Thực trạng công tác kế toán công nợ và phân tích tình hình công nợ tại công ty cổ phần cấp nước thừa thiên huế

ư Tr ờn ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - g ọc h ại Đ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K h in THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ Huế, tháng 05 năm 2018 ́ Giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Hải Hà uê ́H tê Sinh viên thực hiện: Nguyễn Trần Minh Thư Lớp: K48D Kế tốn Niên khóa: 2014 – 2018 Tr ờn Lời cảm ơn g Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy, Cơ giáo Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy, Cơ giáo Khoa Kế tốn– Kiểm tốn nói riêng, tận tình hướng dẫn truyền đạt kiến thức bổ ích q giá cho tơi suốt bốn năm học mái trường Đại học Kinh tế Huế Những kiến thức có trình học tập trường khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang vơ q giá để tơi bước vào đường nghiệp sau Bên cạnh đó, tơi xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị cán nhân viên phòng Đào tạo phát triển nguồn nhân lực, phòng Kế tốn- tài Cơng ty Cổ phần cấp nước Thừa Thiên Huế hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để tơi tìm hiểu thực tế thu thập thơng tin phục vụ cho khóa luận Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn cô giáo– ThS.Phan Thị Hải Hà thời gian làm khóa luận tận tình giúp đỡ, hướng dẫn để tơi hồn thiện khóa luận Trong q trình thực tập làm khóa luận, thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý dẫn q Thầy, Cơ để tơi rút hạn chế hồn thiện Cuối cùng, tơi kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công đường nghiệp cao quý Đồng kính chúc Ban lãnh đạo anh, chị công ty Cổ phần cấp nước Thừa Thiên Huế dồi sức khỏe đạt nhiều thành cơng cơng việc Tơi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2018 ọc h ại Đ h in K uê ́H tê Nguyễn Trần Minh Thư ́ Sinh viên thực Tr DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ờn Công ty cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn g CTCP h ại Đ Báo cáo tài TK Tài khoản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ KH ọc BCTC Tài sản cố định Khách hàng K Đơn vị tính BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế h in ĐVT uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr ờn DANH MỤC BẢNG, BIỂU  BẢNG g Bảng 2.1– Cơ cấu biến động Tài sản, Nguồn vốn Công ty qua năm 2016 – h ại Đ 2017 34 Bảng 2.2– Tình hình Kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 2016 – 2017 36 Bảng 2.3– Tình hình Lao động Cơng ty qua năm 2016 – 2017 .37 Bảng 2.4 – Thực trạng công nợ Công ty qua năm 2016, 2017 68 ọc Bảng 2.5 – Một số tiêu phản ánh tình hình cơng nợ Công ty 70 Bảng 2.6 – Một số tiêu phản ánh khả toán Công ty 73  BIỂU K Biểu mẫu 2.1 – Phiếu thu tiền mặt .41 in Biểu mẫu 2.2 – Chứng từ ghi sổ 42 Biểu mẫu 2.3 – Sổ TK 131 43 h Biểu mẫu 2.4 – Hoá đơn GTGT .46 Biểu mẫu 2.5 – Giấy đề nghị tạm ứng .49 tê Biểu mẫu 2.6 – Sổ chi tiết Tạm ứng 50 ́H Biểu mẫu 2.7 – Phiếu nhập kho 53 Biểu mẫu 2.8 – Hóa đơn GTGT .54 uê Biểu mẫu 2.9 – Chứng từ ghi sổ 55 Biểu mẫu 2.10 – Sổ tài khoản 331 .56 Biểu mẫu 2.11 – Phiếu chi 58 ́ Biểu mẫu 2.12 – Sổ chi tiết Thuế khoản phải nộp Nhà nước 60 Biểu mẫu 2.13 – Bảng toán lương tháng 12/2017 63 Biểu mẫu 2.14 – Bảng toán lương lao động hợp đồng tháng 12/2017 64 Biểu mẫu 2.15 – Bảng kê chứng từ ghi sổ 65 Biểu mẫu 2.16 – Sổ TK 334 66 SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr DANH MỤC SƠ ĐỒ ờn Sơ đồ 1.1 – Sơ đồ hạch toán kế toán phải thu khách hàng 10 g Sơ đồ 1.2 – Sơ đồ hạch toán kế toán khoản phải thu tạm ứng 12 Sơ đồ 1.3 – Sơ đồ kế toán khoản