thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn và phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn tại ngân hàng tmcp phát triển nhà đồng bằng sông cửu long chi nhánh sóc trăng

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD PHẠM HUỲNH NGỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Mã số ngành: 62340301 Tháng 12-Năm 2013 i TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD PHẠM HUỲNH NGỌC MSSV: 410437 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Mã số ngành: 62340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN TRẦN QUẾ ANH Tháng 12-Năm 2013 ii LỜI CẢM TẠ  Trƣớc hết em dành lời tri ân chân thành đến thầy cô Khoa Kinh tế & QTKD, trƣờng Đại học Cần Thơ - ngƣời bạn đƣờng hành trình tìm tri thức, ngƣời hƣớng dẫn, hỗ trợ em suốt bốn năm đại học, cảm ơn kiến thức chuyên ngành kinh nghiệm sống mà thầy cô truyền đạt cho em.Cảm ơn cô Trần Quế Anh dù áp lực công việc cao nhƣng nhiệt tình dành nhiều thời gian hƣớng dẫn em cách xử lí số liệu, đọc giúp em tìm lỗi sai để hoàn thiện luận văn, sẵn sàng cung cấp cho em tài liệu hay, sách quý .Sau này, lật lại luận văn này, em nhớ cô. Em không quên gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc Ngân Hàng Phát Triển Nhà ĐBSCL chi nhánh Sóc Trăng, cô Thái Thị Ánh Kim-Trƣởng phòng Nguồn vốn, anh chị tập thể Ngân hàng cho em hội đƣợc tiếp xúc làm quen với môi trƣờng làm việc thực tế, giúp đỡ tận tình tạo điều kiện để em hoàn thành khóa thực tập này. Cũng xin cảm ơn ngƣời bạn, “đối thủ” cạnh tranh không ngại chia tài liệu hữu ích, em thật quý trọng nhiệt tình bạn. Lời cuối em dành cảm ơn ba mẹ, ngƣời miệt mài em đến cuối đƣờng dài. Nhìn em khôn lớn, nhìn em mặc áo chùng xanh nhận tốt nghiệp, nhìn em ôm luận văn rạng rỡ . vài dòng cảm ơn nhỏ nhoi có đáng gì! Cũng nhƣ nhiều ngƣời xuất lời cảm ơn em, chẳng họ đọc, họ quên họ góp phần giúp đỡ đứa sinh viên hoàn thành tốt quãng đƣờng đại học nhƣ nào. Họ chẳng nhớ .nhƣng mà quên đi, không hành động tri ân, mà để sau vuốt ve trang em nhớ: ờ, ngày đó, tháng đó, khó khăn lúc đó, có lòng tốt, ngƣời tốt nhƣ bên cạnh em . Cuối lời, em xin kính chúc quý thầy cô, cô chú, anh chị MHB Sóc Trăng dồi sức khỏe, thành đạt hạnh phúc.Kính chúc MHB Sóc Trăng ngày phát triển vững mạnh.Dù cố gắng nhƣng luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc đóng góp chân thành để hoàn thiện luận văn này. Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày 25 tháng 11 năm 2013 Phạm Huỳnh Ngọc i LỜI CAM ĐOAN  Em cam đoan đề tài em thực hiện, kết phân tích đề tài trung thực, không trùng với đề tài ngiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, ngày 25 tháng 11 năm 2013 Phạm Huỳnh Ngọc ii MỤC LỤC Trang Chƣơng 1: GIỚI THIỆU . 1.1 Lí chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể . 1.3 Phạm vi nghiên cứu . 1.3.1 Không gian . 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu . Chƣơng 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lí luận 2.1.1 Nội dung kế toán cho vay ngắn hạn 2.1.2 Tín dụng ngân hàng 17 2.1.3 Các tiêu đánh giá kết hoạt động tín dụng ngắn hạn . 20 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu . 21 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu . 21 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu . 21 Chƣơng 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG . 23 3.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng MHB . 23 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng MHB Sóc Trăng . 23 3.2 Cơ cấu tổ chức . 24 3.2.1 Sơ đồ tổ chức 24 3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban . 25 3.3 Ngành nghề kinh doanh . 27 3.3.1 Huy động vốn . 27 3.3.2 Tín dụng . 28 3.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh 28 iii 3.4.1 Thu nhập . 30 3.4.2 Chi phí 31 3.4.3 Lợi nhuận . 32 3.5 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới . 33 3.5.1 Thuận lợi 33 3.5.2 Khó khăn 34 3.5.3 Phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới 34 Chƣơng 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN . 36 4.1 Kế toán cho vay ngắn hạn . 36 4.1.1 Đặc điểm kế toán cho vay ngắn hạn 36 4.1.2 Thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn 40 4.2 Phận tích hoạt động tín dụng ngắn hạn . 51 4.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn . 51 4.2.2 Phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn 64 4.3 Đánh giá hiệu hoạt động tín dụng ngắn hạn qua tiêu đánh giá 86 4.3.1 Chỉ tiêu dƣ nợ ngắn hạn tổng số vốn huy động 88 4.3.2 Hệ số thu nợ ngắn hạn 88 4.3.3 Vòng quay vốn tín dụng ngắn hạn . 89 4.3.4 Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu ngắn hạn dƣ nợ ngắn hạn . 89 Chƣơng 5: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN 90 5.1 Tồn tại, nguyên nhân . 90 5.1.1 Công tác kế toán cho vay ngắn hạn 90 5.1.2 Hoạt động tín dụng ngắn hạn . 91 5.2 GIẢI PHÁP . 93 5.2.1 Công tác kế toán cho vay ngắn hạn 93 5.2.2 Hoạt động tín dụng ngắn hạn . 97 Chƣơng 6: KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ 103 6.1 Kết luận . 103 6.2 Kiến nghị . 104 iv 6.2.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc . 105 6.2.2 Kiến nghị với Hội sở ngân hàng MHB 107 6.2.3 Kiến nghị với quan Nhà nƣớc địa phƣơng 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 108 PHỤ LỤC 110 v DANH SÁCH BẢNG  Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 29 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 30 Bảng 4.1: Tình hình nguồn vốn ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 . 51 Bảng 4.2: Tình hình nguồn vốn ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 . 52 Bảng 4.3: Huy động vốn theo thành phần kinh tế ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 . 55 Bảng 4.4: Huy động vốn theo thành phần kinh tế ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 . 55 Bảng 4.5: Vốn huy động phân theo kỳ hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 58 Bảng 4.6: Vốn huy động phân theo kỳ hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 59 Bảng 4.7: Vốn huy động theo nội tệ, ngoại tệ ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 62 Bảng 4.8: Vốn huy động theo nội tệ, ngoại tệ ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 . 62 Bảng 4.9: Hoạt động tín dụng ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 64 Bảng 4.10: Hoạt động tín dụng ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 65 Bảng 4.11: Doanh số cho vay ngắn hạn theo mục đích sử dụng vốn ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 67 Bảng 4.12: Doanh số cho vay ngắn hạn theo mục đích sử dụng vốn ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc . 67 Bảng 4.13: Doanh số cho vay ngắn hạn theo thành phần kinh tế ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 70 vi Bảng 4.14: Doanh số cho vay ngắn hạn theo thành phần kinh tế ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầunăm 2013 so với kì năm trƣớc 71 Bảng 4.15: Doanh số thu nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo mục đích sử dụng vốn qua năm 2010, 2011, 2012 . 73 Bảng 4.16: Doanh số thu nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo mục đích sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc 73 Bảng 4.17: Doanh số thu nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo thành phần kinh tế qua năm 2010, 2011, 2012 75 Bảng 4.18: Doanh số thu nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo thành phần kinh tế tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc 76 Bảng 4.19: Dƣ nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo mục đích sử dụng vốn qua năm 2010, 2011, 2012 . 78 Bảng 4.20: Dƣ nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo mục đích sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc 79 Bảng 4.21: Dƣ nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo thành phần kinh tế qua năm 2010, 2011, 2012 81 Bảng 4.22: Dƣ nợ ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng theo thành phần kinh tế tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc 82 Bảng 4.23: Nợ xấu ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng qua năm 2010, 2011, 2012 83 Bảng 4.24: Nợ xấu ngắn hạn ngân hàng MHB Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 so với kì năm trƣớc 84 Bảng 4.25: Các số đánh giá hoạt động tín dụng ngắn hạn qua năm 2010, 2011, 2012 tháng đầu năm 2013 87 vii DANH SÁCH HÌNH  Trang Hình 2.1 Kế toán giai đoạn giải ngân qui trình kế toán cho vay ngắn hạn . Hình 2.2 Kế toán giai đoạn thu nợ qui trình kế toán cho vay ngắn hạn Hình 2.3 Kế toán giai đoạn thu lãi trƣớc theo phƣơng pháp phân bổ . Hình 2.4 Thu lãi theo phƣơng pháp thực thu thực chi 10 Hình 2.5Thu lãi theo phƣơng pháp dự thu dự chi . 10 Hình 2.6 Thu lãi trực tiếp 11 Hình 2.7 Chuyển nợ hạn 12 Hình 2.8 Xử lí lãi chƣa thu nợ gốc chuyển nợ hạn: thoái thu chuyển sang theo dõi đơn 12 Hình 2.9 Kế toán trích lập dự phòng . 13 Hình 2.10 Kế toán hoàn nhập dự phòng . 13 Hình 2.11 Gán siết nợ, chuyển quyền sở hữu tài sản cầm cố chấp . 14 Hình 2.12 Thu nợ xử lí rủi ro tín dụng gía trị tài sản thỏa thuận lớn nợ gốc lãi 14 Hình 2.13 Nghiệp vụ thu nợ xử lí rủi ro tín dụng gía trị tài sản thỏa thuận nhỏ nợ gốc lãi . 15 Hình 2.14 Phát tài sản gán xiết nợ tiền bán tài sản nhỏ giá trị thỏa thuận . 15 Hình 2.15 Phát tài sản gán xiết nợ tiền bán tài sản lớn giá trị thỏa thuận . 16 Hình 2.16 Thu nợ sau xóa nợ gốc . 