Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính ngắn hạn tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ viễn thông Gia Phát

Quản lý tài chính luôn luôn giữ một vai trò trọng yếu trong hoạt động quản lý của doanh nghiệp, nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh.

Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề Li M u Quản lý tài ln ln giữ vai trị trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi tồn giới ln đặt hội thách thức cho doanh nghiệp, quản lý tài trở nên quan trọng hết Trong thời gian nghiên cứu thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Công nghệ Viễn thơng Gia Phát, em có điều kiện tìm hiểu nghiên cứu hoạt động kinh doanh công ty, đặc biệt vấn đề liên quan đến quản lý tài So sánh lý thuyết mà em nghiên cứu trường với tình hình thực tiễn hoạt động quản lý tài cơng ty, thấy tầm quan trọng quản lý tài chính, đặc biệt quản lý tài ngắn hạn, công ty đạt thành tựu to lớn song tồn số vấn đề hạn chế Đó lý khiến em chọn chuyên đề: “Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn cơng ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ viễn thông Gia Phát” Nội dung chuyên đề thực tập em trình bày gồm: Lời mở đầu Chương 1: Những vấn đề quản lý tài ngắn hạn Chương 2: Thực trạng hiệu quản lý tài ngắn hạn công ty Gia Phát Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn ti cụng ty Gia Phỏt Kt lun Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề Em xin c gi li cm ơn sâu sắc chân thành đến Thầy Th.S Đặng Anh Tuấn, tồn thể cán nhân viên cơng ty (đặc biệt phịng Kế tốn - Tài chính) hướng dẫn, giúp đỡ em để em hoàn thiện chuyên đề Chương 1: Những Vấn Đề Cơ Bản Về Quản Lý Tài Chính Ngắn Hn Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề Qun lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp thực trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh nhà doanh nghiệp phải xử lý quan hệ tài thơng qua phương thức giải ba vấn đề quan trọng: - Nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn - Nguồn vốn đầu tư mà nhà doanh nghiệp khai thác nguồn nào? - Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày Chẳng hạn việc thu tiền từ khách hàng trả tiền cho nhà cung cấp, định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Trong phạm vi nghiên hiệu quản lý tài ngắn hạn, tập trung vào hiệu quản lý tài sản lưu động hiệu huy động nguồn tài trợ ngắn hạn cho doanh nghiệp I/ Tổng quan tài sản lưu động doanh nghiệp Doanh nghiệp tài sản doanh nghiệp  Doanh nghiệp: Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp, doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động sản xuất kinh doanh  Tài sản doanh nghiệp gồm: Tài sản lưu động tài sản cố định - Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trỡnh sn xut kinh doanh Trần Văn Tình Tài ChÝnh Doanh NghiƯp 44 D Trêng §H KTQD tèt nghiƯp Chuyên đề - Ti sn c nh l nhng t liệu lao động chủ yếu mà có đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất khơng thay đổi từ chu kỳ sản xuất bị sa thải khỏi trình sản xuất Tài sản lưu động doanh nghiệp 2.1 Khái niệm tài sản lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm … tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật, gọi tài sản lưu động, tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh.Tài sản lưu động thể bảng cân đối kế toán doanh nghiệp phận: tiền mặt, chứng khoán khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng Do việc quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có vai trị quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Mặc dù hầu hết vụ phá sản hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hệ nhiều yếu tố quản lý tài sản lưu động tồi Nhưng cần phải nói bất lực số doanh nghiệp việc hoạch định kiểm soát chặt chẽ loại tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ 2.2.Phân loại tài sản lu ng ca doanh nghip Trần Văn Tình Tài ChÝnh Doanh NghiƯp 44 D Trêng §H KTQD tèt nghiƯp Chuyên đề Trong hot ng sn xut kinh doanh, quản lý sử dụng tài sản lưu động có hiệu cần phải phân loại tài sản lưu động doanh nghiêp theo tiêu chí khác Thơng thường có cách phân loại sau:  Phân loại theo hình thái biểu hiên, tài sản lưu động phân thành: Vật tư, hàng hóa (nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm) tài sản tiền (là phận tài sản lưu động tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn) Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp phân tích, đánh giá tài sản lưu động có mình, từ đưa định mức tồn kho, dự trữ khả tốn doanh nghiêp  Phân loại theo vai trị loại tài sản lưu động suốt trình sản xuất kinh doanh: Tài sản lưu động khâu dự trữ, tài sản lưu động khâu sản xuất, tài sản lưu động khâu lưu thông Cách phân loại cho thấy vài trò phân bố tài sản lưu động khâu q trình chu chuyển, từ có biện pháp điều chỉnh hợp lý để mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 2.3.Cơ cấu tài sản lưu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng Đối với doanh nghiệp, mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số tài sản lưu động phản ánh kết cầu tài sản lưu động doanh nghiệp Thơng thường doanh nghiệp thương mại dịch vụ tài sản lưu động chủ yếu sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại tài sản tiền, khoản toán Việc phân tích kết cấu tài sản lưu động giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ số tài sản lưu động mà doanh nghiệp quản lý Việc thiết lập kết cấu tài sản lưu động hợp lý khoa học có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh TrÇn Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề nghip xõy dng kết cấu tài sản lưu động hợp lý cần tìm hiểu nhân tố tác động sau: - Các nhân tố mặt sản xuất: Đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất sản phẩm Độ phức tạp sản phẩm Độ dài chu kỳ sản xuất Trình độ tổ chức, quản lý khâu sản xuất tiêu thụ - Các nhân tố mặt tốn: Loại hình tốn chọn hợp đồng, ví dụ tốn ngay, trả chậm hay tốn thư tín dụng…Quy trình thủ tục toán Việc tuân theo quy định toán doanh nghiệp - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Khả đáp ứng nhu cầu thị trường Khoảng cách nhà cung ứng, thị trường tiêu thụ doanh nghiệp Kỳ hạn giao hàng khối lượng hàng hóa cung cấp lần giao Tính thời vụ sản phẩm sản xuất chủng loại sản phẩm cung cấp Tầm quan trọng tài sản lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh nói chung tài sản lưu động nói riêng điều kiện khơng thể thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp thiếu vốn hoạt động sản xuất kinh doanh bị đình trệ dẫn đến nguy phá sản, trí tác động tiêu cực đến toàn kinh tế Để hoạt động kinh doanh tiến hành bình thường, liên tục có hiệu doanh nghiệp cần phải có đủ vốn đầu tư vào giai đoạn khác trình sản xuất kinh doanh Khi doanh nghiệp làm ăn có hiệu tài sản bảo tồn phát triển, từ đảm bảo doanh nghiệp thực tái sản xuất mở rộng, phát triển bề rộng lẫn bề sâu Đối với doanh nghiệp nào, tài sản lưu động xem lượng tiền ứng trước nhằm thoả mãn nhu cầu v cỏc i tng lao ng Vỡ Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề vy nú l iu kin vt chất khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Do tài sản lưu động tồn tất khâu từ sản xuất, tiêu thụ, dự trữ, tốn nên đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xưyên, liên tục Từ tầm quan trọng tài sản lưu động cho thấy nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động có ý nghĩa lớn việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp II/ Nội dung công tác quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Quản lý tiền mặt chứng khoán khoản cao 1.1.Lý