giới tiệu về bộ chứng từ theo phương thức thanh toán bằng LC

LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế xu hướng tất yếu yêu cầu khách quan quốc gia giới trình phát triển Trong nhiều năm qua, Việt Nam với sách mở cửa kinh tế bước hòa nhập với kinh tế toàn cầu Các doanh nghiệp Việt Nam ngày thiết lập nhiều mối quan hệ với doanh nghiệp khác giới góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ đa dạng Với tư cách yếu tố quan trọng thiếu cho phát triển thương mại quốc tế, toán quốc tế không ngừng đổi hoàn thiện với phương thức toán ngày an toàn hiệu quả, đặc biệt phương thức toán có sử dụng chứng từ Bộ chứng từ có vai trò đặc quan trọng sở toán bên toán quốc tế Xác định tầm quan trọng chứng từ toán xuất nhập nhóm em tìm hiểu nghiên cứu chứng từ phương tức toán tín dụng chứng từ Chương 1: Cơ sở lý thuyết 1) Khái niệm vai trò chứng từ 1.1)khái niệm chứng từ phân loại chứng từ Trong thương mại quốc tế nay, vào nguồn luật khác có nhiều cách phân loại chứng từ Trog URC 522 có định nghĩa chứng từ sau “ chứng từ bao gồm chứng từ tài chứng từ thương mại” - Chứng từ tài chính: Bao gồm chứng từ: hối phiếu, kỳ phiếu, sec chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền thư tín dụng, điện chuyển tiền, biên lai ký phát… - Chứng từ thương mại: gồm có hóa đơn, chứng từ vận chuyển, chứng từ quyền sở hữu loại chứng từ tương tự khác miễn chứng từ tài Trong hoạt động xuất nhập khẩu, chứng từ toán thông thường gồm có: hối phiếu, hóa đơn thương mại, vận đơn, giấy chứng nhận bảo hiểm, giấy chứng nhận kiểm nghiệm hàng hóa, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy kê khai đóng gói bao bì chi tiết 1.2) Vai trò chứng từ toán xuất nhập 1.2.1) Bộ chứng từ sở toán bên hoạt động xuất nhập Trong giao thương quốc tế, việc thực hợp đồng việc toán tiến hành độc lập Do sở tiến hành toán chứng từ xác thực việc chuyển quyền sở hữu hàng hóa việc hoàn tất nghĩa vụ giao hàng bên xuất Chứng từ xác nhận người bán giao hàng đúng, đủ hàng hay chưa giao hàng có thời hạn hay không Còn người mua vào chứng từ để nhận hàng tiến hành toán Trong trường hợp có xuất ngân hàng ( với tư cách người trung gian nhà xuất nhà nhập ) quan hệ bên ngân hàng vào chứng từ Thông qua chứng từ, ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ giao hàng người xuất để tiến hành việc trả tiền cho họ, sở xem xét người mua hoàn thành nghĩa vụ toán tiền chưa Tuy nhiên tùy phương thức toán mà yêu cầu chứng từ khác Trong số trường hợp chúng chứng từ đại diện hợp pháp cho hàng hóa Điều quan trọng chứng từ hợp lệ phải lập chỗ, lúc,và để đẩy nhanh việc giao hàng toán chúng phải điền đầy đủ cách hợp lệ Chỉ điểm nhỏ không rõ ràng chứng từ chắn dẫn đến khó khan toán Do , cần phải có quy định rõ ràng yêu cầu xuất trình chứng từ, số lượng, số loại, cách thức lập chứng từ việc quy định toán tiền dựa vào hợp đồng hay chứng từ Tùy điều kiện giao hàng mà cách thức toán cần phải xác định cho phù hợp Bộ chứng từ phát huy tác dụng tốt điều kiện sở giao hàng FOB, CIF… 1.2.2) chứng từ mua bán lại, cầm cố, chấp chiết khấu ngân hàng Thông thường người mua người bán cần tài để thực thương vụ Người nhập muốn toán hàng nhập sau bán số hàng Mặt khác người xuất lại có nhu cầu tài để mua nguyên vật liệu thô phục vụ cho sản xuất hàng hóa Xuất phát từ đặc điểm