Tiểu luận nội dung và trường hợp áp dụng 2 phương thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ (LC) trong thanh toán quốc tế

Mở đầu Hiện với xu hớng toàn cầu hoá , nớc trình hội nhập với giới để phát triển kinh tế xã hội có nhiều mối quan hệ đợc kết nối nớc nh kinh tế trị , văn hoá , xã hội Thanh toán quốc tế phát sinh sở mối quan hệ góp phần hoàn thành trọn vẹn mối quan hệ Đặc biệt quan hệ thơng mại nớc , khối lợng hàng hoá giao thơng luôn đa dạng phong phú chủng loại mặt hàng vấn đề dặt chọn phơng thức toán nh cho hợp lý Có nhiều phơng thức toán nghiệp vụ toán quốc tế , phơng thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ hai số phơng thức toán hai phơng thức toán phổ biến quan hệ thơng mại quốc tế Vì em chọn đề tài : "Đặc điểm , nội dung trờng hợp áp dụng hai phơng thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ toán quốc tế " để nêu lên phần hiểu biết trình học tập hai phơng thức toán Nội dung tiểu luận gồm có : I - Đặc điểm , nội dung trờng hợp áp dụng phơng thức toán nhờ thu II - Đặc điểm , nội dung trờng hợp áp dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ III - Liên hệ thực tế Việt Nam Do khối lơng kiến thức nhiều hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong thầy cô giáo đánh giá, nhận xét giúp em hoàn thiện củng cố thêm vốn kiến thức Nội dung I - Đặc điểm , nội dung trờng hợp áp dụng phơng thức toán nhờ thu Đặc điểm Giữa hai bên toán phải có tài khoản ngân hàng (NH): Đây điều kiện tiên để áp dụng phơng thức toán khách hàng mở tài khoản NH kí thác vốn vào tạo điều kiện cho NH kiểm soát đợc tình hình tài tình hình kinh doanh khách hàng Và nhờ NH thực toán cho khách hàng Không cần sử dụng tiền mặt để toán : Giữa hai bên toán có tài khoản NH nên số tiền cần toán đợc chuyển khoản từ tài khoản ngời toán sang tài khoản ngời đợc toán mà không cần phải sử dụng tiền mặt Quá trình toán phải thực NH : Thông qua hiệp định toán, quan hệ toán đợc NH thực thông qua nghiệp vụ qúa trình hoàn toàn đợc thực NH Thanh toán với số tiền lớn : Thông thờng quan hệ thơng mại quốc tế, hợp đồng mua bán bên với khối lợng hàng hoá lớn số tiền hàng toán số tiền lớn NH tham gia hớng dẫn , kiểm soát toàn trình toán : Quá trình toán đợc thực NH toán với số tiền lớn NH phải tham gia hớng dẫn bên toán đồng thời phải kiểm soát toàn trình toán Nội dung a Khái niệm phơng thức toán nhờ thu Phơng thức toán nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua nhờ NH thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Ngời mua nhận đợc giấy báo nhờ thu NH phải trả tiền nhận chứng từ hàng hoá để lấy hàng Trong phơng thức toán có bốn bên liên quan + Ngời bán hàng ( ngời xuất ) ngời gửi giấy nhờ thu + NH chuyển chứng từ NH phục vụ ngời bán + NH thu tiền NH phục vụ ngời mua + Ngời mua hàng ( ngời nhập ) ngời trả tiền b Các giai đoạn chủ yếu phơng thức toán nhờ thu Giai đoạn : Sau giao hàng theo hợp đồng , bên mua tập hợp chứng từ , ghi rõ khoản mục nhờ thu vào hợp đồng Giai đoạn : Phát hành nhờ thu chuyển chứng từ Trên sở giấy yêu cầu nhờ thu chứng từ ngời bán gửi đến NH phục vụ bên ngời bán phát hành nhờ thu, chuyển