việc giữ tiền mặt:  Đảm bảo cho việc giao dịch kinh doanh hàng ngày Những giao dịch thường khoản toán cho khách hàng, tiền thu từ bán hàng từ tạo nên số dư giao dịch  Đáp ứng nhu cầu dự phịng trường hợp có biến động lớn dòng tiền vào Loại tiền tạo nên số dư dự phòng  Bù đắp cho ngân hàng ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp từ tạo nên số dư bù đắp cho doanh nghiệp  Hưởng lợi thương lượng mua hàng Loại tiền tạo nên số dư đầu  Đối với doanh nghiệp việc giữ tiền mặt cần thiết có nhiều lợi 1.2.Quản lý tiền mặt: Quản lý tiền mặt đề cập đến việc quản lý tiền giấy tiền gửi ngân hàng Sự quản lý liên quan chặt chẽ đến việc quản lý loại tài sản gắn với tiền mặt loại chứng khoán có tính khoản cao Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường đạt hiệu cao, quản lý tiền mặt doanh nghiệp cần ý đến sau: Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề  Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Trong kinh doanh, doanh nghiệp cần lượng tiền mặt phải dùng để trả cho hố đơn cách đặn Khi lượng tiền mặt hết, doanh nghiệp phải bán chứng khoán khoản cao để có lượng tiền ban đầu Mơ hình quản lý dự trữ EOQ cho phương pháp xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tối ưu M* : M* = × M n × Cb i Trong đó: Mn tổng mức tiền mặt giải ngân hàng năm Cb chi phí cho lần bán chứng khoán khoản i lãi suất Ngồi việc sử dụng mơ hình EOQ doanh nghiệp đưa mức dự trữ tiền mặt dự kiến khoảng tức lượng tiền dự trữ biến thiên từ cận thấp đến giới hạn cao Nếu lượng tiền mặt mức thấp ( giới hạn ) doanh nghiệp phải bán chứng khốn ngắn hạn để có lượng tiền mặt mức dự kiến, ngược lại giới hạn doanh nghiệp sử dụng số tiền vượt mức giới hạn mua chứng khoán để đưa lượng tiền mặt mức dự kiến Khoảng dao động tiền mặt xác định cơng thức: D= 3 × × C b ×Vb    i 4  Trong đó: Cb chi phí lần giao dịch bán chứng khoán Vb phương sai thu chi ngân quỹ i lãi suất Mức tiền mặt theo thiết kế xác định sau: Mức tiền mặt theo thiết kế = = Mức tiền mặt giới hạn + Khoảng giao động tiển mặt / Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề õy l mơ hình nhiều doanh nghiệp ứng dụng  Dự đốn quản lý dịng nhập, xuất tiền mặt ( ngân quỹ ) Dự đoán ngân quỹ tập hợp dự kiến nguồn sử dụng ngân quỹ Ngân quỹ hàng năm dùng vừa tổng quát, vừa chi tiết cho tháng tuần Dự đốn dịng nhập ngân quỹ bao gồm: dịng thu nhập từ kết kinh doanh, từ kết hoạt động tài chính, từ vay dịng tăng khác … Dự đốn dịng xuất ngân quỹ thường bao gồm: khoản chi cho hoạt động kinh doanh mua sắm tài sản, trả lương, khoản chi cho đầu tư theo kế hoạch, chi trả lãi, nộp thuế khoản chi khác Trên sở so sánh dịng nhập, xuất quỹ doanh nghiệp thấy mức dư thừa hay thâm hụt ngân quỹ Từ doanh nghiệp có biện pháp kịp thời nhằm cân thu chi ngân quỹ  Quản lý sử dụng khoản thu chi tiền mặt: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động thu chi tiền mặt doanh nghiệp diễn hàng ngày, hàng Hơn tiền mặt loại tài sản đặc biệt có khả tốn cao dễ dàng chuyển đổi sang hình thức tài sản khác, doanh nghiệp có số biện pháp quản lý tiền mặt sau: - Phải có phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý tiền mặt thủ quỹ kế tốn thủ quỹ, phải có biện pháp quản lý bảo đảm an toàn tiền quỹ - Mọi khoản thu chi tiền mặt doanh nghiệp cần phải thực thông qua quỹ, không tự thu tự chi thu chi quỹ - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng thời gian toán tạm ứng để thu hi kp thi Trần Văn Tình Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên ®Ò - Doanh nghiệp cần xây dựng chế thu chi tiền mặt để áp dụng cho trường hợp thu chi Thông thường khoản thu chi không lớn sử dụng tiền mặt, cịn khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức tốn khơng tiền mặt thơng qua ngân hàng Quản lý dự, trữ tồn kho Trong trình luân chuyển