Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Đề tài PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Lớp: Tài doanh nghiệp 25B Giảng viên hướng dẫn: PHD Hoàng Thị Lan Hương Nhóm thực hiện: Trần Thị Hải Yến Lê Thị Hân Nguyễn Thị Quý Trịnh Mạnh Toàn Trần Trọng Hưng Nguyễn Đức Lương MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG I. Các tên gọi thư tín dụng II. Khái niệm III. Các bên tham gia vào phương thức toán thư tín dụng IV. Chức thư tín dụng V. Đặc điểm thư tín dụng VI. Phân loại thư tín dụng VII. Nội dung L/C VIII. Bộ chứng từ phương thức L/C CHƯƠNG II – QUY TRÌNH L/C VÀ MỘT SỐ L/C ĐẶC BIỆT CHƯƠNG III – RỦI RO, THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ IX. Tổng quan lý thuyết thực tế X. Một số loại rủi ro chủ yếu phương thức toán L/C XI. Thực trạng toán LC Việt Nam XII. Giải pháp hỗ trợ CHƯƠNG I: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I. Các tên gọi thư tín dụng • Letter of credit. II. • Documentary credit. • Documentary Letter of Credit. • Credit (được định nghĩa UCP600). • Tên viết tắt là: L/C, LC, LOC, DC, D/C. Khái niệm Tín dụng chứng từ: Là phương thức toán ngân hàng thương mại theo yêu cầu người nhập phát hành thư tín dụng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định thư tín dụng. Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt L/C) cam kết toán có điều kiện văn tổ chức tài (thông thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (thông thường người bán hàng người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (ISBP). Hiện nay, Thư tín dụng thường mở điện SWIFT III. Các bên tham gia vào phương thức toán L/C  Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Phát hành L/C.  Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Thông báo L/C.  Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Xác nhận LC.  Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): Thanh toán cho Ngân hàng đòi tiền trường hợp L/C có định.  Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): Thương lượng chiết khấu chứng từ.  Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank): Xuất trình chứng từ đến ngân hàng định L/C.  Ngân hàng định (Nominated Bank): Được ngân hàng phát hành định làm công việc cụ thể đó, thường thương lượng chiết khấu toán chứng từ.  Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): đòi tiền chứng từ theo ủy quyền bên thụ hưởng.  Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant).  Người thụ hưởng (Beneficiary). Tùy theo quy định L/C cụ thể, ngân hàng có đảm nhận nhiều chức ngân hàng liệt kê trên. Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm bên có liện quan quy định cụ thể UCP ISBP. IV. Chức thư tín dụng  Chức toán: L/C phương thức toán thông dụng mua bán quốc tế. L/C thường sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt.  Chức bảo đảm: L/C cam kết toán có điều kiện độc lập ngân hàng phát hành, bảo đảm người thụ hưởng không bị phụ thuộc vào thiện chí toán người mua.  Chức tín dụng: Trong giao dịch L/C, ngân hàng chiết khấu chứng từ hàng xuất người xuất với điều kiện chứng từ hoàn toàn hợp lệ. V. Các đặc điểm đặc biệt L/C   L/C không phụ thuộc vào hợp đồng sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng người ta tiến hành mở L/C). Các ngân hàng không liên quan bị ràng buộc hợp đồng L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng (điều UCP600). Các ngân hàng làm việc với sở chứng từ không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ. Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng chất    VI. lượng, giao hàng sai …, bề mặt chứng từ thể phù hợp với L/C, UCP, ISBP ngân hàng phát hành phải toán cho người thụ hưởng. Các bên tham gia thư tín dụng không lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ giao để trì hoãn việc toán (Điều UCP600). Theo UCP600 L/C hủy ngang. Theo UCP600 quy định, bên muốn áp dụng phiên UCP phải quy định rõ thư tín dụng. Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách người mua hàng hóa/dịch vụ, ngân hàng phát hành người toán, người thụ hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền phải đòi tiền ngân hàng phát hành L/C. Phân loại LC Phân theo loại hình L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C) L/C hủy ngang (Revocable L/C) L/C trả (L/C at Sight) Phân theo thời điểm L/C trả chậm/ không toán có xác nhận L/C hỗn hợp (Mixed Payment L/C) L/C trả (L/C at Sight) L/C chiết khấu Phân theo hình thức L/C chấp nhận toán L/C trả dần Phân theo phương thức sử dụng (Usance Payable L/C) (Negociation L/C) (Acceptance L/C) (Deferred Letter of Credit) L/C không hủy ngang có giá trị trực tiếp L/C không hủy ngang chiết khấu L/C không hủy ngang không truy đòi lại tiền (Irrevocable without recourse L/C) L/C không hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) L/C không hủy ngang chuyển nhượng (Transferable L/C) L/C tuần hoàn (Revolving L/C) L/C với điều khoản đỏ (Red Clause L/C) L/C dự phòng (Standby L/C) L/C đối ứng (Reciprocal L/C) L/C giáp lưng (Back to Back L/C)  Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C): Với loại này, sau L/C mở, nội dung L/C sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ lúc nào, không cần có đồng ý người hưởng người yêu cầu mở L/C. Như vậy, thư tín dụng chưa phải văn cam kết trả tiền thực sự, mà thư hẹn trả tiền. Do vậy, loại L/C sử dụng.  