc sở hữu của khách hàng vay mua xe. Đáp án 1. Thế chấp quyền về tài sản 2. Bảo lãnh dưới hình thức thế chấp quyền về tài sản. 3. Thế chấp quyền về tài sản 4. Thế chấp quyền đòi nợ 5. Bảo lãnh bằng uy tín của bên thứ 3 6. Bảo lãnh dưới hình thức cầm cố giấy tờ có giá (công ty trách nhiệm hữu hạn có tư cách pháp nhân, tài sản của chủ sở hữu độc lập với tài sản của công ty). 7. Thế chấp quyền về tài sản Bài 4: Hãy chọn chữ C phù hợp (theo nguyên tắc 5C) và các chữ cái phù hợp theo tiêu chuẩn CAMPARI cho mỗi yếu tố sau đây: Nhu cầu vốn cần tài trợ trong tương lai Capital / Amount – Purpose 134 Hàng tồn kho cần dự trữ Capacity (phản ánh lực kinh doanh, cần dự trữ bao nhiêu hàng tồn kho) Thanh lý tài sản Collateral Dòng tiền dự tính Capital Tìm hiểu về “Bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự” theo Bộ Luật dân sự 2005 Điều 320: Vật bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự 1. Vật bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự phải thuộc quyền sở hữu của bên bảo đảm và được phép giao dịch. 2. Vật dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự là vật hiện có hoặc được hình thành trong tương lai. Vật hình thành trong tương lai là động sản, bất động sản thuộc sở hữu của bên bảo đảm sau thời điểm nghĩa vụ được xác lập hoặc giao dịch bảo đảm được giao kết. Điều 322 : Quyền tài sản dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự Các quyền tài sản thuộc sở hữu của bên bảo đảm bao gồm quyền tài sản phát sinh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đối với giống cây trồng, quyền đòi nợ, quyền được nhận số tiền bảo hiểm đối với vật bảo đảm, quyền tài sản đối với phần vốn góp trong doanh nghiệp, quyền tài sản phát sinh từ hợp đồng và các quyền tài sản khác thuộc sở hữu của bên bảo đảm. Điều 324 : Một tài sản dùng để bảo đảm thực hiện nhiều nghĩa vụ dân sự 1. Một tài sản có thể được dùng để bảo đảm thực hiện nhiều nghĩa vụ dân sự, nếu có giá trị tại thời điểm xác lập giao dịch bảo đảm lớn hơn tổng giá trị các nghĩa vụ được bảo đảm, trừ trường hợp có thoả thuận hoặc pháp luật có quy định khác. 135 2. Trong trường hợp một tài sản được bảo đảm thực hiện nhiều nghĩa vụ thì bên bảo đảm phải thông báo cho bên nhận bảo đảm sau biết về việc tài sản bảo đảm đang được dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ khác. Mỗi lần bảo đảm phải được lập thành văn bản. Điều 333 : Quyền của bên nhận cầm cố tài sản 1. Yêu cầu người chiếm hữu, sử dụng trái pháp luật tài sản cầm cố trả lại tài sản đó; 2. Yêu cầu xử lý tài sản cầm cố theo phương thức đã thoả thuận hoặc theo quy định của pháp luật để thực hiện nghĩa vụ; 3. Được khai thác công dụng tài sản cầm cố và hưởng hoa lợi, lợi tức từ tài sản cầm cố, nếu có thoả thuận; 4. Được thanh toán chi phí hợp lý bảo quản tài sản cầm cố khi trả lại tài sản cho bên cầm cố. Điều 349 : Quyền của bên thế chấp tài sản 1. Được khai thác công dụng, hưởng hoa lợi, lợi tức từ tài sản, trừ trường hợp hoa lợi, lợi tức cũng thuộc tài sản thế chấp theo thoả thuận; 2. Được đầu tư để làm tăng giá trị của tài sản thế chấp; 3. Được bán, thay thế tài sản thế chấp, nếu tài sản đó là hàng hoá luân chuyển trong quá trình sản xuất, kinh doanh. 