Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC Việt Nam

LỜI MỞ ĐẦU Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần chủ động về hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Điều này đã đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và đòi hỏi đáp ứng kịp thời với những thay đổi của nền kinh tế và tận dụng những cơ hội để phát triển doanh nghiệp. Bởi vậy chủ doanh nghiệp phải có những đối sách thích hợp, nhằm tạo ra nguồn tài chính đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu việc cung ứng sản xuất và tiêu thụ được tiến hành bình thường, đúng tiến độ sẽ là tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài chính có hiệu quả và ngược lại. Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối và sử dụng các nguồn vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD được tiến hành liên tục và có lợi nhuận cao. Do đó, để đáp ứng một phần yêu cầu mang tính chiến lược của mình các doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính. Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tìm ra những nguyên nhân cơ bản đã ảnh hưởng đến các mặt này và đề xuất được các biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài chính tăng hiệu quả SXKD. Như vậy phân tích tình hình tài chính không những cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp trong việc đánh giá những tiềm lực vốn có của doanh nghiệp, xem xét khả năng và thế mạnh trong sản xuất kinh doanh mà còn thông qua đó xác định được xu hướng phát triển của doanh nghiệp, tìm ra những bước đi vững chắc, hiệu quả trong một tương lai gần. Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung. Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính C«ng ty Cæ phÇn dÞch vô b¶o vÖ an ninh ASC Việt Nam” để hiểu hơn về việc phân tích cũng như tầm quan trọng của việc quản trị tài chính. 1. Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp từ đó chỉ ra nhưng điểm mạnh cũng như những bất ổn của công ty. - Giúp cho những doanh nghiệp nắm rõ những biến động tình hình tài chính trong tương lai của mình mà có biện pháp đối phó thích hợp. 2. Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập số liệu từ công ty, tài liệu từ sách báo, internet. - Phương pháp được dung để phân tích số liệu: Phương pháp so sánh là chủ yếu, ngoài ra còn dùng các phương pháp khác như: phân tích xu hướng (theo phương pháp hồi quy tuyến tính), phân tích theo tỷ lệ chung phương pháp liên hệ cân đối và thay thế liên hoàn. 3. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tình hình tài chính của C«ng ty Cæ phÇn dÞch vô b¶o vÖ an ninh ASC trong những năm dựa trên bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm

MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu SXKD Như phân tích tình hình tài khơng cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cho cơng tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình ti chớnh Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC Việt Nam” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài 1 Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu vấn đề nghiên cứu nhằm làm rõ thực trạng tài doanh nghiệp từ điểm mạnh bất ổn công ty - Giúp cho doanh nghiệp nắm rõ biến động tình hình tài tương lai mà có biện pháp đối phó thích hợp Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập số liệu từ công ty, tài liệu từ sách báo, internet - Phương pháp dung để phân tích số liệu: Phương pháp so sánh chủ yếu, ngồi cịn dùng phương pháp khác như: phân tích xu hướng (theo phương pháp hồi quy tuyến tính), phân tích theo tỷ lệ chung phương pháp liên hệ cân đối thay liên hoàn Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tình hình tài C«ng ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC năm dựa bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động người quản lý doanh nghiệp 1.1.2 Chức năng: Tài doanh nghiệp gồm ba chức sau: - Chức tạo vốn đảm bảo vốn cho q trình sản xuất kinh doanh: tài doanh nghiệp toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng đắn nhàm trì thúc đẩy phát triển có hiệu trình sản xuất kinh doanh - Chức