TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY TNHH tư vấn xây DỰNG ĐÔNG DƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ VÀ KẾ TOÁN  KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG Sinh viên thực hiện : Trương Thị Như Ý Lớp : Kế Toán C- K30 Giáo viên hướng dẫn : Ths. Lê Văn Tân Quy Nhơn, tháng 5 năm 2011 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm 1 1.1.2. Ý nghĩa 1 1.1.3. Mục tiêu 1 1.2. Phương pháp phân tích 2 1.2.1. Phương pháp so sánh 2 1.2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ 3 1.2.3. Phương pháp DUPONT 5 1.3. Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 5 1.3.1. Bảng cân đối kế toán 5 1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 1.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 6 1.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua báo cáo tài chính 6 1.4.1.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6 a) Phân tích cấu trúc tài sản 6 b) Phân tích cấu trúc nguồn vốn 7 c) Phân tích cân bằng tài chính 7 1.4.1.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 8 1.4.2. Phân tích khả năng thanh toán 9 1.4.2.1. Phân tích các khoản phải thu 9 1.4.2.2. Các khoản phải trả 10 1.4.2.3.Phân tích các hệ số khả năng thanh toán 11 a. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 11 b. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (Khả năng thanh toán hiện hành). .12 c. Hệ số thanh toán nhanh 13 d. Hệ số khả năng thanh toán tức thời 13 e. Khả năng thanh toán lãi vay 14 1.4.3. Phân tích các tỷ số về khả năng hoạt động 15 1.4.3.1. Số vòng quay hàng tồn kho 15 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho 15 1.4.3.2. Kỳ thu tiền bình quân 15 1.4.3.3. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 16 1.4.3.4. Vòng quay vốn lưu động 16 1.4.3.5. Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 17 1.4.4. Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư 18 1.4.4.1. Phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu 18 1.4.4.2. Phân tích tỷ suất đầu tư 19 1.4.4.3. Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 20 1.4.5. Phân tích khả năng sinh lợi 20 1.4.5.1. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu 20 1.4.5.2.Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 20 1.4.5.3. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) 20 1.4.5.4. Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DuPont 21 CHƯƠNG 2 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG 24 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH TVXD Đông Dương 24 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 24 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 25 2.1.2.1. Chức năng 25 2.1.2.2. Nhiệm vụ 25 2.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất 27 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức sản xuất 27 2.1.3.2. Giải thích sơ đồ tổ chức sản xuất 27 2.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty 29 2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 29 2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 30 2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty 33 2.1.5.1. Bộ máy kế toán tại công ty 33 2.1.5.2. Hình thức tổ chức kế toán 34 2.1.5.3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty 35 2.1.5.4. Phương pháp nộp thuế GTGT của công ty 35 2.1.5.5. Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ kế toán 35 2.2. Tình hình tài chính tại Công ty TNHH TVXD Đông dương 36 2.2.1. Khái quát tình hình tài chính Công ty TNHH TVXD Đông dương 36 2.2.1.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 37 a. Phân tích cấu trúc tài sản của công ty qua các năm 2008, 2009 và 2010 37 b. Phân tích cấu trúc nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và 2010 46 c. Phân tích cân bằng tài chính của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và 2010 48 2.2.1.2. Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2008, 2009 và 2010 51 2.2.2. Phân tích khả năng thanh toán 55 2.2.2.1. Phân tích các khoản phải thu 55 2.2.2.2. Các khoản phải trả 58 2.2.2.3.Phân tích các hệ số khả năng thanh toán 59 2.2.3. Phân tích các tỷ số về khả năng hoạt động 64 2.2.3.1. Số vòng quay hàng tồn kho 64 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho: 66 2.2.3.2. Kỳ thu tiền bình quân 67 2.2.3.3.Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 69 2.2.3.4.Vòng quay vốn lưu động 70 2.2.3.5. Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 72 2.2.4. Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư 73 2.2.4.1. Phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu 73 2.2.4.2. Phân tích tỷ suất đầu tư 75 2.2.4.3. Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 77 2.2.5. Phân tích khả năng sinh lợi 77 2.2.5.1. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu 77 2.2.5.2.Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 78 2.2.5.3. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) 79 2.2.5.4.Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DuPont 80 CHƯƠNG 3 82 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG 82 3.1. Đánh giá chung về tình hình tài chính tạiCông ty TNHH Tư vấn Xây dựng Đông Dương 82 3.1.1. Những thành tựu, kết quả đạt được 82 3.1.2. Những tồn tại, hạn chế 85 3.