Phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La

Tính cấp thiết của đề tài Lịch sử phát triển kinh tế thế giới hiện đại đã chứng minh vai trò quan trọng của hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của nhà nước đối với nền kinh tế thông qua việc đẩy mạnh huy động các nguồn vốn tập trung và tài trợ có hiệu quả cho các dự án phát triển, đóng góp tích cực vào sự tăng trưởng của các quốc gia. Các dự án đầu từ phát triển thông thường đều có khả năng hoàn vốn và hiệu quả tài chính ở một mức độ nhất định và có khả năng thu hút nguồn vốn dồi dào từ thị trường để đầu tư. Do vậy, tín dụng cho đầu tư phát triển đã được hình thành trên thị trường ở hầu hết các nền kinh tế và chức năng tài trợ phát triển ở tất cả các nền kinh tế đều có một điểm chung là chủ yếu thực hiện thông qua tín dụng. Chức năng tín dụng phát triển này được biết đến rộng rãi trên thế giới dưới hình thức cho vay theo chính sách, tài trợ phát triển và được các tổ chức tài chính trung gian thực hiện với tên gọi là các tổ chức tài trợ phát triển (DFI) của Nhà nước hay là các ngân hàng phát triển. Cho đến nay, mô hình ngân hàng phát triển của các nước trên thế giới vẫn là một mô hình gây ra rất nhiều tranh cãi do ngân hàng phát triển là một định chế rất đặc biệt, không theo một thông lệ cứng nhắc và cũng không thuộc hệ thống ngân hàng của các nền kinh tế một cách chính thống. Mặc dù có rất nhiều tranh cãi liên quan đến mô hình, hoạt động của các ngân hàng phát triển nhưng không ai có thể phủ nhận vai trò của ngân hàng phát triển đối với các nền kinh tế. Các ngân hàng phát triển đã và đang là những định chế không thể thiếu của nền kinh tế, đóng góp đáng kể vào sự phát triển của mỗi nền kinh tế và khắc phục khiếm khuyết của thị trường tài chính. Đối với Việt Nam, do hoàn cảnh lịch sử cũng như trình độ phát triển kinh tế, tài trợ phát triển trong suốt một thời gian dài đồng nghĩa với việc chi tiêu của ngân sách nhà nước cho hạ tầng cơ sở hay trộn lẫn vào hoạt động cho vay thương mại của hệ thống ngân hàng thương mại. Khái niệm tài trợ phát triển ở Việt Nam chỉ dần định hình vào những năm 90 khi hệ thống ngân hàng thương mại bắt đầu có sự cải tổ mạnh mẽ để thực sự trở thành ngân hàng thương mại đúng nghĩa. Và đến năm 2006, khái niệm tài trợ phát triển mới thực sự được chính thức thể chế hoá bằng mô hình của Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Sau 6 năm hoạt động, Ngân hàng Phát triển Việt Nam đang dần khẳng định vai trò như là công cụ đặc biệt quan trọng của Chính phủ trong việc tài trợ cho các chương trình và dự án phát triển ở Việt Nam. Ngân hàng phát triển Vệt Nam là ngân hàng hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận nhưng phải bảo đảm vốn và bù đắp chi phí. Ngân hàng được Chính phủ giao nhiệm vụ thực hiện chính sách tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước góp phần khai thác các nguồn vốn trong xã hội để đầu tư các dự án phát triển thuộc các ngành, các vùng, các sản phẩm trọng điểm, đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu kinh tế, khai thác các tiềm năng to lớn của đất nước cho sự nghiệp công nghiệp hóa - hiện đại hóa. Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu xảy ra từ năm 2008, tiếp đó là cuộc khủng hoảng nợ công năm 2011 đã có ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển của kinh tế toàn cầu trong đó có Việt Nam.Tác động của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu đã làm bộc lộ những yếu kém nội tại của nền kinh tế Việt Nam trong đó có hệ thống ngân hàng (biến động cao về lãi suất, nợ xấu tiềm ẩn, quản trị rủi ro với năng lực tài chính kém lành mạnh,…). Vì vậy, để thực hiện nhiệm vụ cấp bách mà tại Hội nghị Trung ương ba (khoá XI) đã đề ra là: tái cấu trúc nền kinh tế, tái cấu trúc thị trường tài chính với nhiệm vụ trọng tâm là tái cấu trúc ngân hàng thì một vấn đề quan trọng đặt ra là phải đánh giá hiệu qua hoạt động của ngân hàng để từ đó thực hiện các biện pháp tái cấu trúc hợp lý như tái cơ cấu lại mô hình hoạt động, hoặc có thể hợp nhất, sáp nhập, nhà nước mua lại …Do vậy việc phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng phát triển nói chung và Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Sơn La nói riêng là rất quan trọng để từ đó đề ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Chi nhánh, đồng thời cũng là cơ sở để hình thành nên một mô hình Ngân hàng phát triển phục vụ đắc lực cho mục tiêu phát triển kinh tế đất nước. Nhận thức được ý nghĩa của vấn đề trên và qua tìm hiểu thực tế, tác giả chọn đề tài "Phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La" làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình.

1 GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 CHƯƠNG 2 10 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG PHI LỢI NHUẬN 10 CHƯƠNG 3 38 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN TỈNH SƠN LA 38 CHƯƠNG 4 75 THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 75 VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG 75 PHÁT TRIỂN TỈNH SƠN LA 75 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết của đề tài Lịch sử phát triển kinh tế thế giới hiện đại đã chứng minh vai trò quan trọng của hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của nhà nước đối với nền kinh tế thông qua việc đẩy mạnh huy động các nguồn vốn tập trung và tài trợ có hiệu quả cho các dự án phát triển, đóng góp tích cực vào sự tăng trưởng của các quốc gia. Các dự án đầu từ phát triển thông thường đều có khả năng hoàn vốn và hiệu quả tài chính ở một mức độ nhất định và có khả năng thu hút nguồn vốn dồi dào từ thị trường để đầu tư. Do vậy, tín dụng cho đầu tư phát triển đã được hình thành trên thị trường ở hầu hết các nền kinh tế và chức năng tài trợ phát triển ở tất cả các nền kinh tế đều có một điểm chung là chủ yếu thực hiện thông qua tín dụng. Chức năng tín dụng phát triển này được biết đến rộng rãi trên thế giới dưới hình thức cho vay theo chính sách, tài trợ phát triển và được các tổ chức tài chính trung gian thực hiện với tên gọi là các tổ chức tài trợ phát triển (DFI) của Nhà nước hay là các ngân hàng phát triển. 2 Cho đến nay, mô hình ngân hàng phát triển của các nước trên thế giới vẫn là một mô hình gây ra rất nhiều tranh cãi do ngân hàng phát triển là một định chế rất đặc biệt, không theo một thông lệ cứng nhắc và cũng không thuộc hệ thống ngân hàng của các nền kinh tế một cách chính thống. Mặc dù có rất nhiều tranh cãi liên quan đến mô hình, hoạt động của các ngân hàng phát triển nhưng không ai có thể phủ nhận vai trò của ngân hàng phát triển đối với các nền kinh tế. Các ngân hàng phát triển đã và đang là những định chế không thể thiếu của nền kinh tế, đóng góp đáng kể vào sự phát triển của mỗi nền kinh tế và khắc phục khiếm khuyết của thị trường tài chính. Đối với Việt Nam, do hoàn cảnh lịch sử cũng như trình độ phát triển kinh tế, tài trợ phát triển trong suốt một thời gian dài đồng nghĩa với việc chi tiêu của ngân sách nhà nước cho hạ tầng cơ sở hay trộn lẫn vào hoạt động cho vay thương mại của hệ thống ngân hàng thương mại. Khái niệm tài trợ phát