chứng từ toán bên nên coi chứng từ đại diện hàng hóa Thay hàng hóa người ta buôn bán trao tay chứng từ dùng làm vật cầm cố chấp hay chiết khấu ngân hàng - Bộ chứng từ mua bán lại nhằm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Trong trường hợp hàng hóa đường vận chuyển , người mua lại tìm đối tác để bán lại chuyển giao chứng từ cho người thứ ba Khi người mua lại chứng từ dùng chứng từ để nhận hàng vấn đề toán tiến hành người bán người thứ ba - Bộ chứng từ dùng để cầm cố: người chủ chứng từ mang chứng từ đến ngân hàng hay tổ chức tín dụng để cầm cố cho khoản vay ngân hàng Ngân hàng cầm cố sử dụng chứng từ người chủ chứng từ không thực việc trả nợ hạn cho ngân hàng - Bộ chứng từ sử dụng để chiết khấu ngân hàng Đối với chiết khấu chứng từ có hình thức sau: Chiết khấu miễn truy đòi: hình thức chiết khấu theo nhà xuất bán hẳn chứng từ gửi hàng cho ngân hàng, nhận tiền nhiệm việc hoàn trả tiền Trách nhệm thu tiền từ phía nước việc sử dụng số tiền thu hoàn toàn thuộc ngân hàng , ngân hàng thường thu phí chiết khấu cao Chiết khấu truy đòi: hình thức nhà xuất bán chứng từ kỳ hạn cho ngân hàng để nhận tiền chịu trách nhiệm chứng từ gửi hàng trường hợp ngân hàng không đòi tiền từ nhà nhập chất chiết khấu có truy đòi hình thức ngân hàng cho vay sở bộchứng nhà xuất xuất trình, thời gian cho vay tính thời gian cần chiết trung bình để đòi tiền từ nhà nhập nước ngài, lãi tính lãi chiết khấu tính theo ngày Mức phí chiết khấu truy đòi thấp so với chiết khấu miễn truy đòi ngân hàng chịu rủi ro 1.2.3) Tạo điều kiện áp dụng thành tựu khoa học công nghệ đại vào việc sử dụng chứng từ Ngày quốc gia có thay đổi từ sách vĩ mô sở hạ tầng Một chuyển đổi quan trọng có tính định để tham gia thương mại điện tử việc thiết lập sở hạ tầng toán điện tử đưa quy định quy tắc giao dịch chứng từ điện tử toán chữ ký điện tử Để đạt vậy, phương thức toán quốc tế phải dựa sở chứng từ toán hàng hóa Bộ chứng từ chuyển từ hình thức giấy truyền thống sang hình thức mã hóa điện tử, việc xuất trình chứng từ trở nên đơn giản thông qua hệ thống mạng máy tính cho ngân hàng Chính điều tạo tiền đề cho phương thức kinh doanh qua mạng thương mại điện tử phát triển 1.3) Yêu cầu chứng từ toán xuất nhập Một chứng từ toán phù hợp với yêu cầu L/C phải đạt yêu cầu sau: (1) Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ, tập quán mà hai nước ký kết hợp đồng áp dụng (2) Nội dung hình thức chứng từ toán phải lập theo yêu cầu đề L/C, không tự ý l àm trái quy đ ịnh Nếu l àm trái ngân hàng từ chối toán (3) Những nội dung số liệu liên quan chứng từ không mâu thuẫn nhau, có mâu thuẫn làm cho người ta không xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng giá trị, tên người hưởng lợi v.v chứng từ bị ngân hàng từ chối toán họ cho chứng từ mâu thuẫn 2) phương thức toán tín dụng chứng từ 2.1) khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 2.2) Các bên tham gia  Người xin mở thư tín dụng : người mua người nhập khẩu, người trả tiền  Ngân hàng mở thư tín dụng : ngân hàng phục vụ cho nhà nhập khẩu, sẵn sàng cung cấp tín dụng cho nhà nhập  Người thụ hưởng : Người bán, nhà xuất khẩu, hay người người thụ hưởng lợi định, người kí phát hối phiếu  Ngân hàng thông báo thư tín dụng : ngân hàng có nhiệm vụ thông báo thư tín dụng cho nhà XK thường ngân hàng đại