Vận dụng hướng dẫn của OECD về nguyên tắc quản trị doanh nghiệp trong các tập đoàn kinh tế nhà nước tại việt nam

Gần 30 năm đổi mới và phát triển nền kinh tế theo cơ chế nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đã và đang gặt hái được những thành tựu đáng kể. Mặt khác, trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và gần nhất là khối thị trường chung ASEAN vào cuối năm 2015 đặt ra cho các doanh nghiệp Việt Nam một thách thức lớn là cần phải đổi mới toàn diện nhằm nâng cao hiệu quả cạnh tranh. Nhất là với một nền kinh tế thị trường như Việt Nam với nhiều thành phần kinh tế, trong đó có kinh tế nhà nước giữ vai trò chủ đạo thì doanh nghiệp nhà nước càng phải là khối tiên phong trong hoạt động đổi mới bộ máy quản trị nhằm nâng cao chất lượng quản trị trong doanh nghiệp tạo niềm tin không chỉ cho Nhà nước mà còn thúc đẩy các thành phần kinh tế khác phát triển. Doanh nghiệp nhà nước là bộ phận hợp thành quan trọng của kinh tế nhà nước, đại diện cho khối doanh nghiệp nhà nước là các Tập đoàn Kinh tế Nhà nước (TĐKTNN) như Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam v.v... Ngoài mục tiêu kinh tế là phát triển và bảo toàn vốn nhà nước, doanh nghiệp nhà nước còn phải hoàn thành mục tiêu xã hội là tạo động lực phát triển cho các ngành, các lĩnh vực khác và toàn bộ nền kinh tế.Xuất phát từ chính vai trò của các TĐKTNN như vậy, Đảng và nhà nước đã có những sự đổi mới tích cực thông qua các đề án thay đổi như: Đề án đổi mới quản trị doanh nghiệp theo thông lệ kinh tế thị trường, Đề án tái cơ cấu các TĐKTNN v.v... Để đảm bảo việc thực hiện các đề án nêu trên và nâng cao hiệu quả hoạt động các TĐKTNN, đề tàiVận dụng hướng dẫn của OECD về nguyên tắc quản trị doanh nghiệp trong các Tập đoàn Kinh tế Nhà nước tại Việt Nam là rất thiêt thực.

MỤC LỤ

MỞ ĐẦU 4

1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

2 Lý do chọn đề tài 4

3 Mục tiêu nghiên cứu 5

4 Đối tượng nghiên cứu- Phạm vi nghiên cứu 5

5 Kết cấu của báo cáo 5

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 7

1.1 Lý luận chung về doanh nghiệp và quản trị doanh nghiệp 7

1.2 Nguyên tắc quản trị doanh nghiệp 8

1.2.1 Các khái niệm: 8

1.2.2 Các nguyên tắc quản trị doanh nghiệp 8

1.3 Đặc điểm của nguyên tắc quản trị doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 11

1.4 Cơ chế kinh tế thị trường có ảnh hưởng tiêu cực hay tích cực gì đối với các nguyên tắc này 11

1.5 Các nhân tố tác động tới quá trình hình thành nguyên tắc quản trị doanh nghiệp 12

1.5.1 Các yếu tố tác động 13

1.5.2 Phân tích sự tác động của các nhân tố tới nguyên tắc 13

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU BỘ NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP CỦA OECD 20

2.1 Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế ( OECD) 20

2.2 Bộ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp do OECD hướng dẫn trong các

tập đoàn kinh tế nhà nước 22

2.2.1 Đảm bảo một khuôn khổ pháp lí và quản lí hiểu quả cho Doanh nghiệp Nhà nước 22

2.2.2 Nhà nước đóng vai trò chủ sở hữu 25

2.2.3 Đối xử bình đẳng với cổ đông 30

2.2.4 Vai trò của các Bên có Quyền lợi Liên quan trong Quản trị Công ty 32 2.2.5 Minh bạch và công bố thông tin 36

2.2.6 Trách nhiệm của hội đồng quản trị trong doanh nghiệp Nhà nước 38 2.3 Sự khác nhau trong việc áp dụng bộ nguyên tắc này của tập đoàn kinh tế nhà nước so với các doanh nghiệp khác 43

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG VÀ VẬN DỤNG NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP CỦA OECD TRONG CÁC TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM 46

3.1 Khái quát về tập đoàn kinh tế nhà nước tại Việt Nam 46

3.2 Quản trị doanh nghiệp trong các tập đoàn kinh tế Nhà Nước 49

3.3 Thực trạng vận dụng nguyên tắc trong tập đoàn kinh tế nhà nước tại VN 51

3.3.1 Đối với nguyên tắc “ Đảm bảo cơ sở cho một khuôn khổ quản trị công ty hiệu quả” 52

3.3.2 Đối với nguyên tắc “Nhà nước đóng vai trò chủ sở hữu” 54

3.3.3.Đối với nguyên tắc “Đối xử bình đẳng với cổ đông” 55

3.3.4.Đối với nguyên tắc “Quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan” 57

3.3.5.Đối với nguyên tắc “Minh bạch và công bố thông tin.” 59

3.3.6.Đối với nguyên tắc “ Trách nhiệm của Hội đồng quản trị trong doanh nghiệp Nhà nước.” 60

3.4 Đánh giá mức độ vận dụng các nguyên tắc này 67

3.4.1 Đảm bảo một khuôn khổ pháp lý và Quản lý hiệu quả cho Doanh nghiệp Nhà nước 67

3.4.2 Nhà nước đóng vai trò chủ sở hữu 67

3.4.3 Đối xử bình đẳng với cổ đông 67

3.4.4 Quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan 68

3.4.5 Minh bạch và công bố thông tin 68

3.4.6 Trách nhiệm của Hội đồng quản trị trong doanh nghiệp Nhà nước 68

3.5 Giải pháp tăng cường việc vận dụng bộ nguyên tắc doanh nghiệp của OECD trong các Tập đoàn kinh tế Nhà nước tại Việt Nam 69

3.5.1 Đối với nguyên tắc “Đảm bảo một khuôn khổ pháp lý và Quản lý hiệu quả cho Doanh nghiệp Nhà nước” 69

3.5.2 Đối với nguyên tắc “Nhà nước đóng vai trò chủ sở hữu” 70

3.5.3 Đối với nguyên tắc “Đối xử bình đẳng với cổ đông” 71

3.5.4 Đối với nguyên tắc “Quan hệ với Bên có Quyền lợi liên quan” 71

3.5.5 Đối với nguyên tắc “Minh bạch và công bố thông tin” 71

3.5.6 Đối với nguyên tắc “Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị trong Doanh nghiệp Nhà nước” 72

KẾT LUẬN 76

MỞ ĐẦU

1 Tổng quan tình hình nghiên cứu.

OECD là tên viết tắt của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế

(Organization for Economic Cooperation and Development), thành lập năm 1961 Với mục tiêu thúc đẩy và nâng cao hiệu quả kinh tế thị trường, mở rộng thương mại tự do và góp phần phát triển kinh tế ở các nước công nghiệp

Năm 2004, OECD ban hành tài liệu hướng dẫn về 6 nguyên tắc quản trị công

ty Dựa trên các nguyên tắc QTDN do OECD hướng dẫn, hệ thống các quy định

về quản trị doanh nghiệp được đề cập tại nhiều văn bản quy phạm pháp luật; bao gồm các Luật và các văn bản hướng dẫn thi hành

Trước thực tế những vụ bê bối của những doanh nghiệp nhà nước Việt Nam trong những năm trờ lại đây như Vinashin năm 2010 làm thất thoát 84.000 tỷ đồnghay việc làm ăn thua lỗ của Vinalines triền miên phần lớn xuất từ việc thực hiện

quản trị doanh nghiệp không tốt Một câu hỏi được đặt ra là” Các tập đoàn kinh tế

nhà nước đã và đang thực hiện bộ quản trị doanh nghiệp của OECD như thế nào?”

Thực tế, do sự khác biệt về cơ cấu tổ chức và chức năng của các tập đoàn kinh tế nhà nước so với các doanh nghiệp khác mà bộ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp do OECD ban hành còn gặp nhiều khó khăn khi áp dụng tại các tập đoàn kinh tế nhà nước Mặt khác việc công bố thông tin về tài chính, cơ cấu quản lý, cơ cấu quản trị, chính sách thù lao của các tập đoàn kinh tế nhà nước thường hạn chế nhằm mục đích giữ uy tín cho nhà nước Vì vậy với mục đích làm minh bạch các thông tin về tập đoàn kinh tế nhà nước việc tìm hiểu, nghiên cứu quá trình áp dụng

bộ quản trị doanh nghiệp của OECD có tính mạnh dạn và cần thiết không chỉ đối với các doanh nghiệp khác trong thị trường mà còn tạo niềm tin đối với người dân

2 Lý do chọn đề tài.

Gần 30 năm đổi mới và phát triển nền kinh tế theo cơ chế nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đã và đang gặt hái được những thành tựu đáng kể Mặt khác, trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và gần nhất là khối thị trường chung ASEAN vào cuối năm 2015 đặt ra cho các doanh nghiệp Việt Nam một thách thức lớn là cần phải đổi mới toàndiện nhằm nâng cao hiệu quả cạnh tranh Nhất là với một nền kinh tế thị trường như Việt Nam với nhiều thành phần kinh tế, trong đó có kinh tế nhà nước giữ vai trò chủ đạo thì doanh nghiệp nhà nước càng phải là khối tiên phong trong hoạt động đổi mới bộ máy quản trị nhằm nâng cao chất lượng quản trị trong doanh

nghiệp tạo niềm tin không chỉ cho Nhà nước mà còn thúc đẩy các thành phần kinh

tế khác phát triển

Doanh nghiệp nhà nước là bộ phận hợp thành quan trọng của kinh tế nhà nước, đại diện cho khối doanh nghiệp nhà nước là các Tập đoàn Kinh tế Nhà nước(TĐKTNN) như Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam v.v Ngoài mục tiêu kinh tế là phát triển và bảo toàn vốn nhà nước, doanh nghiệp nhà nước còn phải hoàn thành mục tiêu xã hội là tạo động lực phát triển cho các ngành, các lĩnh vực khác và toàn bộ nền kinh tế

Xuất phát từ chính vai trò của các TĐKTNN như vậy, Đảng và nhà nước đã

có những sự đổi mới tích cực thông qua các đề án thay đổi như: Đề án đổi mới quản trị doanh nghiệp theo thông lệ kinh tế thị trường, Đề án tái cơ cấu các

TĐKTNN v.v Để đảm bảo việc thực hiện các đề án nêu trên và nâng cao hiệu

quả hoạt động các TĐKTNN, đề tài"Vận dụng hướng dẫn của OECD về nguyên tắc quản trị doanh nghiệp trong các Tập đoàn Kinh tế Nhà nước tại Việt Nam"

là rất thiêt thực

Như vậy, đề tài “Vận dụng hướng dẫn của OECD về nguyên tắc quản trị doanh nghiệp trong các Tập đoàn Kinh tế Nhà nước tại Việt Nam” sẽ phân tích,

làm rõ hơn về mức độ áp dụng bộ nguyên tắc của tổ chức OECD hiện nay để từ đó

đề ra các biện pháp nâng cao chất lượng quản trị trong doanh nghiệp nhà nước

3 Mục tiêu nghiên cứu.

Vận dụng bộ nguyên tắc QTDN của OECD đối với tập đoàn kinh tế nhà nước tại VN.Từ đó, đề xuất các biện pháp đảm bảo tính khoa học nhằm nâng cao chất lượng công tác quản trị doanh nghiệp trong các TĐKTNN tại Việt Nam Đồng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng cường lòng tin của các nhà đầu tư,

tổ chức tín dụng, hoàn thành các nhiệm vụ Đảng, Chính phủ đã giao cho các TĐKTNN

4 Đối tượng nghiên cứu- Phạm vi nghiên cứu.

- Bộ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp của OECD.

- Tập đoàn kinh tế nhà nước ( vấn đề quản trị doanh nghiệp trong tập đoàn

kinh tế nhà nước)

5 Kết cấu của báo cáo

Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục các tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung chính của đề tài bao gồm 3 chương được kết cấu như sau:

Chương 1: Tổng quan lý luận về doanh nghiệp và quản trị doanh nghiệp

trong nền kinht é thị trường

Chương 2: Giới thiệu bộ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp của OECD Chương 3: Giải pháp tăng cường và vận dụng nguyên tắc quản trị doanh

nghiệp của OECD trong các Tập đoàn kinh tế Nhà nước tại Việt Nam.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG.

