Giải pháp mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển hải dương

PHẦN II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm 2.1.1.1 Khái niệm TTKDTM là cách thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP &PTNN

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

-

NGUYỄN THỊ THU HƯƠNG

GIẢI PHÁP MỞ RỘNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HẢI DƯƠNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS CHU THỊ KIM LOAN

HÀ NỘI, 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi trong những năm học tập Số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ cho một học vị nào

Tôi xin cam đoan mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn sâu sắc và các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được ghi rõ nguồn gốc

Hà nội, ngày 06/10/2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thu Hương

LỜI CÁM ƠN

Để hoàn thành được luận văn này, tôi xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc Học Viện Nông nghiệp Hà Nội, khoa đào tạo sau đại học, khoa kế toán và Quản trị kinh doanh, cảm ơn các thầy cô giáo đã truyền đạt cho tôi những kiến thức cơ bản và tạo điều kiện giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này

Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới cô giáo TS Chu thị Kim Loan đã dành nhiều thời gian trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo tận tình cho tôi hoàn thành quá trình nghiên cứu đề tài này

Qua đây, tôi cũng xin gửi lời cám ơn tới Ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ các phòng thuộc BIDV Hải Dương trong thời gian tôi thực tế nghiên cứu đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi tiếp cận và thu thập số liệu cần thiết cho đề tài

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, những người đã động viên và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thiện luận văn này Trong quá trình nghiên cứu, mặc dù đã có nhiều cố gắng để hoàn thành luận văn, đã tham khảo nhiều tài liệu và đã trao đổi, tiếp thu ý kiến của thầy

cô và bạn bè Do điều kiện về thời gian và trình độ nghiên cứu của bản thân còn nhiều hạn chế, nên nghiên cứu khó tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, tôi rất mong nhận được sự quan tâm đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn để luận văn được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cám ơn!

Hà nội, ngày 6 tháng 10 năm 2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thu Hương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CÁM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC BẢNG vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

DANH MỤC VIẾT TẮT viii

PHẦN I: MỞ ĐẦU 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 3

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 3

PHẦN II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI 4

2.1 Cơ sở lý luận 4

2.1.1 Khái niệm 4

2.1.2 Đặc điểm và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường 6

2.2 Cơ sở thực tiễn 9

2.2.1 Quy định chung trong thanh toán không dùng tiền mặt 9

2.2.2 Khái quát cơ chế thanh toán không dùng tiền mặt 14

2.2.3 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hiện hành 21

2.2.4 Các nhân tố chủ yếu tác động đến việc mở rộng TTKDTM 34

2.4.6 Kinh nghiệm mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tại một số

nước 40

2.2.7 Bài học kinh nghiệm rút ra từ nghiên cứu thực tế 42

PHẦN 3: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 44

3.1 Đặc điểm của chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Hải Dương (BIDV Hải Dương) 44

3.1.1 Giới thiệu chung 44

3.1.2 Cơ cấu tổ chức 45

3.1.3 Tình hình lao động 47

3.1.4 Tình hình cơ sở vật chất của BIDV Hải Dương 49

3.1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Hải Dương 50

3.2 Phương pháp nghiên cứu 55

3.2.1 Thu thập số liệu 55

3.2.2 Xử lý số liệu 58

3.2.3 Phân tích số liệu 58

3.2.4 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 58

PHẦN 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 59

4.1 Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt của BIDV Hải Dương 59

4.1.1 Tỷ trọng TTKDTM của BIDV Hải Dương 59

4.1.2 Tỷ trọng doanh số các phương thức TTKDTM tại BIDV Hải Dương 60

4.1.3 Tỷ trọng số món TTKDTM của BIDV Hải Dương 63

4.2 Thực trạng mở rộng TTKDTM của BIDV Hải Dương trong thời gian qua 66

4.2.1 Đa dạng hóa các sản phẩm TTKDTM 66

4.2.2 Bảo đảm chất lượng thanh toán 72

4.2.3 Chính sách thu phí và xúc tiến hỗn hợp 72

4.2.4 Đào tạo đội ngũ CBCNV 75

4.2.5 Đầu tư cơ sở vật chất 76

4.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới việc mở rộng TTKDTM tại BIDV Hải Dương 76

4.3.1 Các yếu tố bên trong 76

4.3.2 Các yếu tố bên ngoài 79

4.4 Đánh giá thực trạng TTKDTM và giải pháp mở rộng TTKDTM của BIDV Hải Dương 82

4.4.1 Đánh giá thực trạng TTKDTM của BIDV Hải Dương 82

4.4.2 Định hướng mở rộng TTKDTM của BIDV Hải Dương 88

4.4.3 Một số giải pháp nhằm mở rộng TTKDTM 90

PHẦN 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 101

5.1 Kết Luận 101

5.2 Kiến nghị 102

5.2.1 Kiến nghị với Chính phủ 102

5.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 104

5.2.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam 106

TÀI LIỆU THAM KHẢO 107

DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1 Tình hình lao động của chi nhánh BIDV Hải Dương 48

Bảng 3.2 Tình hình cơ sở vật chất của BIDV Hải Dương 49

Bảng 3.3 Tình hình huy động vốn của BIDV Hải Dương 50

Bảng 3.4 Tổng dư nợ cho vay của BIDV Hải Dương 2011-2013 52

Bảng 3.5 Thu dịch vụ ròng của BIDV Hải Dương năm 2011-2013 54

Bảng 3.6 Nguồn thu thập thông tin tài liệu đã công bố 56

Bảng 3.7 Số phiếu điều tra khách hàng 57

Bảng 4.1: Tình hình thanh toán của BIDV Hải Dương 59

Bảng 4.2 Số lượng khách hàng cá nhân và doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi của BIDV Hải Dương (2011-2013) 60

Bảng 4.3: Doanh số các phương thức TTKDTM của BIDV Hải Dương 62

Bảng 4.4 Số món thanh toán của các phương thức TTKDTM 63

Bảng 4.5 Kết quả kinh doanh thẻ 66

Bảng 4.6 Số lượng, doanh số và phí dịch vụ thẻ tín dụng quốc tế của BIDV Hải Dương năm 2011-2013 68

Bảng 4.7 Kết quả thanh toán hóa đơn qua tài khoản của BIDV Hải Dương 68

Bảng 4.8 Kết quả dịch vụ Internet Banking và Mobile Banking (IBMB) của BIDV Hải Dương năm 2011-2013 70

Bảng 4.9 Biểu phí đối với khách hàng là cá nhân 73

Bảng 4.10 Biểu phí đối với khách hàng là tổ chức 74

Bảng 4.11 Tình hình hoạt động của các phòng giao dịch năm 2013 77

Bảng 4.12 Ý kiến đánh giá của khách hàng về TTKDTM của BIDV Hải Dương 84

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Phương thức “ kiểm soát tập trung đối chiếu phân tán” 16

Sơ đồ 2.2: Phương thức “Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung” 17

Sơ đồ 2.3 Quy trình thanh toán séc chuyển khoản cùng chi nhánh 23

Sơ đồ 2.4 Quy trình thanh toán séc chuyển khoản giữa các ngân hàng 24

Sơ đồ 2.5 Quy trình thanh toán séc bảo chi thanh toán cùng ngân hàng 25

Sơ đồ 2.6 Quy trình thanh toán séc bảo chi thanh toán khác ngân hàng 26

Sơ đồ 2.7 Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi cùng ngân hàng 27

Sơ đồ 2.8 Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi khác ngân hàng 27

Sơ đồ 2.9 Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu cùng ngân hàng 28

Sơ đồ 2.10 Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu khác ngân hàng 29

Sơ đồ 2.11 Quy trình thanh toán thư tín dụng cùng ngân hàng 30

Sơ đồ 2.12 Quy trình thanh toán thẻ ngân hàng 33

DANH MỤC VIẾT TẮT

ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

AIA Tập đoàn bảo hiểm nhân thọ AIA

ATM Máy rút tiền tự động

Banknet Công ty cổ phần chuyển mạch tài chính quốc gia Việt Nam BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt

Nam BSMS Dịch vụ gửi nhận tin nhắn của Ngân hàng thương mại cổ

phần và Phát triển Việt Nam TTKDTM Thanh toán không dùng tiền mặt

CNTT Công nghệ thông tin

EVN Tập đoàn Điện lực Việt Nam

NHNN Ngân hàng nhà nước

NHTM Ngân hàng thương mại

POS Máy chấp nhận thanh toán thẻ

Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam

TMCP Thương mại cổ phần

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

VBARD Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

VCB Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương

Viettel Tập đoàn viễn thông quân đội

Viettinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương

BIC

Tổng công ty Bảo hiểm Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Hải Dương

PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Tình hình kinh tế, xã hội nước ta từ khi đổi mới đến nay đã đạt được những thành tựu vô cùng quan trọng, tăng trưởng kinh tế khả quan, cơ cấu kinh tế được chuyển dịch theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, khả năng hội nhập và cạnh tranh của nền kinh tế tăng lên cùng với những cải thiện đáng

kể trong các lĩnh vực xã hội Cùng với sự phát triển của xã hội, sản xuất hàng hóa ngày càng phát triển mạnh mẽ, lưu thông hàng hóa ngày càng được mở rộng cả về quy mô, phạm vi lẫn tính thường xuyên, liên tục Hoạt động thanh toán bằng tiền mặt cũng dần dần không đáp ứng được nhu cầu của việc thanh toán nữa Do đó, vai trò của hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt hiện nay đang ngày càng chiếm ưu thế với những lợi ích vượt trội, và đang có những đóng góp to lớn đới với sự phát triển của nền kinh tế

Người cung cấp dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu là các ngân hàng thương mại (NHTM) NHTM đóng vai trò ngày càng quan trọng đối với nền kinh tế và ngày nay, ngành ngân hàng được coi là xương sống, là huyết mạch của nền kinh tế, có tầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đất nước Vì vậy, đi đôi với việc đổi mới cơ chế tổ chức, nghiệp vụ ngành ngân hàng cũng đã được tập trung cải tiến, trong đó có chế

độ thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) Nhận thức được tầm quan trọng của việc TTKDTM trong những năm gần đây, ngành ngân hàng nói chung và hệ thống ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV) nói riêng đã có những bước phát triển vượt bậc trong công nghệ thanh toán nhằm thu hút ngày càng nhiều khách hàng và nhanh chóng hội nhập vào khu vực và thế giới.Công tác TTKDTM qua ngân hàng thực sự đã đi vào đời sống

xã hội, đem lại những thành tựu đáng kể Tuy nhiên, so với yêu cầu phát triền của nền kinh tế thời kỳ đổi mới thì dịch vụ TTKDTM của các NHTM ở Việt Nam còn bất cập về nhiều mặt, đặc biệt là hiện đại hóa công nghệ thanh toán

và phổ cập TTKDTM trong khu vực dân cư Điều này đặt ra cho ngành ngân hàng Việt Nam nói chung và hệ thống BIDV nói riêng cũng như các nhà khoa học kinh tế phải tìm ra các giải pháp hữu hiệu để hoàn chỉnh dịch vụ này và tạo tiền đề để ngành ngân hàng mau chóng hội nhập chung vào mạng lưới thanh toán quốc tế

Năm 2011 BIDV tiến hành cổ phần hoá theo lộ trình, để tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường tài chính và nâng cao uy tín phục vụ khách hàng BIDV ngoài việc cung cấp các sản phẩm huy động vốn và hoạt động tín dụng, đã có những định hướng mở rộng TTKDTM

Hải Dương là một tỉnh phát triển khá nhanh ở khu vực Đồng bằng Bắc

bộ nằm trên trục đường huyết mạch của tam giác Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Hải Dương (BIDV Hải Dương) nằm ngay giữa trung tâm thành phố rất có cơ hội để mở rộng TTKDTM Tuy nhiên, việc mở rộng TTKDTM tại chi nhánh gặp phải những khó khăn, bất cập nhất định vì thói quen dùng tiền mặt trong dân đặc biệt là khách hàng cá nhân nên chi nhánh cần tìm ra giải pháp đồng bộ để mở rộng TTKDTM ở BIDV Hải Dương ngày càng phát triển

Xuất phát từ thực tiễn và tầm quan trọng của công tác TTKDTM đối

với nền kinh tế, tôi lựa chọn đề tài: “Giải pháp mở rộng thanh toán không

dùng tiền mặt của BIDV Hải Dương” làm đề tài luận văn thạc sỹ

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở phân tích thực trạng tình hình TTKDTM của BIDV Hải Dương thời gian qua luận văn đề xuất các giải pháp nhằm mở rộng hơn nữa dịch vụ TTKDTM của chi nhánh trong thời gian tới

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

(1) Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn về mở rộng TTKDTM của ngân hàng thương mại

(2) Thực trạng TTKDTM tại BIDV Hải Dương

(3) Mở rộng TTKDTM tại BIDV Hải Dương

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu

Mở rộng TTKDTM tại BIDV Hải Dương

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về không gian: Tại BIDV Hải Dương

- Về thời gian: Do đề tài được thực hiện từ cuối năm 2013 đến tháng 8/2014 nên các số liệu sử dụng trong nghiên cứu chủ yếu được thu thập trong giai đoạn 2011-2013

PHẦN II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI

2.1 Cơ sở lý luận

2.1.1 Khái niệm

2.1.1.1 Khái niệm

TTKDTM là cách thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt

mà được tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chi trả để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng mở tại ngân hàng hoặc bằng cách

bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng

2.1.1.2 Tính tất yếu khách quan của TTKDTM

Một trong những phát minh quan trọng nhất của con người có tính đột phá, đẩy nền văn minh của nhân loại tiến một bước dài đó là sự phát minh ra tiền tệ Tiền tệ ra đời và không ngừng được nghiên cứu hoàn thiện nhằm vào

hai mục tiêu chính: Sự tiện lợi và sự an toàn

Tiền tệ là một loại hàng hoá đặc biệt, nó là công cụ nhiệm mầu trong quá trình phát triển nền kinh tế, tiền tệ cũng có một quá trình lưu thông dựa trên cơ sở của lưu thông và trao đổi hàng hoá Do vậy, ở bất cứ xã hội nào còn

sản xuất và lưu thông hàng hoá thì còn tồn tại tiền như một quy luật khách quan

Cho đến đầu thế kỷ 20, khi tiền gắn liền vào quá trình sản xuất và trao

đổi, tiền được xem là có các chức năng sau: Là thước đo giá trị trao đổi của hàng hoá, là phương tiện để lưu thông hàng hoá, là phương tiện cất giữ giá trị phương tiện thanh toán, là phương tiện tiền tệ quốc tế và trong đó chức

năng thước đo giá trị trao đổi là quan trọng và cơ bản nhất của tiền tệ để phân biệt với các tài sản khác Việc dùng tiền là phương tiện trao đổi sẽ đẩy mạnh hiệu quả của nền kinh tế, giúp cho việc lưu thông và trao đổi hàng hoá dễ dàng thuận tiện, thúc đẩy nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, ngoài ra còn loại bỏ được nhiều thời gian dành cho việc trao đổi các hàng hoá và dịch

vụ Thanh toán tiền tệ bao gồm: Thanh toán bằng tiền mặt và TTKDTM

Giai đoạn đầu của sản xuất, lưu thông hàng hoá thì thanh toán giữa người mua và người bán được thực hiện bằng tiền mặt nhưng khi sản xuất và lưu thông hàng hoá ngày càng phát triển ở mức độ cao sẽ kéo theo việc thanh toán bằng tiền mặt không ngừng tăng lên về số lượng, khi số lượng sản phẩm hàng hoá sản xuất ra nhiều và tiêu thụ lớn được diễn ra một cách thường xuyên liên tục trong phạm vi rộng khắp thì việc thanh toán bằng tiền mặt càng bộc lộ những nhược điểm của nó khi phải thanh toán một lượng hàng hoá trao đổi lớn cần phải có một lượng tiền mặt lớn tương ứng để thanh toán, như thế vận chuyển khối lượng tiền mặt quá lớn vừa cồng kềnh, tốn kém, không an toàn, khó khăn nhất là trong điều kiện người mua và người bán lại ở cách xa

