Tiểu luận môn Kiểm toán Thực hiện kiểm toán

Thử nghiệm chi tiết: là việc kiểm tra trực tiếp các nghiệp vụ hay các số dư  Kiểm tra nghiệp vụ  Kiểm tra số dư Thủ tục phân tích: là việc so sánh các thông tin tài chính, các tỷ lệ, c

Nhóm 5

Nhóm 5

Phạm Thị Bảo Ngân- 1012191

Nguyễn Hoàng Anh -

Hương - 1012174

Trần Thị Hoàng

Hân - 1010636

Thử nghiệm kiểm soát

Thử nghiệm cơ bản

Thử nghiệm kiểm soát

để thu thập dữ liệu:

phỏng vấn, kiểm tra,

quan sát

Từ những dữ liệu thu thập được KTV sẽ mô

tả về kiểm soát nội bộ trong từng khoản mục hay từng bộ phận

Các công cụ mà KTV thường dùng là: bảng tưởng thuật, bảng câu

hỏi và lưu đồ

KTV có thể dùng phép thử walk-though để kiểm tra xem lại các bảng mô tả có đúng với hiện trạng đơn vị

hay không

Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ

soát nội bộ của công ty

Kiểm tra lại việc thực hiện thủ tục

kiểm soát nội bộ

Thử nghiệm chi tiết: là việc kiểm tra trực tiếp các

nghiệp vụ hay các số dư

 Kiểm tra nghiệp vụ

 Kiểm tra số dư

Thủ tục phân tích: là việc so sánh các thông tin tài chính, các tỷ lệ, các chỉ số để phát hiện và nghiên cứu các trường hợp bất thường

Thiết kế các thử nghiệm cơ bản

tế 2 RR này có mối quan hệ

vs nhau

+Việc đánh giá 2 RR này cần tiến hành trên từng cơ sở

dữ liệu của khoản mục…

Việc thực hiện phải lựa chọn những thủ tục phù hợp với mục tiêu kiểm toán

và xác định nội dung, thời gian và phạm vi để đảm bảo thu thập đầy đủ bằng chứng

Các quá trình kiểm soát chủ yếu

*Phương thức bán chịu được duyệt trước khi hàng hóa được gửi

*Hàng ngày các chứng từ vận chuyển đều được gợi cho

bộ phận tính tiền và được tính vào hôm sau

*Hàng tháng các báo cáo được gửi cho mọi khách hàng

*Hàng tháng, một nhân viên độc lập cộng sổ ký bán hàng

và đối chiếu với sổ cái tổng hợp

Các thử nghiệm kiểm soát điển hình

Kiểm tra một trang gồm có các đơn đặt hàng của khách, để xem

sự hiện diện của các chữ ký tắt để phê chuẩn phương thức tín dụng ( loại thử nghiệm: kiểm tra tài liệu )

Quan sát xem hàng ngày thì các chứng từ vận chuyển có được gửi cho bộ phận tính tiền hay không, và khi nào chúng được tính tiền

Quan sát xem các báo cáo có được gửi hàng tháng hay không

và phỏng vấn xem đó là nhiệm vụ của ai

Cộng lại sổ nhật ký bán hàng của một tháng và đối chiếu cộng với sổ tổng hợp

Cũng cố kiến thức

Mục đích của thử nghiệm kiểm soát là :

a Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên

b Thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của các quy chế

và thủ tục kiểm soát để giảm bớt các thử nghiệm cơ bản trên số dư và nghiệp vụ

c Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các quy chế

và thủ tục kiểm soát nội bộ

d Phát hiện và bày tỏ ý kiến về sự hữu hiệu của các quy chế và thủ tục kiểm soát

Đáp án B

Mục đích của thử nghiệm cơ bản là :

a/Thu thập bằng chứng để phát hiện các sai sót trọng yếu làm ảnh hưởng đến báo cáo tài chính

b/Tìm ra các bằng chứng kiểm toán để làm báo cáo tài chính

c/Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên

d/Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các quy chế và thủ tục kiểm soát nội bộ

Đáp án A

Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng:

a Các phương pháp kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán

b Các phương pháp lí luận thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán

c Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực hiện công việc kiểm toán khoa học hơn

d Cả a và b.

