1.Lý do lựa chọn đề tài Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Để có thể tiến hành sản xuất kinh doanh, thì các doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn nhất định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các vốn chuyên dùng khác. Ngoài ra doanh nghiệp cần phải có những giải pháp hữu hiệu để tổ chức huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp. Đặc biệt, việc tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng của hoạt động tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn các nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ đó, có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập và tìm hiểu về công ty Trách Nhiệm hữu hạn Hùng Khánh. Nhận thấy công ty cũng không phải là ngoại lệ, để hoạt động kinh doanh đạt hiểu quả, lợi nhuận thu về là lớn nhất thỳ ngoài những yếu tố cấu thành như nguồn vốn, nguồn lao động, công nghệ, marketing……thỳ việc phân tích tài chính cũng yếu tố không thể thiếu. Nhận thấy tầm quan trọng đó dựa trên các số liệu được cung cấp, sự giúp đỡ từ phía công ty và dưới sự hướng dẫn của Ts. Phạm Long đề tài “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH” đã được lựa chọn để nghiên cứu.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG TÀI CHÍNH o0o CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH Giảng viên hướng dẫn : TS. PHẠM LONG Sinh viên thực hiện : NGUYỄN HOÀNG ĐỨC Mã sinh viên : CQ530872 Lớp : TCDN TIẾNG PHÁP SV: Nguyễn Hoàng Đức MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long Hà Nội - 2015 MỤC LỤC SV: Nguyễn Hoàng Đức MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Hoàng Đức MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do lựa chọn đề tài Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Để có thể tiến hành sản xuất kinh doanh, thì các doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn nhất định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các vốn chuyên dùng khác. Ngoài ra doanh nghiệp cần phải có những giải pháp hữu hiệu để tổ chức huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp. Đặc biệt, việc tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng của hoạt động tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn các nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ đó, có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập và tìm hiểu về công ty Trách Nhiệm hữu hạn Hùng Khánh. Nhận thấy công ty cũng không phải là ngoại lệ, để hoạt động kinh doanh đạt hiểu quả, lợi nhuận thu về là lớn nhất thỳ ngoài những yếu tố cấu thành như nguồn vốn, nguồn lao động, công nghệ, marketing……thỳ việc phân tích tài chính cũng yếu tố không thể thiếu. Nhận thấy tầm quan trọng đó dựa trên các số liệu được cung cấp, sự giúp đỡ từ phía công ty và dưới sự hướng dẫn của Ts. Phạm Long đề tài “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH” đã được lựa chọn để nghiên cứu. SV: Nguyễn Hoàng Đức 4 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long SV: Nguyễn Hoàng Đức 5 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long 2. Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu về tình hình tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Hùng Khánh, từ đó tìm ra những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty nhằm đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty trong tương lai. 3. Phạm vi nghiên cứu Báo cáo tài chính và những nội dung có liên quan đến quản trị tài chính, báo cáo tài chính và một số hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Trách nhiệm hữu hạn Hùng Khánh 4. Phương pháp nghiên cứu Sự dụng số liệu sơ cấp được thu thập trực tiếp tại các báo tài chính như bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và một số tài liệu khác có liên quan của công ty 3 năm 2012, 2013 và 2014. Sau đó, so sánh năm này với năm trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính, để thấy được tình hình tài chính được cải thiện hay xấu đi như thế nào để có biện pháp kịp thời trong kỳ tới. So sánh theo chiều ngang để thấy được sự biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. 5. Kết cấu của đề tài Nội dung của đề tài gồm 3 chương: Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH. Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH. SV: Nguyễn Hoàng Đức 6 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long Trong thời gian thực tập tại công ty em đã nhận được sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của các anh chị cô chú cán bộ công nhân viên của công ty. Tuy nhiên do thời gian thực tập không nhiều và khả năng của bản thân còn nhiều hạn chế, mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết được hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn công ty Trách nhiệm hữu hạn Hùng Khánh đã tạo điều kiện để em có môi trường làm việc đạt hiệu quả nhất, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến thầy hướng dẫn – Ts Phạm Long, đã tận tình chỉ bảo giúp đỡ em trong suốt quá trình nghiên cứu, giúp em hoàn thành chuyên đề này. Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Nguyễn Hoàng Đức 7 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu của việc phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái Niệm: Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ cho quá trình tái sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì thế mà phân tích tài chính là việc tiến hành phân tích các số liệu cụ thể của báo cáo tài chính nhằm phát hiện nguyên nhân và đề ra biện pháp giải quyết giúp cho việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao. Phân tích tài chính là phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Việc phân tích các báo cáo tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp mà được phản ánh trên các báo cáo tài chính đó. Phân tích các báo cáo tài chính là đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ và có thể xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để khai thác triệt để các điểm mạnh, khắc phục và hạn chế các điểm yếu. Nói một cách khác, phân tích tình hình tài chính là một quá trình kiểm tra, đối chiếu,so sánh các số liệu tài chính của doanh nghiệp hiện hành và quá khứ, qua đó đánh giá một cách tổng quát tình hình tài chính thông qua việc xem xét chủ thể các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán và khả năng bảo toàn vốn,từ đó có thể thấy được thực trạng tài chính, các rủi ro, tiềm năng và phương hướng đầu tư phát triển của doanh nghiệp SV: Nguyễn Hoàng Đức 8 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long Tóm lại, phân tích các báo cáo tài chính là cần phải làm sao mà thông qua các con số trên báo cáo để có thể giúp người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những nhà quản lý doanh nghiệp đó. 1.1.1.2 Ý Nghĩa: Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ. Thông qua đó việc phân tích báo cáo tài chính giúp cho người sử dụng thông tin có thể đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi, hiệu quả kinh doanh, triển vọng cũng như những rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp. Với kết quả phân tích tình hình tài chính người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai và triển vọng phát triển của doanh nghiệp. Đây là mối quan tâm của nhiều người, nhiều đối tượng và với tùy từng người, từng đối tượng, tùy góc nhìn và sự quan tâm khác nhau mà việc phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa khác nhau: - Đối với chủ doanh nghiệp thì mối quan tâm hàng đầu của họ là xem xét lợi nhuận đạt được cũng như đánh giá khả năng thu được lợi nhuận trong tương lai. Bên cạnh đó,các chủ doanh nghiệp còn quan tâm đến các yếu tố cơ bản khác ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. - Đối với bạn hàng: Tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp họ nhận xét quyết định có nên tiếp tục giữ quan hệ làm ăn với doanh nghiệp hay không? Việc nắm bắt kịp thời tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp bạn hàng yên tâm trong việc tiếp tục hợp tác làm ăn, đầu tư trong tương lai xa, và quan trọng việc nắm rõ tình hình tài chính giúp họ tự bảo hiểm được khoản tiền của mình SV: Nguyễn Hoàng Đức 9 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Phạm Long - Đối với các cơ quan nhà nước : doanh nghiệp thực hiện quan hệ tài chính với nhà nước thông qua việc nộp thuế và làm nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. Chính vì vậy tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng được các cơ quan cấp trên hết sức quan tâm. Đó là việc xem xét doanh nghiệp có nộp thuế theo quy định hay không? doanh nghiệp có tuân thủ đúng hay k Tóm lại báo cáo tài chính rất hữu ích đối với các nhà quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với những người ngoài doanh nghiệp như các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, khách hàng v.v giúp người sử dụng thông tin quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp. 1.1.2 Phương pháp phân tích : Khi phân tích các chỉ tiêu về tình hình tài chính của doanh nghiệp, ta cần sử dụng một số phương pháp sau đây: 1.1.2.1 Phương Pháp So Sánh: So sánh giữa kỳ này với kỳ trước để thấy xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính được cải thiện hay xấu đi để có biện pháp khắc phục trong kỳ tới. So sánh giữa số thực hiện kỳ này với mức trung bình của ngành để thấy tình hình tài chính doanh nghiệp đang ở trong tình trạng tốt hay xấu so với các doanh nghiệp cùng ngành. So sánh theo chiều ngang để thấy được sự biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. Có ba nguyên tắc cơ bản khi sử dụng phương pháp này, đó là: * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: SV: Nguyễn Hoàng Đức 10 MSV: CQ530872 [...]