triển ở Việt Nam chỉ dần định hình vào những năm 90 khi hệ thống ngân hàng thương mại bắt đầu có sự cải tổ mạnh mẽ để thực sự trở thành ngân hàng thương mại đúng nghĩa. Và đến năm 2006, khái niệm tài trợ phát triển mới thực sự được chính thức thể chế hoá bằng mô hình của Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Sau 6 năm hoạt động, Ngân hàng Phát triển Việt Nam đang dần khẳng định vai trò như là công cụ đặc biệt quan trọng của Chính phủ trong việc tài trợ cho các chương trình và dự án phát triển ở Việt Nam. Ngân hàng phát triển Vệt Nam là ngân hàng hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận nhưng phải bảo đảm vốn và bù đắp chi phí. Ngân hàng được Chính phủ giao nhiệm vụ thực hiện chính sách tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước góp phần khai thác các nguồn vốn trong xã hội để đầu tư các dự án phát triển thuộc các ngành, các vùng, các sản phẩm trọng điểm, đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu kinh tế, khai thác các tiềm năng to lớn của đất nước cho sự nghiệp công nghiệp hóa - hiện đại hóa. Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu xảy ra từ năm 2008, tiếp đó là cuộc khủng hoảng nợ công năm 2011 đã có ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển của kinh tế toàn cầu trong đó có Việt Nam.Tác động của cuộc khủng hoảng tài chính 3 toàn cầu đã làm bộc lộ những yếu kém nội tại của nền kinh tế Việt Nam trong đó có hệ thống ngân hàng (biến động cao về lãi suất, nợ xấu tiềm ẩn, quản trị rủi ro với năng lực tài chính kém lành mạnh,…). Vì vậy, để thực hiện nhiệm vụ cấp bách mà tại Hội nghị Trung ương ba (khoá XI) đã đề ra là: tái cấu trúc nền kinh tế, tái cấu trúc thị trường tài chính với nhiệm vụ trọng tâm là tái cấu trúc ngân hàng thì một vấn đề quan trọng đặt ra là phải đánh giá hiệu qua hoạt động của ngân hàng để từ đó thực hiện các biện pháp tái cấu trúc hợp lý như tái cơ cấu lại mô hình hoạt động, hoặc có thể hợp nhất, sáp nhập, nhà nước mua lại …Do vậy việc phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng phát triển nói chung và Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Sơn La nói riêng là rất quan trọng để từ đó đề ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Chi nhánh, đồng thời cũng là cơ sở để hình thành nên một mô hình Ngân hàng phát triển phục vụ đắc lực cho mục tiêu phát triển kinh tế đất nước. Nhận thức được ý nghĩa của vấn đề trên và qua tìm hiểu thực tế, tác giả chọn đề tài "Phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La" làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình. 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Thực tế đã có rất nhiều công trình nghiên cứu đề cập tới việc phân tích hiệu quả hoạt động của các ngân hàng, mỗi luận văn đều nghiên cứu với những cách tiếp cận ở mức độ và phạm vi khác nhau có những đóng góp mới về mặt thực tiễn và đưa ra được những đề xuất hết sức quan trọng cho các ngân hàng cũng như cho các nhà quản lý. Để học hỏi được những kinh nghiệm của các đề tài trước, đồng thời khắc phục những nhược điểm của các đề tài đó nhằm tự hoàn thiện đề tài bản thân cá nhân tôi tự nghiên cứu, tôi xin được hệ thống và đưa ra việc phân tích hiệu quả hoạt động của các đề tài khác nghiên cứu như thế nào? Cụ thể: Về quan điểm hiệu quả hoạt động của một tổ chức tín dụng, các đề tài nghiên cứu "Phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam" (Đinh Thị Hậu -2008) ; “Nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng đầu tư của 4 nhà nước” (Trần Công Hoà -2008) ; “Hoàn thiện phương pháp