tài sản lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn vật tư hàng hoá dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Hàng hoá tồn kho gồm ba loại: Nguyên vật liệu thơ phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang thành phẩm Khi tiến hành sản xuất xong, doanh nghiệp chưa thể tiêu thụ hết sản phẩm, phần độ trễ định sản xuất tiêu dùng, phần phải có đủ lơ hàng xuất được…  Trong quản lý dự trữ tồn kho, có hai phương pháp quản lý phổ biến mà doanh nghiệp sử dụng tùy theo điều kiện doanh nghiệp mình:  Quản lý dự trữ theo mơ hình đặt hàng hiệu – EQG Mơ hình dựa giả thiết lần cung cấp hàng hóa Khi tiến hành dự trữ doanh nghiệp gánh chịu loại chi phí như: chi phí bốc xếp hàng hóa, chi phí bảo quản, chi phí đặt hàng, chi phí bảo hiểm …Tổng chi phí dự trữ hàng hóa là: TC = C1 × Q/2 + C2 × D/Q Trong : C1 chi phí lưu kho đơn vị hàng hóa Q số lượng lần cung ứng hàng hóa C2 chi phí lần đặt hàng D tồn lượng hàng hóa cần sử dụng đơn vị thời gian (Năm, quý, tháng)  Quản lý dự trữ theo phương pháp dự trữ : Đây phương pháp dự trữ lý tưởng giảm tới mức thấp chi phí cho dự trữ Tuy nhiên để sử dụng phương pháp này, doanh Trần Văn Tình 10 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Tớn dng thương mại nguồn tài trợ quan trọng có nhiều ưu điểm, đặc biệt lợi chi phí thấp …Nhưng khoản phải trả người bán cơng ty q ít, có 1.684.753.380 đồng năm 2004 2.517.566.520 đồng năm 2005, điều tạo thêm uy tín với đối tác công ty lại bỏ qua lợi hội để gia tăng nguồn tài trợ ngắn hạn kinh doanh Như vậy, công ty Gia Phát chưa đa dạng hóa hình thức huy động vốn, đặc biệt tài trợ ngắn hạn Tỷ lệ nợ nho, không tận dụng ưu điểm địn bẩy tài chính, điều làm ảnh hưởng đến đòn bẩy kinh doanh Vòng quay tài sản lưu động thấp, năm 2004 0,77 năm 2005 0,79 Trong kỳ thu tiền hàng cao, năm 2004 128 ngày có giảm năm 2005 102 ngày Khiến cho việc quay vòng tài sản lưu động chưa đẩy mạnh, mà công ty chậm trễ việc thu hồi vốn để quay vịng vốn kinh doanh Những khó khăn khiến công ty cần phải trọng đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mình, áp dụng triệt để thực đồng giải pháp nhằm tăng nguồn vốn kinh doanh, đặc biệt nguồn tài trợ ngắn hạn Và việc thay đổi cấu vốn cần thiết Nâng cao tỷ lệ nợ lên đến mức mà đảm bảo tốt khả toán, chi trả lãi vay, đảm bảo uy tín với khách hàng nguồn tài tr Trần Văn Tình 46 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Chng : Giải Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Tài Chính Ngắn Hạn Tại Cơng Ty GIA PHÁT I/ Dự báo xu hướng thị trường Thị trường kinh doanh dịch vụ viễn thông nước ta đời phát triển đươc 10 năm, với bước tiến đáng kể nói riêng thị trường thơng tin di động, có khoảng 10 triêu thuê bao di động, số khiêm tốn so với 80 triệu dân, thị trường thông tin di động nước ta thị trường tiềm Hiện tại, thị trường viễn thơng nước ta có nhà cung cấp sau :  Công ty thông tin di động ( VMS – Mobifone ) VMS đơn vị hoạch tốn độc lập trực thuộc tổng cơng ty bưu Viễn thơng, đời năm 1994 Sản phẩm công ty dịch vụ khai thác mạng viễn thông di động tồn cầu GSM 900, cơng ty phủ sóng 64/64 tỉnh, thành phố nước Với chất lượng dịch vụ tốt, mạng di động MobiFone khách hàng nước đánh giá cao Số thuê bao di động công ty có khoảng gẩn triệu th bao  Cơng ty dịch vụ viễn thông ( GPC – Vinaphone ) Ra đời năm 1996, công ty thứ hai tổng cơng ty bưu viễn thơng Việt nam Vinaphone hợp tác với bưu điện tỉnh, thành phố, chịu trách nhiệm mảng phát triển mạng lưới kỹ thuật, đường truyền Mạng Vinaphone sử dụng mạng viễn thông di động toàn cầu GSM 900 mạng phủ sóng 64/64 tỉnh, thành phố Hiện nay, Vinaphone có khoảng 3,6 triệu thuê bao di động  Bưu điện Hà Nội, bưu điện thành phố Hồ Chí Minh Là hai đơn vị hạch toán phụ thuộc tổng trực thuộc tổng cơng ty Bưu