phải trả người bán 14 h ại Đ Sơ đồ 1.4 – Sơ đồ hạch toán kế toán Thuế khoản phải nộp .17 Nhà nước .17 Sơ đồ 1.5 – Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả người lao động .18 ọc h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr MỤC LỤC ờn PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài .1 g I.2 Mục tiêu nghiên cứu h ại Đ I.3 Đối tượng nghiên cứu I.4 Phạm vi nghiên cứu I.5 Phương pháp nghiên cứu I.6 Kết cấu đề tài I.7 Tính đề tài ọc PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP K 1.1 Một số lý luận chung kế tốn cơng nợ .6 1.1.1 Một số khái niệm công nợ in 1.1.1.1 Kế toán khoản phải thu h 1.1.1.2 Kế toán khoản phải trả .6 1.1.2 Nguyên tắc hạch tốn kế tốn cơng nợ .7 tê 1.1.3 Vai trò, vị trí nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.3.1 Vai trò, vị trí kế tốn cơng nợ .8 ́H 1.1.3.2 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.2 Nội dung kế toán nợ phải thu, nợ phải trả doanh nghiệp uê 1.2.1 Kế toán nợ phải thu 1.2.1.2 Kế toán khoản phải thu tạm ứng .11 ́ 1.2.1.3 Kế toán khoản phải thu nội bộ, phải thu khácError! Bookmark not defined 1.2.2 Kế toán nợ phải trả 12 1.2.2.1 Kế toán khoản phải trả cho người bán .12 1.2.2.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước .15 1.2.2.3 Kế toán khoản phải trả người lao động .18 SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr 1.2.2.4 Kế toán khoản phải trả nội bộ, phải trả khácError! Bookmark not ờn defined 1.3 Cơ sở lý luận phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp .19 1.3.1 Khái niệm phân tích cơng nợ 19 g 1.3.2 Một số tiêu phân tích tình hình cơng nợ 19 h ại Đ 1.3.2.1 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả (đơn vị tính: lần %) 19 1.3.2.2 Hệ số vòng quay khoản phải thu (đơn vị tính: vòng) 20 1.3.2.3 Kỳ thu tiền bình quân ( đơn vị tính: ngày) 20 1.3.2.5 Thời gian quay vòng khoản phải trả (đơn vị tính: ngày) 21 1.3.2.6 Hệ số nợ (đơn vị tính: lần) .21 ọc 1.3.2.7 Hệ số tự tài trợ ( đơn vị tính: lần) 21 1.3.2.8 Hệ số toán ngắn hạn(Hnh ) (đơn vị tính: lần) 22 1.3.2.9 Hệ số tốn nhanh (Hnhanh ) (đơn vị tính: lần) 23 K 1.3.2.10 Khả tốn tức thời (Htt) ( đơn vị tính: lần) 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN24 CƠNG NỢ VÀ PHÂN in TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỪA h THIÊN HUẾ 24 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế 24 tê 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 24 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 24 ́H 2.1.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh 26 2.1.4 Chức nhiệm vụ 27 uê 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 27 2.1.6 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 29 2.1.6.2 Các sách kế tốn áp dụng 30 2.1.6.3 Hình thức kế tốn 31 2.1.7 Nguồn lực tình hình SXKD Cơng ty qua năm 2016 – 2017 32 2.1.7.1 Tình hình Tài sản, Nguồn vốn Công ty qua năm 2016 – 2017 32 2.1.7.2 Tình hình kết SXKD Cơng ty qua năm 2016 – 2017 35 2.1.7.3 Tình hình nguồn nhân lực Công ty qua năm 2016 – 2017 37 SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang ́ 2.1.6.1.Tổ chức máy kế toán 29 Tr 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên ờn Huế .38 2.2.1 Kế toán khoản phải thu .38 2.2.