1.1 Lý luận chung về doanh nghiệp và quản trị doanh nghiệp

- Doanh nghiệp là đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, quy tụ các phương

tiện tài chính, vật chất và con người nhằm thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản phẩm hoặc dịch vụ, trên cơ sở tối đa hóa lợi ích của người tiêu dùng, thông qua đó tối đa hóa lợi của chủ sở hữu, đồng thời kết hợp một cách hợp

lý các mục tiêu xã hội

+Doanh nghiệp là một đơn vị tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân Tư cách pháp nhân của một doanh nghiệp là điều kiện cơ bản quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế quốc dân, nó do Nhà nước khẳng định và xác định Việc khẳng định tư cách pháp nhân của doanh nghiệp với tư cách là một thựcthể kinh tế, một mặt nó được nhà nước bảo hộ với các hoạt động sản xuất kinh doanh, mặt khác nó phải có trách nhiệm đối với người tiêu dùng, nghĩa vụ đóng góp với nhà nước, trách nhiệm đối với xã hội Đòi hỏi doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ tài chính trong việc thanh toán những khoản công nợ khi phá sản hay giải thể

+Doanh nghiệp là một tổ chức sống trong một thể sống (nền kinh tế quốc dân) gắn liền với địa phương nơi nó tồn tại

+Doanh nghiệp là một tổ chức sống vì lẽ nó có quá trình hình thành từ một ý chí và bản lĩnh của người sáng lập (tư nhân, tập thể hay Nhà nước); quá trình phát triển thậm chí có khi tiêu vong, phá sản hoặc bị một doanh nghiệp khác thôn tính

Vì vậy cuộc sống của doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào chất lượng quản lý của những người tạo ra nó

+Doanh nghiệp ra đời và tồn tại luôn luôn gắn liền với một vị trí của một địa phương nhất định, sự phát triển cũng như suy giảm của nó ảnh hưởng đến địa phương đó

- Quản trị là quá trình tác động có tổ chức, có định hướng của chủ thể quản

trị lên đối tượng quản trị nhằm sử dụng hiểu quả nhất các tiềm năng, cơ hội của tổ chức để đạt được mục tiêu đã đề ra

- Quản trị doanh nghiệp là một khái niệm được sử dụng ở tất cả các nước

trên thế giới, và mỗi nước có một chế độ chính trị - xã hội khác nhau Tuy nhiên quản trị được hình thành và phát triển cùng với sự phát triển từ chế độ chiếm hữu

nô lệ, chế độ phong kiến, chế độ tư bản chủ nghĩa và tiếp tục phát triển như ngày nay Quản trị doanh nghiệp: là tổng hợp những hoạt động được thực hiện nhằm đạt được những mục tiêu xác định thông qua sự lỗ lực (sự thực hiện) của những

người khác trong doanh nghiệp.Quản trị doanh nghiệp là một khoa học, đồng thời cũng là một nghệ thuật liên quan đến việc phân bố và sử dụng các nguồn nhân lực ( nhân lực, tài lực, vật lực) theo các chương trình kinh doanh trong những điều kiện môi trường xác định nhằm thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp.

1.2 Nguyên tắc quản trị doanh nghiệp.

1.2.1 Các khái niệm:

-Nguyên tắc là các quy tắc chỉ đạo, những tiêu chuẩn đòi hỏi chủ thể và chủ

thể phải tuân thủ và làm theo

-Các nguyên tắc quản trị là các quy luật chỉ đạo, là tiêu chuẩn hành vi mà

các nhà qurn lý, người chủ doanh nghiệp phải tuân thủ trong quá trình hoạt động kinh doanh

-Yêu cầu của nguyên tắc quản trị:

 Phù hợp với mục tiêu quản trị

 Phản ánh đúng tính chất về quan hệ quản trị

 Đảm bảo tính hệ thống, tính nhất quán và phải đảm bảo bằng tính kỷluật của tổ chức

1.2.2 Các nguyên tắc quản trị doanh nghiệp

a) Tuân thủ luật pháp và thông lệ kinh doanh

Luật pháp là những ràng buộc của Nhà nước, và các cơ quan quản lý vĩ mô đối với mọi người theo định hướng của sự phát triển xã hội Nếu chủ doanh nghiệp

vi phạm sẽ bị xử lý bằng các biện pháp hành chính và kinh tế mà bất kỳ người chủ doanh nghiệp nào cũng phải né tránh để không bị xử lý Đây còn là các thông lệ kinh doanh của xã hội mang tính bắt buộc mà các chủ thể kinh doanh phải biết và chấp hành Ngoài việc tuân thủ những quy định của pháp luật về hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp còn phải kinh doanh cho phù hợp với thông lệ của xã hội

b) Phải xuất phát từ khách hàng

Kết quả cuối cùng của kinh doanh theo cơ chế thị trường, tuỳ thuộc gần như quyết định vào người mua; mọi chủ doanh nghiệp phải tạo cho mình một khối lượng khách hàng cần có để tồn tại và phát triển Chính nó là căn cứ để hình thành chiến lược marketing của mỗi doanh nghiệp (bao gồm cả 5 nội dung: sản phẩm (Product), giá cả (Price), phân bố (Place), chiêu thị (Promotion) và nguồn vốn (Purse) và các nội dung quản lý của doanh nghiệp (vốn, lao động, công nghệ, thị trường, phương văn hoá doanh nghiệp v.v )

c) Hiệu quả và hiện thực

Nguyên tắc này đòi hỏi mọi tính toán và hoạt động của doanh nghiệp phải đạt được các mục tiêu đề ra một cách thiết thực và an toàn, thể hiện ở các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế cao

Trong công thức: E= C K Max

e: Hiệu quả so sánh (tương đối)

E: Hiệu quả tuyệt đối (chung)

K: Là kết quả lợi nhuận bình quân thu được mỗi năm

C: Là chi phí bỏ ra ban đầu cho xây dựng doanh nghiệp

Ci: Là chi phí bổ sung năm i

Ki: Là lợi nhuận thu được năm i

n: Là số năm khai thác, sử dụng doanh nghiệp (trong một chu kỳ tồn tại và hoạt động)

Các đơn vị tiền tệ được tính quy đổi cùng một đơn vị (thứ nguyên) theo kỹ thuật "hiện tại hoá vốn" Nguyên tắc này đòi hỏi các chủ doanh nghiệp phải hạn chế được tới mức thấp nhất các rủi ro có thể xảy ra cho doanh nghiệp

Kinh doanh là mạo hiểm Có rất nhiều rủi ro ở phía trước Đôi khi có những thiệt hại có thể dẫn đến phá sản một doanh nghiệp

Vì vậy thông thường, để an toàn trong công việc kinh doanh của mình, các chủ doanh nghiệp đều nhờ đến các công ty bảo hiểm thông qua những hợp đồng bảo hiểm sẽ bồi thường thiệt hại, tuỳ theo loại hợp đồng bảo hiểm mà doanh nghiệp đã đăng ký với họ

Trong lĩnh vực bảo hiểm kinh doanh có nhiều thủ tục khá phức tạp và chuyênmôn hoá - đó là một ngành mới, đặc biệt là chuyên sâu, cần được nghiên cứu tỉ mỉ.Thông qua các hợp đồng bảo hiểm - đó là một sự thoả thuận giữa người bảo hiểm với người được bảo hiểm thông qua một văn bản hợp đồng hoặc một giấy bảo hiểm, mà chủ doanh nghiệp có độ an toàn chống lại rủi ro trong quá trình kinh doanh

d) Chuyên môn hoá

Là nguyên tắc đòi hỏi việc quản lý các doanh nghiệp phải sử dụng những người có chuyên môn, được đào tạo, có kinh nghiệm và tay nghề theo đúng vị trí trong guồng máy sản xuất và quản lý của doanh nghiệp thực hiện Đây là cơ sở của việc nâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp Một mặt những ngườihoạt động trong guồng máy doanh nghiệp phải nắm vững chuyên môn nghề

nghiệp ở vị trí công tác của mình, mặt khác họ phải ý thức được mối quan hệ của

họ với những người khác và bộ phận khác thuộc guồng máy chung của doanh nghiệp

e) Kết hợp hài hoà các loại lợi ích

Đòi hỏi chủ doanh nghiệp phải xử lý thoả đáng mối quan hệ biện chứng hữu

cơ giữa các lợi ích có liên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, bao gồm:

- Lợi ích của người lao động trong doanh nghiệp, phải bảo đảm đủ động lực cho họ sống và làm việc; nhờ đó gắn bó họ một cách văn minh và chặt chẽ trong doanh nghiệp

- Lợi ích của khách hàng, đó là những người mua sản phẩm của doanh nghiệp cùng với các yêu cầu về sản phẩm của doanh nghiệp và cách phục vụ của doanh nghiệp

- Lợi ích của nhà nước và xã hội, đó là nghĩa vụ về thuế và các ràng buộc pháp luật khác mà doanh nghiệp phải thực hiện là các thông lệ xã hội (môi sinh, môi trường, nghĩa vụ cộng đồng v.v ) mà doanh nghiệp phải tuân thủ

- Lợi ích của các bạn hàng, đó là những cá nhân và đơn vị tham gia cung ứngmột phần hoặc toàn bộ các yếu tố đầu vào của doanh nghiệp Họ phải được giải quyết thoả đáng các lợi ích của mình khi thực hiện mối quan hệ làm ăn với doanh nghiệp, nếu không họ sẽ cắt quan hệ với doanh nghiệp để quan hệ với các doanh nghiệp khác

f) Luôn luôn bị giám sát, biết dấu ý đồ

Đó là nguyên tắc đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn luôn biến dấu kín ý đồ và tiềm năng kinh doanh của mình Một mặt do sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải phòng ngừa đối thủ, mọi sự phô trương hãnh tiến, mọi ý đồ quá ngạo mạn đều là những cái đích để các đối thủ phòng ngừa đối phó Mặt khác do bệnh nghề nghiệp của đội ngũ cán bộ các cơ quan thanh tra, kiểm soát của nhà nước trước mọi sự thành đạt đột biến của các doanh nghiệp, họ thường tìm tới để xác minh và xử lý nếu có các vi phạm về luật pháp Quá trình kinh doanh là quá trình phát triển và tiến tới chiếm lĩnh thị trường, điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm mọi giải pháp sáng tạo độc đáo nhất cho sự thành đạt của mình, đó cũng là quá trình bị các đối thủ cạnh tranh và các cơ quan luật pháp giám sát, và vì thế các doanh nghiệp phải biết che giấu ý đồ cũng như tiềm năng của mình một cách có lợi nhất

g) Biết tận dụng thời cơ và môi trường kinh doanh

Mọi doanh nghiệp dù có quy mô và tiềm năng lớn tới đâu đều có những mặt hạn chế và có các điểm yếu nhất định; để khắc phục các tồn tại này, đòi hỏi các chủ doanh nghiệp phải nắm vững nguyên tắc biết tận dụng thời cơ và môi trường kinh doanh để giành lấy các thành quả to lớn và đột biến Phải biết khai thác thôngtin có lợi từ mọi nguồn, đặc biệt là thông tin về công nghệ mới, sự biến động trongchính sách quản lý mà doanh nghiệp phải gánh chịu do các nhà chức trách dự định

đưa ra để kịp thời xử lý thoả đáng Đây là mối quan hệ giữa thế và lực của doanh nghiệp Lực là tiềm năng của doanh nghiệp còn thế là mối quan hệ của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh thông qua các con người nằm ngoài doanh nghiệp mà doanh nghiệp có quan hệ tốt để sử dụng và khai thác

- Khó có thể dung hòa lợi ích các bên Quan hệ của người lao động và người

quản lý , người sử dụng lao động là quan hệ bình đẳng, đôi bên cùng có lợi và được điều chỉnh theo pháp luật hiện hành Nguyên tắc quản trị đã chỉ ra điều này:

“ Phải hài hòa mọi lợi ích” Mâu thuẫn chỉ xảy ra khi quyền lợi của mỗi bên bị ảnhhưởng Để có thể làm hài hòa mối quan hệ này chỉ có cách các bên cùng nhau đối thoại để tháo gỡ vướng mắc

- Các doanh nghiệp thường không thực hiện được nguyên tắc “ Tuân thủ

pháp luật và thong lệ kinh doanh” bởi vì luật pháp có hai điểm yếu kém:

+ Nó không thể hoàn thiện và không có tính cập nhật

+ Đội ngũ các nhà hành pháp thường có không ít người xấu họ sẵn sàng vi phạm luật pháp để kiếm lời ích kỷ; mà chủ doanh nghiệp với động cơ trục lợi có thể cấu kết với họ để làm giàu bất chính cho mình

