- Xưởng cơ khí sửa chữa cơ khí ;
2.3.1Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua Bảng báo cáo kết quả kinh doanh:
5 Khu dân cư TTĐ Q7 Cty Nam Long Đường nội bộ và hệ thống thoát
2.3.1Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua Bảng báo cáo kết quả kinh doanh:
kinh doanh:
Nếu như việc phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán cho chúng ta biết quy mô về tài sản và nguồn vốn thì bảng báo cáo kết quả kinh doanh sẽ cho chúng ta biết những thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh của công ty trong 1 năm. Đồng thời nó cũng chỉ ra hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay không? Qua bảng phân tích dưới đây ta có đánh giá được doanh thu, lợi nhuận
Bảng 2.5: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
(Nguồn Công ty DELCO)
Đơn vị : đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 BIẾN ĐỘNG
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1. Doanh và cung thu bán hàng cấp dịch vụ
52,549,227,182 100% 58,821,967,369 100% 6,272,740,187 11.94% 2.Các khoản giảm trừ
3.Doanh thu thuần 52,549,227,182 100% 58,821,967,369 100% 6,272,740,187 11.94% 4.Giá vốn hàng bán 50,902,737,591 96.87% 57,308,690,678 97.43% 6,405,953,087 12.58% 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1,646,489,591 3.23% 1,531,326,691 2.60% (115,162,900) -6.99%
6.Doanh thu hoạt động tài chính 0 0
7.Chi phí tài chính 0 0
8.Chi phí bán hàng 0 0
9.Chi phí quản lý Doanh nghiệp 1,525,926,805 2.9% 1,341,077,911 2.28% (184,848,894) 12.11% 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 120,562,786 0.23% 172,198,780 0.29% 51,635,994 42.83%
11.Thu nhập khác 0 10,352,427 0.02% 10,352,427
12.Chi phí khác 0 (10,352,427) 0.02% (10,352,427)
13. Lợi nhuận khác 0 0
15.Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0
Đánh giá doanh thu:
Ta có thể thấy rằng doanh thu của công ty năm 2011 tăng 6,272,740,187 đồng so với năm 2010 tương ứng với tỷ lệ tăng là 11.94 % , đây là điều đáng mừng cho công ty vì doanh thu thuần cũng tăng 6,272,740,187 tương ứng với tỷ lệ tăng là 11.94 %
Đánh giá lợi nhuận:
Ta thấy lợi nhuận của công ty tăng so với năm trước, phản ánh bước đầu thành công của công ty. Năm 2010 công ty có lợi nhuận là 120,562,786 đồng thì đến năm 2011 công ty đã có lợi nhuận là 161,846,353 đồng. Lợi nhuận của công ty tăng chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, trong đó mức tăng từ hoạt động này là 41,283,567 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 34.24%. Tình hình công ty rất khả quan, nhưng để phát huy hết khả năng công ty cần lưu ý một số vấn đề như chuyển đổi công nghệ, giá xăng dầu tăng, sự cạnh tranh trên thị trường...
Tình hình thực hiện nghĩa vụ Nhà Nước:
Ta thấy tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà Nước của công ty là rất tốt, số tiền nộp cho Nhà Nước năm sau cao hơn năm trước, điều này chứng tỏ lợi nhuận của công ty năm sau cao hơn năm trước. Năm 2010 số tiền thuế phải nộp cho Nhà nước là 35,257,580 đồng thì năm 2011 là 96,946,650 đồng. Đây là điều rất tốt cho công ty.
2.3.2 Phương pháp phân tích chi tiết thông qua các chỉ số tài chính cơbản: CR,QR, DR,ROE, ROA, ROS: bản: CR,QR, DR,ROE, ROA, ROS:
Tỷ số về khả năng thanh toán
+ Tỷ số thanh toán hiện hành (CR)
Tài sản lưu động Tỷ số thanh toán hiện hành = ---
34,935,325,499
Tỷ số thanh toán hiện hành năm 2010 = --- =0.83 42,142,096,094
Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0.83 đồng tài sản lưu động có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ
44,756,516,247 Tỷ số thanh toán hiện hành năm 2011 =--- = 0.88
50,721,517,452
Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ có 0.88 đồng tài sản lưu động chuyển đổi thành tiền để trả nơ. Qua đó ta thấy trong năm 2011 hệ số này có tăng so với năm 2010 nhưng không đáng kể. Với tỷ số 0.88 lần có nghĩa là giá trị của TSLĐ lớn hơn gấp 0.88 lần so với nợ ngắn hạn.Tỷ lệ này thể hiện Doanh Nghiệp đang gặp khó khăn trong thanh toán hiện hành và khi đáo hạn ngân hàng đối với các khoản vay.