lý NH mở thư tín dụng nước người hửng lợi  Ngân hàng xác nhận: NH khác đứng cam kết toán L/C, áp dụng trường hợp người hưởng lợi nghi ngờ khả tài NH mở thư tín dụng  Ngân hàng toán : NH NH mở thư tín dụng định toán, cho người hưởng lợi L/C NH toán NH thông báo NH khác  Ngân hàng chấp nhận : NH thay mặt NH mở L/C thực chấp nhận hối phiếu kỳ hạn  Ngân hàng chiết khấu : NH NH mở cho phép thực chiết khấu chứng từ theo L/C NH chiết khấu NH thông báo NH khác  Ngân hàng định: NH ủy quyền để toán chiết khấu NH tín dụng có giá trị toán NH  Ngân hàng bồi hoàn : NH bồi hoàn có nhiệm vụ bồi hoàn tiền cho NH toán chứng từ cho người thụ hưởng NH bồi hoàn NH mở NH khác theo thị NH mở L/C mà thông thường đại lý NH mở L/C  Ngân hàng chuyển nhượng : NH phép chuyển nhượng giá trị L/C quy định L/C chuyển nhượng 2.3) Đặc điểm • Tính độc lập L/C • Tuân thủ chặt chẽ quy định L/C chứng từ • Việc toán dựa vào chứng từ • Phương thức toán L/C liên quan đến hai quan hệ hợp đồng, đo quan hệ người đề nghị mở L/C với NH phát hành L/C quan hệ NH phát hành L/C với người xuất 2.4) Quy trình NH mở L/C NH thông báo L/C Người nhập Người xuất (1) làm đơn xin mở thư tín dụng (2) Phát hành L/C (3) Thông báo L/C (4) Giao hàng (5) Lập nộp chứng từ toán (6) Kiểm tra chứng từ toán trả tiền (7) Chuyển chứng từ hàng hóa cho người nhập (8) Kiểm tra chứng từ toán hoàn trả tiền ngân hàng 2.6) Nội dung L/C:  Số hiệu thư tín dụng: tạo thuận tiện việc trao đổi thông tin bên có liên quan trình giao dịch toán ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán  Ðịa điểm ngày mở thư tín dụng: Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn không  Loại thư tín dụng: mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác  Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ : + Người yêu cầu mở thư tín dụng + Người hưởng lợi + Ngân hàng mở thư tín dụng + Ngân hàng thông báo + Ngân hàng trả tiền (nếu có) + Ngân hàng xác nhận (nếu có)  Số tiền thư tín dụng: Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, xác Không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối, khó khăn việc giao hàng nhận tiền bên bán Cách tốt ghi số lượng giới hạn mà người bán đạt  Thời hạn hiệu lực thư tín dụng Là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, người xuất trình chứng từ thời hạn hiệu lực phù hợp với quy định thư tín dụng  Thời hạn trả tiền thư tín dụng: Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thưong mại ký kết Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng  Thời hạn giao hàng: Ðược ghi thư tín dụng hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Đây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng  Những nội dung liên quan tới hàng hoá: tên hàng,số lượng,trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi cụ thể nội dung thư tín dụng  Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF ), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng, thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng  Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại + Số lượng chứng từ thuộc loại + Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ  Sự cam kết ngân hàng mở thư tín dụng Ðây nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý ngân hàng mở thư tín dụng thư tín dụng mà mở Ví dụ: phần cam kết thư