phân phối thu nhập bẳng tiền: thu nhập tiền doanh nghiệp doanh nghiệp phân phối sau: thu nhập đạt bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất hào mịn máy móc, thiết bị, trả lương, mua nguyên, nhiên liệu, thực nghĩa vụ nhà nước, phần cịn lại hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn trả lợi tức cổ phần (nếu có) - Chức kiểm tra tiền hoạt động sản xuất kinh doanh: tài doanh nghiệp vài tình hình thu chi tiền tệ chi tiêu phản ánh tiền để kiểm sốt tình hình vốn, sản xuất hiệu kinh doanh Trên sở giúp nhà quản lý phát khâu cân đối, sơ hở công tác điều hành để ngăn chặn tổn thất xảy nhằm trì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chức toàn diện thường xuyên suốt q trình kinh doanh, có ý nghĩa quan trọng hàng đầu Tóm lại, ba chức quan hệ mật thiết với nhau, chức kiểm tra tiến hành tốt quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn tạo điểu kiện cho sản xuất liên tục Ngược lại, việc tạo vốn phân phối tốt khai thông luồng tài dồi đảm bảo cho q trình hoạt động doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho chức kiểm tra 1.1.3 ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trị quan trọng có ý nghĩa sau: - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tang vốn xí nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích tình hình tài công cụ thiếu phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp: Với ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tài gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ có hợp lý hay khơng? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn xí nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng nhà nước - Đánh giá hiệu sử dụng vốn - Phát khả tiềm tàng, đề phương pháp động viên, khai thác khả tiềm tàng nhằm nâng cao hiểu sử dụng vốn 1.2 Mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài chính: 1.2.1 Mục tiêu: Phân tích tài có hiểu q trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai nhằm phục vụ cho định tài doanh nghiệp Mặt khác, phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài nhằm mục tiêu: - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn cácc hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định ban giám đốc như: định đầu tư, tài trợ phân chia lợi tức, cổ phần,… - Là sở cho dự báo tải chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt… - Là cơng cụ kiểm sốt hoạt động quản lý Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ quan tâm đến lợi nhuận khả trả nợ, an toàn tiền vốn bỏ ra, thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh, khả điều hành hoạt động nhà quản trị để định sử dụng bãi miễn nhà quản trị, định việc phân phối kết kinh doanh Đối với chủ nợ: (Ngân hàng, nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị Đối với nhà đầu tư tương lai: Điều mà họ quan tâm an tồn lượng vốn đầu tư, kế mức độ sinh lại, thời gian hồn vốn Vì họ cần tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài hình thức đầu tư lĩnh vực Đối với quan chức năng: Như quan thuế, thông qua thông tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực nhà nước, quan thống kê tổng hợp phân tích thành số liệu thống kê, sơ thống kê 1.2.2 Nội dung phân tích: Nội dung chủ yếu phân tích báo cáo tài từ khái quát đến cụ thể bao gồm nội dung sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản, nguồn vốn - Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp - Phân tích tình hình ln chuyển vốn - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh - Phân tích khả sinh lời 1.3 Nội dung phân tích cụ thể: 1.3.1 Phân tích tình hình tốn khả tốn: 1.3.1.1 Phân tích tình hình tốn: Phân tích tình hình tốn đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu phải trả giúp ta có nhận định xác thực trạng tài doanh nghiệp Từ tìm nguyên nhân ngưng trệ, khê đọng khoản tốn khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Phân tích khoản phải thu: Phân tích tỉ số liên quan đến khoản phải thu: Tổng khoản phải thu Khoản phải thu/ tài sản lưu động = Tổng tài sản ngắn hạn Tổng khoản phải thu Khoản phải thu/ khoản phải trả = Tổng khoản phải trả