- Nguyên tắc “ Phải xuất phát từ khách hàng” cũng đòi hỏi doanh nghiệp

phải nắm vững vòng đời của mỗi sản phẩm để luôn luôn đổi mới chiến lược sản phẩm thích nghi được với thị trường luôn biến động

1.5 Cơ chế kinh tế thị trường có ảnh hưởng tiêu cực hay tích cực gì đối với

các nguyên tắc này

Nền kinh tế được coi như một hệ thống các quan hệ kinh tế Khi các quan hệ kinh tế giữa các chủ thể biểu hiện qua mua, bán hàng hoá, dịch vụ trên thị trường (người bán cần tiền, người mua cần bán và họ phải gặp nhau trên th ị tr ường) thì n

ền kinh tế đó gọi là nền kinh tế thị trường Kinh tế thị trường là cách tổ chức nền kinh tế - xã hội, trong đó các quan h ệ kinh tế của các cá nhân, các doanh nghiệp đều biểu hiện qua quan hệ mua, bán hàng hoá, dịch vụ trên thị trường và thái độ cư

xử của từng thành viên chủ thể kinh tế là định hướng vào việc tìm kiếm lợi ích củachính mình theo sự dẫn dắt của giá cả thị trường - Kinh tế thị trường là kinh tế hàng hoá phát triển ở trình độ cao Khi tất cả các quan hệ kinh tế trong quá trình tái sản xuất xã hội đều được tiền tệ hoá, các yếu tố của sản xuất như: đất đai và tài nguyên, vốn bằng tiền và vốn vật chất, sức lao động, công nghệ và quản lý, các sản phẩm dịch vụ tạo ra, chất xám đều là đối t ượng mua - bán và hàng hoá

- Kinh tế thị trường luôn tạo ra cơ hội cho mọi người sáng tạo, luôn tìm cách

để cải tiến lối làm việc và rút ra những bài học kinh nghiệm về thành công hay thấtbại để không ngừng phát triển Kinh tế thị trường tạo ra cơ chế đào tạo, tuyển chọn, sử dụng người quản lý kinh doanh năng động, có hiệu quả và đào thải các nhà quản lý kém hiệu quả Kinh tế thị trường tạo ra môi trường kinh doanh tự do, dân chủ trong kinh tế bảo vệ lợi ích người tiêu dùng

b) Ảnh hưởng tiêu cực

- Kinh doanh theo cơ chế thị trường ngày nay, kết quả cuối cùng tùy thuộc gần như quyết định vào người mua, mọi chủ doanh nghiệp phải tạo cho mình một khối lượng khách hàng cần có để tồn tại và phát triển Tức là phải phụ thuộc vào khách hàng

- Đòi hỏi điều kiện phải nắm vững vòng đời của mỗi sản phẩm để luôn luôn đổi mới chiến lược sản phẩm, thích nghi được với thị trường luôn biến động

- Kinh tế thị trường chú trọng đến những nhu cầu có khả năng thanh toán, không chú ý đến những nhu cầu cơ bản của xã hội

- Kinh tế thị trường, đặt lợi nhuận lên hàng đầu , cái gì có lãi thì làm, không

có lãi thì thôi nên nó không giải quyết được cái gọi là “hàng hoá công cộng” (đường xá, các công trình văn hoá, y tế và giáo dục v.v.)

- Trong nền kinh tế thị trường có sự phân biệt giàu nghèo rõ rệt: giàu ít, nghèo nhiều, bất công xã hội Do tính tự phát vốn có, kinh tế thị trường có thể mang lại không chỉ có tiến bộ mà còn cả suy thoái, khủng hoảng và xung đột xã hội nên cần phải có sự can thiệp của Nhà nước Sự can thiệp của Nhà nước sẽ đảmbảo hiệu quả cho sự vận động của thị trường được ổn định, nhằm tối đa hoá hiệu quả kinh tế, bảo đảm định hướng chính trị của sự phát triển kinh tế, sửa chữa khắc phục những khuyết tật vốn có của kinh tế thị trường, tạo ra những công cụ quan trọng để điều tiết thị trường ở tầm vĩ mô Bằng cách đó Nhà nước mới có thể kiềmchế tính tự phát của kinh tế thị trường, đồng thời kính thích đối với sản xuât thông qua trao đổi hàng hoá dưới hình thức thương mại

1.5 Các nhân tố tác động tới quá trình hình thành nguyên tắc quản trị doanh nghiệp

1.5.1 Các yếu tố tác động

 Môi trường vĩ mô

- Môi trường nhân khẩu

- Môi trường kinh tế

- Môi trường tự nhiên

- Môi trường khoa học - kĩ thuật

- Môi trường chính trị - pháp luật

- Môi trường văn hóa

 Môi trường vi mô

- Môi trường nội tại của doanh nghiệp

- Khách hàng

- Nhà cung ứng

- Công chúng trực tiếp

- Đối thủ cạnh tranh

1.5.2 Phân tích sự tác động của các nhân tố tới nguyên tắc

 Môi trường vĩ mô

- Môi trường nhân khẩu:là bao gồm các yếu tố như quy mô dân số, mật độ

dân số, tuổi tác, giới tính, chủng tộc, trình độ học vấn, nghề nghiệp,…Vì đây là nhân tố tác động trực tiếp đến con người và con người cũng là tác nhân tạo ra thị trường

- Môi trường kinh tế: là những yếu tố tác động đến khả năng chi tiêu của

khách hàng, sử dụng những mặt hàng khác biệt.Môi trường kinh tế đống vai trò quan trọng trong sự vận động và phát triển thị trường Tốc độ tang trưởng kinh tế ,

tỷ lệ lạm phát, lái suất ngân hàng, thu nhapk bình quân đầu người…ảnh hưởng đếnsức mua, cơ cấu tiêu dung từ đó điều chỉnh các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Môi trường tự nhiên: Môi trường tự nhiên bao gồm khí hậu, vị trí địa lý,

cảnh quan thiên nhiên, đất đai, song biển, các nguồn tài nguyên thiên nhiên , là những nhân tố đầu vào cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp, những biến đổi trong môi trường đều có ảnh hưởng đến hàng hóa mà công ty sản xuất và đưa ra thị trương Đây là yếu tố vừa tạo nên những điều kiện thuận lợi vừa đưa lại những khó khan đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Trong rất nhiều trường hợp, điều kiện tự nhiên trở thành một yếu tố rất quan trọng để hình thành lợi thé cạnh tranh của các sản phẩm dịch vụ

- Môi trường khoa học – kĩ thuật: Khoa học kỹ thuật và khoa học ứng dụng

là một lực lượng mang đầy kịch tính và quyết định số phận con người Việc áp dụng khoa học công nghệ mới giúp cho các doanh nghiệp tạo ra sản phẩm mới

nhanh chóng, làm tang sức cạnh tranh trên thị trường.Là yếu tố năng động, chứa nhiều cơ hội và đe dọa đối với doanh nghiệp, là động lực chính trong toàn cầu hóa.Các doanh nghiệp cần phải cảnh giác đối với các loại công nghệ mới vì nó có thể làm cho sản phẩm mới hơn, rẻ hơn Công nghệ mang lại cho doanh nghiệp cách giao tiếp với người tiêu dùng.

- Môi trường pháp luật: Bao gồm hệ thống các đường lối, quan điểm chính

sách của chính phủ, và những diễn biến chính trong nước, trong khu vực và trên toàn thế giới Doanh nghiệp thường bị ảnh hưởng nhiều bởi các yếu tố pháp luật nhằm hạn chế tự do hành động trong khuôn khổ pháp luật.Luật pháp đưa ra những quy định cho phép hoặc những rang buộc đòi hỏi doanh nghiệp phải tuân thủ Doanh nghiệp cần hiểu rõ và chấp hành luật pháp Chính phủ là cơ quan giám sát ,duy trì, thực hiện pháp luật và bảo vệ lợi ích quốc gia Chính phủ có vai trò to lớn trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế, tài chính, tiền tệ và các chương trình chi tiêu của mình Trong mối quan hệ với các doanh nghiệp, chính phủ vừa đóng vai trò là người kiểm soát, khuyến khích, tài trợ, quy định, ngăn cấm , hạn chế, vừa đóng vaitrò là khách hàng quan trọng đối với doanh nghiệp, là nhà cung cấp các dịch vụ cho các doanh nghiệp

- Môi trường văn hóa- xã hội: Con người lớn lên trong một xã hội cụ thể và

chính xã hội đã trau dồi những quan điểm cơ bản nhằm tạo nên những giá trị và chuẩn mực đạo đức kinh tế càng phát triển, đời sống và thu nhập càng cao thì con người càng chú trọng đến sản phẩm phục vụ tiêu dùng Thêm vào đó, xu hướng vàthị hiếu thẩm mỹ của người tiêu dùng cũng có sự biến đổi liên tục Bao gồm những chuẩn mực và giá trị mà những chuẩn mựcgiá trị này được chấp nhận và tôn trọng bởi xã hội hoặc một nền văn hóa cụ thể Sự tác động của các yếu tố văn hóa xã hội thường có tính dài hạn và tính tế hơn so với các yếu tố khác, thậm chí nhiều lúc khó mà nhận biết Phạm vi tác động của các yếu tố văn hóa thường rất rộng, như vậy những hiểu biết về văn hóa – xã hội sẽ là những cơ hội cho các nhà quản trị trong quá trình quản trị chiến lược trong tổ chức

 Môi trường vi mô

- Môi trường nội tại của doanh nghiệp: Môi trường văn hoá công sở được

các nhà khoa học môi trường cũng như các nhà văn hóa rất quan tâm Đặc biệt là trong giai đoạn hiện nay và nhiều năm về sau, khi mà trào lưu văn hóa ngoại nhập

ào ạt tấn công vào đất nước ta Trong thời kỳ mở cửa, cùng với hội nhập và phát triển kinh tế, các luồng văn hoá nước ngoài cũng theo đó mà vào Có nhiều luồng gió mát nhưng cũng không ít luồng gió độc Làm sao điều chỉnh những hành vi ứng xử để bảo tồn văn hóa mà vẫn du nhập được văn minh, tiến bộ nhân loại? Điều này hết sức khó Nó đòi hỏi mọi thành viên trong xã hội phải biết tự mình

điều chỉnh quan điểm hành vi ứng xử sao cho phù hợp.Trước hết, phải xây dựng, tôn tạo môi trường văn hoá và văn hoá môi trường lành mạnh, hài hòa và tiên tiến.Văn hóa doanh nghiệp được thể hiện ở nhiều cấp độ khác nhau Cấp dễ thấy nhất thể hiện ngay trong công việc hàng ngày nhưng cách báo cáo công việc, giữ gìn tàisản chung, ngôn ngữ khi giao tiếp với đồng nghiệp, đối tác, khách hàng, các thủ tục hành chính… Cấp thứ hai là các giá trị tinh thần xác định việc phải làm, hành động của mình đúng hay sai, có mang lại lợi ích hay thiệt hại chung hay không Đây là điều Lãnh đạo doanh nghiệp mong muốn nhận được ở nhân viên và phải xây dựng dần từng bước Cấp thứ ba là nền tảng cho các hành động chính là niềm tin, nhận thức, suy nghĩ và xúc cảm được coi là đương nhiên ăn sâu trong tiềm thức mỗi cá nhân trong doanh nghiệp Các ngầm định nền tảng này là nền tảng chocác giá trị và hành động của mỗi thành viên Văn hóa kinh doanh trong một tổ chức đã tiến đến mức độ cao nhất, trở thành một thứ Đạo, mà từ thế hệ này tới thế

hệ khác tôn sùng và làm theo Văn hóa doanh nghiệp quyết định sự trường tồn của doanh nghiệp Nó giúp doanh nghiệp trường tồn vượt xa cuộc đời của những người sáng lập Nhiều người cho rằng văn hóa doanh nghiệp là một tài sản của doanh nghiệp Văn hóa doanh nghiệp giúp nhân viên thấy rõ mục tiêu, định hướng

và bản chất công việc mình làm Văn hóa doanh nghiệp còn tạo ra các mối quan hệtốt đẹp giữa các nhân viên và một môi trường làm việc thoải mái, lành mạnh, tao động lực làm việc cho nhân viên Tổng hợp các yếu tố gắn kết, điều phối, kiểm soát, tạo động lực làm tăng hiệu quả hoạt động và tạo sự khác biệt trên thị

trường Hiệu quả và sự khác biệt sẽ giúp doanh nghiệp cạnh tranh tốt trên thị trường