4. Được bán, trao đổi, tặng cho tài sản thế chấp không phải là hàng hóa luân chuyển trong quá trình sản xuất, kinh doanh, nếu được bên nhận thế chấp đồng ý. 5. Được cho thuê, cho mượn tài sản thế chấp nhưng phải thông báo cho bên thuê, bên mượn biết về việc tài sản cho thuê, cho mượn đang được dùng để thế chấp và phải thông báo cho bên nhận thế chấp biết; 6. Nhận lại tài sản thế chấp do người thứ ba giữ, khi nghĩa vụ được bảo đảm 136 bằng thế chấp chấm dứt hoặc được thay thế bằng biện pháp bảo đảm khác. Điều 2 Nghị định 178/1999 /NĐ-CP về bảo đảm tiền vay của tổ chức tín dụng Khoản 4: Tài sản hình thành từ vốn vay là tài sản của khách hàng vay mà giá trị tài sản được tạo nên bởi một phần hoặc toàn bộ khoản vay của tổ chức tín dụng. Khoản 5: Bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay là việc khách hàng vay dùng tài sản hình thành từ vốn vay để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho chính khoản vay đó đối với tổ chức tín dụng.  Tài sản hình thành từ vốn vay là 1 nhánh của tài sản hình thành trong tương lai. Tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng, tài sản đó chưa hình thành, chưa xác lập quyền sở hữu và do nguồn vốn vay tạo nên. CHƯƠNG 4: CÁC NGHIỆP VỤ KINH DOANH KHÁC CỦA NGÂN HÀNG I. Nghiệp vụ đầu tư 1. Đầu tư chứng khoán (nhằm mục tiêu sinh lợi, cổ tức) a. Đấu giá giấy tờ có giá do chính phủ phát hành (thị trường sơ cấp). b. Tham gia nghiệp vụ thị trường mở (NHTM mua bán giấy tờ có giá trên thị trường thứ cấp với Ngân hàng nhà nước). c. Nghiệp vụ đầu tư trên thị trường chứng khoán (mua chứng khoán nợ & chứng khoán vốn của NHTM khác, tổ chức tài chính khác và các doanh nghiệp trong và ngoài nước). 2. Đầu tư khác 137 Góp vốn để mở công ty con (có toàn quyền kiểm soát), công ty liên doanh (quyền kiểm soát giữa 2 bên như nhau), công ty liên kết (không có quyền kiểm soát). II. Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối Không phải bất kỳ hoạt động nào liên quan đến ngoại tệ của NHTM đều là kinh doanh ngoại hối. Ví dụ: thu đổi ngoại tệ không phải là kinh doanh ngoại hối, vì: • Ghi nhận thu nhập trực tiếp, không có rủi ro tỷ giá. • Dựa vào mức chênh lệch giá mua – giá bán để kiếm lời. Kinh doanh ngoại hối tức là dựa vào xu hướng biến động tỷ giá giữa các thị trường khác nhau để mua chỗ này, bán chỗ kia nhằm kiếm lời. Ở mỗi thị trường, tỷ lệ cung – cầu về tỷ giá khác nhau, khi thị trường này đóng cửa, thị trường kia vẫn còn hoạt động, vẫn có cung – cầu ngoại tệ, do đó giữa các thị trường khác nhau luôn luôn có xu hướng biến động/ chênh lệch tỷ giá. Trong chương này, chúng ta sẽ tìm hiểu nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối đối với hàng hóa là tiền tệ của NHTM. Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối 1. Nghiệp vụ giao ngay (SPOT) 2. Nghiệp vụ kinh doanh chênh lệch giá (Arbitrage) Giao dịch phi tập trung 3. Nghiệp vụ kỳ hạn (Forward) 4. Nghiệp vụ hoán đổi (Swap) 5. Nghiệp vụ giao sau (Future) 6. Nghiệp vụ quyền chọn (Option) Giao dịch ở sở giao dịch OTC + Phi tập trung Các nghiệp vụ từ 1 đến 5, người mua và người bán giao dịch ngoại tệ. 138 Nghiệp vụ quyền chọn chỉ mua bán “quyền chọn”, không mua bán ngoại tệ. 1. Nghiệp vụ giao ngay (SPOT) Một giao dịch ngoại hối giao ngay (Forex Spot transaction) là giao dịch trong đó 2 bên thỏa thuận mua bán ngoại hối theo tỷ giá được thỏa thuận ngày hôm nay và việc giao hàng-thanh toán được thực hiện trong vòng hai ngày làm việc tiếp theo. Ngày giao dịch Ngày giá trị Within 2 ngày làm việc (thanh toán ngày nào cũng được) Ngày ký hợp đồng Ngày thực hiện contract mua bán ngoại tệ 2 bên thanh toán với nhau Một số ngày giá trị đặc biệt TOD : hàng