LỜI NÓI ĐẦU Để phù hợp với bối cảnh xu thế quốc tế hoá và toàn cầu hoá nền kinh tế ngày nay, Việt nam đã và đang gắn nền kinh tế của mình vào hệ thống kinh tế thế giới, mở rộng cánh cửa ngoại giao sẵn sàng cạnh tranh với các đối tác trên khu vực và thế giới nhằm đem lại sự hoàn thiện hơn. Các doanh nghiệp Việt Nam đang đứng lên khẳng định mình , chủ động sáng tạo để tạo bước phát triển vững chắc cho mình. Để có thể tồn tại, phát triển và đứng vững trên thị trường, các doanh nghiệp phải năng động về mọi mặt, phải biết vận dụng các giải pháp kinh tế trong quản lý sản xuất kinh doanh một cách linh hoạt, khéo léo và hiệu quả, trong đó không thể thiếu việc quan tâm đến công tác tổ chức hạch toán kế toán nói chung cũng như công tác hoạch định tài chính nói riêng. Việc phân tích tài chính doanh nghiệp, cụ thể là phân tích tình hình tài chính thông qua các dữ liệu tài chính trên báo cáo tài chính giữa niên độ và cuối niên độ, góp phần giúp cho các nhà quản trị tài chính của doanh nghiệp nhìn thấy những điểm mạnh để phát huy, nhìn thấy những mặt còn chưa tốt để có hướng khắc phục. Qua công tác phân tích và dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp các nhà quản trị sẽ biết được tiềm năng, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng sinh lời cũng như những rủi ro của doanh nghiệp. Có được sự phân tích tình hình tài chính và nắm được tình hình của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định, các đối sách tốt nhất mang lại kết quả tốt nhất cho doanh nghiệp trước các biến động ngày càng phức tạp của thị trường và của nền kinh tế nước ta. Trong bối cảnh ấy, Công ty TNHH Khởi Nghiệp có vốn đầu tư của một doanh nghiệp trẻ Sài Gòn đang nỗ lực để khẳng định minh trên con đường hội nhập. Thông qua quá trình tìm hiểu về Công ty TNHH KHỞI NGHIỆP, tôi tập trung vào nghiên cứu phân tích và đánh giá về vấn đề hoạt động tài chính – kế toán của Công ty. Báo cáo thực tập gồm 4 phần chính sau đây: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty Khởi Nghiệp Phần 2: Phân tích tổng quát hoạt động SXKD của Công ty Khởi Nghiệp Phần 3: Phân tích hoạt động Tài chính - Kế toán của Công ty Khởi Nghiệp Phần 4: Đánh giá chung và lựa chọn hướng đề tài tốt nghiệp
Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni LI NểI U phự hp vi bi cnh xu th quc t hoỏ v ton cu hoỏ nn kinh t ngy nay, Vit nam ó v ang gn nn kinh t ca mỡnh vo h thng kinh t th gii, m rng cỏnh ca ngoi giao sn sng cnh tranh vi cỏc i tỏc trờn khu vc v th gii nhm em li s hon thin hn. Cỏc doanh nghip Vit Nam ang ng lờn khng nh mỡnh , ch ng sỏng to to bc phỏt trin vng chc cho mỡnh. cú th tn ti, phỏt trin v ng vng trờn th trng, cỏc doanh nghip phi nng ng v mi mt, phi bit dng cỏc gii phỏp kinh t qun lý sn xut kinh doanh mt cỏch linh hot, khộo lộo v hiu qu, ú khụng th thiu vic quan tõm n cụng tỏc t chc hch toỏn k toỏn núi chung cng nh cụng tỏc hoch nh ti chớnh núi riờng. Vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip, c th l phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua cỏc d liu ti chớnh trờn bỏo cỏo ti chớnh gia niờn v cui niờn , gúp phn giỳp cho cỏc nh qun tr ti chớnh ca doanh nghip nhỡn thy nhng im mnh phỏt huy, nhỡn thy nhng mt cũn cha tt cú hng khc phc. Qua cụng tỏc phõn tớch v d bỏo tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip cỏc nh qun tr s bit c tim nng, hiu qu hot ng sn xut kinh doanh, kh nng sinh li cng nh nhng ri ro ca doanh nghip. Cú c s phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh v nm c tỡnh hỡnh ca doanh nghip t ú a cỏc quyt nh, cỏc i sỏch tt nht mang li kt qu tt nht cho doanh nghip trc cỏc bin ng ngy cng phc ca th trng v ca nn kinh t nc ta. Trong bi cnh y, Cụng ty TNHH Khi Nghip cú u t ca mt doanh nghip tr Si Gũn ang n lc khng nh minh trờn ng hi nhp. Thụng qua quỏ trỡnh tỡm hiu v Cụng ty TNHH KHI NGHIP, tụi trung vo nghiờn cu phõn tớch v ỏnh giỏ v hot ng ti chớnh Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni k toỏn ca Cụng ty. Bỏo cỏo thc gm phn chớnh sau õy: Phn 1: Gii thiu khỏi quỏt chung v Cụng ty Khi Nghip Phn 2: Phõn tớch tng quỏt hot ng SXKD ca Cụng ty Khi Nghip Phn 3: Phõn tớch hot ng Ti chớnh - K toỏn ca Cụng ty Khi Nghip Phn 4: ỏnh giỏ chung v la chn hng ti tt nghip PHN I: GII THIU KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH KHI NGHIP 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip 1.1.1 Tờn, a ch doanh nghip Tờn cụng ty : CễNG TY TNHH KHI NGHIP Tờn giao dch : START COMPANY LIMITED Tờn vit tt : KHOI NGHIEP CO.,LTD *Ngi i din theo phỏp lut ca cụng ty Chc danh : Giỏm c H v tờn : Nguyn Th Thỏi a ch tr s chớnh : 307 on Vn B, Phng 13, Qun 4, Tp HCM in thoi: 08.38253639 Fax: 08.8257394 VPD : N08, GH05, KT ng Xỏ, Xó ng Xỏ, Gia Lõm, H Ni *C s phỏp lý ca cụng ty : Quyt nh thnh lp S k hoch v u t TP H Chớ Minh cp s 4102009115 Ngy thnh lp : ngy 01 thỏng 04 nm 2001 Vn iu l : 600.000.000 ng (sỏu trm triu ng chn) Trong ú: Hin kim : 600.000.000 ng Danh sỏch thnh viờn gúp : B Nguyn Th Thỏi : 420.000.000 VN chim 70% B V Anh o : 180.000.000 VN chim 30% Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni 1.1.2 S thnh lp v cỏc mc quan trng ca quỏ trỡnh phỏt trin