e. Khả năng thanh toán lãi vay
2.1.Giới thiệu chung về Công ty TNHH TVXD Đông Dương
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐÔNG DƯƠNG
Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH TVXD ĐÔNG DƯƠNG Tên viết tắt: CÔNG TY TNHH TVXD ĐÔNG DƯƠNG
Công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn xây dựng Đông Dương là doanh nghiệp được thành lập theo loại hình Công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp do Quốc hội của nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X thông qua ngày 12/6/1999.
Trụ sở chính của Công ty được đặt tại số nhà 20 đường Lê Xuân Trữ , thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định.
Điện thoại: (056)3824639 - Fax: (056)3825105 Mã số thuế: 4100441950
Tổng số cán bộ, công nhân viên hiện tại của Công ty là khoảng 20 người.
Công ty TNHH TVXD Đông Dương được thành lập vào ngày 08 tháng 4 năm 2002 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 35 02 000153 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Bình Định cấp ngày 08 tháng 4 năm 2002. Kể từ ngày thành lập, số vốn điều lệ của Công ty chỉ là 700.000.000 đồng Việt nam và chỉ có khoảng gần 10 cán bộ công nhân viên và có các bộ phận như: Ban lãnh đạo, kỹ thuật, hành chính kế toán. Theo thời gian hoạt động và phát triển Công ty tăng thêm vốn điều lệ lên tới mức 4.000.000.000 đồng Việt Nam vào ngày 31 tháng 5 năm 2007 và
mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh vào ngày 01 tháng 02 năm 2010 và tuyển thêm cán bộ. Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Công ty có khuôn dấu riêng, độc lập về tài sản, được mở tài khoản tại các Ngân hàng theo quy định của pháp luật.
Công ty có Điều lệ tổ chức và hoạt động:
− Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác trong phạm vi vốn Điều lệ của công ty.
− Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, được hạch toán kinh tế độc lập tự chủ về tài chính.
− Công ty có bảng cân đối kế toán riêng, được lập các quỹ theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quyết định của Hội đồng thành viên.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
2.1.2.1. Chức năng
Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn xây dựng nhằm mục tiêu thu lợi nhuận, tạo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, tăng thu nhập cho các thành viên, thực hiện nghĩa vụ đóng góp cho Ngân sách Nhà nước và đáp ứng nhu cầu phát triển của Công ty.
2.1.2.2. Nhiệm vụ
Công ty TNHH TVXD Đông Dương có các nhiệm vụ như sau: − Lập dự án đầu tư.
− Tư vấn lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu.
− Tư vấn giám sát thi công và xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi.
− Thẩm định dự án đầu tư và hồ sơ thiết kế dự toán.
− Thiết kế các công trình thủy lợi.
− Sản xuất các mặt hàng cơ khí xây dựng.
− Mua bán hàng trang trí nội thất, vật liệu xây dựng.
− Công ty có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh trong phạm vi ngành nghề đã đăng ký và trong khuôn khổ pháp luật Nhà nước quy định.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức sản xuất
Ghi chú: : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ gián tiếp
: Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức SXKD tại công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.3.2. Giải thích sơ đồ tổ chức sản xuất
Như đã được đề cập ở trên, Công ty TNHH TVXD Đông Dương là một công ty chuyên về lĩnh vực xây dựng. Do đó, lực lượng cán bộ nòng cốt là lực lượng kỹ thuật. Lực lượng cán bộ kỹ thuật của Công ty TNHH TVXD Đông Dương được chia ra làm hai nhóm chính. Nhóm thứ nhất là cán bộ kỹ thuật làm việc tại trụ sở chính của Công ty,
Lãnh đạo công ty Phòng Kế hoạch Phòng Kế toán tài vụ Phòng Tổ chức - hành chính Bộ phận cán bộ kỹ thuật Cán bộ kỹ thuật
trực tiếp giám sát Công nhân kỹ
thuật Công trình dự án Cửa hàng vật tư Tổ Sản xuất
chuyên công tác thiết kế, hồ sơ và đưa ra giải pháp xử lý kỹ thuật và nhóm thứ hai là các công nhân kỹ thuật trực tiếp thi công, làm việc ngoài công trường. Tùy thuộc vào yêu cầu về số lượng và quy mô của các công trình, dự án, lực lượng công nhân kỹ thuật này có thể được chia ra thành nhiều đội xây lắp nhỏ với số lượng tùy thuộc vào quy mô của công trình, dự án.
