hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi tại ngân hàng thương mại cổ phần an bình chi nhánh cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HUỆ MSSV: 4104145 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TH.S LƯƠNG THỊ CẨM TÚ Tháng 10-2013 -1- LỜI CẢM TẠ  Qua thời gian học tập, nghiên cứu rèn luyện trường, nhờ có dạy tận tình quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ đặc biệt quý thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh giúp em có nhiều kiến thức để hôm em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn giảng dạy quý thầy cô Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh trường Đại học Cần Thơ. Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô Lương Thị Cẩm Tú hướng dẫn, giải đáp khó khăn, vướng mắc giúp em hoàn thành luận văn cách tốt nhất. Bên cạnh em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Đốc Ngân Hàng TMCP An Bình chi nhánh Cần Thơ tạo điều kiện cho em thực tập Ngân hàng. Xin cảm ơn đến anh chị Phòng kế toán, anh chị tận tình giúp đỡ, dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt đề tài mình. Tuy nhiên hạn chế kiến thức thời gian thực tập nên chắn luận văn không tránh khỏi sai sót. Vì vậy, em kính mong đóng góp ý kiến Quý Đơn Vị Quý Thầy Cô để luận văn hoàn thiện tốt hơn. Cuối lời em xin kính chúc Quý Thầy Cô lời chúc sức khỏe thành công công tác giảng dạy mình. Kính chúc Ban Giám Đốc tập thể cán nhân viên Ngân Hàng TMCP An Bình chi nhánh Cần Thơ dồi sức khỏe công tác tốt. Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Người thực NGUYỄN THỊ HUỆ -2- LỜI CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết phân tích trung thực, đề tài không trùng với đề tài khoa học nào. Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Người thực NGUYỄN THỊ HUỆ -3- NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP . . . . . . . . . . . . . . Cần Thơ, ngày tháng .năm 2013 Đại diện chi nhánh -4- NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN . . . . . . . . . . . . . . Cần Thơ, ngày tháng .năm 2013 Giáo viên hướng dẫn LƯƠNG THỊ CẨM TÚ -5- NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN . . . . . . . . . . . . . . Cần Thơ, ngày tháng .năm 2013 Giáo viên phản biện -6- MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu .1 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu .1 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Cân hỏi nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu .3 1.4.1 Phạm vi không gian .3 1.4.2 Phạm vi thời gian .3 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 1.5 Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .5 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi NHTM 2.1.2 Một số nội dung công tác Kế toán tiền gửi NHTM 2.2 Phương pháp nghiên cứu 20 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin .20 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .21 Chương 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH CHI NHÁNH CẦN THƠ 23 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Cần Thơ 23 3.1.1 Tổng quan ngân hàng TMCP An Bình .23 3.1.2 Khái quát NHTMCP An Bình – Chi nhánh Cần Thơ .25 3.2 Đánh giá kết hoạt động Ngân hàng An Bình Chi nhánh Cần Thơ giai đoạn từ năm 2010-2012 toàn Ngân hàng An Bình tháng đầu năm 2012 2013 .30 -7- 3.2.1 