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Đông Dương 88 3.2.1. Giải pháp thứ nhất: Tăng hiệu quả sử dụng TSLĐ ở công ty 88 3.2.2. Giải pháp thứ hai: Quản lý dự trữ và vòng quay vốn 92 3.2.3. Một số giải pháp khác 95 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ A Tổng tài sản BQ Bình quân D Tổng nợ DLDT Doanh lợi doanh thu E Vốn chủ sở hữu EAT Lợi nhuận H N Hệ số nợ HSN Hệ số nợ HSSDTS Hiệu suất sử dụng tài sản HTK Hàng tồn kho HTK Hàng tồn kho H TTHH Hệ số thanh toán hiện hành H TTLV Hệ số thanh toán lãi vay H TTN Hệ số thanh toán nhanh H TTTQ Hệ số thanh toán tổng quát H VCSH Hệ số vốn chủ sở hữu KTTBQ Kỳ thu tiền bình quân SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TR N Doanh thu thuần TS Tỷ suất TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TVXD Tư vấn xây dựng VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức SXKD tại công ty 21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty 23 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán 26 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán theo hình thức “ Chứng từ ghi sổ ” 27 Danh mục bảng biểu Bảng 2.1. Phân tích cấu trúc tài sản của công ty qua các năm 2008, 2009 và 2010 29 Bảng 2.2. Các chỉ tiêu về cấu trúc nguồn vốn của công ty qua các năm 2008, 2009 và 2010 35 Bảng 2.3: Phân tích cân bằng tài chính của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và 2010 37 Bảng 2.4: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008, 2009 và 2010 39 Bảng 2.5: Bảng phân tích tỷ số các khoản phải thu 41 Bảng 2.6: Bảng phân tích các khoản phải trả 43 Bảng 2.7: Bảng phân tích khả năng thanh toán 44 Bảng 2.8: Các chỉ tiêu phân tích số vòng quay hàng tồn kho 48 Bảng 2.9: Các chỉ tiêu phân tích kỳ thu tiền bình quân 50 Bảng 2.10: Các chỉ tiêu phân tích số vòng quay vốn lưu động 52 Bảng 2.11: Các chỉ tiêu phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu 54 Bảng 2.12: Các chỉ tiêu phân tích tỷ số đầu tư 56 Bảng 2.13: Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 57 Bảng 2.14: Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 58 Bảng 2.15: Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu 59 Bảng 2.16: Các chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DuPont 59 Biểu đồ 1: Giá trị tổng tài sản vào cuối các năm phân tích 31 Biểu đồ 2: Khả năng thanh toán tổng quát 44 Biểu đồ 3: Khả năng thanh toán hiện hành 45 Biểu đồ 4: Khả năng thanh toán tức thời 46 Biểu đồ 5: Khả năng thanh toán lãi vay 47 Biểu đồ 6: Số vòng quay hàng tồn kho 48 Biểu đồ 7: Kỳ thu tiền bình quân 51 Biểu đồ 8: Số vòng quay vốn lưu động 52 Biểu đồ 9:Hệ số nợ và hệ số VCSH 55 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, và so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ để người sử dụng thông tin có thể đánh giá và dự tính các tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như các rủi ro trong tương lai phục vụ cho các quyết định tài chính và đánh giá doanh nghiệp một cách chính xác. 1.1.2. Ý nghĩa Tình hình tài chính có mối quan hệ trực tiếp và mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ngược lại, các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều có ảnh hưởng tới tình hình tài chính. Nếu kết quả sản xuất kinh doanh tốt, thì nó đem lại nguồn thu lớn cho doanh nghiệp và ngược lại. Qua đó, ta thấy phân tích tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp vì nó giúp các chủ doanh nghiệp biết rõ về khả năng tài chính của mình một cách chính xác nhằm định hướng cho việc đưa ra các quyết định đúng đắn và kịp thời để thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.3. Mục tiêu Đối với từng cương vị, vị trí và đối tượng khác nhau, kết quả phân tích tài chính nhằm vào các mục tiêu khác nhau. Cụ thể như sau: Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tài chính nhằm đánh 1 giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp. Đây chính là cơ sở để định hướng được các quyết định của ban lãnh đạo doanh nghiệp. Đối với nhà đầu tư: Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập của chủ sở hữu, lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Các nhà đầu tư quan tâm đến phân tích tài chính để nhận biết khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Đây là một trong những căn cứ để họ ra quyết định có nên bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp hay không. Đối với ngân hàng, người cho vay: Thông qua kết quả phân tích tài chính, họ biết được khả năng vay và khả năng trả nợ của khách hàng. Trước khi quyết định cho vay, một trong những vấn đề mà ngân hàng, người cho vay cần xem xét là doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay hay không và khả năng trả nợ của doanh nghiệp như thế nào. 1.2. Phương pháp phân tích Nhìn chung có rất nhiều phương pháp để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp chẳng hạn như phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng biến động, phương pháp DUPONT, v.v…Sau đây là ba phương pháp chính được sử dụng để phân tích các số liệu tài chính trong Chuyên đề tốt nghiệp này. Cụ thể như sau: 1.2.1. Phương pháp so sánh Kết quả của việc phân tích tài chính sẽ cho nhiều thông tin bổ ích hơn khi nó được so sánh với các kết quả phân tích tài chính liên quan. Thông thường, các chuyên gia phân tích tài chính sử dụng hai dạng so sánh sau: − So sánh với các doanh nghiệp hoạt động trong cùng lĩnh vực (các doanh nghiệp có quy mô và phạm vi hoạt động tương đương với 2 [...]... CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TVXD Đông Dương 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển  Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG  Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH TVXD ĐÔNG DƯƠNG  Tên viết tắt: CÔNG TY TNHH TVXD ĐÔNG DƯƠNG  Công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn xây dựng Đông Dương là doanh nghiệp... vụ của Công ty 2.1.2.1 Chức năng Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn xây dựng nhằm mục tiêu thu lợi nhuận, tạo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, tăng thu nhập cho các thành viên, thực hiện nghĩa vụ đóng góp cho Ngân sách Nhà nước và đáp ứng nhu cầu phát triển của Công ty 2.1.2.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH TVXD Đông Dương có các nhiệm vụ như sau: − Lập dự án đầu tư − Tư vấn lập... Phân tích khả năng thanh toán Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính Nếu như tình hình tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít bị chiếm dụng vốn cũng như ít đi chiếm dụng vốn Ngược lại, nếu tình hình tài chính kém thì dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả sẽ... lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu − Tư vấn giám sát thi công và xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi − Thẩm định dự án đầu tư và hồ sơ thiết kế dự toán − Thiết kế kết cấu các công trình dân dụng và công nghiệp 26 − Thiết kế các công trình thủy lợi − Sản xuất các mặt hàng cơ khí xây dựng − Mua bán hàng trang trí nội thất, vật liệu xây dựng − Công ty có nhiệm vụ tổ chức hoạt động... Dương là một công ty chuyên về lĩnh vực xây dựng Do đó, lực lượng cán bộ nòng cốt là lực lượng kỹ thuật Lực lượng cán bộ kỹ thuật của Công ty TNHH TVXD Đông Dương được chia ra làm hai nhóm chính Nhóm thứ nhất là cán bộ kỹ thuật làm việc tại trụ sở chính của Công ty, 28 chuyên công tác thiết kế, hồ sơ và đưa ra giải pháp xử lý kỹ thuật và nhóm thứ hai là các công nhân kỹ thuật trực tiếp thi công, làm việc... đạo công ty Phòng Tổ chức - hành chính Phòng Kế hoạch Phòng Kế toán tài vụ Tổ Sản xuất Bộ phận cán bộ kỹ thuật Cán bộ kỹ thuật trực tiếp giám sát Cửa hàng vật tư Ghi chú: Công nhân kỹ thuật Công trình dự án : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ gián tiếp : Quan hệ chức năng Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức SXKD tại công ty 2.1.3.2 Giải thích sơ đồ tổ chức sản xuất Như đã được đề cập ở trên, Công ty TNHH TVXD Đông Dương. .. hiện qua sự cân đối giữa tài sản 8 và nguồn tài trợ tài sản Chỉ tiêu dùng để đánh giá cân bằng tài chính dài hạn là Vốn lưu động ròng ( VLĐR) VLĐR > 0  doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính dài hạn VLĐR = 0  doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính dài hạn VLĐR < 0  doanh nghiệp mất cân bằng tài chính dài hạn Cân bằng tài chính ngắn hạn, chỉ tiêu dùng để đánh giá cân bằng tài chính ngắn hạn là ngân quỹ... đầu tư Đây là một dạng tỷ suất phản ánh khi doanh nghiệp sử dụng bình quân một đồng vốn kinh doanh thì dành bao nhiêu để hình thành tài sản lưu động, còn bao nhiêu để đầu tư vào tài sản cố định Hai tỷ suất sau đây sẽ phản ánh việc bố trí cơ cấu tài sản của doanh nghiệp Tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài = hạn Tổng tài sản = 1- TS đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư. .. khuôn dấu riêng, độc lập về tài sản, được mở tài khoản tại các Ngân hàng theo quy định của pháp luật  Công ty có Điều lệ tổ chức và hoạt động: − Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác trong phạm vi vốn Điều lệ của công ty − Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, được hạch toán kinh tế độc lập tự chủ về tài chính − Công ty có bảng cân đối kế toán riêng,... ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn = hạn Tổng tài sản = 1- TS đầu tư vào tài sản dài hạn Thông thường mong muốn có một cơ cấu tài sản tối ưu, phản ánh cứ một đồng đầu tư vào tài sản dài hạn thì dành bao nhiêu để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản của Doanh nghiệp = Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn 20 1.4.4.3 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Tỷ suất này sẽ cung cấp thông . GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG 82 3.1. Đánh giá chung về tình hình tài chính tạiCông ty TNHH Tư vấn Xây dựng Đông Dương 82 3.1.1. Những. 21 CHƯƠNG 2 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG 24 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH TVXD Đông Dương 24 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển. toán, đơn vị tiền tệ kế toán 35 2.2. Tình hình tài chính tại Công ty TNHH TVXD Đông dương 36 2.2.1. Khái quát tình hình tài chính Công ty TNHH TVXD Đông dương 36 2.2.1.1. Phân tích khái quát