- Khách hàng: khách hàng là đối tác phục vụ của công ty và là nhân tố tạo

nên thị trường Doanh nghiệp cần tạo được sự tín nhiệm của khách hàng, đây có thể xem là tài sản quý giá của doanh nghiệp Muốn vậy, phải xem “khách hàng là thượng đế”, phải thỏa mãn nhu cầu và thị hiếu của khách hàng hơn các đối thủ cạnh tranh Muốn đạt được điều này doanh nghiệp phải xác định rõ các vấn đề sau:+ Xác định rõ khách hàng mục tiêu, khách hàng tiềm năng của doanh nghiệp.+ Xác định nhu cầu và hành vi mua hàng của khách hàng bằng cách phân tích các đặc tính của khách hàng thông qua các yếu tố như : yếu tố mang tính điạ

lý (vùng, miền…), yếu tố mang tính xã hội, dân số (lứa tuổi, nghề nghiệp, trình độ,thu nhập, tín ngưỡng….); Hoặc phân tích thái độ của khách hàng qua các yếu tố như : yếu tố thuộc về tâm lý (động cơ, thói quen, sở thích, phong cách, cá tính, vănhoá…), yếu tố mang tính hành vi tiêu dùng (tìm kiếm lợi ích, mức độ sử dụng, tínhtrung thành trong tiêu thụ…)

- Nhà cung ứng: Các yếu tố đầu vào (nguyên vật liệu, máy móc thiết bị …)

của một doanh nghiệp được quyết định bởi các nhà cung cấp.Những người cung ứng là những công ty kinh doanh và những người cá thể cung cấp cho công ty và các đối thủ cạnh tranh và các nguồn vật tư cần thiết để sản xuất ra những mặt hàng

cụ thể hay dịch vụ nhất định Yếu tố này có ảnh hưởng lớn đến các quyết định của doanh nghiệp, trong kế hoạch ngắn hạn sẽ bỏ lỡ những khả năng tiêu thụ và trong

kế hoạch dài hạn sẽ làm mất đi thiện cảm của khách hàng đối với công ty Để cho quá trình hoạt động của một doanh nghiệp diễn ra một cách thuận lợi, thì các yếu

tố đầu vào phải được cung cấp ổn định với một giá cả hợp lý, muốn vậy doanh nghiệp cần phải tạo ra mối quan hệ gắn bó với các nhà cung ứng hoặc tìm nhiều nhà cung ứng khác nhau cho cùng một loại nguồn lực

- Công chúng trực tiếp: Công chúng trực tiếp là một nhóm bất kỳ tỏ ra quan

tâm thực sự hay có thể sẽ quan tâm đến những tổ chức có ảnh hưởng đến khả năngđạt tới những mục tiêu đề ra của nó.Công chúng trực tiếp có thể hoặc là hỗ trợ hoặc là chống lại nỗ lực của công ty nhằm phục vụ thị trường Công chúng tích cực là nhóm quan tâm đến công ty với thái độ thiện chí (ví dụ những nhà hảo tâm).Công chúng tìm kiếm là nhóm mà công ty đang tìm kiếm sự quan tâm của họ, nhưng không phải bao giờ cũng tìm được (ví dụ các phương tiện thông tin đại chúng) Công chúng không mong muốn là nhóm mà công ty cố gắng thu hút sự chú ý của họ, nhưng buộc phải để ý đến họ nếu họ xuất hiện (Ví dụ nhóm người tiêu dùng tẩy chay).Công ty có thể xây dựng kế hoạch chiến lược cho tất cả các công chúng trực tiếp, cơ bản của mình, cũng cho tất cả thị trường khách hàng Giả

sử rằng công ty muốn giành được từ một nhóm công chúng trực tiếp cụ thể nào đó thái độ phản ứng thiện cảm, những lời khen ngợi hay sự đóng góp thời gian tiền bạc Để làm được việc đó công ty cần phải thiết kế hàng hoá hấp dẫn đối với chínhnhóm công chúng này

Các loại công chúng trực tiếp của công ty thường là:

+ Giới tài chính Có ảnh hưởng đến khả năng đảm bảo nguồn vốn của công

ty Công chúng trực tiếp cơ bản trong giới tài chính là ngân hàng, các công ty đầu

tư, các công ty môi giới của Sở giao dịch chứng khoán, các cổ đông

+ Công chúng trực tiếp thuộc các phương tiện thông tin Công chúng thuộc các phương tiện thông tin là những tổ chức phổ biến tin tức, những bài báo và bài

xã luận Trước hết đó là báo chí, đài phát thanh và đài truyền hình

+ Công chúng trực tiếp thuộc các cơ quan Nhà nước Ban lãnh đạo phải nhất thiết chú ý đến tất cả những gì xảy ra trong lĩnh vực Nhà nước

+ Các nhóm công dân hành động Những quyết định marketing được các công ty thông qua có thể gây nên những điều nghi vấn từ phía các tổ chức người tiêu dùng, các nhóm bảo vệ môi trường, đại diện của các dân tộc ít người…

+ Công chúng trực tiếp địa phương Mọi công ty đều có quan hệ với công chúng trực tiếp địa phương như những người dân sống ở vùng xung quanh và các

tổ chức địa phương Để làm việc với nhân viên địa phương các công ty lớn thường

cử một người chuyên trách về việc quan hệ với địa phương, tham dự các cuộc họp của hội đồng địa phương, trả lời những câu hỏi, đóng góp vào việc giải quyết những vấn đề cấp thiết

+ Quần chúng đông đảo Công ty cần phải theo dõi chặt chẽ thái độ của quầnchúng đông đảo đối với hàng hóa và hoạt động của mình Và tuy rằng quần chúng đông đảo không phải là một lực lượng có tổ chức đối với công ty, những hình ảnh của công ty dưới con mắt của quần chúng có ảnh hưởng đến hoạt động thương mạicủa nó

+ Công chúng trực tiếp nội bộ Công chúng trực tiếp nội bộ của công ty bao gồm công nhân viên chức, những người tình nguyện giúp đỡ, các nhà quản trị, các

ủy viên Hội đồng giám đốc của công ty Với mục đích thông tin và cổ vũ công chúng trực tiếp nội bộ các công ty lớn phát hành các tờ tin tức và sử dụng những hình thức thông tin khác Khi công nhân viên chức có thái độ tốt đối với công ty thì thái độ tốt đó của họ sẽ truyền lan ra các nhóm công chúng trực tiếp khác

- Đối thủ cạnh tranh:

+ Đối thủ cạnh tranh hiện tại:Tìm hiểu và phân tích về các đối thủ cạnh

tranh hiện tại có một ý nghia quan trọng đối với các doanh nghiệp, bởi vì sự hoạt động của các đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động và kết quả của doanh nghiệp Thường phân tích đối thủ qua các nội dung sau: Mục tiêu của đối thủ? Nhận định của đối thủ về doanh nghiệp chúng ta? Chiến lược của đối thủ đang thực hiện? Những tiềm năng của đối thủ? Các biện pháp phản ứng của đối thủ? … Ngoài ra cần xác định số lượng đối thủ tham gia cạnh tranh là bao nhiêu? Đặc biệt cần xác định rõ các đối thủ lớn là ai và tỷ suất lợi nhuận của ngành là baonhiêu?

+ Đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn bao gồm các đối thủ tiềm ẩn (sẽ xuất hiện

trong tương lai) và các đối thủ mới tham gia thị trường, đây cũng là những đối thủ gây nguy cơ đối với doanh nghiệp Để đối phó với những đối thủ này, doanh nghiệp cần nâng cao vị thế cạnh tranh của mình, đồng thời sử dụng những hàng rào hợp pháp ngăn cản sự xâm nhập từ bên ngòai như : duy trì lợi thế do sản xuất trên quy mô lớn, đa dạng hóa sản phẩm, tạo ra nguồn tài chính lớn, khả năng chuyển đổi mặt hàng cao, khả năng hạn chế trong việc xâm nhập các kênh tiêu thụ,

ưu thế về giá thành mà đối thủ không tạo ra được và sự chống trả mạnh mẽ của cácđối thủ đã đứng vững.

Kết luận chương 1

Quản trị là môn khoa học và cũng là nghệ thuật Để quản trị tốt doanh nghiệp các nhà quản trị cần nẵm vững các nguyên tắc quản trị và vận dụng vào tình hình thực tiễn của công ty mình một các phù hợp Để từ đó có định huwogs vànâng cao năng lực quản lý cho doanh nghiệp giúp hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt kết quả cao hơn

Do đó việc nghiên cứu và nhận thức các nguyên tắc quản trị doanh nghiệp

là hết sức quan trọng Tuy nhiên việc vận dụng các nguyên tắc đòi hỏi các nhà quản trị cần hết sức sáng tạo và linh hoạt

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU BỘ NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ

DOANH NGHIỆP CỦA OECD.

2.1 Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế ( OECD).

OECD là tên viết tắt của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế

(Organization for Economic Cooperation and Development), thành lập năm 1961 Tiền thân của OECD là Tổ chức Hợp tác Kinh tế châu Âu (OEEC) của 16 nước châu Âu nhằm khôi phục kinh tế và giám sát phân bổ viện trợ

- Năm 1950, Mỹ và Canada tham gia OEEC với tư cách quan sát viên

- Năm 1961, OEEC được chuyển thành OECD 16 nước châu Âu trong OEEC cùng với Mỹ và Canada trở thành những thành viên sáng lập của OECD (tổng cộng 20 thành viên)

- Trong những năm tiếp theo, OECD tiếp tục kết nạp một số quốc gia, bắt đầu từ Nhật Bản năm 1964, Phần Lan 1969, Úc 1971, New Zealand 1973, Mexico

1994, Cộng hòa Séc 1995, Hungary, Ba Lan và Hàn Quốc 1996, Slovakia năm

2000, và mới nhất là Chile, Slovenia, Israel, và Estonia năm 2010

2) Ban Thư ký OECD: là cơ quan phối hợp các hoạt động của OECD

và hỗ trợ cho hoạt động của các Ủy ban, gồm có Tổng Thư ký và 4 Phó Tổng thư

ký Hiện nay, Tổng Thư ký là ông Donald J Johnston (quốc tịch Canada)

3) Ủy ban Chuyên môn: OECD có 12 ủy ban chuyên môn về các lĩnh vực: kinh tế, thống kê, môi trường, hợp tác phát triển, quản lý công và phát triển lãnh thổ, thương mại, tài chính và doanh nghiệp, chính sách thuế, khoa học công nghệ và công nghiệp, việc làm - lao động và xã hội, giáo dục, lương thực - nông nghiệp và ngư nghiệp

Ngoài ra OECD còn có 6 cơ quan tương đối độc lập gồm:

- Cơ quan Năng lượng quốc tế

- Cơ quan Năng lượng nguyên tử

- Hội nghị Bộ trưởng Giao thông các nước Châu Âu

- Trung tâm Phát triển

- Trung tâm Nghiên cứu và Đổi mới Giáo dục.

- Câu lạc bộ vùng Sahel và Tây Phi

OECD hiện đang có 34 thành viên.

- Châu Âu (25 thành viên) : Anh, Áo, Ba Lan, Bỉ, Bồ Đào Nha, Đan Mạch, Đức, Estonia, Hà Lan, Hungary, Hy Lạp, Iceland, Ireland, Luxembourg, Pháp, Phần Lan, Cộng hòa Séc, Slovakia, Slovenia, Tây Ban Nha, Thổ Nhĩ Kỳ, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Na Uy, Ý

- Châu Mỹ (4 thành viên, 3 thành viên từ Bắc Mỹ và một từ Nam Mỹ): Canada, Hoa Kỳ, Chile, Mexico

- Châu Á (3 thành viên) : Hàn Quốc, Israel, Nhật Bản

- Châu Đại Dương (2 thành viên) : New Zealand, Úc

b) Chức năng nhiệm vụ của tổ chức

Chức năng:

 Là diễn đàn đối thoại giữa các nước thành viên, các tổ chức quốc tế

và giới nghiên cứu về các vấn đề kinh tế- xã hội

 Tiến hành nghiên cứu, dự báo, đưa ra khuyến nghị và tư vấn các nước thành viên trong hoạch định, phối hợp chính sách phát triển kinh tế- xã hội

 Tăng cường hợp tác kinh tế, phối hợp chính sách giữa các nước thành viên về các vấn đề kinh tế thế giới và phát triển

 Nhằm hỗ trợ và đáp ứng các yêu cầu của các nước thành viên trong hoạch định chính sách phát triển.