Viễn thơng Việt nam Ngồi chức cung cấp dịch vụ điện thoại cố định địa bàn thành phố, từ năm 2002 hai bưu điện cung cấp thêm dịch vụ điện thoại di động nội tỉnh (Cityphone) Cityphone mạng TrÇn Văn Tình 47 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt in thoi di ng, có ưu điểm giá cước gọi thuê bao tháng thấp, nhiên vùng phủ sóng giới hạn thành phố Số thuê bao Cityphone có khoảng 300.000 thuê bao  Sài Gòn Postel ( SPT ) Sài Gịn Postel thức cung cấp mạng điện thoại di động CDMA vào tháng 7/2003 có thương hiệu S-Fone Được Bộ bưu viễn thơng cho phép áp dụng tính cước theo block giây ( rẻ ), nhiên vùng phủ sóng cịn hạn chế ( phủ sóng khoảng 20 tỉnh thành phố ) nên phần chưa hấp dẫn người sử dụng Trong thời gian tói, S-Fone có kế hoạch phủ sóng tồn quốc, tính cước theo block giây, sức cạnh tranh S-Fone thời gian tới cải thiện đáng kể  Công ty cổ phần viễn thông quân đội Việt Nam ( Viettel ) Tháng 10/2004, Viettel thức cung cấp dịch vụ thơng tin di động mạng GSM Ngay đời mạng Viettel phủ sóng tồn quốc nên sau tháng cung cấp dịch vụ, Viettel gây bất ngờ cho đối thủ cạnh tranh tuyên bố đạt 100.000 thuê bao Và nay, số thuê bao di động Viettel lên đến 2,5 triệu Với lợi việc sử dụng sở hạ tầng kỹ thuật quân đội nên giảm chi phí thuê kênh có đủ điều kiện để cung cấp dịch vụ với mức cước thấp tính block giây, nên Vietel tạo vị bình quân quan trọng với mạng điện thoại di động đời từ trước gần chục năm Vinaphone MobiFone  Trong thời gian tới, thị trường viễn thông nước ta có thêm hai nhà cung cấp Một cơng ty thông tin viễn thông điện lực (VP Telecom), với dự án mạng CDMA VP Telecom có tổng đâu tư khoảng 630 triệu USD Thứ hai công ty cổ phần viễn thông Hà Nội (Hà nội Telecom) Mạng di động Hà nội Telecom sử dụng công nghệ CDMA 3G lần cung cấp thị trường Việt nam, với tổng số vốn đầu tư lớn theo hình thức hợp đồng hợp tác kinh doanh (BBC) có thời hạn 15 năm khoảng 655 triệu USD Trần Văn Tình 48 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Hin nay, số người sử dụng dịch vụ điện thoại di động khoảng 10% số dân, cho thấy thị trường thông tin di động nước ta tiềm Với có mặt hai nhà cung cấp dịch vụ thông tin di động thời gian tới làm cho cạnh tranh nhà cung cấp ngày mạnh mẽ Như khách hàng có thêm nhiều lựa chọn hưởng lợi từ cạnh tranh nhà cung cấp II/ Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn công ty Gia Phát Đầu tư mạng lưới, nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng vùng phủ sóng Mức độ cạnh tranh thị trường thông tin di động nước ta dự kiến thời gian tới ngày mạnh mẽ Điểu đặt cho cơng ty Viettel Mobile nói chung, cho Gia Phát nói riêng nhiều thách thức việc chiếm lĩnh thị trường củng cố vị thị trường viễn thơng Việt nam Vì cơng ty cần không ngừng nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Chất lượng sản phẩm nâng cao tạo điều kiện tăng trưởng thuê bao, từ tăng doanh thu từ bán hàng dịch vụ, lợi nhuận tăng lên Như hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Gia Phát nâng cao Để giải vấn đề này, công ty cần đầu tư mạng lưới, nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng phạm vi phân phối sản phẩm … Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý tài sản lưu động Thực tốt việc kế hoạch hoá tài sản lưu động Đây hoạt động có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sư dụng tài sản lưu động Nó giúp cơng ty xác định nhu cầu tài sản lưu động cần thiết, hợp lý hoạt động sản xuất kinh doanh, từ cơng ty sử dụng tiết kiệm hơn, hiệu hơn, khâu tổ chức quản lý tài sản lưu động dễ dàng giảm thiểu rủi ro thiệt hại việc thừa hay thiu ti sn lu Trần Văn Tình 49 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tèt động mang lại Để làm tốt cơng tác kế hoạch hóa tài sản lưu động, hàng năm cơng ty cần phân tích số liệu