1 Tiền 111 33,679,351 31,206,987 258,730,490
2 Cỏc khoản tương đương tiền 112 16,284,305 17,839,588 74,628,335
II Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 130 458,077,117 937,802,261 1,021,762,872
1 Phải thu của khỏch hàng 131 415,209,358 906,598,742 971,536,452
2 Cỏc khoản phỏi thu khỏc 138 32,636,759 22,471,559 42,917,864
3 Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi 139 10,231,000 8,731,960 7,308,556
III Hàng tồn kho 140 804,474,495 912,742,601 1,288,697,163
1 Hàng tồn kho 141 635,237,502 728,533,967 984,569,270
2 Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho 149 169,236,993 184,208,634 304,127,893
IV Tài sản ngắn hạn khỏc 150 26,914,265 56,915,188 96,024,832
1 Thuế GTGT được khấu trừ 151 23,334,825 56,915,188 74,356,882
2 Thuế và cỏc khoản phải thu Nhà nước 152
3 Tỏi sản ngắn hạn khỏc 158 3,579,440 21,667,950
TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 1,339,429,533 1,956,506,625 2,739,843,692
Qua bảng số liệu trờn ta cú thể thấy:
Trong hai năm liờn tiếp TSNH của cụng ty đều tăng lờn. Năm 2010 TSNH của cụng ty tăng 617,077,092 đồng với tỷ lệ tăng 46.07%.Trong năm 2010, TSNH tăng chủ yếu là do hai khoản phải thu ngắn hạn và thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ với tỷ lệ lớn. Cụ thể phải thu khỏch hàng tăng 118.35% với mức tăng là 491,289,384 đồng; Thuế GTGT được khấu trừ tăng 33,580,363 đồng tương ứng tăng 143.91 % so với năm 2009. TSNH của cụng ty năm 2011 tăng ớt so với sự gia tăng của năm 2010. Năm 2011, TSNH của cụng ty đạt
2,739,843,692 đồng và đó tăng lờn 783,337,067 đồng so với năm 2010, tỷ lệ tăng tương ứng là 40.04%.
3.4.2 Nguồn tài trợ ngắn hạn của doanh nghiệp
Nguồn tài trợ ngắn hạn của cụng ty TNHH Khởi Nghiệp bao gồm cỏc nguồn sau đõy:
- Vay ngắn hạn Tổng cụng ty - Vay tớn dụng thương mại - Vay tớn dụng ngõn hàng
Trong đú, cụng ty thường sử dụng nguồn vay ngắn hạn Tổng cụng ty. Vỡ đõy là nguồn vốn vay đảm bảo an toàn lại khụng bị tớnh lói suất như vay của cỏc ngõn hàng. Đõy cũng là nguồn tài trợ tương đối ổn định của cụng ty.
3.4.3 Đỏnh giỏ và nhận xột hiệu quả quản lý tài chớnh ngắn hạn của cụngty ty
Nhỡn chung, cụng ty TNHH Khởi Nghiệp cú một cơ cấu về tài chớnh ngắn hạn tương đối hợp lý. Nhờ đú mà cụng ty đó đạt được những kết quả khả quan như sau:
- Thành cụng:
- Doanh thu và lợi nhuận tăng qua cỏc năm. Điều này cho thấy cụng ty họat động kinh doanh cú lói và đú là thực sự rất tốt trong bối cảnh khụng phải doanh nghiệp nào cũng duy trỡ được điều này
- Khoản tiền mặt tăng cũng là vấn đề tốt cho cụng ty vỡ khụng những cụng ty sẽ đỏp ứng được nhu cầu tri trả với khỏch hàng, trả lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn cũng như giỳp cho khả năng thanh toỏn của cụng ty được cải thiện tốt hơn.
- Khoản phải thu trong 2 năm 2010 và 2011 thay đổi khụng đỏng kể nhưng tỷ lệ của khoản phải thu trong tổng TSNH thỡ lại quỏ lớn điều đú cho
thấy một phần vồn của cụng ty đang bị chiếm dụng và cụng ty cần phải tỡm hướng khắc phục trong thời gian tới.
• Hạn chế
- Hàng tồn kho tăng là khụng cú lợi cho cụng ty vỡ nú cho thấy cụng ty cú thể đang gặp khú khăn về vấn đề tiờu thụ sản phẩm. Mặt khỏc tỷ trọng của khoản này trong tổng TSNH cũn khỏ lớn khi nú chiếm tới 47.04%.
- Qua bảng tài chớnh ta phần nào thấy được mặc dự TSNH của cụng ty cú tăng nhưng lượng tăng rất ớt, khụng đỏng kể. Đú là những khú khăn mà trong năm 2011 cụng ty gặp phải khi vừa phải nõng cao chất lượng sản phẩm và nõng cao khả năng cạnh tranh ngày một gay gắt hơn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.5. Phõn tớch hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn và nguồn tài trợ
3.5.1 Cơ cấu tài sản dài hạn của doanh nghiệp
- Định nghĩa tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn (TSDH) của doanh nghiệp là những tài sản thuộc về quyền sở hữu và quản lý của doanh nghiệp. TSDH cú thời gian sử dụng, luõn chuyển, thu hồi vốn trong nhiều kỳ dinh doanh hoặc hơn 1 năm tài chớnh. Bao gồm:
- TSCĐ hữu hỡnh - TSCĐ vụ hỡnh - TSCĐ thuờ tài chớnh - Bất động sản đầu tư - Đầu tư vào cụng ty con - Đầu tư vào cụng ty liờn kết - Đầu tư gúp vốn liờn doanh - Đầu tư dài hạn khỏc
Bảng số liệu sau đõy thể hiện rừ ràng và chi tiết nguồn tài sản dài hạn của cụng ty TNHH Khởi Nghiệp:
STT Tài sản dài hạn Mósố 2009 2010 2011
I Tài sản cố định 220 5,766,372,934 7,068,097,154 9,294,455,060
1 Nguyờn giỏ 221 4,128,336,461 5,903,784,201 9,036,783,920
2 Giỏ trị hao mũn lũy kế 222 -844,963,527 -1,132,093,585 -1,231,983,664
3 Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 230 2,483,000,000 2,296,406,538 1,489,654,804
II Cỏc khoản phải thu dài hạn 210 645,907,118 842,109,335 0
1 Phải thu dài hạn của khỏch hàng 211 645,907,118 842,109,335
2 Phải thu dài hạn khỏc 218
3 Dự phũng phải thu dài hạn khú đũi 219
III Tài sản dài hạn khỏc 260 0 0 0
1 Chi phớ trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoàn lại 262
3 Tài sản dài hạn khỏc 268
TỔNG TÀI SẢN DÀI HẠN 6,412,280,052 7,910,206,489 9,294,455,060
3.5.2 Nguồn tài trợ dài hạn của cụng ty
Sau đõy là cỏc nguồn tài trợ chớnh dài hạn của cụng ty TNHH Khởi Nghiệp: - Phỏt hành cổ phiếu - Phỏt hành trỏi phiếu - Vay cỏn bộ cụng nhõn viờn - Vay dài hạn ngõn hàng - Thuờ mua
PHẦN 4: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ LỰA CHỌN HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐTNGHIỆP NGHIỆP
4.1. Đỏnh giỏ, nhận xột chung hoạt động kế toỏn tài chớnh của cụng tyTNHH Khởi Nghiệp TNHH Khởi Nghiệp