OECD có nhiều ảnh hưởng đến các nước phát triển trong việc xây dựng chính sách hợp tác và phát triển kinh tế OECD hiện là một trong những tổ chức quốc tế có uy tín trong nghiên cứu; xây dựng và lưu giữ cơ sở dữ liệu thông tin rất lớn trên hầu hết các lĩnh vực chính sách trừ quốc phòng như kinh tế, văn hóa, giáo dục… Các dữ liệu, thông tin, báo cáo của OECD có giá trị và độ tin cậy cao.Trước sự phát triển năng động của khu vực Châu Á- Thái Bình Dương, OECD hiện đang chuyển trọng tâm hợp tác từ Châu Âu sang khu vực Đông Nam

Á Tháng 5/2007, OECD đã thông qua Nghị quyết đẩy mạnh quan hệ với khu vực Đông Nam Á, coi khu vực này là ưu tiên chiến lược

- Việc trao đổi đoàn cấp cao giữa OECD và các nước thành viên diễn ra thường xuyên, đạt kết quả tốt đẹp và hiệu quả tích cực trong đẩy mạnh hợp tác giữa hai bên, đưa quan hệ hợp tác các nước thành viên – OECD đi vào thực chất

- Hỗ trợ các nước thành viên OECD hoạch định chiến lược phát triển của mỗi quốc gia và chiến lược hợp tác quốc tế, thông qua việc thu thập ý tưởng, đánh giá chính sách và thu thập dữ liệu (generate ideas, evaluate policies and generate data) OECD đề xuất 4 nội dung chính (4 key themes), bao gồm:

+ Những nguồn lực sáng tạo và bền vững của phát triển

+ Huy động các nguồn lực để phát triển

+ Quản trị cho phát triển

+ Đo lường tiến trình phát triển

Việt Nam là 1 thành viên trong tổ chức OECD và thực hiện được các yêu cầucủa OECD và thành công

2.2 Bộ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp do OECD hướng dẫn trong các tập đoàn kinh tế nhà nước.

2.2.1 Đảm bảo một khuôn khổ pháp lí và quản lí hiểu quả cho Doanh nghiệp Nhà nước

Khuôn khổ pháp lý và quản lý cho doanh nghiệp nhà nước hoạt động thường phức tạp Nếu khuôn khổ này không nhất quán và rõ ràng thì có thể dễ dàng gây

nên các biến dạng thị trường và làm giảm trách nhiệm của cả ban Giám đốc lẫn nhà nước với tư cách chủ sở hữu Việc phân định trách nhiệm rõ ràng giữa các cơ quan chức năng, hợp lý hóa các quy định pháp lý và xây dựng một khuôn khổ quản lý rõ ràng và nhất quán sẽ tạo điều kiện cải thiện thực tiễn quản trị công ty ở doanh nghiệp nhà nước Trong đó gồm các tiểu quy tắc làm rõ hơn về từng nội dung cụ thể của nguyên tắc như:

2.2.1.1 Nguyên tắc về “Khuôn khổ chung về QTDN”

Nguyên tắc trên tập trung chính vào khuôn khổ quản trị công ty nhằm mục đích thúc đẩy tính minh bạch của thị trường, khuyến khích các bên tham gia thị trường nâng cao trách nhiệm

Khuôn khổ quản trị công ty được phát triển cần dựa trên quan điểm về tác động của nó đối với hiệu quả kinh tế nói chung, tính toàn vẹn của thị trường và các

cơ chế khuyến khích mà khuôn khổ này tạo ra

Trong đó:

- Môi trường quản lý và pháp lý áp dụng cho các hoạt động của các công ty

có ý nghĩa lớn tới hiệu quả kinh tế nói chung

- Cơ quan hoạch định chính sách có trách nhiệm xây dựng một khuôn khổ đủlinh hoạt để đáp ứng yêu cầu của các công ty hoạt động ở những điều kiện khác nhau, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển và sử dụng nguồn lực một cáchhiệu quả nhất

- Cơ quan hoạch định chính sách cần tập trung vào hiệu quả kinh tế cuối cùng và phải phân tích tác động của những chính sách này đối với những yếu tố chính ảnh hưởng tới hoạt động của thị trường như các cơ chế ưu đãi, hiệu quả của các hệ thống tự điều tiết, và giải quyết các xung đột lợi ích hệ thống

2.1.1.2 Nguyên tắc về “Khuôn khổ pháp lý đối với cưỡng chế thực thi minh

bạch”

Các quy định pháp lý và quản lý tác động tới thông lệ quản trị công ty cần phù hợp với quy định của pháp luật, minh bạch và có khả năng cưỡng chế thực thi.Nguyên tắc này yêu cầu nếu cần thiết phải có luật và quy định mới, chẳng hạn để giải quyết các trường hợp không hoàn hảo của thị trường, thì các luật và quy định đó cần phải được xây dựng theo một cách nào đó để có thể ban hành và cưỡng chế thực thi một cách hiệu quả và công bằng đối với tất cả các bên

Việc chính phủ và cơ quan quản lý tham vấn rộng rãi các công ty, tổ chức, hiệp hội doanh nghiệp và các bên có liên quan khác là một cách hiệu quả để thực hiện mục tiêu trên Các thể chế để các bên bảo vệ quyền của họ cũng cần được thiết lập Để tránh các vấn đề như quản lý quá mức, luật lệ không thể cưỡng chế thực thi, hay các hệ quả không mong muốn có thể cản trở hoặc bóp méo động lực kinh doanh, khi xây dựng các biện pháp chính sách cần phải tính đến những cái được và mất chung Các đánh giá như vậy phải quan tâm tới nhu cầu cưỡng chế thực thi hiệu quả, bao gồm khả năng các cơ quan ngăn chặn hành vi thiếu trung thực và thực thi các biện pháp trừng phạt vi phạm một cách hiệu quả.

Các mục tiêu quản trị công ty cũng được xây dựng trong các quy chế và tiêu chuẩn tự nguyện không có tính luật định Mặc dù các quy chế như vậy đóng vai trò quan trọng trong việc cải tiến thực tiễn quản trị công ty, các quy chế này có thểkhiến cổ đông và các bên có quyền lợi liên quan cảm thấy không chắc chắn về vai trò cũng như tính thực thi của các quy chế đó

Khi các quy chế và nguyên tắc được sử dụng như một tiêu chuẩn quốc gia hoặc như một sự thay thế rõ ràng cho các điều khoản pháp lý và quản lý thì để có được lòng tin của thị trường cần phải xác định rõ vai trò của các quy chế và

nguyên tắc đó về phạm vi ảnh hưởng, thực hiện, tuân thủ và các biện pháp trừng phạt

2.1.1.3 Nguyên tắc về “Phân chia trách nhiệm quản lý rõ ràng “

Việc phân định trách nhiệm giữa các cơ quan quản lý khác nhau phải được quy định rõ ràng và đảm bảo phục vụ lợi ích của công chúng Trong đó yêu cầu:

- Thực tế, các yêu cầu và thực tiễn quản trị công ty thường bị chi phối bởi một loạt các văn bản pháp lý như luật công ty, luật chứng khoán, tiêu chuẩn kế toán và kiểm toán, luật phá sản, luật hợp đồng, luật lao động và luật thuế Do vậy

sẽ nảy sinh nguy cơ quy định của các luật này chồng chéo và thậm chí mâu thuẫn nhau

- Ngoài ra, cưỡng chế thực thi hiệu quả cũng đòi hỏi phải phân định trách nhiệm rõ ràng giữa các cơ quan quản lý khác nhau để các cơ quan này có thể hoạt động và hỗ trợ nhau hiệu quả nhất để tránh tình trạng có vấn đề xảy ra mà không một cơ quan chức năng nào chịu trách nhiệm rõ ràng và để giảm thiểu chi phí tuân thủ của công ty

=> Do đó, các nhà hoạch định chính sách nhận biết và tiến hành các biện pháp để hạn chế nguy cơ này là rất quan trọng

2.1.1.4 Về “Quyền quản lý, tính minh bạch, nguồn lực”

-Về quản lý: các cơ quan giám sát, quản lý và cưỡng chế thực thi phải liêm

chính, có đủ thẩm quyền, và nguồn lực để hoàn thành chức năng của mình một cách chuyên nghiệp và khách quan

-Về tính minh bạch: các quyết định của những cơ quan này phải kịp thời,

minh bạch và được giải thích đầy đủ không có sự xung đột về lợi ích và được giámsát bởi pháp luật

-Về nguồn lực: Khi số lượng các công ty đại chúng, các sự kiện công ty và

mức độ công bố thông tin tăng lên thì các cơ quan giám sát, quản lý và cưỡng chế thực thi có thể phải chịu nhiều áp lực về nguồn lực Để theo kịp sự phát triển của thị trường, các cơ quan này sẽ có nhu cầu lớn về nhân lực có trình độ để có thể thực hiện hiệu quả công tác điều tra và giám sát Do đó họ cần được cấp kinh phí đầy đủ Khả năng thu hút nhân lực trên cơ sở cạnh tranh sẽ tăng cường chất lượng

và sự độc lập giữa giám sát và cưỡng chế thực thi

2.2.2 Nhà nước đóng vai trò chủ sở hữu

Nhà nước cần đóng vai trò chủ sở hữu có hiểu biết, tích cực, và xây dựng chính sách sở hữu rõ ràng và nhất quán, đảm bảo việc quản trị doanh nghiệp nhà nước được thực hiện một cách minh bạch và có trách nhiệm với mức độ chuyên nghiệp và hiệu quả cần thiết

Để thực hiện chức năng sở hữu của mình, Chính phủ cần tham khảo các chuẩn mực quản trị của khối tư nhân và nhà nước, đặc biệt là bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty của OECD Ngoài ra, một số khía cạnh cụ thể của quản trị doanh nghiệp nhà nước cần được quan tâm đặc biệt hoặc cần được hướng dẫn bằng tài liệu chi tiết hơn để định hướng cho Hội đồng Quản trị, Ban Giám đốc và cơ quan nhà nước có trách nhiệm thực thi quyền sở hữu nhà nước, giúp họ thực hiện hiệu quả hơn vai trò của mình

2.2.2.1 Chính sách của nhà nước trong việc thực thi chính sách chủ sở hữu của mình

Chính phủ phải xây dựng và ban hành chính sách sở hữu xác định rõ mục tiêu chung của sở hữu nhà nước, vai trò của nhà nước trong quản trị doanh nghiệp nhà nước và cách thức nhà nước sẽ thực thi chính sách sở hữu của mình

Để có thể xác định rõ vị trí của mình với tư cách chủ sở hữu, nhà nước phải làm rõ và xác định thứ tự ưu tiên cho các mục tiêu của mình Các mục tiêu đó có thể bao gồm việc tránh làm biến dạng thị trường và theo đuổi lợi nhuận, được thể hiện dưới dưới dạng chỉ tiêu cụ thể như chính sách tỷ suất lợi nhuận và cổ tức Việc xác định mục tiêu có thể phải bao gồm cả sự đánh đổi, ví dụ như giữa giá trị của cổ đông và cung cấp dịch vụ công cộng hay bảo đảm việc làm Vì vậy ngoài việc xác định các mục tiêu chính của mình với tư cách chủ sở hữu, nhà nước cũng cần nhận biết các ưu tiên của mình và xác định rõ sự đánh đổi gắn liền với các ưu tiên đó sẽ được giải quyết như thế nào Để làm được điều này, nhà nước phải tránhcan thiệp sâu vào các vấn đề điều hành, và tôn trọng sự độc lập của Hội đồng Quản trị Chính sách sở hữu rõ ràng sẽ giúp tránh được tình trạng doanh nghiệp nhà nước được trao quá nhiều quyền tự chủ trong việc xác định mục tiêu của mình, hoặc trong việc xác định bản chất và phạm vi các nghĩa vụ phục vụ xã hội.Khi phát triển và cập nhật chính sách sở hữu nhà nước, chính phủ phải tổ chức tham vấn rộng rãi Chính sách sở hữu và các mục tiêu công ty đi kèm phải là tài liệu chung mà công chúng có thể tiếp cận được và được lưu hành rộng rãi trongcác bộ, ngành liên quan và cơ quan lập pháp, cũng như Hội đồng Quản trị và Ban Lãnh đạo doanh nghiệp nhà nước.

Việc các công chức liên quan tán thành chính sách sở hữu, và Đại hội đồng

cổ đông, Hội đồng Quản trị và lãnh đạo cấp cao của doanh nghiệp nhà nước tán thành các tuyên bố về mục tiêu của doanh nghiệp cũng rất quan trọng

2.2.2.2 Quyền tự chủ hoạt động hoàn toàn của doanh nghiệp

Chính phủ không cần tham gia vào công việc quản lý hàng ngày của doanh nghiệp nhà nước và phải cho phép các doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động hoàn toàn để đạt được các mục tiêu đã đề ra

Phương tiện căn bản để thực hiện chức năng sở hữu nhà nước tích cự và có hiểu biết là chiến lược sở hữu rõ ràng và nhất quán, quy trình đề cử Hội đồng Quản trị chặt chẽ và có tổ chức, và thực hiện hiệu quả các quyền sở hữu đã được xác lập Cần tránh tham gia vào công việc quản lý hàng ngày của doanh nghiệp nhà nước

Khả năng cơ quan chủ quản hay chính phủ dùng quyền sở hữu để chỉ đạo doanh nghiệp hoặc Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp nhà nước cần phải hạn chế trong khuôn khổ các vấn đề có tính chính sách và chiến lược Cần công bố công khai và xác định rõ những lĩnh vực nào và với loại quyết định gì thì chính phủ hay cơ quan điều phối có thẩm quyền chỉ đạo doanh nghiệp nhà nước

Tương tự như vậy, cũng cần hạn chế nghiêm ngặt bất cứ cơ quan chính phủ nào khác can thiệp vào công việc quản lý hàng ngày của doanh nghiệp nhà nước.