16 viii Điều 5: Quyền nghĩa vụ Bên A: 5.1- Bên A có quyền: a) Kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay trả nợ Bên B; b) Chấm dứt việc cho vay, thu hồi nợ trƣớc hạn phát Bên B cung cấp thông tin sai thật, vi phạm hợp đồng tín dụng. c) Có quyền định đoạt tài sản hình thành từ vốn vay tài sản làm đảm bảo tiền vay trƣờng hợp sau: - Bên B khả thực nghĩa vụ trả nợ; - Không có chủ thể kế thừa nghĩa vụ Bên B; - Xảy bất ký kiện pháp lý giải phóng Bên B khỏi nghĩa vụ cam kết hợp đồng này; d) Gia hạn nợ gốc, lãi; điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, lãi theo quy định NHNN. 5.2- Bên A có nghĩa vụ a) Thực thỏa thuận hợp đồng tín dụng; b) Lƣu giữ hồ sơ tín dụng phù hợp với quy định pháp luật. Điều 6: Quyền nghĩa vụ Bên B 6.1- Bên B có quyền: a) Từ chối yêu cầu Bên A không với thỏa thuận hợp đồng này; b) Khiếu nại, khởi kiện vi phạm hợp đồng theo quy định pháp luật. 6.2- Bên B có nghĩa vụ: a) Cung cấp đầy đủ, trung thực thông tin, tài liệu liên quan đến việc vay vốn chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp thông tin, tài liệu cung cấp; b) Sử dụng tiền vay mục đích thực nội dung khác thỏa thuận hợp đồng này; c) Trả nợ gốc lãi theo thỏa thuận hợp đồng này; 114 d) Chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật không thực thỏa thuận việc trả nợ vay. Điều 7: Một số cam kết khác: Điều 8: Sửa đổi, bổ sung, chuyển nhƣợng hợp đồng: Khi hai muốn có thay đổi nội dung điều khoản hợp đồng gửi đề xuất tới bên văn bản. Nếu bên chấp thuận, hai bên ký bổ sung điều khoản thay đổi thỏa thuận văn liền với hợp đồng này. Trƣờng hợp chuyển nhƣợng hợp đồng tín dụng đƣợc hai bên thỏa thuận theo quy định mua, bán nợ NHNN. Các điều khoản khác hợp đồng không thay đổi. Điều 9: Cam kết chung: Hai bên cam kết thực điều khoản hợp đồng. Nếu có tranh chấp hai bên giải thƣơng lƣợng dựa nguyên tắc bình đẳng có lợi. Trƣờng hợp giải thƣơng lƣợng, hai bên đƣa tranh chấp giải Tòa kinh tế nơi có trụ sở Bên A. Hợp đồng đƣợc lập thành 02 bản, có giá trị nhƣ nhau, bên giữ 01 bản. Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký đƣợc lý Bên B hoàn trả xong gốc lãi. ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) 115 PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Kèm theo hợp đồng tín dụng số: /HĐTD ngày tháng .năm 200 . 1- THEO DÕI PHÁT TIỀN VAY VÀ KẾ HOẠCH TRẢ NỢ: PHÁT TIỀN VAY Đối tƣợng Ngày, tháng, năm cho vay Số tiền vay PHÂN KỲ TRẢ NỢ Lãi suất Ngày, tháng, năm cho vay Số tiền gốc Số tiền lãi CHỮ KÝ Kế toán cho vay Ngƣời vay 2- ĐIỀU CHỈNH KỲ HẠN TRẢ NỢ GỐC, LÃI; GIA HẠN NỢ GỐC, LÃI: NGÀY, THÁNG NĂM GIA HẠN NỢ GỐC GIA HẠN NỢ LÃI ĐIỀU CHỈNH KỲ HẠN NỢ GỐC Số Đến Số Đến Số tiền Đến tiền ngày tiền ngày ngày ĐIỀU CHỈNH KỲ HẠN TRẢ NỢ LÃI Số tiền Đến ngày 3- THEO DÕI THU NỢ, CHUYỂN NỢ QUÁ HẠN: Thu nợ hạn Ngày, tháng, năm Gốc Lãi Chuyển nợ hạn Thu nợ hạn Gốc 116 Lãi Dƣ nợ Tổng số Trong nợ QH Chữ ký Kế toán cho vay Ngƣời trả Mẫu số: 19/TD-NHN 1/3 trang CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG CẦM CỐ TÀI SẢN SỐ : . . . . . . . . . . . . . . . /HĐCC Căn qui định pháp luật hành. Hôm nay, ngày . . . tháng . . . năm . . . . . Tại . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chúng gồm có: BÊN NHẬN CẦM CỐ : NGÂN HÀNG MHB– CHI NHÁNH SÓC TRĂNG (Bên A). − Địa : − Số điện thoại : . Fax : . − Đại diện Ông (Bà) : . Chức vụ : . theo Giấy ủy quyền số . . . ngày . . . . . . . . . . Ông (Bà) . chức vụ : ký. BÊN CẦM CỐ : TỔ CHỨC (CÁ NHÂN) (Bên B) ĐỐI VỚI TỔ CHỨC − Địa trụ sở : . − Số điện thoại : Fax : − Đại diện Ông (Bà) : chức vụ . theo Biên Họp Hội đồng thành viên ngày (nếu có). − Chứng minh nhân dân : . Công an cấp ngày . . − Hộ thƣờng trú : ĐỐI VỚI CÁ NHÂN − Ông (Bà) : năm sinh : . − Địa : − Số điện thoại : . 