chứng từ thị cụ thể tới NH phục vụ bên ngời mua để thu tiền Giai đoạn : Xuất trình chứng từ toán NH bên mua thông báo cho ngời mua việc chứng từ tới điều kiện Ngời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu nhận chứng từ Sau NH phục vụ ngời mua chuyển số tiền thu đợc cho NH bên ngời bán Đến lợt NH trả tiền cho ngời bán cách ghi có số tiền vào tài khoản ngời bán gửi NH c Phân loại uỷ thác nhờ thu Căn vào phơng thức thực phân biệt hai loại uỷ thác uỷ thác thu th ủy thác thu điện Căn vào thời gian trả tiền, phân biệt hai loại uỷ thác thu nhờ thu trả tiền trao chứng từ nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ d Trình tự thực loại uỷ thác thu ủy thác thu th : Ngời bán ( xuất ) sau giao hàng theo hợp đồng cho ngời mua ( nhập ), lập chứng từ hàng hoá hối phiếu , uỷ thác cho NH phục vụ đòi tiền ngời nhập thông qua NH nớc nhập ủy thác mua ( giấy nhờ thu ) Ngời nhập toán chấp nhận toán NH phục vụ (NH bên nhập ) trao chứng từ ủy thác thu điện : Ngời xuất ủy thác cho NH nớc thông qua NH nớc ngời nhập để đòi tiền ngời nhập cách điện báo thu tiền Căn vào điện báo , ngời nhập trả tiền chấp nhận đợc NH phục vụ báo tin mà không vào chứng từ hàng hoá ( chứng từ hàng hoá đợc gửi đến sau đờng bu điện thông qua NH ngời xuất gửi trực tiếp cho ngời nhập ) Nhờ thu phiếu trơn : Là phơng thức mà ngời xuất đa hối phiếu hoá đơn nhờ NH thu hộ tiền hàng , chứng từ hàng hoá ngời xuất gửi thẳng cho ngời nhập để họ nhận hàng Nhờ thu kèm chứng từ : Là phơng thức toán mà ngời xuất hoàn thành việc giao hàng lập chứng từ toán nhờ thu ( gồm chứng từ hàng hoá hối phiếu ) nhờ NH thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu với điều kiện ngời nhập trả tiền chấp nhận NH trao chứng từ để ngời nhập nhận hàng Trờng hợp áp dụng Đây phơng thức toán quốc tế đợc áp dụng tơng đối phổ biến quan hệ thơng mại nớc Phơng thức đợc áp dụng : + Ngời xuất nhập có mối liên hệ đáng tin cậy + ý muốn toán tiền hàng khả tài ngời mua phải chắn + Tình hình trị , pháp luật kinh tế nớc ngời nhập phải ổn định + Việc chuyển trả toán quốc tế nớc ngời nhập không bị đe doạ việc kiểm soát hối đoái nh hạn chế tơng tự - Ngoài phơng thức nhờ thu kèm chứng từ : + Nhờ thu trả tiền trao chứng từ đợc thực trờng hợp mua bán trả tiền + Nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ đợc áp dụng hợp đồng mua bán chịu ( hối phiếu có kì hạn ) Ưu điểm nhợc điểm : a Ưu điểm : Có tín nhiệm hai bên mua bán : Ngời bán ngời mua tin cậy lẫn , hai bên quen biết nhiều giao dịch lâu năm Có kỉ luật toán : Bên bán lập chứng từ toán nhờ NH khống chế chứng từ hàng hoá ngời mua , NH phục vụ bên bán trao chứng từ hàng ngời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu nên quyền lợi toán tiền hàng ngời bán đợc bảo đảm Phạm vi áp dụng rộng rãi : Trong quan hệ thơng mại quốc tế , công việc giao thơng hàng hoá không bó hẹp phạm vi quốc gia mà xuyên suốt khắp quốc gia thị trờng tài với khối lợng hàng hoá lớn , đa dạng phong phú Giảm khối lợng tiền mặt lu thông : Vì phơng thức áp dụng toán chuyển khoản nên giảm khối lợng lớn tiền mặt lu thông , tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt số chi phí khác nh vận chuyển , bảo quản , kiểm đếm tiền mặt b Nhợc điểm : Giữa hai bên phải có tài khoản NH Ngời bán thông qua NH khống chế đợc quyền định hàng hoá ngời mua không khống chế đợc việc toán tiền hàng ngời mua Việc trả chậm kể từ lúc gửi hàng đến lúc nhận đợc tiền Ngời mua thực tế kéo dài việc trả tiền lí cách cha chịu nhận chứng từ hàng hoá không trả tiền hàng nên bất lợi cho ngời bán Ngân hàng ngời trung gian thu tiền hộ chịu trách nhiệm đến việc trả tiền ngời mua, vấn đề giải hai bên tham gia NH Nếu toán hai NH khác thủ tục toán nhiều phức tạp làm cho tốc độ toán chậm bất lợi cho ngời bán II - Đặc điểm , nội dung trờng hợp áp dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ Đặc điểm : Phơng thức toán có số đặc điểm giống nh phơng thức toán nhờ thu Tuy nhiên có đặc điểm khác để phân biệt với phơng thức nhờ thu : Khâu toán hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Trớc hết xét chủ thể , hợp đồng mua bán cam kết ngời bán ngời mua th tín dụng ( L/C ) cam kết NH mở L/C ngời thụ hởng ( thông thờng ngời bán hàng ) Thứ hai, xét đối tợng, hợp đồng mua bán hàng tiền L/C tiền chứng từ hàng hoá Vì NH vào L/C để định toán tiền hàng Nội dung a Cơ sở lý luận - nét chung tín dụng chứng từ Phơng thức toán tín dụng chứng từ : " Một thoả thuận NH( NH mở tín dụng chứng từ - th tín dụng ) theo yêu cầu khách hàng ( ngời xin mở th tín dụng - L/C ) trả tiền cho ngời thứ ba trả cho ngời theo lệnh ngời thứ ba ( ngời hởng lợi ) trả, chấp nhận mua hối phiếu ngời hởng lợi phát hành cho phép NH khác trả tiền , chấp nhận hay mua hối phiếu xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều kiện đặt đợc thực đầy đủ Từ định nghĩa ta thấy tín dụng chứng từ quy định cam kết toán có điều kiện NH Trong thơng mại quốc tế , thực toán phơng thức tín dụng chứng từ phải có đủ bốn bên tham gia : + Ngời yêu cầu mở th tín dụng (là ngời nhập ) + Ngời hởng lợi ( ngời xuất ) + Ngân hàng mở L/C NH đại diện cho ngời nhập nớc ngời nhập + NH thông báo NH nớc ngời hởng lợi, NH thông báo cho ngời bán biết L/C mở - Ngoài hai NH quy tắc tín dụng chứng từ quy định thêm : + Ngân hàng xác nhận + Ngân hàng toán b Định nghĩa th tín dụng ( L/C ) L/C văn cam kết dùng toán thơng mại quốc tế, NH bên ngời nhập theo yêu cầu ngời nhập mở L/C ủy nhiệm chi nhánh hay đại lý nớc (NH bên ngời xuất khẩu) trả tiền cho ngời xuất , ghi rõ L/C số tiền định phạm vi thời gian quy định với điều kiện ngời xuất phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định L/C c Công cụ tín dụng Hối phiếu : - Khái niệm : Hối phiếu tờ lệnh trả tiền không điều kiện ngời ký phát cho ngời khác , yêu cầu ngời nhìn thấy phiếu , đến ngày định đến ngày cụ thể xác định tơng lai phải trả số tiền định cho ngời theo lệnh ngời trả cho ngời khác trả cho ngời cầm phiếu - Chức hối phiếu : + Là công cụ tín dụng + Là phơng tiện đảm bảo + Là công cụ đầu t vốn + Là công cụ toán - Các loại hối phiếu : Hối phiếu trả tiền ngay, hối phiếu có kỳ hạn, hối phiếu trơn, hối phiếu kèm chứng từ, hối phiếu đích danh, hối phiếu vô danh, hối phiếu theo lệnh, hối phiếu thơng mại, hối phiếu NH Séc : - Khái