2.2.2.3 Trách nhiệm của nhà nước và sự tôn trọng quyền tự chủ đối với các doanh nghiệp

Nhà nước cần cho phép Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp nhà nước thực hiện trách nhiệm của mình và tôn trọng quyền tự chủ của họ

Khi đề cử và bầu chọn thành viên Hội đồng Quản trị, cơ quan sở hữu phải đảm bảo để Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp nhà nước thực hiện trách nhiệm của mình một cách chuyên nghiệp và độc lập

Tính độc lập đòi hỏi tất cả thành viên Hội đồng Quản trị thực hiện nhiệm vụ của mình một cách vô tư, tôn trọng lợi ích của tất cả mọi cổ đông Điều này có nghĩa là thành viên Hội đồng Quản trị không phải chịu sự chỉ đạo của bất kỳ quyền lực chính trị nào khi thực hiện nhiệm vụ của mình, trừ khi việc này phù hợpvới điều lệ hoặc các mục tiêu đặc biệt của doanh nghiệp

Khi nhà nước giữ cổ phần kiểm soát, nhà nước có một vị thế rất đặc biệt có thể đề cử và bầu chọn Hội đồng Quản trị mà không cần sự đồng thuận của các cổ đông khác Quyền lực này đi đôi với mức độ trách nhiệm cao trong việc xác định,

đề cử và bầu chọn thành viên Hội đồng Quản trị

Hội đồng Quản trị doanh nghiệp nhà nước không được có xung đột lợi ích cốhữu hay tiềm ẩn Điều này có nghĩa là họ không được tham gia vào các quyết địnhquản lý nhà nước có liên quan tới doanh nghiệp mà họ là thành viên Hội đồng Quản trị, cũng như không có bất kỳ một nghĩa vụ hay hạn chế nào có thể ngăn họ hoạt động vì lợi ích doanh nghiệp

Đặc biệt là cần phải làm rõ nghĩa vụ pháp lý của cá nhân và nhà nướckhi các quan chức nhà nước tham gia Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp nhà nước Quan chức nhà nước cần công bố bất kỳ khoản sở hữu cá nhân nào mà họ có trongdoanh nghiệp nhà nước và tuân thủ các nguyên tắc về giao dịch nội gián Hướng dẫn hoặc quy tắc đạo đức đối với cán bộ của cơ quan sở hữu và các quan chức nhànước khác tham gia Hội đồng Quản trị doanh nghiệp nhà nước có thể do cơ quan điều phối hoặc cơ quan sở hữu xây dựng

2.2.2.4 Chức năng sở hữu trong quản trị doanh nghiệp nhà nước

Việc thực thi các quyền sở hữu cần được xác định rõ ràng trong quản trị doanh nghiệp nhà nước Để xác định được rõ ràng chức năng sở hữu, chức năng

này có thể được tập trung vào một cơ quan duy nhất, độc lập hoặc đặt dưới quyền của một bộ Cách này sẽ giúp làm rõ chính sách sở hữu và định hướng của nó, đồng thời đảm bảo cho chính sách được thực hiện nhất quán hơn Tập trung hóa chức năng sở hữu có thể góp phần tăng cường và phối hợp các kỹ năng chuyên môn cần thiết bằng cách tổ chức “các nhóm” chuyên gia về các vấn đề chủ chốt như báo cáo tài chính hay đề cử Hội đồng Quản trị Tập trung hóa cũng là công cụ chính trong việc phát triển hệ thống báo cáo tổng hợp về sở hữu nhà nước Cuối cùng, tập trung hóa là một cách hiệu quả để phân chia rõ ràng giữa việc thực hiện các chức năng sở hữu và các hoạt động khác của nhà nước, đặc biệt là điều tiết thị trường và chính sách phát triển ngành.

Nếu chức năng sở hữu không được tập trung hóa thì yêu cầu tối thiểu là thành lập một cơ quan điều phối vững mạnh trong số các cơ quan hành chính có liên quan Việc này giúp đảm bảo mỗi doanh nghiệp nhà nước có một nhiệm vụ rõ ràng và được hướng dẫn cụ thể, nhất quán về mặt chỉ đạo chiến lược hay yêu cầu báo cáo

 Tập trung hóa chức năng sở hữu vào một cơ quan duy nhất là phù hợp nhất đối với các doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong các ngành nghề tự docạnh tranh

2.2.2.5 Xác định mối quan hệ giữa cơ quan điều phối và các cơ quan chính phủ

Cơ quan điều phối hoặc sở hữu phải chịu trách nhiệm trước các cơ quan dân

cử như Quốc hội và phải xác định rõ ràng mối quan hệ với các cơ quan nhà nước liên quan, kể cả cơ quan kiểm toán tối cao của nhà nước Một số cơ quan chính phủ, Bộ hoặc cơ quan hành chính có vai trò khác nhau đối với cùng một doanh nghiệp nhà nước Để tăng cường lòng tin của công chúng vào cách thức nhà nước quản lý quyền sở hữu doanh nghiệp nhà nước thì việc làm rõ và giải thích các vai trò khác nhau này cho công chúng là rất quan trọng

Đặc biệt, cơ quan sở hữu phải duy trì hợp tác và đối thoại thường xuyên với

tổ chức kiểm toán tối cao của nhà nước chịu trách nhiệm kiểm toán doanh nghiệp nhà nước Cơ quan này phải ủng hộ công việc của tổ chức kiểm toán của nhà nước

và tiến hành các biện pháp phản hồi thích hợp với các kết quả kiểm toán, tuân theoTuyên bố Lima về các Hướng dẫn Quy tắc Kiểm toán của INTOSAI

Cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước phải chịu trách nhiệm

về phương thức thực hiện chức năng sở hữu nhà nước của mình Cơ quan này có trách nhiệm giải trình, trực tiếp hoặc gián tiếp, đối với các cơ quan đại diện cho lợi

ích của dân chúng như Quốc hội Trách nhiệm giải trình của cơ quan này đối với

cơ quan lập pháp cũng như trách nhiệm của bản thân doanh nghiệp nhà nước cần được định rõ, và trách nhiệm này không được giảm bớt do mối quan hệ báo cáo trung gian

Trách nhiệm giải trình phải đảm bảo việc thực hiện quyền sở hữu không làm ảnh hưởng đến quyền của cơ quan lập pháp liên quan đến chính sách ngân sách

Cơ quan sở hữu phải báo cáo kết quả thực hiện quyền sở hữu nhà nước và mức độ đạt được các mục tiêu của nhà nước về mặt này Cơ quan sở hữu phải cung cấp thông tin định lượng và tin cậy về cách thức quản lý doanh nghiệp nhà nước theo lợi ích của chủ sở hữu cho công chúng và tổ chức đại diện của họ Các cơ chế cụ thể như ủy ban đặc biệt hay thường trực có thể được thiết lập để duy trì đối thoại giữa cơ quan điều phối hoặc sở hữu và cơ quan lập pháp

Yêu cầu về trách nhiệm giải trình không được hạn chế quá mức quyền tự chủcủa cơ quan điều phối hoặc sở hữu trong việc thực hiện trách nhiệm của mình Ví

dụ, số trường hợp cơ quan điều phối hoặc sở hữu cần được sự đồng ý trước của cơ quan lập pháp phải hạn chế và bao gồm những thay đổi quan trọng trong các lĩnh vực như chính sách sở hữu chung, hay quy mô của khối nhà nước và các giao dịchquan trọng (đầu tư hoặc không đầu tư)

2.2.2.6 Nhà nước với tư cách chủ sở hữu

Nhà nước với tư cách chủ sở hữu tích cực phải thực hiện quyền sở hữu theo

cơ cấu pháp lý của mỗi doanh nghiệp

Như đã nêu trong Bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty của OECD, bốn quyền cổ đông cơ bản là:

 Tham gia và biểu quyết tại Đại hội đồng cổ đông;

 Tiếp cận đầy đủ thông tin liên quan tới công ty một cách kịp thời và thường xuyên;

 Bầu và bãi miễn thành viên Hội đồng Quản trị;

 Phê chuẩn các giao dịch bất thường Cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước cần thực hiện các quyền này một cách đầy đủ và sáng suốt

vì điều này có ảnh hưởng thiết yếu tới doanh nghiệp nhà nước mà không can thiệp vào công việc quản lý hàng ngày của doanh nghiệp

Cơ quan sở hữu cần có những khả năng chuyên biệt và phải có đội ngũ chuyên gia về pháp lý, tài chính, kinh tế và quản lý có kinh nghiệm thực hiện các trách nhiệm ủy thác Ngoài ra, cơ quan sở hữu cần có những người có chuyênmôn

về các nghĩa vụ cụ thể mà một số doanh nghiệp nhà nước trực thuộc phải thực hiệnliên quan tới việc cung cấp dịch vụ công Cơ quan điều phối hoặc sở hữu cũng cầnđược phép sử dụng tư vấn bên ngoài hoặc thuê ngoài thực hiện một số chức năng

sở hữu để thực hiện quyền sở hữu nhà nước tốt hơn

2.2.3 Đối xử bình đẳng với cổ đông

Đối xử bình đẳng với cổ đông là khuôn khổ quản trị công ty cần đảm bảo sự đối

xử bình đẳng đối với mọi cổ đông, trong đó có cổ đông thiểu số và cổ đông nước ngoài Mọi cổ đông phải có cơ hội khiếu nại hiệu quả khi quyền của họ bị vi phạm

- Tất cả các cổ đông cùng loại cần được đối xử bình đẳng như nhau.

- Mọi cổ phiếu cùng loại và cùng một đợt phát hành đều có quyền như nhau

Nhà đầu tư trước khi mua cần được cung cấp thông tin đầy đủ về các quyền gắn liền với tất cả các đợt phát hành và loại cổ phiếu Bất cứ thay đổi nào về quyền biểu quyết phải được sự thong qua của các cổ đông sở hữu loại cổ phiếu bị ảnh hưởng bất lợi bởi sự thay đổi đó

- Cổ đông thiểu số phải được bảo vệ khỏi các hành động lạm dụng trực tiếp

hoặc gián tiếp bởi hoặc vì lợi ích của các cổ đông nắm quyền kiểm soát và họ cần

có các phương tiện khiếu nại hiệu quả

- Các tổ chức lưu ký hoặc được chỉ định đại diện cho cổ đông phải biểu

quyết theo cách đã thỏa thuận với cổ đông mà họ đại diện

- Những trở ngại đối với biểu quyết từ nước ngoài cần được loại bỏ.

- Các quy trình và thủ tục của Đại hội đồng cổ đông phải đảm bảo sự đối xử

bình đẳng với mọi cổ đông Các thủ tục của công ty không được gây khó dễ hoặc phát sinh chi phí không cần thiết khi biểu quyết

- Cần ngăn cấm giao dịch nội gián và lạm dụng mua bán tư lợi cá nhân.