thực tiễn năm trước kết hợp với công tác nghiên cứu thị trường để dự đoán nhu cầu thị trường, hành vi người tiêu dùng, mức độ cạnh tranh thị trường … Nâng cao hiệu huy động nguồn tài trợ ngắn hạn cho công ty  Khai thác tối đa nguồn tài trợ nội công ty Nguồn vốn bên coi nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp Để tận dụng triệt để hiệu nguồn vốn nâng cao mức lợi nhuận dành cho tái đầu tư biện pháp cần nâng cao hàng đầu Muốn công ty cần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tức nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Khi làm ăn có lãi cần dành tỷ lệ định cho tái đầu tư Bên cạnh đó, cơng ty cần sử dụng hiệu nguồn vốn nhàn rỗi doanh nghiệp để đầu tư, đặc biệt nguồn khâu hao Phương pháp trích khấu hao cần đảm bảo cân đối mức chi phí tính vào giá thành sản phẩm nhu cầu hoàn vốn để đổi tài sản Các tài sản không cần dùng, cần nhanh chóng lý, nhượng bán để thu hồi vốn giảm chi phí sửa chữa Để làm việc này, cần tiến hành phân loại định giá xác loại tài sản, so sánh phương án để tìm cách giải có lợi cho  Đa dạng hố hình thức huy động vốn, đặc biệt nguồn tài trợ ngắn hạn Công ty cần kết hợp nhiều nguồn vốn khác để đạt hiệu cao Mỗi nguồn vốn để có ưu nhược điểm có chi phí sử dụng riêng Tùy vào mục đích đầu tư tình hình cụ thể cơng ty ( tình hình tài chính, uy tín, hiệu kinh doanh …) mà cơng ty lựa chọn cho nguồn vốn thích hợp nhất, phương pháp tối ưu lúc sử dụng nhiều nguồn vốn cách hài hòa để tận dụng tối đa ưu điểm hạn chế nhược điểm cỏc ngun ú Trần Văn Tình 50 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tèt  Tổ chức tốt hoạt động sxkd, tránh lãng phí, áp dụng khoa học cơng nghệ tiên tiến Cơng ty cần xếp công việc cho phù hợp với trình độ chun mơn cán cơng nhân viên, tổ chức tuyển thêm nhân viên với yêu cầu trình độ chun mơn cao nhằm bước cải thiện chất lượng cán công nhân viên Về cơng nghệ, cơng ty cần có đầu tư phát triển công nghệ tiên tiến tương ứng với phát triển khoa hợc kỹ thuật tiên tiến nước, giới  Tạo vốn hình thức liên doanh liên kết Cơng ty cần đẩy mạnh hoạt động liên doanh liên kết để mở rộng hoạt động kinh doanh, thu hút vốn từ nhà đầu tư nước sử dụng hiệu nguồn tài trợ Tăng cường công tác đào tạo bồi dưỡng cán Nhằm nâng cao trình độ chun mơn cho tổ chức, cá nhân tham gia thực công tác quản lý, đặc biệt quản trị tài cơng ty Nâng cao mức độ chuyên nghiệp công tác quản lý tài ngắn hạn tồn cơng ty Hồn thiện khâu lập kế hoạch, tổ chức quản lý ngân quỹ Hoàn thiện theo hướng đảm bảo thống khâu giao kế hoạch hạch toán kế toán, đánh giá toàn diện hiệu hoạt động quản lý ngân quỹ công ty Quản lý tốt khoản phải thu Trong năm 2005, măc dù cuối năm khoản phải thu khách hàng có giảm so với đầu năm, xét số tương đối tiêu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu đơng cơng ty Vì cơng ty phải làm tốt công tác thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn ảnh hưởng đến tính liên tục hoạt động kinh doanh, làm giảm hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Do đó, để tăng thu cước giảm nợ Trần Văn Tình 51 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt ng, hn ch việc phát sinh chi phí khơng cần thiết cơng ty sử dụng số biện pháp sau : - Cơng ty cần có số điều khoản ràng buộc chặt chẽ với khách hàng : quy định rõ thời hạn trả tiền, phương thức toán … cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng Nhưng điều khoản hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành - Công tác phát triển thuê bao trả sau cần gắn liền với việc thẩm định thuê bao Tất khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ thông tin Viettel cần phải thẩm định làm sở cho viêc phân loại thuê bao phục vụ cho mục đích quản lý bao gồm : thẩm định địa hộ khẩu, địa nơi thường trú, địa gửi thông báo cước để