nhau về địa lý

Thanh toán bằng tiền mặt quá lớn sẽ làm tăng các khoản chi phí trong lưu thông tiền mặt như chi phí cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo

quản, kiểm đếm, cất trữ tiêu huỷ, phân loại tiền

Ngoài ra, thanh toán bằng tiền mặt không chỉ gây áp lực bất lợi với việc

tổ chức điều hoà lưu thông tiền tệ mà còn gây sự lãng phí vốn lớn, không được tập trung vận dụng cho sự phát triển kinh tế do có một khối lượng vốn lớn của nền kinh tế trôi nổi nằm ngoài lưu thông Hơn nữa thanh toán bằng tiền mặt cản trở tốc độ chu chuyển gây ảnh hưởng không tốt đến phát triển

sản xuất

Thêm vào đó việc thanh toán bằng tiền mặt tạo ra những sơ hở không kiểm soát được, thuận lợi cho những kẻ tham nhũng tìm cách chiếm đoạt tài sản của xã hội như tình trạng thất thu thuế, trốn thuế trong kinh doanh, hiện

tượng tham ô hối lộ, khai khống hoá đơn bán hàng…

Cũng xuất phát từ kẽ hở của việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán với những quy chế nêu trên lúc này thanh toán bằng tiền mặt không còn phù hợp, không đáp ứng được yêu cầu của nền kinh tế hiện đại và TTKDTM ra đời Nó

thông hàng hoá, nó đã nhanh chóng chiếm ưu thế và trở thành một phần không thể thiếu được trong nền kinh tế thị trường TTKDTM ra đời đã khắc phục được phần nào nhược điểm của thanh toán bằng tiền mặt Có thể nói TTKDTM mang lại hiệu quả kinh tế cao, phù hợp với sự phát triển của sản xuất lưu thông hàng hoá cho nên việc mở rộng và phát triển này trong nền kinh tế thị trường là rất cần thiết và được các ngân hàng quan tâm và phát triển mạnh mẽ

2.1.2 Đặc điểm và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường

2.1.2.1 Đặc điểm của TTKDTM

Thứ nhất: Trong TTKDTM, tiền tệ và hàng hoá vận động ngược chiều

với nhau

Việc thanh toán không phải thực hiện bằng cách trao trả trực tiếp tiền

và hàng giữa người mua và người bán mà được thực hiện bằng cách trích chuyển đổi từ tài khoản tiền gửi của người mua sang tài khoản tiền gửi của người bán sau khi hàng hoá đã hoặc đang vận chuyển từ người bán tới

người mua

Thứ hai: TTKDTM sử dụng tiền ghi sổ hay còn gọi là tiền bút tệ

Đây là đặc điểm cơ bản nhất của TTKDTM Việc thanh toán được thực hiện bằng cách trích chuyển từ tài khoản của người trả tiền chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc bằng cách

bù trừ lẫn nhau

Thứ ba: Trong TTKDTM, mỗi khoản thanh toán ít nhất có 3 bên tham

gia đó là: người trả tiền, người nhận tiền và các chuyên gia thanh toán

2.1.2.2 Vai trò của TTKDTM

TTKDTM đã tạo ra những thuận lợi to lớn cho toàn bộ xã hội, thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhờ những ưu điểm vượt trội của nó so với thanh toán

bằng tiền mặt TTKDTM ngày càng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động

của nền kinh tế thị trường

Thứ nhất: TTKDTM thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hoá mở rộng

và phát triển

TTKDTM góp phần thúc đẩy tốc độ thanh toán, tốc độ chu chuyển vốn

và quá trình tái sản xuất xã hội Khi nền sản xuất phát triển, việc trao đổi hàng hoá không bị bó hẹp trong phạm vi một vùng, một quốc gia mà diễn ra trên phạm vi rộng khắp cả thế giới, đồng thời với khối lượng hàng hoá ngày càng tăng lên đã dẫn đến việc thanh toán bằng tiền mặt trở lên bất tiện và không an toàn Nếu như những người tham gia trao đổi giao cho các ngân hàng hay các trung gian tài chính thanh toán hộ thông qua tài khoản của mình ở ngân hàng nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm và đảm bảo an toàn tài sản, từ đó góp phần thúc đẩy quá trình sản xuất hàng hoá thông suốt, thúc đẩy nền kinh tế phát

triển nhanh hơn

Thứ hai: TTKDTM tạo nguồn vốn cho hệ thống ngân hàng Thương mại

Khi các khách hàng đến mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng sẽ tạo ra một lượng tiền nhàn rỗi mà ngân hàng có thể sử dụng để kinh doanh tạo lợi nhuận khi những khách hàng này chưa sử dụng đến Hơn nữa, thông qua nghiệp vụ này các NHTM đã thực hiện chức năng “tạo tiền” của mình Tiền ghi sổ được tạo ra khi Ngân hàng tiến hành trích chuyển tiền từ tài khoản của

người này sang tài khoản của người khác

Thứ ba: TTKDTM làm tiết kiệm chi phí lưu thông:

TTKDTM góp phần giảm khối lượng tiền mặt cần thiết trong lưu thông, do đó tiết kiệm chi phí lưu thông tiền tệ, chi phí in ấn, bảo quản, kiểm đếm, bốc rỡ tiền mặt, chi phí giao nhận tiền mặt, tổ chức điều hoà lưu thông

tiền mặt…đặc biệt với những món thanh toán giá trị lớn, khoảng cách xa

Thứ tư: TTKDTM là công cụ cạnh tranh hiệu quả giữa các ngân hàng:

Ngày nay, các ngân hàng không cạnh tranh với nhau chỉ bằng các sản phẩm truyền thống đơn thuần Các dịch vụ thanh toán được xem như là công

cụ cạnh tranh lành mạnh có hiệu quả bởi lẽ tổ chức tốt công tác TTKDTM sẽ tạo được sự hấp dẫn đối với khách hàng, thu hút khách hàng đến mở tài khoản, tiền gửi vào ngân hàng, giao dịch thanh toán qua ngân hàng, từ đó rễ ràng tiếp cận và sử dụng các sản phẩm khác của ngân hàng, làm tăng khả

năng cạnh tranh của ngân hàng

Cuối cùng, TTKDTM tạo điều kiện để NHNN quản lý và điều tiết nền kinh tế và điều hành chính sách tiền tệ của mình NHNN có thể kiểm soát và điều hoà khối lượng tiền trong lưu thông một cách rễ ràng hơn nhờ kiểm soát

được khối lượng tiền tín dụng mà các NHTM tạo ra ngày càng nhiều hơn

Như vậy, TTKDTM giữ một vai trò vô cùng quan trọng Đứng trên góc

độ của ngành ngân hàng, nó phản ánh khá trung thực trình độ quản lý, trình

độ kỹ thuật nghiệp vụ của Ngân hàng cũng như sự tín nhiệm của khách hàng.Trong nội bộ một ngân hàng, TTKDTM không chỉ tác động đến nghiệp

vụ thanh toán mà còn tác động đến các mặt nghiệp vụ khác của ngân hàng như nghiệp vụ tín dụng Nếu làm tốt công tác TTKDTM thì sẽ thúc đẩy nghiệp vụ tín dụng phát triển và ngược lại Đi đôi với sự phát triển kỹ thuật tin học, ngày nay hoạt động ngân hàng hiện đại cũng chuyển hướng kinh doanh bằng cách mở rộng các dịch vụ thay cho kinh doanh chênh lệch lãi suất tiền gửi và cho vay là chủ yếu trước đây Trong đó, dịch vụ thanh toán đóng

vai trò trọng tâm và đặc biệt quan trọng

Nói đến thanh toán trong nền kinh tế tức là nói đến TTKDTM Muốn

có lâu dài kinh tế – xã hội phát triển toàn diện thì phải có nền móng vững chắc Trong đó có một phần là trình độ phát triển của hệ thống thanh toán Hệ thống thanh toán phải không ngừng được củng cố và phát triển để có thể đảm đương được trọng trách đó Các hệ thống thanh toán cũng phải không ngừng