117 Mẫu số: 19/TD-NHN 2/3 trang − Chứng minh nhân dân : . Công an . cấp ngày . . − Hộ thƣờng trú : . − Và Bà (Ông) : năm sinh : − Địa : − Chứng minh nhân dân : Công an cấp ngày . . − Hộ thƣờng trú : Hai bên thống ký kết Hợp đồng cầm cố tài sản theo nội dung sau : ĐIỀU : TÀI SẢN CẦM CỐ (gọi tắt TSCC) 1.1- Các Giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu TSCC : 1- 1.2- Mô tả TSCC : − Tên tài sản cầm cố : . − Biển số đăng ký (đối với xe ô tô, xe gắn máy) : − Nhãn hiệu, dung tích, loại xe, màu sơn) : − Trọng lƣợng tài sản cầm cố (số máy, số khung) : − Chất lƣợng (nhãn hiệu, dung tích, loại xe, màu sơn) : − Giá trị tài sản thời điểm cầm cố : − Trọng lƣợng tài sản cầm cố (số máy, số khung) : − Giá trị tài sản thời điểm cầm cố : . − Số tiền cầm : . (Bằng chữ : ) − Thời gian cầm : . . . . . . . . . . . Tính từ ngày . . . . . đến ngày . . . . . . . . . Mẫu số: 19/TD-NHN 3/3 trang 118 − Lãi suất. . . . . . . . . Lãi suất hạn 150% lãi suất hạn. − Ngày hết hiệu lực chuộc lại tài sản cầm cố : . ĐIỀU : CAM KẾT CHỊU TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN 2.1- Bên B : − Chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật quyền sở hữu hợp pháp tài sản cầm. − Trả nợ gốc, nợ lãi đầy đủ theo định kỳ. − Hết thời hạn cầm cố, phải trả đủ số tiền cầm gốc, lãi chi phí (nếu có) cho Bên B để nhận lại TSCC. Nếu hết thời hạn theo quy định TSCC thuộc toàn quyền định Bên A (kể phát tài sản cầm cố). − Nếu Hợp đồng cầm cố phải báo cho Bên A biết, sau làm tờ cớ có xác nhận quyền địa phƣơng. Nếu báo trễ thiệt hại Bên B chịu trách nhiệm. 2.1- Bên A : − Bảo quản an toàn TSCC nhƣ trạng ban đầu, nhƣ giấy tờ kèm theo (nếu có) hoàn trả lại TSCC giấy tờ có cho Bên B sau thu đủ gốc lãi. − Nếu làm mát hƣ hỏng Bên A bồi hoàn. ♦ PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG CẦM CỐ KÈM THEO : PHẦN ĐÓNG LÃI VÀ GIA HẠN. - Tùy theo giá trị thực tế tài sản cầm cố để định cho gia hạn hay không. - Tổng số thời gian cầm gia hạn 01 không 03 tháng (90ngày). - Thời gian gia hạn 01 lần không 30 ngày. Hai bên hiểu rõ quyền, nghĩa vụ, lợi ích hợp pháp thực việc giao kết Hợp đồng này. Hợp đồng đƣợc lập thành 02 có giá trị nhƣ nhau, bên giữ bản. BÊN CẦM CỐ (Ký tên) BÊN NHẬN CẦM CỐ CBTD (giám định) Giám đốc (Ký tên 119 Mẫu số: C31-BB Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) MST: Quyển số: Số: . Nợ: . PHIẾU CHI Có: Ngày tháng năm . Họ, tên ngƣời nhận tiền: . Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: chứng từ gốc. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): . Ngày tháng năm . Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nếu gửi phải đóng dấu). 