thực ngăn chặn kịp thời khách hàng sử dụng giấy tờ giả mạo nhập mạng, thẩm định mức thu nhập, nghề nghiệp … để đánh giá khả toán mức độ rủi ro khách hàng nợ cước - Việc thực sách chiết khấu, giảm giá hàng hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng toán nhanh hơn, giảm bớt nợ dây dưa, tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn lâu - Công ty nên phân loại đối tượng nợ,sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm Quản lý tốt giảm thiểu chi phí dự trữ tồn kho Hàng tồn kho công ty liên quan đến việc bán thẻ cào SIM công ty Việc thẻ, SIM tiêu thụ nhiều hay định đến số lượng thuê bao công ty Như vậy, việc dự trữ hàng tồn kho hp lý, linh hot s Trần Văn Tình 52 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt nh hng rt ln n vic tng trưởng doanh thu, giảm thiểu chi phí từ nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Gia Phát III/ Kiến nghị Kiến nghị với nhà nước quan chức  Cải thiện môi trường đầu tư, tăng cường hợp tác quốc tế tạo điều kiện thuận lợi cho ngành viễn thơng có nhiều hội trao đổi, hợp tác với đối tác viễn thông giới  Nhà nước cần nhanh chóng ban hành luật bưu viễn thơng nhằm tạo lập môi trường pháp lý thuận lợi, khuyến khích thúc đẩy phát triển ngành cho phù hợp với trình hội nhập khu vực giới  Đề nghị tài xem xét hoạt động kinh doanh ngành viễn thông nói chung loại hình thơng tin di động nói riêng để có chế đặc thù tài nhằm tháo gỡ bớt khó khăn tài cho công ty Chăng hạn quy định xử lý nợ khó địi, dịch vụ điện thoại với hình thức cung cấp truyền thống khách hàng sử dụng dịch vụ trước sau trả tiền điểm không thuận lợi cho việc thu cước nợ khách hàng  Nhà nước cần có sách điểu tiết vĩ mơ vể tài cơng nghệ : sách giá cước, trợ cấp phủ…để tạo điều kiện thuận lợi cho ngành viễn thơng nhanh chóng phát triển tồn quốc phổ cập dịch vụ nâng cao đời sống tinh thần nhân dân  Nhà nước cần có sách khuyến khích đầu tư đặc biệt cho hoạt động nghiên cứu ứng dụng phát triển công nghệ thông tin cơng nghệ tin học để nâng cao trình độ khoa học công nghệ nước, thúc đẩy lĩnh vực phát triển để thực trở thành ngành kinh tế mũi nhọn Kiến nghị với Tổng công ty Viễn thông Quân đội  Tổng công ty cần hỗ trợ doanh nghiệp kinh doanh ngành cách vô tư, khách quan để tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh doanh nghip Trần Văn Tình 53 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Tng công ty cần giao quyền chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp không can thiệp sâu vào hoạt động kinh doanh Và tiền tới xóa bỏ hồn tồn chế xin – cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Có sách hỗ trợ doanh nghiệp ngành tham gia hội nhập quốc tế để doanh nghiệp nước tận dụng tối đa doanh nghiệp sản xuất kinh doanh môi trường quốc tế đem lại Tạo điều kiện cho doanh nghiệp ngành tăng cường quan hệ với sở nghiên cứu ngồi nước để tiếp thu, phát triển cơng nghệ  Xóa bỏ quy định giá cước phí điện thoại di động để doanh nghiệp chủ động việc xây dựng chiến lược giá cả, đồng thời đem lại lợi ích cho người tiêu dùng  Có kế hoạch, sách hỗ trợ cho cơng tác nghiên cứu phát triển cuả doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thông tin di động nhằm đáp ứng địi hỏi phát triển cơng nghệ viễn thơng Trần Văn Tình 54 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Kt Lun Hin thị trường Viễn Thơng khơng cịn tình trạng độc quyền năm trước nữa, thị trường diễn cạnh tranh mạnh mẽ doanh nghiệp, xu tất yếu tiến trình hội nhập ngành Viễn Thơng với khu vực giới Để đứng vững ngày lớn mạnh thị trường, Cơng ty cần phải có sách, chiến lược kinh doanh đắn ngày thoả mãn nhu cầu khách hàng cách tốt … Trong thời gian nghiên cứu thực tập công ty Gia Phát, em cố gắng tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, đặc biệt hoạt