Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,và rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ

LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam đã và đang có những bước chuyển mình mạnh mẽ đứng trước nhiều cơ hội và thách thức. Điển hình, sau gần một thập niên duy trì nền kinh tế bao cấp, Việt Nam đang nỗ lực để bắt kịp trình độ phát triển chung của thế giới và đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ trong lĩnh vực kinh tế. Để bắt kịp với thế giới, Việt Nam luôn thể hiện sự chủ động, linh hoạt trong hoạt động giao lưu thương mại với nước ngoài. Điều đó thể hiện một định hướng được xem là kim chỉ nam là sự hội nhập quốc tế. Trải qua những sự kiện kinh tế lớn như gia nhập ASEAN vào năm 1995 và AFTA vào năm 1996, Việt Nam đã trở thành thành viên của APEC năm 1998. Ngày 7 tháng 11 năm 2006, sau quá trình đàm phán kéo dài và căng thẳng, Việt Nam trở thành thành viên chính thức thứ 150 của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO). Sau khi gia nhập vào các tổ chức kinh tế thế giới, Việt Nam ngày càng có nhiều cơ hội để khẳng định mình trên thương trường quốc tế và cũng gặp không ít thách thức do điều kiện kinh tế mới mẽ, quan hệ kinh tế, cũng như những quy ước, hiệp ước quốc tế mà Việt Nam đã ký kết. Một điều hiển nhiên, Việt Nam không chỉ giao thương với chính mình mà còn giao thương với các nước trên thế giới. Do đó, hoạt động xuất nhập khẩu là hoạt động không thể thiểu trong nền kinh tế mở này. Trong áp lực của nền kinh tế thị trường, các trung gian tài chính cũng phát triển nhanh chóng và gần như đáp ứng tất cả những yêu cầu mà thị trường đòi hỏi. Các trung gian tài chính này có vai trò quan trọng trong việc cung cấp những dịch vụ thanh toán đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch giữa các công ty Việt Nam và nước ngoài; nhận thức được tầm quan trọng của việc thanh toán trong hợp đồng ngoại thương, các bên ký kết hợp đồng luôn chọn lựa phương thức thanh toán thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích của mình trong trường hợp phát sinh tranh chấp. Hiện nay, có nhiều phương thức thanh toán trong thương mại quốc tế như nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ, v.v… Trong số đó, tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán được sử dụng phổ biến nhất. Điều đó cho thấy vai trò của phương thức thanh toán này rất quan trọng trong thanh toán quốc tế, nó góp phần đẩy mạnh phát triển của nước nhà. Nhưng đi song song với mặt mạnh của phương thức thanh toán này thì nó cũng chứa đựng đầy rủi ro mà chúng ta cần phải cẩn trọng và xem xét. Do đó, nắm bắt được tình hình đó chúng em sẽ đi sâu vào tìm hiểu đề tài :” Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,và rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ” cho bài tiểu luận của chúng em. NỘI DUNG PHẦN I: L/C VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C I. Hệ thống Swift: 1. Khái niệm: Một số các phương tiện truyền tin sử dụng trong thanh toán quốc tế: - Truyền thông tin qua Thư tín: Đây là phương tiện truyền tin từ khi mới hình thành nghiệp vụ TTQT, đến nay phương tiện này vẫn còn đang được sử dụng. => Nhược điểm của phương tiền này là chậm vì phải mất một khoảng thời gian luân chuyển trên đường mặt khác chi phí cao, không an toàn. - Truyền thông tin qua Telex: Đặc điểm của phương tiện Telex là chậm (thời gian truyền một bức điện dài, nếu là L/C phải mất 20-30 phút), chi phí điện tín cho một giao dịch cao. Telex là phương tiện công cộng nên bản thân nó không an toàn, chưa có một chuẩn mực chung