Ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CÔNG TRÌNH THAM GIA XÉT GIẢI GIẢI THƯỞNG “TÀI NĂNG KHOA HỌC TRẺ VIỆT NAM” NĂM 2013  Tên công trình ỨNG DỤNG PHƯƠNG PHÁP ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Thuộc nhóm ngành: Khoa học xã hội HÀ NỘI, 2013 i MỤC LỤC MỤC LỤC i ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT WTO Tổ chức thương mại thế giới (World Trade Organization) WB Ngân hàng thế giới (World Bank) BIS Ngân hàng thanh toán quốc tế (Bank for International Settlements) IMF Quỹ tiền tệ quốc tế (The International Monetary Fund) ECB Ngân hàng Trung Ương Châu Âu (The European Central Bank) CAR Hệ số an toàn vốn (Capital Adequacy Ratio) NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TMCP Thương mại cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng CIC Trung tâm thông tin tín dụng (Credit Information Center) MIS Hệ thống thông tin quản lý (Management Information System) BIDV NHTHCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam VCB NHTMCP Ngoại thương Việt Nam MB NHTMCP Quân đội HĐQT Hội đồng quản trị TCTD Tổ chức tín dụng DPRR Dự phòng rủi ro XHTD Xếp hạng tín dụng XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội bộ HTXHTD Hệ thống xếp hạng tín dụng KTNB Kế toán nội bộ QLRR Quản lý rủi ro QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng E & Y Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Moody’s Công ty xếp hạng tín dụng Moody’s Fitch Công ty xếp hạng tín dụng Fitch Group VEPR Trung tâm nghiên cứu Kinh tế và Chính sách (Vietnam Centre for Economic and Policy Research) iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ, HÌNH 1. SƠ ĐỒ 2. BẢNG 3. BIỂU ĐỒ 4. HÌNH 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính có vai trò vô cùng quan trọng trong hệ thống tài chính nói riêng và nền kinh tế nói chung, được coi như là huyết mạch của nền kinh tế mỗi quốc gia. Giống như các tổ chức kinh tế khác trên thị trường, một ngân hàng thương mại cũng hoạt động vì mục tiêu tối đa hóa giá trị của chủ sở hữu. Mục tiêu này đòi hỏi các ngân hàng cần không ngừng tìm kiếm, nâng cao các giải pháp nhằm gia tăng lợi nhuận, chiếm lĩnh thị phần, đồng thời quản lý rủi ro thật tốt. Rủi ro trong hoạt động của ngân hàng là hết sức phức tạp, tiềm ẩn trong mọi nghiệp vụ với mức độ nghiêm trọng cũng như tầm ảnh hưởng khác nhau. Trong các hoạt động của ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động chiếm tỷ trọng cao nhất, mang lại cho ngân hàng nhiều lợi nhuận nhất, đồng thời, cũng là lĩnh vực có nhiều rủi ro nhất. Do vậy, lựa chọn một phương pháp đo lường rủi ro tín dụng chính xác, từ đó có những biện pháp xử lý, giải quyết kịp thời, hiệu quả đảm bảo cho sự phát triển bền vững, đang là một vấn đề lớn hiện nay của các NHTM Việt Nam. Rủi ro tín dụng được phản ánh chủ yếu thông qua tỷ lệ nợ xấu, đó là các khoản nợ không còn khả năng sinh lời và khả năng được khách hàng thanh toán thấp. Thời điểm ngày 31/06/2012, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức công bố tỷ lệ nợ xấu theo tính toán của NHNN lên tới 8.6%, tương đương 202 nghìn tỷ đồng. Còn tổ chức quốc tế Fitch Rating lại nhận định con số nợ xấu hiện tại của hệ thống ngân hàng Việt Nam là khoảng 13%. Các NHTM Việt Nam hiện nay đang áp dụng phương pháp đo lường nợ xấu theo Điều 6 hoặc Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (TCTD), đã dẫn đến không có sự đồng nhất về phương pháp đo lường giữa các ngân hàng, có sự khác biệt lớn giữa tỷ lệ nợ xấu theo báo cáo của các ngân hàng và theo sự đánh giá của các tổ chức bên ngoài. 2 Quý IV năm 2006, Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đã chính thức được NHNN cho phép đo lường nợ xấu theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN. Giai đoạn từ năm 2011 đến hết quý III năm 2012, theo những báo cáo của BIDV, tỷ lệ nợ xấu của BIDV đã gia tăng lên tới 2,77%. Đối với các NHTM, tỷ lệ nợ xấu được xác định chính xác sẽ giúp cho chính sách xử lý nợ xấu được thực thi một cách hiệu quả, đồng thời giúp cho các ngân hàng xác định được đúng mức độ rủi ro. Vì vậy, để tồn tại và phát triển qua giai đoạn khó khăn này, tăng cường hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng nói chung và áp dụng một phương pháp đo