được đa dạng hoá và công nghệ thanh toán được nâng cao để hoàn thiện, mở rộng các hình thức TTKDTM cho phù hợp với nền kinh tế luôn vận động và

phát triển không ngừng

2.2 Cơ sở thực tiễn

2.2.1 Quy định chung trong thanh toán không dùng tiền mặt

Để từng bước tiến gần với trình độ và thông lệ quốc tế trong thanh toán ngày 09/05/1996 Chính phủ ban hành Nghị định 30/CP về phát hành và sử dụng séc trong thanh toán và tháng 12/1996 NHNN đã có Thông tư số 07/thanh toán – NH1 hướng dẫn thực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc Tháng 12/2003 Chính phủ ban hành Nghị định 159/CP thay thế cho nghị định

30/CP về séc

Ngày 20/9/2001 Chính phủ ban hành Nghị định 64/2001/NĐ - CP về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, bãi bỏ Nghị định 91/CP về tổ chức TTKDTM Thông tư 05 hướng dẫn một số điều

của Nghị định 159/CP

Ngày 26/3/2002 NHNN ban hành Quyết định số 226/2002/QĐ- NHNN

về việc ban hành quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch

vụ thanh toán thay thế cho Quyết định số 22 – QĐ/NH1 ngày 21/02/1994 của Thống đốc NHNN ban hành thể lệ TTKDTM Quyết định số 144 - QĐ/NH1 ngày 30/06/1994 của Thống đốc NHNN về điều kiện thực hiện TTKDTM đối

với các quỹ tín dụng nhân dân

Trên cơ sở hiện đại hoạt động thanh toán thông qua việc cải tiến đồng loạt các nghiệp vụ thanh toán của hệ thống ngân hàng, áp dụng rộng rãi công

nghệ thông tin trong thanh toán ở tất cả các cấp ngân hàng thể hiện qua:

Quyết định số 1557/2001/QĐ-NHNN ngày 14/12/2001 của Thống đốc NHNN ban hành quy chế thanh toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng; Quyết định số 44/2002/QĐ- TTg ngày 21/3/2002 của Thủ tướng Chính phủ về việc

vốn giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ và thanh toán thay cho quyết định số 196/TTg ngày 01/4/1997 của Thủ tướng Chính phủ về việc sử dụng các dữ liệu thông tin trên vật mang tin để làm chứng kế toán và thanh toán của các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng; Quyết định số 212/2002/QĐ-NHNN ngày 20/3/2002 Thống đốc NHNN ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng; Quyết định số 309/2002/QĐ-NHNN ngày 09/4/2002 của Thống đốc NHNN ban hành quy chế thanh toán điện tử liên ngân hàng

2.2.1.1 Đối với khách hàng (chủ tài khoản)

a Điều kiện để thực hiện TTKDTM

Để tham gia thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng, người sử dụng dịch vụ thanh toán là tổ chức, cá nhân (gọi tắt là khách hàng) phải mở

tài khoản thanh toán tại ngân hàng hoặc các tổ chức khác làm dịch vụ thanh toán

Khách hàng được quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản, được quyền lựa chọn sử dụng các dịch vụ thanh toán khi tiến hành thanh toán phải thực hiện thanh toán thông qua tài khoản đã mở theo đúng chế độ quy định và phải trả phí thanh toán theo quy định của ngân hàng và tổ chức cung ứng dịch

vụ thanh toán

b Quyền của chủ tài khoản

Chủ tài khoản có quyền sử dụng số tiền trên tài khoản thông qua lệnh thanh toán hợp pháp, hợp lệ Chủ tài khoản được ngân hàng nơi mở tài khoản tạo mọi điều kiện để sử dụng tài khoản của mình theo cách có hiệu quả và an

toàn nhất

- Được lựa chọn và sử dụng các dịch vụ thanh toán do Ngân hàng cung

cấp phù hợp với yêu cầu, khả năng và quy định của pháp luật

- Được uỷ quyền cho người khác sử dụng tài khoản của mình theo

quy định

- Được yêu cầu ngân hàng nơi mở tài khoản thực hiện các lệnh thanh toán phát sinh hợp pháp, hợp lệ trong phạm vi có số dư và có hạn mức thấu

chi (nếu được phép)

- Được yêu cầu cung cấp các thông tin về những giao dịch thanh toán

và có số dư trên tài khoản của mình

- Được yêu cầu ngân hàng nơi mở tài khoản đóng, phong toả hoặc thay

đổi cách thức sử dụng tài khoản khi cần thiết

- Được hưởng lãi suất cho số tiền trên tài khoản theo mức lãi suất do ngân hàng quy định tuỳ theo đặc điểm của chủ tài khoản, số dư tài khoản và phù hợp với cơ chế quản lý lãi suất của NHNN ban hành trong từng thời kỳ

c Trách nhiệm của chủ tài khoản

Trách nhiệm của chủ tài khoản phải đảm bảo có đủ tiền trên tài khoản

để thực hiện các lệnh thanh toán đã lập Chịu trách nhiệm về việc chi trả vượt quá số dư có trên tài khoản trừ trường hợp đã có thoả thuận thấu chi với ngân hàng Khách hàng là tổ chức tín dụng có nhận thanh toán phải duy trì trên tài khoản tiền gửi tại NHNN số dư bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt

buộc do NHNN quy định

- Tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư trên tài khoản, đối chiếu với giấy báo nợ, giấy báo có hoặc giấy báo số dư tài khoản do ngân hàng nơi mở tài

khoản tiền gửi đến

- Chịu trách nhiệm về những sai sót hay hành vi lợi dụng, lừa đảo khi

sử dụng dịch vụ thanh toán qua tài khoản do lỗi của mình

- Tuân thủ các hướng dẫn của ngân hàng nơi mở tài khoản về việc lập các lệnh thanh toán và sử dụng phương tiện thanh toán, thực hiện giao dịch thanh toán qua tài khoản sử dụng, luân chuyển, lưu trữ chứng từ giao dịch,

đảm bảo các biện pháp an toàn trong thanh toán do ngân hàng quy định

- Thông báo kịp thời với ngân hàng mở tài khoản khi phát hiện thấy sai

Cung cấp thông tin chính xác khi yêu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán hoặc

trong quá trình sử dụng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

- Không được cho thuê, cho mượn tài khoản, hoặc sử dụng tài khoản của mình cho các giao dịch thanh toán đối với những khoản tiền đã có bằng

chứng về nguồn gốc bất hợp pháp

2.2.1.2 Đối với ngân hàng

Là trung gian thanh toán giữa người mua và người bán, ngân hàng và các tổ chức làm dịch vụ thanh toán phải làm đúng vai trò trung gian thanh

toán của mình

a Quyền của ngân hàng

- Khi nhận được giấy đăng ký mở tài khoản của khách hàng, ngân hàng

có trách nhiệm giải quyết việc mở tài khoản tiền gửi của khách hàng ngay trong ngày làm việc Sau khi đã chấp nhận việc mở tài khoản, ngân hàng thông báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động của

tài khoản

- Ngân hàng được chủ động trích tài khoản tiền gửi của khách hàng và

có quyền từ chối thực hiện các lệnh thanh toán theo đúng quy định

- Trong trường hợp phát hiện người sử dụng tài khoản vi phạm các quy định hiện hành hoặc thoả thuận đã có quyền không thực hiện các yêu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán của khách hàng, giữ lại tang vật và thông báo ngay

với cấp có thẩm quyền xem xét xử lý

- Phong tỏa, đóng, chuyển đổi hoặc tất toán dư tài khoản theo quy định

- Được quy định các biện pháp đảm bảo an toàn trong thanh toán tùy

theo yêu cầu và đặc thù hoạt động

- Yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin có liên quan khi sử dụng dịch

