Hoàn thiện phân tích tài chính và kiểm tra tài chính Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và kiến trúc DELCO

LỜI NÓI ĐẦU Với đặc trưng của ngành xây dựng cơ bản là vốn đầu tư lớn, thời gian thi công dài qua nhiều khâu nên vấn đề đặt ra là làm sao phải quản lý vốn tốt, có hiệu quả, đồng thời khắc phục được tình trạng thất thoát, lãng phí trong quá trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp. Để giải quyết vấn đề nói trên, công cụ hữu hiệu và đắc lực mà mỗi doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp kiến trúc xây dựng nói riêng cần có là các thông tin phục vụ cho quản lý đặc biệt là thông tin về tài chính, quản trị tài chính, quản lý hiệu quả nguồn vốn của doanh nghiệp. Chính vì vậy trên thương trường các nhà quản trị cần phải biết mình là ai? Kinh doanh như thế nào? Triển vọng ra sao? Đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý kinh doanh. Thực hiện cơ chế kinh tế mở và hội nhập .Vấn đề tài chính là sản phẩm bậc cao của nền kinh tế thị trường. Qua đó Doanh nghiệp biết được thực trạng và hiệu quả của các đồng vốn từ đó có những quyết định đúng đắn về sử dụng tài chính trong tương lai, sẽ làm lành mạnh hoá các mối quan hệ kinh tế tài chính trong doanh nghiệp, góp phần tích cực vào việc sử dụng hiệu quả nguồn đầu tư. Với mục đích nghiên cứu của đề tài đó là ghiên cứu và hệ thống những vấn đề lý luận và thực tiễn về phân tích tài chính và kiểm tra tài chính theo các quy định và chế độ hiện hành của Việt Nam, tìm hiểu và đánh giá thực trạng phân tích tài chính và kiểm tra tài chính tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thiết kế DELCO. Qua đó, đưa ra một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện phân tích tài chính và kiểm tra tài chính tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thiết kế DELCO. Xuất phát từ những vấn đề trên, em đã chọn thực tập tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thiết kế DELCO để tìm hiểu quy trình kỹ thuật, các phương pháp hạch toán kế toán, quản trị tài chính….Trong thời gian thực tập tại Công ty, em đã cố gắng tìm hiểu tìm hiểu quy trình kỹ thuật, các 1 phương pháp hạch toán kế toán … kết hợp với những kiến thức lý luận đã tiếp thu được trong quá trình học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội, em đã hoàn thành bản Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp với đề tài : “Hoàn thiện phân tích tài chính và kiểm tra tài chính Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và kiến trúc DELCO”. Kết cấu Chuyên đề tốt nghiệp gồm ba phần: CHƯƠNG I:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP . CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ KIẾN TRÚC DELCO. CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DELCO. 2 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ KIỂM TRA TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Khái Niệm,Vai Trò & Mục Tiêu của Phân tích Tài chính Doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm: Tài chính: Tài chính là hệ thông các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trinh phân phôi các nguồn tài chính bằng sự hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của chủ thể trong nền kinh tế. Phân tích tài chính: Phân tích tài chính là việc sử dụng tập hợp các khái niệm, phương pháp những công cụ cho phép để sử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá một tài chính của một công ty về sự quản lý mức độ rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả kinh doanh của công ty đó. 1.1.2. Vai trò Tất cả mọi hoạt động kinh doanh tài chính đều có ý nghĩa vô cùng quan trọng, là nhân tố chủ yếu quyết định thành công của mỗi Công ty. Vì vậy việc nắm bắt các thông tin để quyết định và triển khai hoạt động kinh doanh và những vấn đề quan trọng mà các nhà phân tích tài chính cần quan tâm. Việc phân tích tình hình tài chính giúp nhà quản trị biết được những điểm chủ yếu qua sơ đồ sau. 3 Hình 1.Sơ đồ xác định mục tiêu phân tích tài chính Vai trò: Đối với nhà quản trị: Phân tích tài chính nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh của từng công ty tài chính nhằm xác định những điểm mạnh, điểm yếu, các cơ hội kinh doanh và chỉ ra các mối đe dọa đồng thời phản ánh kịp thời thực trạng tình hình tài chính của công ty và đưa ra những dự báo về tình hình tài chính. 