cho các giao dịch TTQT. - Truyền thông tin qua SWIFT - SWIFT là Hiệp hội viễn thông liên Ngân hàng và các tổ chức tài chính quốc tế (Society for Worldwide Interbank and Finacial Telecommunication). Đây là một hiệp hội mà thành viên là các Ngân hàng và các tổ chức tài chính, mỗi Ngân hàng tham gia là một cổ đông của SWIFT. Phương châm hoạt động của hiệp hội là phục vụ các Ngân hàng chứ không phải lợi nhuận. Lý do sử dụng SWIFT của các Ngân hàng trên thế giới là dựa vào ưu điểm của nó như: - Nó là một mạng truyền thông chỉ sử dụng trong hệ thống Ngân hàng và các tổ chức tài chính nên tính bảo mật cao và an toàn. - Tốc độ truyền thông tin nhanh cho phép có thể xử lý được số lượng lớn giao dịch. - Chi phí cho một điện giao dịch thấp. - Sử dụng SWIFT sẽ tuân theo tiêu chuẩn thống nhất trên toàn thế giới. Đây là điểm chung của bất cứ Ngân hàng nào tham gia SWIFT có thể hòa đồng với cộng đồng Ngân hàng trên thế giới. Tuy nhiên cần phải hiểu rằng SWIFT là một trong các phương tiện truyền tin TTQT chính, bên cạnh đó vẫn phải sử dụng các phương tiện truyền tin khác. Ví dụ: Khi chuyển bộ chứng từ TTQT vẫn phải sử dụng thư tín mà không thể dùng SWIFT để chuyển được. Hoặc khi chuyển một bức điện tới Ngân hàng ở Myanma ta không thể dùng SWIFT mà phải sử dụng TELEX vì các Ngân hàng ở Myanma chưa tham gia SWIFT. Như vậy khi tham gia vào hệ thống SWIFT, mỗi Ngân hàng cần phải có một địa chỉ SWIFT cụ thể hay gọi là BIC (Bank identifier Code). Thông qua địa chỉ này mà các Ngân hàng có thể trao đổi nghiệp vụ TTQT và các dịch vụ khác do SWIFT cung cấp. Địa chỉ BIC có hai loại, loại 8 ký tự dùng cho các Ngân hàng độc lập và loại 11 ký tự dùng cho các chi nhánh. Ngoài ra không có loại nào khác. Kết cấu 2 loại như sau: Loại 8 ký tự: XXXX XX XX Bank Country Area Code Code Code Ví dụ: VBAA VN VX Code Code Code NH Nông nghiệp Việt Nam Hà Nội. Loại 11 ký tự: Là địa chỉ SWIFT thường được dành cho các chi nhánh giống như loại 8 ký tự nhưng có thêm ba ký tự phía sau để phân biệt chi nhánh: XXXX XX XX XXX Bank Country Area Branch Code Code Code Code * 4 ký tự đầu nhận diện ngân hàng * 2 ký tự kế nhận diện quốc gia * 2 ký tự nhận diện địa phương * 3 ký tự chót, nếu có, thì dùng để nhận diện chi nhánh. Nếu là chi nhánh chính thì 3 ký tự chót là “XXX 2. Một số Ngân hàng là thành viên của Swift: Asia Commercial Bank: ASCBVNVX Bank for Foreign Trade of Vietnam (Vietcombank): BFTVVNVX Bank for Investment & Development of Vietnam (BIDV): BIDVVNVX Chinfon Commercial Bank: CFCBVNVXHN1 Chinfon Commercial Bank: CFCBVNVXHCM ChoHung Vina Bank: FIRVVNVN First Commercial Bank - HCMC: FCBKVNVX Industrial & Commercial Bank of Vietnam (Incombank): ICBVVNVX Indovina Bank: IABBVNVX Saigon Thuong Tin CJS Bank (Sacombank): SGTTVNVX Southern Commercial Joint Stock Bank (Phuong Nam Bank): PNBKVNVX Vietnam Bank For Agriculture and Rural Development (Agribank): VBAAVNVX Vietnam Export Import CJS Bank (Eximbank): EBVIVNVX Vietnam Maritime CJS Bank (Maritime Bank): MCOBVNVX002 3. Cách phân chia mẫu điện SWIFT Tất cả các mẫu điện được phân chia thành 10 nhóm điện, mỗi nhóm điện được sử dụng cho một phương thức TTQT hoặc một loại giao dịch Ngân hàng quốc tế. Ví dụ: Nhóm 3: Sử dụng cho mua bán ngoại tệ Nhóm 7: Sử dụng cho thư tín dụng và bảo lãnh Nhóm 1: Sử dụng cho chuyển tiền phục vụ khách hàng Trong mỗi nhóm điện lại bao gồm nhiều mẫu điện sử dụng cho từng trường hợp khác nhau: Tiểu chuẩn điện SWIFT dùng trong phương thức L/C Mẫu điện 700,7: Phát hành thư tín dụng Mẫu điện 707: Sửa đổi một thư tín dụng Mẫu điện 742: Đòi hỏi