Phân tích tình hình và lập kế hoạch tài chính tại công ty TNHH SXTM SÀI GÒN 3

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ MỤC LỤC PHẦN A: 6 CƠ SỞ LÝ LUẬN 6 I./ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH: 7 1/ Khái niệm: 7 2/ Ý nghóa và tác dụng: 7 2.1/ Ý nghóa: 7 2.2/ Tác dụng: 9 3/ Phương pháp phân tích (Analysis methods): 9 3.1/ Phương pháp so sánh (Comparison methods): 9 3.2/ Phương pháp cân đối: 10 3.3/ Phương pháp hồi quy đơn (Simple regression statiscal): 10 3.4/ Phương pháp đồ thò điểm (scattergraph): 11 4/ Nguồn tài liệu phân tích: 11 4.1/ Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): 11 4.2/ Báo cáo kết quả kinh doanh (Income Statement): 12 II./ NỘI DUNG PHÂN TÍCH: 13 1/ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán: 13 1.1/ Phân tích tình hình tài sản: 13 1.1.1/ Phân tích tài sản lưu động (Analysis of Current Assets - ACA): 13 1.1.2/ Đối với tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn (Fixed Asset – FA and Invested long – term credit - ILC) 14 1.2/ Phân tích tình hình nguồn vốn: 14 1.2.1/ Phân tích nợ phải trả (Payables Iterms-PI): 15 1.2.2/ Nguồn vốn chủ sở hữu (Owners’Equity - OE): 15 2/ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Income statement - IS): 16 3/ Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính: 16 3.1/ Tỷ số về khả năng thanh toán (Liquidity Ratios): 16 3.1.1/ Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio – CR/Liquidity Ratio - LR): 17 3.1.2/ Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio - QR): 17 3.2/ Tỷ số đòn bẩy tài chính (Structure of Financial Ratio - SFR): 18 3.2.1/ Tỷ số nợ trên tài sản (Ratio of Debt over Assets - RDA): 18 3.2.2/ Khả năng thanh toán lãi vay (Ability of Payable for Interest Expenses - APIE): 19 3.3/ Tỷ số về hoạt động (Ratio of Activities - RA:): 19 3.3.1/ Vòng quay hàng tồn kho (Inventory Turnover - IT): 19 3.3.2/ Kỳ thu tiền bình quân (Prod of Receiveable - PR): 20 3.3.3/ Hiệu suất sử dụng tài sản cố đònh (Capacity of Net current Assets - CNA): 20 3.3.4/ Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản :(Round of Assets - RA) 21 3.4/ Tỷ số về sinh lợi (Ratio of Profit - RP): 21 3.4.1/ Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu (ROS): 22 3.4.2/ Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA): 22 3.4.3/ Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE): 23 BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ 3.5/ Phân tích tài chính thông qua phương pháp Dupont: 23 III./ PHÂN TÍCH CÁC TÁC ĐỘNG CỦA ĐÒN BẨY ĐẾN LI NHUẬN, DOANH LI VÀ RỦI RO KINH DOANH: 24 1/ Phân tích điểm hòa vốn. ( Doanh thu hòa vốn) 24 2/ Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh (DOL): 25 3/ Phân tích cấu trúc vốn, DFL và rủi ro tài chính: 26 4/ DTL và rủi ro tổng hợp: 27 5/ L p k ho ch tài chính.ậ ế ạ 27 5.1/ Khái niệm kế hoạch tài chính: 27 5.2/ Mô hình kế hoạch tài chính: 28 5.3/ Các nguyên tắc và ý nghóa của việc lập KHTC 30 5.3.1/ Các nguyên tắc lập KHTC 30 5.3.2/ Ý nghóa của việc lập KHTC 30 Phần B : Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH SX-TM Sài Gòn 3 Trong Năm 32 2006-2007 32 I./ GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX-TM SÀI GÒN 3 33 1. Lòch sử hình thành 33 2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 34 II./ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TNHH TY SX-TM SÀI GÒN 3 35 1./ Nguồn Dữ Liệu Để Phân Tích 35 1.1./ Bảng cân đối kế toán năm 2006-2007 35 1.2./ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006-2007 38 1.3./ Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 39 1.3.1./ Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản 40 1.3.2./ Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 41 2./ Phân tích tình hình tài chính thông qua các hệ số tài chính của Công ty Sài Gòn 41 2.1./ Phân tích các hệ số về khả năng thanh toán ngắn hạn 41 2.1.1./ Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn: 42 2.1.2./ Hệ số thanh toán nhanh 42 2.1.3./ Hệ số thanh toán bằng tiền 43 2.2./ Phân tích các hệ số hoạt động 44 2.2.1./ Vòng quay hàng tồn kho 44 2.2.2./ Vòng quay khoản phải thu 44 2.2.3./ Vòng quay vốn lưu động 45 2.2.4./ Vòng quay tài sản cố đònh: 46 2.2.5./ Vòng quay tổng tài sản: 47 2.3./ Phân tích các hệ số sinh lời: 47 