lường rủi ro tín dụng chính xác nói riêng là một vấn đề hết sức quan trọng, mang tính cốt yếu trong chiến lược hoạt động của Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cũng như của các NHTM Việt Nam. Cho tới thời điểm hiện tại, trên thế giới đã có nhiều phương pháp đo lường rủi ro tín dụng khác nhau. Nhưng những tiêu chuẩn và cách thức của phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II đang được coi là một phương pháp đo lường chính xác hơn cả. BIDV là một ngân hàng thương mại lớn của Việt Nam, có nền công nghệ tốt, đội ngũ nhân lực chất lượng cao, hệ thống quản lý, điều hành hiệu quả,… Do vậy, BIDV có khả năng áp dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II vào việc quản lý hoạt động tín dụng của mình. Xuất phát từ thực tế trên, nhóm nghiên cứu quyết định chọn đề tài “Ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu. 2. Tổng quan nghiên cứu Rủi ro tín dụng là một vấn đề đang được cả các cơ quan nhà nước có thẩm quyền và các nhà nghiên cứu trong và ngoài nước quan tâm. Vì vậy, đã có nhiều công trình nghiên cứu về rủi ro tín dụng nói chung và về phương pháp đo lường rủi ro tín dụng nói riêng. Dưới đây, đề tài xin được nêu ra một số công trình nghiên cứu xoay quanh vấn đề áp dụng phương pháp đo 3 lường rủi ro tín dụng của Hiệp ước Basel II vào hệ thống NHTM:  “Ứng dụng hiệp ước Basel II vào quản trị rủi ro tại Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long trong giai đoạn 2011-2015 ”, Đề tài nghiên cứu khoa học của tác giả Nguyễn Phương Lam Thy (2011). Đề tài nghiên cứu các quy định trong hiệp ước Basel II, từ đó thực hiện việc phân tích và đánh giá tình hình ứng dụng Basel II tại Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long (MHB). Tìm hiểu các nguyên nhân và khó khăn trong quá trình ứng dụng hiệp ước Basel II vào công tác quản trị rủi ro của ngân hàng MHB. Đề xuất những giải pháp giúp nâng cao khả năng ứng dụng hiệp ước Basel II trong việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, tính toán nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết với những rủi ro cơ bản trong ngân hàng MHB.  “Xây dựng quy trình áp dụng Basel II vào quản trị rủi ro trong hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Trần Thị San (2010). Đề tài nghiên cứu và chỉ ra các quan niệm về rủi ro của hệ thống ngân hàng. Những quy định của Basel II trong công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại. Đề tài cũng nghiên cứu và phân tích thực trạng về quản lý rủi ro của BIDV, thông qua việc đánh giá hiệu quả kinh doanh, quy mô vốn chủ sở hữu, mức độ rủi ro của các công cụ tín dụng, của thị trường. Từ đó đánh giá các điều kiện thực hiện hiệp ước Basel II tại BIDV: xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, phân loại nợ, thực hiện chuẩn mực kế toán quốc tế, đào tạo nhân lực. Đề tài còn nêu ra kinh nghiệm áp dụng Basel II tại các quốc gia trên thế giới. Cuối cùng, đề tài đi sâu vào quy trình áp dụng hiệp ước Basel II vào BIDV. Bao gồm: xây dựng quy trình quản trị rủi ro tại BIDV, nêu ra các giải pháp thực thi về hệ thống thông tin, đảm bảo an toàn vốn, hoàn thiện hệ thống kiểm tra nội bộ, quản lý nhân lực.  “Ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro tại các 4 ngân hàng thương mại Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Chu Thị Hương Giang (2009). Đề tài thực hiện nghiên cứu các chuẩn mực và quy định trong hiệp ước Basel, đặc biệt là nghiên cứu kỹ hiệp ước Basel II, kinh nghiệm ứng dụng hiệp ước Basel II của các quốc gia trên thế giới. Sau khi tìm hiểu và giới thiệu ngắn gọn về hiệp ước Basel II, đề tài tập trung thực hiện việc đánh giá quy mô, hiệu quả hoạt động của hệ thống NHTM Việt Nam trong thời gian qua, những vấn đề cần lưu ý trong công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng, để từ đó phân tích những khó khăn, nguyên nhân mà hệ thống NHTM Việt Nam đã, đang và có thể sẽ gặp phải khi ứng dụng hiệp ước Basel II. Trên cơ sở đó, đề tài cố gắng xây dựng lộ trình ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro của các NHTM tại Việt Nam và đồng thời đề xuất những giải pháp nâng cao khả năng ứng dụng Basel II trong việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, tính toán nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đối với những loại rủi ro cơ bản của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam. Các công trình trên đều nghiên cứu ứng dụng hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro nói chung. Trên cơ sở tiếp thu có chọn lọc, đề tài tập trung nghiên cứu sâu về ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II vào hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam (lấy BIDV làm điểm nghiên cứu). 