+ Tỷ số thanh toán nhanh(QR)
Tài sản lưu động-Hàng tồn kho Tỷ số thanh toán nhanh(QR) =---
Nợ ngắn hạn 34,935,325,499 - 268,694,076 QR2010 = --- --- =0.82 42,142,096,094 Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0.82 đồng đáp ứng nhanh để trả nợ 44,756,516,247 - 10,900,172,105 QR2011 = --- =0.67 50,721,517,452 Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0.67 đồng có khả năng đáp ứng nhanh để trả nợ. Năm 2011 hệ số này sụt giảm so với năm 2010 một lượng không
đáng kể. Tỷ lệ này khá thấp phản ánh khả năng thanh toán của công ty trong trạng thái khó khăn đối với các khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả.
Các tỷ số về cán cân tài chính + Tỷ số nợ (DR) Tổng Nợ Tỷ số nợ = ____________ x l00% Tổng tài sản 43,872,018,601 DR năm 2010 = _____________ x l00% = 90.9% 48,260,961,833 51,991,609,290 DR năm 2011 = --- x l00% = 91.95% 56,540,898,875
Trong năm 2010 cứ 100 đồng vốn kinh doanh thì nợ vay tài trợ 90.9%, phần còn lại là vốn chủ sở hữu, trong khi tỷ số này năm 2011 là 91.95% tăng so với năm 2010 nhưng không đáng kể. Tỷ số nợ này rất cao, đây là 1 biểu hiện xấu cho các chủ nợ, công ty cần điều chỉnh lại sao cho hợp lý.
+ Tỷ Số Thanh Toán Lãi Vay
Thu nhập trước thuế + lãi vay Tỷ số thanh toán lãi vay = ---
Lãi nợ vay
120,562,786+198,172,788
Tỷ số thanh toán lãi vay năm 2010= --- = 1.61 (Lần) 198,172,788
160,376,980 +235,848,500
Tỷ số thanh toán lãi vay năm 2011=---= 1.68(Lần) 235,848,500
Số liệu tính toán cho thấy, trong năm 2010 cứ 1 đồng chi phí lãi vay sẽ được 1.61 đồng thu nhập trước thuế và lãi vay tài trợ, trong năm 2011 tăng 1,68 lượng tăng không đáng kể .
Tỷ số thanh toán lãi vay tương đối thấp cho thấy khả năng trả lãi vay của công ty yếu kém, khả năng sinh lời của vốn không cao nghĩa là hiệu quả sử dụng vốn của công ty thấp.
Tỷ số về doanh lợi:
+ Doanh thu tiêu thụ ROS Lãi ròng
ROS = --- X 100% Doanh thu thuần
120,562,786 ROS năm 2010 --- X 100% = 0.23% 52,549,227,182 161,846,353 ROS năm 2011 = ---X 100%=0.28% 58,821,967,369
Qua số liệu tính toán ta nhận thấy,trong năm 2010 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì tạo ra được 0.23 đồng lãi ròng, trong khi đó năm 2011 là 0.28 đồng. So sánh 2 năm ta thấy ROS năm 2011 cao hơn so với năm 2010 là 0.05%, lượng tăng không đáng kể
Doanh lợi tài sản (ROA)
Lãi dòng ROA = ---X 100% Tổng tài sản 120,562,786 ROA năm 2010 = --- X 100%=0.25% 48,260,961,833
161,846,353
ROA năm 2011 = ---X 100% = 0.29% 56,540,898,875
Qua số liệu tính toán ta thấy, trong năm 2010 cứ 100 tài sản đầu tư thì tạo ra được 0.25 đồng lãi ròng , trong khi đó năm 2011 là 0.29 đồng. So sánh 2 năm ta thấy ROA năm 2011 cao hơn so với năm 2010 là 0.04 %,lượng tăng nhỏ không đáng kể.
Doanh Lợi vốn Chủ Sở Hữu: ROE ( Return On Equity )
Lãi ròng ROE =---X 100 Nguồn vốn CSH 120,562,786 ROE năm 2010 = _____________ X 100% =2.75% 4,388,943,233 161,846,353 ROE năm 2011 = --- X 100% =3.56% 4,549,289,586
Qua số liệu tính toán ta nhận thấy trong năm 2010 cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu mang đi đầu tư thì công ty thu được 2.75 đồng lãi ròng, trong khi đó năm 2011 là 3.56 đồng. So sánh 2 năm ta thấy, ROE năm 2011 cao hơn so với năm 2010 là 0.81%. Điều này cho thấy trong năm 2011 công ty sử dụng vốn tự có vào hoạt động sản xuất kinh doanh đã có hiệu quả hơn so với năm 2010.
2.3.3. Đánh giá thực trạng phân tích và kiểm tra tài chính cũng nhưđịnh hướng phát triển trước mắt và lâu dài của Công ty DELCO.