120 Tên đơn vị Số: . . KHTK: GIẤY LĨNH TIỀN MẶT Ngày ./ ./ PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI Họ, tên ngƣời lĩnh tiền mặt: Địa chỉ: GCM số: .ngày ./ / .Nơi cấp . Tài khoản số: . Tại ngân hàng: . Yêu cầu cho rút số tiền (bằng chữ): . Nội dung: . Kế toán trƣởng Chủ tài khoản Ngƣời lĩnh tiền (Đã nhận đủ tiền) Thủ quỹ Tài khoản ghi nợ . Mã ngân hàng . Số tiền số 121 Kế toán Kiểm soát Giám đốc(*) Đơn vi:……… Mẫu số: S02c1 – DNN Địa chỉ:………. (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: .6 tháng đầu năm 2013 Tên tài khoản: Cho vay ngắn hạn Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản Có đối ứng Số dƣ đầu kì 871.338.000 Giaỉ ngân 5191 8.500.000 chuyển khoản 11 6/1 Giaỉ ngân 1011 500.000 tiền mặt 13 12/1 Giaỉ ngân 5191 10.000.000 chuyển khoản 21 16/1 Giaỉ ngân 5191 1.000.000 chuyển khoản 26 23/1 Giaỉ ngân 5191 1.500.000 chuyển khoản 72 26/2 Giaỉ ngân 1011 600.000 tiền mặt 90 5/3 Giaỉ ngân 1011 800.000 tiền mặt … … … … … … … - Cộng số phát 831.077.000 sinh kỳ - Số dƣ cuối 890.377.000 tháng - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm 01 … Đvt: Triệu đồng Số tiền Ghi Nợ Có 1/1 Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) 122 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 02 Mẫu số 07/KT UỶ NHIỆM CHI Số:……… CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN Liên: … TÀI KHOẢN NỢ Lập ngày:…/tháng…năm… Tên đơn vị trả tiền:……… …… ………………… Số tài khoản:………………………………………………… ……. Tại Ngân hàng:……………………… . Tỉnh, Tp:……………… . TÀI KHOẢN CÓ Tên đơn vị nhận tiền:…………………… Số tài khoản:………………………… ………… Tại Ngân hàng:……………………………… . Số tiền chữ:……………………… …… SỐ TIỀN BẰNG SỐ ……………đ Nội dung toán:……… ………………………. Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày:………… Kế toán 123 Ngân hàng B Ghi sổ ngày:…… TP Kế toán Kế toán TP Kế toán Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng) PHIẾU THU Ngày . tháng . năm 20 Quyển số: . Số: Nợ: Có: Họ tên ngƣời nộp tiền: Địa chỉ: . Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày tháng năm 20 . Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 124 Đơn vi:……… Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Địa chỉ:………. SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: .6 tháng đầu năm 2013 Tên tài khoản: Cho vay ngắn hạn Số hiệu: 2111 Đvt: Ngàn đồng Ngày, tháng ghi sổ … Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 12 10/1 32 6/2 44 12/2 56 18/2 142 1/4 … … Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ đối ứng Thu nợ 1011 tiền mặt Thu nợ 4211 chuyển khoản Thu nợ 5191 chuyển khoản Giaỉ ngân 5191 chuyển khoản Giaỉ ngân 5191 chuyển khoản … … - Cộng số phát sinh kỳ Số tiền Nợ Ghi Có 12.000.000 500.000 7.160.000 1.500.000 1.000.000 … … 812.038.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) 125 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm PHỤ LỤC 03 BẢNG KÊ TÍNH LÃI PHẢI THU NỘI BẢNG Tháng…năm 2013 S Số Hợp đồng T tín dụng Ngày nhận tiền vay Ngày đến hạn Thời hạn cho vay (tháng) T Tính lãi Từ ngày Đến ngày Số ngày tính lãi Lãi suất Số tiền cho vay 10 Lãi phải thu kỳ Lãi phải thu lũy kể (*) 11 12 Tổng cộng … , ngày …. tháng …. năm… Ngƣời lập bảng (Ký, họ tên) Kiểm soát Giám đốc QTDCS (Ký, họ tên) Ngƣời đƣợc ủy quyền (Ký, họ tên, đóng dấu) 126 Đơn vi:……… Mẫu số: S02c1 – DNN Địa chỉ:………. (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Kỳ: .6 tháng đầu năm 2013 Tên tài khoản: Thu lãi cho vay Số hiệu: 702 Đvt: Ngàn đồng Ngày, tháng ghi sổ … Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng 16 28/1 Dự thu lãi tháng 3941 8.281.321 30 1/2 Thu lãi tiền mặt 1011 65.806 44 6/2 Thu lãi chuyển khoản 4211 38.082 54 16/2 Thu lãi tiền mặt 1011 214.931 76 28/2 Dự thu lãi tháng 3941 8.397.762 … … … … Nợ Ghi Có … … - Cộng số 69.660.000 phát sinh kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm . 127 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ----------------------------GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỢ GỐC, LÃI Kính gửi: CHI NHÁNH NGÂN HÀNG Tên ngƣời vay: Nợ vay NH số tiền: . Hợp đồng tín dụng số: . ngày tháng .năm . . Đã trả nợ đƣợc, số tiền gốc: số tiền lãi: Còn nợ lại Hạn phải trả vào ngày tháng .năm Lý chậm trả: - - - . Đề nghị chi nhánh NH .gia hạn: - Số nợ gốc đến ngày tháng .năm - Số nợ lãi đến ngày tháng .năm Chúng xin cam kết trả hạn trên. Ngƣời vay (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 128 PHẦN PHÊ DUYỆT CỦA NGÂN HÀNG 1- Ý kiến cán tín dụng: Qua xem xét thực tế nội dung trình bày giấy đề nghị gia hạn nợ khách hàng, thấy nguyên nhân khách hàng không trả đƣợc nợ do: - . Đề nghị cho gia hạn/Không cho gia hạn: - Số tiền gốc: . thời hạn: tháng; hạn trả cuối vào ngày tháng .năm - Số tiền lãi: . thời hạn: tháng; hạn trả cuối vào ngày tháng .năm . CÁN BỘ TÍN DỤNG (Ký, ghi rõ họ tên) 2- Ý kiến Phòng tín dụng: Qua xem xét thực tế nội dung trình bày giấy đề nghị gia hạn nợ khách hàng ý kiến cán tín dụng, đồng ý/không đồng ý: Đề nghị Giám đốc cho gia hạn/Không cho gia hạn: - Số tiền gia hạn: + Gốc: . thời hạn: tháng; hạn trả cuối vào ngày tháng .năm + Lãi: . thời hạn: tháng; hạn trả cuối vào ngày tháng .năm TRƢỞNG PHÕNG TÍN DỤNG (Ký, ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC Ngày tháng .năm GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) 129 [...]... ngắn hạn tại ngân hàng và hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn của ngân hàng còn chƣa cao Vì tính cấp bách, tầm quan trọng của những điều phân tích trên đã tạo cho em một niềm say mê hứng thú đi sâu tìm tòi nghiên cứu đề tài: " Thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn và phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn tại ngân hàng TMCP phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long chi nhánh Sóc Trăng " 1.2 MỤC TIÊU... lí luận cơ bản về hoạt động tín dụng ngân hàng và kế toán, luận văn đi sâu đánh giá thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn và hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn của ngân hàng MHB Sóc Trăng dựa trên các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng Nhận xét đánh giá ƣu khuyết điểm còn tồn đọng trong công tác kế toán cho vay ngắn hạn, thuận lợi khó khăn trong hoạt động tín dụng ngắn hạn Qua đó đề xuất... quả công tác kế toán cho vay ngắn hạn, cũng nhƣ hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn tại ngân hàng MHB Sóc Trăng, hạn chế tối đa những rủi ro khi cho vay của ngân hàng, góp phần tạo điều kiện cho ngân hàng phát triển vững mạnh 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể + Đánh giá thực trạng vận hành qui trình kế toán cho vay ngắn hạn tại ngân hàng dựa trên hệ thống những lí luận của kế toán ngân hàng - kế toán