Cụng ty TNHH Khi Nghip c thnh lp ngy thỏng nm 2001 ti a ch 307 on Vn B, P. 13, Qun 4, TP. H Chớ Minh vi lnh vc kinh doanh cung cp mỏy múc, thit b v nguyờn vt liu úng gúi hng húa. Nm 2004 phũng i din u tiờn ca cụng ty c thnh lp ti H Ni phc v nhu cu phỏt trin kinh doanh ca cụng ty ti khu vc Min Bc. Vi s gúp mt trờn th trng úng gúi hn 10 nm qua, Cụng ty TNHH Khi Nghip ó cú nhng úng gúp ỏng k cho lnh vc úng gúi hng húa ti Vit Nam nh : chuyn i hon ton vic úng gúi bng phng phỏp th cụng qua s dng thit b bỏn t ng cho cỏc ngnh : thy sn, gch ngúi, in t, g, bu chớnh, bỏo khp cỏc khu vc Bc Trung - Nam Nm 2007 Cụng Ty TNHH Khi Nghip ó bt u gii thiu thit b úng gúi bú tin t ng cho h thng cỏc ngõn hng ti khu vc H Ni v TP. H Chớ Minh, chỳng tụi ó v ang nhn c s quan tõm, ng h ca Ngõn hng Nh Nc v cỏc ngõn hng thng mi khu vc : BIDV, Vietcombank, Vietinbank, Techombank 1.2. Chc nng, nhim v v c cu t chc ca doanh nghip 1.2.1 Chc nng v Nhim v ca doanh nghip c thnh lp t ch doanh nghip tr gõy dng lờn, cụng ty Khi Nghip ó tr thnh nh phõn phi chớnh thc ca hóng Signode mt nhng nh sn xut thit b úng gúi ni ting thuc on úng gúi a quc gia ITW ó cú mt trờn th trng th gii gn 100 nm qua, v cụng ty Khi Nghip cng ó cú mt trờn th trng Vit Nam Hn 10 nm qua . Cụng ty TNHH Khi Nghip l mt DN c cp giy phộp thnh lp v cú chc nng hot ng theo giy phộp kinh doanh. Mt khỏc l mt doanh nghip hot ng lnh vc kinh t i ngoi cng nh lnh vc sn Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni xut cỏc mt hng phc v ngnh úng gúi nc, Cụng ty cú chc nng chớnh sau õy: + Luụn tỡm gii phỏp úng gúi cho khỏch hng giỳp sn phm ca khỏch hng c úng gúi bn, p ỳng quy cỏch m bo an ton cao cho hng hoỏ, ng thi giỳp tit kim chi phớ nht cho khỏch hng + L cu ni gia ngi sn xut v ngi tiờu dựng (trong nc v quc t). Cung cp cỏc mỏy múc tht b, t liu sn xut to tin cho cỏc DN sn xut ng thi l hu cn cho ngi sn xut a cỏc sn phm n vi ngi tiờu dựng. 1.2.2 S c cu t chc ca doanh nghip v chc nng nhim v c bn ca cỏc phũng ban chc nng v cỏc n v S c cu t chc ca cụng ty TNHH Khi Nghip Ban giám đốc cụng ty gồm có ngời: giám đốc phó giám đốc. Dới Ban giám đốc phòng hành nh Phòng kế toán, Phòng tổ chức, Phòng kỹ thuât, Phòng XNK. Bên cạnh phòng kinh doanh, đơn vị hạch toán phụ thuộc, mạng lới đại diện. Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Khởi Nghiệp Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Giám đốc Phũng TCHC Phó GĐ1 Phó G2 (HN) Hà Phòng KT Nội Phòng XNK PKD1 PKD3 PKD5 PKD2 PKD4 PKD6 Phòng KT Nh Máy Sản xuất dây đai (Nguồn: Phòng tổ chức hành Công ty TNHH Khởi Nghiệp) Chc nng, nhim v c bn ca tng b phn B mỏy t chc ca cụng ty Khi Nghip nh trờn cho chỳng ta thy mi quan h gia Ban lónh o Cụng ty vi i ng cỏn b chuyờn mụn c c cu khỏ cht ch. Cỏc phũng qun lý (Phũng T chc hnh chnh, phũng K toỏn, Phũng K thut) v phũng i din luụn chu s lónh o iu hnh trc tip t Giỏm c. Cũn quyn ch o cỏc phũng kinh doanh c giao c th cho 02 Phú giỏm c. Chc nng, nhim v ca cỏc phũng ban c quy nh nh sau: Giỏm c l i din phỏp nhõn ca Cụng ty, Giỏm c iu hnh hot ng sn xut kinh doanh theo ch th trng cú quyn quyt nh c cu t chc b mỏy qun lý theo nguyờn tc m bo tớnh ti u, tớnh linh hot, tin cy v hiu qu cao nht sn xut kinh doanh. Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Hai phú giỏm c l nhng ngi h tr giỏm c, lónh o iu hnh Cụng ty theo s y quyn ca Giỏm c, chu trỏch nhim trc tip ph trỏch qun lý, iu hnh cỏc phũng kinh doanh, cỏc n v trc thuc, lm tr lý v m nhim cụng vic giỏm c vng mt. Phũng T chc hnh chớnh: Phũng ny cú nhim v tham mu cho Giỏm c v cụng tỏc t chc cỏn b lao ng tin lng, tin thng, o to, nghiờn cu cỏc chớnh sỏch hnh chớnh, qun lý mng li cụng tỏc tra bo v - khen thng - k lut. Phũng K toỏn: Phũng ti chớnh k toỏn cú chc nng giỳp Giỏm c v lnh vc thng kờ, k toỏn ti chớnh, ng thi cú trỏch nhim theo dừi kim tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh thc hin k hoch thu chi tin v hch toỏn kinh t nhm gim chi phớ v nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh. Nhim v: + Lp v thc hin cỏc k hoch v k toỏn, thng kờ v ti chớnh . + Theo dừi kp thi liờn tc v cú h thng cỏc s liu v s lng ti sn, tin vn, qu cụng ty, qun lý ti sn ca Cụng ty. + Tớnh toỏn cỏc ti khon chi phớ lp biu giỏ thc hin. Tớnh l lói cỏc khon toỏn vi ngõn sỏch theo ch k toỏn thng kờ v thụng tin, kinh t. + Phõn tớch hot ng k toỏn tng k. + Lp k hoch giao dch vi ngõn hng cung ng tin lng, tin thng, bo him xó hi tng k. Chi thu tin mt, chi thu ti chớnh v hch toỏn kinh t. + Quyt toỏn ti chớnh v lp bỏo cỏo hng thỏng, k theo quy nh. + Phi hp cht ch v to iu kin thun li cho cỏc phũng kinh doanh thc hin cú hiu qu cụng vic kinh doanh m bo c nh k hoch ó ra, xut vi giỏm c cỏc bin phỏp ti chớnh t hiu qu sn xut kinh doanh cao. Cỏc phũng kinh doanh: Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Cỏc phũng kinh doanh cú chc nng v nhim v nh nhau, thc hin cỏc hot ng kinh doanh nhm em li li nhun doanh thu cho cụng ty. m rng th trng v tỡm mt hng mi kinh doanh. Cỏc phũng kinh doanh lm cụng tỏc giao dch, ký kt hp ng thng mi , i hng, thc hin cỏc dch v nh chuyn, bo dng, lp rỏp . Phũng K thut: Thc hin vic bo hnh bo dng mỏy múc thit b ó cung cp cho Khach hng