hóa (ngoại tệ) giao ngay trong ngày TOM : hàng hóa giao vào ngày mai Spot/ next : 2 ngày làm việc + 1 ngày nữa  3 ngày làm việc tiếp theo 2. Nghiệp vụ kinh doanh chênh lệch tỷ giá (Arbitrage) Kinh doanh chênh lệch tỷ giá là quá trình loại bỏ sự không thống nhất về tỷ giá, là hoạt động thu lại lợi nhuận dựa vào không thống nhất về tỷ giá giữa các thị trường. Điều kiện kinh doanh Arbitrage • Có sự không thống nhất về tỷ giá giữa các thị trường. • Đòi hỏi yếu tố chớp nhoáng. Cơ hội kinh doanh chấm dứt khi tỷ giá giữa các thị trường được điều tiết trở về mức cân bằng. 139 Các hình thức kinh doanh Arbitrage • Mua bán ngoại tệ căn cứ vào chênh lệch tỷ giá giữa 2 thị trường. • Mua bán căn cứ vào sự không thống nhất về tỷ giá giữa 3 loại tiền tệ trên các thị trường (triangular arbitrage). 3. Giao dịch ngoại hối kỳ hạn (Forward) Giao dịch ngoại hối kỳ hạn là giao dịch mua bán ngoại tệ trong đó tỷ giá được 2 bên thỏa thuận ngày hôm nay và việc giao hàng – thanh toán được thực hiện theo mức tỷ giá đó vào một ngày xác định trong tương lai. Ngày xác định này phải cách ngày ký kết hợp đồng nhiều hơn 2 ngày làm việc. Đặc trưng của Forward • 2 bên mua bán bị ràng buộc bởi hợp đồng (đến thời hạn đó, cho dù tỷ giá trên thị trường bao nhiêu, 2 bên phải mua – bán theo tỷ giá đã thỏa thuận). • Kỳ hạn tùy thỏa thuận. • Giao dịch phi tập trung nên không chuẩn hóa các yếu tố giao dịch. • Tỷ giá thỏa thuận trong hợp đồng được gọi là tỷ giá kỳ hạn. 4. Giao dịch ngoại hối hoán đổi (Swap) Giao dịch ngoại hối hoán đổi là giao dịch mà trong đó 1 bên đồng ý bán cho bên kia 1 đồng tiền nhất định tại 1 thời điểm nhất định và đồng thời cam kết mua lại chính đồng tiền đó vào một thời điểm khác trong tương lai với mức tỷ giá thỏa thuận trước. Hoán đổi ngoại tệ là 1 giao dịch kép kết hợp của Bán Spot/ Forward – Mua Forward hoặc Mua Spot/ Forward – Bán Forward. 140 Đặc trưng của Swap • Đồng tiền và tỷ giá mua bán được thỏa thuận đồng thời ngày hôm nay trong 1 hợp đồng. • Số lượng mua bán là bằng nhau trong cả 2 vế (Spot & Forward) • Ngày giá trị của giao dịch mua vào khác với ngày giá trị của giao dịch bán ra • Bên mua quyền chọn mua là bên trả phí cho bên bán, bên bán có nghĩa vụ đến ngày cam kết phải bán cho người mua. 5. Giao dịch tương lai (Future) Là hợp đồng kỳ hạn được tiêu chuẩn hóa về số lượng và thời hạn giao hàng. Đặc trưng của Future • Giao dịch tập trung tại sàn với những tiêu chuẩn về số lượng và thời gian do sàn giao dịch quy định. • Nghĩa vụ thanh toán hợp đồng được bảo đảm bởi công ty thanh toán bù trừ  nghĩa vụ thanh toán đảm bảo hơn Forward. Nếu bên bán không thực hiện được hoặc bị phá sản thì sản phải có trách nhiệm chi trả. • Có quyền tháo gỡ nghĩa vụ hợp đồng, tức là 2 bên bắt buộc thực hiện Future, nhưng có thể thay đổi các thông số (số lượng, tỷ giá). Điều này khác biệt so với Forward: bắt buộc phải thực hiện, số lượng & tỷ giá là cố định. Trong Forward, muốn điều chỉnh phải nghịch đảo lại hợp đồng Forward trước (ký 1 hợp đồng Forward khác). 