trả theo thư tín dụng Tiểu chuẩn điện SWIFT dùng trong phương thức nhờ thu Mẫu điện 400: Thông báo thanh toán nhờ thu Ngoài ra còn một số mẫu điện khác II. Thư tín dụng ((Letter of Credit-L/C): 1. Khái niệm: Theo Điều 2, UCP 600, thư tín dụng là bất cứ thỏa thuận nào, dù được gọi hoặc mô tả như thế nào mà theo đó không thể hủy ngang và thành một cam kết của ngân hàng phát hành thư tín dụng về việc thanh toán khi chứng từ xuất trình hợp lệ. Thư tín dụng thương mại là một văn bản do Ngân hàng phát hành theo yêu cầu của người nhập khẩu (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (ngưởi hưởng lợi) một số tiền nhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản trong lá thư đó – xuất trình đầy đủ các chứng từ hợp lệ. Thư tín dụng là một văn bản pháp lý quan trọng của phương pháp tín dụng chứng từ, nếu thanh toán bằng L/C mà không có L/C thì người xuất khẩu không giao hàng và như vậy, phương thức này củng không được hình thành. Tín dụng thư hoạt động theo 2 nguyên tắc: • Độc lập • Tuân thủ nghiêm ngặt. Nội dung L/C : • Số hiệu, địa chỉ, ngày mở L/C • Loại L/C • Số tiền của L/C • Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng • Những quy định về hàng hóa. • Những quy định về vận tải, giao nhận hàng. • Những chừng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình. • Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C. • Những điều kiện đặc biệt khác. • Chữ kí của Ngân hàng mở L/C, nếu mở L/C bằng thư. 2. Phân loại các loại L/C: Trong thanh toán quốc tế, có nhiều loại L/C được sử dụng. Việc phân loại thư tín dụng dựa theo những tiêu chuẩn nhất định. Theo Ủy ban Kỹ thuật và nghiệp vụ ngân hàng thuộc ICC, ấn phẩm số 515, thư tín dụng được phân loại theo các tiêu chí sau: 2.1. Phân loại theo loại hình (Types): • Thư tín dụng có thể hủy ngang / có thể hủy bỏ (Revocable L/C) • Thư tín dụng không thể hủy ngang / không thể hủy bỏ (Irrevocable L/C). 2.2. Phân loại theo phương thức sử dụng (Uses): có các loại thư tín dụng sau: • Thư tín dụng không hủy ngang có giá trị trực tiếp (Straight L/C) • Thư tín dụng không hủy ngang có giá trị chiết khấu (Negotiation L/C) • Thư tín dụng không hủy ngang và không xác nhận (Uncofirmed L/C) • Thư tín dụng không hủy ngang, có xác nhận (Confirmed L/C) • Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) • Thư tín dụng có điều khoản đỏ ( Red clause L/c) • Thư tín dụng dự phòng ( standby L/C) • Thư tín dụng chuyển nhượng ( transferable L/C) • Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) 2.3. Phân loại theo thời hạn thanh toán: • Thư tín dụng trả ngay ( L/C at sight) • Thu tín dụng trả chậm. 2.4. Một số loại thư tín dụng thường được sử dụng trong thực tế: Thư tín dụng có thể hủy bỏ (Revocable Letter of Credit): Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C và người nhập khẩu có thể sửa đổi, bổ sung hoặc có thề hủy bỏ L/C bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C; loại L/C có thể hủy bỏ này trong thanh toán quốc tế ít được sử dụng bởi vì L/C có thể hủy bỏ thực chất chỉ là lời hứa trả tiền chứ không phài sự cam kết trả tiền chắc chắn. Thư tín dụng không thể hủy bỏ / không thể hủy ngang (Irrevocable Letter of Credits) là loại L/C sau khi được mở ra thì ngân hàng mở L/C và người nhập khẩu không được sửa đổi, bổ sung hoặc có thể hủy bỏ trong thời gian hiệu lực của nó, trừ khi có thỏa thuận khác của nhà xuất khẩu và các bên tham gia L/C. Thư tín dụng có thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocabel Letter of Credit ) là loại L/C có đảm bảo cho việc thanh toán từ một ngân hàng