tín dụng thường diễn đạt sau: Chúng cam kết với người ký phát người cầm phiếu trung thực hối phiếu ký phát chiết khấu phù hợp với điều khoản thư tín dụng toán xuất trình hối phiếu chấp nhận theo điều khoản tín dụng toán  Những điều khoản đặc biệt khác Ngoài nội dung L/C có nội dụng khác dẫn chiếu pháp lý sử dụng toán L/C,…  Chữ kí NH mở L/C Chương 2: Giới thiệu chứng từ theo phương thức toán L/C Sau nhà xuất nhận L/C thông báo họ tiến hành làm hàng hóa, hàng hóa lên tàu họ gửi chứng từ gốc cho ngân hàng nhập đồng thời gửi thêm copy cho người nhập Bộ chứng từ bao gồm: 2.1) Hối phiếu thương mại 2.1.1 Định nghĩa: Hối phiếu thương mại( Commercial bill) lệnh đòi tiền vô điều kiện người bán hàng( người xuất khẩu) ký phát cho người khác, yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu, đến ngày cụ thể định, đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu 2.1.2) Tác dụng hối phiếu +) Hối phiếu công cụ tín dụng Hối phiếu công cụ tín dụng phổ biến giữa: - Người ký phát hối phiếu người mắc nợ họ - Người sở hữu hối phiếu người ký phát hối phiếu - Một ngân hàng với người có hối phiếu người phát hành hối phiếu thông qua hành vi chiết khấu hối phiếu +) Hối phiếu phương tiện đảm bảo Hối phiếu công cụ đảm bảo quan hệ tín dụng Điều dựa tren sở tính nghiêm ngặc hối phiếu trả tiền vô điều kiện, nghĩa người chủ nợ luôn có quyền đòi hỏi toán hối phiếu mà họ sở hữu vào ngày đáo hạn +) Hối phiếu phương tiện đầu tư vốn Trong nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu tất ngân hàng đầu tư vào hối phiếu cách mua loại hối phiếu người bán +) Hối phiếu công cụ toán 2.3) Hóa đơn 2.3.1) khái niệm Hoá đơn giấy tờ yêu cầu toán mặt hàng với số lượng đơn giá liệt kê giấy tờ Hóa đơn bên bán phát hành Sau bên mua toán, bên bán xác nhận vào hóa đơn chẳng hạn đóng dấu chứng nhận trả tiền Khi đó, hóa đơn có tác dụng giống biên lai hay giấy biên nhận 2.3.2) tác dụng hóa đơn thương mại - đóng vai trò trung tâm chứng từ toán:trong chứng từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn người mua kiểm tra lệnh đòi tiền hối phiếu, hối phiếu hóa đơn có tác dụng thay cho hối phiếu làm sở cho việc đòi tiền trả tiền -trong việc khai báo hải quan hóa đơn nói lên giá trị hàng hóa chứng mua bán sở người ta tiến hành giám sát, quản lý tính thuế - Hóa đơn cung cấp chi tiết cần thiết hàng hóa cho việc thống kê, đối chiếu hàng hóa với hợp đồng theo dõi thực hợp đồng - Trong nghiệp vị tín dụng hóa đơn thương mại với chữ ký chấp nhận trả tiền đóng vai trò chứng từ đảm bảo cho việc vay mượn - Ngoài hóa đơn thương mại dùng để xin giấy chứng nhận xuất xứ… 2.3.3) nội dung hình thức hóa đơn Mẫu hóa đơn thương mại thường công ty lựa chọn soạn thảo Nó sử dụng phổ biến phương thức toán chứng từ thiếu chứng từ xuất trình toán Đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ, nội dung hóa đơn quy định khắt khe chặt chẽ nhất, cụ thể phải thể đầy đủ mục sau: - Mục shipper/ exporter: tên địa người bán Mục phải thể đầy đủ yêu cầu L/C quy định phù hợp với vận đơn - Mục consignee: tên địa người nhận hàng Mục phải phù hợp với yêu cầu L/C mà thông thường người mà hối phiếu thương mại ký phát - Mục invoice No date: số ngày lập hóa đơn Ngày phải trùng trước ngày ký B/L - Mục notify party: tên địa người thông báo - Mục L/C issuing bank: tên