HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP DƯỢC – VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP DƯỢC – VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA GVHD: Ths... KẾT CẤU1 2 4 3 TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊ TOÁN THUẾ GTGT TH

Trang 1

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP DƯỢC – VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

GVHD: Ths NGUYỄN THỊ HUYỀN SVTH: NGUYỄN THỊ TUYẾT

MSSV: 11016483 LỚP: DHKT7BTH

Trang 2

KẾT CẤU

1

2

4

3

TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊ TOÁN THUẾ GTGT

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH

Trang 3

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT

Khái niệm, đặc điểm, vai trò của Thuế GTGT

Đối tượng nộp thuế GTGT

Đối tượng chịu thuế GTGT

Đối tượng không chịu thuế GTGT

Trang 4

CĂN CỨ TÍNH THUẾ

GTGT

CĂN CỨ TÍNH THUẾ

GTGT

GIÁ TÍNH THUẾ

GIÁ TÍNH THUẾ THUẾ THUẾ SUẤT SUẤT

0%

5%

10%

Trang 5

PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT

PP

TRỰC

TIẾP

PP

TRỰC

TIẾP

PP KHẤU TRỪ

CÔNG THỨC:

Số thuế GTGT phải nộp

== Số thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trang 6

TÀI KHOẢN KT:

TK 133, TK 3331

TÀI KHOẢN KT:

TK 133, TK 3331

CHỨNG TỪ KT:

• HĐ GTGT

• Bảng kê HHDV mua vào, bán ra

Tờ khai thuế GTGT: 01/GTGT; 02/GTGT, Tờ khai bổ sung,…

CHỨNG TỪ KT:

• HĐ GTGT

• Bảng kê HHDV mua vào, bán ra

Tờ khai thuế GTGT: 01/GTGT; 02/GTGT, Tờ khai bổ sung,…

TÀI KHOẢN VÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

Trang 7

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

Giới thiệu về công ty

Ngành nghế SX-KD

Chính sách kế toán áp dụng

Trang 8

CÁC MỨC THUẾ SUẤT SỬ DỤNG

PHƯƠNG PHÁP KK THUẾ GTGT: KHẤU TRỪ

Trang 9

• N/v 1: Ngày 02/12/2014, mua một lô

hóa chất xét nghiệm của Cty CP Hóa

Dược VN giá mua trên HĐlà 150 trđ

Thuế VAT 10%, thanh toán bằng

TGNH

• N/v 2: Ngày 17/12/2014, bán 2000

hộp thuốc Biofil cho BV nhi Thanh

Hóa, giá đã bao gồm là 88 trđ, thuế

VAT khấu trừ 10%, chưa thu tiền KH,

KH chấp nhận thanh toán

Nợ TK 156: 150.000.000

Nợ TK 133: 15.000.000

Có TK 331: 165.000.000

HĐ CT: HĐ 52023, PXK 0332

Nợ TK 131: 88.000.000

Có TK 511: 80.000.000 Có

TK 3331: 8.000.000

Trang 10

KÊ KHAI THUẾ GTGT

Trang 11

NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KT THUẾ GTGT

TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

ƯU ĐIỂM

Về tổ chức bộ máy kế toán

Về kỹ thuật

Về hình thức kế toán áp dụng

Về chứng từ, sổ sách sử dụng

Công tác kế toán thuế GTGT

Trang 12

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KT THUẾ GTGT

TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

H/c 1: Về kỹ thuật, Cty sử dụng phần

mềm kế toán Excel nên tốn nhiều thời

gian, hiệu quả công việc chưa cao

H/c 1: Về kỹ thuật, Cty sử dụng phần

mềm kế toán Excel nên tốn nhiều thời

gian, hiệu quả công việc chưa cao

G/p 1: Cty nên sử dụng các phần mềm kế

toán mới, ví dụ: AcPro 8.1, Fast Financial, Effect

G/p 1: Cty nên sử dụng các phần mềm kế

toán mới, ví dụ: AcPro 8.1, Fast Financial, Effect

H/c 2: Về nhân viên KT thuế, Cty chưa

có KT chuyên về Thuế

H/c 2: Về nhân viên KT thuế, Cty chưa

có KT chuyên về Thuế G/p 2: Cty nên có kế toán chuyên về thuế

H/c 3: Về chứng từ hóa đơn: còn tồn tại

một số sai sót trong ghi chép, kê khai

xuất hóa đơn và quản lý, lưu trữ HĐ

H/c 3: Về chứng từ hóa đơn: còn tồn tại

một số sai sót trong ghi chép, kê khai

xuất hóa đơn và quản lý, lưu trữ HĐ

G/p 3: Kiểm tra, đối chiếu lại việc lập, sử

dụng, bảo quản HĐ CT, tăng cường HTKSNB về HĐ CT

G/p 3: Kiểm tra, đối chiếu lại việc lập, sử

dụng, bảo quản HĐ CT, tăng cường HTKSNB về HĐ CT

H/c 4: Về việc mở sổ theo dõi chi tiết

cho TK 133 và TK 3331

H/c 4: Về việc mở sổ theo dõi chi tiết

cho TK 133 và TK 3331

G/p 4: Nên mở sổ theo dõi chi tiết cấp II

cho TK 1331, 1331 và mở sổ chi tiết cấp III cho TK 33311, 33312

G/p 4: Nên mở sổ theo dõi chi tiết cấp II

cho TK 1331, 1331 và mở sổ chi tiết cấp III cho TK 33311, 33312

Trang 13

THANK FOR LISTENING

Định dạng
Số trang	13
Dung lượng	4,75 MB