Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Hoàng Thủy

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Kí hiệu Nội dung 1 GTGT Giá trị gia tăng 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 TK Tài khoản 4 TSCĐ Tài sản cố định 5 BTC Bộ Tài chính 6 VAT Thuế giá trị gia tăng 7 KH Khấu hao 8 BHYT Bảo hiểm y tế 9 BHXH Bảo hiểm xã hội 10 KPCĐ Kinh phí công đoàn LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam đã chính thức gia nhập tổ chức thương mại thế giới, điều này tạo cho các doanh nghiệp Việt Nam những cơ hội to lớn để phát triển, mở rộng quy mô, tiếp thu công nghệ mới nhưng đồng thời cũng phải đối mặt với rất nhiều thách thức mà một trong những thách thức cơ bản đó là áp lực cạnh tranh. Trong điều kiện đó, một sai lầm trong quyết định của nhà quản trị có thể sẽ dẫn đến sự sụp đổ không thể cứu vãn của doanh nghiệp. Một trong những nguyên nhân quan trọng dẫn đến sai lầm của các nhà quản trị là đánh giá sai tình hình tài chính được phản ánh qua những con số kế toán. Như vậy, một yêu cầu đặt ra là phải giảm thiểu rủi ro có thể xuất hiện từ những con số biết nói này. Thông qua số liệu do kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành, người quản lý doanh nghiệp biết được chi phí và giá thành thực tế của từng công trình, hạng mục công trình của quá trình sản xuất kinh doanh. Qua đó, nhà quản trị có thể phân tích tình hình thực hiện kế hoạch sản phẩm, để từ đó đưa ra những quyết định phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Được sự tiếp nhận của Ban Giám đốc Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy, qua thời gian thực tập, tôi đã nâng cao được trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho bản thân, giúp tôi hoàn thiện những kiến thức về lý luận đi đôi với thực tế nhằm phục vụ cho quá trình học tập và công tác sau này. Ngoài lời mở đầu và kết luận, Chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy Chương 2: Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy. Chương 3: Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy. Do những hạn chế về trình độ và thời gian nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định, nên em mong được các thầy cô cựng cỏc cán bộ của Công ty nơi em thực tập thông cảm. Em rất mong được sự góp ý của thầy cô để em có thể hoàn thiện bản chuyên đề thực tập tốt nghiệp này. Em xin chõn thành cám ơn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang và các thầy cô giáo trong khoa đã giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này. CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT HOÀNG THỦY 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng thủy. Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy được chính thức thành lập và hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0102004761 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/03/2002, sửa đổi lần 1 vào ngày 10/07/2006. Mọi hoạt động và mối quan hệ trong Công ty được thực hiện theo Luật Doanh nghiệp của Nhà nước. Trụ sở chính của công ty tại số nhà 19F, Giáp Nhất, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội. Do nhu cầu công việc ngày càng nhiều cùng với sự phát triển của công ty, tháng 7 năm 2006 công ty đã chuyển trụ sở đến Phòng 414, tòa nhà A, Nguyễn Tuõn, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội, đồng thời mở thờm một văn phòng giao dịch tại Phòng 412 nhà N6E Trung Hòa – Nhân Chính. Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty:  Sản xuất gia công các sản phẩm cơ khí;  Tư vấn xây dựng( Không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình)  Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thong thủy lợi;  Lắp đặt công trình xử lý: nước, nước thải, khí thải, môi trường;  Buôn bán thiết bị và các loại hóa chất phục vụ cho xử lý môi trường, vệ sinh công nghiệp ( trừ các loại hóa chất đọc hại do nhà nước quản lý);  Đầu tư xây dựng hạ tầng, kinh doanh bất động sản; Vốn điều lệ: 1.600.000.000đ . Từ ngày thành lập, công ty cùng với sự lớn mạnh không ngừng trong việc xây lắp các công trình xử lý nước thải công nghiệp. Công ty đã trưởng thành và phát triển từng bước ổn định tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Về quy mô, hiện tại công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy có tổng số 38 cán bộ công nhân viên trong đó 12 người có trình độ đại học, cao đẳng, 5 người có trình độ trung cấp. Còn lại là công nhân lành nghề từ bậc 3/7 trở lên. Với địa bàn hoạt động khắp