3. Mục đích nghiên cứu Phương pháp đo lường rủi ro tín dụng chính xác có vai trò rất lớn không chỉ đối với các ngân hàng mà còn cả nền kinh tế. Vì vậy, đề tài nghiên cứu nhằm xây dựng được các điều kiện để ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng tiên tiến của hiệp ước Basel II cho các ngân hàng thương mại của Việt Nam (lấy BIDV làm điểm nghiên cứu). Và để đạt được điều này thì đề tài tập trung làm rõ 3 vấn đề sau: Thứ nhất, đề tài trình bày lý thuyết về phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II: (i) khái niệm rủi ro tín dụng, (ii) các tiêu chí 5 đánh giá một khoản tín dụng sẽ được xếp vào nợ xấu, (iii) các điều kiện cần có để một ngân hàng thương mại có thể áp dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II. Thứ hai, đề tài nghiên cứu phương pháp đo lường nợ xấu hiện tại của BIDV: (i) Phương pháp đo lường nợ xấu tại BIDV (ii) Thực trạng nợ xấu tại BIDV (iii) Đánh giá phương pháp đo lường nợ xấu tại BIDV. Thứ ba, xây dựng các giải pháp nhằm hoàn thiện các điều kiện để áp dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel II cho BIDV. Các kiến nghị để áp dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng này cho hệ thống ngân hàng thương mại của Việt Nam. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Phương pháp đo lường rủi ro tín dụng tại BIDV.  Phạm vi nghiên cứu của đề tài Do còn nhiều khó khăn trong việc thu thập số liệu và thông tin nên nhóm nghiên cứu lấy Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam làm điểm nghiên cứu cho việc ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basell II vào hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam. Số liệu tập trung là giai đoạn 2006 – 2012. 5. Phương pháp nghiên cứu Với một đề tài nghiên cứu về kinh tế và cụ thể là trong lĩnh vực tài chính ngân hàng thì đề tài sẽ kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau, trong đó các phương pháp nghiên cứu về tài chính, mô hình toán kinh tế và quản lý học đóng vai trò quan trọng. Cụ thể: Thứ nhất, đề tài sẽ vận dụng phương pháp tổng quan nhất để nghiên cứu khoa học đó là lý luận của chủ nghĩa Mác – Lênin, quan điểm duy vật biện chứng, và nhất là học thuyết kinh tế chính trị của Mác. Thứ hai, đề tài sẽ vận dụng các phương pháp định tính và định lượng trong nghiên cứu kinh tế. Về định lượng đó là các phương pháp thu thập và 6 xử lý số liệu thông qua các bảng biểu, mô hình toán kinh tế,… Về định tính, đề tài sẽ thực hiện đánh giá, phân tích thông qua các nhận định, quan điểm của các chuyên gia. Những quan điểm này sẽ là nền tảng phương pháp luận xuyên suốt của đề tài, làm cơ sở cho việc đánh giá và tìm giải pháp cho đề tài. 6. Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, bảng biểu, các hình vẽ minh họa và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài nghiên cứu được chia làm 3 chương như sau: Chương I: Phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của Hiệp ước Basel II Chương II: Đo lường rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) Chương III: Hoàn thiện các điều kiện ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của Basel II tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam [...]... tế của mình 26 CHƯƠNG II: ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) 2.1 Tổng quan về BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (Tên giao dịch quốc tế là: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam; Tên gọi tắt là: BIDV) được thành lập trên cơ sở thực hiện cổ phần hóa Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt. .. 