Tiểu luận môn Phân tích chính sách thuế THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC  GVHD : PGS.TS. Nguyễn Ngọc Hùng SVTH : Nhóm 5 Lớp : TCDN – Ngày 5 – GĐ A207 Khoá : Cao Học K23 TIỂU LUẬN MÔN HỌC PHẤN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Đề tài: THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM Thành phố Hồ Chí Minh – Tháng 07 năm 2014 Th uế đá TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC  Danh sách học viên nhóm 5 MSSV 1 Lương Cẩn - 7701231233 2 Nguyễn Thị Thanh Huyền - 7701230552 3 Nguyễn Duy Khương - 7701230609 4 Điêu Thị Hồng Lê - 7701230620 5 Nguyễn Phạm Anh Thi - 7701231510 6 Phan Thị Thủy Tiên - 7701230883 GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 TIỂU LUẬN MÔN HỌC PHẤN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Đề tài: THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM Thành phố Hồ Chí Minh – Tháng 07 năm 2014 Th uế đá MỤC LỤC    GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá DANH MỤC HÌNH    GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá DANH MỤC BẢNG    GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá LỜI MỞ ĐẦU Đối với mỗi quốc gia, tiết kiệm của xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn cho nền kinh tế, từ đó thúc đẩy tăng tưởng kinh tế. Tuy nhiên tiết kiệm quá mức, cũng làm giảm tiêu dùng xã hội, và cũng vì vậy tổng cầu giảm, sản lượng quốc gia giảm. Với quan điểm này, chính phủ thực hiện đánh thuế vào lãi tiết kiệm với lập luận rằng thuế sẽ tác động đến mỗi người tiết kiệm, giảm tiết kiệm và khuyến khích tiêu dùng. Liệu thuế đánh vào thu nhập từ tiết kiệm có làm giảm lượng tiết kiệm theo ý của chính phủ hay làm tăng lượng tiết kiệm? Với mong muốn tìm hiểu tác động của thuế vốn đến lượng tiết kiệm và hoàn thành yêu cầu môn học, nhóm thuyết trình thực hiện tiểu luận “THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM”. Nhóm thuyết trình rất mong nhận được sự góp ý của thầy và các bạn để hoàn thiện bài tiểu luận. Xin chân thành cảm ơn! GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá PHẦN I: MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Thuế là nguồn thu ngân sách chủ yếu của chính phủ và là một công cụ quan trọng trong việc thực hiện chính sách tài khóa, kích thích nền kinh tế. Vậy khi chính phủ đánh thuế vào thu nhập từ tiền gửi tiết kiệm thì liệu rằng sẽ làm giảm tiết kiệm trong dân cư hay không? Đây là vấn đề chính sách quan trọng cần được tìm hiểu và giải quyết vì tiết kiệm trong dân cư đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn cho đầu tư, sản xuất từ đó giúp tăng trưởng kinh tế. Đó cũng chính là lý do chúng tôi thực hiện tiểu luận về đề tài này. 2. Mục tiêu Bài tiểu luận gồm 2 mục tiêu chính: • Tìm hiểu ảnh hưởng của thuế đánh vào lãi tiết kiệm lên lượng tiết kiệm trong dân cư. Liệu rằng đánh thuế sẽ làm tăng hay giảm lượng tiết kiệm. • Trình bày một số kiến nghị về việc nên hay không nên đánh thuế vào lãi tiết kiệm. 3. Đối tượng và Phạm vi đề tài • Đối tượng: cá nhân sử dụng tiền nhàn rỗi gửi tiết kiệm. • Phạm vi đề tài: tìm hiểu ảnh hưởng của thuế đánh vào lãi tiết kiệm ở ngân hàng, gửi hưu trí. 4. Kết cấu đề tài: Đề tài gồm 3 chương được bố cục như sau Chương I: Lý thuyết