cả nước và chủ yếu là các tỉnh khu vực phía bắc nhất là trong các khu công nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Ngành nghề công ty lựa chọn không những có ý nghĩa lớn về mặt kinh tế còn có ý nghĩa to lớn cả về mặt xã hội, nhất là đối với môi trường (Hạn chế những tác hại của nước thải công nghiệp đối với môi trường). Trong hai năm gần đây, do nhu cầu thi công các công trình ngày càng nhiều tạo điều kiện cho công ty mở rộng mối quan hệ lien doanh, liên kết với bạn hàng, từ đó tranh thủ được nguồn vốn đầu tư nước ngoài đặc biệt là bạn hàng Nhật Bản. Công ty đã học hỏi được các tiến bộ khoa học kỹ thuật của Nhật Bản và áp dụng những kinh nghiệm của các chuyên gia Nhật Bản trong kỹ thuật thi công, xử lý hệ thống nước thải và trong quản lý doanh nghiệp. Cũng như nhiều doanh nghiệp thương mại khác, những ngày thành lập Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy gặp rất nhiều khó khăn về vốn, về thị trường và kinh nghiệm kinh doanh. Nhưng nhờ sự nỗ lực phấn đấu của tập thể cán bộ công nhân viên toàn công ty. Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy đã trưởng thành và lớn mạnh không ngừng về mọi mặt. Đến nay, công ty đã có uy tín trên thị trường, có sự cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn. Công ty sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của khách hàng, đảm bảo trách nhiệm thi công đúng tiến độ, đúng thời gian bàn giao công trình, nhờ đó mà sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng có tích lũy, đời sống công nhân viên ngày một nâng cao. Nhiệm vụ của công ty: - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo giấy đăng ký kinh doanh của công ty và theo pháp luật của nhà nước. - Tạo công ăn việc làm ổn định cho Cán bộ nhân viên, nâng cao đời sống góp phần vào sự ổn định của đất nước. - Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước. Để thấy rõ quá trình hoạt động đi lên của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy, ta xem xét một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của Công ty trong hai năm gần đây (2007 – 2008) Biểu1: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty qua các năm 2007 – 2008. Những chỉ tiêu trên cho thấy trong 2 năm liên tiếp tốc độ phát triển của công ty tăng dần và hoạt động của công ty luôn có lãi. Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh các năm hầu như đều tăng: Năm 2007 đạt mức 2.450.515.163 đồng, đến năm 2008 thì đạt tới 7.816.657.845 đồng, tăng gấp hơn 2 lần so với năm 2007. Chỉ tiêu này cho thấy công ty kinh doanh rất có hiệu quả, mặc dù trong thị trường hiện nay có rất nhiều đối thủ cạnh tranh. Nhưng do có sự hoạch định về phương thức kinh doanh hợp lý của Ban giám đốc cho nên không những công ty đã vượt qua cuộc khủng hoảng kinh tế mà còn phát triển cả về doanh thu và lợi nhuận. Về giá vốn hàng bán: Đặc thù ngành nghề kinh doanh, sử dụng nhiều nhân công dẫn đến chi phí cao ảnh hưởng đến đơn giá dịch vụ. Đây cũng là một trở ngại lớn đối với việc kinh doanh của công ty. Về Chi phí Quản lý doanh nghiệp: Do việc đầu tư cho cơ sở vật chất cũng như nguồn nhân lực phục vụ cho việc mở rộng thị trường cung cấp dịch vụ của công ty nên có xu hướng tăng dần qua các năm. Mặc dù công ty đã cố gắng chi phí hợp lý. Về việc sử dụng nhân lực: Công ty cố gắng sử dụng hợp lý nguồn nhân lực hiệu có của công ty sao cho hiệu quả nhất. Công ty cũng rất quan tâm dến đời sống của công nhân viên. Vì vậy công nhân viên luôn cố gắng làm việc để đem lại lợi ích cho Công ty cũng như cho chính cuộc sống của họ. 1.2 Tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy Công ty TNHH kỹ thuật Hoàng Thủy kinh doanh đa dạng các chủng loại hàng hóa và dịch vụ, đặc biệt trong điều kiện hiện nay để tồn tại và tạo được uy tín trên thị trường cần phải có được sự hợp sức và phát huy tính sang tạo của tất cả nhân viên trong công ty. Điều đó đã tác động tới cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Công ty được tổ chức theo mô hình phi tập trung (phân tán) trong đó mỗi phòng ban sẽ tự quyết định cho mình và phát huy được tính sang tạo của nhân viên. Cụ thể Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty: Sơ đồ số 01 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ Gi¸m ®èc c«ng ty Phßng CHĂM SÓC KH phßng thiÕt bÞ, vËt t Phßng HÀNHchÝnh, nh©n sù VÀ ĐÀO TẠO PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TOÁN 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận: a. Giám đốc công ty: Giám đốc Công ty cú cỏc quyền và nhiệm vụ sau đây: - Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty. - Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty. - Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty. - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừ các chức danh do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức. - Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong Công ty, kể cả cán bộ quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc. b. Phòng kỹ thuật: - Là bộ phận trực tiếp triển khai thực hiện việc thi công các công trình xử lý nước thải - Bảo trì, bảo dưỡng các công trình do công ty thi công - Tham mưu cho Ban lãnh đạo công ty trong lĩnh vực quản lý kỹ thuật, chất lượng và công nghệ thi công, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật. c. Phòng chăm sóc khách hàng: Căn cứ vào số lượng điện thoại viên cụ thể trong từng giai đoạn và tuỳ theo yêu cầu công việc cụ thể, có thể chia theo từng nhóm. Mỗi nhóm từ 6-8 nhân viên do một nhóm trưởng quản lý. Nhóm trưởng là người thực hiện công tác giám sát, hỗ trợ các điện thoại viên trong nhúm mỡnh theo ca trực, đồng thời phải làm tốt nhiệm vụ báo cáo tình hình hoạt động của nhóm cho giám đốc. Với đặc thù công việc là giao tiếp khách hàng qua điện thoại, trả lời các thắc mắc của khách hàng, chăm sóc khách hàng là bộ phận quan trọng góp phần xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp cho Công ty. d. Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán, kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ. Kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản. Phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán. Phân tích thông tin, số liệu kế toán, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của công ty. Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật. - Tham mưu cho Giám đốc công ty trong lĩnh vực quản lý tài chính – kế toán theo Pháp luật của Nhà nước nhằm khai thác, huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất. e. Phòng Hành chính nhân sự và đào tạo: - Bộ phận Hành chính nhân sự: Quản lý nhân sự, lưu giữ hồ sơ, giám sát, phối hợp lập kế hoạch tuyển dụng và đào tạo. Xây dựng kế hoạch lương, thưởng. Thực hiện các chương trình phúc lợi. Điều phối toàn bộ các vấn đề của Trung tâm: sửa chữa, mua sắm, duy tu các trang thiết bị sử dụng cho mục đích sinh hoạt chung… - Bộ phận Đào tạo: Là đội ngũ cán bộ thực hiện phỏng vấn, tuyển dụng nhân viên. Có trách nhiệm đánh giá quy trình làm việc của cỏc phũng ban, từ đó đánh giá tình hình thực hiện công việc của nhân viên, để qua đó có những điều chỉnh, những đề xuất với lãnh đạo. f. Phòng Thiết bị, vật tư: - Là phòng nghiệp vụ quản lý tài sản, vật tư, thiết bị của Công ty. - Tham mưu cho Giám đốc trong công tác đầu tư, quản lý và khai thác máy móc, thiết bị của công ty. - Tổ chức cung ứng vật tư chính và vật tư phụ phục vụ các công trình thi công. 1.3 Đặc điểm và hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy: Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy là một trong những công ty hoạt động trong lĩnh vực xử lý hệ thống nước thải công nghiệp . 1.4 Tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy được tổ chức theo hình thức tập trung. Mọi công việc đều được thực hiện ở phòng kế toán, không tổ chức ở các bộ phận kế toán riêng mà chỉ phân công công việc cho kế toán viên tạo điều kiện kiểm tra, kiểm soát chỉ đạo nghiệp vụ, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo của lãnh đạo công ty. Phòng kế toán của công ty được tổ chức như sau: Sơ đồ số 02 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Phòng kế toán gồm có 6 người, thực hiện chức năng nhiệm vụ cụ thể của từng thành viên như sau: - Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trong công ty; Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán; Phân tích thông tin, số liệu kế toán; Tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của công ty;Cung cấp thông tin, số liệu Kế toán trưởng T h ủ q u ỹ K ế t o á n C h i p h í , T à i s ả n c ố đ ị n h K ê ́ t o a ́ n t h u ê ́ K ế t o á n t ổ n g h ợ p K ế t o á n t i ề n l ư ơ n g , K ế t o á n t h a n h t o á n [...]... Phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh đang áp dụng tại Công ty TNHH Hoàng Thủy Công ty đang vận dụng 2 phương pháp sau để phân tích hiện quả kinh doanh 2.2.1 Phương pháp chi tiết Phương pháp chi tiết tại công ty được thực hiện + Chi tiết theo các bộ phận cấu thành chỉ tiêu: theo hướng này Công ty tiến hành phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo các bộ phận nhỏ, chẳng hạn như trong phân tích giá... - TK 3382 "Kinh phí công đoàn"; - TK 3383 "Bảo hiểm xã hội"; - TK 3384 "Bảo hiểm y tế"; … - TK 3388 "Phải nộp khác" CHƯƠNG II :THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT HOÀNG THỦY 2.1 Đặc điểm và hệ thống tài liệu của Công ty TNHH Kĩ thuật Hoàng Thủy ảnh hưởng tới phân tích 2.1.1 Đặc điểm của Công ty ảnh hưởng tới phân tích  Đặc điểm lao động của Công ty Một doanh nghiệp... quá trình kinh doanh Do đó để đánh giá chính xác, có cơ sở khoa học hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cần phải xây dựng hệ thống các chỉ tiêu phù hợp bao gồm các chỉ tiêu tổng hợp và các chỉ tiêu bộ phận Tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy chúng ta đánh giá hiệu qủa kinh doanh dưới một số góc độ như: góc độ tài sản, góc độ vốn chủ sở hữu và góc độ chi phí 2.3.1 Phân tích hiệu quả kinh doanh dưới... Q1- Qo Như vậy kết quả hai phương pháp là như nhau Phương pháp loại trừ có tác dụng cho phân tích là xác định mức ảnh hưởng của từng nhân tố tuy nhiên có nhược điểm là khi trật tự các nhân tố thay đổi làm cho kết quả thay đổi, vậy phải có quy ước để xắp xếp trật tự các nhân tố 2.3 Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là mét... thống lạc hậu thủ công bán cơ khí như máy móc sản xuất ốc vít, ngoài ra Công ty chưa chuẩn bị chu đáo những thiết bị phụ trợ như máy nổ , do đó khi gặp sự cố thì sản xuất bị gián đoạn ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Công ty 2.1.2 Tài liệu phục vụ cho phân tích HDKD của Công ty Hệ thống tài liệu phục vụ cho phân tích HDKD của Công ty bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và hệ thống... đồng doanh thu Điều đó chứng tỏ năm nay hoạt động kinh doanh của Công ty là khá tốt Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt Số vòng quay của tài sản năm nay là 0.86 nhiều hơn so với năm trước là 0.52 điều đó cho thấy cùng 1 đồng tài sản đầu tư nhưng năm nay Công ty có thể tạo ra được mức doanh thu nhiều hơn năm trước Điều đó cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty năm... theo công việc thực tế - Kế toán công nợ: Tổ chức hạch toán và quản lý công nợ phải trả, công nợ phải thu, các khoản nộp ngân sách Nhà nước, … - Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu: Tổ chức hạch toán và quản lý nguồn vốn góp, vốn liên doanh, vốn vay, … - Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: Đây là phân hệ kế toán tổng hợp và phức tạp nhất tại Công ty Tổ chức hạch toán và quản lý tại Công. .. lợi nhuận Như vậy chỉ tiêu này cũng tỉ lệ thuận với kết quả hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu này càng cao thì kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty càng tốt Sức sinh lời của Công ty năm 2008 là 0.043 cao hơn so với năm 2007 là 0.038, điều đó cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty đã tăng năm 2008 so với năm 2007 Nguyên nhân chủ yếu là do công ty đã cải tiến hệ thống máy móc và có dược nhiều lao động... vi kinh doanh khác nhau Trong Công ty đánh giá KQHĐ kinh doanh chi tiết theo địa điểm được áp dụng đối với các tổ đội sản xuất gia công các sản phẩm cơ khí bao gồm: đinh, ốc vít, thép dây, clê, xà beng,… 2.2.2 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh được sử dụng rộng rãi nhất trong phân tích hiệu quả kinh doanh với mục đích đánh giá hiệu quả, đánh giá vị trí và xu hướng biến động của đối tượng phân tích. Các... này cho thấy Công ty đã lợi dụng , chiếm vốn được tuy nhiên đây cũng là một vấn đề cần lưu ý bởi vì khi số nợ phải trả quá lớn thì cũng ảnh hưởng tới vấn đề kinh doanh của Công ty nếu Công ty làm ăn không tốt + Cơ sở vất chất: Thiết bị công nghệ là yếu tố trực tiếp nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã, mở rộng quy mô kinh doanh của Công ty Trong những năm gần đây Công ty đã đổi mới công nghệ . Thủy Chương 2: Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy. Chương 3: Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy. Do. công trình thi công. 1.3 Đặc điểm và hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy: Công ty TNHH Kỹ thuật Hoàng Thủy là một trong những công ty hoạt động trong. xuất kinh doanh ngày càng mở rộng có tích lũy, đời sống công nhân viên ngày một nâng cao. Nhiệm vụ của công ty: - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo giấy đăng ký kinh doanh của công ty