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 38 g 2.2.1.2 Kế toán phải thu tạm ứng .47 h ại Đ 2.2.2 Kế toán khoản phải trả 50 2.2.2.1 Kế toán nợ phải trả cho người bán 50 2.2.2.2 Kế toán thuế GTGT 59 2.2.2.3 Kế tốn khoản phải trả cơng nhân viên .61 2.3 Phân tích tình hình công nợ Công ty qua năm 2016,2017 66 ọc 2.3.1 Thực trạng công nợ Công ty qua năm 2016,2017 66 2.3.1.1 Tỷ trọng khoản phải thu 66 2.3.1.2 Tỷ trọng khoản phải trả .69 K 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ Công ty qua năm 2016, 2017 70 2.3.3 Phân tích tình hình tốn Công ty qua năm 2016-2017 73 in CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP h NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 76 tê 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế 76 ́H 3.1.1 Ưu điểm 76 3.1.2 Nhược điểm 77 uê 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế .78 3.2.2 Đối với công tác kế tốn cơng nợ 79 3.2.3 Đối với tình hình tốn công nợ .80 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 III.1 Kết luận .81 III.2 Hạn chế đề tài .81 III.3 Đề xuất hướng tiếp tục nghiên cứu đề tài 82 SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang ́ 3.2.1 Đối với cơng tác kế tốn 78 Tr DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 ờn g ọc h ại Đ h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ờn I.1 Lý chọn đề tài Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ việc tổ chức cơng tác kế g tốn cơng việc quan trọng, đặc biệt việc quản lí kinh tế doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế toán tốt, hiệu điều kiện để phát huy đầy đủ h ại Đ chức năng, nghiệp vụ kế tốn giảm chi phí tới mức thấp Đi liền với phát triển kinh tế phát triển mối quan hệ tín dụng ngày phức tạp đa dạng cơng tác kế tốn cơng nợ trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Tình trạng nợ kiểm sốt tình hình cơng nợ ọc khơng quản lí tốt gây tổn thất lớn cho doanh nghiệp, đơi đe dọa đến khả hoạt động doanh nghiệp Cơng tác kế tốn cơng nợ nghiệp vụ quan trọng lẽ vào tình hình cơng nợ, ta đánh giá tình hình tài K doanh nghiệp khả tốn, khả huy động vốn, tình hình chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn Cơng tác kế tốn cơng nợ phân tích tình in hình cơng nợ có ý nghĩa quan trọng với nhà quản trị doanh nghiệp việc đưa h định điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình công nợ yếu tố quan trọng, sở để nhà đầu tư, quan nhà nước đánh giá tê tình hình hoạt động doanh nghiệp để từ đưa định Cơng tác kế tốn cơng nợ đặt nhiều thách thức, khó khăn cho doanh nghiệp mà ́H dù muốn hay khơng doanh nghiệp phải đối mặt việc làm để thu hồi công nợ cách đầy đủ, hạn, kịp thời, hạn chế nợ xấu, nợ khó đòi, Vì việc tổ chức tốt cơng tác kế tốn cơng nợ cách chặt chẽ, hợp lí giúp doanh nghiệp tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, ứ đọng vốn kéo dài Bên cạnh ́ cơng tác kế tốn cơng nợ cần phải nắm vững nội dung, cách quản lí ngân sách nhằm tránh tình trạng hao hụt ngân sách, điều chỉnh tình hình tài chính, chủ động giao dịch, trì mối quan hệ với đối tác,… Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh nước sạch, sản phẩm, thiết bị ngành nước lập dự án xây dựng cơng trình cấp nước thị nông thôn Công ty doanh SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang Tr ờn - Để tránh chậm trễ trình lưu chuyển chứng từ, nhân viên phận khác phải nâng cao trách nhiệm thân, ý thức việc kiểm g tra hợp lệ chứng từ, đảm bảo đầy dủ chữ kí trước chuyển sang phận h ại Đ - Để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ, kế tốn nên theo dõi khoản phải thu khách hàng theo thời hạn nợ để có biện pháp sử lý kịp thời khoản nợ hạn, nợ khó đòi Đối với khách hàng nợ q hạn cần có biện pháp nhắc nhở gửi thư báo, điện thoại để đốc thúc việc trả nợ Cũng cần đưa quy định rõ ràng xử phạt cho khách hàng thường xuyên trễ hạn ọc tốn 3.2.3 Đối với tình hình tốn công nợ K - Hiện nay, công ty Cổ phần Câp nước Thừa Thiên Huế chưa tiến hành trích in lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Việc trích lập giúp công ty tránh rủi ro bất ngờ xảy dọ nợ khó đòi khó phản ứng kịp thời trước h cố không ý muốn Số tiền dự phòng giúp cho Cơng ty có nguồn tài nhằm mục đích bù đắp vốn Việc lập dự phòng giúp phần tê thu nhập chịu thuế cơng ty giảm ́H - Cơng ty cần có biện pháp quản trị kiểm soát rủi ro nội để đảm báo khơng có tình trạng gian lận nhân viên Ví dụ phong dịch vụ Khách hàng uê ngày có nhiều giao dịch, dẫn đến lượng tiền mặt nhiều Cần xây dựng biện pháp kiểm soát nội để đảm bảo khơng có gian lận, thiếu hụt tổng nguồn vốn cơng ty Tuy đảm bảo an tốn cho tình hình tài doanh nghiệp công ty nên tận dụng nguồn tài trợ từ bên để kinh doanh khai thác hiệu tiết kiệm thuế SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang 80 ́ - Ta thấy, tỷ trọng vốn chủ sở hữu lớn tỷ trọng nợ phải trả Tr PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ờn III.1 Kết luận Để công ty đạt kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh không g ngừng phát triển máy kế tốn cơng ty nói chung kế tốn cơng nợ nói riêng phải khơng ngừng hồn thiện phát triển Tình hình cơng nợ h ại Đ vấn đề quan trọng đảm bảo tình hình tài cơng ty ln trì cách ổn định Vì kế tốn cơng nợ ln có vai trò nhiệm vụ quan trọng Trong suốt thời gian thực tập tốt nghiệp, sâu vào tìm hiểu nghiên ọc cứu “Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế”, nhờ hướng dẫn tận tình ThS Phan Thị Hải Hà cơ, chú, anh, chị phòng Kế tốn- tài Cơng K ty, tơi hồn thành mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu: in Thứ nhất, thơng qua việc tìm hiểu sở lý luận cơng tác kế tốn cơng nợ, tơi tìm hiểu số lý luận chung vai trò, vị trí nhiệm vụ kế h tốn cơng nợ, lý thuyết phân tích tình hình công nợ Công ty tê Thứ hai, song song với việc tìm hiểu sở lý luận, tơi tìm hiểu nghiên cứu phần hành kế tốn cơng nợ Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thừa ́H Thiên Huế tình hình cơng nợ cơng ty Từ đó, tơi có nhìn tổng qt kế tốn cơng nợ Cơng ty, khái qt thực trạng kế tốn cơng nợ đồng uê thời phân tích số tiêu tình hình cơng nợ Cơng ty Thứ ba, thơng qua q trình thực tập Cơng ty, nhận điểm giống giả pháp nhằm cao hiệu cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ Công ty III.2 Hạn chế đề tài Nhìn chung, bản, đề tài hồn thành mục tiêu đề ra, nhiên số điểm hạn chế sau: SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang 81 ́ khác lý luận thực tiễn để rút học kinh nghiệm, đưa Tr - Do thời gian hạn chế với vai trò sinh viên thực tập nên chưa có nhiều ờn kinh nghiệm khóa luận đề cập đến vấn đề có tính chất bản, chưa có điều kiện sâu vào phân tích tất khoản nợ phải thu, nợ phải trả Công ty, chưa sâu vào nhóm đối tượng khách hàng người bán cụ thể g - Đề tài chọn số nghiệp vụ để đưa ví dụ minh họa, nên chưa h ại Đ thể khái quát hết đặc điểm khoản nợ phải thu, phải trả Cơng ty - Các giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ đưa đề tài chung chung mang tính chủ quan tác giả, khó đánh giá Cơng ty có áp dụng hay khơng - Chiến lược, sách công ty thường xuyên thay đổi nên ọc việc thu nhập thơng tin nhiều hạn chế III.3 Đề xuất hướng tiếp tục nghiên cứu đề tài - K Đề tài tiếp tục nghiên cứu, phát triển theo hướng sau: So sánh số liệu Cơng ty với số liệu bình qn ngành in - Tìm hiểu số biện pháp mơ hình quản lý cơng nợ Cơng tác kế tốn công nợ quản lý công nợ doanh nghiệp phần h hành rộng đa dạng Vì thế, kế tốn cơng nợ thường chịu ảnh hưởng tê nhiều yếu tố bên bên ngồi Vì vậy, cần có nhiều thời gian sâu tìm hiểu, tích lũy kiến thức kinh nghiệm để tập trung phân tích đánh giá Nếu thực ́H điều