Slide bài giảng môn Thẩm định tài chính dự án đầu tư: Báo cáo và lập kế hoạch tài chính

Báo cáo và lập kế hoạch tài chính... Lập báo cáo tài chínhTài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu - Phải thu dài hạn - Đầu tư dài hạn - Tài sản cố định - Vốn góp - Lợi nhuận chưa phân phối... Lập

Trang 1

Báo cáo và lập kế hoạch tài chính

Trang 2

Lập báo cáo tài chính

Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu

- Phải thu dài hạn

- Đầu tư dài hạn

- Tài sản cố định

- Vốn góp

- Lợi nhuận chưa phân phối

Trang 3

Trang 5

Thu từ bán hàng 100 200 200

Trang 6

Chi mua vật tư 50 100 100

Trang 7

Trang 8

Lập kế hoạch tài chính

Có 2 khía cạnh khác nhau nhưng luôn gắn liền nhau trong

quá trình lập kế hoạch tài chính đó là Lập kế hoạch ngân

quỹ (tiền) và lập kế hoạch lợi nhuận

Trang 9

Lập kế hoạch tài chính

Trang 10

Quy trình lập kế hoạch tài chính ngắn hạn

kế toán mục tiêu

Ngân sách tiền

Kế hoạch tài trợ dài hạn

Báo cáo kết quả kinh doanh mục

tiêu

Trang 11

Lập kế hoạch tiền (Lập ngân sách tiền)

Trang 12

Chuẩn Bị Ngân Sách Tiền

Trang 13

Trang 14

Lịch ngân quỹ cho cho Xuân Kiên

Trang 15

Trang 16

Mua vật tư (70%) 70 140 280 210 140Chi mua vật tư (10%) 7 14 28 21 14Thanh toán khoản phải trả

Trả chậm 1 tháng (70%) 49 98 196 147 Trả chậm 2 tháng (20%) 14 28 56

Chi đầu tư Tài sản cố định 130

Trang 17

Trang 18

Trang 19

Số dư cuối mỗi tháng

Trang 20

Trang 21

Phân Tích Độ Nhậy trong việc Lập Ngân Quỹ cho Xuân Kiên

Bi quan

Có khả năng nhất

Lạc quan

Bi quan

Lạc quan

Bi quan

Lạc quan

Trang 22

Lập kế hoạch và dự báo lợi nhuận

Doanh số

Loại A (2000 đơn vị với giá 40) 80,000

Loại B (1000 đơn vị với giá 20) 20,000

Trừ: Giá vốn hàng bán

Nguyên liệu sản xuất sản phẩm loại A 8,000

Nguyên liệu sản xuất sản phẩm loại B 5,500

Chi phí khác 38,000

Tổng giá vốn hàng bán 80,000

Trừ: Chi phí hoạt động 10,000 Lợi nhuận hoạt động 10,000 Trừ: Chi phí lãi suất 1,000 Lợi nhuận trước thuế 9,000

Trang 23

Đầu tư ngắn hạn 4,000 Phải trả 7,000

Trang 24

Trang 25

Trang 26

Báo cáo kết quả kinh doanh của Xuân Kiên

Trang 27

Dự báo bảng cân đối kế toán

Số dư tiền tối thiểu yêu cầu là 6.000

Chứng khoán dễ bán được giả định là không đổi từ mức hiện tại là 4.000

Khoản phải thu trung bình đại diện cho khoảng 45 ngày doanh thu Bởi vì doanh thu hàng năm của Xuân Kiên được dự báo là 135.000, nên khoản phải thu trung bình sẽ

là 16.875 (1/8 * 135.000) (45 ngày được xem là 1/8 năm tương đương 45/365)

Hàng tồn kho cuối kỳ duy trì ở mức 16.000, trong đó: khoảng 25% (4.000 là nguyên vật liệu) và 75% (khoảng 12.000) là thành phẩm

Mua may móc thiết bị mới khoảng 20.000 Tổng khấu hao khoảng 8.000 Như vậy, tổng Tài sản cố định sẽ là 63.000 trong đó có 51.000 là giá trị Tài sản cố định hiện

có, công thêm 20.000 giá trị Tài sản cố định mới và trừ đi 8.000 khấu hao dự kiến Mua vật tư được dự báo là chiếm khoảng 30% doanh thu hàng năm, trong trường hợp này là vào khoảng 40.500 (0,3 * 135.000) Cơ sở kinh doanh tính toán rằng nó

sẽ mất trung bình 73 ngày để làm hài lòng nhà cung cấp, vì vậy khoản phải thu bình quân nên bằng khoảng 1/5 (73/365) giá trị mua vật tư Vào khoảng 8.100 (1/5 * 40,500)

Trang 28

Thuế phải trả được mong đợi vào khoảng 1/4 thuế của năm hiện tại, vào khoảng 455 (1/4 * 1.823 trên bảng báo cáo kết quả kinh doanh được dự báo)

Vay ngắn hạn được giả định là không đổi từ mức hiện tại là 8.300

Không có thay đổi đáng kể nào trong nợ ngắn hạn được mong đợi Vẫn ở mức bằng năm trước là 3.400

Nợ dài hạn và vốn cổ phần thường vẫn không đổi là 18.000 và 30.000 Không có phát hành thêm hay trả nợ gốc nào trong năm tiếp theo

Lợi nhuận giữ lại sẽ tăng từ mức ban đầu là 23.000 (bảng cân đối kế toán năm trước) tới mức 29.327 Tăng thêm 6.327 là do phần lợi nhuận giữ lại được tính toán trong dự báo bảng báo cáo kết quả kinh doanh

Trang 29

Vốn đầu tư của chủ sở hữu 30,000

Tài trợ bên ngoài 8,293 Tổng tài sản 105,875 Tổng nguồn vốn 105,875

Định dạng
Số trang	29
Dung lượng	2,89 MB