vụ thanh toán theo quy định

- Phạt do khách hàng vi phạm các quy định về sử dụng tài khoản đã

thỏa thuận hoặc đã quy định

b Trách nhiệm của ngân hàng

Trách nhiệm của ngân hàng là hướng dẫn khách hàng thực hiện đúng các quy định về lập hồ sơ mở tài khoản, lập chứng từ giao dịch và các quy định có liên quan trong việc sử dụng tài khoản, ngân hàng có trách nhiệm phát

hiện và điều chỉnh kịp thời các tài khoản mở sai hoặc sử dụng chưa chính xác

- Thực hiện đầy đủ, kịp thời các lệnh thanh toán, các yêu cầu sử dụng tài khoản của khách hàng phù hợp với quy định hoặc thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng Kiểm soát các lệnh thanh toán của khách hàng, đảm bảo đúng lập đúng thủ tục quy định, hợp pháp, hợp lệ và khớp với các yếu tố đã đăng ký, cung ứng đầy đủ, kịp thời các dịch vụ phương tiện thanh toán cần

thiết phục vụ nhu cầu giao dịch của khách hàng qua ngân hàng

- Thực hiện hạch toán theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở các chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ nhận được Điều chỉnh các khoản mục

bị hạch toán sai, hạch toán không đúng bản chất hoặc không phù hợp với nội

dung sử dụng của chủ tài khoản theo quy định

- Gửi đầy đủ, kịp thời các giấy báo Nợ, giấy báo Có, bản sao sổ tài khoản, giấy báo số dư tài khoản theo yêu cầu của người sử dụng tài khoản Thông tin kịp thời về những giao dịch thanh toán và số dư tài khoản cho

khách hàng theo định kỳ hoặc đột xuất khi có yêu cầu

- Bảo mật các thông tin có liên quan đến tài khoản và giao dịch trên tài

khoản của khách hàng theo quy định

- Bảo quản, lưu trữ hồ sơ mở tài khoản và các chứng từ giao dịch qua

tài khoản theo đúng cách thức và thời hạn do Thống đốc NHNN quy định

- Niêm yết công khai các quy định về mở và sử dụng tài khoản

- Chịu trách nhiệm về những thiệt hại, vi phạm, lợi dụng trên tài khoản của khách hàng do lỗi của mình

2.2.2 Khái quát cơ chế thanh toán không dùng tiền mặt

Nền kinh tế thị trường nước ta hiện nay chưa đạt đến trình độ phát triển cao Vì thế, việc sử dụng TTKDTM còn chưa phổ biến, chủ yếu là trong các doanh nghiệp lớn Trong điều kiện đó, cơ chế TTKDTM của nước ta có những nội dung riêng phù hợp với trình độ kinh tế Phần này trình bày khái quát về các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng theo quy định

của pháp luật hiện nay ở Việt Nam

2.2.2.1 Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Chức năng thanh toán của ngân hàng đang phát triển với những mô thức phong phú, đa dạng và ngày càng chiếm giữ vai trò quan trọng đối với hoạt động kinh tế xã hội ở mỗi quốc gia Sự nhanh chóng thuận tiện an toàn

và hiệu quả trong thanh toán sẽ đảm bảo các dòng vốn trong nền kinh tế – xã hội được tập trung và phân phối nhanh, đáp ứng có hiệu quả cho sự phát triển kinh tế Ngược lại, sự chậm trễ, ách tắc trong thanh toán là biểu hiện của nền

kinh tế trì trệ kém phát triển

Cùng với các nghiệp vụ khác của ngân hàng, cung cấp các dịch vụ TTKDTM là một trong những hoạt động chính của ngân hàng và ngày càng tạo ra những tiện tích cho con người sử dụng TTKDTM là sự chuyển dịch giá trị từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của bên trả tiền sang tài khoản tiền gửi

không kỳ hạn của bên thụ hưởng

Trong trường hợp bên trả tiền và bên thụ hưởng đều mở tài khoản tại một đơn vị ngân hàng thì việc thanh toán của hai chủ thể sẽ không ảnh hưởng đến vốn của ngân hàng và việc kiểm soát sẽ không gặp phải khó khăn lớn Tuy nhiên, việc thanh toán giữa các chủ thể kinh tế trong nền kinh tế thị trường không chỉ bó hẹp trong phạm vi một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán mà còn được thực hiện giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ với nhau Với việc TTKDTM giữa hai khách hàng mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ở hai chi nhánh ngân hàng khách hệ thống sẽ có sự chuyển dịch tiền tương ứng

theo Ngân hàng phục vụ bên trả tiền và ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng không những phải thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng mà phải thực hiện thanh toán vốn với nhau một cách sòng phẳng, chính xác và kịp thời, đồng thời phải có biện pháp thích hợp để kiểm soát tính xác thực của các khoản thanh toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản Đây là công việc nội bộ giữa

các ngân hàng bắt nguồn từ yêu cầu thanh toán của chủ tài khoản trả tiền

Khi TTKDTM ngày càng phát triển và tạo ra những tiện ích cho khách hàng thì nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng càng phải có sự thay

đổi theo để đảm bảo cho sự chính xác, kịp thời

Chính vì vậy, việc nghiên cứu và xác lập phương thức, quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng là hết sức cần thiết trong hoạt động ngân hàng Ngoài

ra, công việc thanh toán vốn giữa các ngân hàng còn xuất phát từ nhu cầu tập trung và điều hòa vốn thuộc ngân sách nhà nước của các ngành và nhu cầu điều hòa của chính các ngân hàng, từ yêu cầu của nghiệp vụ ngân hàng như hạch toán lãi, điều chuyển tiền mặt, tài sản…

2.2.2.2 Các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Do quan hệ thanh toán rất đa dạng và xuất phát từ các tổ chức hạch toán ở mỗi hệ thống ngân hàng: Hệ thống NHNN, hệ thống NHNN quốc doanh, hệ thống NHNN cổ phần nên trong thanh toán vốn giữa các ngân hàng

áp dụng nhiều phương thức khác nhau

a Phương thức thanh toán liên hàng trong cùng hệ thống

Thanh toán liên hàng: là phương thức thanh toán vốn giữa các chi

nhánh ngân hàng trong cùng một hệ thống ngân hàng

Thực chất của thanh toán liên hàng là việc chuyển tiền từ ngân hàng này đến ngân hàng kia để phục vụ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ của hai khách hàng (mua và bán) khi cả hai khách hàng không cùng mở tài khoản tại một ngân hàng, hoặc là chuyển cấp vốn, điều hòa vốn trong nội bộ một hệ

Tùy theo đặc điểm của từng hệ thống ngân hàng, để tiến hành tổ chức

hệ thống thanh toán liên hàng một cách thích hợp Chẳng hạn có những hệ thống ngân hàng tổ chức hệ thống thanh toán liên hàng toàn hệ thống, nhưng

có một số hệ thống ngân hàng còn thiết lập thêm hệ thống thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng trong cùng một tỉnh, một thành phố và thực hiện kiểm

soát, đối chiếu liên hàng nội tỉnh theo sự ủy quyền của cấp Trung ương

Phương thức này được phát triển qua rất nhiều giai đoạn theo sự phát

triển của ngành ngân hàng và tình hình ứng dụng tin học trong ngân hàng

* Giai đoạn thanh toán liên hàng truyền thống

Việc ứng dụng tin học chưa cao, các ngân hàng xử lý, giao nhận chứng

từ, kiểm soát và đối chiếu chứng từ bằng công nghệ thủ công Do vậy phương thức kiểm soát và đối chiếu đã chuyển từ kiểm soát tập chung, đối chiếu tập

chung sang kiểm soát tập chung, đối chiếu phân tán

+ Phương thức “Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán”: Theo phương thức này, các chi nhánh trực tiếp chuyển tiền cho nhau, trung tâm thanh toán làm nhiệm vụ kiểm soát tất cả các chuyển tiền sau đó lập hồ sơ đối chiếu gửi các chi nhánh nhận tiền để ngân hàng này đối chiếu (đối chiếu phân tán ở các ngân hàng nhận chuyển tiền)

(2)

Sơ đồ 2.1: Phương thức “ kiểm soát tập trung đối chiếu phân tán”