1.1.3. Mục tiêu 4 1 5 Hình 2: Mục tiêu của quản trị tài chính Mục tiêu quản trị tài chính góp phần tránh được những rủi ro trên và giúp cho công ty tài chính nắm bắt được mặt mạnh để phát huy, hạn chế được những thiếu sót nhược điểm. + Đánh giá được thực trạng tình hình hoạt động tài chính của công ty trên phương tiện bảo đảm vốn cho việc kinh doanh. + Đánh giá được hiệu quả của các loại vốn + Lượng hoá được các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính. 1.2. Phương pháp và trình tự phân tích 1.2.1. Các phương pháp phân tích: • Phương pháp so sánh Phương pháp này dùng để xác định xu hướng mức độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế và đảm bảo được sự thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán và đơn vị đo lường . Kết quả của phương pháp có mang lại ý nghĩa kinh tế hay không, có độ chính xác hay không là tuỳ 6 thuộc vào việc lựa chọn các chỉ tiêu so sánh có chính xác và hợp lý hay không. Các phương pháp so sánh: +So sánh các chỉ tiêu của năm phân tích so với năm trước đó +So sánh các chỉ tiêu của năm phân tích với các chỉ tiêu trung bình ngành +So sánh các chỉ tiêu của năm phân tích với các chỉ tiêu của công ty khác cùng ngành Người ta thường sử dụng các loại so sánh sau: +So sánh tương đối: biểu hiện mối quan hệ, tỷ lệ kết cấu của từng chỉ tiêu trong tổng thể hay biến động về mặt tốc độ của chỉ tiêu đang xem xét ở các thời kỳ khác nhau. +So sánh tuyệt đối: Phản ánh mức độ, quy mô, khối lượng giá trị của chỉ tiêu kinh tế. +So sánh bình quân: Các yếu tố đem so sánh giữa các kỳ với nhau mang tính chung nhất được lấy bình quân của các chỉ tiêu. Phương pháp thay thế Khi tiến hành phân tích, mỗi nhân tố sẽ tạo ra mức ảnh hưởng riêng biệt tác động đến một chỉ tiêu kinh tế cụ thể. Chúng ta muốn xác định được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố nào, ta sẽ thay thế số liệu gốc của nhân tố đó bằng số liệu mới còn các nhân tố khác giữ nguyên số liệu ban đầu. Có hai phương pháp thay thế: + Phương pháp thay thế liên hoàn + Phương pháp thay thế số chênh lệch 1.2.2. Trình tự phân tích: Bước 1 : Cụ thể hoá mục tiêu cần phân tích thành hệ thống các câu hỏi cần trả lời theo mục tiêu phân tích mà hệ thống các câu hỏi phải trả lời khác nhau Bước 2 : Phân tích sơ bộ các số liệu trong báo cáo tài chính. 7 Bước 3 : Liên kết các tỷ lệ, các cơ cấu thành một hệ thông phục vụ mục tiêu cần phân tích, trên cơ sở đó đưa ra các nhận xét tổng quát. Bước 4 : Trả lời các câu hỏi đã nêu ở bước 1, trên cơ sở đó đưa ra các quyết định đồng thời nêu các kiến nghị và điều kiện kèm theo. 1.2.3 Nội dung phân tích: Tài liệu phân tích: Gồm có 2 loại: + Thông tin bên ngoài: Đó là những thông tin về thị trường, thông tin về kinh tế để cho nhà phân tích nhận biết được sự tác động đến hoạt động kinh doanh. + Thông tin bên trong công ty : Đó là các báo cáo tài chính như: Bảng cân đôi kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính doanh nghiệp + Mục đích của các báo cáo tài chính : Mục đích của các báo cáo tài chính là cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của Công ty. Đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời, tiềm năng, kết quả hoạt động và các thay đổi trong tình hình tài chính của Công ty. Các thông tin này hữu ích ở những mức độ khác nhau cho nhà quản lý để đưa ra các quyết định kinh tế. 1.3. Thông tin sử dụng phân tích Tài chính Doanh nghiệp 1.3.1. Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua bảng CĐKT + Khái niệm: Bảng cân đối kế toán là một Báo cáo tài chính tổng hợp dùng để phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản hiện có của công ty tại thời điểm làm báo cáo thường là 31/12/20XX. + Ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán là căn cứ để xem xét tình hình phân bổ vốn, phân bổ nguồn làm cơ sở cho việc xác định kế hoạch kinh doanh, kiểm tra các mối quan hệ tài chính phát sinh tại doanh nghiệp, là tài liệu cần thiết cho cơ quan chủ quản và cơ quan chức năng trong việc đánh giá và kiểm tra, là thông tin cần thiết cho nhiều đối tượng liên quan tới công 8 ty như khách hàng, bạn hàng, đối tác kin h doanh • Bảng cân đối kế toán cần tập hợp các tài sản và nguồn vốn theo tính chất và liệt kê các khoản này theo thứ tự phản ánh tính thanh khoản tương đối của chúng. Tài sản : Là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Lợi ích kinh tế trong tương lai của một tài sản là tiềm năng làm tăng nguồn tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp hoặc làm giảm bớt các khoản tiền mặt doanh nghiệp phải chi ra. Việc tạo ra lợi ích trong tương lai của tài sản được thể hiện trong nhiều trường hợp khác nhau như: + Tài sản được sử dụng một cách đơn lẻ hoặc kết hợp với các tài sản khác trong sản xuất sản phẩm để bán hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng + Tài sản nắm giữ để bán hoặc trao đổi lấy tài sản khác + Tài sản dùng để thanh toán các khoản nợ phải trả. + Tài sản dùng để phân phối các cho các chủ sở hữu doanh nghiệp Xét về hình thái biểu hiện, tài sản của doanh nghiệp có thể tồn tại hữu hình hoặc vô hình Tài sản của doanh nghiệp được hình thành từ các giao dịch hoặc các sự kiện đã qua như góp vôn mua sắm tự sản xuất Các giao dịch hoặc các sự kiến dự kiến sẽ phát sinh trong tương lai không làm tăng tài sản tài sản được tạo ra thường đi kèm với quá trình phát sinh chi phí mang lại lợi ích trong tương lai. Ý nghĩa: +Về mặt kinh tế: Số liệu bên tài sản có (tài sản) phản ánh quy mô kết cấu các loại vốn, tài sản của Công ty tại thời điểm báo cáo. +Về mặt pháp lý: Số liệu bên tài sản thể hiện số vốn đang thuộc về quyền quản lý và sử dụng của công ty. Nợ phải trả : Là nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp từ các giao dịch 9 và các sự kiện đã qua mà doanh nghiệp phải thanh toán từ các nguồn lực của mình. Nợ phải trả xác định nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp khi doanh nghiệp nhận về một tài sản, tham gia một cam kết hoặc phát sinh các nghĩa vụ pháp lý. Việc thanh toán các nghĩa vụ hiện tại có thể thực hiện bằng nhiều cách như trả bằng tiền hoặc tài sản hoặc cung cấp dịch vụ Nợ phải trả phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua như mua hàng hóa chưa trả tiền, sử dụng dịch vụ chưa thanh toán, vay nợ, cam kết nghĩa vụ hợp đồng, phải trả nhân viên, thuế phải nộp Vốn chủ sở hữu: Là giá trị vốn của doanh nghiệp được tính bằng số chêch lệch giữa giá trị tài sản của doanh nghiệp trừ đi nợ phải trả. Vốn chủ sở hữu được phản ánh trong bảng cân đối kế toán gồm vốn của các nhà đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận giữ lại, lợi nhuận chưa phân phối. - Ý nghĩa: Về mặt kinh tế: Số liệu bên tài sản nợ (nguồn vốn) thể hiện cơ cấu các nguồn vốn được đầu tư và huy động vào quá trình kinh doanh của Công ty. Căn cứ vào các chỉ tiêu bên tài sản nợ có thể đánh giá khái quát khả năng và mức độ chủ động về tài chính của công ty. Về mặt pháp lý: Số liệu bên tài sản nợ thể hiện trách nhiệm pháp lý của công ty đối với khách hàng, bạn hàng. 1.3.2. Đánh giá tình hình tài chính qua bảng Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Khái niệm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo kế toán cung cấp thông tin về kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của Công ty trong một thời kỳ nhất định thường là 31/12/20XX Nếu như Bảng CĐKT báo cáo về tình hình tài chính của công ty thì bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho biết kết quả của việc kinh doanh sau một kỳ kế toán. Các yếu tố cơ bản của báo cáo kết quả 10 [...]