thi gian bo hnh, ngoi tin hnh kinh doanh thờm cỏc ph tựng cho cỏc sn phm ó ht hn bo hnh. Nh Mỏy Sn Xut Khi Kinh doanh i tip th cho hng cú n hng ca khỏch hng thỡ tin hnh t hng chuyn sang phũng Xut Nhp Khu, nu hng nc thỡ phũng XNK tin hnh t hng, hng nc thỡ chuyn n hng xung nh mỏy, da theo tng n hng c th, nh mỏy sn xut dõy theo yờu cu ca tng khỏch hng. 1.3. Cỏc loi sn phm, dch v ch yu ca doanh nghip: 1.3.1 Sn phm v dch v ch yu ca doanh nghip Cụng ty TNHH Khi Nghip kinh doanh mt hng thit b úng gúi vi rt nhiu cỏc sn phm a dng hu ớch cho ngi tiờu dựng. Trong s ú cỏc sn phm c phõn loi rt rừ rng, tin li vi mt s mt hng tiờu biu nh sau: * Sn phm: - Sn phm úng gúi bao gm: +/ Dng c: Nha v Thộp +/ Mỏy múc: Mỏy úng chai, Mỏy qun mng, Mỏy dỏn thựng +/ Nguyờn vt liu: dõy thộp, mng phim - Sn phm thit b ngõn hng: +/ Mỏy úng bú tin +/ Mỏy m tin Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni +/ Nguyờn vt liu: Bng nha, Bng giy - Sn phm v thit b sn xut gch, bờ tụng chng ỏp gm cú: +/ H thng nghin Cỏt, Thch cao, Vụi +/ H thng trn v rút +/ H thng in +/ Nguyờn liu thi cụng Ly k thut lm nn tng phỏt trin kinh doanh, cụng ty TNHH Khi Nghip luụn chỳ trng o to phỏt trin tay ngh i ng cỏn b nhõn viờn k thut. i ng k thut chớnh ca cụng ty thng xuyờn c o to bi bn ti cỏc trung tõm hun luyn ca cỏc i tỏc cú uy tớn lnh vc sn xut thit b úng gúi : OMS, Chali, Extend, Signode . * Dch v: Bờn cnh cỏc mt hng úng gúi trờn, cụng ty TNHH Khi Nghip cũn cú cỏc dch v rt tin ớch phc v ti a nhu cu ca khỏch hng - Dch v t vn: i ng nhõn viờn k thut chuyờn nghip, yờu ngh v tn tõm ca cụng ty luụn sn sng t vn, chia s vi khỏch hng v nhng s c v hng x lý qua in thoi 24/24 gi. NG DY NểNG VN PHềNG H CH MINH: Phũng chm súc khỏch hng: 08-35149963 (s ni b 103/104). Phũng k thut: 0903349955 / 0903113386 NG DY NểNG VN PHềNG H NI: Phũng chm súc khỏch hng: 04-36763066 (s ni b 112). Phũng k thut: 0908663324 / 0904282364 - Dch v sa cha: Chỳng tụi nhn sa cha ti cụng ty khỏch hng hoc ti trm bo hnh ca cụng ty TNHH Khi Nghip cỏc thit b, mỏy múc úng gúi ca cỏc hóng Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni From, OMS, Cyklop, Signode, Orgapack, Strapex, Chali, Packway, Extend bao gm: - Mỏy úng t ng, mỏy úng bỏn t ng. - Mỏy qun mng t ng, mỏy qun mng bỏn t ng, Robot qun mng. - Dng c úng cm tay, dng c úng dựng Pin, dng c úng dựng hi cỏc loi. Ngoi cụng ty cũn nhn hp ng sa cha v bo dng mỏy hoc h thng mỏy t ng nh k ti cụng ty khỏch hng. - Dch v chm súc khỏch hng: i ng n nhõn viờn chm súc khỏch hng c tuyn chn v o to bi bn, luụn nm bt c nhu cu hin ti ca khỏch hng v thụng tin giỏ c th trng tng lai t cho khỏch hng s lng nguyờn vt liu tn kho hp lý v s lng v giỏ c. Nhng phn ỏnh v cht lng hng húa, nhng s c quỏ trỡnh s dng sn phm s c i ng nhõn viờn chm súc khỏch hng tip nhn v nhanh chúng x lý phn hi li cho khỏch hng thi gian sm nht v m bo s hi lũng khỏch hng thụng qua tỏc phong lm vic chuyờn nghip v tn tõm. - Dch v t gii phỏp úng gúi: i ng chuyờn gia nc ngoi giu kinh nghim thụng tho ngoi ng Anh Vn, Hoa Vn t cỏc nc Singapore, Malaysia, i Loan, Italia, Trung Quc luụn sn sng thm ving v kho sỏt ti hin trng a gii phỏp ci tin vic úng gúi hp lý nht theo nhu cu ca tng khỏch hng. - Dch v v ph tựng: Cụng ty TNHH Khi Nghip chuyờn cung cp ph tựng chớnh hóng cho cỏc cụng ty thng mi v khỏch hng s dng. Kho ph tựng ca cụng ty luụn cú sn hng vi s lng ln ỏp ng mi nhu cu khn cp ca quý khỏch hng vi giỏ c hp lý nht : Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni +/ Ph tựng chớnh hóng mỏy úng JN -740 hiu Chali +/ Ph tựng chớnh hóng ca cỏc mỏy úng bỏn t ng, t ng hiu Chali +/ Ph tựng chớnh hóng dng c hiu FORM +/ Ph tựng chớnh hóng ca ca nh cung cp : OMS, Extend, Packway Trong ú, mt hng sn xut ch yu ca cụng ty TNHH Khi Nghip l dõy nha v cỏc thit b mỏy múc phc v cụng ngh úng gúi cỏc doanh nghip nc. Cụng ty ó xỏc nh c mt hng ch lc tng th trng khỏc nhau, nờn i vi cỏc thit b mỏy múc cụng ty nhp ch yu cỏc nc i Loan, Italia, Thy in, vi cỏc mt hng seal nha, seal thộp hoc mng film, mng co thỡ cụng ty nhp khu ti Malaysisa l ch yu. Cũn mt hng sn xut v cung cp thng xuyờn cho th trng ú chớnh l dõy nha. Mt hng ny thỡ c sn xut ti nh mỏy ca cụng ty ti Bỡnh Dng, ti õy chuyờn sn xut cỏc loi dõy nha cung cp cho cỏc khỏch hng cú h thng úng t ng vi cụng xut ln. Trong quỏ trỡnh tin hnh hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh, cụng ty luụn c gng phn u cú th liờn tc m rng phm vi hot ng ca mỡnh khụng ch vi th trng ni a m cũn c trờn cỏc th trng quc t. Sn phm ca cụng ty sn xut bõy gi khụng ch phc v cho mt loi i tng no ú m phc v chung cho mi tng lp xó hi, phự hp. 1.3.2 Quy trỡnh cụng ngh sn xut mt sn phm ch yu Cụng ty Khi Nghip sn xut dõy nha theo cụng ngh khộp kớn vi cỏc loi mỏy múc chuyờn dng. Mi mt cụng on ca quỏ trỡnh sn xut u cú nh hng trc tip n cht lng ca sn phm. Cụng ty ó tin hnh chuyờn mụn húa tng cụng on. Hin ti , cụng ty sn xut rt nhiu cỏc loi dõy kớch c khỏc nờn cụng on chi tit ch bin tng loi sn phm cng khỏc nhng u phi tuõn th theo cỏc giai on sau: 10 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Hn ch: Hỡnh thc k toỏn chng t ghi s thỡ ghi chộp cũn trựng lp, lng chng t ghi s nhiu, lng