Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hóa dầu QĐ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn : ThS. Ngô Ngọc Cương Sinh viên thực hiện : Trần Thị Châu Giang MSSV: 1054011032 Lớp: 10DQTC03 TP. Hồ Chí Minh, 2014 i GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của em. Những kết quả và các số liệu trong khoá luận được thực hiện tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Hóa Dầu Quân Đội (Mipec Hồ Chí Minh), không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 7 năm 2014 Sinh viên thực hiện Trần Thị Châu Giang ii GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG ẢM ƠN Sau bốn năm họ ợ ạo điều kiệ ự ản Trị Kinh Doanh củ HCM đã giảng dạy hết sức tậ ền đạt cho em những kiến thứ ọ – khoá luận tốt nghiệp này. ửi lờ ốc, Ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV Hóa Dầu Quân Đội và các Anh – Chị trong phòng kế ty. Vì kiến thức của em còn hạn chế Cuối cùng em xin kính gửi đến quý thầy cô những lời chúc tốt đẹp và luôn luôn gặt hái được thành công trên con đường giảng dạy của mình. Kính chúc các anh chị trong công ty luôn dồi dào sức khỏe và đạt nhiều kết quả tốt trong công việc. Kính chúc quý công ty ngày càng vững mạnh và phát triển nhiều hơn nữa trong tương lai. Sinh viên thực hiện Trần Thị Châu Giang iii GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN  TP.HCM, ngày tháng năm 2014 iv GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG Khoa: Quản trị kinh doanh PHIẾU ĐĂNG KÝ ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Hệ: Chính quy 1. Họ và tên sinh viên đăng ký đề tài: Trần Thị Châu Giang MSSV: 1054011032 Lớp: 10DQTC03 Ngành: Quản trị kinh doanh Chuyên ngành: Quản trị tài chính – ngân hàng 2. Tên đề tài đăng ký : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HOÁ DẦU QUÂN ĐỘI. 3. Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Ngô Ngọc Cương Sinh viên đã hiểu rõ yêu cầu của đề tài và cam kết thực hiện đề tài theo tiến độ và hoàn thành đúng thời hạn. Trƣởng khoa ký duyệt Ý kiến giảng viên hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) TP. HCM, ngày 12 tháng 5 năm 2014 Sinh viên đăng ký (Ký và ghi rõ họ tên) v GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT…………………………ix DANH MỤC CÁC BẢNG.………………………………………………….x DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ , SƠ ĐỒ……………………………………xii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1 3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 3 1.1. KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH, NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 3 1.1.1. Khái niệm 3 1.1.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính 3 1.1.1.2. Khái niệm phân tích tình tình tài chính 3 1.1.2. Mục đích 3 1.1.2.1. Đối với nhà quản trị 3 1.1.2.2. Đối với công ty chủ sở hữu 4 1.1.2.3. Đối với nhà chủ nợ 4 1.1.2.4. Đối với nhà đầu tư 4 1.1.2.5. Đối với cơ quan chức năng 4 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tình hình tài chính 4 1.1.3.1. Sự cần thiết của việc phân tích tình hình tài chính 4 1.1.3.2. Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính 5 1.1.4. Nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính 5 1.2. TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH: 5 1.2.1. Bảng cân đối kế toán 5 1.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 5 1.2.3. Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 6 1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 6 1.3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính 6 1.3.1.1. Nhiệm vụ phân tích 6 1.3.1.2. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6 1.3.1.3. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 7 vi GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG 1.3.2. Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 8 1.3.2.1. Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh 8 1.3.2.2. Phân tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư 8 1.3.2.3. Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài chính 9 1.3.3. Phân tích các tỷ số tài chính 9 1.3.3.1. Tỷ số khoản thu so với khoản phải trả 9 1.3.3.2. Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán 10 1.3.3.3. Nhóm tỷ số phản ánh về năng lực hoạt động kinh doanh 11 1.3.3.4. Nhóm tỷ số phản ánh tình hình đầu tư và cơ cấu tài chính . 