về ảnh hưởng “Thuế đánh vào lãi tiết kiệm” lên lượng tiết kiệm Chương II: Thực trạng Việt Nam Chương III: Một số kiến nghị đối với việc đánh thuế vào lãi tiết kiệm GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá PHẦN II: NỘI DUNG Chương 1: LÝ THUYẾT ẢNH HƯỞNG THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM LÊN LƯỢNG TIẾT KIỆM 1.1 Phân tích tác động của thuế đến tiết kiệm Theo lý thuyết truyền thống về tiết kiệm, thì tiết kiệm có vai trò là ổn định tiêu dùng theo thời gian. Một cá nhân sẽ có thu nhập nhiều hơn trong thời gian còn đi làm và ít thu nhập hơn trong giai đoạn về hưu. Do đó, theo quy luật thỏa dụng biên giảm dần, để đạt được mức thỏa dụng cao nhất, con người có khuynh hướng dành một phần thu nhập hiện tại tiết kiệm để có thể tiêu dùng trong tương lai, chứ không tiêu dùng hết khoản thu nhập hiện tại. Khi có thuế đánh vào lãi suất tiết kiệm thì tiết kiệm của một cá nhân sẽ thay đổi như thế nào? Có nên đánh thuế vào lãi suất tiết kiệm để khuyến khích tiết kiệm hay không? Đó là câu hỏi cần làm sáng tỏ trong phần này. Chúng ta sẽ đi phân tích tác động của thuế đối với hành vi tiết kiệm của một cá nhân thông qua mô hình lựa chọn theo thời gian dựa trên nền tảng lý thuyết lựa chọn của người tiêu dùng trong kinh tế vi mô. Có thể chia cuộc đời con người ra hai giai đoạn: giai đoạn 1 là thời gian đi làm và có thu nhập là Y và giai đoạn 2 là giai đoạn về hưu, không kiếm được thu nhập. Tiêu dùng trong hiện tại ký hiệu là C W , phần còn lại của thu nhập là tiết kiệm, ký hiệu là S. Phần tiết kiệm được gửi vào ngân hàng và được hưởng lãi suất là r. Trong giai đoạn về hưu, tiêu dùng của người này C R là phần tiết kiệm cộng với khoản tiền lãi là S*r. Như vậy tổng tiêu dùng giai đoạn về hưu sẽ là C R =S(1+r). Trên cơ sở đó, ta minh họa lựa chọn của cá nhân giữa tiêu dùng trong hiện tại và tương lai qua đồ thị bên dưới. GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá Hình 1: Đánh thuế và quyết định lựa chọn theo thời gian Nếu cá nhân quyết định không tiết kiệm, anh ta sẽ tiêu dùng Y trong giai đoạn hiện tại. Nếu anh ta quyết định tiết kiệm toàn bộ số thu nhập có được, anh ta sẽ tiêu dùng Y(1+r) trong giai đoạn tương lai. Từ đó ta xây dựng được đường ngân sách BC1 (kết hợp tiêu dùng giai đoạn 1 và tiêu dùng giai đoạn 2 trong giới hạn đường ngân sách với lãi suất r) với độ dốc của đường ngân sách trước khi có thuế là (1+r) - thể hiện chi phí cơ hội của việc tiêu dùng trong hiện tại là thu nhập từ tiền lãi lẽ ra sẽ nhận được nếu tiết kiệm để tiêu dùng trong tương lai. Trước khi đánh thuế, anh ta sẽ tối đa hóa hữu dụng tại điểm A (giao điểm của đường bàng quang và đường ngân sách BC1). Anh ta sẽ quyết định tiêu dùng CW1 ở giai đoạn hiện tại và tiết kiệm để tiêu dùng trong giai đoạn tương lai là CR1. Giả sử bây giờ chính phủ đánh thuế vào tiền lãi tiết kiệm. Thuế làm cho lãi suất tiết kiệm sau thuế của tiết kiệm giảm xuống từ r còn r(1-t), phần còn lại r*t là phần thu của chính phủ khi đánh thuế. Đánh thuế làm đường ngân sách xoay vào trong thành đường BC2 và tạo ra hai hiệu ứng - thu nhập và thay thế - ngược chiều nhau. Độ dốc của đường ngân sách giảm từ (1+r) còn [1+r(1-t)]. Đường ngân sách GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá phẳng hơn phản ánh giá cả của việc tiêu dùng trong giai đoạn thứ nhất giảm đi. Giờ đây, với mức tiêu dùng ở hiện tại cho trước, cá nhân này chỉ có thể tiêu dùng ở tương lai ở mức nhỏ hơn vì tiết kiệm có mức sinh lợi thấp hơn khi có thuế. * Hiệu ứng thay thế (substitution effect) và hiệu ứng thu nhập (income effect) + Hiệu ứng thay thế: Lãi suất sau thuế thấp hơn làm cho giá cả của việc tiêu dùng ở hiện tại bây giờ trở nên rẻ hơn so với trước khi có thuế (chi phí cơ hội tiêu dùng hiện tại giảm). Xem xét tiêu dùng ở hiện tại và tương lai là hai loại hàng hóa. Hiệu ứng thay thế sẽ làm cho cá nhân ưa thích tiêu dùng hàng hóa nào có giá cả rẻ hơn tương đối. Do đó hiệu ứng thay thế làm cho cá nhân tăng tiêu dùng trong giai đoạn hiện tại và tiết kiệm ít đi, tiêu dùng giai đoạn tương lai giảm. + Hiệu ứng thu nhập: Khi có thuế giờ đây cá nhân sẽ trở nên nghèo hơn ở tất cả các mức tiết kiệm bởi vì tiền lãi trên mỗi đô la tiết kiệm giảm đi và với mức tiết kiệm nhất định, tiêu dùng trong tương lai C R của anh ta sẽ giảm đi. Với việc thu nhập giảm đi làm cho tiêu dùng trong giai đoạn hiện tại giảm xuống và tiết kiệm tăng lên. Tiêu dùng giai đoạn tương lai giảm nhưng mức giảm nhỏ hơn mức giảm trong hiệu ứng thay thế vì một phần tiết kiệm tăng lên. Kết quả của việc thuế đánh vào tiền lãi tiết kiệm lên hành vi của cá nhân là tổng hợp của hai hiệu ứng là hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập. Hai hiệu ứng này diễn ra theo hai chiều hướng trái ngược nhau nên hiệu ứng ròng đánh thuế vào lãi suất đối với tiết kiệm là không rõ ràng phụ thuộc vào hiệu ứng nào tác động mạnh hơn. GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 [...]... BHXH chi trả được miễn thuế Thu nhập cá nhân 2.4 Quan điểm tác động đánh thuế lãi tiết kiệm ở Việt Nam Đối với cá nhân Thu nhập bình quân đầu người Việt Nam thấp, tiền lãi từ tiết kiệm chính là phần thu nhập bổ sung thêm vào tiêu dùng Khi đánh thuế vào lãi chính làm gián tiếp làm giảm tiêu dùng dân chúng Một lượng lớn vốn huy động ngân hàng đến từ tiết kiệm dân chúng, nếu đánh thuế vào thu nhập từ tiền... chỉ tiết kiệm một lượng nhỏ $ 1,0000 trước khi có IRA Hình 5: Người tiết kiệm thấp Đối với những người tiết kiệm thấp, tiết kiệm dưới mức giới hạn đối với trợ cấp thuế thì tác động của trợ cấp thuế không rõ ràng do có việc bù trừ giữa hiệu ứng thay thế (xu hướng tăng tiết kiệm vì lãi suất sau thuế tăng lên điểm B – tiết kiệm $ 1,500) và hiệu ứng thu nhập (xu hướng tiết kiệm giảm đi vì thu nhập sau thuế. .. vì lãi có được từ tiết kiệm ngân hàng lớn hơn mức phạt chậm nộp những khoản này GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá Chương 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI VIỆC ĐÁNH THUẾ VÀO LÃI TIẾT KIỆM 3.1 Đối với cá nhân Kiến nghị không nên đánh thuế vào lãi tiết kiệm vì những lý do sau: Trong thời điểm hiện tại, khi mà nền kinh tế trong giai đoạn phục hồi thì không nên đánh thuế vào lãi. .. nên đánh thuế vào lãi tiết kiệm vì những lý do: Hạn chế tình trạng chậm nộp thuế, BHXH từ đó giúp phần nào ổn định ngân sách, bảo vệ người lao động Kích thích kinh tế, tăng động lực để doanh nghiệp tìm kiếm cơ hội đầu tư kinh doanh có lãi GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá PHẦN III: KẾT LUẬN Bài tiểu luận giúp người đọc hiểu hơn về tác động của Đánh thuế vào lãi tiết kiệm. .. nền kinh tế Đánh thuế vào lãi tiết kiệm nhưng không thay đổi theo mức lạm phát sẽ giảm sức mua mạnh trong dân cư Đối với doanh nghiệp: Việc đánh thuế sẽ hạn chế việc gửi tiền vào ngân hàng, từ đó nỗ lực tìm kiếm những cơ hội đầu tư, kinh doanh tạo tác động tốt đến việc hướng dòng tiền vào sản xuất kinh doanh Đánh thuế vào lãi tiết kiệm, sẽ hạn chế việc doanh nghiệp chậm nộp tiền BHXH, tiền thuế và dùng... Tiết kiệm cá nhân và tiết kiệm quốc gia: Các khuyến khích thuế đồi với tiền hưu trí làm tăng tiết kiệm cá nhân thì bù lại những khuyến khích này sẽ tạo ra những tác động tiêu cực đối với tiết kiệm quốc gia, bởi vì chúng được tài trợ bởi cơ sở đánh thuế GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá Chương 2: ĐÁNH THUẾ LÃI TIẾT KIỆM Ở VIỆT NAM 2.1 Qui định pháp luật về thuế đối với lãi. .. sẽ phân tích ảnh hưởng của lạm phát đối với thu nhập thực sau thuế trong môi trường chính phủ đánh thuế trên tiền lãi tiết kiệm GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng | SVTH: Nhóm 5 – TCDN 5 K23 Th uế đá Bảng 1: Thuế đánh vào lãi tiết kiệm trong môi trường lạm phát Bảng trên mô tả thu nhập thực sau thuế thay đổi như thế nào trong môi trường không có lạm phát, có lạm phát và môi trường có lạm phát nhưng với lãi. .. Ý kiến phản đối của chuyên gia Trưởng khoa Tài chính Ngân hàng Đại học Mở TP HCM, Nguyễn Văn Thuận phân tích: đánh thuế tiền gửi tiết kiệm không có sức thuyết phục trong thời điểm này Với tình hình khó khăn hiện nay, các chính sách về thuế, phí đều rất nhạy cảm và có thể gây tác dụng ngược Việc đánh thuế tiền gửi tiết kiệm đã được Chính phủ đem ra thảo luận từ lâu nhưng không thể áp dụng vì các điều... tiền vào hệ thống ngân hàng bị đánh thuế thì có khi người dân sẽ tự giữ lấy bằng nhiều hình thức khác nhau TS Phạm Sỹ Thành - Giám đốc Chương trình nghiên cứu kinh tế Trung Quốc (VCES) cho hay, đúng là ở một số nước có áp dụng thuế đánh vào lợi tức (phần lãi từ tiết kiệm) , tuy nhiên, đó là thuế đánh vào khoản gửi tiết kiệm của doanh nghiệp chứ không phải cá nhân Bởi, xét về quy mô, tiền gửi tiết kiệm. .. việc đánh thuế vào lãi tiết kiệm ở Việt Nam Năm 2013 khi có đề xuất đánh thuế vào lãi tiết kiệm đã gặp không ít ý kiến phản đối từ cá nhân, doanh nghiệp, chuyên gia…tuy nhiên cũng có một số ý kiến đồng tình Ý kiến đồng tình của chuyên gia Theo TS Nguyễn Minh Phong, chuyên gia kinh tế cho rằng: “Việc đánh thuế thu nhập từ lãi tiền gửi của doanh nghiệp tại các tổ chức tín dụng là một ý tưởng mới Bộ Tài chính . này, chính phủ thực hiện đánh thuế vào lãi tiết kiệm với lập luận rằng thuế sẽ tác động đến mỗi người tiết kiệm, giảm tiết kiệm và khuyến khích tiêu dùng. Liệu thuế đánh vào thu nhập từ tiết kiệm. 1: LÝ THUYẾT ẢNH HƯỞNG THUẾ ĐÁNH VÀO LÃI TIẾT KIỆM LÊN LƯỢNG TIẾT KIỆM 1.1 Phân tích tác động của thuế đến tiết kiệm Theo lý thuyết truyền thống về tiết kiệm, thì tiết kiệm có vai trò là ổn định tiêu. hiện tại và tiết kiệm để tiêu dùng trong giai đoạn tương lai là CR1. Giả sử bây giờ chính phủ đánh thuế vào tiền lãi tiết kiệm. Thuế làm cho lãi suất tiết kiệm sau thuế của tiết kiệm giảm xuống