141 6. Giao dịch quyền chọn (Option) Quyền chọn tiền tệ là 1 hợp đồng trong đó người mua quyền chọn trả cho người bán 1 khoản tiền được gọi là phí quyền chọn để có quyền chứ không phải nghĩa vụ: • • Mua hoặc bán 1 lượng tiền tệ nhất định. Với 1 mức tỷ giá nhất định được xác định và thỏa thuận ngay tại thời điểm ký • kết hợp đồng. Hoặc vào 1 ngày xác định trong tương lai hoặc vào bất cứ thời điểm nào kể từ sau khi ký hợp đồng cho đến 1 ngày xác định trong tương lai. Các loại quyền chọn Quyền chọn mua (Call option) là hợp đồng trong đó người mua quyền chọn sau khi trả khoản phí nhất định cho người bán quyền chọn, có quyền mua từ người bán quyền chọn đồng tiền cơ sở với một số lượng nhất định tại mức tỷ giá cố định đã được thỏa thuận từ trước trong một khoảng thời gian nhất định hay tại một thời điểm xác định trong tương lai. Trong hợp đồng quyền chọn mua, người mua có thể không mua, nhưng nếu người mua đã quyết định thực hiện quyền chọn thì người bán phải bán đồng tiền liên quan. Quyền chọn bán (Put option) là hợp đồng trong đó người mua quyền chọn sau khi trả khoản phí nhất định cho người bán quyền chọn, có quyền bán cho người bán quyền chọn đồng tiền cơ sở với một số lượng nhất định tại mức tỷ giá cố định đã được thỏa thuận từ trước trong một khoảng thời gian nhất định hay tại một thời điểm xác định trong tương lai. Trong hợp đồng quyền chọn bán, người bán có nghĩa vụ mua đồng tiền liên quan. nếu người mua quyết định thực hiện quyền chọn. Đặc trưng của Option 142 • Đồng tiền được chọn mua/ bán quy ước là đồng yết giá. • Sử dụng nhằm mục tiêu bảo hiểm tỷ giá và kiếm lợi nhuận dựa trên xu hướng biến động thuận lợi của tỷ giá. Chú ý: Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối tại ngày giao dịch sẽ được theo dõi ngoại bảng, đến ngày giá trị thì chúng sẽ nhảy vào nội bảng. III. Các dịch vụ tài chính khác 1. Dịch vụ ngân quỹ  Dịch vụ liên quan đến thu – chi tiền mặt.  Dịch vụ bảo đảm an toàn cho tài sản của khách hàng • • • • Két sắt, thu đổi ngoại tệ. Thu – chi hộ. Kiểm tra tiền thật, tiền giả Giao tiền lẻ cho siêu thị, cây xăng 2. Dịch vụ tư vấn 3. Dịch vụ ủy thác (tín thác) và đại lý (ngân hàng cung cấp giùm sản phẩm, dịch vụ của đơn vị khác cho khách hàng của ngân hàng). 4. Môi giới tài chính: đi tìm nguồn để đầu tư cho dự án 143 [...]... ngoài khác có hoạt động ngân hàng với tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam, dự án do tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tài trợ tại Việt Nam 5 Hoạt động khác phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam  Điểm mạnh của Ngân hàng 100% vốn nước ngoài & Chi nhánh ngân hàng nước ngoài 11 • Tính chuyên nghiệp là một lợi thế tuyệt đối của các ngân hàng nước ngoài... cũng tạo nên trở ngại cho các kế hoạch phát triển của ngân hàng nước ngoài  Sự khác biệt giữa Ngân hàng 100% vốn nước ngoài và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Ngân hàng 100% vốn nước ngoài - Có tư cách pháp nhân - Hoạt động kinh doanh ngân hàng trong những lĩnh vực được cấp phép của Sở Kế hoạch và đầu tư Chi nhánh ngân hàng nước ngoài - Không có tư cách pháp nhân - Hoạt động theo ngân hàng mẹ - Những... kinh doanh của chi nhánh ngân hàng nước ngoài ít hơn ngân hàng 100% vốn nước ngoài 3 Bản chất của Ngân hàng thương mại a Định nghĩa NHTM là một tổ chức tín dụng chuyên kinh doanh tiền tệ và các dịch vụ ngân hàng vì mục tiêu lợi nhuận b Bản chất NHTM là 1 loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế - hoạt động và kinh doanh trong ngành dịch vụ tài chính ngân hàng  Ngân hàng là 1 doanh nghiệp,... tư: Ngân hàng đóng vai trò người giám sát ( hưởng phí giám sát từ quỹ đầu tư )  NHTM chỉ định thanh toán đối với thị trường chứng khoán ( mở tài khoản tại ngân hàng để bù trừ thanh toán sau mỗi ngày giao dịch ) II Tìm hiểu hoạt động ngân hàng 1.1 Bảng Cân