13 1.3.3.5. Nhóm tỷ số phản ánh khả năng sinh lời 14 1.3.4. Phân tích Dupont các chỉ số tài chính 16 CHƢƠNG 2 18 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA DẦU QUÂN ĐỘI 18 2.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV HOÁ DẦU QUÂN ĐỘI 18 2.1.1. Giới thiệu về công ty 18 2.1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 18 2.1.1.2. Thành tựu và chứng nhận 19 2.1.2. Tổ chức quản lý của công ty 19 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức 20 2.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 20 2.1.3. Tổng quan về lĩnh vực hoạt động của công ty 21 2.1.3.1. Hoạt động kinh doanh xăng dầu 21 2.1.3.2. Hoạt động kinh doanh dầu nhờn 22 2.1.3.3. Hoạt động kinh doanh hóa chất 22 2.2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 22 2.2.1. Thực trạng hoạt động tài chính của công ty 22 2.2.1.1. Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 22 2.2.1.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 31 2.2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 34 vii GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG 2.2.1.4. Phân tích các tỷ số tài chính 36 2.2.1.5. Phân tích Dupont các chỉ số tài chính 47 2.2.2. Các nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài chính của công ty 49 2.2.2.1. Tính chất độc quyền của ngành 49 2.2.2.2. Khách hàng 50 2.2.2.3. Nhà cung cấp 50 2.2.2.4. Thị trường 50 2.2.2.5. Con người 50 2.2.2.6. Các nhân tố khác 51 2.2.3. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2011 – 2013 51 2.2.3.1. Ưu điểm 53 2.2.3.2. Nhược điểm 54 TÓM TẮT CHƢƠNG 2 56 CHƢƠNG 3 57 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 57 3.1. ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 57 3.2. GIẢI PHÁP 57 3.2.1. Quản trị tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 57 3.2.1.1. Cơ sở của giải pháp 57 3.2.1.2. Thực hiện giải pháp 58 3.2.1.3. Kết quả dự kiến đạt được 58 3.2.2. Quản trị khoản phải thu và hàng tồn kho 58 3.2.2.1. Cơ sở của giải pháp 59 3.2.2.2. Thực hiện giải pháp 59 3.2.2.3. Kết quả dự kiến đạt được 60 3.2.3. Tăng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 60 3.2.3.1. Cơ sở của giải pháp 60 3.2.3.2. Thực hiện giải pháp 60 3.2.3.3. Kết quả dự kiến đạt được 60 3.2.4. Giảm khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 61 viii GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG 3.2.4.1. Cơ sở của giải pháp 61 3.2.4.2. Thực hiện giải pháp 61 3.2.4.3. Kết quả dự kiến đạt được 61 3.2.5. Nâng cao khả năng thanh toán 61 3.2.5.1. Cơ sở của giải pháp 61 3.2.5.2. Thực hiện giải pháp 62 3.2.5.3. Kết quả dự kiến đạt được 62 3.3. KIẾN NGHỊ 63 3.3.1. Kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính 63 3.3.2. Kiến nghị khác 63 TÓM TẮT CHƢƠNG 3 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC 1 68 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3 NĂM 2011 – 2013 68 PHỤ LỤC 2 72 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3 NĂM 2011 – 2013 72 PHỤ LỤC 3 73 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ 3 NĂM 2011 – 2013 73 ix GVHD: ThS. NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu, chữ viết tắt Ý nghĩa 1 BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3 CĐKT Cân đối kế toán 4 CNH – HĐH Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa 5 CP Cổ phần 6 D/A Tỷ số nợ trên tổng tài sản 7 D/E Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 8 DT Doanh thu 9 ĐVT Đơn vị tính 10 EBIT Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 11 GDP Tổng sản phẩm quốc nội 12 ISO Tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa 13 KPT Khoản phải thu 14 LN Lợi nhuận 15 MIPEC Công ty TNHH MTV Hóa dầu Quân đội 16 MTV Một thành viên 17 ROA Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản 18 ROE Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu 19 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 20 TSNH Tài sản ngắn hạn 21 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 22 TTS Tổng tài sản 23 VCSH Vốn chủ sở hữu 24 WTO Tổ chức thương mại Thế giới 25 VNĐ Đồng Việt Nam [...]