13/11/1990), Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (từ 14/11/1990 đến 26/04/2012) và chính thức trở thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (từ 27/04/2012 đến nay) Ngân hàng Thương mại cổ phần (TMCP) Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã phát triển mạng lưới truyền thống và hiện đại rộng khắp, phủ kín 63 tỉnh thành phố trong cả nước, nâng tổng số điểm mạng lưới của ngân hàng đến ngày... Việt Nam, ngân hàng thương mại nhà nước được thành lập ngày 26 tháng 4 năm 1957 theo Quyết định số 177/TTg của Thủ tư ng Chính phủ với tên gọi ban đầu là Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam Từ khi thành lập đến nay, Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã nhiều lần thay đổi tên gọi: Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam (từ 26/4/1957 đến 23/6/1981), Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam (từ... thời hạn và lãi suất đã thỏa thuận” Quan hệ tín dụng đã ra đời từ rất lâu, và được phát triển theo nền kinh tế thị trường với trình độ ngày càng cao hơn, xuất hiện nhiều hình thức tín dụng mới như tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước, … Trong đó, tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chủ yếu và là hình thức vô cùng quan trọng, cấp phần lớn tín dụng cho các doanh nghiệp và các...7 CHƯƠNG I: PHƯƠNG PHÁP ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HIỆP ƯỚC BASEL II 1.1 Lý thuyết về rủi ro tín dụng 1.1.1 Rủi ro tín dụng Thuật ngữ về tín dụng “Credit” xuất phát từ tiếng Latin “Creditium” hàm nghĩa là tin tư ng, tín nhiệm Trong kinh tế Tín dụng là quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó có một bên chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên kia sử dụng trong một khoảng thời gian... định nợ xấu (Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam) 2.2.2.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV  Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV Hầu hết các NHTM, trong đó có BIDV, đều thực hiện XHTD khách hàng theo 4 bước sau: 32 Sơ đồ 2.2: Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV (Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)  Các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính BIDV... ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện được hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết” 1.1.2 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng Để phản ánh rủi ro tín dụng, các ngân hàng sử dụng các chỉ tiêu sau: 1.1.2.1 Tăng trưởng tín dụng nóng Tăng trưởng tín dụng nóng... nghiệp và các chủ thể khác trong nền kinh tế Tín dụng ngân hàng có hai đặc trưng cơ bản: • Một là, sự tin tư ng, tín nhiệm giữa ngân hàng và khách hàng • Hai là, tính thời hạn và hoàn trả “Sự tin tư ng” giữa ngân hàng và khách hàng đòi hỏi mức độ tin tư ng cao, bởi trong quan hệ tín dụng nếu như không có sự tin tư ng cao thì độ rủi ro tín dụng sẽ cao và có ảnh hưởng xấu Khách hàng không chỉ là người đáng... / dư nợ bị xóa Trong số các chỉ tiêu phản ánh RRTD được trình bày phần trên, nợ xấu được coi là chỉ tiêu đánh giá quan trọng nhất, phản ánh được RRTD đang ở mức cao 1.2 Nội dung phương pháp đo lường RRTD của Hiệp ước Basel II 1.2.1 Cơ sở của phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng 1.2.1.1 Cơ sở lý thuyết của phương pháp đo lường RRTD dựa trên xếp hạng nội bộ IRB Phương pháp đo lường RRTD dựa... chứng minh được khả năng trả nợ và ý chí trả nợ của mình “Tính thời hạn và hoàn trả” quan hệ tín dụng là sự vận động độc lập tư ng đối giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng vốn Khách hàng phải có trách nhiệm hoàn trả khoản vay theo cam kết: đúng hạn cả gốc và lãi cho ngân hàng 8 Do đó, khi một trong hai đặc trưng trên bị vi phạm sẽ dẫn tới rủi ro tín dụng (RRTD) cho ngân hàng Rủi ro tín dụng là loại rủi . phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của Basel II tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam 7 CHƯƠNG I: PHƯƠNG PHÁP ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HIỆP ƯỚC BASEL II 1.1. Lý. tín dụng của Hiệp ước Basel II Chương II: Đo lường rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) Chương III: Hoàn thiện các điều kiện ứng dụng phương pháp. lấy Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam làm điểm nghiên cứu cho việc ứng dụng phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của hiệp ước Basell II vào hệ thống ngân hàng thương mại