Cải tiến mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi nhằm đẩy mạnh huy động vốn kinh doanh của ngân hàng công thương bãi cháy

Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Mục lục Lời nói đầu Chơng I: Tài khoản tiền gửi đối với công tác huy động vốn kinh doanh của Ngân hàng thơng mại. 1.1. Ngân hàng thơng mại và hoạt động của Ngân hàng thơng mại Trong nền kinh tế thị trờng 3 1.2. Các nghiệp vụ cơ bản của Ngân hàng thơng mại 5 1.2.1. Đặc điểm tài chính và kinh doanh của Ngân hàng thơng mại 5 1.2.2. Nghiệp vụ bên nợ của Ngân hàng thơng mại 8 1.2.3. Nghiệp vụ bên có của Ngân hàng thơng mại 9 1.2.4. Nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng thơng mại 16 1.3. Tài khoản tiền gửi trong việc tạo lập vốn của Ngân hàng thơng mại 17 1.3.1. Nguồn vốn tiền gửi 17 1.2.3. Các loại tài khoản tiền gửi 20 Chơng II: Thực trạng mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NHCT Bãi Cháy 2.1. Khái quát tình hình phát triển kinh tế địa phơng và kết quả hoạt động kinh doanh của NHCT Bãi Cháy 24 2.1.1. Quảng Ninh đổi mới và phát triển 24 2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của NHCT Bãi Cháy 27 2.2. Thực trạng mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi ở NHCT Bãi Cháy 37 2.2.1. Cơ cấu tiền gửi theo kỳ hạn của NHCT Bãi Cháy 37 2.2.2. Cơ cấu tiền gửi theo chủ tài khoản 42 2.2.3. Đánh giá tình hình mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi ở NHCT Bãi Cháy 44 Nguyễn Ngọc Lan Anh 1 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Chơng III Kiến nghị về việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng nhằm khơi tăng nguồn vốn kinh doanh của NHCT Bãi Cháy 3.1. Một số định hớng chung 46 3.1.1. Sự cần thiết khách quan về việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi của khách hàng tại Ngân hàng 46 3.1.2. Đẩy mạnh công tác huy động vốn trên cơ sở sử dụng có hiệu quả ngồn vốn 47 3.1.3. Thực hiện đa dạng hoá hệ thống tài khoản huy động vốn 49 3.1.4.Phát triển tài khoản tiền gửi cá nhân để mở rộng công tác thanh toán 50 3.2. Một số kiến nghị và đề suất về mở và sử dụng tài khoản khách hàng để khơi tăng nguồn vốn huy động mở rộng kinh doanh 52 3.2.1. Những kiến nghị chung 52 3.2.1.1. Đối với chính phủ và Ngân hàng Nhà nớc 52 3.2.1.2. Đối với NHCT Việt Nam 55 3.2.1.3. Đối với NHCT Bãi Cháy 56 3.3. Những đề xuất đối với việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi của khách hàng 58 3.3.1. Tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế 58 3.3.2. Cải tiến hình thức tài khoản đối với tiền gửi dân c 60 3.3.3. Đối với tài khoản tiền gửi tiết kiệm của dân c 60 3.3.4. Chuyển tiền gửi tiết kiệm dới dạng thẻ sang hình thức tài khoản tiền gửi có kỳ hạn cho dân c 61 3.3.5. Mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân và dịch vụ thanh toán trong dân c 62 3.3.6. Tiếp tục nghiên cứu thí điểm để hoàn thiện đề án gửi một nơi lĩnh nhiều nơi 64 kết luận Nguyễn Ngọc Lan Anh 2 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Lời nói đầu Ngân hàng thơng mại là trung gian tài chính quan trọng nhất hoạt động kinh doanh trên thị trờng tiền tệ - tài chính theo chế độ tự chủ và hạch toán kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận. Vốn, công