cụng vic ghi chộp k toỏn nhiu li rt th cụng vy m vic kim tra i chiu s liu dn vo cui mi thỏng nh hng n hn lp bỏo cỏo, khụng thi gian lm ỳng tin nh ó giao. 3.2. Phõn tớch chi phớ v giỏ thnh sn phm 3.2.1 Phng phỏp phõn loi chi phớ v i tng hch toỏn chi phớ Trong cỏc doanh nghip sn phm sn xut mang tớnh n chic, cú cu to vt cht riờng nờn i tng hch toỏn chi phớ sn xut cng cú phn riờng. Theo cỏch phõn loi ny, chi phớ sn xut kinh doanh c chia thnh: - Chi phớ nguyờn vt liu trc tip: Bao gm ton b nhng chi phớ vt liu chớnh, vt liu ph, cỏc cu kin, cỏc b phn kt cu cụng trỡnh, vt liu luõn chuyn tham gia vo cụng trỡnh hoc giỳp cho vic thc hin v hon thnh cụng trỡnh nh: St, thộp . - Chi phớ nhõn cụng trc tip: Bao gm tin lng, tin cụng, cỏc khon ph cp, cỏc khon trớch theo lng (BHXH, BHYT, kinh phớ cụng on) phỏt sinh k liờn quan trc tip n sn phm cụng trỡnh ú. - Chi phớ sn xut chung: Bao gm nhiu khon chi phớ khỏc cú mi quan h giỏn tip vi cỏc i tng sn xut nh: Tin lng nhõn viờn qun lý i xõy dng, khu hao TSC dựng cho hot ng, phõn b giỏ tr CCDC dựng cho cụng trỡnh, cỏc chi phớ thuờ ngoi phc v cụng trỡnh v nhng chi phớ khỏc liờn quan n hot ụng chung ca i sn xut. Chi phớ bỏn hng hch toỏn v qun lý chi phớ liờn quan n hot ng bỏn hng k toỏn s dng TK 641. cụng ty TK 641 c m chung cho ton b hng húa ch khụng phõn b riờng cho tng mt hng 31 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Ti khon 641: Chi phớ bỏn hng Bờn N: Chi phớ bỏn hng phỏt sinh k Bờn Cú: - Cỏc khon gim chi phớ bỏn hng - Kt chuyn chi phớ bỏn hng - Trớch dn mt s Chng t liờn quan n hot ng bỏn hng ca Cụng ty Biu s 2.1 n v: Chi nhỏnh cụng ty TNHH Khi Mu s: 02-TT(Ban hnh theo Nghip Q S 15/2006-Q-BTC ngy a ch: N08, GH05, KĐT Đặng Xá, Xã 20/03/2006 ca B trng BTC Đặng Xá, Gia Lâm, H Ni Phiu chi Ngy 05/8/2011 S: 0158 H v tờn: Trn Vn Tựng a ch: Cụng ty ti Hũa Nam Lý chi: Thanh toỏn tin chuyn hng húa S tin: 1.650.000 S tin bng ch: Mt triu sỏu trm nm mi nghỡn ng. Ngy 05 thỏng nm 2012 Th n v (Ký) trng K trng (ký) toỏn Ngi phiu ( ký) lp Th qu ( ký) Ngi nhn ( ký) Chi phớ ti chớnh Do chi phớ ti chớnh ca cụng ty ch yu l chi phớ lói vay nờn cui thỏng cụng ty tớnh v hch toỏn cỏc khon chi phớ lói vay t nhng t chc ti chớnh v cn c vo nhng chng t cỏc t chc ti chớnh chuyn n k toỏn hch toỏn vo S chi tit chi phớ ti chớnh. S chi tit chi phớ ti chớnh ca cụng ty Qỳy nm 2011 nh sau. 32 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Biu s 2.2 n v: Chi nhỏnh cụng ty TNHH Khi Nghip a ch: N08, GH05, KĐT Đặng Xá, Xã Đặng Xá, Gia Lâm, H Ni S CHI TIT CHI PH HOT NG TI CHNH S hiu TK: 635 QUí III/2011 NT Chng t ghi VT: VN TK S phỏt sinh Din gii i N Cú s SH NT A B C D ng E 1111 26.850.000 1111 5.672.000 31/7 PC 31/7 S phỏt sinh k Chi phớ lói vay ngõn hng Cụng 31/8 168 PC 31/8 thng Chi phớ lói vay qu tớn dng qun 202 . Long Biờn . 30/9 PC 30/9 Chi phớ lói vay ngõn hng Cụng 562 Ngi lp biu (Ký, h tờn) thng Cng phỏt sinh k K toỏn trng (Ký, h tờn) . 1111 65.900.000 145.684.600 Giỏm c (Ký, h tờn) 3.2.2 Phng phỏp hp chi phớ v tớnh giỏ thnh thc t Giỏ thnh thc t l biu hin bng tin ca tt c cỏc chi phớ sn xut thc t m doanh nghip xõy lp ó b hon thnh mt lng xõy lp nht nh. Nú c xỏc nh theo s liu k toỏn cung cp. Giỏ thnh thc t khụng ch bao gm nhng chi phớ nh mc m cú th cũn bao gm nhng chi phớ thc t ngoi d toỏn v c nhng khon chi phớ phỏt sinh nh: 33 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni mt mỏt, hao ht vt t, lóng phớ nguyờn vt liu . nguyờn nhõn ch quan v bn thõn doanh nghip. Trong doanh nghip sn xut sn phm nh cụng ty TNHH Khi Nghip vic phõn loi chi phớ v hp chi phớ ỳng, chớnh xỏc ũi hi k toỏn phi theo dừi sỏt tng chi phớ, s bin i ca chi phớ, phõn loi chi phớ theo tng khon mc chi phớ. Cụng ty ó phõn loi chi phớ theo mc ớch chi phớ, c th k toỏn dựng cỏc ti khon chi phớ v ni dung chi phớ nh sau: K toỏn chi phớ nguyờn vt liu trc tiP (NVLTT) hch toỏn khon mc chi phớ NVLTT, k toỏn m ti khon 6213 Chi phớ NVLTT i vi b phn sn xut. Ti khon ny phn ỏnh ton b v NVL chớnh, vt liu ph, cỏc cu kin hoc cỏc b phn ri, vt liu luõn chuyn tham gia trc tip cu thnh sn phm nh: st, thộp Ti khon ny c m chi tit cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, cỏc giai on cụng vic. Phng phỏp hch toỏn chi phớ NVLTT. - Cỏc loi vt liu s dng chi cụng tỡnh, hng mc cụng trỡnh no thỡ phi ghi trc tip cho cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh ú trờn c s chng t gc cú liờn quan theo s lng thc t s dng v giỏ thc t xut kho. - Trong iu kin khụng th tớnh trc tip thỡ k toỏn cú th ỏp dng phng phỏp phõn b giỏn tip cho cỏc i tng s dng theo cỏc tiờu thc hp lý nh t l nh mc tiờu hao. - Cui k hch toỏn cụng trỡnh hon thnh phi kim kờ s vt liu lnh v cha s dng ht cụng trng v phi ỏnh giỏ ph liu thu hi theo tng i tng s dng. K toỏn chi phớ nhõn cụng trc tip Ti khon s dng TK 6223 Chi phớ nhõn cụng trc tip ỏp dng vi nhõn cụng thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng. Ti khon ny phn ỏnh chi phớ tin lng, tin cụng phi tr cho s ngy lao ng ca cụng nhõn trc tip 34 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni thc hin xõy lp tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh. Phng phỏp hch toỏn chi phớ nhõn cụng trc tip - Chng t s dng i vi tin lng, tin cụng phi tr cho cụng nhõn sn xut nh: bng chm cụng, phiu giao vic, bng toỏn tin lng . - Trng hp khụng th tớnh trc tip, k toỏn cú th phõn b cho cỏc i tng liờn quan theo tin cụng nh mc hay gi cụng nh mc. Chi phớ nhõn cụng trc tip bao gm c cỏc khon phi tr cho cụng nhõn trc tip xõy lp ( BHXH, BHYT, BHTN, KPC ). K toỏn chi phớ sn xut chung tin hnh thi cụng, ngoi khon mc chi phớ nguyờn vt liu, chi phớ nhõn cụng trc tip, chi phớ mỏy thi cụng, cụng ty cũn phi chi cỏc khon chi phớ chung khỏc. Bao gm: - Chi phớ cụng c, dng c sn xut - Chi phớ dch v mua ngoi (in, nc) - Chi phớ dch v thuờ ngoi (nhõn cụng, mỏy thi cụng) - Chi phớ bng tin khỏc (phớ dao dch, bo him 3.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip 3.3.1 Thu thp, t chc li v phõn tớch khỏi quỏt cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip Di õy l bng bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty TNHH Khi Nghip quý III nm 2011 n v: Chi nhỏnh cụng ty TNHH Khi Nghip a ch: N08, GH05, KĐT Đặng Xá, Xã Đặng Xá, Gia Lâm, H Ni BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Quý III/2011 VT: VN Ch tiờu Mó s 1. Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 01 Thuyt minh VI.25 S tin 2.668.253.900 35 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni 2. Cỏc khon gim tr doanh thu - Chit khu thng mi - Gim giỏ hng bỏn - Hng bỏn b tr li 3. Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v 4. Giỏ hng bỏn 5. Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v 6. Doanh thu hot ng ti chớnh 7. Chi phớ ti chớnh - Trong ú: chi phớ lói vay 8. Chi phớ bỏn hng 9. Chi phớ qun lý doanh nghip 10. Li nhun thun t hot ng kinh doanh 11. Thu nhp khỏc 12. Chi phớ khỏc 13. Li nhun khỏc 14. Tng li nhun k toỏn trc thu 15. Chi phớ thu TNDN hin hnh 16. Chi phớ thu TNDN hoón li 17. Li nhun sau thu TNDN Ngi lp biu (Ký, h tờn) 2.550.000 0 2.550.000 6.665.703.900 02 03 04 06 10 11 20 VI.27 6.093.242.800 572.461.100 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 54.462.100 145.684.600 145.684.600 112.568.500 96.563.800 272.106.300 77.689.000 61.189.000 16.500.000 288.606.300 72.151.575 216.454.725 31 32 40 50 51 52 60 K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) - Phõn tớch khỏi quỏt bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 3.3.2 Phõn tớch hiu qu v ri ro ti chớnh, phõn tớch phi hp hiu qu ri ro Phân tích khả toán Các tỷ số toán cung cấp cho ngời phân tích khả toán doanh nghiệp thời kỳ. Để phân tích khả toán doanh nghiệp sử dụng tỷ số toán sau. Tỷ số khả toán hành. Tỷ số đợc xác đinh công thức: Tỷ số khả toán hành = Tài sản lu động Nợ ngắn hạn 36 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Các khoản nợ ngắn hạn khoản nợ phải trả khoảng thời gian ngắn( thờng dới năm). Tỷ số khả toán hành cho thấy doanh nghiệp có tài sản chuyển đổi để đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn. Do đó, đo lờng trớc khả trả nợ doanh nghiệp. Tỷ số doanh nghiệp đợc chấp nhận hay không tuỳ thuộc vào so sánh với giá trị trung bình ngành mà doanh nghiệp kinh doanh. Đồng thời, đợc so sánh với giá trị tỷ số doanh nghiệp năm trớc đó. Khi giá trị tỷ số giảm, chứng tỏ khả trả nợ doanh nghiệp giảm dấu hiệu báo trớc khó khăn tài tiềm tàng. Khi tỷ số khả toán hành có giá trị cao cho thấy doanh nghiệp có khả khoản cao. Tuy nhiên tỷ số cao, có nghĩa doanh nghiệp đầu t nhiều vào TSLĐ hay đơn giản việc quản trị TSLĐ doanh nghiệp không hiệu có nhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có nhiều nợ phải đòi . Do làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp. Mặt khác, nhiều trờng hợp tỷ số phản ánh không xác khả khoản, hàng tồn kho loại hàng khó bán doanh nghiệp khó biến chúng thành tiền để trả nợ. Bởi vậy, cần phải quan tâm đến tỷ số khả toán nhanh. Tỷ số khả toán nhanh. Tỷ số chi biết khả thực doanh nghiệp đợc tính toán dựa tài sản lu động chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán cần thiết. Tỷ số khả toán nhanh đợc tính theo công thức: Tỷ số khả = Tài sản lu động - Hàng tồn kho toán nhanh Nợ ngắn hạn Các tài sản lu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, loại chứng khoán có khả chuyển đổi thành tiền nhanh khoản phải thu. Do loại hàng hoá tồn kho có tớnh khoản thấp việc biến chúng thành tiền nhiều thời gian nên không tính vào tỷ số này. Tỷ số khả toán tức thời. Tỷ số khả = Tiền toán tức thời Nợ ngắn hạn Tỷ số đánh giá khả toán tức thời cam kết toán đến hạn loại tơng đơng tiền. Phân tích khả quản lý nợ. Phân tích mức độ an toàn tài công ty. Phân tích mức độ an toàn tài doanh nghiệp đánh giá khoản phải thu- phải trả doanh nghiệp hay gọi cấu công nợ ngắn 37 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni hạn. Cơ cấu thể quan hệ cán cân toán tình trạng chiếm dụng hau bị chiếm dụng vốn ngắn hạn doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi quan sát tổng nợ phải thu ngắn hạn với tổng nợ phải trả ngắn hạn, ta nhận biết đợc tình hình nợ ngắn hạn doanh nghiệp chiếm dụng nhiều hay bị chiếm dụng nhiều hơn. Vì vậy, kết hợp xem xét cấu chi tiết giúp ta nhận thức đợc tính chủ động hay bị động cấu nợ ngắn hạn. Nếu quan hệ cân đối nợ phải thu ngắn