2.3.1./ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(ROS- Return on sales) 47 2.3.2./ Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản(ROA- Return on Assets): 48 2.3.3/ Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE- Return on Equity):. .48 2.3.4./ Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DUPONT 49 2.4./ Hệ số cơ cấu tài chính: 50 2.4.1./ Tỷ số nợ trên đồng tài sản: 50 BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ 2.4.2./ Tỷ suất tự tài trợ: 50 3./ Bảng Dupont 2007 (ĐVT :đồng) 53 4./ Phân tích tác động của đòn bẩy lên doanh lợi và rủi ro 54 4.1./ Phân tích điểm hòa vốn(Doanh thu hòa vốn) 54 4.2./ Độ nghiêng đòn cân đònh phí(DOL) thể hiện mức ảnh hưởng của doanh số đến EBIT của công ty: 56 4.3./ Độ nghiêng đòn bẩy tài chính (DFL) 57 4.4./ Tác động của đò bẩy tổng hợp(DTL) 57 5./ Phân Tích Vốn Luân Chuyển 58 6./ Phân tích dòng tiền 59 7./ Thực trạng lập kế hoạvch tài chính btại công ty trong thời gian vừa qua: 61 Phần C: Nhận Xét Và KIẾN Nghò Về Tình Hình Tài Chính Trong 2 Năm 2006- 2007, Lập Kế Hoạch Tài Chính Năm 2008 63 I./ Nhận xét về tình hình tài chính của công ty trong 2 năm 2006-2007.64 1. Ưu điểm 64 2. Nhược điểm 64 II./ Lập Kế Hoạch Dự Kiến Năm 2008 Tại Công Ty Sài Gòn 3 64 III./ Kiến Nghò 65 1./ Về công tác tổ chức cán bộ: 65 2./ Cải thiện tình hình thanh toán và nâng cao khả năng thanh toán. 66 3./ Tăng mức sinh lời: 66 KẾT LUẬN 67 BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ L ờ i m ở đầu. CHỌN ĐỀ TÀI: Để tiến hành sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định bao gồm:vốn lưu động, vốn cố định và vốn ln chuyển khác.Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tơn trọng các ngun tắc về tài chính,tín dụng và chấp hành pháp luật.Vì vậy để kinh doanh có hiệu quả mong muốn,hạn chế rủi ro có thể xảy ra,doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự báo lập kế hoạch trong thời gian tới,vạch ra chiến lược phù hợp.Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại,xác định đầy đủ và đúng đắn ngun nhân,mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính.Từ đó có các giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng trưởng bền vững. Phân tích tình hình tài chính là cơng cụ cung cấp thơng tin cho các nhà quản trị,nhà đâu tư,nhà cho vay…mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để Phục vụ cho lảng vực quản lý, đầu tư của họ.Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là cơng việc làm thường xun khơng thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì tầm quan trọng đó em chọn đề tài “ Phân tích tình hình và lập kế hoạch tài chính tại cơng ty TNHH SX-TM SÀI GỊN 3” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp. 2./ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU: Dựa vào các báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh, các báo biểu kế toán chúng ta sẽ tiến hành: • Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp. • Phân tích tình hình biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh. • Phân tích khả năng sinh lời của công ty. • Từ đó ta có thể đánh giá được mặt mạnh, mặt yếu cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh của công ty. 3./ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối tượng nghiên cứu: Từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các báo biểu kế toán, sẽ tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu để đạt được mục tiêu nghiên cứu. BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ Phạm vi nghiên cứu: Phân tích các báo cáo tài chính của Công ty trong 02 năm 2006 -2007 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty. BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ PHẦN A: CƠ SỞ LÝ LUẬN BÙI ĐỨC TƯỚC HUY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ I./ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH: 1/ Khái niệm: Phân tích tình hình tài chính (analysis of financial position AFP) là việc vận dụng vào các tài liệu báo cáo, tài liệu kế hoạch và tình hình hoạt động thực tế tại doanh nghiệp để nghiên cứu, đánh giá từng vấn đề cụ thể. Thông qua đó các nhà quản trò có thể xây dựng được chiến lược cho tương lai, phát huy các thế mạnh, khắc phục những khuyết điểm. Thông thường chúng ta chỉ phân tích tài chính của doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán (balance sheet - BS) kết hợp với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (income statement - IS) và các tài liệu khác có liên quan. 2/ Ý nghóa và tác dụng: 2.1/ Ý nghóa: Hoạt động tài chính trong các doanh nghiệp bao gồm: Xác đònh nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động vốn để đáp ứng nhu cầu và sử dụng hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Hoạt động tài chính đóng vai trò rất quan trọng trong sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, là điều kiện hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong việc hình thành các dự án đầu tư ban đầu, dự kiến hoạt động, gọi vốn đầu tư… Vì thế để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn cố đònh bao gồm: Vốn cố đònh, vốn lưu động và các vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải tổ chức huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và tôn trọng luật pháp. Việc thường xuyên phân tích tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp, các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng tài chính, xác đònh đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của những nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ đó có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn đònh và tăng cường tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thò trường có sự quản lý của nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình doanh nghiệp khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong kinh doanh. Cho nên có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: Các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng,…, mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính trên nhiều góc độ khác nhau. Nhưng nhìn chung họ đều quan tâm khả năng tạo ra dòng tiền, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa. Vì thế phân tích tài chính phải đạt được những mục tiêu sau đây: BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Trang 7 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ - Phân tích tình hình tài chính cung cấp những thông tin cần thiết phục vụ cho doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác như: các nhà đầu tư, hội đồng quản trò doanh nghiệp, người cho vay, các cơ quan quản lý cấp trên và những người sử dụng thông tin tài chính khác giúp cho họ có quyết đònh đúng đắn khi ra quyết đònh đầu tư, quyết đònh cho vay, - Phân tích tình hình tài chính và phân tích đầy đủ thông tin quan trọng nhất cho các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay và những người sử dụng thông tin tài chính khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền vào, ra và tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài chính cung cấp những thông tin về: nguồn vốn chủsở hữu, các khoản nợ,kết quả của các quá trình, sự kiện tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Kết quả phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp phục vụ nhiều đối tượng: nhà quản trò, chủ sở hữu, chủ nợ, các đối tượng này quan tâm tập trung vào những khía cạnh khác nhau. I. Đối với nhà quản trò : phân tích để có quyết đònh quản trò, mục tiêu của họ là điều hành sản xuất kinh doanh như thế nào cho có hiệu quả, tối đa hóa lợi nhuận, khả năng quay vòng vốn nhanh nhất. II. Nhà cho vay : phân tích để quyết đònh tài trợ vốn. III. Đối với chủ sở hữu : họ quan tâm chủ yếu đến khả năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp và mức độ an toàn của đồng vốn mà họ bỏ ra. Thông qua kết quả phân tích họ cũng thấy được khả năng điều hành họat động của nhà quản trò. IV. Đối với nhà đầu tư : họ quan tâm mức độ an toàn của vốn, khả năng sinh lời của vốn, khả năng hoàn vốn của doanh nghiệp. Họ có thể dựa vào các kết quả phân tích không chỉ tình hình tài chính chung của doanh nghiệp mà còn có thể phải dựa vào kết quả phân tích của từng lóûnh vực họat động của doanh nghiệp, qua đó họ có thể quyết đònh đầu tư vào lónh vực họat động nào của doanh nghiệp, và bằng hình thức đầu tư như thế nào. Tóm lại, họ phân tích để có quyết đònh đầu tư, liên doanh. V. Đối với cơ quan chức năng : Giả sử thông qua kết quả phân tích cơ quan thuế quan biết được mức thuế mà doanh nghiệp phải đóng góp, họ cũng sử dụng thông tin từ đây để hình