có uy tín nào đó (ngân hàng thứ ba, ngoái ngân hàng mở L/C) trong trường hợp việc thanh toán có thể có vấn đề từ phía người mua hoặc ngân hàng mở L/C (theo sự suy đoán chủ quan người bán hàng). Thư tín dụng có xác nhận được phát hành trong trường hợp người bán hoặc ngân hàng của người bán nghi ngờ, không tin tưởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng phục vụ người mua (ví dụ: có khả năng phá sản do khủng hoảng kinh tế…). Các ngân hàng xác nhận (ngân hàng bảo lãnh) sẽ chịu trách nhiệm thanh toán khi người bán có yêu cầu thanh toán. Thư tín dụng không thể hủy bỏ, miễn truy đòi (Irrevocable Without recourse Letter of Credit) là L/C mà sau khi người nhập khẩu đã được trả tiền thì ngân hàng mở L/C không có quyền đòi lại tiền từ người xuất khẩu trong bất cứ trường hợp nào. Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) là loại L/C mà người hưởng lợi sau khi sử dụng xong hoặc hết thời hạn hiệu lực thì nó tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng giá trị hợp đồng được thực hiện hoàn tất. Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) là một văn bản do ngân hàng phát hành theo chỉ thị của người yêu cầu mở tín dụng (Applicant hay Account party) cam kết thanh toán cho người thụ hưởng, trong thời hạn hiệu lực của tín dụng, khi người thụ hưởng xuất trình những chứng từ sau: • Chứng từ yêu cầu thanh toán • Chứng từ chứng minh việc không thực hiện hợp đồng/ nghĩa vụ của người yêu cầu mở tín dụng. Thư tín dụng thanh toán dần dần (Deferred payment Letter of Credit) là loại L/C không thể hủy ngang, trong đó ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán làm nhiều lần toàn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn hiệu lực qui định rõ trong L/C đó. Thư tín dụng ứng trước (Packing Letter of Credit), còn gọi là Anticipatory L/C, là loại L/C mà trong đó qui định một khoản tiền được ứng trước cho người nhập khẩu vào một thời điểm xác định trước khi bộ chứng từ hàng hóa được xuất trình. Đối với khoản tiền ứng trước này, người ta thường qui định trong một điều khoản đặc biệt (L/C có điều khoản đỏ/ Red clause Letter of Credit), nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các bên liên quan trong L/C. [...]... điều khoản c ủa th ư tín dụng này s ẽ đ ược thanh tốn khi xuất trình và các hối phiếu được chấp nhận theo điều khoản của tín dụng s ẽ đ ược thanh tốn.” Trong L/C, phần này được thể hiện ở mục: “: 78:INSTR TO PAYING/ACCEPTING/NEG BANK III Bộ chừng từ trong thanh tốn quốc tế Bộ chứng từ trong thanh tốn quốc tế gồm có: - Chứng từ tài chính (Financial Documents): là chứng từ được sử dung thanh tốn chi trả... đủ cho ngân hàng bộ chứng từ thanh tốn phù hợp trong thư tín dụng Thư tín dụng là một văn bản pháp lý cam kết trả tiền của ngân hàng mở đối với người xuất khẩu khi họ hồn thành đẩy đủ nghĩa vụ quy đinh việc trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu chứng từ, là cơ sở để người nhập khẩu xem xét trả tiền cho khách hàng 2 Các bên tham gia trong thư tín dụng chứng từ: - Người mở thư tín dụng là người mua hàng(... thống nhất (từng chứng từ và giữa các chứng từ)  Tính đầy đủ (bao nhiêu loại, số lượng mỗi loại) - Xử lý chứng từ o Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ Nhẹ: bổ sung sửa đổi chứng từ Năng: đề nghị chuyển sang phương thức khác - Nếu bộ chứng từ hợp lệ thì NH thơng báo sẽ chuyển bộ chứng từ ra nước ngồi (đến NH phát hành L/C) Bước 7: Ngân hàng mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh tốn do bên xuất khẩu gửi đến, tiến... điều chỉnh thư tín dụng (trước khi giao