ngân hàng phát hành thư tín dụng - Mục port ofloading, port of discharge: tên cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng - Mục carrier: tên phương tiện vận chuyển - Mục sailing on or about: ngày phương tiện vận chuyển - Phần mục No.of carton, description of goods, quantity: phải ghi rõ số lượng thùng carton , quy cách phẩm chất hàng hóa, số lượng hàng hóa - Mục unit price: ghi đơn giá hàng hóa, loại tiền - Mục amount: ghi tổng trị giá đơn hàng, loại tiền - Mục in say:ghi tổng trị giá đơn hàng chữ - Ngoài hóa đơn phải thể điều kiện sở giao hàng - Nếu L/C yêu cầu phải ghi ghi bổ sung vào hóa đơn thi ghi vào phần cuối bên trái hóa đơn Ngoài cần lưu ý điểm sau lập hóa đơn thương mại theo L/C - Hóa đơn người bán cấp phải hóa đơn thương mại ký “ signed commercial invoice” Có L/C yêu cầu phải ghi số giấy phép nhập vào hóa đơn cách tính hóa đơn chiết giá hay trừ hoa hồng - Nếu giao hàng theo điều kiện FOB cần hóa đơn thương mại chung 2.3.4) ví dụ hóa đơn thương mại 2.4) chứng từ bảo hiểm 2.4.1) định nghĩa Chứng từ bảo hiểm chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm dùng để điều tiết quan hệ tổ chức bảo hiểm với người bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm người bảo hiểm phải nộp phí bảo hiểm 2.4.2) chức chứng từ bảo hiểm - Chứng từ bảo hiểm chứng hợp đồng bảo hiểm, quy định trách nhiệm quyền lợi người bảo hiểm người bảo hiểm - chứng từ bảo hiểm có tính lưu thông có giá trị chuyển nhượng Người mua bảo hiểm chuyển nhượng quyền đòi bồi thường bảo hiểm cho người khác cách ký hậu chuyển nhượng chứng từ bảo hiểm 2.4.3) yêu cầu nội dung Đơn bảo hiểm có nội dung chủ yếu sau: - Các điều khoản chung có tính thường xuyên, người ta quy định rõ trách nhiệm người bảo hiểm người bảo hiểm theo điều kiện bảo hiểm - Các điều khoản riêng đối tượng bảo hiểm bao gồm: đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm, điều kiện bảo hiểm theo thỏa thuận, tổng chi phí bảo hiểm, giấy chuengs nhận bảo hiểm - Giấy chứng nhận bảo hiểm có nội dung chủ yếu điều khoản nói lên đối tượng bảo hiểm, chi tiết cần thiết cho việc tính toán phí bảo hiểm điều kiện bảo hiểm thỏa thuận Nếu chứng từ bảo hiểm lập theo L/C cần ý điểm sau: - Nếu bảo hiểm người mua chịu L/C ghi “insurance covered by buyer under policy No…the shipper must notify…”người bán phải kiểm tra xem nội dung cần thông báo gì? Có chấp nhận không? - L/C quy định điều kiện bảo hiểm gì? Ví dụ : quan nào? Tiền tệ nào? Ngân hàng nào? - Trừ L/C quy định khác, số tiền bảo hiểm tối thiểu 110% trị giá CIP 110% trị giá CIF 2.4.4) ví dụ mẫu chứng từ bảo hiểm 2.5) phiếu đóng gói 2.5.1) khái niệm Là bảng kê khai tất hàng hóa đựng kiện hàng, vật liệu đóng gói sử dụng, ký hiệu hàng hóa ghi phía ngoài, kích thước trọng lượng hàng hóa Phiếu đóng gói lập đóng gói hàng hóa Phiếu đóng gói đặt bao bì cho người mua dễ dàng tìm thấy, có để túi gắn bên bao bì 2.5.2) tác dụng Phiếu đóng gói tạo điều kiện cho việc kiểm hàng hóa kiện Phiếu đóng gói thường lập thành ban có tác dụng cụ thể sau: - Một để kiện hàng người nhận hàng kiểm tra hàng kiện cần Nó chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hàng hóa mà người bán gửi - Một tập hợp với phiếu đóng gói khác tạo thành xếp vào kiện hàng thứ lô hàng nhằm tạo điều kiện thuận tiện cho việc kiểm tra hàng