Căn cứ vào nhu cầu thực tế của công việc, Phòng Tổ chức – Hành chính có nhiệm vụ chính là tìm kiếm, tuyển dụng cán bộ và công nhân kỹ thuật có trình độ và tay nghề cao cho Công ty. Theo đó, dựa vào số lượng người (cán bộ và công nhân kỹ thuật) của Công ty, Phòng Kế hoạch lập kế hoạch các công việc cho từng bộ phận, cán bộ, công nhân, đội công nhân. Phòng Kế toán Tài vụ phối hợp với các Phòng để tính toán ra chi phí nhằm hỗ trợ việc lập và thực thi kế hoạch. Khi mọi thủ tục và công tác chuẩn bị công trình, dự án được hoàn tất, công việc sẽ được lực lượng công nhân kỹ thuật triển khai tại hiện trường dưới sự chỉ dẫn của các cán bộ kỹ thuật trực tiếp tham gia công tác chuẩn bị. Trong quá trình thực hiện, nếu có bất kỳ vấn đề nào phát sinh vượt tầm kiểm soát hoặc xử lý của cán bộ giám sát, thì cán bộ kỹ thuật này báo cáo lên bộ phận kỹ thuật tại trụ sở chính của Công ty để xem xét và xử lý.
Để thuận tiện và kịp thời trong việc cung cấp các trang thiết bị và vật liệu xây dựng cho các công trình dự án, Công ty còn có một cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng. Ngoài mục đích chính cung cấp vật liệu xây dựng cho các dự án của chính Công ty, cửa hàng còn hoạt động kinh doanh buôn bán vật liệu xây dựng.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
−Công ty có Hội đồng thành viên, gồm tất cả các thành viên tham gia gốp vốn điều lệ, và đây là cấp quyết định cao nhất của Công ty.
−Hội đồng thành viên cử 01 Chủ tịch hội đồng thành viên. Chủ tịch hội đồng thành viên có thể kiêm chức danh giám đốc Công ty. Nhiệm kỳ của Chủ tịch hội đồng thành viên là 02 năm. Sau khi kết thúc nhiệm kỳ, có thể được bầu lại.
−Hội đồng thành viên bổ nhiệm (hoặc thuê) Giám đốc, Phó Giám đốc, kế toán trưởng, trưởng các phòng, ban, các đơn vị trực thuộc và các chức danh quản lý quan trọng khác.
−Hội đồng thành viên họp thường kỳ 03 tháng một lần vào ngày đầu mỗi quý, ngoài ra có thể họp bất thường khi thấy cần thiết.
Ghi chú: : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ gián tiếp
Tổ Sản xuất Hội đồng thành viên Chủ tịch Hội đồng thành viên Giám đốc Phó giám đốc Phòng Tổ chức - hành chính Phòng Kế hoạch Phòng Kế toán tài vụ
: Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty
2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Hội đồng thành viên có quyền và nhiệm vụ chủ yếu sau đây:
− Quyết định phương hướng phát triển Công ty.
− Quyết định tăng hoặc giảm vốn điều lệ, quyết định thời điểm và phương thức huy động thêm vốn.
− Bổ nhiệm, miễn nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên, quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc, Phó Giám đốc, kế toán trưởng, trưởng các đơn vị trực thuộc và các chức danh quản lý quan trọng khác.
− Ủy nhiệm cho Giám đốc Công ty có đầy đủ các quyền hạn cần thiết để điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty.
− Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng khác.
− Quy định thù lao, tiền thưởng, công tác phí cho các thành viên. − Quyết định phương thức đầu tư và dự án đầu tư có giá trị lớn hơn 20% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của Công ty.
− Thông qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị lớn hơn 20% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của Công ty.
− Thông qua báo cáo tài chính hàng năm, phương án sử dụng và phân chia lợi nhuận hoặc phương án xử lý lỗ của Công ty.
− Chuyển nhượng vốn góp, kết nạp thành viên mới.
− Xem xét, quyết định giải pháp khắc phục những biến động lớn về tài chính. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
− Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý Công ty, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và các đơn vị trực thuộc.
ty.
− Các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ của Công ty.
Chủ tịch hội đồng thành viên là người đại diện cho Hội đồng thành viên và có tất cả các quyền hạn và nhiệm vụ của Hội đồng thành viên.
Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty và người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên Công ty về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.
Giám đốc có các quyền sau đây:
− Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên.
− Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty.
− Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của Công ty.
− Ban hành quy chế quản lý nội bộ của Công ty.
− Ký kết hợp đồng nhân danh Công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên.
− Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức Công ty.
− Trình báo cáo quyết toán hàng năm lên Hội đồng thành viên.
− Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ trong kinh doanh.