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng An Bình chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 30 3.2.2 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh toàn Ngân hàng An Bình tháng đầu năm 2012 2013 34 Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH CHI NHÁNH CẦN THƠ .36 4.1 Tổ chức công tác kế toán ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ .36 4.1.1 Tổ chức máy kế toán .36 4.1.2 Chứng từ sử dụng trình tự lưu chuyển chứng từ 38 4.1.3 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán 40 4.2 Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ 48 4.2.1 Quản lý tiền gửi hệ thống CoreBanking T24 – R8 48 4.2.2 Hệ thống tài khoản liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi T24 ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ 50 4.2.3 Quy trình giao dịch hạch toán tiền gửi hệ thống T24 53 4.2.4 Tổng hợp số liệu liên quan đến tiền gửi phát sinh năm 2012 ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ 75 4.3 Phân tích thực trạng huy động vốn từ tiền gửi ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 88 Chương 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH CHI NHÁNH CẦN THƠ .94 5.1 Đánh giá công tác kế toán huy động vốn ngân hàng .94 5.1.2 Ưu điểm 94 5.1.2 Những tồn nguyên nhân .97 5.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ .98 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .100 6.1 Kết luận 100 6.2 Kiến nghị 101 6.2.1 Đối với quyền địa phương 101 -8- 6.2.2 Đối với Chính phủ Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam .101 6.2.3 Đối với Ngân hàng hội sở 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHẦN PHỤ LỤC 105 Phụ lục 105 Phụ lục 107 Phụ lục 109 Phụ lục 110 Phụ lục 111 Phụ lục 114 Phụ lục 115 Phụ lục 117 Phụ lục 19 119 Phụ lục 10 121 Phụ lục 11 122 -9- DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 2.1 Các tài khoản tiền gửi khách hàng theo quy định NHNN 13 Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ .31 Bảng 3.2 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng An Bình tháng đầu năm 2012 2013 34 Bảng 4.1 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán theo truyền thống ABBANK Cần Thơ 42 Bảng 4.2 Các thuộc tính hình KH nộp tiền mặt vào TK .57 Bảng 4.3 Các thuộc tính hình KH nộp tiền mặt vào TK KSV phê duyệt .57 Bảng 4.4 Các thuộc tính hình KH rút tiền mặt từ TK .60 Bảng 4.5 Các thuộc tính hình KH rút tiền mặt từ TK KSV phê duyệt .60 Bảng 4.6 Các trường hình mở tài khoản tiết kiệm cho khách hàng .67 Bảng 4.7 Số phát sinh liên quan đến tài khoản lãi phải trả tiền gửi năm 2012 .76 Bảng 4.8 Số phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi năm 2012 .77 Bảng 4.9 Số phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi năm 2012 .78 Bảng 4.10 Bảng cân đối tài khoản chi tiết liên quan đến tiền gửi năm 2012 . 