nghệ, nhân lực và khách hàng là những nhân tố cấu thành cơ sở để tổ chức hoạt động kinh doanh. Huy động vốn, sử dụng vốn, an toàn hiệu quả và không ngừng phát triển vốn là chức năng và phơng châm chỉ đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng. Nếu nguồn vốn tự có là tiền đề cho khởi sự hoạt động kinh doanh, mức độ tự chủ và sự an toàn kinh doanh thì nguồn vốn huy động là chủ yếu thể hiện mức độ mở rộng hoạt động kinh doanh giữ vai trò quyết định đảm bảo cơ sở tài chính cho kinh doanh. Từ nhận thức rõ tầm quan trọng của nguồn vốn, chiến lợc nguồn vốn và chiến lợc khách hàng bao giờ cũng là nền tảng đối với sự thành bại của hoạt động ngân hàng. Một ngân hàng có nguồn vốn lớn, ổn định vững chắc với những khách hàng lớn và đông đảo, nh con tàu lớn trên biển cả, nó xác định vị thế trên thị trờng, là sự đảm bảo sức mạnh cạnh tranh giành thắng lợi. Vì vậy, chiến lợc chiếm lĩnh thị trờng, tranh giành thu hút khách hàng là bộ phận quan trọng của kinh doanh. Muốn thành đạt trên thị trờng tài chính ngân hàng thơng mại phải mở rộng huy động vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chinh phục lòng tin của khách hàng, bảo vệ khách hàng, đảm bảo an toàn tiền gửi của khách hàng và mang lại lợi nhuận cao cho khách hàng. Nguyễn Ngọc Lan Anh 3 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Một trong những công cụ giúp cho Ngân hàng thực hiện đợc mục tiêu trên là vấn đề đa dạng hoá , cải tiến mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi thoả mãn tối đa nhu cầu phong phú của khách hàng gửi tiền hay đầu t kiếm lời. Vì vậy tôi chọn đề tài chuyên đề của mình là "Cải tiến mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi nhằm đẩy mạnh huy động vốn kinh doanh của Ngân hàng công thơng Bãi Cháy. Là học viên vừa thực tập vừa làm, năng lực nghiên cứu có hạn chắc chắn đề tài của tôi không tránh khỏi thiếu sót. Tôi mong nhận đ- ợc sự hớng dẫn, chỉ đạo, đóng góp của các thầy cô giáo, của lãnh đạo và đồng nghiệp giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp. Tôi xin đợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc và xin phép đợc trình bày luận văn tốt nghiệp. Quảng ninh, ngày tháng năm 2001 Nguyễn Ngọc Lan Anh 4 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Chơn g I Tài khoản tiền gửi đối với công tác huy động vốn kinh doanh của Ngân hàng thơng mại 1.1. Ngân hàng thơng mại và hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại trong kinh tế thị trờng: Nền kinh tế thị trờng là nền kinh tế hàng hoá - tiền tệ, hạch toán kinh doanh. Mọi giao dịch kinh doanh của các doanh nghiệp đều thông qua hệ thống thị trờng, lao động, công nghệ thiết bị, hàng hoá, dịch vụ và thị trờng tiền tệ - tài chính. Vốn tiền tệ là bà đỡ ra đời của mọi loại hình doanh nghiệp, là kết quả cuối cùng của chu kỳ sản xuất. Vì vậy vấn đề quản trị tài chính, huy động nguồn vốn phân bổ sử dụng vốn bảo toàn vốn và phát triển vốn đợc đặt ra đối với mọi doanh nghiệp trong kinh tế thị trờng. Trong hoạt động kinh doanh mỗi doanh nghiệp có khả năng và nhu cầu cung cấp vốn tạm thời cho nhau trên nguyên tắc hoàn trả và có lãi. Sự gặp gỡ trực tiếp giữa chủ thể d thừa vốn và thiếu hụt vốn phù hợp về số lợng, thời điểm và thời hạn gặp nhiều