TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA

Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA, em nhận thấy Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA là một trong những doanh nghiệp lớn trên địa bàn Hà Nội về lĩnh vực truyền thông và đào tạo kỹ năng và là một công ty cổ phần làm ăn có hiệu quả.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập : CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THƠNG AAA Họ và tên sinh viên : Hồng Thị Minh Phượng Lớp : Kế tốn 5 – K38 Giáo viên hướng dẫn : ThS. Tạ Thu Trang Hà Nội, 2010 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY .4 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 4 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CƠNG TY 5 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của cơng ty 5 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – Kinh doanh của cơng ty 7 1.2.3. Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của Cơng ty .8 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY .12 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY 15 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .16 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 18 2.2.1. Các chính sách kế tốn chung 18 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn .19 2.2.3. Hệ thống Tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng: 22 Số hiệu TK 23 Tên Tài khoản .23 Số hiệu TK 23 Tên Tài khoản .23 Loại 1: Tài sản lưu động .23 Loại 3: Nợ phải trả 23 Thuế GTGT phải nộp .23 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ .23 Chi phí trả trước 23 Phải trả phải nộp khác 23 Tài sản thừa chờ xử lý 23 Kinh phí cơng đồn .23 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang .23 Nhà cửa (Văn phòng, kho ) 23 Máy móc, thiết bị 23 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn 25 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 26 3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN : .28 3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA, em nhận thấy Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA là một trong những doanh nghiệp lớn trên địa bàn Hà Nội về lĩnh vực truyền thông và đào tạo kỹ năng và là một công ty cổ phần làm ăn có hiệu quả. Các sản phầm về truyền thông và đào tạo của công ty chất lượng và có uy tín, đẳng cấp cao được khách hàng công nhận, hàng năm đem lại cho công ty doanh thu cũng như lợi nhuận cao. Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tìm hiểu của chị Nguyễn Thị Minh Châu - Trưởng phòng kế toán, chị Nguyễn Thị Nhung – Nhân viên phòng kế toán cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA và sự hướng dẫn rất nhiệt tình của Thạc sỹ Tạ Thu Trang đã giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu, thu thập thông tin về công ty, những nghiệp vụ kế toán áp dụng và hoàn thành tốt báo cáo thực tập này. Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu và công việc thực tế và hạn chế về nhận thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA nên rất mong sự đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hoàng Thị Minh Phượng 1 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng DANH MỤC VIẾT TẮT - ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông - HĐQT : Hội đồng quản trị - TK : Tài khoản - CCDC : Công cụ dụng cụ - NVL : Nguyên vật liệu - BHXH : Bảo hiểm xã hội - GTGT : Giá trị gia tăng - XNK : Xuất nhập khẩu 2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng DANH MỤC BẢNG BIỂU - Hình 1.3 : Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty AAA - Hình 2.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán công ty - Hình 2.2.4 : Quy trình hạch toán chứng từ ghi sổ tại công ty 3 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA (TÊN CŨ : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ GIÁO DỤC VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ AAA) Tên giao dịch: AAA TRAINING AND COMMUNICATION CONSULTANCY JSC. Tên viết tắt: AAA CIM ,JSC Trụ sở chính: 45 Thụy Khuê, phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04. 7346577/7346578 Fax: 04. 7346596 Vốn điều lệ: 5.000.000.000 (Năm tỷ đồng) Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA là một công ty cổ phần được các cổ đông sáng lập và được Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103016817 cấp ngày 16 tháng 04 năm 2007. Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của công ty như sau: - Từ năm 2004 đến năm 2005: Công ty mới bắt đầu đi vào hoạt động nên chỉ tiến hành các dịch vụ như: dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn thuế, dịch vụ đào tạo không chính quy…Giai đoạn này mang tính chất thăm dò. - Từ năm 2006 đến nay: 4 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng Đây là giai đoạn phát triển mạnh của các hoạt động dịch vụ đào tạo (Đấu thầu, kế toán, quản trị doanh nghiệp, quản trị dự án…). Và là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh. Dịch vụ đào tạo đi dần vào ổn định đưa lại mức lợi nhuận ngày một cao cho công ty. Công ty Cổ phần Đào tạo và Tư vấn Truyền thông AAA là công ty có thế mạnh trong cung cấp các dịch vụ truyền thông, quan hệ công chúng, tổ chức sự kiện, đào tạo và tư vấn do các chuyên gia có uy tín và kinh nghiệm thành lập, điều hành. Tổng Giám đốc Công ty Trần An Duyệt - Nguyên Trưởng Ban Thời sự, Đài Truyền hình Việt Nam – là người đảm bảo và chịu trách nhiệm cao nhất về chất lượng các dịch vụ của AAA. Với bề dày nhiều năm kinh nghiệm của đội ngũ các chuyên gia, giảng viên, chuyên viên tư vấn, cùng mạng lưới các cộng tác viên có uy tín, AAA cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp, sáng tạo và các lợi ích gia tăng cho Khách hàng trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập và có nhiều biến động. Để đạt được mục tiêu đó, AAA luôn cố gắng phát huy tất cả tài năng và tâm huyết nhằm phục vụ Khách hàng. 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Để đáp ứng các nhu cầu cần thiết của các doanh nghiệp. Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA ra đời nhằm mục đích phục vụ nhu cầu đổi mới, nâng cao kiến thức cho các lãnh đạo, cán bộ, công nhân viên. Với phương châm minh bạch và cân bằng lợi ích hướng đến mục tiêu hỗ trợ các khách hàng. Cùng với đội ngũ cộng tác viên là các chuyên gia kinh tế, quản trị doanh nghiệp hàng đầu, Công ty AAA cam kết luôn đổi mới và hoàn thiện để phục vụ khách hàng. Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm các lĩnh vực cụ thể: 5 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng - Tư vấn về quản lý doanh nghiệp (không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tài chính, kế toán, kiểm toán và thuế) - Tư vấn đầu tư (không bao gồm các dịch vụ tư vấn pháp luật và tư vấn tài chính) - Giáo dục đào tạo cập nhật kiến thức kỹ năng (Doanh nghiệp chỉ hoạt động sau khi được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép) - Dịch vụ quan hệ công chúng, tổ chức sự kiện. - Tư vấn du học - Dịch vụ lữ hành nội địa. - Đại lý mua, bán, kỹ gửi hàng hóa - Tư vấn định giá tài sản (không bao gồm định giá tài sản theo tố tụng) - Tư vấn và xác định giá trị doanh nghiệp (trừ các trường hợp thuộc thẩm quyền của cơ quan Nhà nước) - Tư vấn cổ phần khóa (không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tài chính, kế toán, kiểm toán và thuế) - Dịch vụ lữ hành quốc tế - Tổ chức biểu diễn nghệ thuật (trừ loại hình Nhà nước cấm) - Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận - Đại lý bán sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác Các thành tựu cơ bản của công ty : Chỉ qua quá trình phát triển được 3 năm và với mục tiêu của Công ty AAA là nhằm đến đối tượng khách hàng lớn thuộc Tập đoàn, Công ty Nhà nước và Phi Chính Phủ, NGO,… Với khối lượng lớn các Doanh nghiệp lớn đã và đang sử dụng những dịch vụ của AAA như : Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, Tập đoàn dầu khí Việt 6 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng Nam, Tập đoàn Viettel, Công ty viễn thông di động (VMS Mobifone), Tổng công ty hàng không Việt Nam (Vietnam Airlines), Crown, Viglacera, Hermes, Vinamilk,… Đánh giá của khách hàng chính về dịch vụ của AAA AAA đã nhận được các ý kiến đánh giá khách quan của khách hàng về dịch vụ của AAA thông qua việc tổng hợp các ý kiến phản hồi trong các phiếu điều tra sự hài lòng của khách hàng. Một số kết quả dưới đây thể hiện được sự thoả mãn của khách hàng đã sử dụng dịch vụ của AAA.  87% khách hàng sử dụng dịch vụ của AAA đều cảm thấy hài lòng và cho rằng các sản phẩm dịch vụ truyền thông của AAA là hấp dẫn, lôi cuốn, sang trọng, có tính thực tiễn  82% khách hàng hài lòng về các chuyên gia tư vấn. Các giảng viên và chuyên gia có trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm thực tiễn sâu rộng, nhiệt tình giải đáp các thắc mắc về nhu cầu của khách hàng.  93% cảm thấy hài lòng về cách tổ chức và thái độ phục vụ nhiệt tình, tận tâm, chu đáo và có tính chuyên nghiệp của cán bộ công ty AAA.  57% khách hàng sử dụng hơn một lần các dịch vụ của Công ty AAA. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – Kinh doanh của công ty Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA hiện nay hoạt động với 2 mảng chính : - Truyền thông, tổ chức sự kiện - Đào tạo các kỹ năng mềm cho doanh nghiệp Với khẩu hiệu : “Chia sẻ niềm tin nhân đôi giá trị”, với phương châm và chỉ tiêu đặt ra cho từng năm. Trong năm 2009 toàn bộ Công ty đã có những thành tích vượt trội trong quá trình sản xuất kinh doanh. Trong đó 7 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng + Năm 2007 đạt chỉ tiêu đề ra + Năm 2008 vượt 10,4% kế hoạch + Năm 2009 vượt 15% kế hoạch + Với nhận định đầu năm 2010, Công ty sẽ phát triển lớn mạnh với doanh thu lớn và định hướng trong năm sẽ phát triền ra thành 2 Công ty con. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Dịch vụ Truyền thông, PR & Tổ chức sự kiện Công ty AAA đã không ngừng nghiên cứu và hoàn thiện các dịch vụ về truyền thông, quan hệ công chúng để cung cấp cho Khách hàng. Công ty nhận tư vấn, triển khai thực hiện các vụ việc cụ thể và ngắn hạn như xây dựng kịch bản, tổ chức các sự kiện lớn như hội nghị, hội thảo, lễ ra mắt thương hiệu, sản phẩm mới, lễ khai trương, động thổ…tổ chức chiến dịch truyền thông, xử lý sự cố truyền thông. Các dịch vụ Truyền thông, PR & Tổ chức sự kiện của AAA bao gồm : Quản trị truyền thông Nghiên cứu, tư vấn chiến lược PR dài hạn, Tổ chức, thực hiện các hoạt động PR, Quản trị truyền thông Tổ chức sự kiện Xây dựng kịch bản, mời tài trợ, tổ chức biểu diễn, Sản xuất và tổ chức các chương trình ca nhạc, thời trang, Sản xuất phim tư liệu cho Doanh nghiệp, Tổ chức hội nghị, hội thảo, Tổ chức giới thiệu sản phẩm mới, triển lãm, Tổ chức lễ khai trương, khởi công, động thổ, Quảng cáo qua các sự kiện văn hoá, thể thao, trò chơi truyền hình,… 8 [...]... liệu trong sổ sách SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán tiền lương kiêm TSCĐ, vật tư, hàng hóa Kế toán thanh toán kiêm giao dịch ngân hàng Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các chính sách kế toán chung 18 Thủ quỹ Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng... thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Kế toán là công cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh và chủ động tài chính của Công ty Phòng kế toán tài... đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của Công ty, tổ chức điều hành chung bộ máy kế toán, phân công công việc cụ thể cho từng phần hành kế toán 16 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng - Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, các chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng như chế độ chứng từ kế toán, hệ thống. .. Minh Phượng PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN : Vì được tổ chức theo mô hình trực tuyến nên có sự quản lý và trao đổi trực tiếp giữa kế toán trưởng và các Kế toán phần hành, thông tin được cung cấp và tổng hợp một cách nhanh chóng, chính xác và kịp thời Mọi thắc mắc về nghiệp vụ chuyên môn cũng như về chế độ ké toán, chính... được sử dụng một số trang sổ riêng như TK 111, TK 511 TK 641, TK 642 - Bảng tổng hợp chi tiết Để thích hợp với doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ, điều kiện kế toán thủ công, dễ chuyên môn hóa cán bộ kế toán, thích hợp với việc kế toán bằng máy tại Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA, Công ty lựa chọn tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ Với việc áp dụng hình thức này, sổ... đối tư ng hạch toàn cần hạch toán chi tiết 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty AAA sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúng chế độ và quy định của Nhà nước và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty * Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty AAA gồm: - Báo cáo quyết toán (theo quý, năm) 26 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng - Bảng cân đối kế. .. nhiệm vụ của mình, phòng kế toán tài vụ của Công ty có 06 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một phần việc của mình, gồm: - Một Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng - Một kế toán tiền lương kiêm TSCĐ, vật tư, hàng hoá - Một kế toán thanh toán kiêm giao dịch Ngân hàng - Một kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành - Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ - Thủ quỹ *Kế toán trưởng (Trưởng phòng):... thời, đầy đủ và chính xác - Lưu trữ chứng từ: Bộ phận kế toán tài vụ chịu trách nhiệm về quản lý và bảo quản hồ sơ tài liệu phòng mình và các chứng từ kế toán một cách khoa học, có hệ thống và đầy đủ theo đúng quy định, dễ tìm khi cần sử dụng 2.2.3 Hệ thống Tài khoản kế toán Công ty sử dụng: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính... môn hóa và phân công lao động kế toán tại Công ty Tại công ty các sổ sách 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng nhật ký và bảng biểu đã được ghi chép đầu đủ, cẩn thận, rõ ràng và có hệ thống, bám sát chế độ quy định của Bộ tài chính và Nhà nước ban hành Ngoài ra kế toán còn xây dựng thêm hệ thống sổ theo dõi chi tiết, các bảng kêm bảng biểu theo yêu cầu quản lý giúp kế toán dễ... chính sách tài chính kế toán của doanh nghiệp đều được giải quyết một cách nhanh chóng kịp thời Thêm vào đó Kế toán trưởng có thể tham mưu trực tiếp cho các Kế toán thành phần Bộ máy kế toán được tổ chức là hợp lý với hoạt động kinh doanh tập trung về mặt thời gian Vận dụng hình thức này đảm bảo lãnh đạo tập trung đối với công tác kế toán của Công ty, đảm bảo chức năng cung cấp thông tin về hoạt động . phòng kế toán, chị Nguyễn Thị Nhung – Nhân viên phòng kế toán cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA. CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA (TÊN CŨ : CÔNG TY CỔ PHẦN