- Thành viên Hội đồng quản trị và cán bộ quản lý cấp cao phải công khai cho

Hội đồng Quản trị biết họ có lợi ích đáng kể nào trong bất kỳ một giao dịch hay vấn đề gì ảnh hưởng trực tiếp tới công ty hay không, cho dù là trực tiếp, gián tiếp hay thay mặt cho bên thứ ba

2.2.3.1 Đảm bảo rằng mọi cổ đông được đối xử bình đẳng

Bất cứ khi nào một phần vốn của doanh nghiệp nhà nước được sở hữu bởi

cổ đông tư nhân, tổ chức hoặc cá nhân, thì nhà nước phải công nhận quyền của họ

Bộ Nguyên tắc này nêu rõ “Cổ đông thiểu số phải được bảo vệ khỏi các hành

động lạm dụng bởi hoặc vì lợi ích của các cổ đông nắm quyền kiểm soát, và họ

cần có các phương tiện khiếu nại hiệu quả” Bộ Nguyên tắc cũng ngăn cấm giao

dịch nội gián và lạm dụng mua bán tư lợi cá nhân

Là cổ đông chi phối, trong nhiều trường hợp nhà Nhà nước thường ở vị thế quyết định thành phần của Hội đồng Quản trị nước mà không cần sự đồng ý của các cổ đông khác Tuy nhiên, nhà nước không được lạm dụng vai trò cổ đông chi phối của mình để theo đuổi các mục tiêu bất lợi cho doanh nghiệp dẫn đến gây tổnhại cho các cổ đông khác Một số biện pháp ngăn chặn lạm dụng có thể được thực hiện bao gồm công bố thông tin tốt hơn, quy định rõ nghĩa vụ trung thành của thành viên Hội đồng Quản trị, cũng như quy định phải biểu quyết đa số cho một sốquyết định nào đó của doanh nghiệp

Vì vậy Chính phủ cần hạn chế việc sử dụng Cổ phần Vàng và công bố côngkhai các thỏa ước cổ đông và cơ cấu vốn cho phép cổ đông thực hiện quyền kiểm soát doanh nghiệp không tương ứng với phần vốn sở hữu trong doanh nghiệp

2.2.3.2 Đảm bảo độ minh bạch cao đối với mọi cổ đông

Một điều kiện cốt yếu để bảo vệ cổ đông thiểu số và các cổ đông khác là bảo đảm độ minh bạch cao Bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD “ủng hộ việc công bố thông tin đồng thời cho tất cả cổ đông để đảm bảo đối xử bình đẳng với

họ Khi duy trì mối quan hệ gần gũi với nhà đầu tư và các bên tham gia thị trường,các công ty phải thận trọng để không vi phạm nguyên tắc đối xử bình đẳng với cổ đông cơ bản này” Cổ đông thiểu số và các cổ đông khác phải được tiếp cận mọi thông tin cần thiết để có thể ra quyết định đầu tư sáng suốt Đồng thời, cổ đông quan trọng, bao gồm cơ quan điều phối hoặc sở hữu, không được lạm dụng thông tin họ có thể có được với tư cách cổ đông kiểm soát hoặc thành viên Hội đồng Quản trị Với doanh nghiệp nhà nước chưa niêm yết, các cổ đông khác thường được xác định rõ và thường được ưu tiên tiếp cận thông tin thông qua các vị trí trong Hội đồng Quản trị Tuy nhiên, dù khuôn khổ pháp lý về công bố thông tin cóchất lượng và đầy đủ đến đâu thì cơ quan điều phối hoặc sở hữu cũng cần đảm bảorằng mọi doanh nghiệp mà nhà nước có cổ phần phải xây dựng các cơ chế và quy trình để đảm bảo mọi cổ đông được tiếp cận thông tin dễ dàng và bình đẳng Bất

kỳ thỏa ước cổ đông nào, bao gồm thỏa ước về thông tin của thành viên Hội đồng Quản trị, cũng cần được công bố

2.2.3.3 Xây dựng chính sách thông tin và tham vấn tích cực mọi cổ đông.

Doanh nghiệp nhà nước, gồm cả doanh nghiệp mà nhà nước là cổ đông thiểu số, phải xác định được cổ đông của mình và thông tin cho họ về những sự kiện quan trọng và các cuộc họp cổ đông sắp tới một cách kịp thời và hệ thống Cổ đông cũng cần được cung cấp đầy đủ các thông tin cơ sở về những vấn đề cần được

quyết định Hội đồng Quản trị có trách nhiệm đảm bảo doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ về mặt thông tin đối với cổ đông Để làm được điều này, doanh nghiệp nhà nước không chỉ cần áp dụng khuôn khổ pháp lý và quản lý hiện có mà cần được khuyến khích vượt xa hơn thế để xây dựng sự tín nhiệm và lòng tin Khi có thể, việc tham vấn tích cực cổ đông thiểu số sẽ giúp cải thiện quy trình ra quyết định và giúp đạt được sự chấp thuận các quyết định quan trọng dễ dàng hơn.

2.2.3.4 Phải tạo điều kiện cho cổ đông thiểu số tham gia vào các cuộc họp

Phải tạo điều kiện cho cổ đông thiểu số tham gia vào các cuộc họp cổ đông

để họ có thể tham gia vào các quyết định quan trọng của doanh nghiệp như bầu cử Hội đồng Quản trị

 Cổ đông thiểu số có thể băn khoăn về những quyết định thực sự đượctiến hành bên ngoài các cuộc họp cổ đông hoặc Hội đồng Quản trị Đây là mối băn khoăn chính đáng đối với các công ty niêm yết có một cổ đông quan trọnghoặc kiểm soát, và cũng có thể là vấn đề với các công ty có nhà nước là cổ đông chi phối Nhà nước với tư cách chủ sở hữu cần làm yên lòng cổ đông thiểu số bằngcách cam kết rằng lợi ích của họ luôn được xem xét, cân nhắc khi ra quyết định Như đã nhấn mạnh trong bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD, quyền tham gia vào Đại hội đồng cổ đông là quyền cổ đông cơ bản Để khuyến khích cổ đông thiểu số tham gia tích cực vào Đại hội đồng cổ đông của doanh nghiệp nhà nước

và tạo điều kiện cho họ thực hiện quyền của mình, doanh nghiệp cần áp dụng những cơ chế cụ thể, tương tự như những cơ chế đề xuất cho công ty niêm yết trong bộ Nguyên tắc OECD Các cơ chế này có thể bao gồm biểu quyết đa số cho một số quyết định nào đó của cổ đông, và khi cần thiết, có thể sử dụng quy tắc bầu

cử đặc biệt như bầu dồn phiếu Các biện pháp hỗ trợ bao gồm tạo điều kiện biểu quyết vắng mặt hoặc phát triển việc sử dụng phương tiện điện tử để biểu quyết như một cách làm giảm chi phí tham gia Ngoài ra, có thể tạo điều kiện thuận lợi cho cổ đông là người lao động tham gia Đại hội đồng cổ đông bằng cách thu thập phiếu bầu ủy thác từ cổ đông là người lao động

Điều quan trọng là bất kỳ cơ chế bảo vệ cổ đông thiểu số đặc biệt nào cũng cần được cân nhắc cẩn thận Nó phải ủng hộ mọi cổ đông thiểu số và không được mâu thuẫn với khái niệm đối xử bình đẳng ở mọi phương diện Cơ chế này không được cản trở nhà nước với tư cách là cổ đông đa số có ảnh hưởng hợp pháp tới các quyết định, và không được cho phép cổ đông thiểu số trì hoãn quá trình ra quyết định

2.2.4 Vai trò của các Bên có Quyền lợi Liên quan trong Quản trị Công

ty

Khuôn khổ quản trị công ty phải công nhận quyền của các bên có quyền lợi liên quan đã được pháp luật hay quan hệ hợp đồng quy định và phải khuyến khích

sự hợp tác tích cực giữa công ty và các bên có quyền lợi liên quan trong việc tạo dựng tài sản, việc làm và ổn định tài chính cho doanh nghiệp

Chính sách sở hữu nhà nước cần quy định đầy đủ trách nhiệm của doanh nghiệp nhà nước đối với các bên có quyền lợi liên quan và yêu cầu doanh nghiệp báo cáo về mối quan hệ của họ với các bên có quyền lợi liên quan

Doanh nghiệp nhà nước cần nhận thức rõ tầm quan trọng của mối quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan trong việc xây dựng doanh nghiệp phát triển bền vững và mạnh về tài chính Quan hệ với bên có quyền lợi liên quan đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp nhà nước vì các mối quan hệ này có thể đóng vai trò quyết định trong việc hoàn thành các nghĩa vụ cung cấp dịch vụ công, ví dụ dịch

vụ cơ sở hạ tầng, có tác động quan trọng đối với tiềm năng phát triển kinh tế và đối với cộng đồng nơi doanh nghiệp hoạt động Hơn nữa, một số nhà đầu tư ngày càng chú trọng tới vấn đề các bên có quyền lợi liên quan trong quyết định đầu tư của mình và xem xét cẩn trọng những rủi ro kiện tụng tiềm tàng trong lĩnh vực này Vì vậy, cơ quan điều phối hoặc sở hữu và doanh nghiệp cần nhận thức đầy đủảnh hưởng mà chính sách tích cực về các bên có quyền lợi liên quan có thể có đối với mục tiêu chiến lược và uy tín lâu dài của doanh nghiệp Do vậy họ phải xây dựng và công bố đầy đủ, rõ ràng chính sách về các bên có quyền lợi liên quan

Quyền của các bên có quyền lợi liên quan được pháp luật quy định hoặc theo các thỏa thuận song phương phải được tôn trọng

Khi lợi ích của các bên có quyền lợi liên quan được pháp luật bảo vệ, các bên cóquyền lợi liên quan phải có cơ hội được khiếu nại hiệu quả khi quyền lợi của họ bị

vi phạm

Cần xây dựng các cơ chế nâng cao hiệu quả tham gia của người lao động

Khi các bên có quyền lợi liên quan tham gia vào quá trình quản trị công ty, họ phải được tiếp cận với thông tin phù hợp, đầy đủ và đáng tin cậy một cách kịp thời

và thường xuyên

Các bên có quyền lợi liên quan, bao gồm cả người lao động và tổ chức đại diện cho họ, phải được tự do truyền đạt những mối quan ngại của họ về những việc làmkhông hợp pháp hoặc không phù hợp đạo đức lên Hội đồng Quản trị và việc này không được phép ảnh hưởng tới quyền của họ

Khuôn khổ quản trị công ty cần được hỗ trợ bằng một khuôn khổ về phá sản hiệu quả và thực thi hiệu quả quyền của chủ nợ

2.2.4.1 Công nhận và tôn trọng vai trò của các bên liên quan

Chính phủ, cơ quan điều phối hoặc sở hữu và bản thân doanh nghiệp nhà nước phải công nhận và tôn trọng quyền của các bên có quyền lợi liên quan được pháp luật công nhận hoặc quy định trong các thỏa thuận chung và tham khảo bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty của OECD về vấn đề này

Là cổ đông chi phối, nhà nước có thể kiểm soát việc ra quyết định của doanh nghiệp nhà nước và ở vị thế có thể ra những quyết định gây tổn hại cho các bên có quyền lợi liên quan Vì vậy cần thiết lập một cơ chế để bảo vệ quyền của các bên có quyền lợi liên quan Cơ quan điều phối hoặc sở hữu cần có chính sách

rõ ràng về vấn đề này Doanh nghiệp nhà nước phải tôn trọng đầy đủ quyền của các bên có quyền lợi liên quan quy định bởi luật pháp và thỏa ước chung Họ cần hoạt động giống như các công ty niêm

yết tư nhân và tham khảo bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD về quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan

Thực hiện bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD có nghĩa là công nhận đầy đủ đóng góp của các bên có quyền lợi liên quan khác nhau và khuyến khích sựhợp tác tích cực và tạo ra của cải với họ Để đạt mục tiêu này, doanh nghiệp nhà nước phải đảm bảo các bên có quyền lợi liên quan được tiếp cận thông tin một cách đầy đủ, tin cậy, kịp thời và thường xuyên để có thể thực hiện quyền của mình Các bên có quyền lợi liên quan phải được quyền khiếu nại pháp lý khi quyền của họ bị xâm phạm Người lao động cũng cần được tự do báo cáo những mối quan ngại của họ về các hoạt động không tuân thủ pháp luật hoặc không phù hợp đạo đức kinh doanh trong doanh nghiệp cho Hội đồng Quản trị, và điều này không được phương hại đến các quyền khác của họ

Các cơ chế tăng cường hiệu quả cho sự tham gia của người lao động cần được phép xây dựng nếu thấy phù hợp, nhất là đối với các doanhnghiệp mà quan

hệ với các bên có quyền lợi liên quan có tầm quan trọng đặc biệt Tuy nhiên, khi quyết định phát triển các cơ chế này, nhà nước cần xem xét cẩn thận những khó khăn thường đi kèm trong việc chuyển đổi quyền thành cơ chế tăng cường hiệu quả phù hợp

2.2.4.2 Các mục tiêu chính sách công quan trọng phải báo cáo về mối quan

hệ với các bên có quyền lợi liên quan.

