Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế đề tài thuế hiệu quả

THUẾ HIỆU QUẢ Ế Ệ Ả Nhóm – Lớp NH Đêm – K22 NHÓM – LỚP NH ĐÊM 4- K22  Phan Ngọc Anh  Nguyễn Thị Thùy Dương  Nguyễn Thị Huy Hải  Trần Thị Quyết Tiến  5.Trần Thị Thu Thảo ầ  Nguyễn Thái Minh Thư NỘI DUNG TRÌNH BÀY Tác động thuế ế Đo lường tổn thất xã hội g 3.Thiết kế hệ thống thuế hiệu TỔN THẤT DO THUẾ  Tổn thất thuế = (thặng dư tiêu dùng + thặng dư sản xuất + thặng dư xã hội) trước đánh thuế - (thặng ấ ế dư tiêu dùng + thặng dư sản xuất + thặng dư xã hội) sau đánh thuế MỘT SỐ KHÁI NIỆM Ộ Ệ  Thặng dư tiêu dùng (CS): phần chênh lệch giá sẵn lòng chi trả giá thực tế phải trả ế  Thặng dư sản xuất (PS): chênh lệch doanh thu chi phí phí  Thặ d xã hội (SS) tổ thặ d tiê Thặng dư ã (SS): tổng thặng dư tiêu dùng thặng dư sản xuất  Hiệu kinh tế gắn với điều kiện ế ắ ề cho thặng dư xã hội đạt mức tối đa  Lợi ích xã hội biên = Chi phí xã hội biên  Thặng dư xã hội đạt mức tối đa thị ặ g ộ ị trường cân 1.2 ĐÁNH THUẾ VÀ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ 1.2 ĐÁNH THUẾ VÀ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ Thuế làm thay đổi đường giới hạn ngân ế ổ sách kéo theo thay đổi tiêu dùng xã hội Hiệu xã hội tối đa hóa mức ố cân thị trường Vì đánh thuế vào thị trường dẫn đến tổn thất xã hội ẫ ế ổ ấ  Điểm cân ban đầu A với lượng tiêu thụ 100 gallon, giá bán $1.5 Đường cung phản ánh chi phí biên xã hội (SMC) Đường cầu phản ánh lợi ích ầ biên xã hội (SMB) SMC = SMB  T Trong thị t ườ cạnh t h h đá h th ế trường h tranh hoàn hảo, đánh thuế 0.5$/gallon làm tăng chi phí sản xuất, làm giảm sản lượng xuống mức Q2 = 90 g ợ g g Q gallon giá bán tăng lên g g mức P2 = $1.8 Lúc điểm cân điểm B Việc giảm lượng tiêu thụ tăng giá bán tạo tổn thất th diệ tí h BAC theo diện tích BAC Đo lường tổn thất xã hội o ườ g ổ ộ Slide 26 Phần diện tích tác động bóp méo thị trường trước đánh thuế Đối với thị trường hình (b) thị trường có tổn thất tồn trước đánh thuế (ngoại tác gây ra) thuế làm gia tăng thêm tổn thất, diện tích hình thang GEFH , 10/10/2013 , 10/10/2013 Đối với thị trường hình (a), khơng có ngoại tác, thuế tạo mức tổn thất nhỏ, diện tích BAC , 10/10/2013 Đo lường tổn thất xã hội o ườ g ổ ộ Trong thị trường thứ hình (a) khơng có ngoại tác, điểm cân ban đầu điểm A, tương ứng sản lượng Q1 Trong thị trường thứ hai hình (b) có ngoại tác tích cực dẫn đến chi phí xã hội, với sản lượng cân Q2, XH tối đa hóa D, nên tổn thất xã hội EDF Giả sử phủ đánh th́ đơn vị đơla đơn vị sản phẩm vào người sản xuất hai thị trường Đo lường tổn thất xã hội o ườ g ổ ộ Đối với thị trường hình (a), khơng có ngoại tác, th́ tạo mức tổn thất nhỏ, diện tích BAC Đối với thị trường hình (b) thị ̣ trường có tổn thất tồn trước đánh thuế (ngoại tác gây ra) và thuế làm thuê va thuê gia tăng thêm tổn thất, diện tích hình thang GEFH Đo lường tổn thất xã hội o ườ g ổ ộ Điều hàm ý cho thị trường cạnh tranh không hoàn hảo và thị trường độc quyền Đối với thị trường khơng hồn hảo cơng ty sản xuất sản phẩm mức tiềm so với cân cạnh tranh Đánh thuế vào công ty gây tổn thất xã hội lớn nhiều so với trước đánh thuế Thiết kế HT thuế hiệu  Hệ thống thuế lũy tiến hiệu  Có thể chi phí hiệu lớn di chuyển từ hệ thống thuế