Thư tín dụng huỷ ngang (Irrevocable L/C): Khi loại L/C mở người yêu cầu mở L/C không tự ý sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ nội dung nó, đồng ý người hưởng L/C. Như vậy, tính đảm bảo L/C cao, nên dùng phổ biến toán thương mại quốc tế. Loại L/C sở loại L/C khác. Một điểm cần ý L/C không ghi hủy hay không hủy bỏ, đương nhiên thừa nhận hủy bỏ (Điều UCP 600-ICC 2006).  Thư tín dụng trả (L/C at sight): Là loại thư tín dụng người xuất toán xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định Thư tín dụng ngân hàng định toán. Trong trường hợp người xuất ký phát hối phiếu trả để yêu cầu toán  L/C trả chậm/ xác nhận (Usance Payable L/C): Phương thức qui định việc toán diễn vào ngày xác định chậm so với ngày chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành (ví dụ: 90 ngày). Người xuất cho người nhập thêm thời gian để toán. Tuy nhiên ngày toán phải nằm thời hạn có hiệu lực L/C. Do đó, L/C phải nêu rõ thời gian toán.  Thư tín dụng trả dần (Deferred Payment L/C) quy định việc trả tiền làm nhiều lần cho người bán thực sau thời gian định kể từ ngày giao hàng (date of B/L) ngày xuất trình chứng từ (presentation date) Theo L/C này, người bán giao hàng xuất trình chứng từ L/C quy định.Khi chứng từ NH xác định hợp lệ, NH chấp nhận tóan thực việc trả tiền vào ngày đáo hạn quy định, trả lần nhiều lần theo thỏa thuận.  Negotiation L/C – L/C có giá trị chiết khấu: L/C cho phép người hưởng có thể chiết khấu bô chứng từ ngân hàng định (nominated bank) hay NH nào.Trong L/C NH mở cam kết hòan trả tiền cho NH chiết khấu định hay NH theo quy định L/C  Thư tín dụng huỷ ngang có xác nhận (Irevocable confirmed L/C): Là lọai thư tín dụng hủy ngang ngân hàng mở ngân hàng khách xác nhận. Việc xác nhận L/C thường người xuất đề nghị họ không tin tưởng vào khả tài NH mở L/C không chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước NH mở. Dùng thư tín dụng loại việc nhận tiền người xuất vô chắn. Đối với người nhập phải mở loại L/C việc phải ký vốn mở L/C Ngân hàng, trả thủ tục phí mở L/C, phải chịu thêm phí xác nhận đặt cọc tiền xác nhận cho Ngân hàng xác nhận L/C. Đó bất lợi cho người nhập khẩu. Ngân hàng xác nhận có nghĩa vụ trả tiền, chấp nhận chiết khấu không bảo lưu người hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ. Trách nhiệm ngân hàng xác nhận tương tự trách nhiệm ngân hàng phát hành.  Thư tín dụng không truy đòi lại tiền (Irrevocable without recuorse L/C): Khi sử dụng loại L/C này, người xuất (người hưởng lợi L/C) phải phát hành hối phiếu ghi “không truy đòi người phát phiếu”. Như vậy, sau toán cho người huởng, Ngân hàng mở L/C quyền truy đòi lại số tiền L/C trường hợp nào. Loại L/C dùng phổ biến hợp đồng mua bán chịu hàng hoá  Thư tín dụng huỷ ngang chuyển nhượng đựơc (Irrevocable Transferable L/C): Đây loại thư tín dụng huỷ bỏ, quy định quyền Ngân hàng trả tiền trả toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người khác (second ben), theo lệnh người hưởng lợi (1st beneficiary). Loại L/C chuyển nhượng lần, chi phí cho việc chuyển nhượng người hưởng lợi chịu. Tuy nhiên người hưởng thứ tái chuyển nhượng cho người hưởng đầu lại không bị cấm người hưởng đầu có quyền tiếp tục chuyển nhượng L/C cho người khác.  Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại thư tín dụng dùng để trả tiền nhiều lần, khuôn khổ thời hạn hợp đồng mua bán ngoại thương quy định. Sau thư tín dụng truớc trả tiền song, thư tín dụng tự động có hiệu lực. Khi khối lượng hàng hoá lớn giao đặn làm nhiều lần dùng loại L/C thuận tiện. L/C tuần hòan theo cách : Tự động (automatic): Sau xử dụng xong L/C lại tự động có giá trị cũ, không cần thông báo NH mở. Trong L/C ghi “we open irrevocable L/C revolving monthly.The full amount again becomes available under the same terms and conditions, on the first day of each calendar month”. Bán tự động (part automatic): Sau sử dụng L/C, thời hạn định, thông báo từ phía ngân hàng mở L/C L/C với điều kiện tương tự lại tiếp tục có hiệu lực. Trong L/C ghi “this will be operative for the second & third shipment unless otherwise notice by us”. Hạn chế (restrictive): phải có thông báo ngân hàng mở hiệu lực L/C tái lập L/C có giá trị. L/C ghi “reinstatement by us by way of amendment”. L/C tuần hòan theo số tiền thời gian. Khi tuần hòan theo thời gian, L/C phải ghi rõ ngày hết hiệu lực lần tuần hòan, đồng thời phải quy định rõ L/C tuần hòan tích lũy hay không tích lũy.  Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là lọai L/C có điều kiện cho phép người hưởng nhận khỏan tiền trước giao hàng sở hối phiếu trơn hay hối phiếu kèm chứng từ chứng minh có hàng để giao biên lai kho hàng (warrant hay warehouse’s receipt) biên lai người giao nhận (forwarder’s receipt ) thông thường nhận khỏan tiền ứng trước , người hưởng lợi viết cam kết cho ngân hàng xuất trình chứng từ theo quy định L/C sau đó. Khỏan ứng trước khấu trừ vào tiền tóan chứng từ. Điều khoản đỏ sử dụng truyền thống quốc gia mà hàng hóa cần mua người thụ hưởng len, bông, cao su v.v…. Người thụ hưởng yêu cầu toán trước phần tiền để trả trực tiếp thông qua đấu giá. Có ba loại điều khoản đỏ: The unsecured or clean red clause: Số tiền ứng trước để người thụ hưởng trả trước tiền cước phí. The secured or documentary red clause: Số tiền ứng trước thực người thụ hưởng đưa tài liệu biên lai khoa, vận đơn tài liệu cần thiết cho chuyến với cam kết nười thụ hưởng. Nếu sau ứng trước, mà phát lỗi tài liệu mà bên thụ hưởng cung cấp, ngân hàng trung gian có quyền yêu cầu hoàn trả lại toàn số tiền ứng trước, khoản lãi phí từ ngân hàng phát hành. The “receipt and undertaking” or “Invoice and undertaking” clause: Ngân hàng trung gian ứng trước số tiền theo hóa đơn người thụ hưởng với cam kết người thụ hưởng trả lại số tiền ứng trước tài liệu cung cấp không tuân thủ quy định tín dụng.  Thư tín dụng dự phòng (Stand-by L/C): Đây loại thư tín dụng mà Ngân hàng mở L/C chịu trách nhiệm trước người nhập mặt tài L/C mở, người xuất không thực nghĩa vụ L/C. Thanh toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng vay ứng trước bao gồm: – Thanh toán khoản nợ người mở L/C dự phòng. – Bồi thường thiệt hại người mở L/C dự phòng không thực nghĩa vụ mình. Do L/C dự phòng xem phương tiện toán thứ yếu. Sự khác L/C thương mại L/C dự phòng L/C thương mại hoạt động sở thực hợp đồng người bán. Ngược lại, L/C dự phòng đảm bảo cho người thụ hưởng trường hợp nghĩa vụ không thực hiện. . Loại L/C dùng phổ biến Mỹ.  Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Loại L/C thường dùng phương thức mua bán quốc tế hàng đổi hàng gia công quốc tế. Thư tín dụng đối ứng bắt đầu có hiệu lực thư tín dụng đối ứng nới mở.  Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): Thông thường tiến hành mua bán qua trung gian người ta dùng loại thư tín dụng này. Sau nhận L/C người nhập mở cho mình, người xuất dùng L/C để mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu (L/C gốc), L/C sau gọi L/C giáp lưng. Điều khác L/C chuyển nhượng giáp lưng NH phát hành L/C giáp lưng hòan tòan chịu trách nhiệm tóan chứng từ hợp lệ theo L/C mà mở không ràng buộc L/C gốc. Nghĩa vụ hai ngân hàng phát hành L/C gốc L/C giáp lưng hòan tòan độc lập với nhau. Người hưởng L/C gốc trở thành nguời mở L/C giáp lưng nên họ phải thực nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C. Trong nghiệp vụ L/C giáp lưng người cung cấp hàng hóa hòan tòan yên tâm tóan họ có nghĩa vụ thực L/C thứ người trung gian mở. VII. Nội dung L/C 7.1. Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C (No of L/C, place and date of issuing) Mỗi L/C có số hiệu riêng dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên qua đến L/C để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán Ðịa điểm mở L/C: có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp (nếu có) Ngày mở L/C: để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C hạn hay không. 7.2. Tên ngân hàng mở L/C (opening bank; issuing bank) Ngân hàng thông báo kiểm tra xem tên địa ngân hàng mở L/C có thật không. Còn người xuất kiểm tra xem L/C có mở ngân hàng thoả thuận hợp đồng mua bán ngoại thương hay không. 7.3. Tên địa ngân hàng thông báo (advising bank), ngân hàng trả tiền (negotiating bank or paying bank), ngân hàng xác nhận (confirming bank) 7.4. Tên địa người thụ hưởng (beneficiary L/C có ghi In favour of .) 7.5. Tên địa người mở L/C 7.6. Số tiền L/C (amount) Số tiền L/C vừa ghi số vừa ghi chữ phải thống với nhau. Tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, phải kiểm tra kỹ xem có phù hợp với hợp đồng không. 