hạn nợ phải trả ngắn hạn ảnh hởng chủ yếu mối quan hệ cân đối nợ phải thu ngắn hạn xác định thời hạn với nợ phải trả ngắn hạn xác định thời hạn cấu nợ chủ động, doanh nghiệp tính toán. xác định, điều chỉnh đợc cấu nợ. Nếu quan hệ cân đối cấu nợ phải thu ngắn hạn với nợ phải trả ngắn hạn ảnh hởng chủ yếu nợ phải thu ngắn hạn không xác định thời hạn với nợ phải trả ngắn hạn không xác định thời hạn cấu thờng mang tính thụ động, có nghĩa doanh nghiệp khó điều chỉnh tình hình, cấu nợ. Nếu quan hệ cân đối nợ phải thu ngắn hạn với nợ phải trả ngắn hạn ảnh hởng chủ yếu mối quan hệ cân đối nợ phải thu khó đòi với nợ phải trả vắng chủ đay cấu nợ ảo, không nói lên đợc cấu nợ doanh nghiệp. Mức độ an toàn tài doanh nghiệp thể qua hệ sô công nợ = Các khoản phải thu Các khoản phải trả Nếu hệ số cao chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều ngợc lại. Tỷ số nợ. Tỷ số tài tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ nguồn vốn (khoản nợ phải trả) có tính chất pháp lý khác nhau, nghiên cứu tỷ số tài sở để giúp doanh nghiệp lựa chọn định xác việc tìm nguồn lực tài tài trợ, ớc lợng chi phí tài chính, khả chi trả để bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Khả quản lý vốn vay tiêu quan trọng nhằm nâng cao hiệu quản lý nguồn vốn doanh nghiệp. Khả quản lý vốn vay thông qua tỷ số nợ. Tỷ số nợ tỷ số tổng số nợ tổng tài sản có doanh nghiệp. Hệ số công nợ Tổng nợ phải trả bq = Tỷ số nợ Tổng tài sản bình quân Tổng số nợ bao gồm toàn khoản nợ ngắn hạn dài hạn thời điểm lập báo cáo tài chính. Các khoản nợ ngắn hạn gồm có khoản phải trả, 38 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni hoá đơn mua hàng phải toán, khoản nợ lơng, thuế . Các khoản nợ dài hạn khoản nợ có thời hạn toán năm nh vay nợ dài hạn, trái phiếu, giá trị tài sản thuê mua . Tổng tài sản có bao gồm tài sản lu động tài sản cố định tổng giá trị toàn kinh phí đầu t cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phần bên trái bảng cân đối tài sản. 3.3.3 ỏnh giỏ v nhn xột tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Qua việc phân tích tình hình tài công ty TNHH Khi Nghip ta thấy: xét cách tổng quát tình hình tài công ty năm vừa qua có chiều hớng chuyển biến theo chiều hớng tốt, phù hợp với chiến lợc kinh doanh doanh nghiệp. Cụ thể: - Về cấu tài sản - nguồn vốn: Cơ cấu tài sản công ty có chuyển biến hai năm qua, phù hợp với chiến lợc đầu t mở rộng sản xuất chuyển phần lớn tỷ trọng tài sản lu động sang tài sản cố định. Tuy nhiên cấu ảnh hởng đến khả toán khoản nợ công ty. Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH Khi Nghip cha đợc hợp lý khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn, cụ thể năm 2011 nguồn vốn chủ sở hữu lại chiếm tỷ trọng nhỏ dẫn đến nguồn vốn để tài trợ cho tài sản doanh nghiệp không chắn. Điều ảnh hởng đến khả hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Cân đối tài sản nguồn vốn đợc công ty trì nh tơng đối hợp lý phần lớn TSLĐ đợc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn TSCĐ đợc tài trợ nguồn vốn dài hạn. - Khả sinh lợi: Lợi nhuận biên (ROS) tăng dần qua năm cho thấy đồng vốn đầu t vào công ty đem lại lãi cho chủ sở hữu. Tỷ suất thu hồi tài sản thu hồi vốn góp công ty không đồng đều, có xu hớng tăng chậm năm 2011 công ty thuê số thiết bị sản xuất cha tận dụng hết tiềm thiết bị công ty. Tuy nhiên, tỷ số tăng năm tới công ty tận dụng hết khả thiết bị. - Khả quản lý tài sản: Vòng quay tài sản lu động công ty tăng năm 2011 cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động công ty có hiệu nhiên số ngày 39 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni vòng quay vốn lu động công ty dài, công ty cải thiện đợc tốt hơn. Vòng quay tài sản cố định công ty năm 2011 thấp, điều cho thấy công ty cha tận dụng hết lực sản xuất thiết bị sản xuất . Tuy nhiên, việc đầu t tài sản cố định chiến lợc kinh doanh lâu dài công ty, thể tầm nhìn chiến lợc nhà quản lý. Vòng quay hàng tồn kho kỳ luân chuyển hàng tồn kho tơng đối ổn định, nhng công ty cần có biện pháp giảm lợng hàng tồn kho năm . Vòng quay thu nợ công ty ổn định hai năm qua nhng số ngày vòng thu nợ tơng đối tốt, với xu hớng công ty công ty cần có biện pháp thu hồi nợ tốt để tái đầu t sản xuất, toán khoản nợ ngắn hạn tốt hơn. - Khả toán: Khả toán hành doanh nghiệp tơng đối tốt, có tăng chậm năm 2011. Nếu theo xu hớng công ty dần giải đợc bớt gặp khó khăn muốn huy động vốn từ nguồn ngắn hạn nh vay ngắn hạn, mặt khác điều làm cho doanh nghiệp giảm bớt khó khăn muốn chậm toán nhà cung cấp. Khả toán nhanh khả toán tức thời công ty tơng đối thấp tiền mặt ngày giảm hang tồn kho có xu hớng tăng, điều làm công ty phụ thuộc vào khoản vay nợ. Phân tích khoản phải thu - phải trả ta nhận công ty chiếm dụng vốn với số lợng vừa phải nhiên công ty phải trả chi phí cho khoản chiếm dụng này, khoản phải trả phải trả lãi suất. Công ty cần có biện pháp toán chi phí hợp lý không làm ảnh hởng đến khả sản xuất công ty. 3.4. Phõn tớch hiu qu s dng ti sn ngn hn v ngun ti tr 3.4.1 C cu ti sn ngn hn ca doanh nghip nh ngha ti sn ngn hn: Ti sn ngn hn l ch tiờu kinh t phn ỏnh tng giỏ tr tin, cỏc khon tng ng tin v cỏc ti sn ngn hn