tỉ lệ (thuế suất trung bình đánh cho tât đôi tượng) sang thống thuế lũy tiến (thuế suất hệ thuê (thuê trung bình cao người giàu)  Hiệu bị việc đánh thuế vào ệ q ị g ệ ộ nhóm cá nhân có sở thuế lớn lớn hiệu giành việc loại trừ khơng đánh th́ vài cá nhân có sở th ế nhỏ ài hâ ó thuê h Thiết kế HT thuế hiệu  Như vậy:  Tư tưởng đánh thuế thật cao vào người có thu nhập cao khơng thúc đẩy người ta cố gắng vươn lên để có thu nhập hợp pháp cao đồng hơn, thời tìm cách gian lận thuế bậc để hưởng thuế suất thấp  Thuế đánh vào nguồn lực , thì tổn thất xã hội tăng nhanh Bằng lơgíc này, hệ thống thuế hiệu thố th ế t ải dài gánh nặng đá h ả hất hệ thống thuê trải h ặ đánh thuế diện rộng, theo đó thuế suất và tổn thất xã hội thu hẹp Thiết kế HT thuế hiệu  Hê thống thuế nên “bằng phẳng “ thuế suất theo thời gian:  Chính phủ khơng nên gia tăng thuế cần tiền mà thay vào đó thiết lập thuế suất dài hạn để đáp đo thuê đê ứng nhu cầu ngân sách mức trung bình, sử dụng thặng dư và thâm hụt để phẳng hóa biến động ngân sách ngắn hạn  Điều gợi lên ý niệm đó tổn thất biên gia tăng theo thuê ất th th ế suất Thiết kế HT thuế hiệu TỔN THẤT XÃ HỘI Ổ Ấ Gia tăng thuế suất với mức độ nhỏ và ké h kéo dài nhiều g năm tương lai TÀI TRỢ NHU CẦU CHI TIÊU NGÂN SÁCH TĂNG ĐỘT BIẾN Gia tăng thuế suất cao vào năm năm sau Thiết kế HT thuế hiệu  Hệ thống thuế nên “bằng phẳng “ thuế suất theo ệ g gp g thời gian:  Như vậy, với sách bằ phẳng h thuế suất tạo h i h h h hẳ hóa h ấ hệ thống hiệu theo nguyên lý: cố định tương thuế suất cố định thời gian chứ không nên tăng thuế cao khoản thời gian giảm thấp thuế khoảng thời gian khác Một số vấn đề cần xem xét ộ • Tái phân phối hâ hối thu nhập công xã hội • Hiệ Hiệu ả phân bổ nguồn lực Thực trạng HT thuế Việt Nam ự g ệ  Những tồn hệ thống thuế hành  Phạm vi mức độ tác động sách thuế kinh tế cịn thấp ề ế ấ  Hệ thống sách thuế chưa bao quát điều tiết hết nguồn thu kinh tế chưa thật đảm bảo bình đẳng, cơng nghĩa vụ nộp thuế phù hợp với thơng lệ quốc tế  Có sắc thuế cần điều chỉnh sở tiên liệu tác động hội nhập kinh tế quốc tế Thực trạng HT thuế Việt Nam ự g ệ Thực trạng HT thuế Việt Nam ự g ệ  Những sách cải cách thuế phủ  Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 vừa đượ Thủ tướ N tướng Nguyễn Tấn Dũ phê duyệt ễ Tấ Dũng d ệt t i Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011  Năm 2012-2013, Quốc hội thông qua Luật quan ố trọng liên quan đến ngành Thuế Luật quản lý thuế, Luật thuế Giá trị gia tăng (GTGT); Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Luật sửa đổi bổ sung số điều g p( ) g Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ... vấn đề cần xem xét ộ • Tái phân phối hâ hối thu nhập cơng xã hội • Hiệ Hiệu ả phân bổ nguồn lực Thực trạng HT thuế Việt Nam ự g ệ  Những tồn hệ thống thuế hành  Phạm vi mức độ tác động sách thuế. .. KẾT LUẬN Thuế hiệu hay tính hiệu thuế thể nào? ế Tính hiệu thuế thể gánh nặng phụ trội thuế tạo phải mức thấp ế ấ ấ Gánh nặng phụ trội phần tổn thất phúc lợi ã l i xã hội vượt số thuế mà phủ... dài nhiều g năm tương lai TÀI TRỢ NHU CẦU CHI TIÊU NGÂN SÁCH TĂNG ĐỘT BIẾN Gia tăng thuế suất cao vào năm năm sau Thiết kế HT thuế hiệu  Hệ thống thuế nên “bằng phẳng “ thuế suất theo ệ g gp g