cho vay. .. lợi ích thiết thực cho ngành ngân hàng Vì ngân hàng muốn hoạt động và phát triển trƣớc hết phải có thu nhập và lợi nhuận Lợi nhuận của ngân hàng chủ yếu là từ nguồn cho vay ngắn hạn, vì vậy phân tích hiệu quả tín dụng ngắn hạn nhằm tối thiểu hóa rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn là điều mà các nhà ngân hàng hết mực quan tâm Tuy nhiên, thực tế hoạt động tín dụng ngắn hạn còn đang... + Phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn dựa vào doanh số cho vay ngắn hạn, doanh số thu nợ ngắn hạn, dƣ nợ ngắn hạn, nợ xấu ngắn hạn và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn Nhận xét, đánh giá ƣu khuyết điểm còn tồn đọng, đƣa ra nguyên nhân + Đƣa ra giải pháp mang tính định hƣớng khắc phục những tồn tại thiếu sót trong công tác kế toán cho vay ngắn hạn, nâng cao hiệu quả hoạt động. .. tin về tình hình vốn, sự vận động của vốn trong các đơn vị, các tổ chức bằng hệ thống phƣơng pháp khoa học của kế toán 22 CHƢƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng MHB Ngân hàng TMCP Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long đƣợc thành lập năm 1997... hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn, góp phần nâng cao vị thế của ngân hàng trên thị trƣờng tài chính 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long chi nhánh Sóc Trăng, địa chỉ: số 23, đƣờng Trần Hƣng Đạo, phƣờng 3, Thành phố Sóc Trăng, tỉnh Sóc Trăng 1.3.2 Thời gian + Số liệu sử dụng để đánh giá thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn là số liệu của... của ngân hàng Xuất phát từ tầm quan trọng của nghiệp vụ kế toán cho vay ngắn hạn, Nhà nƣớc nói chung, ngành ngân hàng nói riêng đã tập trung giải quyết hoàn thiện chế độ kế toán cho vay ngắn hạn đối với tất cả các thành phần kinh tế, nên kế toán cho vay ngắn hạn thu đƣợc những kết quả bƣớc đầu khả quan Là ngân hàng quốc doanh ra đời muộn nhất, ngân hàng thƣơng mại cổ phần (TMCP) phát triển nhà đồng bằng. .. sử dụng vốn vay + Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn dƣới một năm, sử dụng trong việc tài trợ mang tính thời vụ về vốn luân chuyển, tài trợ tạm thời cho các hoạt động sản xuất kinh doanh + Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm + Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm 17 b) Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn vay + Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng. .. 2013 và số liệu để phân tích hoạt động tín dụng là số liệu trong 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 + Thời gian thực hiện đề tài: từ 12/8/12013 đến 18/11/2013 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu + Qui trình nghiệp vụ kế toán cho vay ngắn hạn tại ngân hàng trong 6 tháng đầu năm 2013 + Hoạt động tín dụng ngắn hạn cụ thể là doanh số cho vay ngắn hạn, doanh số thu nợ ngắn hạn, dƣ nợ ngắn hạn, nợ xấu ngắn . NGỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG . đề tài: " Thực trạng công tác kế toán cho vay ngắn hạn và phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn tại ngân hàng TMCP phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long chi nhánh Sóc Trăng ". 1.2. KẾ TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN-