Slide bài giảng môn Thẩm định tài chính dự án đầu tư: Báo cáo và lập kế hoạch tài chính

Báo cáo và lập kế hoạch tài chính Lập báo cáo tài chính Tài sản Nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Nợ phải trả - Tiền - Đầu tư ngắn hạn - Khoản phải thu - Hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn khác - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu - Phải thu dài hạn - Đầu tư dài hạn - Tài sản cố định - Vốn góp - Lợi nhuận chưa phân phối Lập báo cáo tài chính Lập báo cáo tài chính Khoản mục/Tháng 1 2 3… Cuối kỳ I. Nhập Quỹ II. Xuất Quỹ III. Xử Lý Ngân Quỹ Lập báo cáo tài chính Khoản mục T1 T2 T3 Dư cuối kỳ I. Nhập quỹ Phải thu 100 triệu Thu từ bán hàng 100 200 200 T1 100 100 T2 100 100 T3 100 Lập báo cáo tài chính Khoản mục T1 T2 T3 Dư cuối kỳ II. Xuất quỹ Phải trả 50 triệu Chi mua vật tư 50 100 100 T1 50 50 T2 50 50 T3 50 Lập báo cáo tài chính Dư ĐK 10 60 160 Chênh lệch Tiền trong kỳ 50 100 100 Dư CK 60 160 260 Lập kế hoạch tài chính Có 2 khía cạnh khác nhau nhưng luôn gắn liền nhau trong quá trình lập kế hoạch tài chính đó là Lập kế hoạch ngân quỹ (tiền) và lập kế hoạch lợi nhuận Lập kế hoạch tài chính Quy trình lập kế hoạch tài chính ngắn hạn Thông tin cần Thông tin đầu ra cho phân tích Bảng cân đối kế toán hiện tại Dự báo doanh số Lập kế hoạch sản xuất Kế hoạch kinh phí tài sản cố định Bảng cân đối kế toán mục tiêu Ngân sách tiền Kế hoạch tài trợ dài hạn Báo cáo kết quả kinh doanh mục tiêu [...]... Kiên Tháng 10 11 12 Nhập quỹ 210 320 340 Trừ: Xuất quỹ 213 418 305 Dòng tiền ròng -3 -98 35 Cộng: Tiền đầu kỳ 50 47 -51 Tiền cuối kỳ 47 -51 -16 Trừ: Dự trữ tiền tối thiểu 25 25 25 76 41 Nhu cầu tài trợ Thặng dư tiền 22 Lập kế hoạch tiền (Lập ngân sách tiền) Số dư cuối mỗi tháng Tài khoản Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tiền 25 25 25 Chứng khoán dễ bán 22 0 0 Vay ngắn hạn 0 76 41 Lập kế hoạch tiền (Lập ngân... 90,000 Tổng nguồn vốn 8,300 7,000 300 3,400 19,000 18,000 37,000 30,000 23,000 90,000 Lập kế hoạch và dự báo lợi nhuận Số lượng sản phẩm Sản phẩm A 1950 Sản phẩm B 1500 Giá bán Sản phẩm A (50/đơn vị) 97500 Sản phẩm B (25/đơn vị) 37500 Tổng cộng 135000 Lập kế hoạch và dự báo lợi nhuận Doanh thu Trừ: Giá vốn hàng bán (80%) Lãi gộp Trừ: Chi phí hoạt động (10%) Lợi nhuận hoạt động Trừ: Chi phí lãi suất... kinh doanh tính toán rằng nó sẽ mất trung bình 73 ngày để làm hài lòng nhà cung cấp, vì vậy khoản phải thu bình quân nên bằng khoảng 1/5 (73/365) giá trị mua vật tư Vào khoảng 8.100 (1/5 * 40,500) Dự báo bảng cân đối kế toán Thuế phải trả được mong đợi vào khoảng 1/4 thuế của năm hiện tại, vào khoảng 455 (1/4 * 1.823 trên bảng báo cáo kết quả kinh doanh được dự báo) Vay ngắn hạn được giả định là không... 