phân tích năng lực và hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng chính sách tỉnh Hà Tĩnh" (Vừ Quang Trung- 2011) đều có quan điểm: hiệu quả hoạt động của một đơn vị là mối tương quan giữa đầu vào (sử dụng nhân tài, vật lực của đơn vị) và đầu ra (sản phẩm) của đơn vị nhằm đạt kết quả cao nhất đối với TCTD nói riêng và của toàn xã hội nói chung. Hiệu quả hoạt động bao gồm hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội. Riêng trong nghiên cứu của thạc sỹ Vừ Quang Trung còn nghiên cứu thêm quan điểm về năng lực hoạt động. Năng lực hoạt động là “khả năng làm việc tốt, nhờ có phẩm chất đạo đức, cơ sở vật chất và trình độ chuyên môn” và đánh giá năng lực hoạt động là xem xét lại những hoạt động mà tổ chức tiến hành và hệ thống bên trong của tổ chức đã và đang vận hành như thế nào. Về cách tiếp cận phân tích hiệu quả hoạt động, mặc dù các nghiên cứu đều đề cập đến hiệu quả kinh tế - xã hội nhưng trong nghiên cứu của thạc sỹ Đinh Thị Hậu do đặc thù là NHTM nên tác giả chỉ đi sâu phân tích vào hiệu quả kinh tế của bản thân ngân hàng đó, phân tích về mặt xã hội chưa được tác giả đề cập đến. Đối với nghiên cứu của thạc sỹ Vừ Quang Trung thì hiệu quả hoạt động được tiếp cận trên cả hai mặt hiệu quả kinh tế cho TCTD và hiệu quả cho xã hội do TCTD mà đề tài nghiên cứu là Ngân hàng chính sách xã hội. Công trình tiếp cận về hiệu quả hoạt động chi tiết, đầy đủ nhất trên cả phương diện vi mô và vĩ mô là công trình của tiến sỹ của Trần Công Hoà. Đây là công trình nghiên cứu hiệu quả hoạt động của vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam với cách tiếp cận hiệu quả hoạt động trên ba mặt mà tác giả gọi là thế “ kiềng ba chân”: hiệu quả với nền kinh tế quốc dân (gồm cả kinh tế và xã hội) hiệu quả hoạt động của TCTD và hiệu quả hoạt động của dự án - doanh nghiệp. Về phương pháp phân tích, các công trình nghiên cứu trên cơ bản dựa trên lý thuyết phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp với các phương pháp phân tích truyền thống như phương pháp chi tiết; phương pháp so sánh tương đối, tuyệt đối; phương pháp liên hệ cân đối, phương pháp Dupont; phương pháp phân tích theo thời gian của dòng tiền. 5 Về chỉ tiêu phân tích, trong công trình nghiên cứu " Phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam" tác giả đã sử dụng các chỉ tiêu phân tích như: chỉ tiêu tốc độ tăng huy động vốn, tốc độ tăng đầu tư vốn, tỷ lệ khả năng sinh lời ( ROA, ROE); chấp hành, thực hiện chính sách, chế độ; phân tích an toàn vốn; phân tích tình hình lợi nhuận. Từ kết quả phân tích đó, tác giả nhận xét và đã đưa ra được đề xuất thực tiễn: bổ sung thêm phương pháp phân tích Dupont và các chỉ tiêu phân tích hiệu suất như tổng thu nhập trên tổng tài sản, tổng chi phí trên tổng thu nhập. Về cơ bản tác giả đã phân tích sâu về hiệu quả hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay và lợi nhuận của đơn vị tuy nhiên việc phân tích hoạt động chấp hành chế độ chính sách vẫn chỉ nêu được ở dạng định tính. Điểm khác biệt của luận văn so này so với đề tài nghiên cứu đó là Luận văn phân tích hiệu quả hoạt động của NHTM cổ phần nên phải tập trung phân tích các nhân tố tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp (hiệu quả kinh tế) còn những lợi ích (hiệu quả) về xã hội không phải mục tiêu hoạt động của ngân hàng nên không đề cập đến. Với công trình nghiên cứu "Hoàn thiện nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng chính sách tỉnh Hà Tĩnh" (Bùi Ngọc Hà- 2006) và tiếp theo là “Hoàn thiện phương pháp phân tích năng lực và hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng chính sách tỉnh Hà Tĩnh" đã bước đầu phân tích hiệu quả hoạt động của các Ngân hàng hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận. Các tác giả đã khái quát và hệ thống hoá các chỉ tiêu phân tích hiệu quả của Ngân hàng chính sách xã hội không chỉ bằng các chỉ tiêu hiệu qủa kinh tế (như hiệu quả kinh doanh, hiệu suất sinh lời vốn, tỷ lệ nợ quá hạn, phân tích an toàn vốn) mà có cả các chỉ tiêu về hiệu quả xã hội (mức vốn cho vay bình quân 1 hộ nghèo, số lao động có việc làm bình quân một hộ vay,dư nợ bình quân trên 1 việc làm mới ). Các chỉ tiêu kinh tế không đi sâu vào các chỉ tiêu phân tích lợi nhuận do đặc thù hoạt động của ngân hàng là hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận. Tuy nhiên, chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh tế còn ít chưa phản ánh được đầy đủ hiệu quả hoạt động của đơn vị; chỉ tiêu hiệu quả xã hội mới chỉ đề cập đến hiệu quả xoá đói giảm nghèo, giải quyết việc làm. Điểm chung của hai công trình nghiên cứu này là đưa ra được hệ thống lý luận phân 6 tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng phi lợi nhuận nhưng chưa áp dụng vào thực tiễn để phân tích dẫn đến lý luận mới chỉ là lý luận suông, dẫn đến những chỉ tiêu phân tích hiệu quả mà các tác giả đề xuất nhằm hoàn thiện phương pháp phân tích là khó thực hiện trong thực tế. Với công trình nghiên cứu “Phân tích hiệu quả tín dụng đầu tư tại Ngân hàng phát triển chi nhánh tỉnh Vĩnh Long” (Đặng Ngọc Lan - 2009). Do đây mới chỉ luận văn tốt nghiệp đại học nên phạm vi mới chỉ dừng lại phân tích hiệu quả hoạt động tín dụng trên một số chỉ tiêu như: tốc độ tăng dư nợ, tổng dư nợ/ vốn huy động, hệ số thu nợ, hệ số vòng quay vốn tín dụng, tỷ lệ nợ quá hạn còn hiệu quả của các mảng nghiệp vụ khác của ngân hàng và hiệu quả về xã hội chưa được tác giả nghiên cứu. Công trình nghiên cứu với hệ thống chỉ tiêu phân tích đầy đủ nhất trên tất cả các mặt hiệu quả hoạt động là “ Nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng đầu tư của nhà nước” của tiến sỹ của Trần Công Hoà. Luận văn đã đưa ra một hệ thống lý luận cơ sở và các chỉ tiêu để phân tích hiệu quả hoạt động không chỉ đối với ngân hàng, với xã hội và cả với bản thân khách hàng vay vốn trong đó các chỉ tiêu về lợi nhuận hoạt động được phân tích khá kỹ: lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA), NIM (tỷ lệ thu nhập lãi cận biên), IDM (tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên), NPM (tỷ lệ sinh lời hoạt động), tỷ lệ hiệu quả sử dụng tài sản (AU), hệ số an toàn vốn (CAR), Một chỉ tiêu đánh giá hiệu quả xã hội được tác giả đề cập là chỉ tiêu bảo vệ môi trường, nâng cao mức sống của dân cư, phân phối thu nhập và công bằng xã hội, tạo việc làm cho người lao động (U L =L/C trong đó L- Tổng số lao động tăng thêm, C- số vốn tín dụng đầu tư phát triển). Tuy nhiên với các chỉ tiêu khó định lượng như vậy tác giả cũng mới chỉ đưa ra chứ chưa đánh giá hiệu quả thông qua số liệu cụ thể được. Qui mô nghiên cứu của đề tài khá rộng và mang tính chất vĩ mô nhiều nên các giải pháp nâng cao hiệu quả cũng mang tính chất vĩ mô, liên quan đến các Bộ ngành, Chính phủ. Trong đề tài này, tác giả tiếp cận ở giác độ cơ sở lý luận về hiệu quả hoạt động của ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận, trên cơ sở các chỉ tiêu, tiến hành phân tích hoạt động của chi nhánh NHPT tỉnh Sơn La cả về bình diện hiệu quả kinh tế và hiệu 7 quả xã hội. Từ đó đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh NHPT tỉnh Sơn La. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài được nghiên cứu nhằm đáp ứng yêu cầu nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng Phát triển với các mục tiêu cụ thể sau: - Khái quát cơ sở lí luận về phân tích hiệu quả hoạt động của các ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận - Phân tích những đặc điểm, chức năng, nhiệm vụ của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La ảnh hưởng tới việc phân tích hiệu quả hoạt động tại Chi nhánh.Tiến hành phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La. - Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu: Với mục tiêu nghiên cứu như trên, đề tài đi sâu vào phân tích hiệu quả hoạt động của chi nhánh ngân hàng phát triển Sơn La. Do đó, các câu hỏi nghiên cứu của đề tài được đặt ra cần giải quyết là: - Cơ sở lý luận cho việc phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng phi lợi nhuận như thế nào? - Đặc điểm hoạt động, cơ chế tổ chức hoạt động của chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La như thế nào? - Thực trạng hiệu quả hoạt động của Chi nhánh ngân hàng Phát triển Sơn La như thế nào? - Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho Chi nhánh ngân hàng Phát triển Sơn La là gì? 1.5. Phạm vi nghiên cứu Luận văn tiến hành phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng phát triển tỉnh Sơn La từ năm 2009 đến năm 2011. 8 1.6. Phương pháp phân tích 1.6.1.Phương pháp thu thập dữ liệu - Lấy số liệu từ số liệu thứ cấp: các báo cáo tài chính, sổ sách, dữ liệu có sẵn trong chi nhánh. Ngoài ra còn có số liệu sơ cấp qua quan sát, phỏng vấn và các dữ liệu từ cơ quan thống kê. - Quan sát cơ sở vật chất: các công trình hình thành sau quá trình đầu tư dự án (đường, kênh mương, thuỷ điện, các khu nhà tái định cư, rừng…) - Phỏng vấn: + Phỏng vấn sâu Giám đốc: Để tìm hiểu tổng thể các hoạt động của ngân hàng, nhu cầu sử dụng thông tin và phân tích thông tin cần thiết như thế nào trong quá trình ra quyết định. + Phỏng vấn sâu Trưởng phòng tổ chức – hành chính quản lý nhân sự: Để nắm rõ được bộ máy tổ chức quản lý của toàn ngân hàng, mối quan hệ giữa các phòng như thế nào, nhiệm vụ - quyền hạn của mỗi phòng. + Phỏng vấn sâu Trưởng phòng tài chính – kế toán: Để nắm bắt được chính sách tài chính – kế toán, toàn bộ công tác tổ chức kế toán tại ngân hàng như thế nào, sự phân công phân nhiệm trong công tác cho từng cá nhân như thế nào, các báo cáo – kết quả đầu ra hàng tháng – quý – năm. + Phỏng vấn sâu Trưởng phòng Tín dụng: Để có được thông tin chi tiết hơn về thẩm định dự án, quy trình cho vay, những biện pháp dự phòng rủi ro, xử lý nợ, …đồng thời có được nguồn dữ liệu thứ cấp cần thiết cho quá trình nghiên cứu. + Phỏng vấn sâu Trưởng phòng Tổng hợp - Nguồn vốn: Để nắm được cách thức huy động vốn, chăm sóc khách hàng, thẩm định dự án,… 1.6.2. Phương pháp phân tích và xử lý số liệu * Phương pháp phân tích số liệu được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh qua các năm: - So sánh tuyệt đối: Là số hiệu của hai chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở, so sánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc giữa thực hiện kỳ này với các kỳ trước. 9 - So sánh tương đối: Là tỷ lệ % của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng. - Dùng biểu đồ và đồ thị để minh hoạ số liệu nghiên cứu. * Phương pháp xử lý số liệu: - Số liệu thứ cấp được sử dụng chương trình Excel để tính toán tổng hợp và phân tích theo mục tiêu nghiên cứu. - Số liệu từ các cuộc phỏng vấn sâu và quan sát trực tiếp sẽ được phân tích để phục vụ cho mục tiêu nghiên cứu. 