... ro tài chính của doanh nghiệp càng cao Tóm lại, kỹ thuật phân tích tài chính thông qua các tỷ số tài chính cho ta thấy tình hình tài chính của một doanh nghiệp cũng như điểm mạnh điểm yếu về mặt tài chính của doanh nghiệp cần phải hoàn thiện Thì Phương pháp Du pont lại cho thấy nguyên nhân của tình trạng tài chính đó CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DƯNG VÀ KIẾN... TƯ VẤN XÂY DƯNG VÀ KIẾN TRÚC 20 DELCO 2.1 Thông tin chung về công ty cổ phần tư vấn xây dưng và kiến trúc ELCO 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty DELCO là một Công ty cổ phần được hình thành từ một Doanh nghiệp chuyên về tư vấn thiết kế, kiến trúc xây lắp, san ủi các công trình tại địa bàn Hà Nội, Thái Nguyên, Tuyên Quang, Hưng Yên…, ban đầu Doanh nghiệp có trụ sở chính tại 106 Thanh Xuân... Thanh Xuân – Hà Nội Khi mới thành lập vào ngày 20/11/1990, Công ty có tên là Doanh nghiệp xây lắp và xây dựng DELCO Sau đó được nâng cấp thành Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và kiến trúc DELCO theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 0103015171 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà nội cấp ngày 03/1/2007 Hiện nay Công ty có trụ sở chính tại khu Trung Hoà – Nhân Chính ,Thanh Xuân , Hà Nội với tổng số... trạng phân tích tài chính và kiểm tra tài chính tại công ty DELCO Nội dung kiểm tra tài chính trong công ty thường chỉ tập trung vào một số chỉ tiêu của Báo cáo kết quả kinh doanh liên quan đến lợi nhuận, phân phối lợi nhuận, và một số chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán, liên quan đến thu, chi tiền Do đó dẫn đến kết quả kiểm tra chưa thực sự khách quan, hữu ích và chưa có nhiều ý nghĩa đối với quản trị tài. .. dây và trạm biến áp đến 35 KV; - Xây dựng đường bộ; - Xây dựng kênh mương, kè cống và các trạm bơm; - Nhận thầu san lấp, nạo vét và thi công nền móng các công trình; - Đầu tư và phát triển kinh doanh nhà; - Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng; - Xuất nhập khẩu trực tiếp máy móc và vật liệu xây dựng; - Thi công lắp đặt các hệ thống xây dựng; - Thiết kế thi công nội ngoại thất các công trình; - Xây dựng. .. đầu tư là UBND tỉnh Sơn La Tuy mới được thành lập trong thời gian chưa dài song Công ty DELCO đã có rất nhiều cố gắng trong việc xây dựng, phát triển và hoàn thiện bộ máy tổ chức Cho đến nay, Công ty đã có 04 xí nghiệp, 01 xưởng, 02 ban quản lý dự án và các đội xây dựng là các đơn vị trực thuộc Công ty - Xí nghiệp xây dựng số 1; - Xí nghiệp xây dựng số 2; - Xí nghiệp xây dựng số 3; - Xí nghiệp xây dựng. .. dựng xây dựng xây dựng xây dựng cơ khí trực số 1 số 2 số 3 xây dựng 24 số 4 thuộc Công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty DELCO (Nguồn: Công ty DELCO) 2.1.3.2 Tổ chức bộ máy quản lý Là một Công ty cổ phẩn, Công ty DELCO thực hiện việc tổ chức quản lý tiên tiến, tinh giản, gọn nhẹ theo một cấp Giúp việc cho Giám đốc là ba Phó Giám đốc và các phòng ban chức năng •Giám đốc Công ty: Do Hội... xây dựng: + Đội thi công san nền 1; + Đội xây lắp ; Trải qua hơn mười năm xây dựng và phát triển, Công ty DELCO đã xây dựng được cho mình một đội ngũ những kỹ sư, công nhân lành nghề, giàu kinh nghiệm, đầu tư, mua sắm nhiều trang thiết bị hiện đại, Để đảm bảo sự tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường, Công ty đã tích cực, chủ động tham gia vào thị trường, năng động ký kết các hợp đồng xây dựng, ... ở Công ty DELCO có thể tóm tắt qua sơ đồ sau: Lập kế hoạch xây lắp công trình Đấu thầu và nhận thầu xây lắp Tiến hành thi công xây lắp Mua sắm vật liệu, thuê nhân công Giao nhận công trình, hạng mục công trình hoàn thành Duyệt, quyết toán công trình, hạng mục công trình Thanh lý hợp đồng bàn giao công trình Ban Giám đốc Công ty Sơ đồ 2.1: Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp (Nguồn: Công ty. .. - 2011 Công ty cũng đã có uy tín, chiếm lĩnh được những thị phần xây dựng của Hà Nội và Thành phố Hồ chí Minh, nhất là xây dựng hạ tầng khu công nghiệp, xây dựng dân dụng .Và 32 được các chủ đầu tư đánh giá cao về tiến độ bàn giao công trình, chất lượng công trình.Đối với các công trình chìa khoá trao tay, các chủ đầu tư rất hài lòng về chất lượng và tiến độ xây dựng, do đó tiến độ giải ngân và khâu