... Nguồn số liệu chính dùng để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là những báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và tình hình cụ thể của doanh nghiệp Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính, cũng... công ty càng vay nhiều thì lãi suất càng cao Đối với công ty, tỷ số đòn bẩy tài chính sẽ giúp nhà quản trị tài chính lựa chọn cấu trúc vốn hợp lý nhất cho công ty mình Qua tỷ số đòn bẩy tài chính nhà đầu tư thấy được rủi ro về tài chính của công ty từ đó dẫn đến quyết định đầu tư của mình Các tỷ số đòn bẩy thông thường là: • Tỷ số nợ trên tài sản Tỷ số này cho thấy bao nhiêu phần trăm tài sản của công. .. đốc Công ty: Là người giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính của Công ty - Phó giám đốc tài chính: Làm nhiệm vụ tham mưu, giúp đỡ giám đốc về tình hình tài chính bên ngoài cũng như của Công ty, lập và quản lý các dự án tài chính, đầu tư của Công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc về lĩnh vực mình... 1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp là khả quan hay không khả quan Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất quá trình hoạt động SXKD và dự đoán đự xu thế phát triển doanh nghiệp, trên cơ sở đó có những giải pháp hữu hiệu để quản lý Phân. .. CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Long CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH 2.1 Giới thiệu chung về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Hùng Khánh Quá trình hình thành: Công ty TNHH Hùng Khánh là một doanh nghiệp thương mại và dịch vụ với chức năng là kinh doanh và cung cấp các dịch vụ liên quan đến đồ nội thất... người phân tích có được đánh giá toàn diện về tình hình tài chính Phương pháp cân đối là cơ sở sự cân bằng về lượng giữa tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn, giữa nguồn thu, huy động và tình hình sử dụng các loại tài sản trong doanh nghiệp Do đó sự cân bằng về lượng dẫn đến sự cân bằng về sức biến động về lượng giữa các yếu tố và quá trình kinh doanh 1.1.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài chính. .. lượng- dịch vụ – giá cả - Phòng tài chính- kế toán: Quản lý tài chính công ty, tổ chức và thực hiện công tác kinh tế Quản lý tài chính, kế toán tài vụ, kế toán nội bộ, quản lý tài sản và kiểm soát các chi phí hoạt động của công ty - Phòng nhân sự: Chịu trách nhiệm theo dõi, báo cáo số lượng nhân viên, các nghiệp vụ phát sinh Lưu trữ hồ sơ nhân sự Có nhiệm vụ báo cáo tình hình nhân sự cho giám đốc SV:... tài chính cần thiết không những đối với nhà quản trị hoặc giám đốc tài chính mà còn là mối quan tâm của nhiều đối tượng đến tình hìnhtài chính của doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ xuất phát từ cân đối sau: SV: Nguyễn Hoàng Đức 19 MSV: CQ530872 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Long Sơ đồ 01: Mối quan hệ cân đối trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính. .. có những giải pháp hữu hiệu để quản lý Phân tích khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích nhận thức đánh giá khái quát tình hình huy động các nguồn vốn và việc phân phối, sử dụng, các nguồn vốn kinh doanh, qua đó thấy được khả năng đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm những nội dung... Tiến hành phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua các năm, cũng như đi sâu vào phân tích các khoản mục quan trọng cấu thành tài sản và nguồn vốn của công ty qua các kỳ để thấy được sự biến động tăng giảm của các khoản mục đó qua các năm, các thời kỳ để từ đó nắm bắt được nguyên nhân gây ra sự biến đổi đó để có biện pháp thích ứng Các chỉ tiêu của BCĐKT được phản ánh dưới hình thức . phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. 1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp tổng quát nhất tình hình. của đề tài Nội dung của đề tài gồm 3 chương: Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÙNG KHÁNH. Chương. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu của việc phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái Niệm: Tài