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu: Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động của NHPT Sơn La sẽ cung cấp thông tin cho nhà quản trị Ngân hàng để họ có cơ sở khoa học đưa ra các quyết định đúng đắn, chính xác nhằm thu hồi được vốn cho vay và lãi nhưng vẫn đảm bảo các lợi ích xã hội. Đồng thời luận văn cũng là công trình nghiên cứu đầu tiên về phân tích hiệu quả hoạt động kinh tế - xã hội của Chi nhánh NHPT tỉnh Sơn La và là cơ sở để tiến tới phân tích hiệu quả hoạt động của cả hệ thống Ngân hàng phát triển Việt Nam 1.8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu: Luận văn gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lí luận về phân tích hiệu quả hoạt động của các ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận Chương 3: Phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động của chi nhánh Ngân hàng phát triển tỉnh Sơn La Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh Ngân hàng phát triển tỉnh Sơn La 10 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG PHI LỢI NHUẬN 2.1.Tổng quan về Ngân hàng phi lợi nhuận 2.1.1.Khái niệm, đặc điểm hoạt động của ngân hàng phi lợi nhuận Luật các TCTD được Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16 tháng 6 năm 2010 quy định: “Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp thực hiện một, một số hoặc tất cả các hoạt động ngân hàng. Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân”. [25] Ngân hàng là một trong các tổ chức tín dụng quan trọng nhất của nền kinh tế cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng nhất- đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh tóan và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế. Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 định nghĩa: "Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung cấp các dịch vụ thanh toán". Ngân hàng bao gồm nhiều loại tùy thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế nói chung và hệ thống tài chính nói riêng. Theo Luật các TCTD thì ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã. Điều 17 Luật ghi rõ :" Ngân hàng chính sách do Chính phủ thành [...]... nhưng trong phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng thì vốn vay lại là một yếu tố tạo lãi Do đó, hiệu quả kinh tế của các ngân hàng nói chung và NHPLN là mối quan hệ tương quan giữa tổng thu nhập từ các hoạt động của ngân hàng với chi phí mà ngân hàng bỏ ra để có được thu nhập ấy Đối với ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận, tổng thu nhập từ các hoạt động của ngân hàng chủ yếu từ thu lãi hoạt động cho... kết quả của hoạt động tài chính Bởi vậy, phân tích hiệu quả trong 35 NHPLN cần được tổ chức hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, cơ chế hoạt động và mục tiêu của ngân hàng 2.5.1.Lập kế hoạch phân tích  Xác định mục tiêu phân tích Việc xác định mục tiêu phân tích hiệu quả hoạt động là đặc biệt quan trọng đối với ngân hàng và phụ thuộc vào hoạt động cụ thể của việc sử dụng thông tin Trong phân tích. .. các ngân hàng phải quan tâm, các rủi ro tín dụng nếu xẩy ra thì sẽ tác động xấu đến uy tín của ngân hàng và nguy cơ ngân hàng đó sẽ hoạt động kém hiệu quả trong tương lai là đương nhiên, thậm chí đe doạ sự tồn tại của ngân hàng và cả hệ thống ngân hàng nếu rủi ro đó bản thân ngân hàng không thể xử lý được Chất lượng tín dụng trước tiên là sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay của Ngân hàng, ... đảm bảo an toàn cho hoạt động Có rất nhiều chỉ tiêu được