... hướng của công ty để đưa các giải pháp phù hợp nhằm hạn chế những tồn tại trong công tác quản trị tài chính công ty 3.2 Mục đích cụ thể Khái quát một cách có hệ thống những vấn đề lý luận và thực tiễn có liên quan đến việc phân tích tình hình tài chính công ty Tính và phân tích các chỉ số tài chính của công ty giai đoạn 2011 – 2013 Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV HÓA DẦU QUÂN... gian tìm hiểu thực tế tại CÔNG TY TNHH MTV HÓA DẦU QUÂN ĐỘI, em đã chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính làm đề tài nghiên cứu khoá luận của mình 2 Phạm vi và đối tƣợng nghiên cứu 2.1 Phạm vi nghiên cứu 2.1.1 Không gian Đề tài nghiên cứu tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Hoá Dầu Quân Đội 2.1.2 Thời gian Đề tài nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Hoá Dầu Quân Đội giai đoạn... nhằm khắc phục những hạn chế còn tồn tại trong công tác quản trị tài chính của công ty GVHD: ThS NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG 18 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA DẦU QUÂN ĐỘI 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV HOÁ DẦU QUÂN ĐỘI 2.1.1 Giới thiệu về công ty 2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH MTV Hóa dầu Quân đội (Military... và khắc phục các điểm yếu Những người phân tích tình hình tài chính có thể là chính bản thân công ty hoặc những người bên ngoài công ty như các ngân hàng, công ty tài chính, công ty chứng khoán,… những người đã hoặc đang xem có nên cho công ty vay hoặc mua cổ phiếu của công ty hay không 1.1.2 Mục đích Tùy vào đối tượng sử dụng thông tin, phân tích tình hình tài chính sẽ gắn liền với những mục đích khác... tài nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Hoá dầu Quân đội Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị GVHD: ThS NGÔ NGỌC CƢƠNG SVTH: TRẦN THỊ CHÂU GIANG 3 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH, NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH... hàng hóa phục vụ sản xuất THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 2.2 2.2.1 Thực trạng hoạt động tài chính của công ty 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 2.2.1.1.1 Phân tích biến động theo thời gian tài sản và nguồn vốn Tài sản Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản theo thời gian giai đoạn 2011 - 2013 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 1 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài. .. lý luận về phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp: khái niệm về báo cáo tài chính, khái niệm về phân tích tình hình tài chính cùng với nêu lên những mục tiêu, ý nghĩa và nhiệm vụ cần thiết trong việc phân tích báo cáo tài chính Đồng thời, chương 1 cũng đưa ra các cơ sở lý luận nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp: Phân tích bảng cân đối kế toán Phân tích khái quát báo cáo kết... hơn 5 năm thành lập, Công ty đã từng bước xây dựng được thương hiệu trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, hai tỉnh miền Trung và miền Tây, sự nghiệp của Công ty bắt đầu từ việc kinh doanh xăng dầu, dầu nhờn, hóa chất - Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH - VIÊN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI Tên tiếng Anh: MILITARY PETROCHEMICAL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: MIPECHCM CO.,LTD - Chủ tịch công ty: Ông LÊ... lược kinh doanh thông qua kết quả phân tích tình hình tài chính Ngoài ra, phân tích tính hình tài chính còn giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước thực hiện tốt công tác quản lý kinh tế của mình trong việc giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế… Với vai trò thật sự quan trọng đó, phân tích tình hình tài chính đã trở thành một công việc không thể thiếu đối với mọi loại hình doanh nghiệp Xuất phát từ ý... mắt và làm lễ khánh thành chi nhánh Tây Nam Bộ, mở rộng quy mô hoạt động Sau những năm hoạt động, Mipec Hồ Chí Minh ngày càng khẳng định được thương hiệu trên địa bàn và được sự tín nhiệm của khách hàng 2.1.2 Tổ chức quản lý của công ty Công ty TNHH MTV Hóa Dầu Quân đội hoạt động theo hình thức công ty Trách nhiệm Hữu hạn một thành viên, Giám đốc công ty là người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước pháp . việc phân tích tình hình tài chính công ty. Tính và phân tích các chỉ số tài chính của công ty giai đoạn 2011 – 2013. Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV HÓA DẦU. nghĩa phân tích tình hình tài chính 4 1.1.3.1. Sự cần thiết của việc phân tích tình hình tài chính 4 1.1.3.2. Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính 5 1.1.4. Nhiệm vụ phân tích tình hình tài. ngành: Quản trị tài chính – ngân hàng 2. Tên đề tài đăng ký : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HOÁ DẦU QUÂN ĐỘI. 3. Giảng viên hƣớng dẫn: ThS.