Doanh nghiệp nhà nước lớn hay đã niêm yết cũng như doanh nghiệp nhà nước thực hiện các mục tiêu chính sách công quan trọng phải báo cáo về mối quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan

Thông lệ tốt ngày càng đòi hỏi các công ty niêm yết phải thông báo về các vấn đề với bên có quyền lợi liên quan Bằng cách này, doanh nghiệp nhà nước sẽ chứng tỏ thiện chí hoạt động minh bạch hơn và cam kết hợp tác với các bên có

quyền lợi liên quan, qua đó nuôi dưỡng lòng tin và nâng cao uy tín của doanh nghiệp Vì thế, các doanh nghiệp nhà nước lớn hoặc đã niêm yết cần thông báo vớinhà đầu tư, các bên có quyền lợi liên quan và công chúng về chính sách đối với các bên có quyền lợi liên quan và cung cấp thông tin về việc thực thi chính sách đócủa mình Việc này cũng cần áp dụng cho các doanh nghiệp nhà nước đang theo đuổi các mục tiêu chính sách công quan trọng hoặc có nghĩa vụ cung cấp dịch vụ công, với sự quan tâm đúng mức tới chi phí phát sinh và phù hợp với quy mô của doanh nghiệp Báo cáo về quan hệ với các bên có quyền lợi liên quan phải bao gồm thông tin về chính sách môi trường và xã hội nếu doanh nghiệp có mục tiêu

cụ thể về mặt này Doanh nghiệp phải tham khảo thông lệ tốt nhất và tuân thủ các Hướng dẫn về công bố thông tin về trách nhiệm đối với xã hội và môi trường đượcxây dựng trong các năm gần đây

Báo cáo về các bên có quyền lợi liên quan của doanh nghiệp nhà nước nên được rà soát độc lập để tăng cường độ tín nhiệm của doanh nghiệp Đến lượt mình

cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước có thể tăng cường việc công bố thông tin về các bên có quyền lợi liên quan bằng một chính sách rõ ràng,

và có thể phát triển hệ thống công bố thông tin tổng hợp cho công chúng

2.2.4.3 Phát triển, thực thi và thông tin về chương trình tuân thủ các quy

tắc đạo đức kinh doanh nội bộ

Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp nhà nước phải phát triển, thực thi và thông tin về chương trình tuân thủ các quy tắc đạo đức kinh doanh nội bộ Bộ Nguyên tắcQuản trị Công ty của OECD khuyến nghị Hội đồng Quản trị áp dụng các chuẩn mực đạo đức cao vì lợi ích lâu dài của công ty

Doanh nghiệp nhà nước và các cán bộ của mình phải cư xử theo các chuẩn mực đạo đức kinh doanh cao Doanh nghiệp phải xây dựng quy tắc đạo đức kinh doanh nội bộ, tuân thủ các chuẩn mực quốc gia, và phù hợp với các quy tắc ứng xửquốc tế Điều này bao gồm cam kết tuân thủ bộ Hướng dẫn của OECD đối với các Công ty Đa Quốc Gia, được áp dụng tại tất cả các quốc gia thuộc OECD, phản ánhbốn nguyên tắc nêu trong Tuyên bố về Nguyên Tắc và Quyền Cơ bản tại Nơi làm việc của ILO và Công ước Chống Hối lộ của OECD Quy tắc đạo đức kinh doanh này phải áp dụng cho toàn bộ doanh nghiệp nhà nước và các chi nhánh của nó Quy tắc đạo đức kinh doanh phải hướng dẫn rõ ràng và chi tiết về cách ứng xử củamọi nhân viên và lãnh đạo trong doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp phải thiết lập các chương trình tuân thủ và giám sát thực hiện Việc khuyến khích sự tham gia của tất cả người lao động và các bên có quyền lợi liên quan trong xây dựng cácquy tắc này được coi là thông lệ tốt Hội đồng Quản trị và các cán bộ quản trị cấp

cao của doanh nghiệp cũng cần ủng hộ hoàn toàn và thực hiện nghiêm túc các quy tắc này.

Quy tắc đạo đức kinh doanh cần bao gồm hướng dẫn về quy trình mua sắm, cũng như xây dựng các cơ chế cụ thể bảo vệ và khuyến khích các bên có quyền lợi liên quan, đặc biệt là người lao động, tố cáo các hành vi không hợp pháp hoặc không phù hợp đạo đức kinh doanh của lãnh đạo doanh nghiệp Về mặt này, cơ quan sở hữu cần đảm bảo doanh nghiệp nhà nước mà họ phụ trách phải tạo được bến đỗ antoàn cho người tố cáo, dù là nhân viên trong công ty hay người ngoài doanh

nghiệp Hội đồng Quản trị của doanh nghiệp có thể cho phép người lao động hoặc

tổ chức đại diện của họ tiếp cận trực tiếp bí mật một thành viên độc lập trong Hội đồng Quản trị hoặc thanh tra của doanh nghiệp Quy tắc đạo đức kinh doanh cũng cần bao gồm các biện pháp kỷ luật, nếu những cáo buộc bị phát hiện là không đáng kể và không đúng sự thật, không nghiêm túc hoặc không đủ chứng cớ

2.2.5 Minh bạch và công bố thông tin

2.2.5.1 Công bố báo cáo tổng hợp hàng năm

Cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước cần phát triển hệ thống báo cáo nhất quán và tổng hợp về các doanh nghiệp nhà nước và hàng năm phải công bố bản báo cáo tổng hợp về các doanh nghiệp nhà nước

Xây dựng hệ thống báo cáo tổng hợp theo một phương thức cho phép độc giả

có thể hiểu rõ ràng về hiệu quả chung và sự phát triển của doanh nghiệp nhà nước.Ngoài ra, hệ thống báo cáo tổng hợp cũng phải là phương tiện giúp cơ quan điều phối hoặc sở hữu hiểu sâu hơn về hiệu quả của doanh nghiệp và làm rõ chính sách của mình

Kết quả của hệ thống báo cáo tổng hợp là một bản báo cáo tổng hợp hàng năm do nhà nước phát hành Bản báo cáo tổng hợp này cần tập trung vào hiệu quả tài chính và giá trị của doanh nghiệp nhà nước.Báo cáo phải cung cấp số liệu về tổng giá trị của danh mục vốn đầu tư của nhà nước

Nó báo gồm : 1 báo cáo chung về chính sách sở hữu của nhà nước, thông tin

về cách thức nhà nước thực hiện và cách tổ chức chức năng thực hiện, tổng quan

về sự phát triển của doanh nghiệp, thông tin tài chính tổng hợp, báo cáo về những thay đổi trong Hội đồng quản trị doanh nghiệp, thông tin về phương pháp dùng đẻ tổng hợp số liệu, các báo cáo riêng về các doanh nghiệp nhà nước quan trọng nhất

Ở một số quốc gia, cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước xây dựng 1 trang web cho phép công chúng tiếp cận dễ dàng thông tin dễ

dàng.Trang web cung cấp thông tin cả về việc tổ chức chức năng sở hữu và chính sách sở hữu nói chung, cũng như thông tin về quy mô, sự phát triển, hiệu quả và giá trị doanh nghiệp khối nhà nước

2.2.5.2 Xây dựng kiểm toán nội bộ

Doanh nghiệp nhà nước cần xây dựng quy trình kiểm toán nội bộ hiệu quả vàthiết lập chức năng kiểm toán nội bộ dưới sự giám sát và báo cáo trực tiếp cho Hộiđồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán hoặc cơ quan tương đương

Bộ phận kiểm toán nội bộ cần phải đảm bảo quy trình công bố thông tin hiệu quả, vững mạnh, đúng đắn; đảm bảo các quy trình của công ty được thực hiện đầy đủ; đảm bảo chất lượng thông tin mà doanh nghiệp công bố.Bộ phận này cần định

rõ thủ tục thu thập, biên soạn và trình các thông tin chi tiết một cách đầy đủ Để tăng tính độc lập và thẩm quyền, bộ phận này phải được quyền tiếp cận không hạn chế, báo cáo trực tiếp cho Chủ tịch và toàn bộ thành viên Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán để họ có thể đánh giá hoạt động và hiệu quả thực sự của doanh nghiệp

Khuyến khích sự tham vấn giữa cơ quan kiểm toán độc lập bên ngoài và cơ quản kiểm toán nội bộ

2.2.5.3 Kiểm toán độc lập hàng năm theo tiêu chuẩn quốc tế

Doanh nghiệp nhà nước, đặc biệt là các doanh nghiệp lớn, phải tiến hành kiểm toán độc lập hàng năm dựa trên các tiêu chuẩn quốc tế Sự tồn tại của các thủtục kiểm soát nhà nước cụ thể không thể thay thế cho kiểm toán độc lập

Các biện pháp kiểm soát tài chính này thường được tiến hành bởi cơ quan kiểm toán nhà nước chuyên biệt hoặc “tối cao”, có thể kiểm tra cả doanh nghiệp nhà nước lẫn cơ quan điều phối hoặc sở hữu doanh nghiệp nhà nước Trong nhiều trường hợp, họ cũng tham dự cuộc họp Hội đồng Quản trị và thường báo cáo hiệu quả của doanh nghiệp trực tiếp lên Quốc hội Tuy nhiên, các biện pháp kiểm soát

cụ thể này được xây dựng nhằm giám sát việc sử dụng công quỹ và nguồn vốn ngân sách hơn là hoạt động toàn diện của doanh nghiệp.Phải xây dựng các thủ tục đầy đủ cho tuyển chọn cơ quan kiểm toán độc lập, và việc cơ quan này độc lập vớiBan Giám đốc và các cổ đông lớn, nghĩa là nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp nhà nước, là đặc biệt quan trọng Hơn nữa, cơ quan kiểm toán độc lập phải đáp ứng các tiêu chí độc lập giống như đối với các công ty thuộc khối tư nhân Điều này thường bao gồm giới hạn về cung cấp dịch vụ tư vấn hoặc các dịch vụ không phải kiểm toán khác cho doanh nghiệp nhà nước bị kiểm toán, cũng như luân phiên định kỳ cơ quan kiểm toán hoặc người phụ trách kiểm toán

2.2.5.4 Công bố thông tin minh bạch

Doanh nghiệp nhà nước phải tuân thủ các tiêu chuẩn kế toán và kiểm toán chất lượng cao giống như các công ty niêm yết Doanh nghiệp nhà nước lớn hoặc

đã niêm yết phải công bố thông tin tài chính và phi tài chính theo các tiêu chuẩn chất lượng cao được quốc tế công nhận

Vì lợi ích của công chúng, doanh nghiệp nhà nước phải hoạt động minh bạchnhư các công ty đại chúng Không kể đến vị thế pháp lý và niêm yết hay chưa niêm yết, mọi doanh nghiệp nhà nước phải báo cáo theo các tiêu chuẩn kế toán và kiểm toán tốt nhất Tất cả các doanh nghiệp nhà nước phải công bố thông tin tài chính và phi tài chính một cách phù hợp và trung thực, đặc biệt các doanh nghiệp lớn và đã niêm yết cần thực hiện việc này theo tiêu chuẩn chất lượng cao được quốc tế công nhận.Ở mức độ có thể, cần tiến hành phân tích chi phí-lợi ích để quyết định doanh nghiệp nhà nước nào cầm áp dụng các tiêu chuẩn chất lượng caođược quốc tế công nhận, đồng thời vừa là động cơ vừa là phương tiện để Hội đồngquản trị và Ban giám đốc thực hiện nhiệm vụ của họ một cách chuyên nghiệp.Công bố thông tin ở mức độ cao cũng có ích cho doanh nghiệp nhà nước theo đuổi mục tiêu chính sách công quan trọng Điều này đặc biệt quan trọng khi doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đối với ngân sách nhà nước, nhà nước phải chịu nhiều rủi ro liên quan đến doanh nghiệp đó, hoặc doanh nghiệp có ảnh hưởng quốc

và hoạt động, chính sách thù lao, giao dịch với các bên liên quan, cơ cấu quản trị

và chính sách quản trị để biết được họ có tuân thủ nguyên tắc quản trị nào không

và nếu có thì là cụ thể nguyên tắc nào Nhất là thông tin liên quán đến các điều khoản chấm dứt hợp đồng và nghỉ hưu, cũng như bất kì phương tiện cụ thể hay thùlao bằng hiện vật nào cấp cho thành viên của Hội đồng quản trị

Thận trọng và nâng cao tính minh bạch trong các lĩnh vực :

1 Bản cáo bạch rõ ràng cho công chúng về mục tiêu của doanh nghiệp và thành quả đạt được

2 Quyền sở hữu và cơ cấu biểu quyết của doanh nghiệp

3 Bất kỳ yếu tố rủi ro quan trọng nào và biện pháp quản lý các rủi ro đó

4 Bất kỳ sự trợ giúp tài chính nào, bao gồm cả bảo lãnh, nhận được từ nhà nước và bất kỳ cam kết nào nhà nước thực hiện nhân danh doanh nghiệp

5 Bất kỳ giao dịch quan trọng nào với các cơ quan liên quan

2.2.6 Trách nhiệm của hội đồng quản trị trong doanh nghiệp Nhà nước