khó khăn trở ngại. Chính vì lẽ đó, dần dần hình thành một định chế trung gian tài chính giữ vai trò huy động và cung ứng vốn tạm thời nhàn rỗi cho các tác nhân kinh tế mà định chế trung gian tài chính quan trọng nhất là Ngân hàng thơng mại. Nh vậy NHTM là chủ thể kinh doanh trên thị trờng tiền tệ , mang tính chất dịch vụ , nhằm thoả mãn nhu cầu cung ứng vốn và vay mợn vốn trên nguyên tắc hoàn trả và thu lợi nhuận cùng các dịch vụ hỗ trợ nh chuyển tiền, thanh toán không dùng tiền mặt, t vấn quản lý tài chính - tiền tệ.v.v. Nguyễn Ngọc Lan Anh 5 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Ngân hàng và kinh doanh ngân hàng đã xuất hiện ngay từ buổi bình minh của nền sản xuất hàng hoá và không ngừng phát triển mở rộng và hoàn thiện cùng với sự phát triển của kinh tế hàng hoá sang kinh tế thị trờng, từ phạm vi quốc gia vơn ra phạm vi quốc tế, từ thị tr- ờng tự do tự phát tiến lên thị trờng có điều tiết của Nhà nớc và các tổ chức tiền tệ - tài chính quốc tế. Ngày nay hệ thống tài chính đợc cấu thành bởi hai kênh : Một là : Thị trờng tài chính thực chất là các thị trờng vốn dài hạn giao dịch trực tiếp giữa các chủ thể d thừa và thiếu hụt vốn bao gồm thị trờng, cổ phiếu, thị trờng trái phiếu. Hai là : Hệ thống tài chính trung gian bao gồm NHTM, các tổ chức tín dụng, công ty tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ đầu t, quỹ lu trú, quỹ tín dụng.v.v. Trong đó NHTM là địa chế quan trọng nhất. NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt và có nguồn vốn về sử dụng vốn về sản phẩm " Hàng hoá " tạo ra và cung cấp về quan hệ với khách hành là loại hình doanh nghiệp tự chủ tài chính rất thấp vì vốn tự có chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong nguồn vốn hoạt động, là loại hình kinh doanh đặc biệt vì sử dụng vốn gặp nhiều rủi ro. Là ngành kinh doanh đợc tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ với nhau. Tất cả các vấn đề về an toàn kinh doanh, về khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và hoạt động quản trị đều đợc Nhà nớc giám sát kiểm soát bằng quy chế pháp quy chặt chẽ, vì sự khủng hoảng của một ngân hàng có thể lan truyền gây ra sự hoảng loạn toàn bộ hệ thống ngân hàng gây lên khủng hoảng tài chính và khủng hoảng kinh tế và có thể tác động đến nhiều quốc gia. Chính vì NHTM có vai trò hết sức to lớn đối với hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, đối với tiết kiệm và đầu t của dân c, đối Nguyễn Ngọc Lan Anh 6 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh với tăng trởng và phát triển kinh tế quốc dân. Hơn nữa là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, một ngành kinh doanh dịch vụ cao cấp nên phải không ngừng đợc đổi mới, hiện đại hoá và công nghiệp hoá, đa tiến bộ khoa học kỹ thuật và kinh nghiệm vào thực tiễn. Ngày nay, xu hớng đổi mới hoạt động kinh doanh theo khuynh hớng: - T nhân hoá nguồn vốn ngân hàng. - Chứng khoán hóa tài sản có và tài sản nợ. - Vạn năng hoá nghiệp vụ kinh doanh và quốc tế hoá phạm vi hoạt động. Nhằm mở rộng và củng cố vị thế, thâm nhập giành giật thị trờng và khách hàng, đảm bảo an toàn và nâng cao khả năng sinh lời hiệu quả kinh doanh. 