Hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay vốn tại NHNo & PTNT Hà Nội

Thông thường một dự án đầu tư gồm có 4 bước sau: Nghiên cứu, phát hiện và đánh giá cơ hội đầu tư; Nghiên cứu tiền khả thu; Nghiên cứu khả thi; Thẩm định và phê duyệt dự án

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, tốc độ tăng trưởng kinh tế nước ta đạt mức tăng trưởng khá, cấu kinh tế dần chuyển dịch theo hướng đại, đời sống nhân dân bước nâng lên, kinh tế ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới tạo nhiều hội cho Việt Nam việc thu hút nhà đầu tư nước ngoài, mở rộng hoạt động thương mại với quốc gia giới Vì vậy, ngày có nhiều doanh nghiệp nước đầu tư sản xuất kinh doanh lĩnh vực, ngành nghề vào nước ta Do vậy, nhu cầu vốn đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày tăng lên đặt cho Ngân hàng thương mại nhiều hội thách thức hoạt động cho vay Ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, lĩnh vực ẩn chứa nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh, đặc biệt cho vay dự án đầu tư có nhu cầu vốn lớn thời gian vay vốn dài Vì vậy, cho vay theo dự án hoạt đơng chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng Chính lẽ, ngân hàng cần thẩm định dự án trước định cho vay Hiện nay, công tác thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng thương mại chưa cao, nhiều dự án không phát huy hiệu vào hoạt động, ảnh hưởng đến trình phát triển kinh tế đất nước Trong suốt trình thực tập NHNo & PTNT Hà Nội, em nhận thấy vai trò quan trọng việc thẩm định tài dự án đầu tư trước định cho vay Vì vậy, em vào tìm hiểu nghiên cứu sâu đề tài: “Hoàn thiện nội dung thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHNo & PTNT Hà Nội” lựa chọn làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kết cấu chuyên đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận dự án thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHNo & PTNT Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nội dung thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHNo & PTNT Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Mai Văn Bưu tồn thể chú, anh chị cán NHNo & PTNT Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành viết SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ ÁN VÀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1- Khái niệm chung dự án dầu tư 1.1.1-Khái niệm dự án Dự án đầu tư xem xét từ nhiều góc độ khác khái niệm dự án đầu tư khác - Xét hình thức: Dự án đầu tư hồ sơ tài liệu trình bày cách chi tiết có hệ thống, cho biết mục tiêu nguồn lực đầu tư, thời hạn đầu tư hoạt động dự án đầu tư - Xét nội dung: Dự án đầu tư tổng thể hoạt động chi phí cần thiết, bố trí theo kế hoạch chặt chẽ với lịch thời gian địa điểm xác định để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định nhằm thực mục tiêu định tương lai - Xét góc độ quản lý: Dự án đầu tư công cụ quản lý việc sử dụng vốn, vật tư, lao động để tạo kết tài chính, kinh tế- xã hội thời gian dài - Xét góc độ kế hoạch hố: Dự án đầu tư công cụ thể kế hoạch chi tiết công đầu tư sản xuất, kinh doanh, phát triển kinh tế- xã hội, làm tiền đề cho định đầu tư tài trợ 1.1.2 Phân loại dự án đầu tư Có thể phân loại dự án đầu tư theo tiêu thức sau: - Theo cấu tái sản xuất: có dự án đầu tư theo chiều rộng dự án theo chiều sâu SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Theo lĩnh vực hoạt động xã hội: gồm dự án phát triển sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư phát triển khoa