hóa người nhận hàng - Một lại lập thành , kèm theo hóa đơn thương mại chứng từ khác lập thành chứng từ xuất trình cho ngân hàng làm sở toán tiền hàng 2.5.3) yêu cầu nội dung phiếu đóng gói Phiếu đóng gói chứng từ thiếu chứng từ xuất trình toán Mẫu phiếu đóng gói có nhiều mẫu khác tùy thuộc doanh nghiệp Tuy nhiên phiếu đóng gói sử dụng phương thức tín dung chứng từ thiếu nội dung chủ yếu sau: - Tên người bán, người mua: phải phù hợp với quy định L/C Tên hàng mô tả hàng hóa phải phù hợp với L/C Số hiệu hợp đồng Số L/C ngày phát hành L/C Số hiệu, ngày phát hành hóa đơn Tên tàu, ngày bốc hàng, cảng bốc, cảng dỡ Số thứ tự kiện hàng, cách đóng gói, số lượng hàng hóa đựng kiện hàng, trọng lượng hàng hóa đó, thể tích kiện hàng - Số lượng container số container - Ngoài phiếu đóng gói ghi rõ tên xí nghiệp, tên người đóng gói tên người kiểm tra kỹ thuật 2.5.4) ví dụ phiếu đóng gói 2.6) Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng (Certificate of quantity/ quality – C/Q) 2.6.1)Định nghĩa C/Q chứng từ xác nhận chất lượng số lượng (hoặc trọng lượng) hàng hóa thực giao, chứng minh phẩm chất, số lượng hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Giấy chứng nhận phẩm chất người cung cấp hàng, quan kiểm nghiệm hàng xuất cấp, tùy thuộc theo thỏa thuận hai bên mua bán 2.6.2) yêu cầu nội dung giấy chứng nhận số lượng chất lượng  Trường hợp C/Q quan Nhà nước có trách nhiệm lập Ở Việt Nam, quan giám định số lượng, chất lượng thường Trung tâm giám định Vina Control (Công ty Cổ phần Tập đoàn Vinacontrol, tiền thân Cục Kiểm nghiệm hàng hóa kiêm Sở Giám định hàng hóa xuất nhập thành lập từ 24/10/1957, tổ chức giám định Việt Nam) cấp Khi đó, C/Q có nội dung chủ yếu sau: - Tên người giao hàng (Shiper) - Tên người nhận hàng (Consignee) - Tên người thông báo (Notify party) - Loại hàng hóa giao (Commodity) - Số lượng, khối lượng, trọng lượng hàng hóa - Tên tàu, số B/L, ngày tàu đi, cảng đi, cảng đến - Kết kiểm tra ( Result of Inspection) phải thể đầy đủ kết nội dung mà L/C yêu cầu (nếu có) như: + Chất lượng hàng hóa kiểm tra: tiêu chất lượng hàng hóa + Nơi kiểm tra + Ngày kiểm tra - Chứ kí xác nhận  Trường hợp C/Q người bán lập Trên C/Q có nội dung chủ yếu sau: - Tên, địa người bán - Loại hàng hóa, ký mã hiệu - Số lượng, khối lượng, trọng lượng hàng hóa - Chất lượng hàng hóa: người bán nêu rõ chất lượng hàng hóa, thông số kỹ thuật, tiêu chuẩn hàng hóa, - Lời cam kết người bán loại hàng 2.6.3) ví dụ 2.7) Giấy chứng nhận kiểm dịch giấy chứng nhận vệ sinh (Vetecrinary/ Phytosanitory certificate, Sanltary certificate) 2.7.1) Định nghĩa Là chứng từ quan Nhà nước cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa an toàn mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc, 2.7.2)Phân loại yêu cầu nội dung - Giấy chứng nhận vệ sinh: Là chứng từ xác minh tình trạng độc hại hàng hóa đến người tiêu thụ Nội dung gồm có: Phần ghi tên hàng, số lượng, ký mã hiệu, phương tiện chuyên chở, ngày xuất khẩu, người gửi hàng, người nhận hàng, cảng đi, cảng đến phần ghi kết kiểm tra - Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật: Là chứng từ xác nhận hàng hóa thực vật sản phẩm thực vật nấm độc, sâu bọ cỏ dại,… gây dịch bệnh cho cối đường hàng hóa nơi hàng đến Nội dung gồm có: Phần ghi tên hàng, số lượng, trọng lượng, bao