sử dụng để phân tích hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, nhưng với đặc điểm của chi nhánh NHPT Sơn La ta phân tích hiệu quả của thu nhập và chi phí trên các nội dung như: + Đánh giá biến động của tổng thu nhập, tổng chi phí đồng thời phân tích những nhân tố làm tăng/giảm tổng thu nhập và chi phí cũng như ảnh hưởng tới lợi nhuận của chúng + Đi sâu... trong phân tích  Xây dựng chương trình phân tích BCTC Đây là bước đầu tiên của quá trình phân tích hiệu quả hoạt động Việc xây dựng chương trình phân tích càng chi tiết, tỷ mỷ bao nhiêu thì kết quả phân tích càng tốt bấy nhiêu Các vấn đề cơ bản cần làm rõ khi xây dựng chương trình phân tích bao gồm: - Xác định rõ mục tiêu phân tích - Xác định nội dung phân tích - Phạm vi phân tích - Thời gian phân tích. .. 2.2.1 Phân tích hiệu quả kinh tế 2.2.1.1 .Phân tích hiệu quả kinh doanh Hiệu quả kinh doanh là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng các nguồn vật lực, tài chính của doanh nghiệp để đạt hiệu quả cao nhất [6] Khi phân tích hiệu quả kinh doanh của TCTD cần gắn nhiều chỉ tiêu hiệu quả ở các mặt khác nhau của quá trình kinh doanh như: hiệu quả sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng nguồn vốn, chi. .. giữa hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội Đứng trên góc độ Nhà nước, gắn với chức năng quản lý vĩ mô, hiệu quả xã hội được coi là mục đích còn hiệu quả kinh tế được coi là phương tiện.Nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa ở nước ta gắn chặt hiệu quả kinh tế với hiệu quả xã hội , hiệu quả kinh tế đi đôi với hiệu quả xã hội  Hiệu quả hoạt động trong Ngân hàng phi lợi nhuận Ngân hàng. .. khuyến khích và tài trợ các dự án phát triển  Tài trợ cho các dự án phát triển Vai trò này của ngân hàng được thể hiện thông qua: - Các mục tiêu phát triển mà ngân hàng theo đuổi: Hoạt động chính của NHPLN là tài trợ cho các dự án phát triển nhằm phát triển công nghiệp và nông nghiệp Thông qua cho vay trung và dài hạn, ngân hàng khuyến khích phát triển cơ sở hạ tầng, phát triển doanh nghiệp thay đổi cơ... dưới dạng tích số hoặc thương số) Do đó, khi xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích chỉ cần xác định mức chênh lệch của từng nhân tố giữa hai kỳ 2.5 Tổ chức phân tích hiệu quả hoạt động của Ngân hàng phi lợi nhuận Tổ chức phân tích hiệu quả hoạt động là việc thiết lập trình tự các bước công việc cần tiến hành trong quá trình phân tích, vận dụng các phương pháp phân tích để... chỉ tiêu phân tích - Lựa chọn phương pháp phân tích - Tổ chức cán bộ và phương tiện phân tích - Báo cáo kết quả phân tích 2.5.2.Trình tự phân tích  Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu Để việc phân tích hiệu quả hoạt động được hiệu quả thì cần thu thập số liệu 36 đầy đủ, chính xác, toàn diện và khách quan Tài liệu dùng cho phân tích thường bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh . tích hiệu quả hoạt động tại Chi nhánh. Tiến hành phân tích hiệu quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La. - Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Chi nhánh. của chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La như thế nào? - Thực trạng hiệu quả hoạt động của Chi nhánh ngân hàng Phát triển Sơn La như thế nào? - Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động. về phân tích hiệu quả hoạt động của các ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận - Phân tích những đặc điểm, chức năng, nhiệm vụ của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển tỉnh Sơn La ảnh hưởng tới việc phân