khỏc cú th chuyn i nhanh thnh tin hoc cú th bỏn hay s dng vũng mt nm hoc mt chu k 40 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni kinh doanh bỡnh thng ca doanh nghip cú n thi im lp bỏo cỏo ti chớnh bao gm: - Tin v tng ng tin - Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn - Cỏc khon phi thu ngn hn - Hng tn kho - Ti sn ngn hn khỏc C cu TSNH ca cụng ty TNHH Khi Nghip c th hin chi tit qua bng s liu di õy: 41 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip ST T Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Ti sn ngn hn Mó s 2009 2010 2011 I Tin v cỏc khon tng ng tin 110 49,963,656 49,046,575 333,358,825 Tin 111 33,679,351 31,206,987 258,730,490 Cỏc khon tng ng tin 112 16,284,305 17,839,588 74,628,335 II Cỏc khon phi thu ngn hn 130 458,077,117 937,802,261 1,021,762,872 Phi thu ca khỏch hng 131 415,209,358 906,598,742 971,536,452 Cỏc khon phỏi thu khỏc 138 32,636,759 22,471,559 42,917,864 D phũng cỏc khon phi thu khú ũi 139 10,231,000 8,731,960 7,308,556 III Hng tn kho 140 804,474,495 912,742,601 1,288,697,163 Hng tn kho 141 635,237,502 728,533,967 984,569,270 D phũng gim giỏ hng tn kho 149 169,236,993 184,208,634 304,127,893 Ti sn ngn hn khỏc 150 26,914,265 56,915,188 96,024,832 Thu GTGT c khu tr 151 23,334,825 56,915,188 74,356,882 Thu v cỏc khon phi thu Nh nc 152 Tỏi sn ngn hn khỏc 158 IV TNG TI SN NGN HN 3,579,440 1,339,429,533 21,667,950 1,956,506,625 2,739,843,692 Qua bng s liu trờn ta cú th thy: Trong hai nm liờn tip TSNH ca cụng ty u tng lờn. Nm 2010 TSNH ca cụng ty tng 617,077,092 ng vi t l tng 46.07%.Trong nm 2010, TSNH tng ch yu l hai khon phi thu ngn hn v thu giỏ tr gia tng c khu tr vi t l ln. C th phi thu khỏch hng tng 118.35% vi mc tng l 491,289,384 ng; Thu GTGT c khu tr tng 33,580,363 ng tng ng tng 143.91 % so vi nm 2009. TSNH ca cụng ty nm 2011 tng ớt so vi s gia tng ca nm 2010. Nm 2011, TSNH ca cụng ty t 42 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni 2,739,843,692 ng v ó tng lờn 783,337,067 ng so vi nm 2010, t l tng tng ng l 40.04%. 3.4.2 Ngun ti tr ngn hn ca doanh nghip Ngun ti tr ngn hn ca cụng ty TNHH Khi Nghip bao gm cỏc ngun sau õy: - Vay ngn hn Tng cụng ty - Vay tớn dng thng mi - Vay tớn dng ngõn hng Trong ú, cụng ty thng s dng ngun vay ngn hn Tng cụng ty. Vỡ õy l ngun vay m bo an ton li khụng b tớnh lói sut nh vay ca cỏc ngõn hng. õy cng l ngun ti tr tng i n nh ca cụng ty. 3.4.3 ỏnh giỏ v nhn xột hiu qu qun lý ti chớnh ngn hn ca cụng ty Nhỡn chung, cụng ty TNHH Khi Nghip cú mt c cu v ti chớnh ngn hn tng i hp lý. Nh ú m cụng ty ó t c nhng kt qu kh quan nh sau: - Thnh cụng: - Doanh thu v li nhun tng qua cỏc nm. iu ny cho thy cụng ty hat ng kinh doanh cú lói v ú l thc s rt tt bi cnh khụng phi doanh nghip no cng trỡ c iu ny - Khon tin mt tng cng l tt cho cụng ty vỡ khụng nhng cụng ty s ỏp ng c nhu cu tri tr vi khỏch hng, tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn cng nh giỳp cho kh nng toỏn ca cụng ty c ci thin tt hn. - Khon phi thu nm 2010 v 2011 thay i khụng ỏng k nhng t l ca khon phi thu tng TSNH thỡ li quỏ ln iu ú cho 43 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni thy mt phn ca cụng ty ang b chim dng v cụng ty cn phi tỡm hng khc phc thi gian ti. Hn ch - Hng tn kho tng l khụng cú li cho cụng ty vỡ nú cho thy cụng ty cú th ang gp khú khn v tiờu th sn phm. Mt khỏc t trng ca khon ny tng TSNH cũn khỏ ln nú chim ti 47.04%. - Qua bng ti chớnh ta phn no thy c mc dự TSNH ca cụng ty cú tng nhng lng tng rt ớt, khụng ỏng k. ú l nhng khú khn m nm 2011 cụng ty gp phi va phi nõng cao cht lng sn phm v nõng cao kh nng cnh tranh ngy mt gay gt hn. 3.5. Phõn tớch hiu qu s dng ti sn di hn v ngun ti tr 3.5.1 C cu ti sn di hn ca doanh nghip - nh ngha ti sn di hn: Ti sn di hn (TSDH) ca doanh nghip l nhng ti sn thuc v quyn s hu v qun lý ca doanh nghip. TSDH cú thi gian s dng, luõn chuyn, thu hi nhiu k dinh doanh hoc hn nm ti chớnh. Bao gm: - TSC hu hỡnh - TSC vụ hỡnh - TSC thuờ ti chớnh - Bt ng sn u t - u t vo cụng ty - u t vo cụng ty liờn kt - u t gúp liờn doanh - u t di hn khỏc Bng s liu sau õy th hin rừ rng v chi tit ngun ti sn di hn ca cụng ty TNHH Khi Nghip: 44 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip STT Ti sn di hn Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Mó s 2009 2010 2011 I Ti sn c nh 220 5,766,372,934 7,068,097,154 9,294,455,060 Nguyờn giỏ 221 4,128,336,461 5,903,784,201 9,036,783,920 Giỏ tr hao mũn ly k 222 -844,963,527 -1,132,093,585 -1,231,983,664 Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 2,483,000,000 2,296,406,538 1,489,654,804 II Cỏc khon phi thu di hn 210 645,907,118 842,109,335 Phi thu di hn ca khỏch hng 211 645,907,118 842,109,335 Phi thu di hn khỏc 218 D phũng phi thu di hn khú ũi 219 Ti sn di hn khỏc 260 Chi phớ tr trc di hn 261 Ti sn thu thu nhp hon li 262 Ti sn di hn khỏc 268 6,412,280,052 7,910,206,489 9,294,455,060 III TNG TI SN DI HN 3.5.2 Ngun ti tr di hn ca cụng ty Sau õy l cỏc ngun ti tr chớnh di hn ca cụng ty TNHH Khi Nghip: - Phỏt hnh c phiu - Phỏt hnh trỏi phiu - Vay cỏn b cụng nhõn viờn - Vay di hn ngõn hng - Thuờ mua 45 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni PHN 4: NH GI CHUNG V LA CHN HNG TI TT NGHIP 4.1. ỏnh giỏ, nhn xột chung hot ng k toỏn ti chớnh ca cụng ty TNHH Khi Nghip 4.2 Hng ti tt nghip v cng s b ca ti tt nghip 46 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 [...]