7.7. Loại L/C (form of documentary credit) Ðối với nhà xuất khẩu, ngân hàng khuyến cáo loại L/C có lợi L/C không huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C). Nếu lô hàng có giá trị lớn, ngân hàng phát hành ngân hàng có uy tín nên lựa chọn L/C có xác nhận 7.8. Ngày địa điểm hết hiệu lực L/C Khi kiểm tra phải lưu ý: Ngày hết hiệu lực L/C phải sau ngày mở L/C (date of issue) sau ngày giao hàng khoảng thời gian hợp lý, thường tính khoảng thời gian giao hàng cộng với thời gian lập kiểm tra chứng từ người bán, cộng với thời gian lưu giữ chuyển chứng từ từ ngân hàng người bán qua ngân hàng mở L/C. Số ngày chuyển chứng từ DHL từ Việt Nam: Nhật Bản, Triều Tiên, Singapore, Hồng Kông 3-4 ngày; Châu Âu: Italia, Ðức, Bỉ . 5-7 ngày. Số ngày chuyển chứng từ thư đảm bảo từ VIệt Nam: đến nước châu hết 5-7 ngày; đến nước Châu âu hết 10-15 ngày. 7.9. Thời hạn giao hàng (shipment date or time of delivery) Ngày giao hàng chậm hay sớm nhất: shipment must be effected not later than . ghi time of delivery: latest December 31st, 2000 or earliest September 1st, 2001 Trong vòng: shipment must be effected during Khoảng: shipment must be about .' Ngày cụ thể: shipment must be effected on 7.10. Cách giao hàng Giao hàng lần (partial shipment not allowed) Giao hàng nhiều lần thời gian quy định, số lượng quy định (partial shipment allowed) Giao hàng nhiều lần quy định giới hạn trọng lượng chuyến, giới hạn số chuyến Giao nhiều lần, lần có số lượng 7.11. Cách vận tải Trong L/C cho phép chuyển tải hay không, cho phép phải ghi “transshipment permitted”; không cho phép ghi: “transhipment not allowed” Chuyển tải thực cảng định người chuyên chở người nhập lựa chọn: “transhipment at port with through Bill of Lading acceptable” 7.12. Phần mô tả hàng hoá (Description of goods) Người xuất phải kiểm tra: tên hàng, quy cách, số lượng trọng lượng hàng, giá hàng hoá phù hợp với hợp đồng ngoại thương thoả thuận không? Người bán có lực thực hay không? 7.13. Các chứng từ toán (documents for payment) cần kiểm tra kỹ Số loại chứng từ phải xuất trình Số lượng chứng từ phải làm loại (thông thường lập bản) Nội dung yêu cầu loại Thời hạn muộn phải xuất trình chứng từ Quy định cách thức trả tiền VIII. Bộ chứng từ phương thức L/C Sau bên nhà xuất nhận L/C thông báo, họ tiến hành chuyển giao hàng hóa. Khi hàng hóa lên tàu, họ gửi chứng từ gốc (Original) cho ngân hàng thông báo, đồng thời gửi thêm copy cho nhà nhập (nếu có yêu cầu) DHL. 8.1. Bill of Lading (Vận đơn) Có loại: - Straight bill of lading (Vận đơn đích danh) - Order bill of lading (Vận đơn theo lệnh) - Bearer bill of lading (Vận đơn vô danh) - Surrender bill of lading - Airway bill 8.2. Invoice (Hóa đơn) - Proforma Invoice (Hóa đơn chiếu lệ) - Commercial Invoice (Hóa đơn thương mại) 8.3. Packing List (Bảng kê danh sách hàng hóa đóng thùng chi tiết) 8.4. Certificate Of Origin (Giấy chứng nhận xuất xứ, nguồn gốc) 8.5. Insurance Certificate (Chứng từ bảo hiểm lô hàng) 8.6. Shipping Documents (Chứng từ giao hàng) 8.7. Other Documents (Các chứng từ khác có) - Fumigation Certificate (Giấy chứng nhận hàng hoá xông khói) - Phytosanitary Certificate (Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật) - Booking Note (Giấy lưu cước phí) - Bill of Lading Terms and Conditions (Các điều khoản Vận đơn - đường biển) Export Clearance Form (Tờ kê khai hàng hoá xuất khẩu) Import Clearance Form (Tờ kê khai hàng hoá nhập khẩu) Sale Contract (Hợp đồng mua-bán hàng hoá) Lưu ý: Trong trình kiểm tra chứng từ, phát sai sót, ngân hàng mở L/C từ chối toán. Trường hợp giải sau: - - Người bán cam kết miệng với ngân hàng để toán. Cách thực có tín nhiệm ngân hàng người bán. Người bán viết thư cam kết bồi thường. Người bán điện cho ngân hàng phát hành để xin phép toán. Người bán chuyển sang phương thức nhờ thu. CHƯƠNG II – QUY TRÌNH L/C VÀ MỘT SỐ L/C ĐẶC BIỆT Quy trình thực phương thức toán tín dụng chứng từ Bước 1. Hai bên ký kết hợp đồng thương mại. Bước 2. Bên mua làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người thụ hưởng bên bán. Bước 3. Ngân hàng nhận đơn nộp lên phòng tín dụng xem xét, sau chuyển sang phòng toán quốc tế ký nhận chuyển lên lãnh đạo chi nhánh đồng ý mở. Bước 4. Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu người mua chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người bán biết việc thư tín dụng mở. Bước 5. Ngân hàng thông báo nhận L/C kiểm tra xem có lỗi không sau chuyển gốc L/C cho người bán. Bước 6. Người bán xem xét L/C so với hợp đồng để đề nghị sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh chấp nhận giao hàng. Bước 7. Người bán lập chứng từ toán sau giao hàng gửi đến ngân hàng thông báo để toán. Bước 8. Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho ngân hàng mở L/C. Ngân hàng mở L/C tiến hành kiểm tra chứng từ. Nếu chứng từ phù hợp với L/C tiến hành toán cho ngân hàng thông báo. Nếu chứng từ không phù hợp với L/C từ chối toán trả lại chứng từ. Bước 10. Ngân hàng thông báo L/C ghi có báo có cho người bán. Bước 11. Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người mua. Bước 12. Người mua xem xét chấp nhận trả tiền cho ngân hàng mở L/C. Bước 13. Ngân hàng mở L/C trao chứng từ cho người mua để nhận hàng. Bước 9. Trong trình toán L/C nên lưu ý số điểm sau:    IX. Khi mở L/C, người mua phải ký quỹ số tiền ngân hàng (có thể lên đến 100% giá trị L/C). L/C phương thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng làm việc chứng từ không xét đến chất lượng hàng hoá. Bộ chứng từ đề nghị toán L/C bên thoả thuận. Người bán phải cung cấp đầy đủ chứng từ phải phù hợp với L/C toán. Lợi ích việc sử dụng thư tín dụng Thư tín dụng công cụ linh hoạt để thực việc toán. Hầu hết giao dịch thương mại quốc tế đảm bảo an toàn sử dụng hình thức này. Các qui định L/C phải tuân thủ UCP 500 qua tạo chặt chẽ, quán giao dịch thương mại quốc tế. Trong giao dịch xuất lựa chọn sử dụng đúng, L/C đem lại nhiều lợi ích đặc biệt an toàn cần thiết cho người xuất khẩu, người nhập – đảm bảo người nhập phải toán tiền, người xuất phải thực hợp đồng. Tuy nhiên, để có lợi ích này, người xuất khẩu, người nhập thiết phải thực theo nguyên tắc qui định. Các lợi ích người xuất - Ngân hàng thực toán quy định thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không. - Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa. - Thanh toán tín dụng thư thực nhanh so với nhờ thu - Khi chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác đinh (nếu L/C trả chậm). - Khách hàng đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng. Các lợi ích người nhập - Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền - Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo quy định L/C để đảm bảo việc người xuất toán. CHƯƠNG III – CÁC LOẠI RỦI RO, THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I. Tổng quan thực tế lý thuyết 1.1. Mở LC Trên thực tế, công tác mở LC đơn giản so với trình bày lý thuyết. Nếu không thuộc trường hợp đặc biệt, người muốn mở LC cần mang hợp đồng đến NH. TVV hướng dẫn khách hàng điền giấy đề nghị mở thư tín dụng giấy đề nghị mua ngoại tệ( có), xem hoàn tất hồ sơ. Theo lý thuyết, người xin mở LC viết đơn yêu cầu phát hành LC gửi đến ngân hàng, chất pháp lý đơn yêu cầu giống hợp đồng dịch vụ ngân hàng người xin mở LC, người xin mở LC viết đơn cần cẩn thận dựa vào văn như: luật thương mại VN 2005, pháp lệnh điều chỉnh ngoại hối VN 2001, lệnh điều chỉnh NH phát hành người yêu cầu, UCP 600 có điều chỉnh…… Tuy nhiên thực tế, NH người phải nắm giữ văn TVV- người trực tiếp tư vấn cho khách hàng để điền vào đơn. Một thực tế khác khách hàng kiến thức nhiều LC thời gian để tìm hiểu văn điều chỉnh đó. LC sau mở việc thông báo cho NHTB phải gửi công điện gửi cho người xin mở LC. 1.2. Khi nhận chứng từ Tại NH, nhận chứng từ đòi tiền, NHTB thông báo cho nhà nhập cách gọi điện thoại tực tiếp. Nếu trực tiếp người đại diện hợp pháp nhà nhập đến để toán không cần mang theo hết. Trường hợp người đại diện hợp pháp cử người khác thay phải yêu cầu NH gửi fax để người thay cầm theo fax đến NH. 1.3. Khi tất toán hồ sơ Nhà nhập cần gửi them tờ khai hàng hóa nhập thời gian định toán nhận hàng.\ 1.4. Khác Các công việc thu phí, kí quỹ, …. Đều thực hệ thống FCC. Trong qui trình, tất doanh nghiệp khách hàng phải thực them bước vay, mua ngoại tệ ngân hàng để ký quỹ toán. Một số rủi ro chủ yếu phương thức toán tín dụng chứng từ II. Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận rủi ro đôi với có mối quan hệ ngược chiều. Lợi nhuận cao rủi ro ngân hàng gặp phải lớn ngược lại. Trong hoạt động toán TDCT, ngân hàng tránh khỏi rủi ro. Các rủi ro toán TDCT mà ngân hàng bên tham gia thường gặp là: 2.1. Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình toán TDCT. 2.2. Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phương thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: - Khi nhận L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau này. Khi yêu cầu không thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ không toán. Lúc đó, nhà NK có lợi để thương lượng lại giá nằm điều khoản L/C nhà XK gặp bất lợi. - Trong toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng cam kết toán cho người XK họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C, NH làm việc với chứng từ quy định L/C. Phương thức toán TDCT đòi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C. Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà XK bị NH mở L/C người mua bắt lỗi, từ chối toán. Do đó, việc lập chứng từ toán khâu quan trọng dễ gặp rủi ro nhà XK. Một chứng từ toán phù hợp với L/C phải đáp ứng yêu cầu sau : - - Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ tập quán thương mại mà hai nước người mua người bán áp dụng dẫn chiếu L/C. Nội dung hình thức chứng từ toán phải lập theo yêu cầu đề L/C. Những nội dung số liệu có liên quan chứng từ không mâu thuẫn với nhau, có mâu thuẫn chứng từ mà từ người ta xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên người hưởng lợi… chứng từ bị ngân hàng từ chối toán chứng từ mâu thuẫn với nhau. Bộ chứng từ phải xuất trình địa điểm qui định L/C thời hạn hiệu lực L/C. Trên thực tế có nhiều sai sót xảy trình lập chứng từ, thường gặp là: - Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa bên tham gia, hãng vận tải Chứng từ không hoàn chỉnh mặt số lượng. Các sai sót bề mặt chứng từ : số tiền chứng từ vượt giá trị L/C; chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; chứng từ không khớp không khớp với nội dung L/C số lượng, trọng lượng, mô tả hàng hoá…; chứng từ không tuân theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hãng vận tải, phương thức vận chuyển hàng hóa… Tất sai sót nguyên nhân gây nên rủi ro cho nhà XK lập chứng từ toán. Ngoài ra, khác biệt tập quán, luật lệ nước dễ dẫn đến sai sót nhà XK hoàn tất chứng từ hàng hoá để gửi NH xin toán. Nếu nhà XK xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán hay chấp nhận bị từ chối, nhà XK phải tự xử lý hàng hoá dỡ hàng, lưu kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước. Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho… rõ lập trường nhà NK đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót. Nếu NH phát hành khả toán, cho dù chứng từ xuất trình hoàn hảo không toán. Thư tín dụng huỷ ngang NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ lúc trước nhà XK xuất trình chứng từ mà không cần đồng ý nhà XK. 2.3. Rủi ro nhà Nhập Trong toán TDCT, việc toán NH cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra hàng hoá. NH kiểm tra tính chân thật bề chứng từ, mà không chịu trách nhiệm tính chất bên chứng từ, chất lượng số lượng hàng hoá. Như đảm bảo cho nhà NK hàng hoá đơn đặt hàng hay không. Nhà NK nhận hàng chất lượng bị hư hại trình vận chuyển mà phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NH phát hành. - Khi nhà NK chấp nhận chứng từ hàng hoá có nguy gặp rủi ro. Bộ chứng từ sở pháp lý tính đắn hàng hoá. Nếu nhà NK không ý kiểm tra kỹ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng loại chứng từ, quan có thẩm quyền cấp loại giấy chứng nhận…) mà chấp nhận chứng từ có lỗi bị thiệt hại gặp khó khăn việc khiếu nại sau này. - Một rủi ro mà nhà NK hay gặp hàng đến trước chứng từ, nhà NK chưa nhận chứng từ mà hàng cập cảng. Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn hàng hoá không giải toả. Nếu nhà NK cần gấp hàng hoá phải thu xếp để NH phát hành phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng. Để bảo lãnh nhận hàng, nhà NK phải trả thêm khoản phí cho NH. Hơn nữa, nhà NK không nhận hàng theo qui định tiền bồi thường giữ tàu hạn phát sinh. 2.4. Rủi ro ngân hàng phát hành - Trong nghiệp vụ mở L/C, NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C dẫn đến việc chấp nhận điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau này. - Khi nhận chứng từ xuất trình, NH phát hành trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà NK không chấp nhận, NH đòi tiền nhà NK. - Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo qui định L/C trường hợp nhà NK khả toán bị phá sản kinh doanh thua lỗ. - Trong trường hợp hàng đến trước chứng từ NH phát hành hay yêu cầu chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ. Nếu chấp nhận trước người NK việc hoàn trả, NH phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà NK không chấp nhận NH không truy hoàn tiền từ nhà NK. - Nếu L/C ngân hàng phát hành không qui định vận đơn đầy đủ(full set off bills of lading) người NK lấy hàng hoá cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hoá lại ngân hàng phát hành theo cam kết L/C. - NH phát hành gặp rủi ro không hành động theo UCP 500, đưa định từ chối chứng từ vượt ngày làm việc ngân hàng, theo qui định UCP 500 không ngày. 2.5. Rủi ro ngân hàng thông báo NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo thư tín dụng chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện NH phát hành trước gửi thông báo cho nhà XK. Rủi ro xảy với NH thông báo NH thông báo L/C giả sửa đổi L/C hiệu lực NH chưa xác nhận tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền NH mở L/C. 2.6. Rủi ro ngân hàng xác nhận - Nếu chứng từ xuất trình hoàn hảo NH xác nhận phải trả tiền cho nhà XK có truy hoàn tiền từ NH phát hành hay