Kiểm soát và đối chiếu

Ngân hàng B Ngân hàng A

(3)

(1)

Chú giải

(1) Ngân hàng A cho ngân hàng B qua bưu điện

(2) Ngân hàng A gửi giấy báo chuyển tiền cho TTTT để kiểm soát (3) TTTT sau khi kiểm soát lập sổ đối chiếu gửi ngân hàng B

Phương thức này được sử dụng trong thời gian khá dài, cho tới gần đây trước khi áp dụng chuyển tiền điện từ và phương thức này áp dụng trong

thanh toán liên hàng truyền thống

* Giai đoạn thanh toán chuyển tiền điện tử

Đến nay, phương thức thanh toán liên hàng nội bộ được chuyển thành chuyển tiền điện tử (thanh toán tập trung) với nội dung chủ yếu là sử dụng công nghệ thông tin hiện đại để chuyển các lệnh chuyển tiền từ ngân hàng A (khởi tạo nghiệp vụ) qua trung tâm thanh toán cho ngân hàng B nhận (nhận

nghiệp vụ)

Trong chuyển tiền điện tử, các ngân hàng lại quay về áp dụng phương

thức kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung

Phương thức “Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung”: Theo phương thức này, ngân hàng chuyển tiền, gửi tiền cho ngân hàng nhận tiền thông qua trung tâm thanh toán (truyền quan mạng) Trung tâm thanh toán làm nhiệm vụ

kiểm soát và đối chiếu tất cả các chuyển tiền trong toàn hệ thống

Sơ đồ 2.2: Phương thức “Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung”

Trung tâm thanh toán

Ngân hàngB

Ngân hàng A

(2) (1)

(4)

Chú giải:

(1) Ngân hàng A chuyển tiền qua mạng về TTTT để TTTT chuyển tiếp

về ngân hàng B

(2) TTTT truyền chuyển tiền về ngân hàng B

(3) Cuối ngày TTTT đối chiếu cho tất cả các ngân hàng

(4) Các ngân hàng xác nhận đối chiếu gửi TTTT

Trong giai đoạn công nghệ thông tin đã phát triển như vũ bão và được

áp dụng rộng rãi trong hoạt động ngân hàng, các ngân hàng Việt Nam đang chuyển dần từ thanh toán liên hàng truyền thống sang thanh toán liên hàng điện tử, tiến tới xây dựng hệ thống thanh toán hiện đại nhằm xử lý các khoản thanh toán chuyển tiền một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn và quản lý

chặt chẽ vốn trong thanh toán

Do ứng dụng công nghệ thông ngân hàng hiện đại nên việc kiểm soát

và đối chiếu khớp đúng được thực hiện ngay trong ngày trên hệ thống máy vi

tính theo quy trình

Việc chuyển tiền đi từ NHA sẽ qua trung tâm kiểm soát và đối chiếu để

kiểm soát trước khi chuyển cho NHB

Cuối ngày, các đơn vị chuyển tiền điện tử có nhiệm vụ lập và gửi báo cáo chuyển tiền trong ngày theo quy định tới trung tâm thanh toán để phục vụ

cho việc đối chiếu

Trung tâm thanh toán có trách nhiệm kiểm soát và đối chiếu khớp đúng toàn bộ doanh số chuyển tiền phát sinh trong ngày giữa các đơn vị chuyển

tiền cùng hệ thống và gửi bảng đối chiếu cho các đơn vị chuyển tiền

Các đơn vị chuyển tiền chỉ được lưu trữ số liệu sau khi đã đối chiếu

khớp đúng với trung tâm thanh toán

b Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nước

Thanh toán qua tài khoản giữ tại ngân hàng Nhà nước được áp dụng

trong thanh toán qua lại giữa hai ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng khác hệ

thống đều có tài khoản gửi tại NHNN (cùng hoặc khác chi nhánh, sở giao dịch NHNN) các khoản thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN của các ngân hàng cũng đều phát sinh trên cơ sở các khoản thanh toán của khách hàng

và của nội bộ các ngân hàng như các khoản điều chuyển vốn, các khoản vay

trả giữa các ngân hàng với nhau

Các NHTM phải mở tài khoản tại NHNN và trên tài khoản tiền gửi phải thường xuyên có đủ số dư để thanh toán kịp thời Những trường hợp thanh toán vượt quá số dư sẽ không được chấp nhận ngoại trừ NHNN có xác

nhận một hạn mức thấu chi hoặc cho vay qua đêm

Trong quá trình giao dịch các NHTM sử dụng các mẫu chứng từ theo quy định của NHNN, trên chứng từ phải có mẫu và dấu chữ ký đã đăng ký khi

mở tài khoản

c Thanh toán theo phương thức ủy nhiệm chi hộ, thu hộ

Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ là phương thức thanh toán giữa hai ngân hàng theo sự thỏa thuận và cam kết với nhau, ngân hàng này sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho ngân hàng kia trên cơ sở các chứng từ thanh toán của các

khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng kia

Để tiến hành thanh toán theo phương thức ủy nhiệm thu hộ, chi hộ hai ngân hàng phải ký hợp đồng để thống nhất với nhau về nguyên tắc thủ tục và nội dung thanh toán Các nghiệp vụ thanh toán thu hộ, chi hộ phát sinh được hạch toán vào tài khoản thu hộ, chi hộ giữa các ngân hàng Theo định kỳ thỏa thuận, hai ngân hàng đối chiếu doanh số và số dư tài khoản thu chi hộ để

thanh toán cho nhau và tất toán số dư của tài khoản này

d Phương thức mở tài khoản tiền gửi lẫn nhau để thanh toán

Điều kiện để thực hiện thanh toán: Để thanh toán theo phương thức này đòi hỏi ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng này phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia hoặc ngược lại, theo đó hai ngân hàng phải đăng ký mẫu dấu,

chữ ký của người có thẩm quyền ra lệnh thanh toán

Ngân hàng phát sinh nghiệp vụ có trách nhiệm lập chứng từ thanh toán (nếu là khoản thanh toán của chính mình) hoặc bảng kê có kèm theo các chứng từ thanh toán của khách hàng (đối với các khoản thanh toán của khách

hàng) gửi tới ngân hàng có quan hệ tiền gửi để yêu cầu thanh toán

e Thanh toán điện tử liên ngân hàng

* Quy trình triển khai hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng

Trước xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế, tham gia khu vực mậu dịch tự do các nước ASEAN (AFTA) thực hiện hiệp định thương mại Việt – Mỹ và tham gia tổ chức thương mại quốc tế (WTO), hệ thống thanh toán của Nhà nước Việt Nam vẫn còn nhiều bất cập Ngày 21/03/2002 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành quyết định số 44/2002/QĐ-TTg cho phép các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn

Từ cơ sở pháp lý trên ngân hàng Nhà nước đã ban hành các cơ chế nghiệp vụ và quy trình kỹ thuật có liên quan, đồng thời tích cực hoàn thiện các trang bị cơ sở vật chất và chương trình phần mềm thực hành trên máy vi tính để triển khai thực hiện quyết định trên và đến ngày 05/02/2002 hệ thống

“Thanh toán điện tử liên ngân hàng” đã chính thức đi vào hoạt động

* Chức năng của hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng

Thực hiện thanh toán giá trị cao, giá trị thấp và xử lý quyết toán bằng

cả quyết toán tổng tức thời và quyết toán bù trừ Thời gian đầu (từ 5/02/2002)

hệ thống thực hiện thanh toán với những khoản thuộc luồng giá trị cao được thực hiện quyết toán tổng tức thời tại trung tâm thanh toán quốc gia sau khi phê duyệt thực hiện duyệt lệnh, nếu tài khoản tại trung tâm thanh toán đủ số

dư, hệ thống sẽ tự động xử lý và hạch toán Việc thực hiện rất nhanh chóng, chính xác