thành thang mức thuế phù hợp. Ngành thống kê có thể có được thông tin để hình thành các tỷ số thống kê chính xác hơn. Sở giao dòch chứng khoán hay ủy ban chứng khóan nhà nước, phân tích hoạt động của doanh nghiệp trước khi cho phép phát hành cổ phiếu, trái phiếu. BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Trang 8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ 2.2/ Tác dụng: Giúp doanh nghiệp tự đánh giá về thế mạnh, thế yếu để củng cố, phát huy hay khắc phục, cải tiến quản lý. Phát huy mọi tiềm năng thò trường, khai thác tối đa những nguồn lực của doanh nghiệp nhằm đạt đến hiệu quả cao nhất trong kinh doanh. Kết quả phân tích là cơ sở để ra quyết đònh quản trò ngắn hạn và dài hạn. Phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất đònh trong kinh doanh. 3/ Phương pháp phân tích (Analysis methods): Tình trạng tài chính của doanh nghiệp có tốt hay không ta phải tiến hành phân tích dưới nhiều khía cạnh khác nhau. Qua đó có thể nhận ra được ý nghóa của các đối tượng cụ thể mà ta đang phân tích, tính hợp lý của từng đối tượng phân tích khi được kết hợp. 3.1/ Phương pháp so sánh (Comparison methods): Là phương pháp chủ yếu được sử dụng để phân tích, là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu được chọn làm cơ sở so sánh. Nó được sử dụng để phân tích và hình thành các dự báo tài chính, chỉ tiêu kinh tếù xã hội. * Nguyên tắc so sánh (comparison principles) Tiêu chuẩn so sánh thường là: - Chỉ tiêu kế họach của một kỳ kinh doanh - Tình hình thực hiện các kỳ kinh doanh đã qua - Chỉ tiêu của các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành - Chỉ tiêu bình quân của nội ngành - Các thông số thò trường - Các chỉ tiêu khác có thể so sánh * Điều kiện so sánh (comparison conditions): Các chỉ tiêu so sánh phải phù hợp về mặt điều kiện không gian thời gian, nội dung kimh tế, đơn vò đo lường, phương pháp tính tóan, vi mô kinh tế và điều kiện kinh doanh. *Một số phương pháp so sánh  Phương pháp số tuyệt đối: Chỉ tiêu này hình thành bằng cách: lấy hiệu số của hai chỉ tiêu kỳ phân tích và kỳ gốc, như khi ta so sánh giữa kết quả hiện thực và kế họach BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Trang 9 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS. TS TRẦN NGỌC THƠ • Phương pháp số tương đối : Được thể hiệân bằng một con số cụ thể (thường là phần trăm -%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu kỳ gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu kỳ gốc để biểu thòï tốc độ tăng trưởng, có các loại số tương đối sau:  Số tương đối kế hoạch : Phản ánh mức độ biến động của các kỳ phân tích so với kỳ kế hoạch.  Số tương đối động thái : phản ánh nhòp độ biến động, hay tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu so sánh. • Số tương đối kết cấu : Phản ánh tỷ trọng (tỷ lệ) của từng bộ phận trong tổng thể. 3.2/ Phương pháp cân đối: Là việc phân tích để nhằm phát hiện ra mối quan hệ cân đối giữa các nhân tố, cụ thể là: Tài sản và nguồn vốn; cân đối hàng tồn kho; thu và chi; nhu cầu vốn và sử dụng vốn v v Phương pháp này cùng với phương pháp so sánh nhằm xác đònh mức độ ảnh hưởng của các nhân tố với mối quan hệ cân đối. Phương pháp cân đối được sử dụng nhiều trong công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và ngay cả công tác hạch toán, nhằm nghiên cứu các mối liên hệ cân đối về lượng của các yếu tố với các mặt của các yếu tố trong quá trình hoạt động kinh doanh. Phương pháp cân đối còn giúp ta đánh giá khái quát toàn diện về quan hệ cân đối chung và cân đối từng mặt để phát hiện sự mất cân đối và kiểm tra mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, khả năng tiềm tàng và hiện tượng vi phạm chính sách chế độ. 3.3/ Phương pháp hồi quy đơn (Simple regression statiscal): Phương pháp này đôi khi ta còn gọi là phương pháp hồi quy đơn biến. Thể hiện bằng một hàm số và hàm số đó dùng để phản ánh mối quan hệ tuyến tính giữa một biến kết quả hay còn gọi là biến phụ thuộc (Dependent Variable - DV) với một biến được gọi là biến độc lập (Independent variable - IV). Ta có phương trình hồi quy tuyến tính tổng quát: Trong đó: Y: Là biến số phụ thuộc. X: Là biến số độc lập a: Là hệ số góc hay độ dốc BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Trang 10 Y=aX+b [...]... : Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH SX-TM Sài Gòn 3 Trong Năm 2006-2007 I./ GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX-TM SÀI GÒN 3 1 Lòch sử hình thành -Tên doanh ngiệp: Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại sài Gòn 3 - Tên tiếng Anh: Sai Gon 3 Traiding and Manufacturer Co.LTD - Trụ sở chính: 49/6B Trần Văn Đang, P9, Q3, TPHCM - Điện Thoại: 931 0798 - Fax: 935 1210 - Email: saigon3co@hcm.vnn.vn... kế hoạch hoạt động hay không Và tác dụng hơn nữa là doanh nghiệp có thể tìm ra những mặt yếu kém để khắc phục và có kế hoạch thực hiện tình hình doanh thu và lợi nhuận trong thời gian ứng dụng của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, là phục vụ chúng ta trong việc phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính 3/ Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính: Các tỷ số tài. .. hiện trong kế tài chính cuối cùng - Đo lường thành quả đạt được sau này so các mục tiêu đề ra trong kế hoạch tài chính 5.2/ Mô hình kế hoạch tài chính: Các nhà hoạch đònh tài chính thường dùng kế hoạch tài chính để đánh giá các kết quả của những chiến lược tài chính khác nhau, những mô hình này bao gồm nhữnh mô hình có mục đích chung không phức tạp đến những mô hình chúa hàng trăm phương trình và những... hàng 2 Trả trước chi người bán 3 Phải thu nội bộ ngắn 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ XD 5 Các khoản phải thu khác BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Năm 2006 7,240,197,2 03 Năm 2007 12,945,655 ,35 0 110 4,616 ,31 3,284 5,749,097,889 111 112 4,616 ,31 3,284 5,749,097,889 130 2,6 23, 8 83, 919 5,710,592,4 63 131 132 133 134 2,6 03, 070,919 1,946,946,4 63 135 20,8 13, 000 3, 7 63, 646,000 120 121 129 Trang 35 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 6 Dự phòng... dụng của các mô hình này là chúng đơn giản và thực tiễn.Chúng hỗ trợ quá trình lập kế hoạch tài chính bằng cách làm cho quá trình này dễ hơn và rẻ hơn cách lập báo cáo tài chính dự kiến Các mô hình sẽ tự động hóa một phần quan trọng của việc lập kế hoạch và vốn dó thường rất nhàm chán, chiếm nhiều thời gian và công sức lao động Việc thảo chương trình cho những mô hình kế hoạch tài chính thường chiếm... CHÍNH KẾ TOÁN TỔNG HP TỔ CẮT, DÁN, BẾ P.TỔ CHỨC THỦ QUỸ TỔ KCS KHO Trang 34 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS TRẦN NGỌC THƠ II./ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TNHH TY SX-TM SÀI GÒN 3 1./ Nguồn Dữ Liệu Để Phân Tích 1.1./ Bảng cân đối kế toán năm 2006-2007 - Trong hệ thống báo cáo tài chính thì bảng cân đối kế toán là một dữ liệu yếu trong hệ thống thông tin về doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán... lập kế hoạch tài chính và kết quả cuối cùng là bản kế hoạch tài chính BÙI ĐỨC TƯỚC HUY Trang 27 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS TRẦN NGỌC THƠ Kế hoạch tài chính là quá trình gồm: - Phân tích các giả pháo đầu tư, tài trợ mà các cổ tức mà doanh nghiệp có thể lựa chọn - Dự kiến các kết quả tương lai của các quyết đònh hiện tại để tránh các bất ngờ, hiểu được mối liên hệ giữa các quyết đònh hiện tại và. .. IS): Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là xem xét đánh giá tình hình biến động của doanh thu và lợi nhuận từ các lónh vực hoạt động của doanh nghiệp như: Tình hình sản xuất, tình hình kinh doanh, tình hình hoạt động tài chính, tình hình hoạt động bất thường của doanh nghiệp giữa các quý hoạt động vừa qua Qua đó chúng ta biết doanh nghiệp có hoàn thành kế. .. PHÂN TÍCH: 1/ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán: Như đã nói ở trên, bảng cân đối kế toán là một bức ảnh sao chép lại tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm Do đó, việc chụp lại này chúng ta thường dùng hai bức ảnh tại đầu niên độ kế toán (thường là đầu năm) và một bức ảnh vào cuối niên độ kế toán (thường là cuối năm) chúng ta sẽ tiến hành so sánh về tổng tài. .. tố phân tích cũng như tác động của các nhân tố đó Bằng những thông tin đã có ta cụ thể hoá trên đồ thò thông qua các phần mềm vi tính, chẳng hạn như Excel 4/ Nguồn tài liệu phân tích: Khi phân tích tình hình tài chính, tài liệu được sử dụng là các báo cáo tài chính, mà chủ yếu là bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và tình hình cụ thể tại