Phân tích khoản phải trả: Phân tích tỷ lệ phải trả tổng tài sản lưu động: Tổng khoản phải trả Khoản phải trả/ tài sản lưu động = Tổng tài sản ngắn hạn 1.3.1.2 Phân tích khả tốn: Tình hình tài doanh nghiệp chịu ảnh hưởng tác động trực tiếp đến khả toán Để thấy rõ tình hình tài chíh doanh nghiệp tương lai cần phải sâu phân tích nhu cầu khả tốn doanh nghiệp Phân tích khả tốn ngắn hạn: Vốn luân chuyển: Vốn luân chuyển phản ánh tài sản ngắn hạn tài trợ từ nguồn vốn bản, lâu dài mà khơng địi hỏi trả thời gian ngắn, vốn luân chuyển lớn phản ánh khả chi trả cao nợ ngắn hạn đến hạn trả Vốn luân chuyển = tài sản ngắn hạn – nợ ngắn hạn Phân tích khả toán dài hạn: Hệ số khả toán lãi vay: Chỉ tiêu sở để đánh giá khả đảm bảo doanh nghiệp nợ vay dài hạn Nó cho biết khả toán lãi doanh nghiệp mức độ an tồn người cấp tín dụng Lợi nhuận HĐKD Hệ số khả toán lãi vay = Lãi nợ vay Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu: Các nhà cho vay dài hạn mặt quan tâm đến khả trả lãi, mặt khác họ trọng đến cân hợp lý nợ phải trả vốn chủ sở hữu, điều ảnh hưởng đến đảm bảo khoản tín dụng cho người vay Tỷ lệ tính sau: Nợ phải trả Tỷ số nợ/ Vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu Tỷ số nói lên đồng vay đảm bảo 1.3.2 Phân tích tình hình luân chuyển vốn: Khả luân chuyển vốn vấn đề quan trọng gắn liền với tồn phát triển doanh nghiệp Việc phân tích khả luân chuyển vốn giúp cho ta đánh giá chất lượng cơng tác quản lý vốn có hiệu hay khơng, từ đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Luân chuyển hàng tồn kho: Hàng tồn kho phận tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường lien tục Mức độ tồn kho cao hay thấp phụ thuộc vào loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu vào, mức tiêu thụ sản phẩm,…tốc độ luận chuyển hàng tồn kho thể qua tiêu sau: Số ngày năm Thời gian tồn kho bình qn = Số vịng quay hàng tồn kho Giai đoạn 2011-2012: Năm 2011 số vòng quay khoản phải thu 7,79 nghĩa năm phải bình quân 46,83 ngày để thu hồi khoản nợ Năm 2012, số vòng quay 7,83 vòng, vòng 37,14 ngày tăng 2,04 vòng, vòng giảm 9,69 ngày nguyên nhân doanh thu tăng với mức độ lớn so với kỳ thu tiền bình quân 2.2.4.3 Phân tích tỷ số vịng quay khoản phải trả Doanh số mua hàng thường niên Số vòng quay khoản phải trả = Phải trả bình quân Bảng 2.12: Bảng phân tích tỷ số vịng quay phải trả CHỈ TIÊU Năm 2011 Giá vốn hàng bán (1) Hàng tồn kho cuối kỳ (2) Hàng tồn kho đầu kỳ (3) Doanh số mua hàng thường niên = (1) + (2) – (3) Phải trả đầu kỳ Phải trả cuối kỳ Phải trả bình qn Số vịng quay khoản phải trả Kỳ tốn bình qn Năm 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch 2011– 2012 Tuyệt đối Tương đối 10167 20,80 -1366 -30,08 463 14,58 48878 4541 3175 59045 3175 3638 50244 58582 8338 16,60 17652 12380 15016 12380 13996 13188 -5272 1616 -1828 -29,87 13,05 -12,17 3,35 4,44 1,10 32,76 109,08 82,17 -26,92 -24,67 Nguồn: phịng kế tốn Giai đoạn 2011-2012: Số vòng quay khoản phải trả năm 2011 3.35, có nghĩa trung bình 109,08 ngày doanh nghiệp phải trả nợ chủ nợ Năm 2012, số vòng tăng lên 4.44, vòng 82,17 ngày, tức tăng 1,1 vòng, vòng giảm 26.92 ngày Nguyên nhân nợ phải trả bình qn tăng 12,17%, so với tốc độ tăng doanh số mua hàng thường niên (16,60%) 2.2.4.4 Phân tích tỷ số vịng quay tổng tài sản Doanh thu Tỷ số vòng quay tổng tài sản = Tổng tài sản bình quân 41 Bảng 2.13: Bảng phân tích tỷ số vịng quay tổng tài sản Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 2011– 2012 Tương đối Tuyệt đối % Doanh thu 54110 65697 11587 21,41% Tổng tài sản đầu kỳ 23871 19521 -4350 -18,22% Tổng tài sản cuối kỳ 19521 23456 3935 20,16% Tổng tài sản bình quân 21696 21489 -207,50 -0,96% 2,49 3,06 Tỷ số vòng quay tổng tài sản 0,56 22,59% Nguồn: phịng kế tốn Giai đoạn 2011 – 2012: tỷ số vòng quay tổng tài sản năm 2011 9,2.49, nghĩa đồng tài sản cơng ty tạo 2.49 doanh thu Năm 2012, tỷ số 3,06, tức tăng 22,59% hay đồng tài sản công ty tạo nhiều doanh thu so với năm 2011 Như ta thấy, khả luân chuyển tài sản công ty tốt, hiệu sử dụng tài sản để tạo doanh thu tốt 2.2.4.