Đối với luồng giá trị thấp (dưới 500 triệu đồng và lệnh thanh toán thường) được thực hiện quyết toán bù trừ theo phiên Khác với luồng giá trị

cao, luồng giá trị thấp yêu cầu đơn vị thanh toán phải có đủ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán hoặc phải đảm bảo hạn mức nợ ròng theo quy định của NHNN Đối với những lệnh đúng quy định thì được thực hiện và chuyển ngay cho đơn vị thụ hưởng Việc giải quyết thanh toán vốn giữa các ngân hàng thành viên không diễn ra đồng thời cùng lúc với lệnh thanh toán, mà nó được thực hiện vào những thời điểm nhất định bằng phương thức bù trừ để tổng hợp số phải thu hoặc phải trả cho hình thức bù trừ để tổng hợp số phải thu hoặc phải trả cho từng thành viên Kết quả bù trừ sẽ được hạch toán vào tài khoản tiền gửi thanh toán của các thành viên tham gia tương ứng mở tại sở

giao dịch NHNN

Thời gian và độ an toàn cho cả luồng giá trị cao và luồng giá trị thấp là

ngang nhau, chỉ khác nhau về phương diện xử lý kỹ thuật

Như vậy, thanh toán điện tử liên ngân hàng đã rút ngắn thời gian gấp hàng trăm lần so với thanh toán thủ công trước kia, về phía khách hàng thì

được hiệu quả rất nhiều lợi ích từ dịch vụ này, trong đó có phí dịch vụ thanh toán

2.2.3 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hiện hành

Theo Nghị định 64/2001/NĐ-CP về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán; Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 của NHNN ban hành về quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức dịch vụ thanh toán, Quy định 1092/QĐ - NHNN ngày 08/10/2002 về việc ban hành thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

5 hình thức TTKDTM hiện nay đang được áp dụng tại Việt Nam bao gồm:

Séc

Ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm thu

Thư tín dụng

Thẻ ngân hàng

Mỗi hình thức có ưu, nhược điểm Do đó, cần phải nắm được nội dung, tính chất của từng hình thức để có thể vận dụng linh hoạt trong từng hoàn

cảnh cụ thể nhằm đạt được hiệu quả cao nhất

2.2.3.1 Thanh toán bằng séc

a Một số quy định chung về séc

Séc là một loại chứng từ thanh toán được áp dụng rộng rãi ở tất cả các nước trên thế giới Quy tắc sử dụng séc đã được chuẩn hóa trên các luật

Thương mại Quốc gia và trên công ước Quốc tế

Theo Nghị định 159/2003/NĐ-CP của Chính phủ về cung ứng và sử dụng séc: Séc là phương tiện thanh toán cho người ký phát lập dưới hình thức chứng từ theo mẫu ghi sẵn, lệnh cho người thực hiện thanh toán trả không điều kiện một số tiền nhất định cho người thụ hưởng có tên trên tờ séc hoặc

trả cho người cầm séc

*Phạm vi thanh toán

Séc được thanh toán giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có thỏa thuận với nhau về việc tổ chức thanh toán séc cho khách hàng của hai bên trên cơ sở chịu trách nhiệm về việc đảm bảo an toàn và thuận tiện trong

thanh toán

*Thời hạn xuất trình séc

Thời hạn xuất trình của séc là 30 ngày kể từ ngày ký phát cho tới ngày nộp vào đơn vị thanh toán Thời hạn này bao gồm cả ngày nghỉ theo quy định của pháp luật Nếu ngày kết thúc của thời hạn là ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì thời hạn đó được lùi đến ngày làm việc tiếp theo ngay sau ngày

nghỉ theo quy định

*Thời hạn thanh toán séc

Thời hạn thanh toán séc là 6 tháng kể từ ngày ký phát séc được nộp vào ngân hàng xin thanh toán và tờ séc được thanh toán có điều kiện Trong thời hạn xuất trình thì tờ séc được thanh toán vô điều kiện Trong thời hạn thanh

toán séc (Sau 30 ngày) sau thời hạn xuất trình ngân hàng sẽ tiếp tục thanh

toán tờ séc nếu không nhận được thông báo đình chỉ của người ký phát

Các loại séc:

* Séc chuyển khoản là loại séc do chủ tài khoản phát hành và giao dịch

trực tiếp cho người thụ hưởng để thanh toán tiền hàng, dịch vụ và các khoản

thanh toán khác

* Séc bảo chi là một loại séc thanh toán được ngân hàng đảm bảo khả

năng chi trả bằng cách trích trực tiếp số tiền trên séc từ tài khoản tiền gửi của người trả tiền sang tài khoản riêng nhằm đảm bảo khả năng thanh toán cho tờ

séc đó, hoặc phong tỏa số dư trên tài khoản tiền gửi của người ký phát

Do không được đảm bảo khả năng thanh toán bởi ngân hàng thanh toán hoặc được sự bảo lãnh của bên thứ 3, mà khả năng thanh toán của séc phụ thuộc vào số dư trên tài khoản tiền gửi của người ký phát nên trong thanh toán bằng séc phụ thuộc vào số dư trên tài khoản tiền gửi của người ký phát nên trong thanh toán bằng séc chuyển khoản luôn phải đảm bảo nguyên tắc ghi

Nợ trước, ghi Có sau Nguyên tắc này thể hiện trong từng trường hợp như sau:

b Quy trình thanh toán séc chuyển khoản

* Séc chuyển khoản thanh toán cùng chi nhánh ngân hàng

b

Sơ đồ 2.3 Quy trình thanh toán séc chuyển khoản cùng chi nhánh

Ngân hàng cung ứng dịch vụ thanhtoán

(1a)

(1b)

(2)

Chú giải:

(1a) Người ký phát trao séc cho người thụ hưởng séc

(1b) Người thụ hưởng séc trao hàng hóa, dịch vụ cho người ký phát

(2) Người thụ hưởng séc nộp bản kê nộp séc vào ngân hàng cung ứng

dịch vụ thanh toán

* Séc chuyển khoản được thanh toán giữa các ngân hàng có thỏa thuận với nhau

* Séc chuyển khoản khác ngân hàng, không có ủy quyền đối với lệnh

(1a) Người ký phát trao séc cho người thụ hưởng séc

(1b) Người thụ hưởng séc trao hàng hóa, dịch vụ cho người ký phát

(2) Người thụ hưởng séc nộp bản kê nộp séc vào ngân hàng thu hộ để

nhờ thu hộ tiền

(3).Ngân hàng thu hộ chuyển séc và bảng kê hộp séc sang tiên ngân hàng

thanh toán

c Quy trình thanh toán séc bảo chi

Do đã được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả nên trong thanh toán séc bảo chi, nếu ngân hàng hàng thu hộ kiểm soát được sự chắc chắn về khả năng thanh toán của séc thì có thể ghi Có ngay cho người thụ hưởng Trên thực tế, séc bảo chi thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống sẽ

được ghi Có ngay cho người thụ hưởng

Ngân hàng thanh toán Ngân hàng thu hộ

(1a) (1b)

(2)

* Séc bảo chi thanh toán cùng ngân hàng

Quy trình thanh toán được thể hiện qua sơ đồ 2.5

(1) - Người ký phát làm thủ tục bảo chi Séc

Người ký phát nộp UNC kèm tờ séc đã ghi đầy đủ các yếu tố nộp vào

ngân hàng để xin bảo chi séc

Ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản của người ký phát, nếu đủ điều kiện thì tiến hành trích tiền từ tài khỏan tiền gửi chuyển vào tài khoản đảm bảo thanh toán séc Sau đó đóng dấu “Bảo chi” lên tờ séc vào giao séc cho

khách hàng

(2) - Người ký phát giao séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hóa

dịch vụ

(3) – Người thụ hưởng lập bảng kê kèm các tờ séc nộp vào ngân hàng

xin thanh toán

(4) – Ngân hàng tất toán tài khoản đảm bảo thanh toán séc

* Séc bảo chi thanh toán khác ngân hàng

- Trường hợp séc bảo chi thanh toán phạm vi khác ngân hàng, khác hệ

thống nhưng có tham gia thanh toán bù trừ

Ngoài giai doạn bảo chi séc như trên thì quy trình thanh toán và kế toán tương tự quy trình thanh toán và kế toán séc chuyển khoản khác ngân hàng, tức là vẫn đảm bảo nguyên tắc hạch toán ghi Có cho người thụ hưởng sau khi