trên, kết đánh giá đề tài hồn thiện xác hơn, hỗ trợ phần cho yêu cầu quản lý định Ban lãnh đạo uê doanh nghiệp ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Trang 82 Tr DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ờn Bộ Tài , Chế độ kế tốn doanh nghiệp (ban hành theo QĐ số g 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính), 2006 h ại Đ Bộ Tài chính, Chế độ kế tốn doanh nghiệp (ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính), 2014 Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thủy, Giáo trình Kế tốn tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Tài 2013 Nguyễn Tấn Bình, Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tổng hợp TP.HCM,2011 HCM, 2008 ọc Nguyễn Thị Kim Cúc, Kế toán tài phần 1-2, Nhà xuất Kinh tế TP PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Phân tích báo cáo tài chính, Hà Nội: Nhà xuất K Trường Đại học Kinh tế quốc dân, 2010 Việt Nam, 2010 in PGS.TS Nguyễn Văn Cơng, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục h PGS.TS Võ Văn Nhị, Kế tốn tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Tài chính, 2010 uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr ờn g h ại Đ PHỤ LỤC ọc h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr Phụ lục 01 – Giấy báo tiền nước ờn CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ g GIẤY BÁO h ại Đ TIỀN NƯỚC KÌ 12/2016 (23/10/2016*23/12/2016) KH: Nguyễn Nguyên Thành ĐC: 23 Nguyễn Công Trứ phường Phú Hội thành phố Huếế MG: SH-KD - BQKL: 5,4 ọc DB:B1620578 - ID: 172574 -NK: 16 Chỉ só 1144m3 KL tiêu thụ 87m3 87m3 34.226VND Phí MT rừng 4.524VND Phí nước 68.452VND Tổng công 791.718VND uê Thuế VAT ́H 684.516VND tê Tiền nước h -SHT in 1057m3 K Chỉ số cũ ́ - NV đọc số: Mai Thị Ngọc Sương - Điện thoại: 0945.284.993 - Nộp tiền tại: 103 Bùi Thị Xuân từ ngày 01/01/2017 đến 06/01/2017 SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr Phụ lục 02 – Phiếu thu ờn CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC Mẫu số 02 - TT g (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC THỪA THIÊN HUẾ h ại Đ ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU THU Ngày 18 tháng 12 năm 2017 ọc Quyển số: Số: K Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Đắc Bình Lý nộp: Lắp đặt hệ thống nước 296.100đ tê Số tiền: h Địa chỉ: Phụng Chánh Xã Vinh Hưng Huyện Phú Lộc in Nợ 111 296.100đ Có 131B 296.100 đ (Viết chữ): Hai trăm chín mươi sáu nghìn trăm đồng Giám đốc Kế tốn Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp tiền uê trưởng Người lập ́H Ngày 18.tháng 12.năm 2017 (Ký, họ tên) ́ dấu) SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr Phụ lục 03 – Phiếu chi tạm ứng ờn CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC g THỪA THIÊN HUẾ ngày 22/12/2014 BTC) h ại Đ PHIẾU CHI Ngày 06 tháng 12 năm 2017 Quyển số: Số: ọc Nợ 141 3.500.000 đ Có 1111 3.500.000 đ K Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Quốc Anh in Địa chỉ: Phòng thiết kế Lý chi: Tạm ứng tiền tiếp khách 3.500.000đ h Số tiền: (Viết chữ): Ba triệu năm trăm nghìn đồng ́H tê Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 06.tháng 12.năm 2017 Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) uê Giám đốc ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr ờn Phụ lục 04 – Hợp đồng kinh tế g CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHŨ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc -o0o HỢP ĐỒNG KINH TẾ Số 10-01/2017/HĐKT/HueWACO-VH - Căn Luật Thương Mại Quốc hội Nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, số 36/2005/QH11 ngày 14 tháng năm 