học kĩ thuật, dự án đầu tư phát triển sở hạ tầng,… - Theo thời gian thực hiện: gồm dự án đầu tư ngắn hạn, trung hạn dài hạn - Theo phân cấp quản lý dự án: gồm dự án quan trọng cấp quốc gia(do Quốc hội định đầu tư), dự án nhóm A, nhóm B, nhóm C - Theo nguồn vốn: gồm dự án đầu tư nguồn ngân sách Nhà Nước, nguồn vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước, vốn tín dụng Nhà nước bảo lãnh, nguồn vốn huy động doanh nghiệp nguồn vốn khác, nguồn vốn hỗn hợp 1.1.3.Các giai đoạn dự án đầu tư Thông thường dự án đầu tư gồm có bước sau: Nghiên cứu, phát đánh giá hội đầu tư; Nghiên cứu tiền khả thu; Nghiên cứu khả thi; Thẩm định phê duyệt dự án Các giai đoạn gắn kết cách chặt chẽ với nhau, đan xen theo tiến trình logic Nghiên cứu , phát đánh giá hội đầu tư Mục đích bước phát hội đầu tư xác định sơ khả khai thác hội, làm sở lựa chọn hội có triển vọng phù hợp để tiến hành bước nghiên cứu xây dựng dự án Để phát đánh giá hội đầu tư cần dựa vào sau: - Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội nước, vùng , ngành hay chiến lược kinh doanh doanh nghiệp - Nhu cầu thị trường sản phẩm, dịch vụ - Tình hình sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ nước, vùng hay thị trường giới SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Những kết tài chính, kinh tế, xã hội đạt thực hoạt động đầu tư Sau nghiên cứu phát đánh giá hội đầu tư, thông tin hội đầu tư hệ thống hóa báo cáo kinh tế kỹ thuật hội đầu tư Nghiên cứu tiền khả thi Doanh nghiệp nghiên cứu sơ ban đầu nhu cầu, khả tiến hành dự án kết dự án Trong đó, doanh nghiệp nghiên cứu cần thiết, điều kiện thuận lợi khó khăn doanh nghiệp thực dự án gặp phải Bên cạnh doanh nghiệp dự kiến quy mơ đầu tư( tổng mức vốn đầu tư), hình thức đầu tư, khả tự tài trợ, phương án huy động vốn phương án trả nợ doanh nghiệp Phân tích lựa chọn sơ cơng nghệ, kỹ thuật, nguồn cung nguyên vật liệu, lượng cần thiết cho dự án tiến hành giai đoạn Nghiên cứu khả thi Đây bước nghiên cứu chi tiết sâu sắc nhằm sàng lọc lần cuối để xác định phương án tối ưu Nội dung nghiên cứu bước bao gồm vấn đề bước nghiên cứu tiền khả thi nội dung nghiên cứu trạng thái động Đồng thời nội dung nghiên cứu cách chi tiết kỹ lưỡng Đối với hội đầu tư quan trọng, quy mô đầu tư lớn, giải pháp đầu tư phức tạp, bước nghiên cứu phải tiến hành theo trình tự: Nghiên cứu hội đầu tư- Nghiên cứu tiền khả thi – nghiên cứu khả thi, nhằm bước sâu nghiên cứu chi tiết, đầy đử kỹ lưỡng, loại bỏ sai sót bước nghiên cứu hội đầu tư nghiên cứu tiền khả thi Trong số trường hợp cịn gộp bước nghiên cứu hội đầu tư bước nghiên cứu khả thi làm bước nghiên cứu SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thẩm định phê duyệt dự án Đây bước quan quản lý chức thực Nội dung bước thẩm tra, giám định dự án để định có phê duyệt dự án hay không Một dự án đầu tư thực hình thành quan quản lý có đủ thẩm quyền thẩm định phê duyệt Việc đưa định chủ yếu dựa vào kết luận tổng hợp từ giai đoạn trước Nếu dự án khẳng định có hiệu khả thi doanh nghiệp định đầu tư Đối với dự án mang tính cộng đồng, dự án khơng có tính khả thi mang lại lợi ích xã hội lớn đầu tư Chủ đầu tư vào dự án thường Nhà nước 1.2-Thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn Ngân hàng Thương mại 1.2.1-Hoạt động cho vay theo dự án NHTM Cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt ngân hàng để tạo lợi nhuận Lãi suất thu từ cho vay khoản thu lớn bảo đảm bù đắp chi phí huy động vốn, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh chi phí quản lý Khả cho vay khách hàng lý để ngân hàng cấp phép hoạt động Mọi người mong muốn ngân hàng hỗ trợ cho phát triển địa phương, đất nước thơng qua việc cung cấp tín dụng, đáp ứng nhu cầu tài doanh nghiệp người tiêu dùng với mức lãi suất hợp lý Hiện nay, hoạt động NHTM, cho vay theo dự án đầu tư loại hình cho vay đem lại cho ngân hàng lợi nhuận cao có mức độ rủi ro cao Sự thất bại khoản cho vay đầu tư có tác động tiêu cực Nó khơng đơn làm giảm lợi nhuận ngân hàng mà làm giảm khả khoản ngân hàng Quy trình cho vay ngân hàng thường gồm bước: SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Bước 2: Phân tích tín dụng ( Tổ chức thẩm định) Bước 3: Quyết định tín dụng Bước 4: Giải ngân Bước 5: Giám sát, thu nợ lý tín dụng Trong đó, NHTM thường xem giai đoạn trước cho vay- giai đoạn phân tích tín dụng quan trọng Kết khâu mang tính định chất lượng khoản cho vay Trong hoạt động thẩm định dự án đầu tư, thẩm định tài dự án đầu tư nội dung quan trọng phức tạp địi hỏi phải sử dụng tổng hợp kết trình thẩm định nhiều phương diện khác thẩm định khả tài chủ đầu tư, thẩm định thị trường, thẩm định kỹ thuật,…Như vậy, nội dung quy trình cho vay, kết thẩm định tài dự án sở để Ngân hàng định tài trợ vốn Nói cách khác, thẩm định tài dự án khâu mà ngân hàng phải quan tâm hàng đầu để đảm bảo tránh rủi ro cho khoản vay, tạo an toàn lành mạnh hoạt động tín dụng 1.2.2- Khái niệm cần thiết phải thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn Khái niệm thẩm định tài dự án đầu tư: Thẩm định tài dự án việc rà sốt, đánh giá cách khoa học toàn diện khía cạnh tài dự án giác độ nhà tài trợ, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân, nghĩa thẩm định tài dự án việc xem xét dự án tạo lợi ích tài tương lai nguồn lực tài đầu tư cho dự án Sự cần thiết phải thẩm định tài dự án hoạt động cho vay vốn NHTM SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hoạt động cho vay theo dự án hoạt động mang lại nguồn thu nhập cho ngân hàng đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro lớn Sở dĩ dự án đầu tư thường có thời hạn dài, vốn đầu tư lớn lập sở ý tưởng kinh doanh ý muốn chủ quan chủ dự án Họ muốn ngân hàng chấp thuận cho vay vốn, đó, dự án có tính khả thi thường không xem xét đánh giá hết tất khía cạnh liên quan dự án Do vậy, xảy rủi ro làm giảm lợi nhuận ngân hàng, chí làm giảm khả khoản dẫn tới nguy phá sản Điều thúc NHTM phải thận trọng kiểm soát tốt khoản cho vay theo dự án Muốn tất khâu quy trình nghiệp vụ cho vay, đặc biệt khâu phân tích đánh giá dự án ngân hàng phải thực cơng tác thẩm định tài dự án thật tốt có hiệu đảm bảo mục tiêu hoạt động cho vay Vì việc thẩm định dự án đầu tư nói chung thẩm định tài dự án nói riêng hoạt động cho vay vốn ngân hàng cần thiết Thẩm định tài dự án giúp ngân hàng phân tích, rà sốt, đánh giá lại cách khoa học, cụ thể, xác tồn diện khía cạnh tài dự án Với tư cách nhà tài trợ vốn cho dự án ngân hàng thường quan tâm tới hiệu tài dự án qua thể khả hồn trả nợ gốc lẫn lãi dự án cho ngân hàng.Vì ngân hàng cần tiến hành thẩm định tài dự án trước định cho vay để kiểm tra tính khả thi tính hiệu dự án Bên cạnh đó, thẩm định tài giúp ngân hàng lường trước rủi ro xảy q trình triển khai thực dự án yếu tố công nghệ, biến động thị trường nguyên vật liệu, doanh số bán hàng, giá bán dự kiến, chi phí sản xuất,…Từ đó, ngân hàng đưa giải pháp chủ đầu tư, kiến nghị quan quản lý SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nhà nước nhằm nâng cao tính khả thi việc