hàng, trước khi xuất trình bộ chứng từ và NH thơng báo, và phải trong thời gian còn hiệu lực của L/C) Bước 5: Sau khi hồn thành nghĩa vụ giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh tốn theo đúng điều khoản trong thư tín dụng, xuất trình cho ngân hàng thơng báo để u cầu thanh tốn: - Nhà xuất khẩu nộp bộ chứng từ Nhà xuất khẩu tiến hành nộp bộ chứn từ vào NH thơng... - Bộ chứng từ - Bảng kê chứng từ (2 liên) Bước 6: Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do nhà xuất khẩu nộp vào: - NH thơng báo làm thủ tục tiếp nhận bộ chứng từ - Kiểm tra bộ chứng từ: Kiểm tra trên bề mặt bộ chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C một cách cẩn thận và hợp lý: o Kiểm tra sơ bộ o Kiểm tra chi tiết  Tính chân thật  Tính thống nhất (từng chứng từ và... trùng (Fumigation certificate) Giấy chứng nhận phòng dịch (Health certificate) Giấy chứng nhận kiểm tra (Inspection certificate) - Các chứng từ thanh tốn khác IV Phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ: 1 Khái niệm: Điều 2 trong UCP 500 của Phòng Thương Mại Quốc Tế đưa ra một định nghĩa hồn chỉnh hơn, theo đó, tín dụng chứng từ là : Bất cứ thỏa thuận được gọi hoặc miêu tả như thế nào, theo đó ngân hàng... chấp nhận hối phiếu kỳ hạn - Ngân hàng chỉ định: là ngân hàng mà với ngân hàng đó tín dụng có giá trị thanh tốn hoặc bất cứ ngân hàng nào trong trường hợp tín dụng có giá trị thanh tốn đối với bất cứ ngân hàng nào - Ngân hàng bồi hồn - Ngân hàng chuyển nhượng V Quy trình thanh tốn tín dụng chứng từ - Giải thích từng bước trong quy trình: 1 Quy trình mở L/C Ngân hàng mở L/C (2) L/C (1) Giấy đề nghị mở... của thư tín dụng Bộ chứng từ thanh tốn là căn cứ để ngân hàng kiểm tra mức độ hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa của người xuất khẩu để tiến hàng việc trả tiền cho người thụ hưởng Ngân hàng mở thư tín dụng thường yc người hưởng lợi đáp ứng những yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: (các loại chứng từ phải xuất trình căn cứ theo u cầu đã được thỏa thuận trong HĐTM) Thơng thường bộ chứng từ gồm... :20:Documentary Creadit Number 00733710090616 Tạo thuận tiện trong việc trao đỏi thơng tin giữa các bên có liên quan trong q trình giao dịch thanh tốn và ghi vào các chứng từ liên quan trong bộ chứng từ thanh tốn 5 Ngày mở L/C :31C: Date of Issue 091009 6 Quy tắc áp dụng :40E: Applicable Rule UCP lasted Version (UCP 600) 7 Thời hạn vào hiệu lực của thư tín dụng :31D: Date and place of expity 091221 Austria Là... - Ngân hàng mở L/C hồn tất hồ sơ mở L/C Bước 2: Căn cứ vào u cầu mở thư tín dụng của nhà nhập khẩu và các chứng từ có liên quan, nếu đồng ý thì ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoảnt tín dụng số tiền ký quỹ bằng 100% trị giá thư tín dụng, trong trường hợp L/C trả ngay hoặc một tỷ lệ phần trăm trên trị giá thư tín dụng, trong trường hợp L/C trả chậm - Ngân hàng phát hành L/C - Soạn thảo L/C – . hiểu đề tài :” Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, và rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ cho bài tiểu luận của chúng em. NỘI DUNG PHẦN I: L/C VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C I. Hệ. tiền, tín dụng chứng từ, v.v… Trong số đó, tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán được sử dụng phổ biến nhất. Điều đó cho thấy vai trò của phương thức thanh toán này rất quan trọng trong thanh. thanh toán cho người thụ hưởng, trong thời hạn hiệu lực của tín dụng, khi người thụ hưởng xuất trình những chứng từ sau: • Chứng từ yêu cầu thanh toán • Chứng từ chứng minh việc không thực hiện