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận doanh thu = Doanh thu Bảng 2.14: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu Đơn vị tính triệu đồng CHỈ TIÊU Lãi ròng Doanh thu Năm 2011 1,113 54,110 42 Năm 2012 1,160 65,697 Chênh lệch 2011– 2012 Tuyệt đối Tương đối 47 11,587 4.22 21.41 Tỷ số lợi nhuận/ Doanh thu 0.021 0.018 -0.003 -14.159 Nguồn: Phòng kế toán Giai đoạn 2011 – 2012: Tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2011 0,03 tức đồng doanh thu đem lại 0,03 đồng lợi nhuận So với năm 2011 tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2012 giảm 0,03 Nguyên nhân giảm doanh thu tăng mạnh (tăng 21,41% so với 2011) lợi nhuận lại tăng nhẹ 2.2.4.6 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) = Tổng tài sản Bảng 2.15: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản Đơn vị tính triệu đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 2011– 2012 Tuyệt đối Lãi ròng Tổng tài sản ROA Tương đối% 1113 1160 47 4,22% 19521 23456 3,935 20,16% 0,04 0,09 5% Nguồn: Phịng kế tốn Giai đoạn 2011 – 2012: tỷ số ROA doanh nghiệp năm 2011 4%, nghĩa 100 đồng vốn doanh nghiệp bỏ đem lại đồng lợi nhuận Năm 2012, tỷ số 9%, tức tăng đồng lợi nhuận 100 đồng vốn bỏ Đây biểu tốt, hiệu hoạt động sử dụng tài sản cơng ty tăng 2.2.4.7 Phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) = Vốn chủ sở hữu 43 Bảng 3.16: Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Đơn vị tính triệu đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 2011– 2012 Tuyệt đối Tương đối Lãi ròng 1113 1160 47 4,22% Vốn chủ sở hữu 7140 9253 2113 29,59% ROE 0,16 0,13 -3,05% Nguồn: Phịng kế tốn Giai đoạn 2011 – 2012: tỷ số ROE doanh nghiệp năm 2011 16%, nghĩa 100 đồng vốn doanh nghiệp bỏ đem lại 16 đồng lợi nhuận Năm 2012, tỷ số 13%, tức giảm đồng lợi nhuận 100 đồng vốn bỏ Chứng tỏ việc sử dụng vốn cơng ty hiệu chưa cao 2.2.4.8 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý: 44 Bảng 2.17: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý CHỈ TIÊU Năm 2011 Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Doanh thu GVHB/Doanh thu CPBH/Doanh thu CPQL/Doanh thu Năm 2012 48878 204 3818 54110 0,903 0,004 0,071 59045 318 4880 65697 0,899 0,005 0,074 Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch 2011– 2012 Tuyệt đối Tương đối% 10167 20,80 114 55,88 1062 27,82 11587 21,41 -0,005 -0,50 0,001 28,39 0,004 5,27 Nguồn: phịng kế tốn Giá vốn hàng bán: Trong năm 2011-2012 tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu giảm nhẹ Năm 2011 giá vốn hàng bán chiếm 9% doanh thu thuần, năm 2012 giá vốn hàng bàn chiếm 8,9% doanh thu, tức giảm 0,1%, so với năm 2011 Nguyên nhân tình hình lạm phát ngày cao ảnh hưởng đến nguyên liệu đầu vào tăng Bên cạnh cá chi phí khác tăng Tuy nhiên dấu hiệu tốt thấy tỉ trọng giá vốn doanh thu có chiều hướng giảm, chứng tỏ công ty cố gắng việc giảm chi phí Chi phí bán hàng: Giai đoạn 2011-2012: Trong giai đoạn tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu tăng với tốc độ nhanh (28,39%) doanh thu tăng với tốc độ chậm (tăng 21,8%) Chi phí bán hàng năm 2012 chủ yếu dùng đê chi trả cho tiền điện nước, sửa chữa bị hao phí cho trang thiết bị cũ kỹ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Tỷ trọng chi phí quản lý doanh thu năm 2011-2012 có chiều hướng tăng nhẹ, năm 2012 chiếm 7,1% tăng 0,1% so với năm 2011 Nguyên nhân chi phí quản lý tăng 5,27% doanh thu tăng nhanh 21,8% 2.3.1 Đánh giá kết -Là Công ty thành lập, Công ty đà bớc trởng thành, khẳng định đợc vị thị trờng an 45 ninh bảo vệ Việt Nam Điều giúp tạo uy tín cho Công ty giúp cho Công ty chủ động sản xuất kinh doanh -Mấy năm trở lại đây, quy mô vốn Công ty đà tăng, cấu tài sản thay đổi theo hớng ngày đại, giá trị sản lợng, doanh thu tăng nhanh có lÃi Để đạt đợc nh phần nhờ vào đầu t cho sở hạ tầng đợc trọng Công ty đà đề nhiều giải pháp cải thiện tình hình: xây dựng máy gọn nhẹ, hiệu quả, ý tuyển chọn ngời có lực sử dụng ngời việc Công tác tài đợc quan tâm đặc biệt Đề cách thức quản lý sử dụng vốn, tổ chức thu hồi khoản nợ 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Qua phân tích Công ty tồn nhiều khó khăn: -Vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thiếu trầm trọng Bên cạnh cấu tài sản cha thực hợp lý, khả toán cha tốt để tình trạng chiếm dụng vốn xảy mức độ cao -Tài sản cố định, trang thiết bị thiÕu chđ u b»ng vèn vay, cha ®ång bé 46 Chơng 3: GII PHP V KIN NGH 3.1 định hớng phát triển công ty Trong vài năm qua, Công ty đà tạo trì đợc lợng khách hàng thờng xuyên tơng đối lớn Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty nhận định rằng, điều kiện kinh tế thị trờng, có đơn vị sản xuất kinh doanh trông chờ vào việc hữu xạ tự nhiên hơng mà phải tích cực mở rộng địa bàn hoạt động, tìm kiếm khách hàng đồng thời phải trì đợc lợng khách hàng truyền thống * Phơng hớng hoạt động năm 2013 - Giữ vững phát triển sản xuất kinh doanh, có mức tăng trởng hợp lý năm 2012, tiếp tục phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, thực kinh doanh có lÃi trả đợc nợ vay, có biện pháp hữu hiệu để thu hồi công nợ -Tăng cờng cách hiệu công tác tiếp thị, mở rộng quan hệ -Tích cực tìm tạo nguồn vốn bổ sung cho đầu t trang thiết bị 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Để đạt đợc mục tiêu, chiến lợc đà đề ra, nh cao hiệu hoạt động tài Công ty cần có giải pháp cụ thể nh kế hoạch cho hoạt động: Hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh, nhân lực, tổ chức quản lý 3.2.1 Giải pháp hoạt động tài Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải 47 mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu dới hình thái tiền tệ Cần phải nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp, để giúp doanh nghiệp nắm đợc thực trạng hoạt động tài mà sở thực trạng dự đoán đợc nhu cầu tài kỳ tiếp theo, nâng cao bớc tính tích cực chủ động sản xuất kinh doanh Muốn sản xuất kinh doanh phải có vốn Và số lợng vốn nhiều hay lại liên quan đến doanh thu thu đợc lớn hay nhá Nhng víi mét møc doanh thu thĨ nµo đó, đòi hỏi lợng vốn định Qua phân tích tình hình tài Công ty ta thấy bật lên vấn đề vốn lu ®éng qu¸ Ýt ,tèc ®é chu chun vèn thÊp (chØ đạt 1,68 vòng năm 2012), hiệu sử dụng vèn cha cao CÇn tỉ chøc sư dơng vèn cã hiệu hơn, đồng thời chặt chẽ nghiêm túc công tác toán nhiều khoản vốn chiếm dụng Hiện nguồn vốn Công ty ít, vốn chủ sở hữu Công ty không đủ để đáp ứng toàn nhu cầu vốn kinh doanh Công ty cần bổ sung thêm nguån vèn tù cã, lùa chän nguån vèn tèt h¬n theo nguyên tắc hiệu kinh tế tránh tình trạng ®i chiÕm dơng vèn qu¸ nhiỊu nh hiƯn Nhu cầu bổ sung vốn lu động cao, trớc mắt Công ty nên sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cha sử dụng nh lợi nhuận cha phân phối, khoản phải trả cha đến hạn trả Mặt khác Công ty cần trọng để thu hồi 48 khoản phải thu thu khoản nợ công trình đà hạch toán xong Để thu hồi đợc triệt để nợ phòng tài cần tăng cờng bố trí ngời giám sát, mở sổ theo dõi cho khách hàng, đốc thúc thu hồi khoản phải thu Cần đầu t thêm tài sản cố định nhằm nâng cao lực sản xuất Công ty đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ Hầu hết tài sản Công ty cần bảo quản, kinh doanh khai thác hết công suất sử dụng để nâng cao hiệu công việc 3.3 Giải pháp đầu t tăng lực kinh doanh - Tích cực tạo nguồn vốn để tăng lực đầu t công nghệ, thiết bị, ngời để triển khai thi công có hiệu công trình, dự án lớn, giữ vững đợc uy tín cho Công ty -Đầu t trang bị thêm phơng tiện, máy móc thay cho phơng tiện máy móc đà cũ ®· h háng 3.4 KiÕn nghÞ 3.4.1 Đối với cơng ty: - Quản lý tài sản lưu động tài sản: Xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu khơng tính nhu cầu tài sản lưu động cơng ty gặp khó khăn toán, sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động - Quản lý tài sản cố định: Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời khơng cịn phù hợp với quy mơ sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm 49 - Cơng ty cần có đường lối chủ trương sách kinh doanh đắn, triển khai công việc kịp thời đồng Về quản lý, giao quyền cho phịng ban trực thuộc cơng ty, cho người quản lý điều hành, quản lý, bảo toàn, phát triển trực tiếp chịu trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt rõ ràng Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới 3.4.2 Đối với nhà nước: - Hồn thiện mơi trường pháp lý, sách ưu đãi thuế, sử dụng đất, hỗ trợ tăng cường đầu tư cho công ty ngành giáo dục vơ quan trọng - Tăng cường hỗ trợ vốn điều kiện thuận lợi để cơng ty mở rộng sản xuất, đầu tư thêm máy móc thiết bị, cửa hàng bán lẻ nâng cao lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ tốt, tăng tỷ trọng ngành giáo dục kinh tế nước KÕt luËn Cïng với phát triển chế thị trờng, vai trò hoạt động tài không ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trờng cạnh tranh thời đại hoạt động tài đà giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mô doanh nghiệp phân tích doanh nghiƯp cã ý nghÜa rÊt quan träng Qua ph©n tÝch thực trạnh tài Công ty thông qua số công cụ ta thấy đợc vai trò tài Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm đợc chi phí đáng kể cho hoạt động quản 50 lý Phân tích tài doanh nghiệp cần đợc đạt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế- tài nhà nớc Trớc hết nhà nớc doanh nghiệp cần phải nhận thức đợc tầm quan trọng nó, thấy đợc cần thiết phải phân tích hoạt độngc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khi áp dụng phân tích tài vào Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC đà thấy rõ đợc thực trạng tài Công ty Một vài giải pháp luận văn đà đề cập tham khảo, cha mang tính thực tiễn cao Nhng qua mong Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC nói riêng Công ty khác nói chung tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt công tác tài điều kiện cụ thể cđa doanh nghiƯp m×nh 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tập thể tác giả, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB tài Các trang web tham khảo www.mof.gov.vn/ 52 Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ChỉCTIÊU CHÍ TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tái ngắn hạn Đầu tư chứng khốn ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Các khoản thuế phải thu Thuế TND khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư Nguyên giá Đơn vị tính: triệu đồng 2010 2011 2012 23871 19521 23456 20227 16203 17272 7455 3701 7505 7455 3701 7505 5788 8097 5271 4743 7793 4713 997 534 547 303 47 4541 4541 2442 54 363 3175 3175 1227 39 3638 3638 856 2025 3644 - 1188 3318 - 201 36 619 6183 - 3644 3644 5223 1579 - 3318 3318 5223 1916 11 - 5082 5082 7054 1972 - Giá trị hao mòn lũy kế Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác NGUỒN VỐN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Quỷ khen thưởng phúc lợi Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm - - 23871 17652 8350 19521 12380 6296 5841 54 417 7327 545 35 388 - - 9302 - 24 6083 - 9000 5800 135 21 127 7140 7140 2054 22 280 6219 6219 2054 2570 760 833 - 2570 760 833 921 - 1101 23456 14203 206 5500 6150 1698 468 25 50 94 56 150 9253 9253 2054 2465 2627 850 1256 - Nguồn: Phòng kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2011-2012 Đơn vị tính triệu đồng ChỉCTIÊU CHÍ 2010 2011 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 46932 54148 65748 Các khoản giảm trừ doanh thu 115 48 50 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 46817 41753 5064 468 506 346 290 3555 1180 202 148 54 1,234 345 888 54100 48878 5221 307 393 241 204 3818 1113 167 165 1278 319 958 65697 59045 6652 369 662 443 318 488 1160 203 115 87 1247 312 935 Nguồn: Phịng kế tốn ... phân cơng Kế tốn trưởng hoc Giỏm c 2.2 Phân tích tình hình tài công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh asc viƯt nam 2.2.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn: Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình. .. Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ an ninh ASC Việt Nam Tên Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ AN NINH ASC VIỆT NAM Tên giao dịch: ASC VIET NAM SECURITY PROTECT SERVICE JOINT STOCK COMPANY Tên... doanh nghiệp - Phân tích tình hình ln chuyển vốn - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh - Phân tích khả sinh lời 1.3 Nội dung phân tích cụ thể: 1.3.1 Phân tích tình hình tốn khả tốn: 1.3.1.1 Phân