2005; - Căn Luật Dân Sự Quốc hội Nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, số 33/2005/QH11 ngày 14 tháng năm 2005; - Căn lực nhu cầu hai bên Hôm nay, ngày 18 tháng 11 năm 2017, văn phòng Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế, chúng tơi gồm có: I – Bên A: CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ Đại diện : Ơng Trương Cơng Nam Chức vụ: Giám đốc Địa : 103 Bùi Thị Xuân – TP Huế Điện thoại : 0234.3832 137 Fax: 0234.3826 580 Tài khoản : 5511 0000 000 370 NH Đầu tư Phát triển T.T Huế Mã số thuế : 3300 101 491 II – Bên B: CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH Đại diện : Ơng Nguyễn Hồng Ngân Chức vụ: Giám đốc Địa : 240 Hậu Giang, Phường 9, Quận 6, TP HCM Điện thoại : 08.3969.0973 Fax: 08.3960.6814 Tài khoản : 10.20.10000.134028 Ngân hàng : Ngân hàng Công Thương VN-CN6-TPHCM Mã số thuế : Sau bàn bạc hai bên thoả thuận ký hợp đồng theo điều khản sau đây: Điều I: Nội dung hợp đông: Bên A đồng ý nua vật tư bên B cung cấp với số lượng, đơn giá tổng số tiền sau: Sau bàn bạc hai bên thống sau: ọc h ại Đ h in K Đơn vị tính Đơn giá Số lượng (đồng VN) Thành tiền (đồng VN) 1.000,00 45.105.000 Ống HDPE100 - 63x3.8x100m đen PN10 Cộng Thuế 10% VAT mét 45.105,00 Tổng chi bao gồm thuế 10% VAT Băng chữ: ( Bốn mươi chín triệu sáu trăm mười lăm nghìn năm trăm đồng) SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư 45.105.000 4.510.500 49.615.500 ́ TÊN HÀNG uê ́H tê STT Tr ờn Đơn giá bao gồm thuế 10% VAT vận chuyển đến kho bên mua, không bao gồm bỗ xếp Điều II: Quy cách phẩm chất hàng hoá - Hàng 100% chưa qua sử dụng - Hàng hóa: Ống HDPE100 - Màu sắc: Đen PN10 - Kích thước: 63x3.8x100m - Quy cách phẩm chất hàng hố thơng số khác theo Catalogue chào giá, đáp ứng yêu cầu bên mua Điều III: Thời gian phương thức giao nhận hàng: - Số hàng giao vào tháng 12-2017 - Số hàng giao từ 1÷2 kỳ, đồng thời có thống thời gian hai bên sau HĐMB ký kết - Hàng giao kho Quảng Tế 2- 36 đường Thanh Hải- Thành phố Huế - Khi giao hàng yêu cầu bên B phải có biên giao nhận hàng, đồng thời giao cho bên A giấy tờ liên quan đến lô hàng - Khi kiểm tra hàng hố nhập kho, phát hàng khơng theo hàng mẫu gửi, hàng sử dụng, thông số không đạt theo hàng sử dụng, HueWACO chúng tơi thật xin lỗi từ chối khơng nhận hàng, chi phí phát sinh chuyển trả đổi lại bên B tốn Thời gian thực khơng q 10 ngày - Bốc xếp: Tại đầu kho bên bên bốc xếp Điều IV: Bảo hành - Thời gian bảo hành: 12 tháng kể từ ngày ký kết biên giao nhận Điều V: Phương thức toán: - Thanh toán chuyển khoản UNC - Khi bên A có nhu cầu phát sinh, bên A phải toán đủ số tiền vật tư phát sinh, hai bên thống ký kết phụ lục hợp đồng - Bên A toán hết 100% giá trị tiền hàng theo hố đơn tài GTGT, thời gian từ 35÷ 40 ngày, Kể từ ngày bên A nhận đủ hàng, hoá đơn tài chinh GTGT, giấy chứng nhận ( CO-CQ), giấy hướng dẫn sử dụng an tồn hố chất ( MSDS) giấy tờ hợp lệ khác có liên quan đến lơ hàng từ bên B Điều VI: Điều khoản chung: - Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi hợp đồng Nếu có vấn đề vướng mắc hai bên bàn bạc, giải theo luật định văn Trường hợp hai bên không thống cách giải đưa Tồ án kinh tế Tỉnh Thừa Thiên Huế giải - Hợp đồng lý sau hai bên thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng - Hợp đồng có hiệu lực từ ngày hai bên ký kết, đến hết ngày 30/05/2017 - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, lập 04 bản, bên giữ 02 bản, có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B g ọc h ại Đ h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr Phụ lục 05 – Tờ khai thuế GTGT ờn g ọc h ại Đ h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr ờn g ọc h ại Đ h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Tr Phụ lục 06 – Bảng chấm công tháng 12/2017 ờn ST T C HỌ VÀ TÊN V NGÀY CÔNG TRONG THÁNG H 10 11 12 C C S N N C Tổng thời gian thực 2 2 N C 3 N Nguyễn Xuân Phúc Châu Văn Đương Trương Công Hội Trương Chiêm Hoàng Văn Thành Nguyễn Văn Tuấn 8 8 phẩm 8 8 8 h ại Đ g Dương Văn Hải 8 hlươn g sản L Tổng 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 216h 8 8 8 8 8 8 8 8 208h 8 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 208h 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 P 208h 8 8 8 8 8 8 8 8 Ô Ô Ô Ô Ô Ô Ô Ô 148h 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 208h 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 208h Trần Văn Huy 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 P P P 8 8 192h Hồ Xuân Tấn 8 8 8 P 8 8 8 P 8 8 8 8 8 200h 10 Ngô Văn Nam 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 208h 11 Lê Tấn 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 204h 12 Hoàng Văn Trọng 8 8 8 8 8 P P P P P P P 8 8 8 8 160h ọc Tổng hlươ hlươ ng ng ng nghỉ thời làm 100 hlư gian CN, % ơn lễ lươn g g ngo h in K CỘNG Tổng Phòng tổ chức hành Bộ phận trưởng ́H SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Phòng QLXDCB tê Giám đốc cơng ty Tổ ài Văn Tổng Người chấm công uê Tr Phụ lục 07 – Bảng chấm công nhân viên hợp đồng tháng 12/2017 ờn g S T NGÀY CÔNG TRONG THÁNG HỌ VÀ TÊN V H 10 11 12 C 14 15 16 17 18 19 C N S 13 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Tổng C N h ại Đ T C Tổng thời gian thực C N hlươ N ng sản L 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160h Nguyễn Bình Huỳnh Văn Hậu 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160h 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 162h Hoàng Trọng Minh Nguyễn 8 8 8 8 8 8 8 8 8 152h Công Thành Trần Văn Cam 8 8 8 8 8 8 8 8 8 152h 8 8 8 8 8 8 8 Nguyễn Văn Tâm 8 8 8 Hồ Hữu Tân 8 8 Cao Văn Phú 8 P 8 Thanh Phòng tổ chức hành 8 hlươ ng ng làm thời CN, gian lễ nghỉ 100 % lươn g 40h Phòng QLXDCB Bộ phận trưởng tê ́H SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư hlươ 80h h Giám đốc g Tổng 44h in CỘNG Tổng 220h K Nguyễn Văn Quý ọc phẩm Tổn Người chấm công Tổng hlươ ng ngoà i uê Tr Phụ lục 08 – Phiếu chi ờn CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC Mẫu số 02 - TT THỪA THIÊN HUẾ (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC g ngày 22/12/2014 BTC) h ại Đ PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ọc Quyển số: Số: 000300 K Địa chỉ: Đội XDCB số h Họ, tên người nhận tiền: Dương Văn Hải in Nợ 3341 38.617.944 đ Có:1111 38.617.944 đ tê Lý chi: Trả lương công nhân tháng 12/2017 38.617.944đ (Viết chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm mười ́H Số tiền: bảy nghìn chín trăm bốn mươi bốn đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31.tháng 12.năm 2017 ́ Giám đốc Kế toán Thủ quỹ trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Trần Minh Thư Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) ... 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN24 CƠNG NỢ VÀ PHÂN in TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỪA h THIÊN HUẾ 24 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế. .. TỐN CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP h NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 76 tê 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế ... góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế .78 3.2.2 Đối với công tác kế tốn cơng nợ 79 3.2.3 Đối với tình hình tốn công nợ