niệm : Séc tờ lệnh trả tiền vô điều kiện khách hàng NH ký phát cho NH , yêu cầu trích từ tài khoản số tiền định để trả cho ngời cầm séc cho ngời đợc định séc - Đặc trng séc so với hối phiếu việc phát hành séc NH làm NH theo ủy nhiệm khách hàng ký phát séc lệnh cho ngân hàng đại lý nớc trả tiền cho ngời sở hữu séc - Các loại séc : + Căn vào tính chất lu chuyển có ba loại séc : séc đích danh, séc vô danh, séc theo lệnh + Căn vào đặc điểm sử dụng séc : séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc gạch chéo, séc xác nhận, séc du lịch d Trình tự thực phơng thức toán tín dụng chứng từ - Bên ngời mua làm đơn xin mở L/C gửi đến NH phục vụ , NH phát hành L/C thông qua NH thông báo ( xác nhận ) - NH thông báo ( xác nhận ) thông báo nội dung L/C cho bên bán - Bên bán giao hàng cho bên mua ( chấp nhận L/C ), bên bán lập chứng từ toán xuất trình cho NH định - NH kiểm tra chứng từ , néu đáp ứng yêu cầu L/C NH toán ( chấp nhận ) chiết khấu theo điều khoản L/C, NH gửi chứng từ toán cho NH phát hành L/C - Ngân hàng phát hành L/C kiểm tra chứng từ , đáp ứng yêu cầu L/C hoàn lại tiền cho NH toán - Ngân hàng phát hành chuyển chứng từ toán cho bên mua với yêu cầu hoàn lại tiền cho mình, bên mua đợc nhận chứng từ để nhận hàng e Các hình thức th tín dụng Th tín dụng huỷ ngang , th tín dụng huỷ ngang, th tín dụng tuần hoàn , th tín dụng ứng trớc, th tín dụng giáp lng, th tín dụng chuyển nhợng, th tín dụng đối xứng, th tín dụng toán dần Trờng hợp áp dụng áp dụng cho việc toán lần : quan hệ ngời mua ngời bán không thờng xuyên, cha có dủ tin cậy thờng xuyên nhng ngời mua mua bán chậm trễ gây khó khăn cho ngời bán ngời bán không chịu toán theo phơng thức nhờ thu Tín dụng chứng từ phơng pháp toán thơng mại quốc tế phổ biến hiên , thờng xuyên đợc áp dụng thơng mại quốc tế Giữa hai bên mua bán phơng thức tạo điều kiện thuận lợi cho bên bán chất giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở tín dụng Ngoài phơng thức đợc áp dụng thị trờng tài nh hình thức tín dụng th du khách Đây hình thức tín dụng th mà khách hàng dùng để mua hàng hoá nớc hay cho khách hàng du lịch để sử dụng hành trình u điểm nhợc điểm a u điểm : Xúc tiến trình giao hàng nhận hàng hai bên mua-bán : Ngời bán sau thực nghĩa vụ giao hàng yên tâm nhận tiền thời hạn, ngời mua yên tâm nhận đợc hàng Kết nối mối quan hệ : Thông qua hoạt động buôn bán thành công hai bên mà nhiều mối quan hệ đợc hình thành có tín nhiệm , tin cậy lẫn đối tác Giảm khối lợng tiền mặt lu thông : Giống nh phơng thức toán nhờ thu khối lợng tiền mặt lu thông giảm xuống hạn chế nhiều rủi ro khó khăn việc toán dùng tiền mặt b Nhợc điểm : Cha có tín nhiệm hai bên mua bán: Trong phơng thức toán mối quan hệ giao thơng hai bên mua bán không thờng xuyên cha có tín nhiệm , tin cậy Để đảm bảo cho việc toán ng ời mua phải ký cợc trớc số tiền để mở L/C làm sở cho việc toán đợc hoàn thành Còn nhiều rủi ro toán hai bên : + Việc toán bị hoãn hay từ chối chừng từ không phù hợp theo yêu cầu L/C + L/C bị giá trị thơng mại ngời bán không tuân theo điều khoản L/C + Trong qúa trình toán cần sai sót nhỏ NH làm thất thoát số lợng