đã ghi Nợ cho người ký phát

Ngân hàng cung ứng dịch vụ thanh toán

(2) (1)

- Trường hợp séc bảo chi thanh toán khác ngân hàng, cùng hệ thống

Quy trình thanh toán được thể hiện qua sơ đồ 2.6

Sơ đồ 2.6 Quy trình thanh toán séc bảo chi thanh toán khác ngân hàng

Chú giải:

(1) – Người ký phát nộp 3 liên giấy xin bảo chi séc và tờ séc chuyển

khoản ngân hàng thanh toán

(2) - Ngân hàng thanh toán lưu ký tiền vào tài khoản thanh toán séc bảo

chi, làm thủ tục bảo chi và giao tờ séc đã bảo chi cho người ký phát

(3) - Người ký phát giao tờ séc đã bảo chi cho người thụ hưởng

(4) – Người thụ hưởng giao hàng cho người ký phát

(5) – Người thụ hưởng nộp séc kèm tờ kê nộp séc vào ngân hàng thu hộ

2.3.2.2Ủy nhiệm chi

a Khái niệm và phạm vi thanh toán

Ủy nhiệm chi (UNC) là lệnh chuyển tiền của chủ tài khoản được lập theo

mẫu in sẵn của ngân hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản

tiền gửi) trích tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

Phạm vi thanh toán

+ Thanh toán trong cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

+ Thanh toán giữa hai tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cùng hệ thống

Nội dung thanh toán

UNC được dùng để thanh toán các khoản tiền hàng, dịch vụ hoặc chuyển

tiền trong cùng hệ thống hay các hệ thống ngân hàng

b Quy trình thanh toán UNC

Ngân hàng thanh toán Ngân hàng thu hộ

(5) (4)

(3)

(4) (2)

* UNC thanh toán phạm vi cùng một chi nhánh ngân hàng

Quy trình thanh toán UNC cùng ngân hàng được thể hiện qua sơ đồ 2.7

* UNC thanh toán ở phạm vi khác chi nhánh ngân hàng

Quy trình thanh toán UNC khác ngân hàng được thể hiện qua sơ đồ 2.8

Sơ đồ 2.8 Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi khác ngân hàng

Chú giải:

(1) - Bên mua lập bốn liên UNC nộp vào ngân hàng phục vụ mình

(2) – Ngân hàng phục vụ bên mua báo Nợ cho bên mua

(3) – Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển chứng từ cho Ngân hàng phục

Người chi trả (người

2.2.3.3 Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

a Một số quy định chung về uỷ quyền nhiệm thu (UNT)

UNT là giấy uỷ nhiệm đòi tiền do người thụ hưởng gửi vào ngân hàng

phục vụ mình để thu tiền về số lượng hàng hóa đã giao, dịch vụ đã cung ứng

Nội dung thanh toán

UNT được áp dụng thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ những khoản có

thể cân đong đo, đếm được 1 cách chính xác

Ví dụ: Tiền dịch vụ điện thoại, tiền điện nước…

Phạm vi thanh toán

+ Thanh toán trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch vụ

+ Thanh toán giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

b Quy trình thanh toán UNT

Quy trình thanh toán UNT ở phạm vi cùng ngân hàng được thể hiện qua

sơ đồ 2.9

Sơ đồ 2.9 Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu cùng ngân hàng

Chú giải:

(1) Người bán giao hàng hoá, dịch vụ cho người mua

(2) Người bán lập nhờ thu gửi ngân hàng cung ứng dịch vụ thanh toán (3) Ngân hàng cung ứng dịch vụ thanh toán gửi báo Nợ cho người chi trả

(4) Ngân hàng phục vụ người mua chuyển tiền thanh toán sang ngân

(4)

Sơ đồ 2.10 Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu khác ngân hàng

Chú giải:

(1) – Người bán giao hàng hoá cho người mua

(2) – Người bán gửi nhờ thu tới ngân hàng phục vụ mình

(3) – Ngân hàng phục vụ người bán gửi nhờ thu sang ngân hàng phục vụ

Thư tín dụng là lệnh của người trả tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ mình

trả cho người thụ hưởng số tiền nhất định theo đúng những điều khoản đã ghi

trên thư tín dụng

So với các chứng từ thanh toán khác séc, UNC, UNT… Các điều kiện ghi trên thư tín dụng tiền gửi đối với đa dạng, hầu như phản ánh đầy đủ những

cam kết thanh toán trong hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng đã ký

Nội dung thanh toán

Thư tín dụng được để thanh toán tiền hàng dịch vụ trong trường hợp bên bán hàng, cung ứng dịch vụ đòi hỏi phải có tiền để chi trả ngay và phù hợp với số tiền hàng đã giao, dịch vụ đã cung ứng theo hợp đồng kinh tế hay đơn

đặt hàng trong trường hợp khác địa phương

Trong trường hợp bên thụ hưởng không tin tưởng khả năng chi trả của bên trả tiền hoặc trường hợp bên trả tiền đã vi phạm chế độ thanh toán hiện

hành, ngân hàng buộc họ phải chuyển sang hình thức thanh toán này

Người bán (Thụ hưởng)

[ơ

Người mua (Chi trả)

Ngân hàng phục vụ người bán phục vụ người mua Ngân hàng

Phạm vi thanh toán:

Hai bên khách hàng mở tài khoản tại 2 ngân hàng cùng hệ thống hoặc khác hệ thống Trường hợp khác hệ thống phải có thêm điều kiện: trên địa bàn Ngân hàng bên bán phải có chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng

bên mua và các ngân hàng này phải tham gia hệ thống thanh toán bù trừ

Điều kiện thanh toán

Do tính chất phức tạp của quá trình công nghệ thanh toán nên thư tín

dụng được mở với số tiền tương đối lớn (tối thiểu là 10 triệu đồng)

Mỗi Thư tín dụng chỉ dùng để thanh toán với người thụ hưởng và chỉ

thanh toán một lần (trường hợp đặc biệt thanh toán hai lần)

Thời gian thanh toán

Thời gian tương đối dài (3 tháng kể từ ngày mở Thư tín dụng) thư tín dụng không được bổ sung thêm tiền, nếu bổ sung thêm tiền thì phải mở Thư

tín dụng khác

Sau thời gian hiệu lực quy định, Thư tín dụng đã mở không được sử dụng sẽ bị huỷ bỏ bằng việc trả lại tiền trên tài khoản Thư tín dụng vào tài

khoản tiền gửi của người trả tiền

b Quy trình thanh toán thư tín dụng

*Trường hợp 2 chủ thể thanh toán mở tài khoản tại 2 ngân hàng cùng

(1)

(5)

(3)

Chú giải:

(1) – Bên mua gửi giấy xin mở Thư tín dụng đến ngân hàng phục vụ mình

(2) – Ngân hàng phục vụ bên mua trích tài khoản tiền gửi và lưu ký tiền

vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Thư tín dụng của người mua

(3) – Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển giấy mở Thư tín dụng sang

ngân hàng phục vụ bên bán

(4) Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển một liên giấy mở Thư tín dụng

cho bên bán

(5) – Bên bán giao hàng cho bên mua

(6) – Bên bán nộp bảng kê xin thanh toán Thư tín dụng vào ngân hàng

phục vụ mình

* Trường hợp các chủ thể thanh toán mở tài khoản ở hai ngân hàng khác

hệ thống được thực hiện trong trường hợp trên địa bàn của người thụ hưởng

có ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng mở thư tín dụng và các ngân hàng

này có tham gia thanh toán bù trừ

2.2.3.5 Thanh toán bằng thẻ thanh toán ngân hàng

a Những quy định chung

* Khái niệm:Thẻ ngân hàng là một công cụ thanh toán do ngân hàng phát

hành và cấp cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng, dịch vụ, các thanh toán khác và rút tiền mặt tại ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền tự

thẻ quy định