79 Bảng 4.11 Sổ kê số dư tài khoản tiết kiệm ngày 31/12/2012 .86 Bảng 4.12 Tình hình huy động vốn từ tiền gửi ABBANK Cần Thơ .89 - 10 - PHỤ LỤC CÁC TRƯỜNG TRONG MÀN HÌNH MỞ TÀI KHOẢN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP Trường số Nội dung Tên Trường 2.1 GB Short Name Tên viết tắt KH 3.1 GB Full Name Tên đầy đủ KH Mnemonic Tên gợi nhớ khách hàng. Ðịnh nghia thông tin đơn giản thay mã khách hàng để tham chiếu tới khách hàng. Quy tắc đặt Mnemonic thống cho KH cá nhâncủa ABBANK: C+ số ÐKKD/ Số ÐKKD 23 Incorp Date Ngày thành lập tổ chức 5.1 GB Street Địa KH 6.1 GB Town/ Dist Quận 40.6 City/ Province Tỉnh/Thành phố 30.1 GB Country Quốc gia 15 Nationality Quốc tịch 17 Residence Nơi cư trú 21 Tax code Mã số thuế 40.16.1 ID Type Bao gồm: COM.CONT.PER.INFO: thông tin người đến giao dịch với ngân hàng (đối với khách hàng doanh nghiệp) DRIVING LICENSE: Bằng lái xe ESTAB.LIC.CODE: Mã giấy phép thành lập doanh nghiệp NATIONAL.ID: CMND ORTHER.DOC: Giấy tờ khác PASSPORT: Hộ chiếu 120 Trường số Nội dung Tên Trường 40.17.1 ID Number Mã số giấy phép thành lập công ty 40.18.1 Place or Issue Nơi cấp giấy tờ đăng ký 40.19.1 Issue Date Ngày cấp giấy tờ đăng ký 40.20.1 Expiry Date Ngày hết hạn giấy tờ đăng ký 178.1 Main sector Thành phần kinh tế khách hàng theo theo tiêu chí phân loại ngân hàng nhà nuớc, chọn bảng thành phần doanh nghiệp hệ thống tự động thu nhỏ phần sector 10 Sector 178.18 Main Industry Ngành nghề kinh tế khách hàng theo tiêu chí phân loại ABBank 13 Industry 14 Target Ðánh giá khách hàng, Xác dịnh khách hàng đuợc ngân hàng đánh giá nhu để Ngân hàng đua chiến luợc Marketing tổng thể 121 PHỤ LỤC MÀN HÌNH CHỈ RA CÁC ĐƯỜNG DẪN LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN 122 PHỤ LỤC MÀN HÌNH CHỈ RA CÁC ĐƯỜNG DẪN LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN 123 PHỤ LỤC BẢNG MÃ SẢN PHẨM TRONG HỆ THỐNG COREBANKING T24 I. Bảng mã sản phẩm ABBANK Description Category (Bảng mã sản phẩm) 10 Current 1001 11 Working Account @ID Mortgage Settlement 3001 13 Acount 20 Non Term Savings 6001 30 AZ Loan Acount 3201 3202 3203 50 Nostro Acount 5001 5002 60 Term Savings Acount 6501 6601 6602 6603 6604 6605 6606 124 II. Chi tiết mã sản phẩm ABBANK Product code STT Loại sản phẩm Type of product (Định nghĩa cho sản phẩm AZ) Tài khoản toán Current account Tiết kiệm không kỳ hạn Non – term deposit Tiết kiệm tích lũy Accrual savings (Recurring savings) TK.TICH LUY Tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả cuối kỳ Term savings with Interest paid in arrears TK.CKH.LCK Tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả hàng tháng Term savings with Interest paid monthly. TK.CKH.LHT Tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả hàng quý Term savings with Interest paid quarterly TK.CKH.LHQ Tiết kiệm thực gửi Actual savings TK.THUCGUI Tiết kiệm bậc thang Tier savings TK.BACTHANG Tiết kiệm áp dụng đối CBNV điện lực Savings of EVN' staff TK.NVDIENLUC 10 Tiết kiệm áp dụng đối Savings of ABB' staff CBNV ABB lãi cuối kỳ with int paid arrears TK.NHABB.LCK 11 Tiết kiệm áp dụng đối CBNV ABB lãi hàng tháng Savings of ABB' staff with int paid monthly TK.NHABB.LHT 12 Tiết kiệm áp dụng đối CBNV ABB lãi hàng quý Savings of ABB' staff with int paid quarterly TK.NHABB.LHQ 13 Tiền gửi có kỳ hạn linh lãi cuối kỳ Term deposit with Interest TK.CKH.LCK paid in arrears 125 Product code STT Loại sản phẩm Type of product (Định nghĩa cho sản phẩm AZ) 14 Tiền gửi có kỳ hạn lĩnh lãi hàng tháng Term deposit with Interest paid in monthly TK.CKH.LHT 15 Tiền gửi có kỳ hạn lĩnh lãi hàng quý Term deposit with Interest paid in quaterly TK.CKH.LHQ 16 Tiết kiệm lĩnh lãi trước Term savings witn int paid in advance 17 Kỳ phiếu ghi danh Certificate of deposit (named bond) 14 Tiền gửi có kỳ hạn lĩnh lãi hàng tháng