1.2. Các nghiệp vụ cơ bản của NHTM : 12.1. Đặc điểm tài chính và kinh doanh của NHTM : NHTM là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên thị trờng tiền tệ theo cơ chế tự chủ tài chính, hạch toán kinh doanh. Trong hoạt động kinh doanh. NHTM nghiên cứu hoạch định tổ chức cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng sao cho chi phí tối thiểu, doanh thu tối đa, nâng cao tỉ suất doanh lợi và lợi nhuận đảm bảo an toàn, bảo toàn và phát triển vốn . Hoạt động kinh doanh ngân hàng có thể phân chia thành ba nhóm: Nghiệp vụ bên có, nghiệp vụ bên nợ, nghiệp vụ trung gian dịch vụ. Trớc khi nghiên cứu khái quát các nghiệp vụ trên chúng ta tìm hiểu những đặc điểm tài chính và kinh doanh ngân hàng. Tình hình tài chính tại một thời đợc tổng hợp trên bảng cân đối kế toán giữa tài sản có và tài sản nợ. Nguyễn Ngọc Lan Anh 7 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh a) Tài sản có của NHTM : Là toàn bộ tài sản tài chính và vật chất hiện có thuộc quyền chiếm hữu, sử dụng và định đoạt trong kinh doanh ngân hàng, đợc chia thành 4 nhóm sau: - Nhóm 1: Khoản mục dự trữ gồm tiền mặt, ngân phiếu, tiền gửi dự trữ bắt buộc ở NHTW và tiền gửi thanh toán tại các ngân hàng khác. - Nhóm 2: Khoản mục cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn cho hộ gia đình và mọi doanh nghiệp. - Nhóm 3: Khoản mục đầu t chứng khoán, mua trái phiếu kho bạc hoặc cổ phiếu - Nhóm 4: Khoản mục bất động sản và tài sản công cụ, thiết bị. Trong đó: + Nhóm 2 và nhóm 3 là những khoản mục sinh lời và nhiều rủi ro cần đặc biệt quan tâm sử dụng và quản lý sao cho an toàn và hiệu quả. + Nhóm 1 và nhóm 4 là hai nhóm tạo lập điều kiện kinh doanh cần duy trì ở mức tối thiểu cần thiết. b) Tài sản nợ : Phản ánh nguồn gốc hình thành vốn của NHTM từ chủ ngân hàng và các chủ nợ đợc phân thành 4 nhóm sau: - Nhóm 1: Nguồn vốn của ngân hàng do chủ ngân hàng tạo thành bao gồm: Vốn điều lệ; các quỹ và lãi cha chia, thể hiện quy mô và mức tăng trởng của ngân hàng. - Nhóm 2: Khoản mục tiền gửi: Không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm Đây là nhóm quan trọng nhất về tỷ trọng và trách nhiệm cần đặc biệt quan tâm. Nguyễn Ngọc Lan Anh 8 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh - Nhóm 3: Nguồn vốn đi vay từ ngân hàng nhà nớc hoặc ngân hàng khác trên thị trờng liên ngân hàng chủ yếu đáp ứng nhu cầu thanh toán hoặc đầu t cơ hội - Nhóm 4: Nguồn vốn chứng khoán nghĩa là ngân hàng phát hành chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu tạo nguồn vốn có kỳ hạn một cách chủ động để mở rộng kinh doanh. c) Những đặc điểm tài chính và kinh doanh : 1. NHTM là một doanh nghiệp tự chủ tài chính thấp so với những loại hình doanh nghiệp khác, tỷ trọng vốn tự có trên tổng vốn hoạt động của NHTM rất thấp có thể chỉ 5%. Điều này nếu kinh doanh thua lỗ, ngân hàng dễ bị phá sản mặc dù có thể vẫn hoạt động hoàn toàn dựa vào vốn ngoại lai. 2. Tài sản dự trữ chiếm tỷ trọng thấp trên tài sản có. Vì vậy khi khách hàng rút tiền đồng loạt dễ làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán. 3. Kinh doanh ngân hàng là mua và bán quyền sử dụng vốn tiền tệ. Giá cả tức lãi suất chỉ là % của giá trị " Hàng hoá " mua, bán thời gian hoàn trả dài, vì vậy ngân hàng gặp rất nhiều rủi ro trong kinh doanh, tài sản có dễ bị suy giảm cần phải dự phòng. Rủi ro trong kinh doanh Ngân hàng mang tính chất " Tổng hợp ". Tức là rủi ro do bản thân hoạt động của Ngân hàng gây lên, và rủi ro do kinh doanh của ngời vay vốn gây lên . 