tiền lớn khách hàng L/C đòi hỏi NH phải có kiến thức chuyên môn kinh nghiệm việc điều hành L/C III - Liên hệ thực tế Việt Nam Phơng thức toán nhờ thu Hiện phơng thức toán đợc áp dụng rộng rãi kinh doanh xuất nhập nớc ta Nhờ u điểm phơng thức toán mà nhiêu hợp đồng kinh doanh nớc quốc tế đợc ký kết thành công đánh dấu bớc chuyển biến tốt đẹp công nghiệp sản xuất Việt Nam Đây dấu hiệu đáng mừng cho nghiệp phát triển kinh tế xã hội đất nớc năm gần Phơng thức toán tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ phơng thức toán thông dụng với khối lợng toán ngày rộng lớn Trên thị trờng tài phơng thức đợc áp dụng phổ biến , rộng rãi quan hệ thơng mại đặc biệt quan hệ xuất nhập nớc ta với nớc khác Hàng năm NH mở L/C hàng trăm triệu USD để nhập số mặt hàng phục vụ phát triển kinh tế xã hội đất nớc nh : dây chuyền công nghệ , sắt , thép , Nhìn chung phơng thức toán phù hợp với điều kiện nớc ta hoà nhập với kinh tế giới ý kiến thân Qua tìm hiểu hai phơng thức toán em thấy hai phơng thức toán phù hợp với môi trờng kinh tế nớc ta Tuy nhiên đòi hỏi NH kiến thức chuyên môn kinh nghiệm điều hành thông thạo nớc ta , nhìn chung thiết bị , máy móc đơc trang bị cải tiến nhng thiếu cán vững chuyên môn, có nhiều ngời nhầm lẫn hai phơng thức toán ( chí ngời qua đào tạo nghiệp vụ xuất nhập ) Hầu nh hai phơng thức đợc áp dụng NH thuộc thành phố lớn số ngời thông thạo luật pháp tập quán thơng mại quốc tế thiếu , cần phải đào tạo thêm cán có nghiệp vụ vững để điều hành hoạt động hai phơng thức hiệu Xét tổng thể phát triển toán quốc tế mà tiêu biểu hai phơng thức toán bớc ngoặt lớn quan hệ thơng mại Việt Nam giới , thúc đẩy trình phát triển đất nớc chế thị trờng Kết luận Ngày mở rộng hoạt động kinh tế đối ngoại điều quan trọng để thúc đẩy nghiệp đổi đờng để thực mục tiêu tăng trởng kinh tế , phát huy lợi đất nớc , đa đất nớc vào thời kỳ phát triển nhanh , toàn diện Khi kinh tế đất nớc đợc giao thơng với giới vấn đề toán quốc tế đợc đặt để thuận tiện cho việc mua bán bên Do nhận thức đợc tầm quan trọng em mạnh dạn tìm hiểu phơng thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ toán quốc tế để nêu lên tác dụng quan hệ thơng mại quốc tế Mối quan hệ quốc tế phát sinh hai hay nhiều phủ vơi nhau, hai hay nhiều t nhân nhiều nớc với nhau, phủ , quan phủ nớc với t nhân , tổ chức xã hộ nớc khác với tổ chức tài quốc tế Bất kể ngời tham gia quan hệ toán thực thông qua nghiệp vụ NH thơng mại quốc gia quốc tế Chính mà hai bên mua bán chủ thể thứ ba thiếu trình toán NH Cả ba chủ thể tác động qua lại với theo trình tự định để trình toán nhanh chóng đợc hoàn thành Trên thực tế vấn đề rộng cần phải tìm hiểu nhiều nhng phạm vi tiểu luận nên em nêu lên lý thuyết để tìm hiểu vấn đề với vốn kiến thức nhiều hạn chế quy mô đào tạo nhà trờng cha đợc thực tế cụ thể nên nhiều thiếu sót Em kính mong thầy cô giáo xem xét bảo giúp em , để em hoàn thiện viết củng cố thêm vốn kiến thức Tài liệu tham khảo Giáo trình tài trờng Đại học Quản lý Kinh doanh - Hà nội Các nghiệp vụ ngân hàng thơng mại - NXB Thống Kê Thanh toán Quốc tế - NXB Tài Chính Tạp chí Ngân hàng Thời báo Ngân hàng