Term deposit with Interest paid in monthly TK.CKH.LHT 15 Tiền gửi có kỳ hạn lĩnh lãi hàng quý Term deposit with Interest paid in quaterly TK.CKH.LHQ 16 Tiết kiệm lĩnh lãi trước Term savings witn int paid in advance 126 PHỤ LỤC MÀN HÌNH MỞ TÀI KHOẢN KHÔNG KỲ HẠN CHO KHÁCH HÀNG I. Màn hình mở tài khoản tiền gửi toán không kỳ hạn II. Màn hình mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 127 PHỤ LỤC : PHIẾU NỘP TIỀN KHÁCH HÀNG CHÂU TRÍ NGUYỄN Liên (copy 2) PHIẾU NỘP TIỀN Mã GDV (Teller ID):………… . Số bút toán (Transaction No):…. (Deposit Slip) Ngày (Date): 05 / 12 / 2012 Loại tài khoản (Account type): Thanh toán (Current) Tiết kiệm (Savings) Loại tiền (Currency): VND USD Khác (Others)…… Khác (Others)…… Số tài khoản (A/C no.): …0051002487003….Tại (at):…VN0010005…… Tên tài khoản: (A/C name): VND-TKTT-CHAU TRI NGUYEN… ……… CMND/Hộ chiếu (ID no. or Passport: 362149874…14.05.01…CAN THO… Số tiền (Amount): Branch: CN CAN THO – CTO Date: 05-12-2012 14:05 Trans.No: TT1233918320 Cust ID: 10434905 Crebit acc: 0051002487003 Debit acc: VND1000100320005 5,000,000 VND Bằng chữ (In words): Nam Trieu Dong Viet Nam Chan…………………………………………………………………………… …………………………. Người nộp (Name):…. CHAU TRI NGUYEN ……………………… CMND/Hộ chiếu (ID no. or Passport): …362149874…14.05.01…CAN THO … Địa (Address):……HUNG VUONG THOI BINH TPCT…………………………………. Điện thoại (Phone):……………………………………………………………… Nội dung (Payment details) CHAU TRI NGUYEN NOP TIEN VAO TAI KHOAN …………………………………………………………………………………… Phần dành cho ABBANK ghi số STK (Passbook no):……………………… 128 Amt: 5,000,000 Charge amt: VAT: Currency: VND Total: 5,000,000 User: NHUNGNP.005 Bảng kê tiền (Cash details) Khách hàng (Customer) Giao dịch viên (Teller) Ngân quỹ (cashier) 129 Kiểm soát (Sipervisor) GĐ/Trưởng phòng (Manager) PHỤ LỤC : PHIẾU RÚT TIỀN KHÁCH HÀNG CHÂU TRÍ NGUYỄN Liên (copy 2) PHIẾU RÚT TIỀN MẶT (Withdrawal Slip) Ngày (Date): ……./……./…… Loại tài khoản (Account type): Thanh toán (Current) Tiết kiệm (Savings) Loại tiền (Currency): VND USD Khác (Others)…… Khác (Others)…… Số tài khoản (A/C no.): …0051002487003….Tại (at):…VN0010005…… Tên tài khoản: (A/C name): VND-TKTT- CHAU TRI NGUYEN ………… Số tiền (Amount): 12,000,000 VND Mã GDV (Teller ID:………… . Số bút toán (Transaction No):…. Branch: CN CAN THO – CTO Date: 19-12-2012 09:27 Trans.No: TT1235314601 Cust ID: 10434905 Crebit acc: VND1000100320005 Debit acc: 0051002487003 User: Amt: 12,000,000 Charge amt: VAT: Currency: VND Total: 12,000,000 NHUNGNP.005 Bảng kê tiền (Cash details) Bằng chữ (In words): Muoi Hai Trieu Dong Viet Nam Chan ……………………… ………………………………………………………………………………… Người rút tiền (Name):…. CHAU TRI NGUYEN ……………………… CMND/Hộ chiếu (ID no. or Passport): …362149874……………………………… Ngày cấp (Isued date): 14.05.01 .Nơi cấp (Issued place): CAN THO Địa (Address):………… HUNG VUONG THOI BINH TPCT ……………… Điện thoại (Phone):……… …… ……………………………………………………… Nội dung (Payment details) CHAU TRI NGUYEN RUT TIEN TU TAI KHOAN …………………………………………………………………………………… 130 Người rút tiền (Withdrawer) Kế toán trưởng (Chief Account) Chủ tài khoản (Account Holder) Giao dịch viên (Teller) 131 Ngân quỹ (cashier) Kiểm soát (Sipervisor) GĐ/Trưởng phòng (Manager) PHỤ LỤC BIỂU LÃI SUẤT CỦA ABBANK – CHI NHÁNH CẦN THƠ I. Lãi suất tiết kiệm VND (%/năm): Áp dụng từ ngày 01/11/2013 Lãi suất TGTT VND: 1%/năm( Áp