Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới của cơ chế quản lý, hệ thống cơ sở hạ tầng ở nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc. Đóng góp cho sự phát triển này là lỗ lực phấn đấu không ngừng của ngành xây dựng cơ bản, một ngành mũi nhọn trong chiến lược phát triển của đất nước. Sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hoá, nghệ thuật cao. Vấn đề được đặt ra là làm thế nào để quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất thoát vốn trong điều kiện xây dựng cơ bản trải qua những giai đoạn thời gian thi công kéo dài và địa bàn trải rộng, phức tạp. Để góp phần giải quyết vấn đề này và đặc biệt được sự hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Hương Giang, cùng với sự quan tâm, giúp đỡ, chỉ bảo của tập thể cán bộ, nhân viên phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH Thành An. Em đã quyết định chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An” làm nội dung cho chuyên đề của mình, với mong muốn vận dụng những kiến thức đã được học ở nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ đó phân tích, đánh giá những kết quả đã đạt được cùng những vấn đề còn tồn tại góp phần hòan thiện công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An. Kết cấu chuyên đề ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1. Lý luận chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Chương 2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An Chương 3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 16 2.1.3.2. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh 28 Công ty cần phải giới hạn lưu lượng tiền mặt tại quỹ trong từng thời kì. Số lượng tiền mặt tại quỹ chỉ giới hạn ở mức thấp đủ để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Công ty có chính sách ưu tiên đối với những khách hàng và nhà cung cấp có tài khoản tại ngân hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán được dễ dàng, tránh gian lận trong thanh toán 67 Công ty cần thiết lập các bảng biểu, hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho… phục vụ cho quy trình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dễ dàng. Ban quản lí công ty cần đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác hơn 67 Công ty có quy định cụ thể về vai trò tách bạch giữa kế toán và thủ quỹ. Đồng thời công ty cần có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán . Riêng đối với tiền gửi ngân hàng, công ty cần định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có 67 Công ty nên có kế hoạch xây dựng các bảng hoạch định ngân sách trong tương lai. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty tính toán và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách để ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách. Từ đó giúp cho công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt này. Nhà quản lý công ty phải dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển của công ty trong từng thời kỳ 67 SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài chính TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 16 2.1.3.2. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh 28 2.1.3.2. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh 28 Công ty cần phải giới hạn lưu lượng tiền mặt tại quỹ trong từng thời kì. Số lượng tiền mặt tại quỹ chỉ giới hạn ở mức thấp đủ để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Công ty có chính sách ưu tiên đối với những khách hàng và nhà cung cấp có tài khoản tại ngân hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán được dễ dàng, tránh gian lận trong thanh toán 67 Công ty cần phải giới hạn lưu lượng tiền mặt tại quỹ trong từng thời kì. Số lượng tiền mặt tại quỹ chỉ giới hạn ở mức thấp đủ để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Công ty có chính sách ưu tiên đối với những khách hàng và nhà cung cấp có tài khoản tại ngân hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán được dễ dàng, tránh gian lận trong thanh toán 67 Công ty cần thiết lập các bảng biểu, hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho… phục vụ cho quy trình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dễ dàng. Ban quản lí công ty cần đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác hơn 67 Công ty cần thiết lập các bảng biểu, hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho… phục vụ cho quy trình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dễ dàng. Ban quản lí công ty cần đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác hơn 67 Công ty có quy định cụ thể về vai trò tách bạch giữa kế toán và thủ quỹ. Đồng thời công ty cần có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán . Riêng đối với tiền gửi ngân hàng, công ty cần định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có 67 Công ty có quy định cụ thể về vai trò tách bạch giữa kế toán và thủ quỹ. Đồng thời công ty cần có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán . Riêng đối với tiền gửi ngân hàng, công ty cần định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có 67 Công ty nên có kế hoạch xây dựng các bảng hoạch định ngân sách trong tương lai. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty tính toán và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách để ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp sách. Từ đó giúp cho công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt này. Nhà quản lý công ty phải dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển của công ty trong từng thời kỳ 67 Công ty nên có kế hoạch xây dựng các bảng hoạch định ngân sách trong tương lai. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty tính toán và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách để ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách. Từ đó giúp cho công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt này. Nhà quản lý công ty phải dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển của công ty trong từng thời kỳ 67 SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới của cơ chế quản lý, hệ thống cơ sở hạ tầng ở nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc. Đóng góp cho sự phát triển này là lỗ lực phấn đấu không ngừng của ngành xây dựng cơ bản, một ngành mũi nhọn trong chiến lược phát triển của đất nước. Sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hoá, nghệ thuật cao. Vấn đề được đặt ra là làm thế nào để quản lý - sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất thoát vốn trong điều kiện xây dựng cơ bản trải qua những giai đoạn thời gian thi công kéo dài và địa bàn trải rộng, phức tạp. Để góp phần giải quyết vấn đề này và đặc biệt được sự hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Hương Giang, cùng với sự quan tâm, giúp đỡ, chỉ bảo của tập thể cán bộ, nhân viên phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH Thành An. Em đã quyết định chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An” làm nội dung cho chuyên đề của mình, với mong muốn vận dụng những kiến thức đã được học ở nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ đó phân tích, đánh giá những kết quả đã đạt được cùng những vấn đề còn tồn tại góp phần hòan thiện công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An. Kết cấu chuyên đề ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1. Lý luận chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Chương 2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An Chương 3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 1 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1. Vốn kinh doanh 1.1.1.1. Khái niệm Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có các yếu tố cơ bản như sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động. Muốn có các yếu tố này doanh nghiệp phải bỏ một khoản tiền ứng trước nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thường xuyên vận động và chuyển hóa từ hình thái ban đầu là tiền sang hình thái hiện vật và cuối cùng lại trở về hình thái ban đầu là tiền. Sự vận động của vốn kinh doanh như vậy được gọi là sự tuần hoàn của vốn. Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, không ngừng. Do đó, sự tuần hoàn của vốn kinh doanh cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn kinh doanh. Sự chu chuyển của vốn kinh doanh chịu sự chi phối rất lớn bởi đặc điểm kinh tế, kỹ thuật của ngành kinh doanh. Vì vậy, vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. Vốn kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết đối với sự ra đời của doanh nghiệp mà còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp. 1.1.1.2. Phân loại vốn kinh doanh a. Đứng trên góc độ pháp luật, vốn của doanh nghiệp bao gồm : - Vốn pháp định: Là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp do pháp luật quy định đối với từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và từng loại hình sở hữu doanh nghiệp. Dưới mức vốn pháp định thì không đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp. Ở Việt Nam vốn pháp định chỉ quy định cho một số ngành nghề có liên quan đến tài chính như Chứng khoán, Bảo hiểm, Kinh doanh tiền tệ, Kinh doanh vàng bạc và Kinh doanh bất động sản. Ví dụ: Theo Nghị định số 14/2007/NĐ-CP: Môi giới chứng khoán là 25 tỷ đồng Việt Nam, Tự doanh chứng khoán là 100 tỷ đồng Việt Nam…, theo Nghị định số 174/NĐ-CP Kinh doanh vàng, trang sức nếu ở Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh thì vốn SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 2 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp pháp định tối thiểu là 5 tỷ đồng Việt Nam, còn ở các tỉnh và thành phố khác là 1 tỷ đồng Việt Nam; … - Vốn điều lệ: Là số vốn do các thành viên, cổ đông đóng góp hoặc cam kết góp trong một thời hạn nhất định và ghi vào điều lệ của doanh nghiệp. Tùy theo từng loại hình doanh nghiệp, theo từng ngành nghề, vốn điều lệ không được thấp hơn vốn pháp định. b. Đứng trên góc độ hình thành vốn, vốn của doanh nghiệp bao gồm: - Vốn đầu tư ban đầu: Là số vốn phải có từ khi hình thành doanh nghiệp. - Vốn bổ sung: Là số vốn tăng thêm do bổ sung từ lợi nhuận, do Nhà nước cấp bổ sung bằng việc phân phối lại nguồn vốn, do sự đóng góp của các thành viên, do bán trái phiếu. - Vốn liên doanh: Là vốn do các bên cùng cam kết liên doanh với nhau để hoạt động. - Vốn đi vay: Trong hoạt động kinh doanh, ngoài số vốn tự có và coi như tự có, doanh nghiệp còn phải sử dụng một khoản đi vay khá lớn của ngân hàng. Ngoài ra còn có khoản vốn chiếm dụng lẫn nhau giữa các đơn vị nguồn hàng, khách hàng và bạn hàng. c. Đứng trên góc độ chu chuyển vốn, vốn doanh nghiệp bao gồm: - Vốn cố định: Là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định (TSCĐ). TSCĐ tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh nhưng về mặt giá trị thì có thể thu hồi sau nhiều kỳ kinh doanh. Quy mô vốn cố định quyết định quy mô của TSCĐ nhưng các đặc điểm của TSCĐ lại ảnh hưởng đến sự vận động và công tác quản lý của vốn cố định. Muốn quản lý vốn cố định một cách hiệu quả thì phải quản lý sử dụng TSCĐ một cách hữu hiệu. - Vốn lưu động: Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thường xuyên liên tục. 1.1.1.3. Vai trò của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn có vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Thứ nhất, vốn là yếu tố tiền đề quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển của doanh nghiệp. Muốn đăng ký kinh doanh theo quy định của Nhà nước, doanh nghiệp phải có đủ số vốn pháp định theo từng ngành nghề kinh doanh. Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vốn là điều kiện để doanh nghiệp mở rộng sản xuất cả về SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 3 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp chiều rộng và chiều sâu, đổi mới máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm …cũng như tổ chức bộ máy quản lý đầy đủ chức năng. Từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. - Thứ hai, vốn là yếu tố góp phần định hướng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong cơ chế kinh doanh mới, trong điều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh là cơ sở để doanh nghiệp tính toán hoạch định các chiến lược và kế hoạch kinh doanh. Nó cũng là chất kết dính, chắp nối các quá trình sản xuất và kinh doanh, làm cho bộ máy kinh tế vận động có hiệu quả. Để có thể tiến hành tái sản xuất mở rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh, vốn của doanh nghiệp phải sinh lời tức là hoạt động kinh doanh phải có lãi, đảm bảo việc tiếp tục mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thương trường. - Thứ ba, vốn thực hiện việc đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn kinh doanh là một trong những tiêu thức để phân loại qui mô doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp vào loại lớn, trung bình hay nhỏ; là một trong những tiềm năng quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu quả các nguồn lực hiện có và tương lai về sức lao động, nguồn cung ứng hàng hóa, mở rộng và phát triển thị trường. 1.1.2. Vốn lưu động 1.1.2.1. Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các TSCĐ, doanh nghiệp cần phải có các tài sản lưu động. Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận: tài sản lưu động trong sản xuất và tài sản lưu động trong lưu thông. - Tài sản lưu động trong sản xuất: Gồm những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu, nhiên liệu…và những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm…. - Tài sản lưu động trong lưu thông: Là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như: thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay thế cho nhau, vận động không ngừng nhằm bảo đảm cho quá trình tái sản xuất được tiến hành và thuận lợi. Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản lưu động. SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 4 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn lưu động của doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa lần lượt qua nhiều hình thái khác nhau. Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền. Đối với doanh nghiệp thương mại, sự vận động của vốn lưu động nhanh hơn từ hình thái vốn bằng tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa và cuối cùng chuyển về hình thái tiền. Từ những phân tích trên có thể rút ra: vốn lưu động của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động trong doanh nghiệp hay vốn lưu động của doan nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. 1.1.2.2. Đặc điểm của vốn lưu động Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: Thứ nhất, vốn lưu động tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm. Thứ hai, qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển. 1.1.2.3. Phân loại vốn lưu động Để quản lý và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, thông thường vốn lưu động được phân loại theo các tiêu thức khác nhau: a. Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này, vốn lưu động được chia thành: - Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán. + Vốn bằng tiền: Gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, kể cả kim loại quý (vàng, bạc, đá quý ). Tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ. Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền nhất định. SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 5 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp + Vốn trong thanh toán: Chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau. Ngoài ra, với một số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp còn có thể phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ đó hình thành khoản tạm ứng. - Vốn vật tư hàng hóa (hay còn gọi là hàng tồn kho): Gồm nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động; sản phẩm sản xuất dở dang và thành phẩm. - Vốn về chi phí trả trước: Là những khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ này, mà được tính dần vào giá thành sản phẩm các kỳ tiếp theo như chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí thuê tài sản … b. Phân loại vốn lưu động theo vai trò đối với quá trình sản xất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưu động được chia thành 3 loại: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liện động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ. + Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị các loại nguyên vật liệu chính dự trữ cho sản xuất, khi tham gia vào sản xuất chúng cấu tạo nên thực thể sản phẩm. + Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị các loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, làm cho sản phẩm đẹp hơn nhưng không hợp thành thực thể chính của sản phẩm, chỉ làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngoài của sản phẩm hoặc tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh thực hiện thuận lợi. + Vốn nhiên liệu: Là giá trị các loại nhiên liệu dự trữ dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho quá trình sản xuất như than, xăng… + Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị của các loại vật tư dùng như những chi tiết, phụ tùng, linh kiện, máy móc thiết bị dự trữ phục vụ cho việc sửa chữa hoặc thay thế những bộ phận của máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải… + Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị các loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói trong quá trình sản xuất như bao tải, túi ni lông, giấy, hộp… và tiêu thụ sản phẩm. + Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị các loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh. SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: TCDN 13A.02 6 [...]... việc trả nợ cũng như khả năng huy động vốn của doanh nghiệp Vì vậy công ty nên kết hợp mở rộng quy mô sản xuất với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn để quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH AN 2.2.1 Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty 2.2.1.1 Kết cấu vốn lưu động của Công ty SV: Nguyễn Thị Hiền 30 Lớp:... việc sử dụng vốn lưu động có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp - Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đặc điểm của vốn lưu động là giá trị của nó chuyển ngay một lần vào giá trị sản phẩm, nên việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động bằng cách tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu độn sẽ làm tiết kiệm được một lượng vốn lưu động cho... làm cho việc sử dụng vốn hợp lý hơn, tránh việc lãng phí vốn, không đem lại hiệu quả 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động = SV: Nguyễn Thị Hiền 11 Lớp: TCDN 13A.02 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp 1.2.3.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động (Hệ số sinh lời của vốn lưu động) Chỉ... lý vốn lưu động biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được biểu hiện bằng hai chỉ tiêu: Số lần luân chuyển và kỳ luân chuyển vốn lưu động + Số lần luân chuyển vốn lưu động (hay số vòng quay của vốn lưu động) Chỉ tiêu này được xác định bằng công. .. năng sinh lời của vốn vốn lưu động Nó cho biết mỗi đơn vị vốn lưu động có trong kỳ đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận sau thuế (LNST) LNST Hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong kỳ = VLĐBQ VLĐBQ: Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ được xác định bằng phương pháp bình quân số học của vốn lưu động có ở đầu và cuối kỳ - Hàm lượng vốn lưu động (Mức đảm nhiệm vốn lưu động) Là số vốn lưu động cần có để... nhất định Kết quả đầu ra Chi phí đầu vào 1.2.2 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do đó vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp là rất cần thiết - Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động vì mục tiêu... giữa từng bộ phận vốn lưu động trên tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động giúp ta thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng của mỗi loại vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển, từ đó xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động, đồng thời tìm mọi biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động b Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động - Nhân tố về... doanh của doanh nghiệp 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.2.1 Khái niệm Hiệu quả được hiểu theo nghĩa chung nhất là một chỉ tiêu phản ánh trình độ sử dụng các yếu tố cần thiết, tham gia mọi hoạt động theo mục đích nhất định của con người Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được biểu hiện bằng mối quan hệ giữa kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với số vốn lưu động đầu tư cho hoạt động của doanh nghiệp... trạng lãng phí vốn lưu động và ảnh hưởng xấu tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động + Trình độ quản lý mặt nhân sự: Quản lý nhân sự tốt mới đảm bảo có được một đội ngũ lao động có năng lực, thực hiện đúng nhiệm vụ và đúng chuyên môn, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng lao động Yếu tố con người là yếu tố quyết định nhất trong việc đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả trong doanh nghiệp + Trình độ quản lý tài chính:... dẫn đến hiệu quả kinh doanh của công ty bị giảm Như vậy là doanh thu và lợi nhuận đều tăng giảm không ổn định trong khi quy mô sản xuất của công ty lại tăng theo các năm (tổng tài sản và tổng nguồn vốn tăng) Mở rộng quy mô sản xuất là tốt nhất nhưng sử dụng vốn sao cho hiệu quả cũng là một yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty Mặt khác, việc sử dụng vốn có hiệu quả còn . về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Chương 2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thành An Chương 3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THÀNH AN 2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Thành An được thành lập. thời kỳ nhất định. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động = Kết quả đầu ra Chi phí đầu vào 1.2.2. Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động đóng một vai trò quan trọng trong quá