bì, kí mã hiệu, người gửi hàng, người nhận hàng, số hợp đồng, số vận đơn, phương tiện vận tải phần nhận xét quan kiểm dịch thực vật - Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật: Là chứng từ quan thú y cấp cho chủ hàng để chứng nhận hàng hóa vi trùng gây bệnh dịch Nôi dung gồm có: phần ghi loại động vật, người gửi hàng, người nhận hàng, số lượng, chất lượng, trọng lượng, nơi đến, nơi gửi hàng, phương tiện chuyên chở, ngày kiểm dịch, hiệu lực giấy kiểm dịch chứng thực bác sĩ thú y 2.7.3) ví dụ 2.8) giấy chứng nhận xuất xứ 2.8.1) định nghĩa Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ nhà sản xuất quan thẩm quyền, thường phòng thương mại/ thương mại cấp để xác nhận nơi sản xuất khai thác hàng hóa 2.8.2) tác dụng - Tạo điều kiện cho hải quan nước nhập vận dụng sách thuế vào việc tính thuế - bảo đảm phẩm chất hàng hóa, đặc biệt hàng thổ sản, đặc sản 2.8.3) yêu cầu nội dung Nội dung giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa bao gồm vấn đề sau: - Tên giao dịch đơn vị xuất hàng bao gồm địa tên nước Tên giao dịch người nhận hàng bao gồm địa tên nước Tên phương tiện vận tải sử dụng để vận chuyển hàng hóa Tên cảng bốc, dỡ hàng Tên hàng, mô tả hàng hóa theo tên thương mại thường dùng Tên hàng phải phù hợp với quy định L/C Số thứ tự hàng hóa Ký mã hiệu hàng hóa Số lượng, trọng lượng trọng lượng bì hàng hóa Lời khai chủ hàng tính xuất xứ hàng hóa (nguồn gốc nơi khai thác hàng) Tiêu chuẩn xuất xứ hàng hóa Thời hạn giao hàng Các thông tin khác Chữ ký dấu nhà xuất Xác nhận quan hải quan nơi xuất hàng Xác nhận quan hải quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận xuất xứ nước xuất nội dung hướng dẫn cách ghi theo thứ tự vào ô loại tùy theo mẫu cấp phép 2.8.4) ví dụ [...]... Ngoài ra hóa đơn thương mại còn được dùng để xin giấy chứng nhận xuất xứ… 2.3.3) nội dung và hình thức của hóa đơn Mẫu hóa đơn thương mại thường do các công ty lựa chọn và soạn thảo Nó được sử dụng phổ biến trong các phương thức thanh toán và là chứng từ không thể thiếu trong bộ chứng từ xuất trình thanh toán Đặc biệt trong phương thức tín dụng chứng từ, nội dung hóa đơn được quy định khắt khe và chặt... một phương tiện đòi tiền của phương thức tín dụng chứng từ thì nội dung của hối phiếu cần them một số nội dung chi tiết sau: - Số và ngày của hóa đơn thương mại (9) (10) - Tên ngân hàng phát hành L/C (11) - Số và ngày phát hành của thư tín dụng (12) (13) Có thể nói hối phiếu là chứng từ quan trọng nhất trong bộ chứng từ thanh toán, đặc biệt nó được sử dụng phổ biến nhất trong các phương thức thanh toán. .. thành bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng làm cơ sở thanh toán tiền hàng 2.5.3) yêu cầu về nội dung của phiếu đóng gói Phiếu đóng gói là một trong các chứng từ không thể thiếu của bộ chứng từ xuất trình thanh toán Mẫu phiếu đóng gói có thể có nhiều mẫu khác nhau tùy thuộc từng doanh nghiệp Tuy nhiên phiếu đóng gói sử dụng trong phương thức tín dung chứng từ không thể thiếu các nội dung chủ yếu sau: - Tên... nhất trong bộ chứng từ thanh toán, đặc biệt nó được sử dụng phổ biến nhất trong các phương thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ hối phiếu phải hoàn toàn phù hợp với yêu cầu của L/C và các chứng từ khác trong bộ chứng từ 2.1.3 Ví dụ về hối phiếu Mẫu hối phiếu dùng trong thư tín dụng BILL OF EXCHANGE ( 2) No (1)…… For…(5)… …………… …….