... khỏch hng trong thi gian ti Cụng ty TNHH Khi Nghip luụn c gng i mi v i mi hn na phc v khỏch hng ngy mt tt hn! 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh lao ng, tin lng 2.2.1 C cu lao ng ca cụng ty TNHH Khi Nghip 13 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni K t khi thnh lp, tng s cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty ch l 10 nhõn viờn, n nay s lng lao ng ca cụng ty tng lờn ỏng k.Nh ó trỡnh by... TNHH KHI NGHIP 3.1 Phõn tớch h thng k toỏn ca doanh nghip 3.1.1 H thng thụng tin k toỏn ca cụng ty TNHH Khi Nghip Cụng ty TNHH Khi Nghip l mt doanh nghip t nhõn hch toỏn c lp, ch k toỏn vn dng ti cụng ty theo quyt nh s 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng B Ti Chớnh Do c thự ca hot ng sn xut kinh doanh, Cụng ty cú mt s c im v vn dng chớnh sỏch k toỏn nh sau: - Niờn k toỏn: bt u t ngy 01/01 n ngy 31/12... cụng ty rt trng Bờn cnh ú, cựng vi d khuyn khớch v h tr cho vay vn ca nh nc nờn cụng ty cng vay vn ti ngõn hng Eximbank c vay ngn hn v di hn.Phn vn vay ny, cụng ty phi tin hnh trớch li nhun hng nm ra tin hnh tr tin lói Vỡ vy, vic cn thit l lm sao gim t trng ca ngun vn vay li l tt nht iu ny th hin s t ch v ti chớnh ca cụng ty cũn cha mnh Vic phi tr mt khon lói vay ln s gõy rt nhiu khú khn trong cụng ty, ... cụng ty cn cú nhiu cỏch ci tin trong hot ng ca mỡnh nhm y mnh t trng úng gúp ca phn vn ny lờn n khi ú cụng ty mi thc s lm ch c mi hot ng ti chớnh ca mỡnh, khụng ph thuc vo cỏc yu t bờn ngoi iu ny s giỳp cho cụng ty hot ng sn xut cú hiu qu ln hn, doanh thu v li nhun cao 20 Nguyn Xuõn Nguyờn VT07-17029 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Bỏch Khoa H Ni PHN 3: PHN TCH HOT NG TI CHNH K TON CA CễNG TY TNHH. .. Qua õy tụi nhn thy cụng ty khụng ch chỳ trng n vic m rng quy mụ v lao ng m cũn chỳ ý nõng cao trỡnh chuyờn mụn, sp xp c cu lao ng hp lý õy l cỏc yu t quan trng nh hng n tỡnh hỡnh sn xut ca cụng ty cú c nhng thnh qu ny, cụng ty ó phi cú nhng bin phỏp tha ỏng phỏt huy mnh m nhng tim nng ca ngi lao ng 2.2.2 Cỏc hỡnh thc phõn phi tin lng, tin thng doanh nghip Ch tin lng Cụng ty TNHH Khi Nghip tr lng... trờn mỏy m ú ch l phn tr giỳp, cụng ty ang tng bc hon thnh cụng tỏc k toỏn mỏy Hin nay, cụng ty TNHH Khi Nghip ghi s k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s Hỡnh thc k toỏn ny cú u im l n gin, phự hp vi iu kin k toỏn th cụng ca cụng ty v vn cú th ỏp dng khi cụng ty chuyn sang k toỏn bng mỏy H thng s sỏch k toỏn ca cụng ty ỏp dng theo cỏc mu s ban hnh theo Q s 15/2006/Q BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC, bao... nguyờn vt liu chớnh ca cụng ty bao gm: -2.3.2 Phng phỏp xõy dng mc s dng nguyờn vt liu Thụng thng, cụng ty tn dng ti a mua nguyờn vt liu c sn xut trong nc nhm ni a hoc cỏc sn phm mỡnh ang cung cp Nhng c im trờn ó to iu kin cho cụng ty n nh sn xut, m rng quy mụ, m bo to ra cỏc sn phm cú cht lng, hp th hiu, gim cc phớ vn chuyn Nh ú ó to thun li cho cụng ty tng doanh thu, gim giỏ thnh... ca B trng B ti chớnh * Nguyờn giỏ ca TSC mua sm ti Cụng ty TNHH Khi Nghip bao gm ton b cỏc chi phớ m Cụng ty phi b ra cú TSC n thi im a TSC ú vo s dng Nguyờn giỏ TSC do mua sm c xỏc nh nh sau : Nguyờn giỏ Giỏ mua thc Gim giỏ hoc TSC mua = t chit v ngi bỏn phi tr - Cỏc chi phớ lp khu + t, chy th, thng mi tõn trang, Giỏ tr hao mũn TSC ti Cụng ty c xỏc nh theo phng phỏp khu hao ng thng Thi gian khu hao... phỏt trin hot ng kinh doanh ca doanh nghip Trong nhng nm u thnh lp, cụng ty ch s hu mt lng vn nh, nhng qua quỏ trỡnh phỏt trin, bng n lc phn u ca ton b cỏn b cụng nhõn viờn, quy mụ ca cụng ty ó c m rng v n nay cụng ty ó huy ng c mt ngun vn ln phc v cho hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Vi s vn ban u l 100 triu ng, Giỏm c cụng ty ó mnh dn kinh doanh v em li kt qu tt in hỡnh s d n cho phộp ca cỏc khỏch... tng giai on cụng ty u s dng cụng ngh mi cú th sn xut nhng mt hng ũi hi yờu cu k thut cao, hao phớ nguyờn vt liu thp Nh vy, cú th gim giỏ thnh tng kh nng cnh tranh cho sn phm ca cụng ty PHN 2: PHN TCH TNG QUT HOT NG SXKD CA DOANH NGHIP 2.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh tiờu th sn phm v cỏc hot ng Marketing 2.1.1 S liu v kt qu tiờu th sn phm, dch v Di õy l kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Khi Nghip trong . VT07-17029 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội – kế toán của Công ty. Báo cáo thực tập gồm 4 phần chính sau đây: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty Khởi Nghiệp Phần. sửa chữa tại công ty khách hàng hoặc tại trạm bảo hành của công ty TNHH Khởi Nghiệp các thiết bị, máy móc đóng gói của các hãng 8 Nguyễn Xuân Nguyên VT07-17029 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường. THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KHỞI NGHIỆP 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1.1.1 Tên, địa chỉ doanh nghiệp Tên công ty : CÔNG TY TNHH KHỞI NGHIỆP Tên giao dịch : START