thực dự án hạn chế rủi ro Thơng qua thẩm định tài dự án ngân hàng có xác để đưa định đồng ý hay từ chối cho vay Xuất phát từ việc thẩm định tiêu đánh giá hiệu tài dự án Mặt khác, q trình thẩm định tài dự án cịn giúp cho ngân hàng tích luỹ kinh nghiệm rút học quý báu để hoàn thiện nghiệp vụ cho vay, đầu tư nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Như vậy, thẩm định tài dự án hoạt động cần thiết NHTM Thực tốt thẩm định tài dự án giúp ngân hàng đưa định tài trợ đắn, mang lại lợi nhuận cao hạn chế rủi ro Ngược lại, việc thực thẩm định tài dự án khơng tốt làm ngân hàng vốn, thời gian thu hồi vốn kéo dài, hội đầu tư vào dự án hiệu quả… làm ảnh hưởng đến kế hoạch nguồn vốn việc bảo đảm an toàn sử dụng hiệu nguồn vốn ngân hàng Chính vậy, thực tốt thẩm định tài dự án yêu cầu quan trọng hoạt động tín dụng ngân hàng Muốn làm điều đó, trước hết ngân hàng cần phải nắm rõ nội dung thẩm định tài dự án 1.2.3- Nội dung thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHTM Thẩm định tài dự án bao gồm nhiều nội dung liên quan chặt chẽ với Những nội dung chủ yếu ngân hàng trọng thẩm định là: 1.2.3.1- Thẩm định tổng mức vốn đầu tư cấu vốn đầu tư dự án Tổng mức vốn đầu tư Tổng mức vốn đầu tư mức vốn dự kiến để chi phí cho tồn trình đầu tư vào dự án nhằm đạt mục tiêu đầu tư dựa vào khai thác, SV: Lý Văn Dụng Lớp Quản lý Kinh tế 46B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 sử dụng theo yêu cầu dự án ( bao gồm yếu tố trượt giá), phân tích tính tốn xác định dự án Việc thẩm định tổng vốn đầu tư có vai trị quan trọng tính tốn vốn đầu tư hợp lý sát thực tránh tình trạng đầu tư tràn lan gây lãng phí vốn thực tổng vốn đầu tư tăng giảm lớn so với dự tính ban đầu dẫn đến việc không cân đối nguồn vốn, ảnh hưởng đến khả trả nợ hiệu dự án.Thông qua thẩm định tổng mức vốn đàu tư ngân hàng xác định lại xem nhu cầu vốn đầu tư dự án đưa có phù hợp đảm bảo điều kiện kỹ thuật, tính cơng nghệ máy móc, sở hạ tầng,…để dự án vào hoạt động dự kiến Thẩm định cấu vốn đầu tư dự án Tổng mức vốn đầu tư cần thiết cho dự án bao gồm: vốn cố định vốn lưu động (bao gồm vốn dự phòng) + Vốn cố định : bao gồm tồn chi phí cho q trình đầu tư dự án, từ giai đoạn chuẩn bị đến giai đoạn thực đầu tư kết thúc xây dựng đưa dự án đưa vào sử dụng giá trị mua đất, thuê đất trả trước ( có), chi phí xây dựng bản, máy móc thiết bị cơng nghệ, lãi phải trả thời gian xây dựng bản, gồm thuế nhập chi phí khác có liên quan đến máy móc thiết bị Ngồi ra, cịn có chi phí dự phòng xác định tỷ lệ % tính tồn giá trị dự án Chi phí dự phịng dùng để dự trữ vốn, khơng dùng để tốn, phát sinh chi phải có dự tốn, dự tốn phải trình cấp định đầu tư giải + Vốn lưu động: bao gồm vốn sản xuất( chi phí nguyên, nhiên vật liệu, điện nước, tiền lương,…) vốn lưu thông ( thành phẩm tồn kho, sản phẩm dở dang, hành hóa bán chịu, vốn tiền,…) Vốn lưu động cần thiết cho hoạt động dự án xác định cho năm dựa vào nhân tố sau: SV: Lý Văn Dụng 10 Lớp Quản lý Kinh tế 46B ... sở lý luận dự án thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHNo & PTNT Hà Nội Chương... xã hội lớn đầu tư Chủ đầu tư vào dự án thường Nhà nước 1.2 -Thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn Ngân hàng Thương mại 1.2.1 -Hoạt động cho vay theo dự án NHTM Cho vay hoạt động kinh... dụng ngân hàng Muốn làm điều đó, trước hết ngân hàng cần phải nắm rõ nội dung thẩm định tài dự án 1.2.3- Nội dung thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay vốn NHTM Thẩm định tài dự án bao gồm