dụng từ ngày 01/11/2013) - 132 - II. Lãi suất tiết kiệm USD (%/năm): Áp dụng từ ngày 28/06/2013 Lãi suất TGTT USD: 0,10%/năm (Áp dụng từ ngày 02/06/2009) - 133 - PHỤ LỤC 10 MỞ TÀI KHOẢN WORKING ACCOUNT I. Màn hình mở tài khoản Working Account II. Ý nghĩa trường hình Working Account Tên Field Nội dung Customer ID Mã khách hàng Product Category Chỉ mã phân loại cho tài khoản, Lấy giá trị từ bảng Category Account Name Xác minh tên tài khoản 3-35 kí tự Short Name Tên viết tắt tài khoản Account Mnemonic Tên gợi nhớ tài khoản (Mnemonic) đưa phương pháp khác để tham chiếu đến tài khoản, 4-10 ký tự (chữ in hoa) Account Currency Loại tiền tệ tài khoản, lấy giá trị từ bảng Currency Name Xác minh tên tài khoản 3-35 kí tự Passbook Chỉ xem khách hàng có in sổ tiết kiệm không (Y/N) - 134 - PHỤ LỤC 11 SỔ TIẾT KIỆM KHÁCH HÀNG NGUYỄN TRANG ĐÀI SỔ TIẾT KIỆM (Passbook) TIET KIEM CO KY HAN LAI HANG THANG Lai suat hang thang: 6.94%/nam Họ tên: NGUYEN TRANG DAI (Full name) Địa chỉ: DUONG 30/04 XUAN KHANH TPCT . (Address) CMND/Hộ chiếu: 361748275 01.06.96 CAN THO . (ID no. or Passport) Branch: CN CAN THO – CTO Date: 02.10.12 08:46 Customer ID: 10483907 Loại sổ có kỳ hạn (Term deposit) Một chủ sở hữu Đồng sở hữu Giám hộ (Sole-Holder) (Join-Holder) (Guardian) A/c No: 0056013427001 Kỳ hạn (Term):04M .Lãi suất (Interest): 6.94%/năm… Chu kỳ lãi (Interest frequency):…………………. Ngày đáo hạn (Maturity date):…02/02/2013………… GDV (Teller) Ngân hàng An Bình (ABBANK) Loại tiền (Currency): Dong Viet Nam Ngày Gửi vào Rút Số dư Ghi (Date) (Deposit) (Withdrawal) (Balance) (Note) 02.10.12 ****120,000,000 ****120,000,000 Mot Tram Hai Muoi Trieu Dong Viet Nam Chan - 135 - 0056013427001 [...]... Ngân hàng mình hoạt động có hiệu quả tốt 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mô tả thực trạng công tác kế toán tiền gửi tại Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Cần Thơ, từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi của Ngân hàng trong thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - 15 - - Mục tiêu 1: Tìm hiểu về tổ chức công tác kế toán tại ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Cần Thơ; ... tiêu 2: Mô tả thực trạng công tác kế toán tiền gửi tại TMCP An Bình - Chi nhánh Cần Thơ; - Mục tiêu 3: Đánh giá lại công tác kế toán tiền gửi từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi của Ngân hàng 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU (1) Tổ chức bộ máy kế toán tại ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ như thế nào? Chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi và quá trình kiểm soát... nào để góp phần hoàn thiện nghiệp vụ kế toán tiền gửi của ABBANK - Chi nhánh Cần Thơ trong thời gian tới? 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian Việc phân tích công tác kế toán tiền gửi được thực hiện với số liệu thu thập tại Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Cần Thơ khu vực Tp .Cần Thơ 1.4.2 Thời gian - Số liệu sử dụng trong đề tài được cung cấp từ phòng kế toán, phòng kinh doanh, phòng kế hoạch tổng... TMCP AN BÌNH CHI NHÁNH CẦN THƠ Chương 3 trình bày các nội dung như giới thiệu về Ngân hàng TMCP An Bình – Chi nhánh Cần thơ và đánh giá hoạt động kinh doanh của ABBANK Cần Thơ 3 năm vừa qua và của ABBANK 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 