không. Như vậy, NH xác nhận chịu rủi ro tín dụng NH phát hành. - Nếu NH xác nhận trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà kiểm tra chứng từ cách thích đáng, để chứng từ có lỗi, NH phát hành không chấp nhận toán NH xác nhận đòi tiền NH phát hành. 2.7. Rủi ro ngân hàng định Các NH định trách nhiệm toán cho nhà XK trước nhận tiền hàng từ NH phát hành. Tuy nhiên thực tế, sở chứng từ xuất trình, NH định thường ứng trước cho nhà XK với điều kiện truy đòi để trợ giúp nhà XK, NH phải chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà XK. 2.8. Rủi ro đạo đức Rủi ro đạo đức rủi ro bên tham gia phương thức toán TDCT cố tình không thực nghĩa vụ theo qui định L/C, làm ảnh hưởng tới quyền lợi bên kia. Rủi ro đạo đức nhà XK Mặc dù toán TDCT có cam kết NH mở L/C tin tưởng thiện chí người mua người bán coi yếu tố quan trọng đảm bảo cho an toàn TTQT. Khi người NK không thiện chí, cố ý không muốn thực hợp đồng họ dựa vào sai sót cho dù nhỏ chứng từ để đòi giảm giá, kéo dài thời gian để chiếm dụng vốn người bán, chí từ chối toán. Rủi ro đạo đức nhà NK Với người mua trung thực người bán quan trọng NH làm việc với chứng từ mà không cần biết việc giao hàng có hợp đồng hay không. Do nhà NK gặp rủi ro nhà XK có hành vi gian dối, lừa đảo việc giao hàng : cố tình giao hàng phẩm chất, không số lượng… Một nhà XK chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo, có bề phù hợp với L/C cho NH mà thực tế hàng giao, người NK phải toán cho NH trường hợp không nhận hàng nhận hàng không theo hợp đồng. Rủi ro đạo đức ngân hàng NH người gánh chịu rủi ro đạo đức : NH phát hành phải thực toán cho người hưởng lợi theo qui định L/C trường hợp người NK chủ tâm không hoàn trả. NH người gây rủi ro đạo đức: NH mở L/C vi phạm cam kết từ chối toán trì hoãn toán đứng phía khách hàng gây khó khăn trình toán. 2.9. Rủi ro trị Phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến toán quốc tế. Các chủ thể tham gia phương thức TDCT nhiều quốc gia khác tham gia vào nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau. Do đó, phương thức TDCT chịu ảnh hưởng mạnh mẽ môi trường trị, xã hội quốc gia. Một biến động dù nhỏ trị, xã hội quốc gia ảnh hưởng tới vận động tự thương mại, đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghịêp…từ ảnh hưởng tới trình toán. Rủi ro trị toán quốc tế theo phương thức TDCT rủi ro bắt nguồn từ không ổn định trị nước có liên quan trình toán.Thông thường rủi ro thay đổi môi trường pháp lý như: thay đổi đột ngột thuế XNK, hạn ngạch, chế ngoại hối (hạn chế ngoại hối), luật XNK. Những thay đổi làm cho điều kiện thị trường tài thay đổi đột biến không dự tính trước làm bên tham gia XNK ngân hàng không thực nghĩa vụ mình, làm cho L/C bị huỷ bỏ, gây thiệt hại cho bên tham gia. Bên cạnh đó, loạn, biểu tình, bạo động hay chiến tranh, đảo chính, đình công…hoặc rủi ro bất khả kháng thiên tai, hoả hoạn nước tham gia, chứng từ bị thất lạc gây rủi ro trình toán. 2.10. Rủi ro khách quan từ kinh tế Một rủi ro mà bên tham gia phương thức toán TDCT hay gặp khủng hoảng, suy thoái kinh tế tình trạng công nợ nặng nề quốc gia. Khi kinh tế quốc gia bị suy thoái, khủng hoảng kéo theo ngân hàng bị phong toả tạm ngưng hoạt động, từ làm ảnh hưởng rtới trình toán quốc tế. Nếu nợ nước quỗc gia lớn biện pháp tăng thuế, phá giá nội tệ áp dụng, từ làm giảm khả chi trả người mua ngân hàng có nguy không đòi tiền. Ngoài ra, phong toả kinh tế quốc gia trường hợp Cuba, Iraq… mang lại rủi ro cho quốc gia, đơn vị kinh tế có hoạt động xuất nhập với nước đó. Tóm lại nội dung vào nghiên cứu vấn đề toán TDCT, phần lớn tập trung vào việc phân tích loại rủi ro chủ thể tham gia vào phương thức toán này. III. Thực trạng toán tín dụng chứng từ ( D/C hay L/C) Việt Nam Ngày nay, hầu hết Ngân hàng thương mại Việt Nam cố gắng đa dạng hóa dịch vụ để cung cấp tốt cho khách hàng. Đối với dịch vụ toán quốc tế nói chung dịch vụ toán tín dụng chứng từ nói riêng, ngân hàng cải tiến công nghệ ngân hàng ngày đại, nhờ đó, tăng nguồn vốn phi lãi cho ngân hàng. Thực trạng ngân hàng thương mại Việt Nam nguồn vốn huy động ngân hàng thương mại chủ yếu nguồn vốn huy động từ tiền gửi khách hàng, nguồn thu từ việc cung cấp dịch vụ hạn chế. IV. Giải pháp hỗ trợ việc thực phương thức toán tín dụng chứng từ. Chính phủ Việt Nam thực lộ trình cam kết gia nhập WTO đồng thời tạo môi trường pháp lý để ngân hàng thương mại cạnh trạnh bình đẳng thực với Rút ngắn thời gian thông quan hàng hóa quan hải quan. Phát triển dịch vụ kèm phương thức tín dụng chứng từ. Như Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, chi nhánh Hồ Chí Minh, Ngân hàng thực đa dạng hóa dịch vụ toán tín dụng chứng từ sau: Dịch vụ thông báo L/C, sửa đổi LC, Dịch vụ xác nhận L/C, Dịch vụ nhận chứng từ toán, Dịch vụ chiết khấu truy đòi, Dịch vụ chiết khấu miễn truy đòi, Dịch vụ chuyển nhượng L/C… [...]... tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì nhà XK cũng có thể bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh toán Do đó, việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với nhà XK Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau : - - Các chứng từ phải phù hợp với... hiện thanh toán cho người hưởng lợi theo qui định của L/C ngay cả trong trường hợp người NK chủ tâm không hoàn trả NH là người gây ra rủi ro đạo đức: NH mở L/C có thể vi phạm cam kết của mình như từ chối thanh toán hoặc trì hoãn thanh toán hoặc đứng về phía khách hàng gây khó khăn trong quá trình thanh toán 2.9 Rủi ro chính trị Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong các phương thức được... rủi ro đối với các chủ thể tham gia vào phương thức thanh toán này III Thực trạng thanh toán tín dụng chứng từ ( D/C hay L/C) ở Việt Nam hiện nay Ngày nay, hầu hết các Ngân hàng thương mại Việt Nam đều đang cố gắng đa dạng hóa dịch vụ của mình để cung cấp tốt hơn cho khách hàng Đối với dịch vụ thanh toán quốc tế nói chung và dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng, các ngân hàng đều đang cải... Người bán có năng lực thực hay không? 7.13 Các chứng từ thanh toán (documents for payment) cần kiểm tra kỹ Số loại chứng từ phải xuất trình Số lượng chứng từ phải làm đối với từng loại (thông thường lập 3 bản) Nội dung cơ bản được yêu cầu đối với từng loại Thời hạn muộn nhất phải xuất trình các chứng từ Quy định cách thức trả tiền VIII Bộ chứng từ trong phương thức L/C Sau khi bên nhà xuất khẩu nhận được... phát hành từ chối bộ chứng từ và không thanh toán Lúc đó, nhà NK sẽ có lợi thế để thương lượng lại về giá cả nằm ngoài các điều khoản của L/C và nhà XK sẽ gặp bất lợi - Trong thanh toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho người XK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính... hóa đối với cơ quan hải quan Phát triển các dịch vụ đi kèm của phương thức tín dụng chứng từ Như đối với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, chi nhánh Hồ Chí Minh, Ngân hàng đã thực hiện đa dạng hóa các dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ như sau: Dịch vụ thông báo L/C, sửa đổi LC, Dịch vụ xác nhận L/C, Dịch vụ nhận bộ chứng từ và thanh toán, Dịch vụ chiết khấu truy đòi, Dịch vụ chiết khấu miễn truy... hưởng lợi… thì các chứng từ đó sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và trong thời hạn hiệu lực của L/C Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường gặp vẫn là: - Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của hãng vận tải Chứng từ không hoàn chỉnh... đồng ý hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót Nếu NH phát hành mất khả năng thanh toán, thì cho dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không được thanh toán Thư tín dụng có thể huỷ ngang có thể được NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ bất cứ lúc nào trước khi nhà XK xuất trình bộ chứng từ mà không cần sự đồng ý của nhà XK 2.3 Rủi ro đối với nhà Nhập khẩu Trong thanh toán TDCT,... chuyển mà vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền thanh toán cho NH phát hành - Khi nhà NK chấp nhận bộ chứng từ hàng hoá sẽ có nguy cơ gặp rủi ro Bộ chứng từ là cơ sở pháp lý đầu tiên về tính đúng đắn của hàng hoá Nếu nhà NK không chú ý kiểm tra kỹ bộ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng các loại chứng từ, cơ quan có thẩm quyền cấp các loại giấy chứng nhận…) mà chấp nhận bộ chứng từ có lỗi sẽ bị thiệt hại và gặp khó... bộ chứng từ Nếu chứng từ phù hợp với L/C thì tiến hành thanh toán cho ngân hàng thông báo Nếu chứng từ không phù hợp với L/C thì từ chối thanh toán và trả lại bộ chứng từ Bước 10 Ngân hàng thông báo L/C ghi có và báo có cho người bán Bước 11 Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho người mua Bước 12 Người mua xem xét chấp nhận trả tiền cho ngân hàng mở L/C Bước 13 Ngân hàng mở L/C trao bộ chứng . TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG I. Các tên gọi của thư tín dụng II. Khái niệm III. Các bên tham gia vào phương thức thanh toán thư tín dụng IV. Chức năng của thư tín dụng V. Đặc. GIẢI PHÁP TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ IX. Tổng quan giữa lý thuyết và thực tế X. Một số loại rủi ro chủ yếu trong phương thức thanh toán L/C XI. Thực trạng thanh toán LC ở Việt. tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ (ISBP). Hiện nay, Thư tín dụng thường được mở bằng điện SWIFT III. Các bên tham gia vào phương th ức thanh toán L/C  Ngân hàng