Đáp án A

4 Các thử nghiệm chi tiết được áp dụng khi:

a Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

b Rủi ro kiểm soát thấp

c Rủi ro tiềm tàng cao

d Bất kỳ lúc nào

ĐÁP ÁN :B

5 Phương pháp phân tích tổng quát nên thực hiện vào giai đoạn nào của cuộc kiểm toán:

a Giai đoạn chuẩn bị

b Giai đoạn kết thúc

c Giai đoạn thực hiện kiểm toán

d Cả 3 giai đoạn

ĐÁP ÁN D

6 Sự giống nhau của thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm

cơ bản là :

a Tìm ra gian lận và sai sót

b Đều thu thập bằng chứng kiểm toán

c Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực hiện công việc kiểm toán khoa học hơn

d Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên

Đáp án B

7 Thủ tục nào dưới đây KTV không áp dụng khi thực hiện các thử nghiệm kiểm soát ?

a Quan sát

b.Kiểm tra tài liệu

c Xác nhận

d Phỏng vấn

Đáp án C

8.KTV sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát khi :

a Kiểm soát nội bộ của đơn vị là yếu kém

b Cần thu thập các bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

c Rủi ro kiểm soát được đánh giá là tối đa

Đáp án B

9.Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá rủi ro kiểm soát, nếu rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mất tối

Đáp án D

10 Thử nghiệm cơ bản bao gồm mấy loại: a.1

b.2

c.3

d.4

Đáp án B

11 Kiểm tra nghiệp vụ là:

a Kiểm tra chi tiết một số ít hay toàn bộ nghiệp vụ phát sinh để xem xét về mức độ trung thực của các khoản mục

b Kiểm tra để đánh giá về mức độ trung thực của số dư các tài khoản có nhiều nghiệp vụ phát sinh

c Kiểm tra chi tiết một số ít hay toàn bộ nghiệp vụ phát sinh để xem xét về mức độ trung thực của BCTC

d Kiểm tra chi tiết một số ít hay toàn bộ nghiệp vụ phát sinh để xem xét về mức độ hữu hiệu của các khoản mục

Đáp án A

12 Khi kiểm tra chi tiết:

a KTV có thể lấy mẫu kiểm toán và các thủ tục khác

để kiểm tra một hay nhiều cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính

b KTV có thể lấy mẫu kiểm toán để kiểm tra một hay nhiều cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính

C KTV có thể lấy các thủ tục khác để kiểm tra một hay nhiều cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính

Đáp án A

13 Thử nghiệm kiểm soát được thực hiện

a Khi kiểm toán viên dự định đánh giá rủi ro kiểm

soát ở mức độ cao cho một cơ sở dẫn liệu nhất định

b Khi kiểm toán viên dự định đánh giá rủi ro kiểm

soát ở mức độ không cao cho một cơ sở dẫn liệu nhất định

c Khi kiểm toán viên dự định đánh giá rủi ro kiểm

soát ở mức độ vừa phải cho một cơ sở dẫn liệu nhất định

Đáp án B

14 Thử nghiệm kiểm soát là 1 trong những phương pháp kiểm toán nào?

a Phương pháp kiểm toán tuân thủ

b Phương pháp kiểm toán cơ bản

c Phương pháp phân tích, đánh giá tổng quát

d Tất cả các câu trên đều sai

Đáp án A

15 Thủ tục phân tích:

a Là việc so sánh các thông tin tài chính để phát hiện

và nghiên cứu các trường hợp bất thường

b Là việc so sánh các thông tin,các tỷ lệ, các chỉ số để phát hiện và nghiên cứu các trường hợp bất thường

c Là việc so sánh các thông tin tài chính, các tỷ lệ, các chỉ số để phát hiện và nghiên cứu các trường hợp bất thường

d Là việc so sánh các thông tin tài chính, các chỉ số để phát hiện và nghiên cứu các trường hợp bất thường

Đáp án C