động phịng Kế tốn – Tài cơng ty Với chun đề này, em mong muốn đưa số vấn đề lý luận thực tiễn hiệu hoạt động quản lý tài ngắn hạn cơng ty Em hy vọng giải pháp góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu quản lý tài ngắn hạn nói riêng cơng ty Song, thời gian có hạn trình độ cịn hạn chế nên chun đề em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận phê bình, đóng góp ý kiến thầy giáo để chun đề em hồn thiện có giá trị thực tiễn Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc chân thành đến Thầy Th.S Đặng Anh Tuấn, tồn thể cán nhân viên công ty (đặc biệt phịng Kế tốn Tài ) hướng dẫn, giúp đỡ em để em hoàn thiện chuyên đề Danh Mục Tài Liệu Tham Khảo Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – NXB Thống Kê 1997 PGS.TS Vũ Duy Hào, TS Đàm Văn Huệ, Ths Nguyên Quang Minh Giáo trình tài doanh nghiệp Giáo trình tiền tệ thị trường tài – MishKin Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – NXB Thống Kê 2004 Phạm Thị Gái Phân tích kinh tế doanh nghiệp – NXB Tài Chính 2003 TrÇn Văn Tình 55 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Bỏo cỏo ti cơng ty năm 2002 – 2006 Hệ thống văn quy định cụ thể quản lý tài kế tốn cơng ty Tạp chí tài doanh nghiệp từ năm 2004 2006 Trần Văn Tình 56 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Nhn Xột Ca n V Thc Tp Trần Văn Tình 57 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt MC LC Li M u Chương 1: Những Vấn Đề Cơ Bản Về Quản Lý Tài Chính Ngắn Hạn I/ Tổng quan tài sản lưu động doanh nghiệp Doanh nghiệp tài sản doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp Tầm quan trọng tài sản lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp II/ Nội dung công tác quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Quản lý tiền mặt chứng khoán khoản cao Quản lý dự, trữ tồn kho 10 Quản lý khoản phải thu 11 Trần Văn Tình 58 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên ®Ò tèt III/ Hiệu sử dụng tài sản lưu động 12 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động 12 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 13 IV/ Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản lưu động 16 Các nhân tố khách quan 16 Các nhân tố chủ quan 17 V/ Nguồn tài trợ ngắn hạn 18 Vốn chủ sở hữu 18 Tín dụng ngân hàng 19 Tín dụng thương mại 19 Phát hành thương phiếu 19 Cỏc Trần Văn Tình ngun 59 khỏc Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt 19 VI/ Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động nguồn tài trợ ngắn hạn cho doanh nghiệp 20 Việc mở rộng nguồn tài trợ ngắn hạn phải đảm bảo phù hợp thời gian đáo hạn nguồn tài trợ với chu kì sinh lời tái đầu tư 20 Luôn đảm bảo quyền kiểm soát doanh nghiệp 20 Đảm bảo tính linh hoạt nguồn tài trợ (nguyên tắc tài trợ linh hoạt) 20 VII/ Vai trò hoạt động huy động nguồn tài trợ ngắn hạn 20 Đối với thân doanh nghiệp 21 Đối với kinh tế 21 Chương 2: Thực Trạng Hiệu Quả Quản Lý Tài Chính Ngắn Hạn Tại Cơng Ty GIA PHÁT 22 I/ Khái quát Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Công nghệ Viễn thông Gia Phát 22 Trần Văn Tình 60 Tài ChÝnh Doanh NghiÖp 44 D ... Tình 21 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD tốt nghiệp Chuyên đề Chương 2: Thực Trạng Hiệu Quả Quản Lý Tài Chính Ngắn Hạn Tại Công Ty GIA PHÁT I/ Khái quát Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển. .. ban quản lý dự án …  Chức nhiệm vụ phận công ty: Hiện Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Công Nghệ Viễn Thông Gia Phát có cấu tổ chức bao gồm phịng chức năng, chi đội phận trực thuộc ban quản lý. .. khách hàng nguồn tài trợ TrÇn Văn Tình 46 Tài Chính Doanh Nghiệp 44 D Trờng ĐH KTQD nghiệp Chuyên đề tốt Chng : Gii Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Tài Chính Ngắn Hạn Tại Công Ty GIA PHÁT I/ Dự báo