để từ đó có cái nhìn cụ thể hơn về Ngân hàng, cụ thể như sau: 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1.1 Tổng quan ngân hàng TMCP An Bình Ngân. .. động từ tiền gửi nâng cao hiệu quả huy động vốn cho ngân hàng Chính vì tầm quan trọng của vấn đề, em đã chọn đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi tại Ngân hàng TMCP An Bình – Chi nhánh Cần Thơ 1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn 1.1.2.1 Căn cứ khoa học Vận dụng kiến thức đã học thông qua các môn Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Kế toán NH, Nguyên lý kế toán, Quản trị Ngân hàng thương mại, Thị... Phương pháp hạch toán tiền gửi của khách hàng * Kế toán nhận tiền gửi Trong giao dịch nhận tiền gửi có kỳ hạn và tiết kiệm, khách hàng thường gửi tiền vào bằng tiền mặt Căn cứ vào chứng từ gửi tiền (đã được kiểm tra) kế toán viên ghi số tiền gửi vào (bằng VND hoặc ngoại tệ) như sau: Nợ TK Tiền mặt Có TK Tiền gửi thích hợp Ngoài ra, các giao dịch liên quan đến tiền gửi không kỳ hạn, ngoài nộp tiền mặt trực... khách hàng Như vậy lúc này số tiền khách hàng sẽ nộp - 29 - vào bằng số vốn gốc khách hàng muốn gửi trừ đi phần lãi Ngân hàng trả trước cho khách hàng * Kế toán thanh toán từ tiền gửi Khi khách hàng nộp chứng từ để rút tiền gửi, kế toán giao dịch phải kiểm tra kỹ các điều kiện về thủ tục chứng từ, số dư tiền gửi, chữ ký khách hàng Nếu các điều kiện đều thỏa, kế toán viên sẽ ghi sổ số tiền khách hàng. .. tồn tại và nguyên nhân của Ngân hàng để làm cơ sở cho việc đề xuất giải pháp để hoàn thiện nghiệp vụ kế toán HĐV tại ngân hàng - Trương Thị Kiều Anh (2005), Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, thực hiện đề tài: “Nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP Hồ Chí Minh” Nội dung trọng tâm của đề tài được đi sâu vào phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi thanh toán, tiền gửi gửi... khách hàng nước ngoài bằng 425 VND 4251 Tiền gửi không kì hạn 4252 Tiền gửi có kì hạn 4254 Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng 426 ngoại tệ 4261 Tiền gửi không kì hạn 4262 Tiền gửi có kì hạn 4264 Tiền gửi vốn chuyên dùng * Tài khoản lãi phải trả cho tiền gửi Tài khoản lãi phải trả dùng để phản ánh lãi phải trả dồn tích tính trên số tiền gửi của khách hàng đang gửi tại ngân hàng, ... 4.11 Quy trình chi tiết mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm 66 Hình 4.12 Biểu đồ thể hiện cơ cấu tiền gửi theo loại tiền của ABBANK Chi nhánh Cần thơ giai đoạn 2010 -2012 90 Hình 4.13 Biểu đồ thể hiện cơ cấu tiền gửi theo thành phần kinh tế của ABBANK – Chi nhánh Cần thơ giai đoạn 2010 -2012 91 Hình 4.14 Biểu đồ thể hiện cơ cấu tiền gửi theo thời hạn của ABBANK – Chi nhánh Cần thơ giai đoạn . cho khách hàng 67 Bảng 4 .7 Số phát sinh liên quan đến tài khoản lãi phải trả tiền gửi trong năm 2012 76 Bảng 4.8 Số phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi trong năm 2012 77 Bảng 4.9 Số. nhân 97 5.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi tại ABBANK – Chi nhánh Cần Thơ 98 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 100 6. 1 Kết luận 100 6. 2 Kiến nghị 101 6. 2.1 Đối. phê duyệt 57 Bảng 4.4 Các thuộc tính trong màn hình khi KH rút tiền mặt từ TK 60 Bảng 4.5 Các thuộc tính trong màn hình khi KH rút tiền mặt từ TK được KSV phê duyệt 60 Bảng 4 .6 Các trường