− Các quyền khác được quy định tại hợp đồng mà Giám đốc ký với Công ty và theo quyết định của Hội đồng thành viên.
Giám đốc Công ty có các nghĩa vụ sau:
− Thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao một cách trung thực và vì lợi ích hợp pháp của Công ty.
− Không được lạm dụng địa vị và quyền hạn, sử dụng tài sản của Công ty để thu lợi riêng cho bản thân, cho người khác, không được tiết lộ bí mật thông tin của Công ty, trừ trường hợp được Hội đồng thành viên chấp nhận.
− Khi Công ty không đủ thanh toán các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác đến hạn phải trả, thì phải thông báo tình hình tài chính của Công ty cho tất cả thành viên Công ty, cho chủ nợ biết, không được tăng tiền lương, không được trả tiền thưởng cho người lao động, kể cả cho người quản lý, phải chịu trách nhiệm cá nhân về thiệt hại xảy ra đối với chủ nợ do không thực hiện nghĩa vụ quy định tại điểm này, kiến nghị biện pháp khắc phục khó khăn về tài chính của Công ty.
− Thực hiện các nghĩa vụ khác do pháp Luật quy định.
Phó Giám đốc:
Là người giúp việc cho Giám đốc, thực hiện những nhiệm vụ do Giám đốc ủy quyền, chịu trách nhiệm trước nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm với Giám đốc về việc tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên.
Phòng Tổ chức - Hành chính:
Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc và thực hiện các mặt: Tổ chức quản lý cán bộ công nhân viên, công tác tiền lương, sắp xếp các bộ phận phòng ban, tuyển dụng lao động, phụ trách khen thưởng, kỷ luật, đánh giá, nhận xét nguồn nhân lực hàng năm. Thực hiện công tác văn phòng sự vụ, lưu chuyển công văn, mua văn phòng phẩm, quản lý việc mua sắm và sử dụng trang thiết bị văn phòng, v.v…
Phòng Kế hoạch:
Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, thu thập xử lý thông tin, tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, báo cáo lãi lỗ, từ đó tham mưu
cho Giám đốc về chiến lược sản xuất kinh doanh, sử dụng hợp lý các nguồn lực cho sản xuất, lập các kế hoạch cho sản xuất kinh doanh của công ty.
Phòng Kế toán Tài vụ:
Thực hiện các chức năng, nhiệm vụ kế toán tại công ty theo phân cấp của kế toán trưởng công ty, phản ánh việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, chính xác, và kịp thời.
Thu thập xử lý tổng hợp các số liệu kế toán thống kê về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, thường xuyên tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế, cung cấp kết quả và dự toán cho Giám đốc để có quyết định đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổ sản xuất:
Có nhiệm vụ lập kế hoạch cho sản xuất, lập kế hoạch dự trù vật liệu cho kịp thời sản xuất kinh doanh, tham mưu cho Giám đốc đề ra kế hoạch cụ thể cũng như trong việc thực thi kế hoạch để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao và chịu trách nhiệm cho việc nhập - xuất nguyên vật liệu.
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
2.1.5.1. Bộ máy kế toán tại công ty
Ghi chú Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp
Kế toán trưởng
Kế toán vật tư kiêm thanh toán
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán Nhiệm vụ của các bộ phận:
+ Kế toán trưởng : là người chịu sự điều hành của giám đốc, là người tổ chức chỉ đạo toàn diện công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế trong công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc về lĩnh vực tài chính.
+ Kế toán tổng hợp: là tổng hợp số liệu tổ chức, theo dõi vốn và nguồn vốn chặt chẽ của công ty.
+ Kế toán vật tư kiêm thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi thanh toán, tình hình công việc hàng ngày của quỹ tiền mặt lập các chứng từ nhập, xuất và theo dõi hàng tồn kho.
+ Thủ quỹ: có nhiệm vụ tập hợp bảo vệ tiền mặt, thực hiện việc thu chi theo các chứng từ thu chi do kế toán thanh toán lập.
2.1.5.2. Hình thức tổ chức kế toán
Hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán “ chứng từ ghi sổ ”
CHỨNG TỪ GỐC
Bảng tổng hợp
chứng từ ghi sổ Sổ (thẻ ) chi tiết
Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI
© Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán theo hình thức “ Chứng Từ Ghi Sổ”
© Trình tự ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần quản lý chi tiết cụ thể thì được theo dõi ở sổ, thẻ kế toán chi tiết. Số liệu ghi vào sổ này được lấy từ chứng từ gốc.
Cuối kỳ khóa sổ để tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, sau khi đối chiếu khớp đúng giữa số liệu trên