đối kế toán ngân hàng ( Bảng Tổng kết tài sản ) Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần: 17  Phần Assets của ngân hàng. .. sử dụng vốn ( ngân quỹ ) của ngân  hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng Phần Liabilities and Equity được thể hiện một cách cụ thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng TÀI SẢN CÓ NỢ PHẢI TRẢ & VỐN CSH I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý II Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước III Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác A TÀI SẢN NỢ  Vốn vay I Các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước... khác 13  Để hoạt động kinh doanh, các NHTM phải có vốn, phải tự chủ về tài chính nhằm mục tiêu cuối cùng là tìm kiếm lợi nhuận trên cơ sở chấp  hành luật pháp của nhà nước Ngân hàng là 1 doanh nghiệp đặc biệt, bởi nó hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng Đây là lĩnh vực “ đặc biệt ” vì nó liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội Mặt khác, lĩnh vực tiền tệ ngân hàng là lĩnh... luật về giao dịch điện tử ” Điều 106 Luật TCTD 2010 “ Ngân hàng thương mại được quyền ủy thác, nhận ủy thác, đại lý trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kinh doanh bảo hiểm, quản lý tài sản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước ” Điều 107 Luật TCTD 2010 : Các hoạt động kinh doanh khác của NHTM 1 Dịch vụ quản lý tiền mặt, tư vấn ngân hàng, tài chính; các dịch vụ quản lý, bảo quản tài sản,... tại các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương trên lãnh thổ Việt Nam và được thực hiện các hoạt động sau đây theo nội dung ghi trong Giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp : 1 Làm chức năng văn phòng liên lạc 2 Nghiên cứu thị trường 3 Xúc tiến các dự án đầu tư của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tại Việt Nam 4 Thúc đẩy và theo dõi việc thực hiện các hợp đồng, thỏa... Ít bị ảnh hưởng bởi các yếu tố kinh tế vĩ mô trong nền kinh tế Việt Nam vì tập trung chủ yếu vào nhóm khách hàng là công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài  Thực tế, trong những năm gần đây, các doanh nghiệp trong nước chuyển sang sử dụng các dịch vụ của ngân hàng nước ngoài, đặc biệt là các công ty xuất nhập khẩu, bởi vì : - Ngân hàng nước ngoài đáp ứng nhu cầu ngoại tệ tốt hơn - Khi ngân hàng nước ngoài... cho ngân hàng • Hình thành vốn điều lệ: • Tiền gửi ở các ngân hàng do các chủ sở hữu đóng khác góp • Hình thành các quỹ: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: • Tiền gửi ở ngân hàng Trung ương: - Tiền gửi dự trữ bắt buộc được trích từ lợi nhuận ròng - Tiền gửi thanh toán: để đảm bảo lệ hàng năm để bổ sung vốn điều nhu cầu thanh toán - Quỹ phát triển nghiệp vụ kinh • Dự trữ các giấy tờ có giá doanh ngân hàng ... Hoạt Điều 112 : Hoạt động ngân hàng động ngân hàng công ty tài công ty cho thuê tài Công ty tài thực Công ty cho thuê tài thực số hoạt động ngân hàng sau hoạt động ngân đây: hàng sau đây: 47... Việt Nam, dự án tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước khác có hoạt động ngân hàng tài trợ Việt Nam Hoạt động khác phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam  Điểm mạnh Ngân hàng 100% vốn nước &. .. khách hàng số tài khoản, loại hình dịch vụ cung cấp… 2.3 Ngân hàng thương mại liên doanh : Vốn điều lệ Bên Việt Nam ( gồm nhiều ngân hàng Việt Nam ) & Bên nước ( gồm nhiều ngân hàng nước ) sở hợp