4. Kinh doanh ngân hàng phải thận trọng đối với ngời mua vì giá trị vốn hàng hoá bán lớn hoàn trả sau một thời gian dài. Nếu không dễ bị tổn thất bởi khoản nợ khó đòi hoặc không đòi đợc. 5. Kinh doanh ngân hàng đòi hỏi xác lập duy trì trạng thái cân bằng giữa nguồn vốn và sử dụng vốn. Vấn đề đọng vốn tức huy động mà không cho vay đợc sẽ giảm doanh thu và lợi nhuận. Nguyễn Ngọc Lan Anh 9 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh 6. Hệ thống ngân hàng thờng liên hệ mạng rộng lớn. Một Ngân hàng khủng hoảng dễ gây phản ứng dây chuyền gây hoảng loạn toàn bộ hệ thống ngân hàng. Trên đây là những vấn đề cần quan tâm trong quản trị kinh doanh ngân hàng. 1.2.3. Nghiệp vụ bên nợ của NHTM : Đây là những nghiệp vụ tạo nguồn vốn cho ngân hàng hoạt động. Tạo nguồn vốn ổn định và ngày càng lớn với chi phí tối thiểu, là một yêu cầu quan trọng của kinh doanh ngân hàng. Trong các nghiệp vụ bên nợ thì nghiệp vụ nguồn vốn ngoại lai tạo ra nguồn vốn chủ yếu cho hoạt động kinh doanh. Đây là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của một NHTM có thể đạt trên 90%. Sơ đồ hoá nghiệp vụ bên nợ: Nguyễn Ngọc Lan Anh 10 Nghiệp vụ bên nợ nguồn vốn tự có nguồn vốn ngoại lai Đi vay Chứng khoán TG của khách hàng Quỹ dự trữ Quỹ dự phòng Lợi nhuận chRa chia TG thanh toán TG có kỳ hạn TG tiết kiệm TG khác Đi vay NH TW Đi vay NH TM Đi vay NH nRớc ngoài Chứng chỉ TG Trái phiếu NH Phiếu gửi [...]... đợc coi là tài khoản tiền gửi thanh toán hay tài khoản tiền gửi cá nhân ở một số nớc ngân hàng còn cho phép sử dụng tài khoản này nh một tài khoản vãng lai cho ngời dân tức là họ đợc quyền sử dụng hạn mức thấu chi, sử dụng thẻ tín dụng * Tiền gửi có kỳ hạn: Mục đích mở và sử dụng tài khoản này của khách hàng doanh nghiệp hay cá nhân là nhằm mục đích kiếm lời Khách hàng gửi tiền vào các tài khoản này... lãi nhằm thu hút khách hàng và tiền gửi Tài khoản này cũng có thể sử dụng cho các loại ngoại tệ b) Tài khoản tiền gửi : * Tiền gửi không kỳ hạn: Nguyễn Ngọc Lan Anh 22 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Tài khoản này đợc mở và sử dụng nhằm vừa đáp ứng nhu cầu tiền gửi hởng lãi suất thấp vừa đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hành vô điền kiện bất cứ lúc nào Khách hàng mở và sử dụng tài khoản. .. vụ mới, thể thức gửi tiền mới, tạo ra tài khoản tiền gửi mới đa dạng vừa thoả mãn nhu cầu, mục đích gửi tiền của khách hàng vừa đảm bảo nhu cầu nguồn vốn lớn ổn định lâu dài ít chịu rủi ro lãi suất của ngân hàng Các NHTM tạo ra và sử dụng rất nhiều loại tài khoản tiền gửi của khách hàng Nhng chung quy có các loại cơ bản sau: + Tài khoản vãng lai hay tài khoản " Séc " + Tài khoản tiền gửi ( Không kỳ hạn... giảm các số d tài khoản tiền gửi, tạo điều kiện cho ngân hàng cho vay trung hạn, dài hạn với lãi suất cao, doanh thu lớn, lợi nhuận nhiều 1.3.2 Các loại tài khoản tiền gửi : a) Tài khoản vãng lai hay tài khoản séc : Là tài khoản nhận tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng và thông qua tài khoản này ngân hàng cung cấp dịch