27,000 13,500 13,500 1,350 12,150 1,823 10, 327 4,000 6, 327 Lập kế hoạch và dự báo lợi nhuận Báo cáo kết quả kinh doanh của Xuân Kiên Doanh thu Trừ: Giá vốn hàng bán Chi phí cố định Chi phí biến đổi (40% doanh thu) Lãi gộp Trừ: Chi phí hoạt động Chi phí cố định Chi phí biến đổi (5% doanh thu) Lợi nhuận hoạt động Trừ: Lãi vay (Tất cả đều là cố định) Lợi nhuận trước thuế Trừ: Thuế (15%) Lợi nhuận sau thuế... nguyên vật liệu) và 75% (khoảng 12.000) là thành phẩm Mua may móc thiết bị mới khoảng 20.000 Tổng khấu hao khoảng 8.000 Như vậy, tổng Tài sản cố định sẽ là 63.000 trong đó có 51.000 là giá trị Tài sản cố định hiện có, công thêm 20.000 giá trị Tài sản cố định mới và trừ đi 8.000 khấu hao dự kiến Mua vật tư được dự báo là chiếm khoảng 30% doanh thu hàng năm, trong trường hợp này là vào khoảng 40.500... 10,000 10,000 1,000 9,000 1,350 7,650 4,000 3,650 Lập kế hoạch và dự báo lợi nhuận Tài sản Tiền Đầu tư ngắn hạn Phải thu Hàng tồn kho Tổng tài sản ngắn hạn Tổng tài sản dài hạn Nguồn vốn Vay ngắn hạn Phải trả Phải nộp Nợ ngắn hạn khác Tổng nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng nợ phải trả Vốn chủ sổ hữu 6,000 4,000 13,000 16,000 39,000 51,000 Tổng tài sản Vốn đầu tư của chủ sở hữu Lợi nhuận giữ lại 90,000 Tổng... đổi đáng kể nào trong nợ ngắn hạn được mong đợi Vẫn ở mức bằng năm trước là 3.400 Nợ dài hạn và vốn cổ phần thường vẫn không đổi là 18.000 và 30.000 Không có phát hành thêm hay trả nợ gốc nào trong năm tiếp theo Lợi nhuận giữ lại sẽ tăng từ mức ban đầu là 23.000 (bảng cân đối kế toán năm trước) tới mức 29.327 Tăng thêm 6.327 là do phần lợi nhuận giữ lại được tính toán trong dự báo bảng báo cáo kết quả... khoản phải thu Trả chậm 1 tháng (50%) Trả chậm 2 tháng (30%) Nhập quỹ khác Tổng nhập quỹ 30 210 320 340 Chuẩn Bị Ngân Sách Tiền Lịch ngân quỹ cho cho Xuân Kiên Tháng Mua vật tư (70%) Chi mua vật tư (10%) Thanh toán khoản phải trả Trả chậm 1 tháng (70%) Trả chậm 2 tháng (20%) Chi tiền thuê Chi tiền lương Thanh toán thuế Chi đầu tư Tài sản cố định Chi trả lãi suất Thanh toán cổ tức Trả gốc vay Xuất quỹ.. .Lập kế hoạch tiền (Lập ngân sách tiền) Chuẩn Bị Ngân Sách Tiền Chỉ tiêu/tháng Nhập quỹ TRỪ: Xuất quỹ Luồng tiền ròng Cộng: Tiền đầu kỳ Tiền cuối kỳ TRỪ: Cân đối tiền tối thiểu Tổng tài trợ cần thiết Thặng dư tiền 1 2 3 … 11 12 Chuẩn Bị Ngân Sách Tiền Lịch ngân quỹ cho cho Xuân Kiên Tháng Dự báo doanh số Thu tiền bán hàng (20%) 8 9 10 11 12 100 200 400 300... doanh Dự báo bảng cân đối kế toán Tài sản Tiền Đầu tư ngắn hạn Nguồn vốn 6,000 Vay ngắn hạn 4,000 Phải trả Phải thu Nguyên liệu 4,000 Thành phẩm 16,875 Phải nộp Nợ ngắn hạn khác 8300 8,100 12,000 Tổng nợ ngắn hạn Hàng tồn kho 16,000 Tổng tài sản ngắn hạn 63,000 Nợ dài hạn Tổng nợ phải trả Vốn chủ sổ hữu 20,255 42,875 Tổng tài sản dài hạn 455 3,400 Vốn đầu tư của chủ sở hữu Lợi nhuận giữ lại Tổng Tài . toán thuế 25 Chi đầu tư Tài sản cố định 130 Chi trả lãi suất 10 Thanh toán cổ tức 20 Trả gốc vay 20 Xuất quỹ 213 418 305 Chuẩn Bị Ngân Sách Tiền Lịch ngân quỹ cho cho Xuân Kiên Tháng 10 11. dư cuối mỗi tháng Tài khoản Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tiền 25 25 25 Chứng khoán dễ bán 22 0 0 Vay ngắn hạn 0 76 41 Lập kế hoạch tiền (Lập ngân sách tiền)