….(3)……… …………… At …(4)……... trong giấy tờ đó Hóa đơn do bên bán phát hành Sau khi bên mua thanh toán, bên bán sẽ xác nhận vào hóa đơn chẳng hạn như đóng dấu chứng nhận đã trả tiền Khi đó, hóa đơn có cả tác dụng giống như biên lai hay giấy biên nhận 2.3.2) tác dụng của hóa đơn thương mại - đóng vai trò trung tâm của bộ chứng từ thanh toán: trong bộ chứng từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn người mua có thể kiểm tra lệnh đòi tiền... ba: ngày tháng ký phát xác định thời hạn của việc xuất trình theo luật Ví dụ :theo luật ULB thì thời hạn xuất trình là 1 năm +) Thứ tư: ngày tháng ký phát là cơ sở để ngân hàng kiểm tra sự đồng nhất về mặt thời gian giữa các chứng từ thanh toán theo L/C Ví dụ: ngày ký phát hối phiếu trước ngày phát hành vận đơn thì ngân hàng sẽ từ chối thanh toán hối phiếu này - Thời hạn trả tiền của hối phiếu(4): gồm... cần Nó là chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hàng hóa mà người bán gửi đi - Một bản được tập hợp cùng với các phiếu đóng gói khác tạo thành một bộ và được xếp vào kiện hàng thứ nhất của lô hàng nhằm tạo điều kiện thuận tiện cho việc kiểm tra hàng hóa của người nhận hàng - Một bản còn lại cũng được lập thành một bộ , kèm theo hóa đơn thương mại và các chứng từ khác lập thành bộ chứng từ xuất trình... kết của người bán về loại hàng này 2.6.3) ví dụ 2.7) Giấy chứng nhận kiểm dịch và giấy chứng nhận vệ sinh (Vetecrinary/ Phytosanitory certificate, Sanltary certificate) 2.7.1) Định nghĩa Là chứng từ do cơ quan Nhà nước cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa đã được an toàn về mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc, 2.7.2)Phân loại và yêu cầu về nội dung - Giấy chứng nhận vệ sinh: Là chứng từ xác minh tình trạng... mại theo L/C - Hóa đơn người bán cấp phải là hóa đơn thương mại đã ký “ signed commercial invoice” Có khi L/C còn yêu cầu phải ghi số giấy phép nhập khẩu vào hóa đơn và cách tính của hóa đơn như chiết giá hay trừ hoa hồng - Nếu giao hàng theo điều kiện FOB thì chỉ cần hóa đơn thương mại chung 2.3.4) ví dụ về hóa đơn thương mại 2.4) chứng từ bảo hiểm 2.4.1) định nghĩa Chứng từ bảo hiểm là chứng từ do... nó xác định khả năng thanh toán hối phiếu hay năng lực chủ thể tham gia hối phiếu Ví dụ: nếu ngày ký phát hối phiếu xảy ra sau ngày người có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu mất khả năng thanh toán thì khả năng thanh toán hối phiếu đó không còn nữa +) Thứ hai: ngày ký phát xác định thời hạn thanh toán hối phiếu đối với hối phiếu có kỳ hạn ( trên hối phiếu có ghi rằng “ sau X ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu ... tắc giao dịch chứng từ điện tử toán chữ ký điện tử Để đạt vậy, phương thức toán quốc tế phải dựa sở chứng từ toán hàng hóa Bộ chứng từ chuyển từ hình thức giấy truyền thống sang hình thức mã hóa... trị, tên người hưởng lợi v.v chứng từ bị ngân hàng từ chối toán họ cho chứng từ mâu thuẫn 2) phương thức toán tín dụng chứng từ 2.1) khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận Ngân hàng (Ngân... phiếu chứng từ quan trọng chứng từ toán, đặc biệt sử dụng phổ biến phương thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ hối phiếu phải hoàn toàn phù hợp với yêu cầu L/C chứng