vụ thanh toán thu hộ, chi hộ cho khách hàng, dịch vụ rút tiền chuyển tiền hộ Việc sử. .. ngân hàng Các cơ quan quản lý ngân hàng đa ra quy định các hệ số vốn tự có 1 Hệ số vốn tự có so với tổng số tiền gửi : Vốn tự có Hệ số 1 = Tổng các khoản nợ Hiện nay theo luật ngân hàng, hệ số 1 phải ( 5% tức là không đợc huy động quá 20 lần tổng số vốn tự có Theo quy định của ngân hàng nhà nớc Việt nam, tiền gửi huy động của ngân hàng bao gồm: - Tiền gửi thanh toán - Tiền gửi không kỳ hạn khác - Tiền. .. doanh của ngân hàng Nhng với sự năng động sáng tạo trong quá trình hoạt động kinh doanh nên ngân hàng công thơng Bãi Cháy đã thu hút đợc phần lớn khách hàng là các doanh nghiệp, các cá nhân trong địa bàn hoạt động chủ yếu của chi nhánh là huy động tiền gửi và cho vay làm dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, hạch toán theo hệ thống tài khoản kế toán thống nhất của Ngân hàng công thơng Việt Nam, hàng năm... gửi Trên cơ sở tài khoản tiền gửi của khách hàng mở tại ngân hàng sẽ phát triển sang các quan hệ vay vốn, dịch vụ thanh toán, dịch vụ chuyển tiền đổi tiền, mua chứng khoán.v.v Nguồn vốn tiển gửi là nguồn vốn tỷ trọng rất lớn có thể gấp hàng chục lần vốn tự có tạo tiền đề cho ngân hàng mở rộng nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của kinh doanh ngân hàng Nguồn vốn tiền gửi càng lớn, càng... với các tài khoản tiền gửi tơng ứng để ghi chép theo dõi quản lý và sử dụng tiền gửi của khách sao cho hiệu quả Nguyễn Ngọc Lan Anh 18 Ketnooi.com din n chia s kin thc, cụng ngh Kế toán ngân hàng một mặt đợc xây dựng nh kế toán một doanh nghiệp với hệ thống tài khoản theo sự phân loại tài sản có và tài sản nợ của mình, các tài khoản quản lý nh doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh, các tài khoản. .. chép, tài sản cố định hay các khoản phải thu, hàng tồn kho tức tiền mặt, chứng khoán tại quỹ Trong hệ thống có một nhóm tài khoản mà các doanh nghiệp khác không có là tài khoản giao dịch với khách hàng để ghi chép các khoản cho vay nghiệp vụ thanh toán và nhận tiền gửi Một ngân hàng lớn số lợng các tài khoản tiền gửi rất lớn Quan hệ đầu tiên của khách hàng với ngân hàng là quan hệ tiền gửi Trên cơ sở tài. .. 1.3 Tài khoản tiền gửi trong việc tạo lập vốn cho NHTM: 1.3.1 Nguồn vốn tiền gửi : Tài khoản nói chung, tài khoản tiền gửi nói riêng là công cụ kế toán phân loại các khoản mục tài sản hoặc quan hệ kinh tế tài chính, cách thức ghi chép số liệu giá trị tiền tệ phản ánh sự tăng giảm của các khoản mục hay quan hệ tài chính đó nhằm cung cấp thông tin kế toán phục vụ quá trình ra quyết định và quản trị kinh . Vì vậy tôi chọn đề tài chuyên đề của mình là " ;Cải tiến mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi nhằm đẩy mạnh huy động vốn kinh doanh của Ngân hàng công thơng Bãi Cháy. Là học viên vừa. động kinh doanh của NHCT Bãi Cháy 27 2.2. Thực trạng mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi ở NHCT Bãi Cháy 37 2.2.1. Cơ cấu tiền gửi theo kỳ hạn của NHCT Bãi Cháy 37 2.2.2. Cơ cấu tiền gửi. việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng nhằm khơi tăng nguồn vốn kinh doanh của NHCT Bãi Cháy 3.1. Một số định hớng chung 46 3.1.1. Sự cần thiết khách quan về việc mở và sử dụng tài khoản